1 ндс 1 квартал 2020

Опубликовано: 28.04.2024

Перед сдачей квартального отчета по НДС бизнес на основной системе налогообложения прежде всего интересует, какую часть налога принять к вычету, чтобы ФНС не постучала в дверь с проверкой. О том, какая доля вычетов по НДС безопасна для вашего региона в 2020 году, расскажем далее.

Безопасный вычет по НДС

Стоит отметить, что формулировка «безопасный НДС» отсутствует в Налоговом кодексе РФ, а величина налога зависит от перечня факторов: вида деятельности, используемых наценок, сезонности и т.д. Под безопасной долей вычетов принято понимать порог, значение которого законом не установлено, но превышение которого привлечет к компании внимание налоговой службы.

Выделяются две величины, на которые ориентируется ФНС России (Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@):

Вычет по НДС за четыре квартала не должен превышать 89 % от суммы начисленного за этот период налога.
Вычет по НДС не должен превышать значение средней доли вычетов по НДС. Данные о «средней доле» в каждом регионе России определяются расчетным путем из отчета 1-НДС, который ФНС публикует каждый квартал на своем сайте.

Важно! Соблюдение в 2020 году безопасной доли вычетов по НДС не гарантирует, что компания не попадет в план выездных проверок налоговой службы. «Безопасный» вычет — важный критерий налоговых рисков, но не единственный.

Как определяется безопасный размер?

Чтобы понять, попадает ли ваша компания в безопасную область по вычетам НДС, рассчитайте процент вычета по НДС в общей сумме начисленного НДС. Для этого понадобятся два параметра, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС:

Исчисленный НДС.
НДС к вычету.

Формула для определения в 2020 году безопасного вычета по НДС выглядит так:

Полученный по этой формуле результат представляет долю НДС, которую компания приняла к вычету за налоговый период, то есть квартал.

Пример. ООО «Радиус» зарегистрировано в Ростовской области. Сумма НДС, начисленная компанией за 4-й квартал 2019 года, составила 1 515 820 руб., а сумма вычетов за аналогичный период — 941 569 руб. Доля вычетов ООО «Радиус» составит:

Таким образом, доля вычетов по НДС в компании равна 62,12 %.

Чтобы оценить риск, связанный с превышением порогового значения по налоговому вычету, полученную долю нужно сравнить с безопасной долей вычетов НДС по региону регистрации компании — Ростовской области.

Как производится оценка?

В таблице ниже вы найдете величины безопасных вычетов по НДС по регионам России, установленные на 2019 год. Эти данные актуальны и в 2020 году, потому что годовой отчет по НДС приходится уже на 2020 год.

Регион	Доля вычетов за 4 квартал 2019 года, %
Центральный ФО
Белгородская область	93,26
Брянская область	93,71
Владимирская область	85,15
Воронежская область	92,72
Ивановская область	91,95
Калужская область	86,86
Костромская область	85,99
Курская область	93,4
Липецкая область	103,17
Московская область	88,42
Орловская область	91,29
Рязанская область	82,16
Смоленская область	91,65
Тамбовская область	96,57
Тверская область	88,4
Тульская область	97,11
Ярославская область	86,13
Москва	88,99
Северо-Западный ФО
Республика Карелия	78,37
Республика Коми	80,11
Архангельская область	108,34
Вологодская область	101,29
Калининградская область	63,61
Ленинградская область	88,8
Мурманская область	232,39
Новгородская область	98,56
Псковская область	90,66
Санкт-Петербург	89
Ненецкий АО	157,73
Северо-Кавказский ФО
Республика Дагестан	80,37
Республика Ингушетия	93,03
Кабардино-Балкарская Республика	93,16
Карачаево-Черкесская Республика	91,61
Республика Северная Осетия – Алания	85,43
Чеченская Республика	97,38
Ставропольский край	89,44
Южный ФО
Республика Адыгея	86,56
Республика Калмыкия	71,02
Республика Крым	86,79
Краснодарский край	93,19
Астраханская область	71,79
Волгоградская область	96,26
Ростовская область	90,96
Севастополь	81,12
Приволжский ФО
Республика Башкортостан	94,22
Республика Марий Эл	88,3
Республика Мордовия	90,03
Республика Татарстан	91,26
Удмуртская Республика	78,17
Чувашская Республика	82,01
Кировская область	97,95
Нижегородская область	92,11
Оренбургская область	73,7
Пензенская область	90,79
Пермский край	87,22
Самарская область	84,53
Саратовская область	87,61
Ульяновская область	89,25
Уральский ФО
Курганская область	85,02
Свердловская область	91,05
Тюменская область	87,06
Челябинская область	91,14
Ханты-Мансийский АО – Югра	64
Ямало-Hенецкий АО	69,38
Сибирский ФО
Республика Алтай	101,85
Республика Тыва	78,01
Республика Хакасия	89,6
Алтайский край	90,42
Красноярский край	72,49
Иркутская область	77,66
Кемеровская область	97,73
Новосибирская область	88,83
Омская область	89,4
Томская область	76,54
Дальневосточный ФО
Республика Бурятия	93,06
Республика Саха (Якутия)	88,73
Приморский край	96,5
Хабаровский край	91,87
Амурская область	136,01
Камчатский край	88,37
Магаданская область	96,97
Сахалинская область	71,95
Забайкальский край	88,3
Еврейская автономная область	89,78
Чукотский АО	116,07
Байконур
Байконур	72,06

Используя данные таблицы, вернемся к ООО «Радиус», зарегистрированному в Ростовской области, и оценим, попадает ли компания в зону безопасного вычета.

Для Ростовской области безопасный вычет по НДС равен 92,7 %, а доля вычетов НДС ООО «Радиус» равна 62,12 %.

Итак, чтобы не привлекать внимание налоговой важно соблюдать безопасную долю вычета, а также проводить сверку по счетам-фактурам с контрагентами. В этом поможет Контур.НДС+: в сервисе можно загрузить свои книги покупок и продаж и автоматически свериться с контрагентами, а также проверить сумму доступного вычета по не внесенным в декларацию счетам-фактурам.

Из-за ограничений, вызванных пандемией COVID-19, Правительство РФ перенесло сроки сдачи отчетности и уплаты почти всех налогов. Правда, не всем организациям и ИП, а только тем, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от эпидемии отраслях экономики. Коснулись ли эти преференции НДС? Или этот налог по-прежнему особенный с точки зрения важности соблюдения сроков его поступления в бюджет?

Срок уплаты НДС за I квартал 2020

НДС рассчитывают по итогам квартала, а перечисляют в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Если 25-е число попадает на нерабочий день, то срок уплаты НДС переносится. Уплатить налог нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В 2020 году сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня. При этом 25 апреля 2020 года приходится на субботу, поэтому последний день уплаты первой трети НДС за I квартал 2020 года – 27 апреля 2020 года.

Это общеустановленный порядок, который следует из НК РФ (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Однако некоторые организации и ИП могут перечислить НДС за I квартал в 2020 году в бюджет позже обычного.

Согласно Указу Президента РФ от 2 апреля № 239 весь апрель объявлен нерабочим. Следующий за ним период с 1 по 5 мая выпадает на нерабочие праздничные и выходные дни. Значит, уплатить НДС можно будет в первый рабочий день - 6 мая.

Организации и ИП, продолжающие работу в нерабочий период (указ Президента № 239), платят первую треть НДС за I квартал по старым правилам — не позднее 27 апреля.

Таблица 1. Cроки уплаты НДС c учетом нерабочих дней в 2020

Период уплаты НДС	Последний срок уплаты НДС
I квартал 2020
	Первая треть - не позднее 6 мая 2020 (27 апреля - если предприятие в апреле продолжает работать)
	Вторая треть - не позднее 25 мая 2020
	Последняя треть - не позднее 25 июня 2020
II квартал 2020	Первая треть - не позднее 27 июля 2020
	Вторая треть - 25 августа 2020 года
	Последняя треть - не позднее 25 сентября 2020
III квартал 2020	Первая треть - не позднее 26 октября 2020
	Вторая треть - не позднее 25 ноября 2020
	Последняя треть - не позднее 25 декабря 2020
IV квартал 2020	Первая треть - не позднее 25 января 2021
	Вторая треть - не позднее 25 февраля 2021
	Последняя треть - не позднее 25 марта 2021

Срок сдачи декларации по НДС за I квартал 2020 года, в отличие от сроков его уплаты, перенесен для всех плательщиков налога. Отчитаться по НДС за I квартал этого года можно не позднее 15 мая. Этот же срок - 15 мая - установлен Постановлением Правительства РФ от 24 апреля 2020 года № 570 для представления журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Сроки уплаты ввозного НДС в 2020

В 2020 году НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить «импортный» НДС нужно в обычные сроки - не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором (п. 19 Приложения 18 к Договору о ЕАЭС):

товары были приняты к учету;
наступил срок платежа по договору лизинга (если товары ввозят в Россию по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности на товары к лизингополучателю).

Таблица 2. Сроки уплаты ввозного НДС в 2020

Период уплаты НДС	Последний срок уплаты НДС
Январь 2020	20 февраля 2020
Февраль 2020	20 марта 2020
Март 2020	20 апреля 2020
Апрель 2020	20 мая 2020
Май 2020	22 июня 2020
Июнь 2020	20 июля 2020
Июль 2020	20 августа 2020
Август 2020	21 сентября 2020
Сентябрь 2020	20 октября 2020
Октябрь 2020	20 ноября 2020
Ноябрь 2020	21 декабря 2020
Декабрь 2020	20 января 2020

Сроки уплаты НДС налоговыми агентами и спецрежимниками в 2020

Сроки уплаты НДС для налоговых агентов и спецрежимников, случайно или намеренно выставивших покупателю счет-фактуру, отличаются от стандартных. Так, компании и ИП, которые:

приобретают работы или услуги у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России, признаются налоговыми агентами. Они перечисляют в бюджет НДС одновременно с выплатой денег «иностранцу»;
применяют спецрежимы, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС должны уплатить его в бюджет до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. К примеру, УСН-фирма выставившая счет-фактуру покупателю в феврале 2020 года, должна перечислить всю сумму НДС за I квартал не позднее 27 апреля 2020 года.

Штрафы за неуплату НДС

В случае неуплаты НДС в положенный срок организацию ждут налоговые санкции в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Если же налоговики смогут доказать, что НДС был не уплачен умышленно, штраф удвоят - он составит 40% от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

до 26.04.2021 — 2 000 рублей;
до 25.05.2021 — 2 000 рублей;
до 25.06.2021 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой в первом месяце, следующем за отчетным кварталом, без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7--3/591@.

Образец заполнения декларации по НДС

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2021 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

За период январь — март 2021 года в обществе были проведены следующие операции:

Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2021).
Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2021).
Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2020 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2021. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Титульный лист

На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.

Раздел 1 декларации по НДС

В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела. Если возник НДС к возмещению, укажите его в строке 050.

Раздел 3

В этом разделе собираются все данные для расчета налога. В него включаются операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам, а также вычеты.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

Раздел 8 и раздел 9

Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры.

Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

«Клерк» Рубрика Отчетность

Правительство утвердило отсрочки по уплате налогов и сдачи отчетности в связи с эпидемией коронавируса. Постановление от 02.04.2020 № 409 было опубликовано в понедельник, 6 апреля.

Обратите внимание, что перенос сдачи декларации не означает автоматически перенос уплаты налога, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчета. Об этом прямо написано в постановлении.

Что продлили по отчетам

Срок сдачи всей налоговой и бухгалтерской отчетности, срок сдачи которой приходится на март-май на три месяца. Кроме НДС.
Отчетность по НДС за 1 квартал до 15 мая.
Срок сдачи расчетов по страховым взносам до 15 мая.

Сроки по сдаче отчетности перенесены для всех организаций и ИП, вне зависимости от видов деятельности, перечней и реестров МСП. И для граждан тоже (3-НДФЛ).

Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году

Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.

Вид отчетности	Последний день сдачи отчета
Бухгалтерская отчетность за 2019 год	12 мая
Налог на прибыль за 2019 год	29 июня
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года	28 июля
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате)	28 июля
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате)	28 августа
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате)	28 сентября
Налог на имущество за 2019 год	30 июня
НДС за 1 квартал 2020 года	15 мая
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года	15 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года	30 июля
УСН за 2019 год (организации)	30 июня
УСН за 2019 год (ИП)	30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года	20 июля
3-НДФЛ	30 июля
4-ФСС	15 мая

Перенос сроков уплаты налогов

Отсрочки по оплате налогов будут предоставляться не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства (наиболее пострадавшие отрасли). Подробнее о переносе в статье Новые сроки по налогам и отчетности. Правительство утвердило отсрочки, но не для всех.

В отдельную графу выделены организации, указанные в пункте 2 Указа Президента, обязанные работать в нерабочие дни. По мнению ФНС, они обязаны были сдавать отчетность в обычные сроки, потому что у этих организаций рабочие дни. А значит по этой логике, они обязаны уплачивать налоги тоже в обычные сроки.

Только еще несколько дней мы даем вам полгода доступа к нашей подписке бесплатно. Кроме 107 записей экспресс-семинаров, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров. Оставляйте свои контакты ниже, менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ:

Приближается срок сдачи отчетности по НДС за 1 квартал 2020 года. А значит, вас наверняка волнует:

на что в первую очередь обратит внимание инспектор и чем будет руководствоваться при проверке декларации;
в каком случае необходимо подать декларацию тем, кто освобожден от уплаты налога или применяет спецрежим;
какие штрафы грозят, если не отчитаться по НДС и не уплатить его вовремя;
какие изменения произошли в учете НДС.

Чтобы не допустить ошибок, вспомним основные моменты формирования НДС-декларации, коснемся ключевых изменений в законодательстве, а также расскажем, где получить исчерпывающий ответ на все ваши вопросы.

Основные изменения по НДС в 2020 году

Начнем с вычета НДС по нематериальным активам, созданным собственными силами. Теперь его можно получить после принятия товаров, работ, услуг (ТРУ), пошедших на создание НМА, на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы». Напомним: до 01.01.2020 заявить НДС к вычету по подобным приобретениям можно было только после отражения готового НМА на счете 04 «Нематериальные активы» (Письмо Минфина РФ от 19.07.2019 N 03-07-11/54587).

У правопреемника появилась возможность заявить к вычету НДС по ТРУ, имущественным правам, использованным правопредшественником при создании НМА (если только вычет не заявлен до завершения реорганизации).

Изменились правила и по восстановлению НДС правопреемником. Теперь при реорганизации надо восстановить НДС на основании счетов-фактур или бухгалтерской справки в ситуациях, перечисленных в пп. 2-4 п. 3 ст. 170 НК РФ.

Отчетность и налоговый контроль

Декларация по НДС

По общему правилу декларацию по НДС вы подаете в свою ИФНС в электронном виде по ТКС не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. А уплачиваете НДС по итогам налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, которые следуют за истекшим кварталом.

Из-за нерабочих дней и вынужденного карантина изменились сроки сдачи и уплаты НДС в 2020 году. Чтобы не запутаться и отчитаться вовремя, сверьтесь с нашим Календарем бухгалтера на II квартал 2020 года по сдаче отчетности.

Срок сдачи декларации по НДС для тех, у кого в период карантина нерабочие дни, — не позднее 15.05.2020. При этом уплатить первый по сроку платеж нужно до 06.05.2020.

Настроить необходимые напоминания по срокам в Списке задач бухгалтера поможет раздел Антикризис в программе 1С:Бухгалтерия.

Вы неплательщик НДС, но выставили счет-фактуру и выделили в нем налог? Подайте декларацию и уплатите налог в установленные законом сроки (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

Бланк декларации регламентирован ФНС. Excel

Налоговики не примут декларацию на бумаге, если законом предусмотрена обязанность подать ее в электронном виде. Бумажный вариант доступен только налоговым агентам, которые не являются плательщиками НДС при определенных условиях (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларация заполняется в полных рублях, показатели округляются по общим правилам. Причем разница между суммой НДС в полных рублях, отраженной в декларации, и суммой НДС без округлений в книге продаж, недоимкой не считается (Письмо Минфина РФ от 15.10.2019 N 02-07-10/79001).

Кроме того, с отчетности по НДС за 1 квартал 2020:

внесены изменения в заполнение раздела 2 декларации налоговыми агентами, указанными в п. 6, 6.1 и 6.2 ст. 161 НК РФ;
добавлены новые коды операций 1011716, 1011717, 1011718 по реализации воздушных судов.

В связи с этим обновились контрольные соотношения для декларации по НДС.

Штрафы за нарушения по НДС

Теперь поговорим о санкциях, которые могут предъявить налоговики нарушителю.

Вот что ждет того, кто не подал декларацию в установленный срок:

штраф 5% от неоплаченного налога по этой декларации за каждый месяц со дня, когда нужно было сдать отчет, но не более 30 % задекларированной суммы и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);
приостановка операций по счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Налог не уплачен вовремя? Тогда налоговики начислят пеню за каждый день просрочки как процент, равный:

для ИП:
- 1/300 ставки рефинансирования,
для организаций:
- 1/300 ставки рефинансирования при просрочке до 30 календарных дней (включительно);
- 1/150 ставки рефинансирования — с 31-го дня просрочки.

Тому, кто не уплатил налог полностью или частично, грозит ответственность в виде штрафа в размере:

20% от неуплаченной суммы;
40% от неуплаченной суммы, если инспектор посчитает, что нарушение умышленное.

Проверка декларации по НДС и контрольные соотношения

При проверке декларации налоговики используют контрольные соотношения (Письмо ФНС РФ от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@). Взаимоувязки показателей в 2020 году дополнены новыми кодами операций (Письмо ФНС РФ от 13.02.2020 N СД-4-3/2460@).

Рекомендации, которые использует налоговая при проведении камеральных проверок, можно посмотреть в Письме ФНС РФ от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 — в них тоже много важного. Например, указание на то, что неплательщики НДС обязаны уплатить налог и сдать декларацию на общих основаниях, если в отчетном периоде они выступали налоговыми агентами по НДС.

Не лишне ознакомиться с перечнем правовых актов, соблюдение которых оценивает налоговая при проведении проверок (Приказ ФНС РФ от 03.04.2017 N ММВ-7-2/278@). Там есть ссылка на нормативку, которая понадобится при заполнении декларации по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭС. А также рассказано, где посмотреть список сырьевых товаров, актуальный для экспортеров. Ведь от вида товаров — сырьевой или нет — зависит порядок учета экспортных операций.

Конечно, в небольшой статье мы успели коснуться лишь основных моментов учета НДС.

Подробнее о составлении и сдаче НДС-отчетности, новеллах в законодательстве,
а также планах чиновников на будущее, расскажем
на семинаре Отчетность за 1 квартал 2020 г. в 1С НДС.

Если вы не попали на прямой эфир, то не переживайте —
всегда есть возможность посмотреть запись вебинара!
Итак, вас ждут разбор примеров из практики в 1С,
рекомендации опытных экспертов и ответы на ваши вопросы.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

Рекомендации Минтруда по нерабочим дням мая 2021 года

Огромная благодарность Климовой Марии Аркадьевне за содержательное, профессиональное изложение актуального материала по теме «Налоговая отчётность 1 полугодие 2020 г». Лаконично изложены текущие изменения. Темы представлены ясно и доступно со ссылкой на нормативные документы и чувствуется готовность помочь бухгалтерам, в трудное время кризиса. Подобные вебинары очень нужны нам!

Читайте также: