Переходящий отпуск 2 ндфл в 1с

Опубликовано: 25.04.2024

Данную статью решила написать не случайно, так как отчетный 2018 год, так или иначе, уже подходит к концу, но у бухгалтеров ещё есть время, чтобы провести работу по проверке и внесению поправок в учете для корректного формирования годового отчета 6-НДФЛ.

Поэтому, данное положение дел я называю – ситуация «цугцванг» , когда для бухгалтера наступает безвыходная обстановка, и любые уже его действия приводят только к ухудшению существующих дел и означает заведомо плохой результат, но и бездействие тоже нельзя допустить, так как начисление заработной платы – это ежемесячная и обязательная операция. Поэтому бухгалтер стеснен в своих действиях, он потерян, не знает, за что взяться для исправления, а времени свободного на полное исправление учета с самого начала года уже нет. Поэтому, чаще всего, данные ошибки остаются, а отчеты бухгалтер собирает руками, ругая программу, что она неверно считает зарплату и налоги.

В этой статье я не ставлю своей задачей писать полную методологию ведения учета в 1С:ЗУП 3.1, а рекомендую к самостоятельному изучению на портале 1С:ИТС данного вопроса, там максимально подробно и понятно все изложено. Эту статью хочу посвятить грубейшим ошибкам, которые делаются в первичных документах и приводят к необратимым «патовым последствиям».

ОШИБКА №1: ДАТА В МЕЖРАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТАХ

На первый взгляд, кажется, что ошибка не имеет никакого отношения к НДФЛ, тем не менее, приводит к неправильному расчету, вернее определению удержанного налога. Бухгалтер неправильно указывает дату в межрасчетных документах. Например, в таких
документах, как отпуск, больничный и др. Правильная дата начисления, то есть дата документа в программе, должна быть меньше, либо равна дате ведомости, которой мы выплачиваем этот доход. Такая ошибка зачастую возникает тогда, когда мы заносим документы задним числом.

Например, рассмотрим ситуацию с отпуском. Пусть 25.10.2018 г. я внесла документ - отпуск (Рис.1,п.1), который был выплачен 01.10.2018 г. (Рис.1,п.3). Естественно, что дата документа по умолчанию у меня заполнилась текущая (Рис.1,п.1), которой я заношу документы 25.10.2018 г. Я этого, как часто бывает, не заметила и дальше стала регистрировать выплату отпускных (Рис.1,п.2,п.4).

В документ ведомость в банк я уже проставляю правильную дату 01.10.2018 г. (Рис.1,п.5), но при автоматическом заполнении документа, сумма отпускных заполнилась (Рис.1,п.6), а сумма НДФЛ к перечислению, то есть сумма удержанного налога - не определилась (Рис.1,п.7).

Рис.1

Рис.2

ОШИБКА №2: ПЛАНИРУЕМАЯ ДАТА ВЫПЛАТЫ ДОХОДА

Следующая ошибка, которая приводит к некорректному заполнению формы 6-НДФЛ. И, опять рассмотрим в таких документах, как отпуск . В межрасчетных документах есть такой реквизит, как планируемая дата выплаты, она фиксируется, как дата фактического получения дохода, с кодами доходов, отличных от кода 2000. Очень важно эту дату корректировать, если по факту выплаты этих доходов прошла в какой-то другой день. Поскольку, именно эта дата, попадает в форму 6-НДФЛ в строку 100. И рассмотрим тот же пример с отпуском, который рассматривали в ошибке №1. Планировали выплатить 01.10.2018 г. (Рис.3,п.1), а по факту выплатили, допустим, 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2).

Препроводим выплату и заполняем форму 6-НДФЛ (Рис.3,п.3), посмотрим, что же у нас получилось. Проверяем наш блок строк,
соответствующим этим отпускным (Рис.3, п.4,5,6). Стока 100 – дата фактического получения дохода указано 01.10.2018 г. (Рис.3, п.4), эта дата из документа отпуск (Рис.3,п.1). Дальше, 110 строка, дата удержания налога (Рис.3,п. 5) – это дата ведомости на выплату 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2). И остается 120 строка – срок перечисления НДФЛ (Рис.3,п.6). Для дохода в виде отпускных 100 строка должна совпадать с датой выплаты этих отпускных, строка 110. А мы видим сейчас, что форма 6-НДФЛ заполнена некорректно.

Рис.3

ОШИБКА №3: НЕСООТВЕТСТВИЕ ДАТ

Следующая ошибка, которая приводит к неправильному заполнению формы 6-НДФЛ – не заполняется 130 строка, там, где у нас указываются доходы. Возникает она вследствие того, что не совпадает дата получения дохода в трех учетах: в учете доходов, исчисленного налога и удержанного налога. И, опять по традиции будем разбираться с нашим примером по отпуску сотрудника.
Дата получения дохода, попадающая в учет доходов, отражается в реквизите – планируемая дата выплаты (Рис.5,п.1). Она при
проведении документа записывается в регистр - учет доходов для исчисления НДФЛ (Рис.5,п.2,3).

Затем, смотрим исчисленный НДФЛ, более подробно можно посмотреть по кнопке - зеленый карандаш (Рис.5,п.4), здесь у нас так же фиксируется дата получения дохода, с которого был исчислен этот налог (Рис.5,п.5). И, очень важно, чтобы эта дата с датой выплаты, указанной в документе отпуск, совпадала. Теперь посмотрим, что дата получения дохода из регистра – расчеты налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ , там, где у нас исчисленный налог, заполнен правильно в колонке - дата получения дохода (Рис.5,п.6,7).

Рис.5

Дальше проверяем удержанный налог в документе – ведомость на выплату . Нажимаем двойным кликом на сумму НДФЛ (Рис.5,п.1) в документе и открываем расшифровку и проверяем, что удержанный налог так же фиксируется в привязке к дате получения дохода (Рис.5,п.2).

Определяется дата автоматически при заполнении документа и фиксируется в документе. При проведении записывается в регистр – расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (Рис.6,п.3), уже со знаком минус, удержанный налог так фиксируется (Рис.6,п.4).

Я до этого писала, что все три даты у нас должны совпадать. Совпадает дата учета дохода (Рис.5,п.2,3), дата получения дохода, исчисленного дохода (Рис.5,п.6,7) и дата в учете удержанного налога (Рис.6,п.3,4). Если у нас в регистре - учет доходов для исчисления НДФЛ будет другая дата, то произойдет несоответствие. В форме 6-НДФЛ не определится сумма по 130 строке и строка 100 заполнится по данным учета удержанного налога (Рис.7). Поэтому, сумма налога заполнится, а сумма дохода нет, из-за нестыковки дат.

Сегодня на этом все! Если данная статья оказалась вам полезной, то обязательно подписывайтесь на рассылку, оставляйте комментарии и не пропускайте новые статьи.

Месяц выплаты
Отмена, отзыв из отпуска
Удержание за неотработанный отпуск при увольнении
- Вариант 1. Суммы зарплаты при увольнении хватило для удержания или работник вернул их добровольно.
- Вариант 2. Суммы увольнительных не хватило для удержания, возвращать лишние отпускные работник отказался.
Указывать ли пособие по беременностии родам?
Порядок заполнения справки при увольнении
Как заполнить справку при задержке зарплаты?

Отпускные облагаются налогом на доходы в обычном порядке. Значит, они должны попасть в справку 2-НДФЛ:

в раздел 2 — в составе общих сведений о доходах и налоге;
в приложение к справке — здесь уже с детализацией: в привязке к месяцу и с указанием кода дохода.

Код дохода для отпускных — 2012, а для компенсации за неиспользованный отпуск — 2013.

Подробнее об этом коде мы рассказывали в нашей статье.

Когда будете составлять справки с отпусками, учитывайте следующие нюансы.

Месяц выплаты

Отпускные в 2-НДФЛ нужно показывать в том месяце, в котором они выплачены. Это важно для отпусков, переходящих с месяца на месяц или оплаченных в одном месяце, а начавшихся в следующем. Чаще всего сомневаются в отношении январских отпусков, оплаченных в декабре. Так вот, сомневаться не нужно. Если деньги вы выдали в декабре 2020 года, а отдыхал работник в январе 2021-го, отпускные следует включить в справку за 2020 год.

Пример заполнения справки 2-НДФЛ при оплате переходящего отпуска вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Отмена, отзыв из отпуска

Если отпуск отменяется или работника из него отзывают, отпускные и НДФЛ с них пересчитываются и сторнируются, а за отработанные дни он получает зарплату. В этом случае в 2-НДФЛ отпускные либо не отражаются вовсе (при отмене отпуска), либо отражаются частично (за те дни, которые работник отгулять успел). Саму сторнировку в 2-НДФЛ с минусами показывать не нужно.

Пример перерасчета отпускных, если месяц их начисления закрыт, от КонсультантПлюс
Работник ушел в отпуск на 28 дней с 09.11.2021 по 06.12.2021. Оклад - 55 000 руб., средний дневной заработок - 1 700 руб., отпускные - 47 600 руб. (1 700 руб. x 28 дн.). 06.12.2021 он отозван из отпуска.
Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Удержание за неотработанный отпуск при увольнении

Непростая ситуация складывается, когда работник использовал отпуск авансом, а потом уволился. В этом случае заполнение 2-НДФЛ будет зависеть от того, удалось ли удержать или получить с работника лишние отпускные при увольнении.

Вариант 1. Суммы зарплаты при увольнении хватило для удержания или работник вернул их добровольно.

Отпускные с кодом 2012 покажите в месяце их выплаты за вычетом отсторнированных сумм.

В месяце увольнения отразите зарплату (код 2000) в начисленной сумме без вычета удержаний за отпуск.

Вариант 2. Суммы увольнительных не хватило для удержания, возвращать лишние отпускные работник отказался.

В месяце выплаты отпускных:

с кодом 2012 покажите отпускные с учетом перерасчета;
с кодом 4800 — отпускные, которые работник остался должен.

В месяце увольнения отразите зарплату (код 2000) без вычета удержаний за отпуск.

Указывать ли пособие по беременностии родам?

Нет. Поскольку пособие не облагается налогом, указывать его в справке 2-НДФЛ за 2020 год не нужно. Этот же вывод сделал и Минфин в письме от 02.04.2019 № 03-04-05/22860.

Порядок заполнения справки при увольнении

При увольнении работника в справке 2-НДФЛ отразите все его доходы с начала года. При этом обязательно обратите внимание на коды доходов:

2000 — для заработной платы;
2012 — для отпускных;
2013 — для компенсации за неиспользованный отпуск;
2014 — для выходного пособия.

Как заполнить справку при задержке зарплаты?

В данном случае в разделе 1 доходы отражайте по месяцам, за который они начислены. А в разделе 2:

начисленную, но не выплаченную зарплату покажите в полях «Общая сумма налога» и «Налоговая база»;
укажите начисленную сумму налога в поле «Сумма налога исчисленная»;
в поля «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» НДФД с невыплаченной заработной платы не включайте.

Компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы в справке 2-НДФЛ показывать не нужно, т.к. она не облагается налогом.

Пример заполнения справки 2-НДФЛ при задержке зарплаты смотрите в К+. Это можно сделать бесплатно, получив демо-доступ к системе.

Больше разъяснений по заполнению 2-НДФЛ ищите в этой рубрике нашего сайта.

Надежда Сорокина

Отпускные в 1С ЗУП были начислены документом от 29 апреля. Месяц начисления в док-те стоял май.

Данные отпуска не попали в начисления апреля (соответственно: не были отражены в расч. листке сотрудника за апрель; на них не были начислены страховые взносы за апрель.

А теперь, внимание.

1) Отпускные выплачены 29 апреля вместе с зарплатой за апрель, но отдельной ведомостью;

2) Даты отпуска 04 мая — 10 мая.;

3) НДФЛ в бюджет при выплате отпуска не осуществили, посчитав, что раз отпуск за май, то срок уплаты в бюджет должен быть не позднее 31 мая.

Свою ошибку мы поняли только сегодня и сразу перечислили НДФЛ с отпускных в бюджет с указанием месяца, за кот. перечислен налог — 5 (май)-НЕ ВЕРНО. или ВЕРНО. поняв, что нужно было бы перечислить сразу.

Правы ли мы теперь и впредь считать отпускные за отпуск, выплаченные в последний день текущего месяца, но начинающегося в следующем месяце, доходом сотрудника именно текущего месяца с отражением всех начислений в текущем месяце (в т.ч. страховых взносов)? Всё ли верно мы понимаем?

Ответ Профбух8

Ирина Шаврова Profbuh8.ru

Надежда, для отпуска с выплатой 29 апреля в форме 6-НДФЛ заполнятся разделы по апрелю

100: 29.04.16
110: 29.04.16
120; 30.04.16

Вы обязаны в этом случае перечислить НДФЛ за отпуск сотрудника в бюджет НЕ ПОЗДНЕЕ 30.04.2016 года. Перечисление с отпускных должно пройти не позднее конца месяца даты выплаты.

Мы рекомендуем Вам материалы Елены Гряниной «Революция по 6-НДФЛ», чтобы полностью разобраться в этих вопросах:

Надежда Сорокина

Ирина, здравствуйте и спасибо за ответы.

Работаем в Комплекснаой автоматизации, в который внедрена ЗУП 2,5. Последний релиз (Комплексная автоматизация, редакция 1.1 (1.1.71.2) .

Постарайтесь, пожалуйста, дать полный ответ на все мои недоумения, чтобы нам понять до конца алгоритм работы программы ЗУП 2.5 и свои действия.

Вот оставшиеся вопросы:

1) Мы сегодня перечислили НДФЛ с отпускных в бюджет с указанием месяца, за кот. перечислен налог — 5 (май)-НЕ ВЕРНО. или ВЕРНО.

2) Большой вопрос вот в чём: отпускные, выплаченные 28,29,30 числа текущего месяца (да хоть бы и раньше по просьбе отпускника, что тоже бывает и что не запрещено), т.е. выплаченные НЕ ПОЗДНЕЕ, ЧЕМ ЗА 3 ДНЯ ДО НАЧАЛА ОТПУСКА (КОТОРЫЙ НАЧНЕТСЯ В СЛЕДУЮЩЕМ МЕСЯЦЕ), КАК ПРЕДПИСЫВАЕТ нам ЗАКОНОДАТЕЛЬ. явл-ся доходом сотрудника в каком месяце. .

Давайте не забывать, что кроме дохода для целей НДФЛ есть ещё доход для целей исчисления страховых взносов! И есть сам доход, который вместе со страховыми взносами явл-ся расходом предприятия для отнесения их на затраты для целей исчисления налога на прибыль! Напомню, что до 6-НДФЛ вопрос так не стоял.

Всё было предельно просто: даже, если отпускные выплачены в текущем, но начинается отпуск в следующем месяце, то это доход следующего месяца, а значит всё начисляется и относиться на затраты (сам доход, взносы в след.месяце).

А НДФЛ с отпускных мы всегда удерживали и уплачивали в бюджет всегда в день выплаты, но в платежке указывали не текущий месяц, а следующий.

3) И ещё: Наша 6-НДФЛ, формируемая за апрель (при том, что мы исправили месяц начисления дохода в док-те Начисление отпускных с мая на апрель) в строку 120 ставит не 30.04.2016, а 04.05.2016.

Ирина, очень прошу ответить на все вопросы. Потому что если доход отпускника в док-те теперь апрель, а не май, то я должна была и сами отпускные начислить в апреле? + начислить и уплатить взносы? Это странно, т.к. отпуск начнется в мае (с 4 по10). Мы запутались! Помогите!

Ответ Профбух8

Ирина Шаврова Profbuh8.ru

Мы не работаем с Комплексной автоматизацией, только с конфигурациями ЗУП, УТ, Бухгалтерия.
КА похожа на ЗУП, но поскольку я с ней не работаю — ответить могу только в общем.

1. Перечислили за май не поняла — что? В предыдущих сообщениях я Вам написала, что по выплаченным в апреле отпускным НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее конца апреля. Даже если начисление отпуска прошло позже и сам отпуск — в мае. Главное — дата выплаты отпускных.

2. Дата фактического получения дохода для документов «Отпуск» и «Больничный лист» — это планируемая дата выплаты, указанная в документе начисления. Она должна совпадать с датой фактической выплаты, чтобы правильно заполнилась 6-НДФЛ

3. Все верно, если Вы не изменили дату по умолчанию, выставляемую программой в документе начисления отпуска: конец месяца +5*60*60*24. Вы можете это менять вручную и более того — должны это делать.

Я Вас еще раз отправляю к семинарам Елены Гряниной, поскольку в них она подробно рассказывала именно о Вашем случае: о переходе с упрощенного учета НДФЛ к полному. И показывала, как приводить в порядок после этого базу.
Более того, давала универсальные настройки для проверки базы и показывала, как корректировать возникающие ошибки.

Приглашаем Вас оформить заявку на этот семинар. Посмотрите хотя бы бесплатные видеозаписи из семинаров по ссылке:

Надежда Сорокина

Ирина, добрый день и с Днём Великой Победы всех нас! Разрешите пояснить следующие моменты:

1) мы являемся обладателями всех революционных семинаров по НДФЛ, применяем на практике все предложенные Еленой настройки = универсальные отчеты, пример в ехеle, новую обработку по изменению порядка, которая, к слову сказать, вместо наведения порядка в хронологии вносит путаницу, выстраивая док-ты в неверной последовательности, из-за чего НДФЛ съезжает и приходится вновь всё заново распроводить с конца и проводить сначала.

2) В Компл.автоматизацию (КА) входит полноценный блок ЗУП 2.5 и все обновления, связанные с ЗУП, автоматом выпускаются для КА. Обновляюсь постоянно. Сейчас Комплексная автоматизация, редакция 1.1 (1.1.72.1)-последняя редакция.

3) Ваш вопрос: «Перечислили за май не поняла — что?» Ответ — в зарпл. ведомости при выплате 30 апреля отпускных писали — указали май; тоже самое в пл.поручении на НДФЛ с отпускных, кот. перечислили 6 мая, тоже указали месяц уплаты май.

Ирина, и всё же: мне нужен полный квалифицированный ответ относительно того какой всё же месяц было бы правильнее указать в док-те «Начисление отпускных» в подобных ситуациях (в конце текущего месяца выплачиваем отпуск за будущий месяц.

Поясню ещё вот что. Когда месяц начисления в документе был указан май, то при формировании 6-НДФЛ за апрель (формируем справочно, чтобы проконтролировать себя), стр.130 (доход) была пустой, а по стр.140 отражался НДФЛ с отпускных.

Тут надо пояснить важный момент: при этом данные отпускные не отражаются ни в расчетном листке за апрель, не включаются в базу начисления за апрель, т.е. в апреле этого дохода нет.

При этом, напомню, что строки 100 и 110 — 29 апреля, а вот 120 — 04 мая, а не 30 апреля, как говорите Вы.

А теперь самое главное: данные отпускные попадают в расчетный листок сотрудника за апрель, хотя в апреле отпуска никакого нет (это и по табелю видно и нам понятно).

Затем, этим же месяцем, т.е. апрелем, при перепроведении документа «Начисление страховых взносов» на сумму отпускных доначисляются взносы. И всё это попадает, опять же при перепроведении, ложится в апрельские доначисления на счета бух.учета (имею ввиду документ «Отражение зарплаты в бух.учете).

Ирина, давайте позовём на помощь Елену. Думаю, она нам быстро поможет разобраться с месяцем начисления, учитывая вышеизложенное, и расставить все точки над i.

Меня очень смущает, что расходы предприятия будущего месяца (май) в виде отпускных и страховых взносов попадают в расходы апреля. И всё это в угоду 6-НДФЛ.

Ирин, мне правда очень важно получить ответы на все мои вопросы, чтобы не осталось больше никаких недоумений.

Ответ Профбух8

Ирина Шаврова Profbuh8.ru

Надежда, добрый день!

С прошедшим Днем Победы! Мира и только Мира!

1. Вебинары Лены Гряниной у Вас есть — это здорово. Значит, все нюансы и все ее наработки у Вас на руках. Хорошо!

2. Просто у меня нет конфигурации КА, и я не смогу смоделировать ситуацию на ней. По ЗУП и Бухгалтерии у нас разные кураторы. По ЗУПу я могу передать вопрос куратору Диме Герасимову, он куратор по ЗУП. Я — по Бухгалтерии.)

3. Если выплата 30.04.16 отпускных, тогда:

100: 30.04.16
110: 30.04.16
а 120 — не позже конца месяца относительно даты перечисления отпускных — это 30.04.16.

Но! Вы совершенно правы (и программа тоже!), что ставит 4.05.16, поскольку 30.04.16 — это суббота, а 01.05.16 — 03.05.16 праздники и первый рабочий день как раз и будет 04.05.16. Я не посмотрела перенос выходных, прошу прощения!

Помечу Ваш вопрос для Димы Герасимова, куратора по ЗУП, он постарается объяснить поведение программы в Вашем случае. Поскольку Бухгалтерия ведёт себя иначе, чем ЗУП, а в Комплексную автоматизацию, как Вы пишите, входит именно блок ЗУП 2.5, то это будет правильно.

Если все-таки будет необходимость, то Дима передаст Ваш вопрос Елене. Хорошо?

Надежда Сорокина

Спасибо, Елена! Жду тогда от Дмитрия помощи!

Ответ Профбух8

Ирина Шаврова Profbuh8.ru

Вот еще интересная информация, посмотрите:

Надежда Сорокина

У нас Галочка теперь снята «Принимать исчисленный НДФЛ к учету как удержанный», а раньше была установлена

Ответ Профбух8

Дмитрий Герасимов Profbuh8.ru

Похожий вопрос мне буквально сегодня задавал пользователь gav, вот в этой ветке:

Это случайно не Ваш ещё один профиль?)

Повторюсь с ответом и здесь:

1. Что касается того, что Вы указали в платежном поручении на перечисление НДФЛ в бюджет «за май»: думаю, более логично в этой ситуации писать «НДФЛ за Апрель», поскольку выплата отпускных происходит в Апреле и НДФЛ с этого отпускного попадает именно в «месяц налогового периода» Апрель (месяц налогового периода для отпускных определяется по дате выплаты — это много раз пояснялось на семинаре по 6-НДФЛ). Хотя более важно то, что Вы покажете в отчете 6-НДФЛ (на это также обращалось внимание на семинаре). Если Вы в 6-НДФЛ покажете 100 — 29.04; 110 — 29.04; 120 — 04.05, то налоговая не найдет в своих данных платежа в период с 29.04 по 04.05. Вы ведь перечислили только 06.05! Так что надо готовится к пеням или подшаманивать 6-НДФЛ.

2. По поводу «Месяца начисления» и «Месяца налогового периода»: это два разных понятия. «Месяц начисления» определяет в какой месяц в зарплатных отчетах попадут отпускные и НДФЛ с этих отпускных (в том числе и в расчетных листах), каким месяцем пройдет исчисление взносов с этого отпуска, в какой месяц попадут проводки по этому отпуску (а также проводки по взносам и НДФЛ с этого отпуска). А вот «Месяц налогового периода определяет», то в какой месяц попадет НДФЛ для целей расчета НДФЛ с учетом вычетов и отражения НДФЛ в налоговых отчетах.

Эти термины более подробно рассматривает Елена Грянина в своих курсах, посвященных 1С ЗУП (рекомендую изучить, чтобы не путаться).

Также стоит отметить, что в принципе это нормально, что «месяц налогового периода» и «месяц начисления» не совпадают (точнее могут не совпадать). Что касается конкретно Вашей ситуации, то на практике в этой ситуации бухгалтера часто указывают именно предыдущий «Месяц начисления», т.е. в Вашей ситуации Апрель, а не Май (хоть и период отпуска приходится на май). Вы ведь как минимум за три дня считаете эти отпускные, как раз и получается, что делаете расчет отпуска именно в Апреле.

Конечно, на расчет и учет НДФЛ это не влияет, но влияет на то, в какой месяц при формировании зарплатных отчетов попадут эти отпускные, а также в какой месяц попадут проводки по отпускным (расходы). Так что тут тоже стоит подумать.

Если Вы хотите ещё более полного пояснения этой ситуации, то можем поработать в рамках Индивидуальной консультации. Мы созвонимся и всё обсудим!!

Надежда Сорокина

Дмитрий, спасибо Вам большое за ответ.

Чтобы понять, как же правильно проводить такие переходящие отпуска, подскажите, пожалуйста, место (ссылку в курсе), где Елена Грянина подробно рассматривает ситуации, когда «месяц налогового периода» и «месяц начисления» не совпадают.

Заранее благодарю Вас

Ответ Профбух8

Дмитрий Герасимов Profbuh8.ru

Могу подсказать разделы в курсе, в которых вопросы, связанные с «Месяцем начисления» и «Месяцем налогового периода» встречаются:

— Также можно посмотреть Модуль 3, 6-10 этого курса https://profbuh8.ru/testdrive/zup3-testdrive/index.html, чтобы понять термин «Месяц начисления» (а лучше конечно изучить весь курс)

— Ещё если полностью просмотреть вот этот семинар —https://profbuh8.ru/2016/02/semotchet-09-rec/ — то Вы также столкнетесь с понятием «Месяц начисления» и «Месяц налогового периода.

— Ну и конечно семинары «Революция 6-НДФЛ» — https://profbuh8.ru/testdrive/mk/6ndfl/index.html — понятие «Месяц налогового периода» там рассматривалось во многих видео.

Например, могу порекомендовать просмотреть вот этот семинар:

https://profbuh8.ru/testdrive/mk/6ndfl/part4-03.html — там есть примеры определения месяца налогового периода для различных сложных случаев.

Ну а вообще лучше полностью просмотреть все семинары ещё раз, если есть сложности в этом вопросе.

Месяц выплаты
Отмена, отзыв из отпуска
Удержание за неотработанный отпуск при увольнении
- Вариант 1. Суммы зарплаты при увольнении хватило для удержания или работник вернул их добровольно.
- Вариант 2. Суммы увольнительных не хватило для удержания, возвращать лишние отпускные работник отказался.
Указывать ли пособие по беременностии родам?
Порядок заполнения справки при увольнении
Как заполнить справку при задержке зарплаты?

Отпускные облагаются налогом на доходы в обычном порядке. Значит, они должны попасть в справку 2-НДФЛ:

в раздел 2 — в составе общих сведений о доходах и налоге;
в приложение к справке — здесь уже с детализацией: в привязке к месяцу и с указанием кода дохода.

Код дохода для отпускных — 2012, а для компенсации за неиспользованный отпуск — 2013.

Подробнее об этом коде мы рассказывали в нашей статье.

Когда будете составлять справки с отпусками, учитывайте следующие нюансы.

Месяц выплаты

Отмена, отзыв из отпуска

Удержание за неотработанный отпуск при увольнении

Вариант 1. Суммы зарплаты при увольнении хватило для удержания или работник вернул их добровольно.

Отпускные с кодом 2012 покажите в месяце их выплаты за вычетом отсторнированных сумм.

В месяце увольнения отразите зарплату (код 2000) в начисленной сумме без вычета удержаний за отпуск.

Вариант 2. Суммы увольнительных не хватило для удержания, возвращать лишние отпускные работник отказался.

В месяце выплаты отпускных:

с кодом 2012 покажите отпускные с учетом перерасчета;
с кодом 4800 — отпускные, которые работник остался должен.

В месяце увольнения отразите зарплату (код 2000) без вычета удержаний за отпуск.

Указывать ли пособие по беременностии родам?

Порядок заполнения справки при увольнении

2000 — для заработной платы;
2012 — для отпускных;
2013 — для компенсации за неиспользованный отпуск;
2014 — для выходного пособия.

Как заполнить справку при задержке зарплаты?

В данном случае в разделе 1 доходы отражайте по месяцам, за который они начислены. А в разделе 2:

начисленную, но не выплаченную зарплату покажите в полях «Общая сумма налога» и «Налоговая база»;
укажите начисленную сумму налога в поле «Сумма налога исчисленная»;
в поля «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» НДФД с невыплаченной заработной платы не включайте.

Больше разъяснений по заполнению 2-НДФЛ ищите в этой рубрике нашего сайта.

Расчет отпускных – это регулярный процесс, известный каждому специалисту. Но каждый раз могут возникнуть какие-то нюансы, которые необходимо учитывать, и здесь возникают определенные сложности. Например, если отпуск отменяется по причинам, связанным с производственными процессами, либо же сотрудник заболевает, либо случаются какие-то непредвиденные обстоятельства. Иногда можно потерять во всем разнообразии различных факторов, которые происходят нерегулярно, но требуют к себе грамотного, системного подхода. Если вы хотите во всеоружии подойти к таким ситуациям – хорошим подспорьем окажется данная статья. В ней приводятся конкретные примеры с описанием расчетов и методическими материалами. Все просто для понимания, подробно изложено и не вызывает спорных выводов. Примеры касаются таких случаев:

выплата премии в предотпускной период, что увеличило сумму среднего заработка;
отпуск был начислен, но отменен;
отражение данных при выплате отпускных накануне ухода сотрудника в отпуск.

Отпуск: бухгалтерский и налоговый учет

На время ежегодного отпуска за сотрудником сохраняется рабочее место и средний заработок в соответствии со статьей 114 ТК РФ. Правила расчета среднего заработка закреплены в статье 139 ТК РФ, а отдельные особенности исчисления утверждены постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Вид оплаты - сохраняемый средний заработок на период отпуска или, иначе говоря, оплата отпуска, отпускные - имеет много особенностей:

Оплата отпуска отличается от заработной платы тем, что фактически в это время работник свободен от исполнения трудовых обязанностей. Соответственно, дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется по НК РФ не последним днем месяца (как для оплаты труда), а как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п.1 ст. 223 НК РФ).
Определение срока перечисления НДФЛ с суммы отпускных отличается от общего правила перечисления налога - не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). По доходам в виде оплаты отпуска обязанность по перечислению удержанного налога должна быть исполнена не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты.
При исчислении страховых взносов сумма отпускных включается в облагаемую базу в том месяце, в котором отпускные начисляются вне зависимости от периода отпуска и даты выплаты (п. 1 ст. 421 НК РФ).
Выплата сумм отпускных производится до фактического наступления отпуска. Отпускные нужно выплачивать не позднее 3 дней до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Нарушение этого требования влечет административную ответственность (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
Расходы на оплату отпуска относятся непосредственно к периоду отпуска. В бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 18 ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н) расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени их начисления и фактической выплаты.
Аналогично и в налоговом учете согласно пункту 1 статьи 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.

Среди прочих особенностей отпускных следует учитывать, что их начисление может производиться до расчета зарплаты, за месяц, когда еще неизвестен полный доход сотрудника, входящий в расчетную базу среднего заработка. Не ясно, будет ли месяц отработан сотрудником полностью и сохранится ли у него право на налоговые вычеты по окончании месяца.

Вдобавок отпуск, будучи уже оплаченным, может не состояться (например, в связи с производственной необходимостью). На сроки уже наступившего отпуска может повлиять болезнь, а индексация заработка или начисленные премии приводят к перерасчету суммы отпускных.

Эти отличия обуславливают особенности отражения оплаты отпуска в отчетности.

Отпускные в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Рассмотрим на примерах некоторые особенности отражения сумм начисленных отпускных, НДФЛ и страховых взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.

Пример 1

У сотрудника период отпуска с 01.04.2019 по 28.04.2019. Отпускные начислены и выплачены 26.03.2019.

В документе Отпуск начислена оплата отпускных по среднему в размере 9 556,40 руб. и НДФЛ 1 242 руб. При этом сумма начислений за март еще не учтена, и известно, что отпуск в дальнейшем подлежит перерасчету. При выплате отпускных 26.03.2019 НДФЛ удержан, срок его перечисления - 31.03.2019. Календарная особенность I квартала 2019 года состоит в том, что 31 марта приходится на воскресенье, следовательно, днем окончания срока перечисления налога считается ближайший следующий за ним рабочий день - 01.04.2019 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Это означает, что в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) за I квартал 2019 года сумма начисленных отпускных и НДФЛ не попадут, а отразятся в отчете за полугодие 2019 года. В базу расчета страховых взносов отпускные включатся при расчете зарплаты за март 2019 года в документе Начисление зарплаты и взносов.

Отпускные и начисленные страховые взносы отражаются в отчете Расчет по страховым взносам (утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) за I квартал 2019 года.

Для соблюдения законодательных норм отражения отпускных в бухгалтерском и налоговом учете необходимо в марте учесть отпускные и взносы с них, исчисленные в составе расходов будущих периодов. Для этого в документе Отпуск, на закладке Дополнительно для отпускных предусмотрена возможность указания способа отражения в поле Счет, субконто (рис. 1).

Рис. 1. Способ отражения в учете оплаты отпуска

Указанный в документе способ отражения отпускных отображается в документе Отражение зарплаты в бухучете за март 2019 года (рис. 2).

При этом Период принятия расходов для сумм Ежегодного отпуска и страховых взносов, начисленных на него, устанавливается 01.04.2019. Вид начисления для налогового учета (п. 7 ст. 255 НК РФ) устанавливается в соответствии с указанным в настройке вида начисления Отпуск основной на закладке Налоги, взносы, бухучет.

В результате синхронизации с программой «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 суммы отпускных и исчисленных взносов будут отражены соответствующими проводками в дебет счета 97.01 «Расходы на оплату труда будущих периодов».

Пример 2

В продолжение Примера 1 отпуск сотрудника с 01.04.2019 по 28.04.2019 был отменен 01.04.2019 в связи с производственной необходимостью. Соответственно, нет оснований для начисления и выплаты 26.03.2019 отпускных.

Так как выплата отпускных уже произведена, то редактировать и отменять проведение документа Отпуск нельзя. Для отмены отпуска предназначена команда Сторнировать в документе, начислившем отпуск (рис. 3).

В результате проведения документа Сторно в Регистре налогового учета по НДФЛ код дохода устанавливается «2012», и начисленная в марте сумма 9 556,40 руб. по этому коду отражается в апреле со знаком «минус» (рис. 4).

При начислении зарплаты оплата по окладу за апрель будет начислена в полном объеме, и в справке 2-НДФЛ не отразится факт начисления и отмены отпуска. Дохода с кодом «2012» в справке 2-НДФЛ не будет зарегистрировано ни в марте - с плюсом, ни в апреле - с минусом.

Однако совершенный факт выплаты отпускных уже нельзя отменить. А значит, блок, отражающий 26.03.2019 эту выплату в сумме 9 558,40 руб., удержание налога в сумме 1 242 руб. и срок его перечисления 01.04.2019 останутся неизменными в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

Пример 3

В продолжение Примера 1 сотруднику в марте 2019 года была выплачена премия, которая увеличила размер среднего заработка. Начисленные и выплаченные 26.03.2019 отпускные после расчета заработной платы за март следует пересчитать.

В отчете 6-НДФЛ за полугодие 2019 года начисленные и доначисленные отпускные будут представлены в Разделе 2 двумя блоками по строкам (см. таблицы 1, 2):

Читайте также: