Надбавка за вахтовый метод работы страховые взносы и ндфл 2020

Опубликовано: 15.05.2024

Трудовой кодекс РФ не раскрывает понятий «разъездной характер работы», «подвижной характер работы», «работа в пути». Соответствующие определения содержатся в некоторых отраслевых документах.

Подвижной характер работы — это режим работы с частой передислокацией организации (перемещением работников) или оторванностью от постоянного места жительства (п. 1 Положения о выплате надбавок, связанных с подвижным и разъездным характером работ в строительстве, утвержденного Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 01.06.1989 № 169/10-87). Документ утратил силу на территории РФ в связи с изданием Приказа Минтруда России от 29.12.2016 № 848.

Трудовой кодекс РФ прямо не упоминает соответствующие выплаты. Выплаты, обусловленные особым характером работы, могут быть отражены в условиях коллективных договоров, локальных нормативных актов и трудовых договоров, так как работодатели вправе самостоятельно устанавливать системы оплаты труда, предусматривая в том числе любые надбавки компенсационного характера (ст. 135 ТК РФ).

Статьей 168.1 ТК РФ установлено, что работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками:

  • расходы по проезду;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);
  • иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.

Таким образом, указание особого характера работы в трудовом договоре позволяет установить и обосновать (в том числе для целей налогообложения) специальные компенсации. Конкретные виды и размеры компенсаций определяются с учетом особенностей исполнения трудовых обязанностей. Полагаем, что статью 168.1 ТК РФ можно применять при подвижном характере работ наравне с разъездным характером работ.

Минфин России разъяснил порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами расходов сотрудников, чья работа носит разъездной (подвижной) характер, в служебных командировках (Письмо Минфина России от 26.09.2017 № 03-04-06/62150). Выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, которые связаны со служебными поездками сотрудников:

  • не подлежат обложению НДФЛ в размерах, которые установлены коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором (абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • не подлежат обложению страховыми взносами в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором (подп.2 п.1 ст. 422 НК РФ).

Положение НК РФ распространяется на физических лиц, работа которых по занимаемой должности носит разъездной характер, что отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах или трудовом договоре. Лимит 700 руб. не применяется, как для командировок, потому что он установлен исключительно для суточных при нахождении в служебной командировке.

Таким образом, можно сделать вывод, что суточные при подвижном характере работ освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в размерах, установленных локальным нормативным актом.

По мнению Минфина России, выплаты на возмещение работодателем расходов специалиста, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами в случае их документального подтверждения (Письмо Минфина России от 19.04.2018 № 03-15-06/26525).

Это положение распространяется на работников, в коллективных договорах, локально-нормативных актах или трудовых договорах с которыми установлено, что их труд носит разъездной характер. Суммы указанных выплат подлежат обложению страховыми взносами в общем порядке, если их нельзя будет признать компенсационными (при отсутствии подтверждающих документов).

В связи с последними разъяснениями, есть риск что проверяющие предъявят претензии в отношении начислений страховых взносов на суточные, которые не подтверждены документами. Чтобы избежать претензий, по возможности, прилагайте документы, подтверждающие расходы.

Последний раз обновлено:

При вахтовом методе работники, выполняя работу, не имеют возможности каждый день возвращаться к месту их постоянного проживания (например, рабочие строительной организации, находящейся в Мурманске, направлены на стройку в отдаленный район Мурманской области).

Таким образом, вахтовый метод применяют при значительном удалении места работы от места нахождения организации-работодателя.

Лица, привлекаемые к работам вахтовым методом, в период нахождения на объекте проживают в специальных вахтовых поселках.

В этом случае перемещение работников в другую местность не считают переводом на другое место работы.

За вахтовый метод работы сотруднику нужно выплачивать надбавку.

Сотрудника можно привлечь к работе вахтовым методом только с его согласия.

Работа вахтовым методом делится, как правило, на смены, которые называют вахтами.

Вахтой считают общий период, включающий время выполнения работ на объекте и время междусменного отдыха в вахтовом поселке. Продолжительность вахты не должна превышать один месяц. В исключительных случаях продолжительность вахты может быть увеличена до трех месяцев.

При вахтовом методе работы устанавливают суммированный учет рабочего времени за месяц, квартал или иной более длительный период, но не более чем за один год.

Учетный период охватывает все рабочее время, время в пути от места нахождения организации-работодателя или от пункта сбора до места выполнения работы и обратно, а также время отдыха, приходящееся на данный календарный отрезок времени. При этом общая продолжительность рабочего времени за учетный период не должна превышать нормальное число рабочих часов, установленное Трудовым кодексом.

Обычно надбавку за вахтовый метод работы начисляют в процентах к месячной тарифной ставке или месячному окладу работника.

Обратите внимание: размер и порядок расчета надбавки фирма устанавливает сама и определяет их в трудовом (коллективном) договоре с сотрудником (ст. 302 ТК РФ).

Сумма надбавки, например, может быть такой:

  • 75% – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также работников строительных организаций;
  • 50% – для сотрудников, работающих в районах Европейского Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также в районах освоения Прикаспийского нефтегазового комплекса;
  • 30% – для сотрудников, работающих в остальных районах Российской Федерации.

Такие размеры данной надбавки установлены постановлением Правительства РФ от 3 февраля 2005 года № 51 для работников бюджетных организаций.

Надбавка за работу вахтовым методом предусматривает выплату денег взамен суточных. Поэтому размер такой надбавки, как указано в Постановлении № 51, не должен превышать норму суточных, которые установлены в коллективном договоре работникам организации при командировках по России.

На основании статьи 302 Трудового кодекса надбавку за работу вахтовым методом считают компенсационной выплатой.

Данную надбавку не облагают страховыми взносами (ст. 422 НК РФ), налогом на доходы физлиц (п. 3 ст. 217 НК РФ) (см. письмо Минфина России от 30 марта 2017 г. № 03-15-05/18583), взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). На сумму этих надбавок фирма вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль, включив такие затраты в расходы на оплату труда (письмо Минфина России от 3 декабря 2009 г. № 03-04-06-01/313).

Надбавка за работу вахтовым методом в бухгалтерском учете является для организации расходом по обычным видам деятельности и относится к расходам на оплату труда (п. 5, 8 ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н).

Порядок расчета надбавки

Надбавку за вахтовый метод работы выплачивают за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты.

Также надбавку выдают за фактические дни нахождения в пути от места расположения организации-работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно.

Порядок расчета данной надбавки зависит от системы оплаты труда, которая установлена в организации.

Труд работников фирмы может оплачиваться исходя:

  • из часовых ставок;
  • из дневных ставок;
  • из месячного оклада (месячной ставки).

Размеры часовых (дневных) ставок или месячных окладов устанавливают в штатном расписании.

Штатное расписание составляют по форме № Т-3 (утверждена постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1). Его утверждает своим приказом руководитель организации.

Чтобы определить то количество времени, которое фактически отработали сотрудники организации, необходимо вести табель учета рабочего времени.

В табеле отмечают фактически отработанные часы и дни, указывают причины неявок на работу и т. д.

Табель заполняют по форме № Т-12 (если учет рабочего времени ведут вручную) или Т-13 (если учет рабочего времени ведут на компьютере).

Эти формы также утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 года № 1.

Подробнее о том, как заполнить штатное расписание и табель учета рабочего времени, смотрите раздел «Основная зарплата» → ситуацию «Повременная (тарифная) система оплаты труда».

Размер надбавки исходя из часовой ставки зарплаты

Если сотруднику организации установлена часовая ставка заработной платы, то месячную тарифную ставку, необходимую для определения суммы надбавки за работу вахтовым методом, рассчитывают так:

В этом случае сумму надбавки определяют по формуле:

Работник ООО «Пассив» Петров работает вахтовым методом. В августе Петров отработал 272 часа (22 дня). Часовая ставка Петрова – 30 руб./ч.

За работу вахтовым методом Петрову начисляют надбавку в размере 30% от его месячной тарифной ставки.

В августе 176 рабочих часов (при 40-часовой рабочей неделе).

Месячная тарифная ставка Петрова составит:

176 ч × 30 руб./ч = 5280 руб.

Сумма надбавки составит:

5280 руб. × 30% = 1584 руб.

Основная заработная плата Петрова за август составит:

272 ч × 30 руб./ч = 8160 руб.

Общая сумма заработной платы и надбавки за вахтовый метод работы Петрову составит:

8160 руб. + 1584 руб. = 9744 руб.

Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 9744 руб. (8160 + 1584) – начислены Петрову заработная плата и надбавка за вахтовый метод работы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 1061 руб. (8160 × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с основной заработной платы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 8683 руб. (8160 – 1061 + 1584) – выданы Петрову из кассы заработная плата и надбавка за вахтовый метод работы.

Размер надбавки исходя из дневной ставки зарплаты

Если работнику организации установлена дневная ставка заработной платы, то месячную ставку, необходимую для определения суммы надбавки, рассчитывают так:

В этом случае сумму надбавки определяют по формуле:

Работник ООО «Пассив» Петров работает вахтовым методом. При восьмичасовом рабочем дне дневная ставка Петрова – 350 руб./дн.

В августе Петров отработал 272 часа (22 дня).

За работу вахтовым методом Петрову начисляют надбавку в размере 30% от его месячной тарифной ставки.

В августе 22 рабочих дня (при пятидневной рабочей неделе).

Таким образом, месячная тарифная ставка Петрова будет равна:

22 раб. дн. × 350 руб./дн. = 7700 руб.

Сумма надбавки составит:

7700 руб. × 30% = 2310 руб.

Основная заработная плата Петрова за август составит:

350 руб./дн. : 8 ч × 272 ч = 11 900 руб.

Общая сумма заработной платы и надбавки за вахтовый метод работы Петрову равна:

11 900 руб. + 2310 руб. = 14 210 руб.

Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 14 210 руб. (11 900 + 2310) – начислены Петрову заработная плата и надбавка за вахтовый метод работы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 1547 руб. (11 900 × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с основной заработной платы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 12 663 руб. (11 900 – 1547 + 2310) – выданы Петрову из кассы заработная плата и надбавка за вахтовый метод работы.

Размер надбавки исходя из месячного оклада

Если работнику вашей организации установлен месячный оклад (месячная тарифная ставка), то сумму данной надбавки рассчитывают следующим образом:

Работник ООО «Пассив» Петров работает вахтовым методом.

При восьмичасовом рабочем дне месячный оклад Петрова – 10 000 руб.

В августе Петров отработал 272 часа (22 дня).

За работу вахтовым методом Петрову начисляют надбавку в размере 30% от его месячного оклада.

Сумма надбавки составит:

10 000 руб. × 30% = 3000 руб.

Основная заработная плата Петрова за август составит:

10 000 руб. : 22 дн. : 8 ч × 272 ч = 15 455,04 руб.

Общая сумма заработной платы и надбавки за вахтовый метод работы Петрову равна:

15 455,04 руб. + 3000 руб. = 18 455,04 руб.

Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 18 455,04 руб. – начислены Петрову заработная плата и надбавка за вахтовый метод работы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 2009 руб. (15 455,04 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с основной заработной платы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 16 446,04 руб. (15 455,04 – 2009 + 3000) – выданы Петрову из кассы заработная плата и надбавка за вахтовый метод работы за август.

Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора


Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет


Работник постоянно находится в поездках — когда это просто командировки, а когда особый характер работы, как правильно оформить «разъездного» сотрудника и оплатить его труд и расходы? Ответы на эти и другие вопросы о разъездной работе вы найдете в сегодняшней статье.

Чем разъездная работа отличается от командировки

Разъездной характер работы подразумевает регулярные служебные поездки в пределах обслуживаемой местности. Обычно у персонала с разъездным характером работы нет стационарного рабочего места. Выезжая в служебные поездки, такие сотрудники несут определенные расходы, которые им компенсирует работодатель.

Например: курьер доставляет заказы по территории Москвы и МО. Ежедневно он перемещается по обслуживаемой территории, а работодатель компенсирует ему транспортные расходы.

В отличие от командировки разъездной характер работы:

  1. Должен быть зафиксирован в трудовом договоре.
  2. Не требует издания распоряжения (например: приказа руководителя) на каждую поездку.
  3. Может иметь упрощенный порядок отчетности. Например: работник отчитывается о поездках один раз в месяц.
  4. Оплачивается в обычном порядке. То есть за время нахождения в служебной поездке сотрудник получает не средний заработок, а заработную плату.
  5. Отмечается в табеле, как обычное рабочее время. Например: «Я», или другой буквенный код, который утвержден на предприятии и соответствует явке работника.

Если сотрудник с разъездным характером работы направляется в другую местность, отличную от территории обслуживания, то такую поездку нужно оформить, как командировку.

Например: менеджер по продажам — разъездной работник, он обслуживает территорию Москвы и МО. Руководство направляет его в Санкт-Петербург на два дня. Эта поездка будет являться командировкой.

Важно: работнику можно установить территорию обслуживания «в пределах РФ», законом это не запрещено.

Как оформить разъездной характер работы

Работодатель должен определить, в отношении каких профессий или должностей нужно утвердить разъездной характер работ.

Сведения об установлении разъездного характера работ нужно отразить в действующих локальных актах организации (например: ПВТР, коллективном договоре) и трудовых договорах.

Пример формулировки пункта трудового договора:


Перечень должностей и прочие условия разъездного характера работ можно зафиксировать приказом руководителя или прописать в отдельном положении.

В положение о разъездном характере работ обычно включают:

  • перечень должностей;
  • формы первичных документов по служебным поездкам (например: маршрутный лист, служебное задание, путевой лист);
  • порядок выдачи и приема этих документов;
  • размер и порядок возмещения расходов.

Фиксация условий разъездной работы в отдельном положении предпочтительней для работодателя, так как если ситуация на предприятии изменится, то откорректировать положение будет проще, чем вносить правки в несколько разных локальных актов. Особенно сложно изменять условия коллективного договора. Ведь придется проводить коллективные переговоры, а после регистрировать изменения в местном органе по труду.

Важно: не забудьте, что сотрудников нужно ознакомить под роспись с локальными актами предприятия, которые связаны с их трудовой функцией.

Если характер работы сотрудника поменялся со стационарного на разъездной — перезаключать трудовой договор не нужно. Достаточно зафиксировать изменения в дополнительном соглашении.

Надбавки и компенсации

Работодатель обязан компенсировать разъездному работнику:

  • транспортные расходы;
  • затраты на временное проживание, если сотрудник в разъездах не имеет возможности ежедневно возвращаться к месту жительства (например: аренда жилья, гостиниц, суточные);
  • другие расходы, которые сотрудник согласовал с работодателем (например: услуги платной парковки).

Также работодатель вправе по собственной инициативе установить надбавку за разъездной характер работ. Это может быть процент от оклада или фиксированная сумма.

Пример формулировки пункта трудового договора:

«Работнику устанавливается надбавка за разъездной характер работы в размере 15 % от оклада».

Важно: надбавка не может заменить компенсацию расходов. Надбавку разъездному работнику можно не назначать, а вот возместить расходы — прямая обязанность работодателя, предусмотренная трудовым законодательством (ст. 168.1 ТК РФ).

Хотя, в некоторых случаях надбавка тоже может быть обязательной.

Например: требование об обязательной надбавке содержится в Отраслевом соглашении по дорожному хозяйству РФ на 2020-2022 годы и распространяется на персонал дорожных организаций.

Налогообложение и страховые взносы

Если трудовая функция сотрудника связана с постоянными разъездами, и это отражено в трудовом договоре и локальных актах предприятия, то суммы компенсаций не облагаются налогом на доходы и страховыми взносами.

Однако расходы сотрудника должны быть документально подтверждены. Если документы отсутствуют, теряется компенсационный характер выплат. То есть сотрудник получает доход, который облагается налогами и взносами в установленном порядке.

Важно: по мнению Минфина суточные для разъездных работников не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере, установленном локальными актами организации (письмо от 24.02.2021 № 03-04-06/12696).

То есть, если при командировках суточные освобождаются от НДФЛ только в пределах норматива, то суточные при разъездной работе освобождены от обложения НДФЛ в полном размере.

В свою очередь надбавка является составной частью заработной платы. Поэтому она облагается НДФЛ и страховыми взносами.

На примере рассмотрим настройки надбавки за вахтовый метод.

В организации с 01.11.2020 г. введен вахтовый метод работ. Сотрудникам, работающим вахтовым методом, выплачивается надбавка за вахтовый метод в размере 700 руб. за 1 календарный день. Размер надбавки одинаков для всех сотрудников организации.

Сотрудник Грелкин О.И. в ноябре 2020 г. пробыл на вахте 15 календарных дней (с 02.11.2020 г. по 16.11.2020 г.): из них 13 рабочих и 2 выходных. Также работник 2 дня находился в пути до вахты и обратно: 01.11.2020 г. и 17.11.2020 г. Ему положена надбавка за 17 календарных дней. Сумма надбавки за месяц:

  • 700 руб. (надбавка за 1 день) * 17 дней = 11 900 руб.

Надбавка не должна облагаться НДФЛ и взносами, а также не входит в расчет среднего заработка. Необходимо настроить расчет надбавки за вахтовый метод и проверить расчет надбавки Грелкину О.И. за ноябрь 2020 г.

Порядок выплаты вахтовой надбавки прописан в ст. 302 ТК РФ. В ней указано, что надбавка положена за каждый день пребывания на вахте. Причем нет указания, что это обязательно должен быть рабочий день. Надбавка за вахтовый метод – это выплата, которая компенсирует работникам дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. Поэтому ее начислять нужно и за выходные дни на вахте.

Также ст. 302 ТК РФ предусматривает выплату надбавки за дни нахождения в пути.

В ЗУП 3 реализовать расчет вахтовой надбавки можно двумя принципиально разными способами:

    Создать новый Вид использования рабочеговремени ( Настройка – Виды рабочего времени ) для отражения выходных дней на вахте и указать Выходные на вахте в Графике работы сотрудников ( Настройка – Графики работы сотрудников ). Затем настроить Начисление ( Настройка — Начисления ), которое будет рассчитываться в зависимости от количества дней по «рабочим» видам времени: Дней в пути и Выходных на вахте .
    Этот вариант более прост в реализации и не требует ежемесячного отслеживания периодов пребывания на вахте. Однако он не позволяет учесть все возможные ситуации (например, болезнь на вахте) и имеет некоторые ограничения:

  • Выходные дни на вахте увеличивают число рабочих часов в Табеле учета рабочего времени ( Зарплата – Отчеты по зарплате – Табель учета рабочего времени (Т-13) ). Это критичная ошибка, ее придется каждый раз обходить при печати Табелей ;
  • Выходные дни на вахте влияют на расчет ФОТ для сотрудников с почасовой оплатой;
  • усложняется автоматический расчет переработок (Подробнее см. — Учет и оплата междувахтового отдыха).
  • Настроить Начисление для надбавки за вахтовый метод как плановое и назначать его сотрудникам документами изменения оплаты на каждый период вахты + дни в пути.
    Этот метод требует ежемесячной работы по назначению надбавки, но зато он позволяет нам самостоятельно контролировать, за какие дни она положена. Это более универсальный вариант. И в отличие от первого способа, он не «портит» Табель и расчет ФОТ, а также упрощает автоматизацию расчета переработок.

    • Настройка показателя и ввод размера надбавки

    При любом варианте настройки начисления надбавки потребуется создать сначала новый Показатель расчета зарплаты ( Настройка — Показатели расчета зарплаты ). По условию задачи размер надбавки одинаков для всех сотрудников. Поэтому в его настройках укажем, что он назначается Для организации и используется Во всех месяцах после ввода значения .


    Для ввода значения Показателя будем использовать документ Данные для расчета зарплаты ( Зарплата – Данные для расчета зарплаты ). Для него предварительно необходимо создать новый Шаблон ввода исходных данных ( Настройка – Шаблоны ввода исходных данных ). В настройках Шаблона укажем, что будем регистрировать Постоянно действующие показатели и отметим флажком Размер надбавки за вахтовый метод .


    Введем значение показателя с помощью документа Данные для расчета зарплаты . Укажем дату начала действия значения и размер надбавки.


    Далее перейдем к настройке расчета вахтовой надбавки по двум различным методикам.

    Способ 1. Настройка вахтовой надбавки с использованием вида времени «Выходные на вахте»

    1. Создадим новый вид времени Выходные на вахте . Чтобы этот Вид времени можно было предусмотреть в Графике работы сотрудников , выберем в качестве основного времени Явку .
    2. Добавим Выходные на вахте в данные Графика работы сотрудников . В форме Настроек графика работы в таблице Виды времени отметим флажком Выходные на вахте . В таблице Расписание работы укажем в эти дни по 1 часу.
    Вот так будет выглядеть Табель учета рабочего времени , если Выходные на вахте предусмотрены Графиком работы сотрудников .
    Отработанное время для сотрудника по Табелю в ноябре 2020 г. составило 17 дней (167 часов). В это время входят:

    • дневные часы работы на вахте – 13 дней (130 часов);
    • ночные часы работы на вахте – 13 дней (13 часов);
    • время в пути – 2 дня (22 часа);
    • Выходные на вахте – 2 дня (2 часа).
      Для расчета надбавки нам как раз требуется учесть 17 дней. Однако Табель лучше печатать без учета Выходных на вахте в составе отработанного времени. Чтобы устранить ошибку, следует на время печатиТабеля изменить настройки Выходных на вахте . В качестве Основного времени указать, например, Дополнительные выходные (оплачиваемые) .
      После этого Выходные на вахте не будут увеличивать в Табеле число рабочих часов. Они будут отражены в графе Неявки по причинам .

  • Создадим новое начисление Надбавка за вахтовый метод (выстреливающая) . На вкладке Основное укажем:
    • назначение начисления — Компенсационные выплаты . Такая настройка позволит исключить надбавку из расчета среднего заработка. Начисление также сразу будет настроено, как необлагаемое НДФЛ и взносами;
    • способ выполнения – Только если введен вид учета времени . Начисление будет рассчитываться в документе Начисление зарплаты и взносов , если у сотрудника в месяце расчета будут часы по видам времени, указанным на вкладке Учет времени ;
    • формулу в соответствии с условием задачи: Размер надбавки за вахтовый метод * Время в днях .
      На вкладке Учет времени для начисления автоматически установилось, что это Доплата за уже оплаченное время . В качестве Видов времени укажем: Вахта , Вахта в ночное время (на случай если в вахтовом графике будут смены только с ночными часами), Дни в пути и Выходные на вахте . Указанные виды времени будут участвовать при подсчете показателя Время в днях .
      Проверим, что на вкладке Средний заработок начисление исключено из расчета среднего.
      На вкладке Налоги, взносы, бухучет проверим, что надбавка Не облагается НДФЛ и является Доходом, целиком не облагаемым страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих .
      В налоговом учете такие компенсации, как правило, учитывают в составе прочих расходов (п. 48.1 ст. 264 НК РФ).
      Надбавки за вахтовой метод – это компенсационная выплата. Она указана в перечне доходов, на которые не нужно обращать взыскание (ст. 101 Федерального закона N 229-ФЗ). Поэтому вид дохода исполнительного производства выберем 2 — Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок) .
  • В документе Начисление зарплаты и взносов за ноябрь 2020 г. рассчитается Надбавка за вахтовой метод для Грелкина О.И. за 17 дней в размере:
    • 700 (надбавка за 1 день) * 17 дней = 11 900 руб.

    • Такой расчет соответствует условию задачи.


    Способ 2. Настройка вахтовой надбавки без использования дополнительных видов времени

    1. Приступим сразу к настройке нового Начисления . Будем настраивать Надбавку за вахтовый метод как плановое начисление, рассчитываемое за календарные дни. Поэтому основные отличия в настройке будут на вкладке Основное :
      • способ выполнения укажем Ежемесячно ;
      • в формуле вместо показателя Время в днях будем использовать Календарныедни .
        На вкладке Учет времени виды времени можно не заполнять.
        Остальные настройки начисления аналогичны параметрам выстреливающей надбавки, которую мы настраивали в Способе 1.
    2. Назначим Грелкину О.И. плановую надбавку за вахтовый метод на период пребывания на вахте и в пути: с 01.11.2020 г. по 17.11.2020 г. Для этого создадим новый документ Назначение планового начисления . Укажем в документе Надбавку за вахтовый метод (плановую) и период ее действия. В табличную часть добавим сотрудника.
    3. В документе Начисление зарплаты и взносов за ноябрь 2020 г. по Грелкину О.И. рассчитается Надбавка за вахтовый метод за 17 дней в размере:
      • 700 (надбавка за 1 день) * 17 дней = 11 900 руб.

    Расчет соответствует условию задачи.


    См. также:

    • Вахта — основы учета рабочего времени
    • Вахта — настройка оплаты за отработанное время
    • Оплата дней в пути вахтовикам
    • Учет и оплата междувахтового отдыха
    • Компенсация неиспользованных часов междувахтового отдыха

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

    1. Начисление надбавки за вахтовый метод работы за время простоя.Добрый день! Требуется настроить вид расчета. В организации выплачивается надбавка.
    2. ФНС разъяснила, когда надбавки за вахтовый метод работы не облагаются страховыми взносамиВ Письме ФНС РФ от 06.06.2019 N БС-3-11/5545@ разъяснено, что.
    3. Как для сотрудника по основному месту и внешнему совместительству добиться корректного расчета северной надбавки, если для организаций предусмотрен разный процент этой надбавки?.
    4. Вахтовый методдобрый вечер! как в 1с 8,3 настроить работу по вахтовому.

    Карточка публикации

    (1 оценок, среднее: 1,00 из 5)

    Все комментарии (2)

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, в настройках начисления — Учитывается в расходах на оплату труда — почему указана статья пп 48.1, ст 264 НК РФ? В этом подпункте речь идет о затратах по оплате пособий за счет средств работодателя. По смыслу больше подходит пп 12, ст 264 НК РФ, но в ЗУПе нет возможности ее выбрать. Это как-то настраивается, или нет?

    Здравствуйте!
    Обратите внимание, что в комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Вы можете задать еще вопросов

    Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
    Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

    Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
    регламентом БухЭксперт8.ру >>

    Выпущена внешняя обработка для заполнения трудовых функций в позициях штатного расписания (для СЗВ-ТД с 01.07.2021 г.)

    Как в ЗУП 3 учесть, что часть сотрудников организации в нерабочие дни мая 2021 года работает, а часть – нет

    Настройки в 1С ЗУП 3 для нерабочих дней в мае 2021 года

    [13.05.2021 запись] Как рассчитать зарплату за май 2021 с учетом нерабочих дней в 1С:8

    Большое спасибо Ларисе Казаковой за отличный семинар! Материал преподнесен доступным и понятным языком, все на высшем уровне!

    Понедельник
    17 мая 2021 г.
    МРОТ:
    Учетная ставка ЦБ:    		 12792 руб.
    4,5%

    Типовые бланки

    • Бухгалтерские
    • Кадровые
    • Юридические
    • Статистические
    • Экономические
    • Должностные инструкции

    Полезности

    Бухгалтерский учет

    • Основные средства
    • Нематериальные активы
    • Товарно-материальные ценности
    • Затраты на производтво
    • Денежные средства
    • Расчеты с персоналом
    • Расчеты с бюджетом
    • Готовая продукция
    • Финансовые результаты
    • Капитал и резервы
    • Учетная политика
    • Учет и оплата труда

    Налоговый учет

    • НДС
    • ЕСХН
    • УСНО
    • ЕНВД
    • НДФЛ
    • Страховые взносы
    • Взносы в ФСС
    • Налог на имущество
    • Водный налог
    • Земельный налог
    • Транспортный налог
    • Налог на прибыль
    • Налог на игорный бизнес
    • Акцизы
    • Налог на пользование полезными ископаемыми
    • Патентная система налогообложения

    Управленческий учет

    • Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
    • Сущность и назначение управленческого учета
    • Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
    • Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
    • Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
    • Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
    • Планирование и бюджетирование

    Классификаторы

    • ОКСМ
    • ОКВЭД [1.1]
    • ОКВЭД [2]
    • ОКВ
    • ОКДП
    • ОКЕИ
    • ОКФС
    • ОКОПФ
    • ОКУН
    • ОКОФ
    • ИНКОТЕРМС
    • ОКИН
    • ОКЭР
    • КСД
    • ОКСО

    Разработка сайта:

    Web-студия Интер

    Главный редактор:

    Как отражаются в учете организации начисление и выплата работнику надбавки за вахтовый метод работы?

    Ситуация:

    Как отражаются в учете организации начисление и выплата работнику надбавки за вахтовый метод работы?

    Работник организации выполняет работу вахтовым методом. Общая продолжительность вахты с учетом времени в пути к месту работы составляет 28 календарных дней. Надбавка за вахтовый метод работы, установленная коллективным договором, составляет 700 руб. в день.

    Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

    Корреспонденция счетов:

    Трудовые отношения

    Вахтовый метод - особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания (ч. 1 ст. 297 Трудового кодекса РФ) .

    В общем случае продолжительность вахты (общего периода, включающего время выполнения работ на объекте и время междусменного отдыха) не должна превышать одного месяца (ст. 299 ТК РФ).

    Лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы (ч. 1 ст. 302 ТК РФ).

    Размер и порядок выплаты надбавки за вахтовый метод работы в организациях, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором (ч. 4 ст. 302 ТК РФ).

    Надбавки за вахтовый метод работы признаются компенсациями в смысле ч. 2 ст. 164 ТК РФ, не являются вознаграждением за труд работника и не относятся к системе оплаты труда применительно к ст. ст. 129, 132 и 135 ТК РФ.

    Страховые взносы

    Не облагаются страховыми взносами предусмотренные законодательством РФ компенсации (в пределах установленных норм), связанные с выполнением работником своих трудовых обязанностей (пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

    Надбавки за вахтовый метод работы признаются компенсациями в смысле ч. 2 ст. 164 ТК РФ и выплачиваются на основании ч. 1 ст. 302 ТК РФ. Следовательно, они подпадают под действие пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ и не облагаются страховыми взносами в размере, определенном в коллективном договоре. Аналогичный вывод содержится в Письмах Минтруда России от 12.09.2014 N 17-3/В-434, Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 N 406-19, а также в консультации специалиста Минтруда России Л.А. Котовой от 09.10.2013.

    Дополнительную информацию по данному вопросу см. в Практических пособиях по страховым взносам на обязательное социальное страхование и по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    Надбавка за вахтовый метод работы, предусмотренная ч. 1 ст. 302 ТК РФ, признается компенсацией, связанной с выполнением работником трудовых обязанностей, и не облагается НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ в размере, установленном в данном случае коллективным договором организации. Такой подход соответствует официальной позиции, а также отражен в арбитражной практике. Подборка Писем Минфина России и налоговых органов, а также судебных актов по данному вопросу приведена в Практическом пособии по НДФЛ и Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды.

    Бухгалтерский учет

    Затраты организации, связанные с выплатой надбавки за вахтовый метод работы, учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Данные расходы признаются в том отчетном периоде, в котором начислена указанная выплата (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).

    Бухгалтерские записи по отражению затрат на выплату надбавки за вахтовый метод работы производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в нижеследующей таблице проводок.

    Налог на прибыль организаций

    Для целей налогообложения прибыли надбавка за вахтовый метод, предусмотренная ТК РФ, размер которой устанавливается коллективным и (или) трудовыми договорами, учитывается в расходах на оплату труда на основании ст. 255 НК РФ.

    По мнению Минфина России, указанные выплаты относятся к расходам на оплату труда, предусмотренным п. 3 ст. 255 НК РФ как выплата компенсационного характера, связанная с режимом работы и условиями труда (см., например, Письма от 02.09.2011 N 03-04-06/0-197, от 30.06.2011 N 03-03-06/1/384 (п. 1)).

    Отметим, что в п. 3 ст. 255 НК РФ перечислены такие расходы на оплату труда, как начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все перечисленные начисления (надбавки) представляют собой вознаграждение за труд, т.е. относятся к системе оплаты труда (ст. 135 ТК РФ).

    Как указывалось выше, надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных признаются компенсациями в смысле ч. 2 ст. 164 ТК РФ и не включаются в систему оплаты труда. В связи с этим расходы на выплату указанных надбавок, на наш взгляд, следует относить к расходам на оплату труда на основании п. 25 ст. 255 НК РФ (как другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором). Аналогичная точка зрения высказана в Письме УФНС России по г. Москве от 28.02.2008 N 21-11/018779@.

    В то же время применение различных оснований для учета расходов в виде надбавок за работу вахтовым методом в качестве расходов на оплату труда не оказывает влияния на порядок признания указанных затрат в целях налогообложения прибыли.

    Напомним, что по общему правилу расходы принимаются при условии их соответствия требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. расходы должны быть обоснованны и документально подтверждены.

    Дополнительную информацию по вопросу учета расходов в виде надбавки за вахтовый метод работы для целей налогообложения прибыли см. в Практическом пособии по налогу на прибыль.

    Расходы на оплату труда, предусмотренные ст. 255 НК РФ, признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ).

    Читайте также: