Срок сдачи енвд за 4 квартал 2020
Опубликовано: 29.04.2024
- 1 января - 3 февраля — Сдать декларацию по транспортному налогу за 2019
- 1 января - 3 февраля — Сдать декларацию по земельному налогу за 2019
- 1 - 17 февраля — Уплатить страховые взносы за январь 2019
- 1 - 17 февраля — Сдать СЗВ-М за январь 2020
- 1 - 17 февраля — Сдать СЗВ-ТД за январь 2020
- 1 января - 15 апреля — Подтвердить вид деятельности в ФСС
- 1 - 15 апреля — Сдать СЗВ-М за март 2020 года
- 1 - 15 апреля — Сдать СЗВ-ТД за март 2020 года
- 1 - 15 апреля — Уплатить страховые взносы за март 2020 года
- 1 - 20 апреля — Сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2020 года
- 1 - 20 апреля — Сдать расчет 4-ФСС в бумажном виде за 1 квартал 2020 года
- 1 - 27 апреля — Уплатить ЕНВД за 1 квартал 2020 года
- 1 - 27 апреля — Сдать декларацию и уплатить НДС за 1 квартал 2020 года (для организаций на спецрежимах, у которых есть выставленный НДС)
- 1 - 27 апреля — Сдать расчет 4-ФСС за 1 квартал 2020 года в электронной форме
- 1 - 30 апреля — 6-НДФЛ за 1 квартал
- 1 - 30 апреля — Сдать расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года
- 1 - 15 июня — Сдать СЗВ-М за май 2020 года
- 1 - 15 июня — Сдать СЗВ-ТД за май 2020 года
- 1 - 15 июня — Уплатить страховые взносы за май 2020 года
- 1 - 17 августа — Сдать СЗВ-М за июль 2020 года
- 1 - 17 августа — Сдать СЗВ-ТД за июль 2020 года
- 1 - 17 августа — Уплатить страховые взносы за июль 2020 года
- 1 - 15 октября — Уплатить страховые взносы за сентябрь 2020 года
- 1 - 15 октября — Сдать СЗВ-М за сентябрь 2020 года
- 1 - 15 октября — Сдать СЗВ-ТД за сентябрь 2020 года
- 1 - 20 октября — Сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020 года
- 1 - 20 октября — Сдать отчет 4-ФСС в бумажной форме за 9 месяцев 2020 года
- 1 - 26 октября — Уплатить налог по ЕНВД за 3 квартал 2020 года
- 1 - 26 октября — Сдать декларацию и уплатить НДС за 3 квартал 2020 года (для организаций на спецрежимах, у которых есть выставленный НДС)
- 1 - 26 октября — Сдать расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2020 года в электронной форме
- 1 - 30 октября — Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года
- 1 - 15 декабря — Сдать СЗВ-М за ноябрь 2020 года
- 1 - 15 декабря — Сдать СЗВ-ТД за ноябрь 2020 года
- 1 - 15 декабря — Уплатить страховые взносы за ноябрь 2020 года
Отчетность для ЕНВД в 4 квартале 2020 г.
1 - 15 октября
- Уплатить страховые взносы за сентябрь 2020 года
- Сдать СЗВ-М за сентябрь 2020 года
- Сдать СЗВ-ТД за сентябрь 2020 года
1 - 20 октября
- Сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020 года
- Сдать отчет 4-ФСС в бумажной форме за 9 месяцев 2020 года
1 - 26 октября
- Уплатить налог по ЕНВД за 3 квартал 2020 года
- Сдать декларацию и уплатить НДС за 3 квартал 2020 года (для организаций на спецрежимах, у которых есть выставленный НДС)
- Сдать расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2020 года в электронной форме
1 - 30 октября
- Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года
1 октября - 2 ноября
- Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года
1 - 16 ноября
- Сдать СЗВ-М за октябрь 2020 года
- Сдать СЗВ-ТД за октябрь 2020 года
- Уплатить страховые взносы за октябрь 2020 года
1 - 15 декабря
- Сдать СЗВ-М за ноябрь 2020 года
- Сдать СЗВ-ТД за ноябрь 2020 года
- Уплатить страховые взносы за ноябрь 2020 года
Контур.Бухгалтерия — это онлайн-сервис для удобного ведения бухгалтерии, расчета зарплаты и быстрой сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.
Хоть с действующего года ЕНВД прекращает своё действие на территории РФ, но сдать декларация за IV квартал 2020 года всё-таки придётся. При этом необходимо будет учесть тонкости заполнения, поскольку имеет место уменьшение налога на страховые взносы.
Напомним, что бланк декларации по ЕНВД утверждён приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414. Срок представления декларации установлен до 20 января, а крайний срок уплаты налога – на 25 января. В 2020 году, кроме титульного листа, заполнению подлежат три раздела, Раздел 4 стал неактуальным.
В статье порядок заполнения будет рассматриваться на примере компании, чья деятельность осуществляется в Москве.
Порядок оформления декларации по ЕНВД
Декларация по ЕНВД может быть представлена в налоговый орган как на бумажном носителе, так и в электронном виде с использованием ТКС.
Если налогоплательщик заполняет бумажную декларацию вручную, то допускается использовать чернила чёрного, синего или фиолетового цвета. Если для заполнения будет применяться компьютерная техника, то можно скачать бланк и воспользоваться возможностями Word или Excel.
Также компании могут использовать в работе специальное программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ», позволяющее заполнять декларации, в том числе по ЕНВД. Установочный файл программы и необходимые обновления размещены на сайте ФНС.
Основные требования к оформлению декларации:
- данные заполняются слева направо
- если по строке с показателем остаются пустые клетки, то в них необходимо проставить прочерки (при ручном заполнении декларации)
- при использовании специального ПО, прочерки ставить не нужно, вносимые показатели автоматически выравниваются по правому краю
Титульный лист декларации по ЕНВД
На титульном листе, а также на всех последующих листах, указывается ИНН и КПП юридического лица. ИП поле КПП не заполняют ввиду отсутствия данных.
Если декларация исходная, то указывается номер корректировки «0», в случае уточнения необходимо указать соответственно «1», «2», «3» и т.д.
Для декларации за IV квартал 2020 года указывается период «24».
Дальше необходимо указать код налогового органа, в который представляется декларация.
Поле «Налогоплательщик» предназначено для указания полного наименования юридического лица.
Далее указывается код формы реорганизации, а также ИНН/КПП реорганизованной организации при наличии соответствующих сведений.
На титульном листе вносятся сведения о контактном телефоне и отражается количество заполненных страниц декларации.
В отдельном блоке указывается ФИО директора или представителя, ответственного за достоверность представленных сведений. Далее следует подпись и дата.
Титульный лист
Раздел 2 декларации по ЕНВД
После заполнения титульного листа необходимо перейти к заполнению Раздела 2, в котором отображаются сведения о суммах налога по отдельным видам деятельности. Для каждого вида придётся заполнить отдельный раздел.
После указания ИНН и КПП необходимо указать один из доступных кодов вида предпринимательской деятельности, полный перечень которых приведён в Приложении 5 Порядка заполнения.
В отдельном блоке указываются сведения касательно адреса, по которому осуществляется деятельность:
- почтовый индекс
- код субъекта РФ
- район
- город/населённый пункт
- улица
- номер дома, корпуса, офиса
После адреса выделено поле для кода ОКТМО.
Далее указывается величина базовой доходности по выбранному виду деятельности с указанием коэффициента-дефлятора К1 (строка 050), который на 2020 год составляет 2,005, и коэффициента К2 (строка 060), который устанавливается нормативными актами внутри определённого города или района.
Если показатель К2 не прописан в нормативной документации, то его значение по умолчанию равно 1.
После этого в декларации рассчитывается налоговая база за каждый месяц отчётного периода (строки 070-090), которая рассчитывается как:
НБ = БД х К1 х К2 х ФП
- НБ – налоговая база
- БД – базовая доходность
- К1 – коэффициент-дефлятор
- К2 – коэффициент регионального применения
- ФП – величина физического показателя
Если в отчётном периоде режим ЕНВД применялся неполный месяц, то при расчёте налоговой базы в таком месяце необходимо осуществлять пропорционально дням использования «вменёнки».
По строке 100 указывается итоговое значение налоговой базы по итогам отчётного квартала.
Строка 110 предназначена для суммы исчисленного налога по ЕНВД.
Раздел 2
Раздел 3 декларации по ЕНВД
После Раздела 2 следует перейти к заполнению Раздела 3, в котором отображаются суммы налога за налоговый период.
Для начала необходимо указать соответствующее значение в поле «Признак налогоплательщика».
Строка 010 предназначена для подведения итога по суммам исчисленного налога по строкам 110 из Раздела 2. Напомним, что количество Разделов 2 соответствует количеству видов деятельности, осуществляемых в компании.
В рассматриваемом примере один вид деятельности, следовательно, один Раздел 2.
По строке 020 приводятся суммы взносов в отношении наёмного персонала и прочие расходы, за счёт которых можно снизить конечную сумму налога (например, оплата больничного листа за счёт работодателя).
По общему правилу декабрьские взносы перечисляются в январе, но как известно, в 2021 году режим ЕНВД уже не действует. Как быть?
На этот случай Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 373-ФЗ введено новое условие: декабрьские взносы и пособия из строки 020, перечисленные в январе, могут быть использованы для уменьшения суммы налога в IV квартале 2020 года. Стоит отметить, что в расчёт могут быть взяты только те суммы, которые исчислялись в отношении персонала, задействованного в деятельности ЕНВД.
За счёт суммы по строке 020 можно снизить величину налога к уплате, но не более чем на 50 % от значения строки 010.
Строка 030 в рассматриваемом случае не заполняется, поскольку она предназначена для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих фиксированный размер страховых взносов.
По строке 050 указывается итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, которая рассчитывается как разница между строками 010-040.
Значение строки 050 должно быть больше или равно нулю.
Раздел 3
Раздел 1 декларации по ЕНВД
В Разделе 1 необходимо отразить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, которая была получена в Разделе 3.
Если в деятельности компании присутствует несколько ОКТМО, то сумма налога указывается отдельно по каждому коду.
Раздел 1
Ещё материалы по теме
Переход ЕНВД на УСН: учёт расходов в 2021 году
Власти продлили переход с ЕНВД на УСН до 31 марта
Как правильно закрыть ИП в 2021 году
Leave a Reply Отменить ответ
Отчетность
- ФНС
- 2-НДФЛ
- Справка о доходах
- 6-НДФЛ
- Декларация по УСН (доходы-расходы)
- Декларация по УСН (доходы)
- Сведения о среднесписочной
- Декларация по НДС
- Декларация по ЕНВД
- Декларация по ЕСХН
- Единая (упрощенная) декларация
- Налог на прибыль
- Налог на имущество
- Расчет по страховым взносам
- Бухгалтерская отчетность
- Форма 1. Баланс
- Форма 2. Отчет о прибылях и убытках
- ПФР
- СЗВ-СТАЖ
- СЗВ-КОРР
- СЗВ-ИСХ
- ОДВ-1
- СЗВ-М
- СЗВ-ТД
- ФСС
- 4-ФСС
Последнее
Контроль за налоговой нагрузкой
Расчёта коэффициента налоговой нагрузки. Как и зачем контролировать налоговую нагрузку с точки зрения банков и ФНС?
Изменения в Налоговом кодексе для IT-бизнеса: недостатки, преимущества, требования
1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон N 265-ФЗ о налоговой поддержке для бизнеса в сфере информационных технологий.
Продлили сроки сдачи отчётности в Росстат
Росстат продлил срок сдачи отчётности в мае 2021 года по тридцать одной форме статнаблюдения в связи с нерабочими межпраздничными днями.
В 2020 году в связи с эпидемией коронавируса Правительство РФ перенесло сроки уплаты налогов и сдачи отчетности для наиболее пострадавших отраслей и предприятий. Отчитываться по налогам, в том числе по ЕНВД, в 2020 году можно в новые сроки. Сроки уплаты налога также изменены.
Когда сдавать декларации по ЕНВД в 2020 году
Налоговый период по ЕНВД – квартал. Отчитаться по налогу нужно до 20 числа месяца следующего за окончанием квартала. Если срок представления декларации выпадает на выходной, нерабочий или праздничный день, дату сдачи отчета можно перенести на ближайший следующий рабочий день.
По срокам, установленным НК РФ, декларацию по ЕНВД в 2020 году нужно сдать:
- за I квартал – не позднее 20 апреля 2020;
- за II квартал — не позднее 20 июля 2020;
- за III квартал — не позднее 20 октября 2020;
- за IV квартал — не позднее 20 января 2021.
Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 года № 409 сроки представления налоговых деклараций, последний день сдачи которых приходится на март-май 2020 года, для пострадавших от COVID-19 отраслей, продлили на 3 месяца.
Наиболее пострадавшие в результате распространения новой коронавирусной инфекции отрасли экономики утверждены по ОКВЭД постановлениями Правительства РФ от 3 апреля 2020 года № 434, от 10 апреля 2020 года № 479 и от 18 апреля 2020 года № 540. Всего их 11 групп.
Согласно постановлению последний день сдачи декларации по ЕНВД за I квартал — 20 июля 2020 года.
Сроки сдачи отчетности за второй и последующий кварталы 2020 года остаются прежними.
Как видим, по сроку 20 июля нужно будет представить сразу две «вмененные» декларации – за I и II кварталы 2020 года.
«Вмененщики», продолжающие работу в нерабочий период (указ Президента РФ от 2 апреля 2020 г. № 239), сдают декларацию по ЕНВД за I квартал в обычные сроки — до 20 апреля.
Когда платить ЕНВД в 2020 году
Согласно НК РФ дата перечисления ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если день уплаты выпадает на выходной или праздничный день, перечислить налог можно на следующие рабочий день.
«Стандартные» сроки уплаты ЕНВД в 2020 году приходятся:
- за I квартал – на 27 апреля 2020 (25-е - суббота, выходной);
- за II квартал — на 27 июля 2020 (25-е – суббота, выходной);
- за III квартал – на 26 октября 2020 (25 число – воскресенье, выходной);
- за IV квартал – на 25 января 2020.
Постановление Правительства № 409 скорректировало не только сроки сдачи отчетности, но и срок уплаты ЕНВД для «вмененщиков» из наиболее пострадавших отраслей.
Согласно постановлению ЕНВД за I квартал нужно заплатить не позднее 26 октября 2020 года, за II квартал – не позднее 25 ноября 2020 года.
Сроки уплаты налога за III и IV кварталы 2020 года остаются прежними.
«Вмененщики», продолжающие работу в нерабочий период, платят ЕНВД за I квартал по старым правилам — до 27 апреля.
«Вменещики», которые не относятся к кризисной отрасли и не работают в апреле, платят ЕНВД за I квартал до 6 мая.
Чтобы не запутаться в сроках уплаты ЕНВД в 2020 году, мы свели их в таблицу.
| Налоговый период | Срок уплаты для фирм или ИП, работающих в период с 25 марта по 30 апреля | Срок уплаты для фирм или ИП, не работащих в период с 25 марта по 30 апреля | Срок уплаты для фирм или ИП, относящихся к пострадавшим от коронавируса отраслям |
|---|---|---|---|
| I квартал 2020 | 27 апреля | 6 мая | 26 октября |
| II квартал 2020 | 27 июля | 27 июля | 25 ноября |
| III квартал 2020 | 26 октября | 26 октября | 26 октября |
| IV квартал 2020 | 25 января 2021 | 25 января 2021 | 25 января 2021 |
Обратите внимание, что по сроку 26 октября придется заплатить ЕНВД и за I, и за III квартал 2020 года.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19
8 апреля - 18 мая 2020 г.
Сроки представления налоговой, бухгалтерской отчетности, отчетности в ФСС в 2020 году для организаций и индивидуальных предпринимателей
Наименование отчетной формы
Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность,
с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России
Годовая отчетность за 2019 год
(письмо Минфина и ФНС России от 30.04.2020 N 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@)
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
(письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@)
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.
2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации
Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Налоговые декларации (расчеты), расчет 4-ФСС, срок подачи которых приходится на март - май 2020 года
Наименование отчетной формы
Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность
с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам от НСиПЗ по форме - 4 ФСС
20.04.2020 - на бумаге;
(письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452)
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче)
Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
(при ежемесячной сдаче)
Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)
Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности
Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (п. 3 ст. 333.56 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (п. 2 ст. 370 НК РФ)
*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ
Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году
Внимание
Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 распространяется не на всех налогоплательщиков. Это дополнительная мера поддержки для организаций и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
- по состоянию на 1 марта 2020 г. включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
- осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП).
Указанное продление распространяется также на организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО (п. 1.2 Постановления N 409 (в ред. Постановления N 685).
Уплата "отсроченных" налогов осуществляется не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей) (п. 1.1 Постановления N 409).
Например, срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 6 месяцев (то есть на 25 октября). Допустим, что сумма авансового платежа, рассчитанная за 1 кв. 2020 г., составляет 24 тыс. рублей. Следовательно, впервые уплатить 1/12 начисленной суммы (2 тыс. рублей) следует не позднее 30 ноября 2020 г. Далее налог перечисляется равными долями (по 2 тыс. рублей) ежемесячно. Последний платеж должен быть произведен не позднее 31 октября 2021 года.
Перечень этих отраслей (далее - Перечень) утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.
1. Исполнение обязательства по уплате налоговых платежей
Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии
Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 (п. 1.1 Постановления N 409)
с пп. "а" п. 1 Постановления N 409
Налоги, подлежащие уплате за 2019 год
Налог на прибыль организаций
с 31.10.2020 по 30.09.2021
Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН
Каждый год в отчетности происходят изменения: появляются новые формы, вносятся правки в существующие отчеты, а некоторую отчетность и вовсе упраздняют.
В рамках данной статьи расскажем обо всех изменениях в отчетности 2020 года. Таким образом, перед вами удобная шпаргалка с видами основной отчетности по всем системам налогообложения. Открывайте данный материал ежеквартально перед подготовкой отчетности и без проблем сдавайте нужные формы своевременно.
Статья пригодится, как организациям, так и ИП. Благодаря представленной информации бухгалтер компании сможет запланировать уплату необходимых налогов.
По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения. Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2020 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:
1. Налоговые декларации по:
- НДС;
- прибыли;
- имуществу;
- транспорту;
- земле.
2. Отчетность во внебюджетные фонды:
- 4-ФСС;
- подтверждение основного вида деятельности;
- СЗВ-М;
- СЗВ-стаж.
3. Прочая отчетность в ФНС:
- расчет по страховым взносам;
- сведения о среднесписочной численности;
- 2-НДФЛ;
- 3-НДФЛ;
- 6-НДФЛ;
- бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему).
Декларация по НДС
Лица на ОСНО сдают НДС раз в квартал (ст. 174 НК РФ). При этом платеж по налогу можно разбить на три части и платить раз в месяц (п. 1 ст. 174 НК РФ). Заполнять декларацию рекомендуем вдумчиво, отражая только достоверные документы. Чтобы избежать проблем, советуем перед сдачей декларации сверять входящие и исходящие счета-фактуры с контрагентами. Если ваш поставщик не отразит НДС, а вы примете его к зачету, ИФНС пришлет требование.
- до 27 января включительно — за 4-й квартал 2019 года;
- до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
- до 27 июля включительно — за 2-й квартал 2020 года;
- до 26 октября включительно — за 3-й квартал 2020 года.
За последний квартал 2020 года декларацию по НДС следует сдать не позднее 25 января 2021 года.
Выше указаны сроки с учетом переноса. Например, срок сдачи декларации за последний квартал 2019 года выпадает на субботу. Благодаря этому, у бухгалтера появляется пара лишних дней для подготовки отчета.
Преобладающая часть компаний отчитывается по НДС электронно. Отдельные категории плательщиков НДС имеют право сдать бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Кроме декларации Налоговый кодекс предусматривает сдачу журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Но сдают данный журнал всего несколько категорий налогоплательщиков. Проверьте необходимость сдачи журнала счетов-фактур в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Если закон требует представить журнал ФНС, сделать это нужно до 20-го числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом. Для журнала предусмотрена единственная форма отправки — электронная.
Декларация по налогу на прибыль
Фактически налог на прибыль считают и сдают по нему отчетность раз в квартал. Так как прибыльный налог считается нарастающим итогом, то отчетность будет не квартальная, а за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года налогоплательщик отправляет в казну налог, уменьшенный на уплаченные ранее авансы (ст. 287 НК РФ). Налог не нужно платить совсем, если организация сработала с убытком.
В 2020 году сохранились прежние сроки для отправки декларации (ст. 289 НК РФ):
- до 30 марта включительно — за 2019 год;
- до 28 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
- до 28 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
- до 28 октября включительно — за 9 месяцев 2020 года.
А вот отчетность за 2020 год следует представить не позднее 29 марта 2021 года (при условии, что законодатель не изменит сроки годовой отчетности).
Периодичность уплаты авансов напрямую зависит от дохода компании. Когда средний доход за квартал выйдет за границу 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы следует каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).
Прибыльную декларацию полагается сдавать в электронном виде, если в компании трудится более 100 человек. В остальных случаях допустимо отчитываться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).
ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. За предпринимателями закреплена отдельная форма — 3-НДФЛ. За 2019 год сдать эту отчетность нужно до 30.04.2020.
Сведения о среднесписочной численности работников
Каждый год в январе все налогоплательщики сдают отчет с информацией о средней численности в ФНС.
В 2020 году отчетным днем будет понедельник — 20.01.2020 (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Новые фирмы сдают такой отчет, не дожидаясь конца года — до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. Допустим, ООО «Снег» зарегистрировано 14.05.2020, сдать сведения о численности придется до 20.06.2020 включительно.
Форма 4-ФСС
Отчет заполняют те фирмы и предприниматели, у которых есть сотрудники.
- до 20 января включительно (на бумаге) и до 27 января включительно (электронно) — за 2019 год;
- до 20 апреля включительно (на бумаге) и до 27 апреля включительно (электронно) — за I квартал 2020 года;
- до 20 июля включительно (на бумаге) и до 27 июля включительно (электронно) — за I полугодие 2020 года;
- до 20 октября включительно (на бумаге) и до 26 октября включительно (электронно) — за 9 месяцев 2020 года.
Все даты указаны с учетом переноса сроков из-за выходных дней.
Подтверждение основного вида деятельности
Разные компании ведут разные виды деятельности: одни продают оборудование, вторые сдают площади в аренду, третьи занимаются грузоперевозками. У каждого вида деятельности свой класс риска. От этого класса зависит тариф страховых взносов от несчастных случаев. Раз в год компании должны сдавать справку с указанием преобладающего вида деятельности (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).
Расчет по страховым взносам
- до 30 января включительно — за 2019 год;
- до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
- до 30 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
- до 30 октября включительно— за 9 месяцев 2020 года.
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
СЗВ-М — форма ежемесячная, сдается в ПФР до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Январскую СЗВ-М полагается сдать до 15.02.2020, февральскую — до 15.03.2020 и т.д.
СЗВ-СТАЖ за 2020 год нужно сдать до 02.03.2020 включительно.
Декларация по налогу на имущество организаций
Если организация владеет имуществом (недвижимым) на правах собственника, она обязана сдавать соответствующую декларацию и платить налог.
Главное новшество, касающееся имущественного налога — с 2020 года отменены налоговые расчеты по авансовым платежам. Теперь организации сдают только декларацию. Форма декларации изменилась.
Имущественную декларацию за 2019 год нужно представить до 30.03.2020 (ст. 386 НК РФ).
Электронную декларацию направляют в адрес ИФНС компании с численностью свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
ИП платят налог на имущество в качестве физического лица, отчеты не сдают.
Декларация по транспортному налогу
По транспорту, который зарегистрирован в ГИБДД, следует раз в год сдавать декларацию (ст. 357 НК РФ).
За 2019 год нужно успеть отчитаться до 03.02.2020 включительно (ст. 363.1 НК РФ). Срок указан с учетом переноса даты отчетности с выходного дня на рабочий.
Несмотря на то что декларация сдается раз в год, регионы своим решением вправе дополнительно ввести квартальные авансовые платежи (ст. 363 НК РФ).
Небольшие компании до 100 человек могут воспользоваться законным правом и сдавать бумажную декларацию, более крупные предприятия сдают ее только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).
ИП не сдают декларацию по транспортному налогу.
Декларация по земельному налогу
Земельный налог признается местным налогом и уплачивается, если в собственности организации есть налогооблагаемая земля (ст. 388 НК РФ).
Декларацию за 2019 год нужно сдать до 03.02.2020 включительно (ст. 398 НК РФ).
Если в компании трудится более 100 человек, отчитаться придется через интернет (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Отчетность о доходах физических лиц
Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):
- до 2 марта включительно — за 2019 год;
- до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
- до 31 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
- до 2 ноября включительно (срок сдвигается из-за выходного дня) — за 9 месяцев 2020 года.
Обратите внимание, что в ст. 230 НК РФ внесены изменения и отчет за 2020 год нужно сдать на месяц раньше.
Формируя отчет 6-НДФЛ, следует руководствоваться нормами главы 23 НК РФ и правильно указывать сроки.
Кроме того, за 2019 год не забудьте сдать справку 2-НДФЛ до 02.03.2020 (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Оба отчета по НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде только при условии соблюдения лимита численности — не более 10 человек. Когда лиц, получивших доходы, больше 10, отчетность направляется исключительно в электронном виде (критерии численности изменились с 01.01.2020, ранее лимит численности составлял 25 человек).
Бухгалтерская отчетность
О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. Экземпляр такой отчетности нужно сдать в ФНС. С 2020 года в Росстат сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).
В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.
За 2019 год нужно сдать отчетность до 31.03.2020 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Опытные бухгалтеры знают, что работать на УСН гораздо легче. А все потому, что упрощенцы не платят самые сложные в расчете налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Лишь в исключительных случаях упрощенцы могут стать плательщиками указанных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Подавать данные по страховым взносам должны все упрощенцы с работниками. Значит, они так же, как и компании на ОСНО, в 2020 году будут сдавать расчет по страховым взносам в ФНС.
Также упрощенцы сдают в ФНС сведения о среднесписочной численности, бухгалтерскую отчетность и отчеты о доходах работников и других физ. лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Налоги на землю и транспорт платят те компании, у которых присутствуют указанные объекты налогообложения.
Сроки обязательной отчетности уже были приведены выше для общего режима.
Специфичным отчетом в данном случае служит годовая декларация по УСН.
Упрощенцы перечисляют авансы по налогу на счет ИФНС (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
- до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2019 года;
- до 27 июля включительно — за 1-е полугодие 2019 года;
- до 26 октября включительно — за 9 месяцев 2019 года.
Компаниям и ИП на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.
Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС:
- до 20 января включительно — за 4-й квартал 2019 года;
- до 20 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
- до 20 июля включительно — за 2-й квартал 2020 года;
- до 20 октября включительно — за 3-й квартал 2020 года.
Авансовые платежи вмененщики совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
Организации и ИП, у которых трудятся работники, сдают отчетов на порядок больше, чем фирмы без сотрудников. Чтобы не запутаться в сроках отчетности, применяйте данный календарь отчетности.
Читайте также: