Налоговая декларация по енвд в 2016 году для ип бланк
Опубликовано: 18.05.2024
С 1 января 2021 года налоговый режим ЕНВД окончательно отменили. Отчитаться последний раз нужно было за 4 квартал 2020 года — до 20 января 2021. Если и придется сдавать декларацию теперь, то только уточненную за 2020 год и более ранние периоды. Как это сделать, в какие сроки и есть ли какие-то особенности? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.
Выбрать новую систему налогообложения поможет калькулятор.
Бланк декларации ЕНВД скачать бесплатно (excel)
Условия сдачи
Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).
Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществлялось по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Если уже после сдачи вы заметили, что в поданной декларации есть ошибки, не отражены какие-то данные, есть недостоверные сведения, приведшие к занижению суммы налога, надо скорректировать поданный отчет. Это можно сделать путем подачи уточненной налоговой декларации за тот же период.
Также уточненную декларацию можно подать, если занижения суммы налога нет.
Когда сдавать уточненную декларацию
От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.
Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:
- подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
- уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
- подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.
Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Проверки уточненных деклараций
После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.
Также отметим, что при камеральной проверке уточненки, в которой сумму ЕНВД уменьшили, налоговая может потребовать пояснения. Их должны представить в течение пяти дней.
Если вы подадите уточненную декларацию спустя два года по истечении установленного для первичной декларации срока, то при камеральной проверке налоговая имеет право запросить:
- первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;
- аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД
Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Как сдать декларацию
- Лично или через представителя в бумажном виде.
- По почте заказным письмом с описью вложения.
- Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).
Порядок заполнения декларации по ЕНВД
Уточненную декларацию по ЕНВД представляйте на бланке, который действовал в том периоде, за который вы корректируете отчет. Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:
ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.
Напомним, что
Налоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность * Физический показатель
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.
В уточненной декларации укажите правильные суммы налога, исчисленные с учетом изменений и дополнений. Разницу между налогами в декларациях отражать не нужно.
Изменения с 2021 года
ИП и организации не могут применять вмененку с 2021 года. Минфин и Правительство не захотели продлевать режим, потому что его используют для уклонения от налогов.
lori-0007462542-bigwww.jpg
Похожие публикации
Приближается окончание третьего квартала, а вместе с ним и сдача налоговой отчетности. Организации и ИП на «вмененке» должны отчитаться в налоговую инспекцию за 3 квартал 2016 года до 20 октября, а до 25 октября уплатить единый «вмененный» налог. На сегодня действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 (с изменениями от 22.12.2015). Актуальный бланк декларации ЕНВД 2016 для ИП скачать можно в конце этой статьи, а какие особенности при заполнении «вмененной» декларации следует учесть налогоплательщикам, рассмотрим далее.
Отчетность ЕНВД: нюансы заполнения
Объем декларации невелик – титульный лист и три раздела. Перед внесением данных следует ознакомиться с Порядком заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход 2016, утвержденным тем же приказом № ММВ-7-3/353. Не будем подробно пересказывать здесь все его требования, а остановимся на основных особенностях и нюансах заполнения «вмененной» отчетности.
Начните заполнение налоговой декларации ЕНВД с раздела 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности». Эта часть отчета самая подробная, в ней содержится непосредственно расчет налога. Разделов 2 в отчете может быть несколько - по каждому виду «вмененной» деятельности, а также, если один и тот же вид осуществляется в разных местностях (с разным кодом ОКТМО). Например, в одном городе ИП занимается грузоперевозками и перевозкой пассажиров, либо имеет несколько розничных магазинов в разных населенных пунктах.
Далее, сложите полученные в разделе 2 суммы налога и отразите полученный результат в разделе 3 «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период». Здесь же укажите суммы налоговых вычетов, в зависимости от того какой у вас признак налогоплательщика:
- работодатель, который может до 50% уменьшить сумму ЕНВД за счет уплаченных в отчетном квартале страховых взносов в фонды за сотрудников; при этом ИП с работниками не вправе уменьшать «вмененный» налог на сумму взносов «за себя» (письмо Минфина РФ от 18.03.2015 № 03-11-11/14557),
- ИП без работников, принимающий к вычету всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных взносов в фонды «за себя».
В итоге получим сумму «вмененного» налога за минусом вычетов, которую нужно уплатить в бюджет.
В разделе 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет» распределите полученный налог по кодам ОКТМО, если «вмененная» деятельность ведется в разных местностях. Распределение делается пропорционально общей сумме, его формула указана в самом разделе 1. Если все виды бизнеса ведутся на одной территории, то и вся сумма налога относится на один код ОКТМО.
Пронумеруйте все страницы и укажите их количество на титульном листе. Заполните остальные данные титула, поставьте печать и подписи.
Такая последовательность заполнения налоговой декларации на вмененный доход 2016 более логична и удобна, чем заполнение всех ее разделов по порядку.
Важный момент: если «вмененщик» ведет деятельность на территориях, которые подчиняются разным налоговым инспекциям, в которых он состоит на учете, то и отчетность ЕНВД нужно сдавать в каждую из них. Исключение предусмотрено для тех, кто занимается грузовыми и пассажирскими автоперевозками, разносной и развозной торговлей и размещением рекламы на транспорте – они отчитываются и платят налог в одну инспекцию ФНС по месту регистрации плательщика. Декларации ЕНВД для разных инспекций заполняются в части той деятельности, которая осуществляется на их территории.
Образец заполнения декларации ЕНВД
Приведем пример заполнения «вмененной» декларации.
ИП Иванов в 2016 г. оказывает услуги перевозки грузов и пассажиров в г. Ярославле. Для грузовых перевозок у него имеется 2 грузовика, для пассажирских – 2 микроавтобуса на 20 посадочных мест каждый. У ИП трудятся 4 работника, за которых в ПФР и ФСС в 3 квартале перечислены взносы в сумме 32 000 рублей.
Форма декларации ЕНВД предусматривает заполнение раздела 2 по каждому виду деятельности отдельно. В нашем случае раздел 2 заполняем для грузовых перевозок (код 05) и для пассажирских (код 06).
Заполняем раздел 2 по коду 05
Доброго времени суток! Я продолжаю рассказывать про налог ЕНВД в 2016 году и сегодня довольно важная тема налогообложения ЕНВД 2016, а именно статья об отчетности на налоге ЕНВД.
Как Вы наверное уже знаете отчетность на ЕНВД заключается в ежеквартальной сдачи декларации ЕНВД, именно о декларации ЕНВД 2016 года мы и поговорим.
Форма декларации ЕНВД для ИП и ООО 2016
Для начала давайте определимся о форме самой декларации ЕНВД для ИП и для ООО, думаю ни для кого не секрет, что нет отдельной декларации для организации или для предпринимателя.
Форма декларации для обоих форм собственности бизнеса совершенно одинаковые и отличаются они разве что некоторой особенностью заполнения.
Старую форму декларации ЕНВД за 2015 год мы ждали почти несколько лет, все ее что, то дорабатывали и продержалась она совсем не долго.
Новая форма декларации за единый налог на вмененный доход была принята как-то очень быстро в конце 2015 года на основании приказа ФНС России от 22,12,2015 г. № ММВ-7-31590@.
Ну, как говорится наше дело маленькое, раз приняли, то придется пользоваться (вариантов других у нас просто нет).
Я на своем Яндекс.Диске выкладываю Вам форму новой декларации ЕНВД в 2016 году: скачать бесплатно бланк декларации ЕНВД 2016 .
Сдача отчетности ЕНВД и оплата налога в 2016
Здесь собственно ничего не поменялось:
- Отчетность ЕНВД за первый квартал – до 20 апреля 2016, оплата до 25 апреля 2016;
- Отчетность ЕНВД за второй квартал – до 20 июля 2016, оплата до 25 июля 2016;
- Отчетность ЕНВД за третий квартал – до 20 октября 2016, оплата до 25 октября 2016;
- Отчетность ЕНВД за четвертый квартал – до 20 января 2017 года, оплата до 25 января.
Как поступить в случае если день сдачи или уплаты налога выпал на выходной читайте в статье “Отчетность на выходных”.
Заполнение декларации ЕНВД для ИП и ООО 2016
Теперь рассмотрим как правильно заполнять декларацию ЕНВД для предпринимателя:
Образец заполнения декларации ЕНВД для ИП 2016
Расписывать что, да как я по своему обычаю не буду и все мои комментарии и пояснения Вы сможете увидеть в видео для данной статьи.
А сейчас я выложу уже заполненный образец заполнения декларации ЕНВД для ИП:
Заполнение декларации ЕНВД для ИП (титульный лист)
Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 2)
Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 3)
Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 4)
Вот так заполняется декларация ЕНВД для предпринимателя оказывающего услуги населению, как Вы наверное обратили внимание ИП работает один.
Теперь давайте рассмотрим похожую ситуацию, но уже с заполнением декларации ЕНВД для ООО в 2016 году:
Образец заполнения декларации ЕНВД для ООО 2016
Заполнение декларации ЕНВД для ООО (титульный лист)
Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 2)
Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 3)
Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 4)
Вот в общем-то можете на примере посмотреть, как заполняются новые декларации ЕНВД для ИП и ООО в 2016 году.
Все остальное смотрите в видео которое я запишу для статьи, я сделаю пояснения и комментарии. Как ни странно налоговые органы каждый диктует свои условия. У нас в ИФНС нет необходимости ставить прочерки в каждую ячейку.
Я специально взял готовые варианты, чтобы выявить некоторые моменты в особенностях заполнения деклараций ЕНВД в разных налоговых.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
На этом пожалуй все! Вопросы задавайте в комментарии или в мою группу в контакте , а так же смотрите видео к статье.
Всем удачных отчетов! Пока!
Хоть с действующего года ЕНВД прекращает своё действие на территории РФ, но сдать декларация за IV квартал 2020 года всё-таки придётся. При этом необходимо будет учесть тонкости заполнения, поскольку имеет место уменьшение налога на страховые взносы.
Напомним, что бланк декларации по ЕНВД утверждён приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414. Срок представления декларации установлен до 20 января, а крайний срок уплаты налога – на 25 января. В 2020 году, кроме титульного листа, заполнению подлежат три раздела, Раздел 4 стал неактуальным.
В статье порядок заполнения будет рассматриваться на примере компании, чья деятельность осуществляется в Москве.
Порядок оформления декларации по ЕНВД
Декларация по ЕНВД может быть представлена в налоговый орган как на бумажном носителе, так и в электронном виде с использованием ТКС.
Если налогоплательщик заполняет бумажную декларацию вручную, то допускается использовать чернила чёрного, синего или фиолетового цвета. Если для заполнения будет применяться компьютерная техника, то можно скачать бланк и воспользоваться возможностями Word или Excel.
Также компании могут использовать в работе специальное программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ», позволяющее заполнять декларации, в том числе по ЕНВД. Установочный файл программы и необходимые обновления размещены на сайте ФНС.
Основные требования к оформлению декларации:
- данные заполняются слева направо
- если по строке с показателем остаются пустые клетки, то в них необходимо проставить прочерки (при ручном заполнении декларации)
- при использовании специального ПО, прочерки ставить не нужно, вносимые показатели автоматически выравниваются по правому краю
Титульный лист декларации по ЕНВД
На титульном листе, а также на всех последующих листах, указывается ИНН и КПП юридического лица. ИП поле КПП не заполняют ввиду отсутствия данных.
Если декларация исходная, то указывается номер корректировки «0», в случае уточнения необходимо указать соответственно «1», «2», «3» и т.д.
Для декларации за IV квартал 2020 года указывается период «24».
Дальше необходимо указать код налогового органа, в который представляется декларация.
Поле «Налогоплательщик» предназначено для указания полного наименования юридического лица.
Далее указывается код формы реорганизации, а также ИНН/КПП реорганизованной организации при наличии соответствующих сведений.
На титульном листе вносятся сведения о контактном телефоне и отражается количество заполненных страниц декларации.
В отдельном блоке указывается ФИО директора или представителя, ответственного за достоверность представленных сведений. Далее следует подпись и дата.
Титульный лист
Раздел 2 декларации по ЕНВД
После заполнения титульного листа необходимо перейти к заполнению Раздела 2, в котором отображаются сведения о суммах налога по отдельным видам деятельности. Для каждого вида придётся заполнить отдельный раздел.
После указания ИНН и КПП необходимо указать один из доступных кодов вида предпринимательской деятельности, полный перечень которых приведён в Приложении 5 Порядка заполнения.
В отдельном блоке указываются сведения касательно адреса, по которому осуществляется деятельность:
- почтовый индекс
- код субъекта РФ
- район
- город/населённый пункт
- улица
- номер дома, корпуса, офиса
После адреса выделено поле для кода ОКТМО.
Далее указывается величина базовой доходности по выбранному виду деятельности с указанием коэффициента-дефлятора К1 (строка 050), который на 2020 год составляет 2,005, и коэффициента К2 (строка 060), который устанавливается нормативными актами внутри определённого города или района.
Если показатель К2 не прописан в нормативной документации, то его значение по умолчанию равно 1.
После этого в декларации рассчитывается налоговая база за каждый месяц отчётного периода (строки 070-090), которая рассчитывается как:
НБ = БД х К1 х К2 х ФП
- НБ – налоговая база
- БД – базовая доходность
- К1 – коэффициент-дефлятор
- К2 – коэффициент регионального применения
- ФП – величина физического показателя
Если в отчётном периоде режим ЕНВД применялся неполный месяц, то при расчёте налоговой базы в таком месяце необходимо осуществлять пропорционально дням использования «вменёнки».
По строке 100 указывается итоговое значение налоговой базы по итогам отчётного квартала.
Строка 110 предназначена для суммы исчисленного налога по ЕНВД.
Раздел 2
Раздел 3 декларации по ЕНВД
После Раздела 2 следует перейти к заполнению Раздела 3, в котором отображаются суммы налога за налоговый период.
Для начала необходимо указать соответствующее значение в поле «Признак налогоплательщика».
Строка 010 предназначена для подведения итога по суммам исчисленного налога по строкам 110 из Раздела 2. Напомним, что количество Разделов 2 соответствует количеству видов деятельности, осуществляемых в компании.
В рассматриваемом примере один вид деятельности, следовательно, один Раздел 2.
По строке 020 приводятся суммы взносов в отношении наёмного персонала и прочие расходы, за счёт которых можно снизить конечную сумму налога (например, оплата больничного листа за счёт работодателя).
По общему правилу декабрьские взносы перечисляются в январе, но как известно, в 2021 году режим ЕНВД уже не действует. Как быть?
На этот случай Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 373-ФЗ введено новое условие: декабрьские взносы и пособия из строки 020, перечисленные в январе, могут быть использованы для уменьшения суммы налога в IV квартале 2020 года. Стоит отметить, что в расчёт могут быть взяты только те суммы, которые исчислялись в отношении персонала, задействованного в деятельности ЕНВД.
За счёт суммы по строке 020 можно снизить величину налога к уплате, но не более чем на 50 % от значения строки 010.
Строка 030 в рассматриваемом случае не заполняется, поскольку она предназначена для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих фиксированный размер страховых взносов.
По строке 050 указывается итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, которая рассчитывается как разница между строками 010-040.
Значение строки 050 должно быть больше или равно нулю.
Раздел 3
Раздел 1 декларации по ЕНВД
В Разделе 1 необходимо отразить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, которая была получена в Разделе 3.
Если в деятельности компании присутствует несколько ОКТМО, то сумма налога указывается отдельно по каждому коду.
Раздел 1
Ещё материалы по теме
Переход ЕНВД на УСН: учёт расходов в 2021 году
Власти продлили переход с ЕНВД на УСН до 31 марта
Как правильно закрыть ИП в 2021 году
Leave a Reply Отменить ответ
Отчетность
- ФНС
- 2-НДФЛ
- Справка о доходах
- 6-НДФЛ
- Декларация по УСН (доходы-расходы)
- Декларация по УСН (доходы)
- Сведения о среднесписочной
- Декларация по НДС
- Декларация по ЕНВД
- Декларация по ЕСХН
- Единая (упрощенная) декларация
- Налог на прибыль
- Налог на имущество
- Расчет по страховым взносам
- Бухгалтерская отчетность
- Форма 1. Баланс
- Форма 2. Отчет о прибылях и убытках
- ПФР
- СЗВ-СТАЖ
- СЗВ-КОРР
- СЗВ-ИСХ
- ОДВ-1
- СЗВ-М
- СЗВ-ТД
- ФСС
- 4-ФСС
Последнее
Контроль за налоговой нагрузкой
Расчёта коэффициента налоговой нагрузки. Как и зачем контролировать налоговую нагрузку с точки зрения банков и ФНС?
Изменения в Налоговом кодексе для IT-бизнеса: недостатки, преимущества, требования
1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон N 265-ФЗ о налоговой поддержке для бизнеса в сфере информационных технологий.
Продлили сроки сдачи отчётности в Росстат
Росстат продлил срок сдачи отчётности в мае 2021 года по тридцать одной форме статнаблюдения в связи с нерабочими межпраздничными днями.
Доброго времени суток! Я продолжаю рассказывать про налог ЕНВД в 2016 году и сегодня довольно важная тема налогообложения ЕНВД 2016, а именно статья об отчетности на налоге ЕНВД.
Как Вы наверное уже знаете отчетность на ЕНВД заключается в ежеквартальной сдачи декларации ЕНВД, именно о декларации ЕНВД 2016 года мы и поговорим.
Форма декларации ЕНВД для ИП и ООО 2016
Для начала давайте определимся о форме самой декларации ЕНВД для ИП и для ООО, думаю ни для кого не секрет, что нет отдельной декларации для организации или для предпринимателя.
Форма декларации для обоих форм собственности бизнеса совершенно одинаковые и отличаются они разве что некоторой особенностью заполнения.
Старую форму декларации ЕНВД за 2015 год мы ждали почти несколько лет, все ее что, то дорабатывали и продержалась она совсем не долго.
Новая форма декларации за единый налог на вмененный доход была принята как-то очень быстро в конце 2015 года на основании приказа ФНС России от 22,12,2015 г. № ММВ-7-31590@.
Ну, как говорится наше дело маленькое, раз приняли, то придется пользоваться (вариантов других у нас просто нет).
Я на своем Яндекс.Диске выкладываю Вам форму новой декларации ЕНВД в 2016 году: скачать бесплатно бланк декларации ЕНВД 2016 .
Сдача отчетности ЕНВД и оплата налога в 2016
Здесь собственно ничего не поменялось:
- Отчетность ЕНВД за первый квартал – до 20 апреля 2016, оплата до 25 апреля 2016;
- Отчетность ЕНВД за второй квартал – до 20 июля 2016, оплата до 25 июля 2016;
- Отчетность ЕНВД за третий квартал – до 20 октября 2016, оплата до 25 октября 2016;
- Отчетность ЕНВД за четвертый квартал – до 20 января 2017 года, оплата до 25 января.
Как поступить в случае если день сдачи или уплаты налога выпал на выходной читайте в статье “Отчетность на выходных”.
Заполнение декларации ЕНВД для ИП и ООО 2016
Теперь рассмотрим как правильно заполнять декларацию ЕНВД для предпринимателя:
Образец заполнения декларации ЕНВД для ИП 2016
Расписывать что, да как я по своему обычаю не буду и все мои комментарии и пояснения Вы сможете увидеть в видео для данной статьи.
А сейчас я выложу уже заполненный образец заполнения декларации ЕНВД для ИП:
Заполнение декларации ЕНВД для ИП (титульный лист)
Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 2)
Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 3)
Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 4)
Вот так заполняется декларация ЕНВД для предпринимателя оказывающего услуги населению, как Вы наверное обратили внимание ИП работает один.
Теперь давайте рассмотрим похожую ситуацию, но уже с заполнением декларации ЕНВД для ООО в 2016 году:
Образец заполнения декларации ЕНВД для ООО 2016
Заполнение декларации ЕНВД для ООО (титульный лист)
Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 2)
Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 3)
Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 4)
Вот в общем-то можете на примере посмотреть, как заполняются новые декларации ЕНВД для ИП и ООО в 2016 году.
Все остальное смотрите в видео которое я запишу для статьи, я сделаю пояснения и комментарии. Как ни странно налоговые органы каждый диктует свои условия. У нас в ИФНС нет необходимости ставить прочерки в каждую ячейку.
Я специально взял готовые варианты, чтобы выявить некоторые моменты в особенностях заполнения деклараций ЕНВД в разных налоговых.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
На этом пожалуй все! Вопросы задавайте в комментарии или в мою группу в контакте , а так же смотрите видео к статье.
Всем удачных отчетов! Пока!
Читайте также: