К1 на 2016 год енвд

Опубликовано: 21.09.2022


  • В чем суть режима ЕНВД
  • Принципы расчета налоговой базы
  • Для чего нужен при расчете ЕНВД коэффициент К1

ЕНВД К1 2015-2016 годов (коэффициент-дефлятор), так же как и для каждого из предшествующих лет, установлен отдельными решениями Минэкономразвития РФ. Рассмотрим, как ЕНВД К1 2015-2016 годов (а также предыдущих и последующих периодов) влияет на принципы и порядок расчета налоговой базы по вмененному налогу.

В чем суть режима ЕНВД

В настоящее время согласно п. 2 ст. 18 НК РФ на территории Российской Федерации применяются 5 специальных налоговых режимов, в том числе и ЕНВД. При этом п. 2 ст. 18 действующего закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ определено, что действовать ЕНВД будет до 1 января 2018 года. Однако вступающим в силу с 01.01.2017 законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ (ст. 2) эта дата отодвигается на 01.01.2021.

Суть ЕНВД заключается в том, что размер налога не зависит от объема получаемого дохода, а расчет ведется исходя из вмененного дохода, правила определения которого содержатся в абз. 2 ст. 346.27 и ст. 346.29 НК РФ. Именно этот вмененный доход и является налоговой базой для исчисления ЕНВД.

О положительных и отрицательных качествах ЕНВД можно узнать из статьи «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки»

Принципы расчета налоговой базы

Налог при данном режиме налогообложения рассчитывается следующим образом: базовая доходность, определенная за налоговый период, умножается на величину физического показателя. При этом и базовая доходность, и физический показатель согласно п. 2 ст. 346.29 НК РФ строго определены для каждого вида деятельности.

Кроме того, базовая доходность согласно п. 4 ст. 346.29 НК РФ подлежит коррекции (уменьшению или увеличению), которая производится с помощью 2 коэффициентов — К1 и К2.

Налоговая база рассчитывается по следующей формуле:

Нб = Дб × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где: Нб — сумма налоговой базы;

Дб — базовая доходность;

К2 — корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2 и ФП3 — значения физического показателя в 1, 2 и 3-м месяце квартала.

Для чего нужен при расчете ЕНВД коэффициент К1

Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается на календарный год. Утверждая каждый раз другое его значение, министерство таким путем учитывает изменение потребительских цен в предстоящий период. Необходимость в коэффициенте К1 определена в абз. 5 ст. 346.27 НК РФ.

Рассчитывая ЕНВД, налогоплательщик должен умножить базовую доходность за налоговый период на К1.

При расчете ЕНВД коэффициент К1 в 2015 и 2016 годахимеет одно и то же значение, равное 1,798 (приказы Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685 и от 20.10.2015 № 772).

Особенности этого спецрежима для индивидуальных предпринимателей описаны в статье «ЕНВД в 2014–2015 годах для ИП: особенности вмененки»

Пример

ООО «Омега» работает в сфере розничной торговли и использует в своей деятельности ЕНВД. Площадь торгового зала магазина, где происходит реализация товара, составляет 115 квадратных метров.

Физическим показателем для данного вида деятельности согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ является площадь торгового зала.

Базовая доходность по розничной торговле составляет 1 800 руб. за квадратный метр в месяц.

В 2016 году коэффициент-дефлятор К1 равен 1,798.

Корректирующий коэффициент К2 — 0,8 (установлен муниципальным законодательством).

За 2-й квартал базовая доходность (Дб) будет равняться:

1800 руб. × 115 кв. м × 3 мес. = 621 000 руб.

А налоговая база:

621 000 руб. × 1,178 × 0,8 = 585 230 руб. (сумма округлена).

ЕНВД с 01.01.2021 отменён!

Год применения Размер Основание
с 2021 Отменён ч. 8 ст. 5 97-ФЗ от 29.06.2012
2020 2,005 Приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793
2019 1,915 Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595
2018 1,868 Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579
2017 1,798 Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698
2016 1,798
2015 1,798
2014 1,672
2013 1,569
2012 1,4942
2011 1,372
2010 1,295
2009 1,148
2008 1,081
2007 1,096
2006 1,132
2005 1,104
2004 1,133
2003 1

По приведённой таблице видно как менялась величина коэффициента К1 с 2003 года на основании соответствующих приказов Министерства экономики и развития РФ.

Коэффициент-дефлятор К1, применяемый при ЕНВД, устанавливает корректирующие значения налогообложения по системе ЕНВД с учетом размера инфляции и относится к вариативным показателям на федеральном уровне, размер которых определяется ежегодно и утверждается соответствующим приказом Министерства экономического развития РФ.

Процедура утверждения

Установление показателя коэффициента-дефлятора К1 осуществляется Минэкономразвития ежегодно, не позднее 20 ноября каждого года и оформляется в виде ведомственного приказа. Отсутствие приказа к указанному сроку равносильно продлению прошлогодних показаний коэффициента.

В рамках процедуры определения коэффициента проводится сравнительный (за предыдущий и настоящий год) анализ стоимости потребительской корзины и колебания этой стоимости в течение года.

То есть, корректирующий коэффициент К1 повышается или понижается в зависимости от скачков цен, а значит, в зависимости от уровня инфляции или дефляции.

К1 и размер налога

В процессе применения коэффициента К1 происходит компенсация инфляционных колебаний при исчислении налоговой базы. То есть К1 корректирует базовую доходность субъекта предпринимательской деятельности в зависимости от влияния такого объективного внешнего фактора, как инфляция.

Под базовой доходностью понимается вмененный, в соответствии с системой ЕНВД, ежемесячный доход предпринимателя. Рассчитывается базовая доходность исходя из следующих показателей:

  • количество наемных работников;
  • количество торговых мест и экономическая выгодность их расположения;
  • количество транспортных средств, используемых предпринимателем для ведения предпринимательской деятельности;
  • количество торговых помещений и их площадь;
  • количество койко-мест при условии ведения гостиничного бизнеса и т.д.

То есть показатель – это всегда некая физическая величина. Изменение в этих физических величинах в сторону уменьшения или увеличения влечет за собой изменение в расчете предполагаемого дохода.

Влияние К1 на размер налога

Итак, предположим, что:

  • предполагаемый базовый доход индивидуального предпринимателя на ЕНВД составляет 10 000 рублей в месяц;
  • значение коэффициента К1 равно единице;
  • в штате ИП числятся два работника.

Налоговая ставка при доходе в 10 000 будет составлять 15%. Проведем простые арифметические операции, не отвлекаясь на возможные льготы предпринимателя, и вычислим налог за 3 месяца.

  1. 10000 рублей×1 (К1) × (2+2+2 работника за каждый месяц) × 3 месяца = 180 000 рублей налоговая база;
  2. 180 000 × 15% (налоговая ставка) = 27 000 рублей.

Если продолжить пример и повторить расчет, но при этом представить коэффициент-дефлятор К1 как величину 1,8, то результат будет свидетельствовать о существенном увеличении суммы налога.

Скоро будет отменен ЕНВД как налог. У предпринимателей встает вопрос о том, на какую систему налогообложения перейти. В этой статье расскажем про отмену ЕНВД: почему отменяют, что делать и куда бежать.

Будет ли отмена ЕНВД в 2021 году

Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.

Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

Что делать после отмены ЕНВД

Так что же делать плательщикам ЕНВД с 2021 года? Давайте вместе разберемся, какие налоговые режимы есть, рассмотрим их ограничения, и определимся, какой режим вы сможете применять.

Налоговым кодексом предусмотрены следующие альтернативы ЕНВД:

Можно перейти на самозанятость и стать плательщиком НПД (налог на профессиональный доход).

Вариант с НПД возможен и для индивидуальных предпринимателей.

Можно остановиться на применении УСН (упрощенная система налогообложения). Подходит для ИП и ООО.

Можно купить патент, выбрав ПСН (патентная система налогообложения). Применение патента возможно только для ИП.

Можно выбрать базовый налоговый режим ОСН (общая система налогообложения), подходящий всем.

Можно ничего не делать. Тогда налогоплательщики автоматически переходят на ОСН.

Рассмотрим чуть подробнее каждую систему налогообложения, чтобы выбрать лучшее из возможного.

НПД – это специальный налоговый режим для самозанятых, действующий с 2019 года. НПД могут применять как физические лица (самозанятые), так и ИП, при соблюдении следующих условий: нет наемных работников, вид деятельности не попадает в перечень исключений, максимальный доход не превышает 2,4 млн рублей в год.

Плюсы: освобождение от налоговых деклараций, от уплаты НДС и страховых взносов, низкая ставка налогов с доходов. НПД с физических лиц – 4%, НПД с ИП – 6%.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом варианте применяется ставка 6% только от доходов, а во втором – 15% от доходов, уменьшенных на величину утвержденных НК и подтвержденных расходов. В зависимости от региона РФ, налоговая ставка может быть снижена до 1% и до 5% соответственно.

Основным документом налогового учета при УСН является книга учета доходов и расходов. Вести ее в течение года обязательно, а предоставлять в налоговую не обязательно. По итогам года требуется сдача декларации.

Для обоих видов действуют ограничения: доход и остаточная стоимость средств – не более 150 млн рублей в год (каждый показатель), не более 100 сотрудников.

ПСН является почти полным аналогом налога на вмененный доход. Так же, как и на ЕНВД, размер налога фиксированный 6% и не зависит от реальных доходов. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, не требуется отчетность и уплата НДС. Ограничения: максимум 15 сотрудников, доход – не выше 60 млн рублей в год, конкретные виды деятельности.

Хорошая новость: в начале ноября 2020 года в Госдуме был принят (в третьем чтении) законопроект о расширении возможностей применения ПСН. Главные изменения: расширение списка видов деятельности, возможность уменьшать сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, уменьшение стоимости патента до 50% для ИП с наемными работниками и до 100% без наемных работников, увеличение площади для розничной торговли и общественного питания с 50 до 150 кв. м.

При выборе ПСН советуем совместить его с УСН, на случай, если появятся доходы, которые нельзя учесть на патенте. Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.

Система ОСН не пользуется спросом у малого бизнеса. Тут придется платить налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), а также платить НДС. Это увеличивает налоговую нагрузку, количество и сложность отчетности. Но, если у вас крупные заказчики и бухгалтер в штате, то ОСН вам подойдет.

Расходы по содержанию ИП увеличиваются. Что делать с этим?

Отмена вмененки – нерадостное известие для бизнеса, ведь теперь из-за повышения ставки налога у многих предпринимателей расходы по содержанию ИП увеличиваются, теряется прибыль. Многие стали задумываться над увеличением цен. Однако это не единственный выход. Есть и другие способы сокращения своих текущих расходов, которые в комплексе дадут неплохой результат.

Пересмотрите свои регулярные расходы. Например, на бухгалтерское сопровождение, тариф РКО. Возможно получится найти более дешевые условия обслуживания и более низкие проценты по переводу денег на свою карту физического лица (для обналички) и по эквайрингу.

Существенно сэкономить можно на эквайринге за счет приема безналичных оплат через систему быстрых платежей (СБП). Терминал эквайринга не понадобится – перевод проходит через кассу, а комиссия по безналичной выручке дешевле эквайринга – всего 0,4 - 0,7%.


Подобрать тариф РКО, пересмотреть свои ставки эквайринга и поискать ресурс для экономии своих текущих расходов вы можете вместе с нами. МТС Касса сотрудничает со многими системно значимыми банками, мы помогаем в подборе и открытии счетов без визита в банка.

Перед тем, как окончательно выбрать налоговый режим, советуем обязательно произвести расчет налогов по каждой из налоговых систем и определить более выгодную именно для вашего бизнеса. Это легко можно сделать на специальном калькуляторе.

Еще один из вариантов экономии – это бухгалтерское сопровождение. Если у вас небольшой бизнес, вы вполне можете обойтись без наемного бухгалтера, подключив онлайн-бухгалтерию. Такой сервис сам ведет бухгалтерский учет, рассчитывает налоги, готовит отчетность и отправляет ее через интернет в ФНС, ПФР, ФСС, направляет платежные документы в банк, делает финансовый анализ. МТС Кассы, например, интегрированы с таким сервисом. Вы просто заводите первичную документацию в сервис, а все остальное он делает сам.

Как перейти на другой налоговый режим с 2021 года

Налогоплательщики вправе выбрать режим налогообложения самостоятельно. Тем, у кого сейчас ЕНВД, нужно выбрать подходящую для себя другую систему налогообложения и подать заявление в ФНС (почтой, в ЛК на nalog.ru, отнести лично или через представителя) на ее изменение в следующие сроки:

на ПСН до 17.12.20 г. (за 10 рабочих дней до начала действия нового налогового режима с 01.01.21 г.);

на УСН и ОСН до 31.12.20 г.

Здесь есть несколько моментов.

Если вы не подадите заявление самостоятельно, то ФНС автоматически переведет вас на ОСН с 01.01.21 г.

Если вы совмещали ЕНВД с УСН, то автоматически останетесь на упрощенке.

Предпринимателю нужно не только подать заявление в ФНС на изменение системы налогообложения, но и сделать перерегистрацию кассы.

Обратите внимание, что в случае перехода на ОСН (по заявлению или автоматически) потребуется замена фискального накопителя и перерегистрация кассы.

Также изменить вашу систему налогообложения придется и в настройках кассы. Сделать это вы можете в первый рабочий день 2021 года до открытия кассовой смены.

Подробную пошаговую инструкцию читайте на нашем саппорте.

Единый налог на вмененный доход с момента своего появления претерпел множество изменений. Самое основное, что из обязательного, для отдельных видов деятельности он стал добровольным. Данная система налогообложения привлекательна для многих предпринимателей, так как обладает рядом особенностей, которые позволяют значительно снизить налоговую нагрузку на бизнес.


Единый налог на вмененный доход в 2016 году для ИП

Единый налог на вмененный доход предусматривает уплату налога с предполагаемого размера дохода предпринимателя, который рассчитывается по определенной формуле, при этом в расчет не берутся реальные показатели дохода: выручка, прибыль.

ЕНВД вправе применять индивидуальные предприниматели, которые осуществляют определенные ст. 346.26 Налогового кодекса РФ виды деятельности:

  • оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • оказание услуг по предоставлению во временное владение (пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов;
  • оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, а также с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

При этом следует помнить, что конкретные виды устанавливаются специальным нормативно-правовым актом субъекта РФ, поэтому в регионах данный перечень может иметь отличия.

Кроме того, для применения данного налогового режима предприниматель должен отвечать следующим критериям:

  • Среднесписочная численность работников не должна быть более 100 человек;
  • В отношении деятельности не действует договор простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • В отношении данного вида деятельности ИП не использует патентную систему налогообложения.

ЕНВД можно совмещать с другими системами налогообложения. Например, розничная торговая точка может работать с применением налога на вмененный доход, а оптовые продажи осуществляются на упрощенной системе налогообложения.

Единый налог обладает рядом преимуществ по сравнению с другими видами налогообложения, в том числе и специальными режимами. Во-первых, данная система освобождает от ведения многочисленных отчетных и бухгалтерских документов. Во-вторых, если при ККМ при УСН в большинстве случаев обязательно, то ИП на ЕНВД может не использовать кассовую технику, что в определенной степени снижает расходы. Своим клиентам предприниматель вмененщик должен только выдавать по их требованию документ, подтверждающий факт покупки или оказания услуг, например, товарный чек. Также можно использовать стандартные бланки строгой отчетности для ИП. В-третьих, расчет налога позволяет учитывать особенности бизнеса, например, режим работы, ассортимент, фактический период осуществления деятельности.

Перейти на применение ЕНВД предприниматель может и с момента регистрации, и в течение пяти дней с даты начала осуществления соответствующего вида деятельности. Для этого в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой планируется применять ЕНВД, необходимо подать заявление по форме ЕНВД-2. Важно отметить, что заявление о переходе на ЕНВД-2 подается и в том случае, если место осуществления деятельности и место регистрации ИП совпадает. Также закон определяет случаи, когда заявление ИП подает в свою налоговую:

  • Развозная или разносная торговля;
  • Размещение рекламы на автотранспорте;
  • Грузоперевозки или пассажирские перевозки.

Необходимо учитывать, что если деятельность осуществляется в нескольких местах, которые относятся к разным территориальным подразделениям ФНС, то вставать на учет необходимо в каждом из них.

Для перехода на ЕНВД не требуется предъявлять никаких документов кроме заявления. Не предусмотрена и госпошлина за регистрацию ИП в налоговых органах в связи с переходом на вмененный доход.

Совет: переход на ЕНВД осуществляется только по одному виду деятельности, если планируется осуществление нескольких видов, которые подпадают под данную систему, то необходимо подать заявление по каждому из них. Но практика показывает, что применение ЕНВД более чем на два вида деятельности теряет свою экономическую привлекательность, поэтому в такой ситуации имеет смысл использовать другие специальные режимы налогообложения.

Прекратить применение единого налога на вмененный доход предприниматель может добровольно, подав соответствующее заявление. Или он обязан перейти на другой режим, если его деятельность перестает отвечать критериям данной системы налогообложения.

Изменения в ЕНВД в 2016 году для ИП

Несмотря на многочисленные изменения в налоговом законодательстве, 2016 год не принес существенных изменений для предпринимателей, работающих на едином налоге на вмененный доход.

Самым существенным изменением стало предоставление права региональным властям вводить свой размер основной налоговой ставки в пределах от 7,5 до 15%, однако регионы практически не воспользовались этим правом, и в большинстве из них ставка осталась на прежнем уровне.

Также до сих пор не определен и срок отмены данного режима, в настоящее время чиновники уверяют, что ЕНВД будет ликвидирован к 2018 году, но экономическая ситуация может сдвинуть это событие и на более поздний период.

В 2016 году сохранился размер коэффициента-дефлятора К1 – 1,798, который используется для расчета налога. Сам механизм расчета не претерпел изменений.

Расчет ЕНВД для ИП в 2016 году

Налоговую базу по ЕНВД образует вмененный доход, который рассчитывается исходя из специальных коэффициентов и базовой доходности, которая определяется для каждого вида деятельности. Расчет производится по следующей формуле: ВД (база) = БД * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2.

  • БД – базовая доходность по виду деятельности;
  • Ф1, Ф2, Ф3 – физические показатели деятельности за каждый месяц квартала соответственно;
  • К1 – коэффициент-дефлятор по ЕНВД, в 2016 году он равен – 1,798;
  • К2 – коэффициент корректировки базовой доходности, который устанавливается на региональном уровне.

Физические показатели для каждого вида деятельности свои:

Виды предпринимательской деятельности

Физические показатели

Учет данных показателей ведет сам предприниматель, специальной формы для этого нет, поэтому оформляется всё произвольно, но с возможностью предоставить необходимые данные налоговым органам.

Сам же единый налог рассчитывается по формуле: ЕНВД= БД *15%, то есть произведение базовой доходности и ставки налога. Из полученной суммы налога предприниматель может вычесть:

  • 100% суммы страховых взносов, уплаченных во внебюджетные фонды за себя;
  • Сумму страховых взносов за работников, но при этом размер уменьшения налога не может быть более 50%.

Пример расчета ЕНВД для ИП в 2016 году

Например, ИП занимается розничной торговлей, площадь торговой точки 15 кв.м., наемных работников у него нет. Базовая доходность составляет 1800 руб. в месяц. Для расчета возьмем корректировочный коэффициент, равный 1.

Определяем вмененный доход: 1800*(15+15+15)*1,798*1 = 145638 руб. – налоговая база по ЕНВД.

Определяем сумму налога: 145638 *15% = 21845,70 руб.

Если в текущем квартале предприниматель заплатил пенсионный налог для ИП – в 2016 году размер взносов в ПФР составляет 19 356, 48 рублей, то при расчете единого налога эту сумму можно вычесть: 21845,70 – 19356,48 = 2489,22 рубля – окончательная сумма налога, подлежащая уплате по итогам квартала.

Сохраните статью в 2 клика:

Для многих видов деятельности применение ЕНВД обеспечивает возможность значительно снизить налоговую нагрузку совершенно законным способом. Следует учесть, что выбирая систему налогообложения для своего бизнеса, необходимо провести детальный расчет будущих налогов. Сделать это довольно просто, так как расчет вмененного налога производится на основании физических показателей, которые известны еще на стадии планирования бизнеса. Также известна и стоимость патентов для ИП в 2016 году, что дает возможность определить налоговую нагрузку при выборе того или иного варианта налогообложения.

ЕНВД, или налог на вмененный доход, является единственной в России системой налогообложения, которая вообще не зависит от того, какие расходы несет и какие доходы получает предприятие или частный предприниматель. Ранее срок ее функционирования продлили до 2018 года, теперь же Правительство РФ решило продолжить его до 2020 года. Рассмотрим, какие изменения по ЕНВД произошли в 2016 году для ИП.

Что же такое «вмененка»?

Когда в 2013 году заговорили о возможности отмены ЕНВД, малый бизнес был категорически против и уже собрался уходить в тень либо вовсе прекращать деятельность. Теперь же все стабилизировалось, и выбор налога на вмененный доход оправдан, ведь он полностью заменяет такие налоги на ИП, как:

  • НДФЛ (налог на доход физических лиц);
  • НДС (за исключением таможенного сбора при ввозе товаров на территорию РФ);
  • на имущество ИП, используемое при ведении бизнеса, кроме тех объектов, по которым налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

В отличие от общей и упрощенной систем налогообложения, ЕНВД не заставляет отделять процент от каждой заработанной копейки, а устанавливает конкретную сумму налога. Это очень хорошо для тех, кто имеет постоянный доход, стабильное производство и растущие продажи, но может сыграть злую шутку с теми, у кого доход непостоянный или совсем небольшой. Вмененный доход подразумевает ту прибыль, которую можно получить за выполнение конкретного вида деятельности.

Естественно, определяется сумма не на глаз, а по физическим показателям, которые переводятся в денежный эквивалент. Так, например, считается, что работая самостоятельно, ИП будет получать меньшую прибыль, чем работая с еще двумя работниками, а соответственно, и налог будет в три раза меньшим. Если вы скажете, что такой подход необъективен, то будете правы, но в данном случае важно не это, а существенное уменьшение налоговой нагрузки – один вместо трех.

Как рассчитать сумму налога на вмененный доход

В Налоговом кодексе приведена формула для вычисления суммы единого налога. Так, ЕНВД в 2016 году, с учетом изменений для ИП, определяется путем умножения друг на друга ряда показателей: БД, ФП, К1, К2 и 15%. На выходе получаем конкретную сумму в рублях. Как можно догадаться, буквы здесь – не полученные доходы от деятельности, а конкретные физические показатели:

  1. БД – базовая доходность на один физический показатель, определяющийся в рублях.
  2. ФП – физический показатель (он разный для того или иного вида предпринимательской деятельности, например, в общепите это количество квадратных метров зала обслуживания посетителей, а в торговле – площадь торговой площадки).
  3. К1 – специальный коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Министерством экономики и развития (на 2016 год – 1,798).
  4. К2 – коэффициент-корректор, который, как и К1, принимается каждый год, но местными органами власти, и может быть разным для каждого отдельного региона.

Именно К2 может существенно снизить сумму налога, так как в зависимости и от конкретного месторасположения частника, и от удерживаемого бизнеса, этот коэффициент может варьироваться от 0,005 до 1. Так, например, в одном и том же органе местного самоуправления К2 может устанавливаться для ресторана в 1, для кафе – 0,8, а для столовых и буфета – 0,4. Узнать установленные показатели заранее можно в местной налоговой службе, экономическом отделе администрации или на сайте ФНС. В последнем случае нужно указать в поиске «ЕНВД» и изучить особенности регионального законодательства.

Кстати, еще одной положительной чертой ЕНВД в 2016 году, как и в 2015-м, является возможность уменьшить его размер благодаря уплате страховых взносов (конечно же, из личных средств предпринимателя). При этом ИП, которые трудятся в одиночку, освобождаются на всю сумму уплаты.

ЕНВД для ИП: Видео

Как уменьшить сумму налога на ЕНВД

Можно несколько уменьшить сумму налога, если подойти к ее вычислению творчески. Такие показатели в формуле, как БД и К1, неизменны, так как устанавливаются свыше, а вот другие могут варьироваться. Так, например, на сайте ФНС можно найти ближайшие регионы, возможно, даже районы города, с более низким коэффициентом К2, который при расчете официальной суммы налога поспособствует ее снижению. Так что, зарегистрировавшись в другом месте, вы явно выиграете.

Кроме того, можно поэкспериментировать с физическими показателями, если это не способно отрицательно повлиять на ваш бизнес. Например, можно попробовать разместиться в помещении меньшей площади, увеличив эргономичность и компактность расположения товара. Также нужно внимательно следить за договорами аренды, так как по формуле физическим показателем будет считаться только та площадь, которая непосредственно используется для обслуживания или торговли, а не подсобки или кухни. Впрочем, если в договоре вы не укажете площадь такого помещения отдельно, то придется считать сумму, учитывая все.

Старайтесь использовать все возможности для заработка. Налоговой службе все равно, сколько времени в день вы работаете, если находитесь на ЕНВД. Можно зарабатывать гораздо больше, а платить ту же сумму, если, к примеру, держать круглосуточное заведение или использовать транспортное средство в несколько смен подряд. Это же поможет сократить количество физических показателей, так как один автомобиль – это 3000 рублей в налог, а один автомобиль, работающий в несколько смен, – это 3000 рублей и двойной доход в бюджет предпринимателя.

Сдача декларации по ЕНВД

Отчетность по налогу ЕНВД подается в фискальные органы не позже 20 числа каждого месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Что еще изменилось в ЕНВД в 2016 году

Учитывая сложное положение, в котором оказался малый и средний бизнес в условиях текущего экономического кризиса, правительство РФ внесло несколько важных изменений в Налоговый кодекс, в том числе и относительно ЕНВД.

Во-первых, начиная с 2016 года, плательщикам ЕНВД решением региональных властей может быть установлена льготная ставка в размере от 7,5 до 15 процентов. Поэтому чтобы узнать размер платежа в 2016 году, нужно прежде всего поинтересоваться, какую ставку налога установили предпринимателю местные власти.

Во-вторых, в этом году изменилась форма декларации ЕНВД. Теперь она содержит дополнительное поле «Ставка налога». Необходимость его введения возникла в связи с описанным выше правом муниципальных образований устанавливать ставку налога.

И в-третьих, теперь на титульном листе нет специального поля для печати, потому что этот атрибут ведения бизнеса стал необязательным.

Таким образом, ЕНВД является официальной системой налогообложения и будет существовать как минимум до 2020 года. Его можно использовать, чтобы сделать работу более комфортной и прибыльной, а налогообложение – максимально простым.

Читайте также: