Как в 1с перейти с енвд на патент

Опубликовано: 26.04.2024

С января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся сменить налоговый режим. На год раньше, в январе 2020, ЕНВД отменили для всех пермских бизнесменов и для продавцов некоторых маркированных товаров. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, как это сделать и в какие сроки.

Автор: Вячеслав Уфимцев
Редактор: Ирина Ситникова
Иллюстратор: Ivan Might

С 1 января 2020 года единый налог на вменённый доход отменили для всех бизнесменов Перми (решение Пермской городской Думы от 24.09.2019 № 204) и предпринимателей, которые продают маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ). Для остальных бизнесменов единый налог на вменённый доход действует до 2021 года. Предприниматели надеялись, что правительство продлит действие ЕНВД, но Минфин сказал, что этого не случится (письмо Минфина от 08.10.2019 № 03-11-11/77205).

Чтобы перейти на патент, предпринимателю нужно убедиться, что ему подходит этот налоговый режим, вовремя подать документы и оплатить патент.

Шаг 1. Убедитесь, что вам можно работать на патенте

Патент могут купить только ИП — компаниям нельзя использовать этот налоговый режим. Если у вас ООО, переходите на УСН.

Чтобы перейти на патент, нужно соответствовать четырём условиям:

до 15 сотрудников в штате,
годовой оборот до 60 млн рублей,
в регионе предусмотрен патент для вашего бизнеса,
вы не продаёте маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха — таким бизнесменам отменили как ЕНВД, так и патент (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ).

Про условия для перехода на ПСН — в ст. 346.43 НК РФ

Патент изначально задумывали как альтернативу ЕНВД. Скорее всего, если раньше вы работали на вменёнке, вам можно перейти на патент. Например, в Московской области перечень видов бизнеса на ЕНВД и на патенте одинаковый.

Узнайте, можно ли вам работать по патенту, с помощью калькулятора стоимости патента на сайте налоговой. Если в калькуляторе нет вашего региона или вида деятельности, патент вам не подходит. Если вам нельзя работать на патенте, переходите на УСН.

Шаг 2. Вовремя подайте документы

С ЕНВД на патент можно перейти только со следующего года. Для этого нужно вовремя заполнить и подать два документа:

Чтобы перейти на патент с 1 января 2020 года, предпринимателю нужно подать оба заявления не позже 18 декабря 2019 года. Но лучше не рисковать и подать документы не позже 16 декабря

Удобнее подать оба документа сразу, но можно и по отдельности: сначала написать заявление про отказ от ЕНВД, а позже — на получение патента. Главное — правильно указать в заявлениях даты, в которые вы хотите уйти с ЕНВД и начать работать по патенту. Лучше подстраховаться и подать документы заранее, на случай, если они поздно попадут к инспектору или он обнаружит в них ошибки и вернёт на доработку.

Есть четыре способа подать документы в свою налоговую инспекцию:

Шаг 3. Оплатите патент

Через пять рабочих дней обратитесь в налоговую. Если заявление одобрили, вам выдадут документ о получении патента и платёжку на оплату или лист с реквизитами, на которые нужно перевести деньги. Платёжку можно создать самостоятельно на сайте налоговой.

Порядок оплаты зависит от срока действия патента:

До 6 месяцев — всю сумму нужно заплатить до конца срока действия патента.
От 6 до 12 месяцев — треть суммы нужно заплатить в течение 90 дней после начала работы, остальное — до конца срока действия патента.

О том, как платить за патент — в ст. 346.51 НК РФ

Например, владелец мастерской по ремонту обуви в Московской области планирует с 1 января 2020 года перейти на патент, у него три работника. Рассчитаем стоимость патента на пять и девять месяцев с помощью калькулятора на сайте налоговой:

Памятка

Перейти с ЕНВД на патент можно только с 1 января.

Шаг 1. Убедитесь, что вам можно работать на патентной системе налогообложения.

Шаг 2. До 18 декабря подайте заявление об отказе от ЕНВД и о переходе на ПНС.

Шаг 3. Оплатите патент.

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Для ИП

Название: Онлайн-бухгалтер для предпринимателей

Цена: От 0 ₽ в год
платные тарифы — 30 дней бесплатно

Для юридических лиц

Название: Мое Дело Интернет-бухгалтерия

Цена: От 9996 ₽ в год
3 дня бесплатно

Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.

Автору помогала Катерина Земскова, консультант по налогам и бухгалтерскому учёту

Нет времени читать?

В «1С» есть функционал, который поможет разобраться, на какой режим налогообложения уходить с ЕНВД. Расскажем, как им воспользоваться.

Учитываем лимиты при переходе на УСН

Первый и самый популярный вариант режима, который можно выбрать на смену ЕНВД – это упрощенная система налогообложения (УСН). Для того чтобы использовать упрощенную систему налогообложения, необходимо подать уведомление по установленной форме в ИНФС в декабре 2020 г.

Упрощенная налоговая система бывает двух режимов: «Доходы минус расходы» и «Доходы». При этом надо учитывать, что с 2021 г. будут действовать два набора лимитов, только при соблюдении которых плательщик получает право использовать этот специальный режим налогообложения.

1 вариант: сумма дохода не превышает 150 млн руб. (на 2021 г. сумма должна быть проиндексирована); средняя численность работников не превышает 100 человек;

2 вариант: сумма дохода не превышает 200 млн руб., а средняя численность работников – 130 человек. Этот вариант – нововведение, названное «переходный период». Так характеризуется период, когда организация или ИП превысили лимиты на УСН, но еще сохраняют право не переходить на общую систему налогообложения. Если доход превысил 150 млн руб. или численность превысила 100 человек, то с этого квартала нужно уплачивать налог по повышенной ставке.

Ставки в рамках повышения лимитов по УСН в 2021 г. будут следующие:

в режиме «Доходы» : 6% при соблюдении лимита и 8% – для переходного периода;
в режиме «Доходы минус расходы»:15% при соблюдении лимита и 20% – для переходного периода.

Если следующий год упрощенец начнет в рамках нижнего лимита, он сможет опять применять пониженную ставку – 6% или 15%.

Проверять соблюдение лимитов по доходу нужно будет ежеквартально в течение года — на дату окончания каждого квартала; рассчитывать среднюю численность за каждый отчетный период также нужно поквартально (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Использовать повышенную ставку нужно с платежа за тот квартал, в котором вы вышли за базовые лимиты. Аванс, ранее уплаченный, пересчитывать не нужно. То есть вам придется отделить базу «сверхлимитного» периода от предыдущих.

«Доходы» или «Доходы минус расходы»

Для того чтобы определить, какой режим упрощенной налоговой системы подходит вашей организации, можно воспользоваться функционалом программы «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0 - «Сравнение режимов налогообложения». Для этого нужно сделать следующее:

Зайти в раздел «Руководителю», выбрать «Сравнение режимов налогообложения»;
В поле «Регион регистрации» выбрать регион РФ, в котором находиться организация;
В поле «Деятельность» выбрать вид деятельности, который выполняет ваша организация;
Предварительно рассчитать выручку, которую планируете получить за ожидаемый год, и в поле «Доходы» указать ее;
Также нужно в поле «Расходы» отразить планируемые расходы организации за год;
В поле «в т. ч. зарплата» отразить планируемый размер фонда оплаты труда за год;

Данные для расчета налогового режима можно заполнить автоматически. В рабочей базе находится вся необходимая информация по данным организаций. Нажав на кнопку «Заполнить» нужно выбрать в поле «Организация» необходимую для расчета организацию. В результате в необходимые показатели попадет информация по выбранной организации за предыдущие 12 месяцев.

После заполнения всей необходимой информации размер ожидаемой налоговой нагрузки при применении упрощенного налогового режима отражается в колонке «Сумма налогов» (в сумме) и в колонке «Доля налогов в доходах» (в процентах от доходов). Останется только проверить, устроит ли вас этот результат.

Переходим на патент

Патентная система налогообложения для ИП рассчитывается на основании потенциально возможного годового дохода расчет как на ЕНВД, здесь в расчет не берут реальную выручку от реализации товаров или услуг. Для того что бы получить патент, надо за 10 рабочих дней до начала деятельности подать заявление по установленной форме в ИФНС. Особенность данной системы налогообложения заключается в том, что нет возможности уменьшить налог на расходы по страховым взносам, который ИП перечисляет за себя и за своих сотрудников.

Однако Минфин обещает в 2021 г. добавить патенту для ИП такую возможность. Кроме того, было предложено ввести для ПСН новые виды деятельности, а также увеличить предел торговой площади – с нынешних 50 до 150 кв. метров.

Условия применение патентной системы налогообложения:

численность работников – не более 15 человек;
разрешены определенные виды деятельности;
ограничение по годовому доходу – не более 60 млн руб.;
один патент действует на территории одного муниципального образования.

После получения патента от ИФНС никакую отчетность предоставлять не нужно, главное, совершить своевременно оплату налога.

Для того чтобы подать заявление в ИНФС на открытие патента, можно использовать возможность программы «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

Становимся самозанятыми

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) – режим, на который могут перейти и индивидуальные предприниматели.

Преимущество налога на профессиональный доход:

низкая налоговая ставка (4% и 6%);
добровольная уплата страховых взносов;
налоговый вычет и налоговый капитал;
отсутствие отчетности и деклараций;
простая регистрация без посещения ИФНС.

Однако обратите внимание на ограничения для работы:

можно заниматься только оказанием услуг, выполнением работ, продажей товаров своего изготовления;
нельзя использовать наемный труд;

Важное ограничение у налога на профессиональный доход – предел по размеру дохода. Самозанятый пользуется всеми преимуществами до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб. или 200 000 руб. в месяц. Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает право на применение НПД с даты превышения. В этом случае должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).

Чтобы перейти на НПД со своего режима, необходимо зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или на сайте ИФНС. После этого важно в течение 30 дней отказаться от УСН или ЕНВД, подав соответствующее заявление в ФНС. Если этого не сделать, то регистрацию в качестве плательщика НПД автоматически аннулируют.

Обратите внимание: общую систему налогообложения могут применять все организации и предприниматели. Если не предоставить уведомление/заявление о переходе на специальный режим вовремя, то вы автоматически окажитесь на общей системе налогообложения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталия Кованная,
ведущий бухгалтер отдела бухгалтерского учета «ГЭНДАЛЬФ»

Да, и мы туда же. Про отмену ЕНВД разве что ленивый не написал за последнее время, мы решили собрать самое важное и нужное, а также рассказать, как можно определиться с выбором режима налогообложения и настроить переход с помощью 1С. Ведь кроме подачи заявлений и улаживания других формальностей с налоговой инспекцией, нужно еще перенастроить бухгалтерскую программу.

Какой режим может выбрать организация для перехода с ЕНВД?

Есть 3 варианта:

ОСНО
УСН «доходы»
УСН «доходы минус расходы»

ОСНО — общий режим, во всех смыслах. Во первых, применять его могут все без исключения, во-вторых, в общем случае, если не подавать заявлений на спецрежимы, то вы автоматически получете ОСНО. Это значит, что если сейчас у вас была исключительно деятельность по ЕНВД, и больше вы никаких деклараций не сдавали, стоит уточнить, а какой у вас основной режим: общий или УСН, а то в новом 2021 году вас может встретить большой сюрприз. Найдите уведомление о постановке на УСН (но его не всегда присылали налогоплательщикам) или, как минимум, заявление о переходе на упрощенку.

Если обнаружить заявление не удалось есть два варианта:

Вы его не подавали;
Вы его подали, но вам не пришло уведомление, а заявление (возможно как и уведомление) потеряно.

Тогда необходимо зайти в личный кабинет организации на сайте ФНС и посмотреть ваши действующие режимы налогообложения. Обнаружили ОСНО? Тогда придется сделать выбор — оставаться на общем режиме или менять его на УСН.

Упрощенка один из самых популярных режимов налогообложения. «Доходная» УСН учитывает только доходы, налог составляет 6% от них (в некоторых случаях даже меньше, если по местному закону установлены пониженные ставки). Сумму налога можно уменьшить на 50% за счет уплаченных за работников страховых взносов и больничных, в части оплаченной работодателем. Учет достаточно простой.

УСН «доходы» подходит тем, кто не хочет сильно заморачиваться учетом и отчетностью — декларация подается раз в год, в течение года необходимо только рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу; и/или имеет низкие расходы по сравнению с доходами. К примеру, если вы оказываете услуги, материальных расходов у вас, скорее всего, мало.

Из минусов — да их тут практически и нет, если вас устраивает ставка налога. Правда, иногда возникает непонимание, что именно считать доходом и в какой момент. К примеру, при проведении взаимозачета между вами и покупателем.

Существуют и ограничения — по количеству сотрудников (не более 100) и размеру выручки (не более 112,5 млн рублей за 9 месяцев 2020 года для перехода на УСН в 2021 году и 150 млн рублей в течение 2021 года, чтобы сохранить право применять упрощенку).

О других ограничениях читайте в статье 346.12 НК РФ

УСН «доходы минус расходы» режим более сложный, хотя для тех, у кого много расходов более выгодный по сравнению с доходной упрощенкой. В этом случае вы будете платить налог с разницы, ставка — 15% (аналогично УСН «доходы» она в отдельных регионах может быть ниже).

Все расходы должны быть документально подтверждены, а т.к. на УСН применяется кассовый метод, еще и оплачены. Есть и другие нюансы, например, стоимость товаров, купленных для перепродажи, вы сможете списать только после их реализации.

Расходы по УСН ограничены, их список перечислен в статье 346.16 НК РФ. Никакие другие расходы включить в расчет налоговой базы нельзя, поэтому советуем для начала изучить указанную статью НК внимательно. Возможно расходов у вас и много, но они не могут быть признаны затратами в целях налогообложения.

Обратите внимание! Организация ведет бухгалтерский учет в любом случае, какой бы режим налогообложения не применяла. даже если вы на УСН «доходы» бухучет должен вестись в полном объеме, ведь по итогам года компании составляют баланс, отчет о финансовых результатах и др. для передачи в ФНС.

С 2021 года действуют новые правила по переходу на УСН, это связано как раз с переходом на режим большого количества вмененщиков, которые не были ограничены по доходам все это время.

В течение года численность работников не должна превышать 130 человек, а выручка — 200 млн. рублей;
После превышения для упрощенца будут действовать повышенные ставки налога — 8 % («доходы») и 20 % («доходы минус расходы»).
Если до конца года лимиты будут превышены, то налогоплательщик утрачивает право на применение УСН .

Какой режим выбрать ИП для перехода с ЕНВД?

У ИП выбор несколько шире, чем у организаций. Помимо перечисленных выше режимов (правила для ИП те же, что и для организаций), он может применять:

Патент
Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость)

Патентная система налогообложения очень похожа на ЕНВД, И виды деятельности, для которых она может применяться, также очень схожи. Но при патенте отсутствует отчетность, а оплата патента происходит либо сразу, если он выдан на срок менее 6 месяцев, либо двумя частями, если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев.

Из-за отсутствия отчетности и простой системы оплаты, многие ИП вбирают именно этот режим в качестве альтернативы ЕНВД.

В статье 346.45 НК РФ установлены условия, при нарушении которых ИП утратит право на применение патента:

Доходы превысили 60 млн. рублей (при ЕНВД ограничения нет);
Средняя численность сотрудников более 15 человек за налоговый период (т.е. период действия патента);
ИП осуществляет продажу товаров, которые не попадают под определение розничной торговли в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ. Это, например, маркированные и подакцизные товары, продукция собственного производства, а также продажа через интернет (аналогичные требования есть и для ЕНВД).

НПД или самозанятость выбирают ИП без работников с небольшой выручкой, т.к. закон ограничивает доходы самозанятых ИП суммой в 2,4 млн. рублей в год. Этот режим можно назвать самым простым из всех представленных. Для работы достаточно установить приложение «Мой налог» и через него проводить расчеты с покупателями и заказчиками.

Налог составляет всего 4% при работе с физлицами и 6% при работе с организациями, что является плюсом НПД. К тому же при работе на НПД ИП не должен платить страховые взносы.

При этом у ИП есть выбор — сняться с регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, и работать на НПД, как обычное физическое лицо, или оставить статус ИП. При последнем варианте необходимо отказаться от применения иных режимов налогообложения (ЕНВД, УСН, ЕСХН): в течение месяца после постановки на учет в качестве НПД предприниматель должен подать уведомление о прекращении применения иных режимов налогообложения.

Если ИП применяет патент, то он может стать самозанятым только после окончания срока действия патента.

По итогам различных статистических опросов:

Среди организаций лидерами перехода с ЕНВД стала УСН. Объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы» зависит от наличия и величины расходов соответственно;
Для ИП очевидным выбором также стала УСН и, почти наравне с ней, патент. ИП-одиночки также выбирают НПД.

Что нужно еще не забыть сделать после смены режима: изменить настройки онлайн-кассы , в ваших чеках теперь должен вместо ЕНВД появится новый режим налогообложения.

Что делать с учетом при переходе с ЕНВД

Если вы вели учет в полном объеме, то у вас уже есть необходимая для этого программа. Но многие предприниматели, учитывая, что для ЕНВД доходы и расходы не играют роли, пренебрегали ведением учета и теперь перед ними стоит проблема — с чего начать его вести?

Первое, что нужно сделать — выбрать программу для ведения учета. Причем это может быть простая комплексная программа для складского, бухгалтерского, налогового учета, такая подойдет небольшим организациям и ИП:

1С: Бухгалтерия 8. О братите внимание, что есть разные варианты работы — десктопная версия (сейчас действует акция: скидка до 50% на приобретение программы) и 1С:Фреш для работы через интернет (бесплатно на 30 дней).

Но эта программа не позволяет вести полноценный складской учет. Если у вас розничная или оптовая торговля, то нужна более развернутая и продвинутая программа, позволяющая решать не только задачи учета, но и планирования закупок, анализа покупательского спроса, подключения к дополнительному торговому оборудованию и т.д.:

1С:Розница 8 Автоматизирует работу магазинов и других розничных торговых точек, поддерживает подключение различного торгового оборудования (сканеров, онлайн-касс, принтеров чеков, терминалов эквайринга и т.д.).
1С:Управление торговлей 8 . Современное решения для оптовой торговли. Комплексная автоматизация, анализ и планирование, логистика. Является обновленной версией программы 1С:Торговля и склад 7.7.

Если вы уже используете в работе 1С: Бухгалтерию, то сделать выбор и провести переход на новую систему налогообложения будет намного проще.

Как выбрать режим налогообложения в 1С

Программа 1С очень умная и может не только вести учет, но и помогает проводить аналитику и подсказывает, как можно улучшить работу.

На примере 1С Предприятие (Бухгалтерия базовая, редакция 3.0) покажем, как сравнить разные режимы налогообложения:

Найдите раздел «Для руководителя» в меню слева, теперь в этом разделе найдите подраздел Планирование — Сравнение режимов налогообложения и выберите его:

Перед вами появится окно с расчетами:

Необходимо выбрать все подходящие параметры — регион, вид деятельности, указать планируемые доходы и расходы, включая зарплату. Также для ИП необходимо указать стоимость патента.

Вам будут помогать подсказки программы и впадающие справочники с удобной навигацией. При нажатии на ссылку «узнать стоимость патента» в программе (и прямо здесь тоже можете нажать) вы попадете на страницу сервиса ФНС, который поможет точно рассчитать стоимость патента для вашего региона и вида деятельности.

После того, как вы заполните данные, программа напишет в табличке справа расчет доли налогов в доходах и сравни показатели. Зеленым подсветятся самые выгодные варианты, желтым, стоящие на втором месте и красным наименее выгодные:

Как изменить режим налогообложения в 1С

Чтобы изменить настройки режима налогообложения, перейдите в меню Главное, подраздел Настройки — Налоги и отчеты:

Перед вами возникнет меню, в котором можно провести все необходимые настройки нового режима с 1 января 2021 года:

Теперь вы можете провести настройку всех ваших налогов и взносов по-новому.

Если провести перенастройку самостоятельно у вас не получилось, у вас иная конфигурация программы, вы не можете найти нужные разделы или боитесь совершить ошибку, обратитесь к нашим специалистам.

С 1 января 2021 года утрачивают силу положения гл. 26.3 НК РФ, регламентирующие применение ЕНВД. И перед теми бизнесами, которые работают на этом спецрежиме, встает выбор — какой налоговый режим выбрать взамен и как правильно на него перейти.

Какие альтернативы есть у ЕНВД
Снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД
Представление налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2020 года
Патент вместо ЕНВД
УСН вместо ЕНВД
Смена режима налогообложения на онлайн-кассе

Какие альтернативы есть у ЕНВД

Бизнес, применяющий «вмененку», должен выбрать другой налоговый режим до конца 2020 года. Если он этого не сделает, то будет автоматически переведен на ОСН.

У ИП больше вариантов для выбора.

Режимы налогообложения	Для юрлиц	Для ИП
ОСН	+	+
УСН	+	+
ПСН	-	+
НПД	-	+
ЕСХН	+	+

При этом важно учитывать ограничения и критерии для применения того или иного налогового режима.

Так, ИП, в отличие от юрлиц, могут перейти на использование налога на профессиональный доход (НПД), если не имеют наемных сотрудников, то есть по сути являются самозанятыми. Для перехода им нужно будет зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Что касается сельскохозяйственного бизнеса, то он вправе применять ЕСХН.

Ранее мы подробно писали о том, как выбрать налоговый режим на 2021 год с учетом различных критериев.

Снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД

В связи с отменой ЕНВД многих интересует, нужно ли подавать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

ФНС выпустила Письмо от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@, в котором объяснила, что снятие с учета в этом случае будет происходить автоматически.

Представление налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2020 года

Несмотря на отмену ЕНВД с 1 января 2021 года, тем, кто ранее применял этот спецрежим, все же придется сдать налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Декларация направляется в налоговый орган, в котором организация или ИП состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД до отмены режима.

Срок представления — не позднее 20 января 2021 года.

Патент вместо ЕНВД

У ИП, помимо «упрощенки», ОСН и НПД, есть возможность выбрать патент. В то же время законодательством не предусмотрена возможность применения патента ООО.

Следует учитывать некоторые особенности для перехода на этот спецрежим.

Успейте подать заявление на патент до определенной даты

По общим правилам, чтобы начать применять патент со следующего года вместо ЕНВД, важно успеть подать в ФНС заявление о переходе на патент за 10 рабочих дней до начала его применения. Для этого нужно использовать форму 26.5-1.

Исходя из этих требований, чтобы применять патент с 1 января 2021 года, нужно было подать заявление не позднее 17 декабря. Однако ФНС учла обстоятельства и решила продлить срок подачи заявления, чтобы обеспечить «бесшовный» переход. Об этом служба сообщила в Письме от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@.

Теперь важно успеть подать заявление о переходе на патент до 31 декабря 2021 года.

Что важно учесть:

Озвученное продление сроков подачи заявления на получение патента является временным.
Если заявление оправляется по почте, то день его представления — это дата отправки почтового отправления.
Если заявление передается по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через личный кабинет на сайте ФНС, то день его представления — это дата его отправки.

Помните, что патент приобретается в рамках календарного года

При этом он приобретается на любое количество дней, но не менее месяца. ИП может выбрать период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Подробные разъяснения о сроке применения патента даются в Письме ФНС РФ от 02.03.2020 № СД-4-3/3560.

УСН вместо ЕНВД

На УСН могут переходить как ИП, так и ООО. Но у ИП есть возможность совмещать УСН с патентом.

Вполне возможно, что когда-то, регистрируя бизнес, вы встали на учет в качестве плательщика ЕНВД, чтобы совмещать ОСН с ЕНВД. ОСН — это базовый режим, и когда с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, вы автоматически останетесь на ОСН.

Поэтому, если вы хотите в следующем году применять УСН, то нужно успеть подать в налоговую уведомление о переходе до конца текущего года – до 31 декабря. Об этом ФНС напомнила в Письме от 20.10.2020 № СД-4-3/17181@.

Уведомление представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП одним из способов: лично, через представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме — через личный кабинет на сайте ФНС, например (для этого варианта потребуется КЭП).

Правила перехода на УСН

Во-первых, на «упрощенку» можно перейти только с начала года.

Во-вторых, бизнес должен удовлетворять ряду критериев — по объему выручки, количеству сотрудников, доле других компаний и специфике самой фирмы.

Чтобы подать в налоговую уведомление о переходе на УСН, используйте форму № 26.2-1. В нем нужно указать выбранный объект налогообложения и остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года.

В разъяснениях ФНС обращает внимание на то, что:

Что будет, если заявление о переходе на УСН не подано до 31 декабря?

Деятельность организации или ИП автоматически перейдет на ОСН. Но это произойдет в том случае, если в предыдущие годы вы никогда не писали заявление о переходе на «упрощенку».

Например, до 1 января 2021 года вы могли совмещать ЕНВД и УСН. Значит, ранее вы уже уведомляли налоговый орган о переходе на УСН. После отмены ЕНВД вы признаетесь налогоплательщиками, применяющими УСН, в том числе по доходам, которые до 2021 года облагались ЕНВД. ФСН предупреждает, что необходимости в дублировании уведомления о переходе на УСН в таком случае нет.

В то же время, если вы сейчас применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», а в следующем году собираетесь применять «доходы минус расходы», то уведомление на смену объекта налогообложения (форма 26.2-6) подать придется.

Смена режима налогообложения на онлайн-кассе

Бизнесам на ЕНВД, применяющим онлайн-кассы, нужно решить еще один вопрос — поменять режим налогообложения на кассе.

ФНС предупредила, что это можно сделать без посредников — с помощью специального сервиса для настройки кассы. В зависимости от модели кассы вам предложат пошаговую инструкцию по смене налогообложения.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Год полной отмены ЕНВД — 2021. За оставшееся время тем, кто применяет этот налоговый режим, нужно определиться и выбрать замену.

Все новости по отмене ЕНВД и возможные варианты перехода с этого режима — в нашей статье. Здесь же вы найдете информацию о том, как в программе 1С:Бухгалтерия:

выбрать выгодную для бизнеса систему налогообложения;
автоматически подготовить уведомления о переходе на другие режимы.

Заявление о снятии с учета по ЕНВД с 2021 года Сроки сдачи отчетности и уплаты налога при прощании с ЕНВД Обзор систем налогообложения

Отмена ЕНВД в 2021 году

Минфин и ФНС неоднократно высказывались о том, что год отмены ЕНВД — 2021 и продления действия ЕНВД не будет (Письмо Минфина РФ от 13.03.2020 N 03-11-11/19457, от 14.10.2020 N 03-11-10/90887, информация ФНС от 25.06.2020).

Отмена вмененки с 2020 уже произошла для тех, кто торгует маркированными товарами и занимается оптовой торговлей (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ).

Подавать заявление о снятии с ЕНВД с 2021 в ИФНС не надо.

Налоговики сами автоматически снимут с учета плательщиков ЕНВД (Письмо ФНС РФ от 21.08.2020 N СД-4-3/13544@).

Такие же разъяснения даны на сайте ФНС.

Организации после отмены ЕНВД могут применять

Применяемая до отмены СН	Возможная СН	Действия для перехода	Материалы БухЭксперт8
только ЕНВД	ОСНО	С 2021 переход осуществляется автоматически
только ЕНВД	УСН	Подайте уведомление до 31.12.2020 по форме 26.2-1(Приложение N 2 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@)	Уведомление о переходе на УСН
ОСНО + ЕНВД	ОСНО	С 2021 переход осуществляется автоматически
ОСНО + ЕНВД	УСН	Если совмещали ЕНВД+ОСНО и решили полностью перейти на УСН, подайте уведомление до 31.12.2020 по форме 26.2-1(Приложение N 2 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@)	Переход с ОСНО на УСН Уведомление о переходе на УСН
УСН (Д) + ЕНВД	ОСНО	Если решили перейти на ОСНО, подайте уведомление по форме 26.2-3 до 15 января года начала применения ОСНО (п. 6 ст. 346.13 НК РФ)	Добровольный переход с УСН на ОСНО
УСН (Д) + ЕНВД	УСН (Д-Р)	Если совмещали ЕНВД+УСН и решили изменить объект налогообложения по упрощенке, подайте уведомление по форме 26.2-6 до 31.12.2020 (Приложение N 6 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@)	Изменение объекта налогообложения при УСН Переход с УСН (Доходы) на УСН (Доходы — Расходы)
УСН (Д-Р) + ЕНВД	ОСНО	Если решили перейти на ОСНО, подайте уведомление по форме 26.2-3 до 15 января года начала применения ОСНО (п. 6 ст. 346.13 НК РФ)	Добровольный переход с УСН на ОСНО
УСН (Д-Р) + ЕНВД	УСН (Д)	Если совмещали ЕНВД+УСН и решили изменить объект налогообложения по упрощенке, подайте уведомление по форме 26.2-6 до 31.12.2020 (Приложение N 6 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@	Изменение объекта налогообложения при УСН Переход с УСН (Доходы — Расходы) на УСН (Доходы)

Независимо от того, применяли ли вы ЕНВД как самостоятельный режим или совмещали его с другой системой налогообложения, у вас есть возможность перейти на ЕСХН. Но поскольку этот режим крайне специфический и подходит лишь сельхозпроизводителям, у большинства плательщиков ЕНВД выбор ограничивается двумя режимами — ОСНО и УСН.

ИП после отмены ЕНВД могут применять

ИП после отмены ЕНВД могут применять Чем аукнулась отмена ЕНДВ с 2021

Заявление на ПСН можно подать в ИФНС до 31.12.2020 (Письмо ФНС РФ от 09.12.2020@ N СД-4-3/20310@).

Информация о продлении срока размещена на сайте ФНС РФ >>

Форма заявления рекомендована в Письме ФНС РФ от 11.12.2020 N СД-4-3/20508@. Она действует с 15.12.2020. Для 1С:Бухгалтерия опубликован патч 17.12.2020.

Как и в случае с организациями, перейти на ЕСХН смогут лишь некоторые вмененщики, которые занимаются растениеводством, животноводством и другими направлениями сельского хозяйства, поэтому у большинства плательщиков ЕНВД выбор ограничивается двумя режимами — ОСНО и УСН.

ФНС на своем сайте запустила специальный сервис Какой режим подходит моему бизнесу и подготовила памятку, которая поможет выбрать подходящий по налоговой нагрузке режим налогообложения. PDF

Если не подать уведомление с выбором новой системы налогообложения из списка спецрежимов, то с 2021 года автоматически будет применяться ОСНО, что может быть очень невыгодно. Это ведь не только сложный учет, множество отчетности, но и высокое налоговое бремя — налог на прибыль, НДС, НДФЛ для ИП, налог на имущество, помимо объектов, которые оцениваются по кадастровой стоимости и т. д.
Поэтому в первую очередь рекомендуем обратить внимание на упрощенку: здесь налоговая нагрузка ниже, а количество отчетности — меньше.
Чтобы иметь право на применение УСН, проконтролируйте критерии (п. 2, пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.11.2019 N 03-11-06/89788):

доля участия других организаций в УК — не более 25%;

для перехода на УСН — 112,5 млн руб. за 9 мес. 2020, в течение 2021 года доход не должен превысить 200 млн руб. (при превышении выручки от 150 млн до 200 млн рублей, налог по УСН рассчитывается по прогрессивной (повышенной) ставке — Федеральный закон от 31.07.2020 N 266-ФЗ);

остаточная балансовая стоимость ОС — 150 млн руб.;

средняя численность — не более 130 человек (при средней численности от 100 до 130 человек налог при УСН исчисляется по прогрессивной ставке);

и т. д.

ИП перешел с ЕНВД на ПСН + УСН. На что обратить внимание при составлении Учетной политики по НУ?

В учетной политике по НУ опишите порядок раздельного учета доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН. Если расходы разделить невозможно, то они распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных по УСН и ПСН (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

ИП без работников работал по ЕНВД. С 01.01.2021 перешел на УСН «доходы-расходы» Как для УСН учитывать товары, которые были оплачены в 2020, но проданы 2021?

Если товары приобретены и оплачены поставщику в 2020 году на ЕНВД, а реализованы покупателю в 2021 на УСН «доходы-расходы», то стоимость товара принимается в расходы при УСН в 2021 по мере их продажи (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).

Учет товаров, оплаченных на ЕНВД, но проданных на УСН в 1С отразите по алгоритму из статьи Учет товаров при переходе с ЕНВД на УСН

Отмена ЕНВД в 1С

При выборе налогового режима для вашего бизнеса воспользуйтесь Сервисом Сравнение режимов налогообложения.

Здесь можно выполнить предварительный расчет как по данным, которые уже есть в программе 1С, так и внести условные расчетные показатели. По сути 1 клик мышкой — и наглядный расчет перед вами.

Об изменениях в программе 1С, связанных с отменой ЕНВД и переходом на другой налоговый режим, мы рассказали на семинаре Подготовка к отмене ЕНВД с 2021 – теория и практика в 1С:Бухгалтерия. Вся информация по теме доступна в рубрике ЕНВД.

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(9 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (5)

Правильно я поняла, что если сейчас УСНО (Д-Р)+ЕНВД и мы не собираемся менять объект налогообложения, то нам ничего подавать не надо?

Верно поняли.
Если будут какие-то разъяснения дополнительные по этой теме, то сообщим.

Спасибо большое! Очень полезная статья!

Отлично, что разобрались и спасибо, что написали!

Спасибо,очень нужная статья

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Рекомендации Минтруда по нерабочим дням мая 2021 года

Лариса! Благодарю Вас за продуктивный и содержательный семинар, тактично и лаконично продемонстрированный материал в 1С:Бухгалтерия, а также за ответы на интересующие вопросы. Успехов Вам!

Читайте также: