Кбк пени енвд до 1 января 2011 года

Опубликовано: 17.04.2024

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

ЕНВД — это спецрежим, освобождающий от уплаты нескольких видов основных налогов. Переход на вмененку возможен для определенных видов деятельности (к примеру перевозки, оказание бытовых или ветеринарных услуг, тех.обслуживание транспортных средств, автостоянки и т.д.). С полным перечнем услуг можно ознакомиться в ст. 346.26 НК РФ. Подробнее о ЕНВД и переходе на этот специальный налоговый режим мы писали здесь.

КБК (код бюджетной классификации) — это шифр, который представляет собой цепочку цифр в 20 символов. КБК является обязательным элементом при заполнении платежных документов. Если код указан неправильно, то платеж придется уточнять, а это повлечет дополнительные неудобства. В статье рассмотрим, какой КБК по ЕНВД предусмотрен для ИП и организаций в 2021 году.

Срок уплаты ЕНВД в 2021 году

Согласно статье 346.32 НК РФ, перечисление налогов в бюджет для индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих ЕНВД, производится до 25-го числа следующего за налоговым периодом (кварталом) месяца. Последний раз заплатить ЕНВД нужно за 4 квартал 2020 года — до 25 января 2021.

Уплата налога в бюджет возможна раньше указанных сроков, а перечисленные даты являются крайними для осуществления платежа. Что касается штрафов и пени, то их следует перечислять по мере их признания. Если налоговая требует уплаты штрафов и пени, ориентируйтесь на дату, которая указана в требовании.

Куда уплачивать ЕНВД

Уплату налогов в бюджет по вмененке, а также уплату штрафов, процентов и пени, производите по реквизитам налоговой инспекции, где предприниматель или организация числится как плательщик ЕНВД. Однако данное условие не касается некоторых видов деятельности:

перевозка пассажиров или грузов;
размещение рекламных материалов на транспорте;
торговля, которая осуществляется посредством развоза или разноса.

ИП или организации, занимающиеся перечисленными видами деятельности, могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. Также, согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ, ИФНС, в которую необходимо уплачивать налог, будет указана в уведомлении сразу после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

КБК по ЕНВД для ИП и организаций в 2021 году

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

КБК в 2021 году не отличается от кода, который действовал в 2020 году. Он зависит от вида выплаты, которую необходимо произвести — налог, штраф, проценты или пени. К примеру, для уплаты ЕНВД надо внести в соответствующий раздел (поле 104) платежки следующий 20-значный код: 182 1 05 02010 02 1000 110. Для того, чтобы уплатить штраф или пени, надо внести изменения в данный шифр, поменяв 4 цифры. Таким образом, окончательный вариант КБК:

для налога — 182 1 05 02010 02 1000 110;
для пени — 182 1 05 02010 02 2100 110;
для процентов — 182 1 05 02010 02 2200 110;
для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

КБК отличаются для разных типов платежей (налог, пени, проценты или штраф) — только в знаках с 14-го по 17-й.

Организации и ИП перечисляют деньги на одни и те же КБК. Платежные поручения отличаются полем 101 «статус плательщика» — ИП проставляют в нем код «09», а юридические лица — «01».

Программа посчитает налог, создаст платежку и напомнит о сроках

Очень удобно! Интуитивно-понятный интерфейс программы, налоги рассчитываются сами, программа делает платежки. Отзывчивые консультанты, готовые всегда прийти на помощь в решении проблемы/вопроса, электронная отчетность — никуда не нужно ходить и стоять в очереди. При этом не держишь в памяти сроки уплаты налогов, т.к. все даты отражаются на главной странице Контур.Бухгалтерия!

Ольга Истомина, ИП, Бердск

Ошибка в КБК

Согласно п. 4 ст. 45 НК РФ, налог не поступает в бюджет, и считается неуплаченным, если в платежной ведомости допущены следующие ошибки:

неверно указано название банка–получателя перевода;
неверно указан номер счета Казначейства России.

Если при заполнении платежной ведомости была допущена ошибка в номере КБК, то заново платить ЕНВД, штраф, проценты или пени не нужно. Налог в такой ситуации все равно считается уплаченным. Однако придется предоставить в налоговую инспекцию, где предприниматель или организация числится как плательщик ЕНВД, письмо об уточнении произведенного платежа. В письме нужно указать исправленный КБК, а также предоставить копию поручения на уплату, в котором была сделана ошибка.

Автор статьи: Арина Гюлметова

Формируйте платежки по КБК в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Ведите учет, легко начисляйте зарплату, платите налоги, формируйте отчеты и отправляйте их через интернет. Сервис подскажет о датах платежей и отчетов, избавит от авралов и рутины. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Кто платит налог

Это льготный режим по уплате взносов, предусмотренный законодательством для некоторых категорий налогоплательщиков. Вмененка позволяет уплачивать вместо целого ряда налогов только один: КБК по ЕНВД за 3 квартал 2021 такой же, как и в 1 квартале — 182 1 0500 110.

Для вмененщиков сокращаются не только затраты, но и отчетность. Вмененка заменяет четыре налога:

НДФЛ (но только для ИП);
НДС;
налог на имущество;
налог на прибыль.

Есть ограничения по освобождению от сборов, они указаны в ст. 346.26 НК РФ.

Чтобы перейти на этот режим, необходимо проверить список разрешенных видов деятельности из ст. 346.26 НК РФ и встать на спецучет. Другие обязательные условия: численность штата не превышает 100 человек и соблюдены требования по участию в них других организаций.

Платежные КБК по ЕНВД в 2021 году для ИП аналогичны кодам для ООО на спецрежиме. Коды не зависят от организационно-правовой формы налогоплательщика.

2020 — последний год действия ЕНВД. С января 2021 г. единый налог на вмененный доход отменят.

Таблица значений КБК

Актуальная кодировка установлена приказом Минфина №207н от 29.11.2019. Значения КБК едины для всех категорий плательщиков: коммерческих и некоммерческих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Кодировка меняется в зависимости от назначения платежа. Собрали основные реквизиты для ИП и ООО в таблице:

Вид платежа	Уплата налога	Актуальные КБК по пеням за ЕНВД в 2021 году для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей	Перечисление штрафов
Единый налог на вмененный доход	182 1 0500 110	182 1 0500 110	182 1 0500 110

Кбк по енд до 01 01 2011 дла пени

Нижегородской области (МРИ ФНС России №5 по Нижегородской области) ИНН: 5248015587 КПП: 524801001 № счета: 40101810400000010002 в банке: Волго-Вятское ГУ Банка России г.Н.Новгород БИК: 042202101 КБК: 18210502021022100110 ОКТMО: 22628101 Пеня по ЕНВД до 01.01.2011г.

Оплата по КБК: Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (пени по соответствующему платежу) Муниципальные образования Нижегородской области → Муниципальные районы Нижегородской области → Городецкий муниципальный район → Городские поселения Городецкого муниципального района → Город ГородецПеревести ОКТMО 22628101 в ОКАТО Очистить бланк Распечатать квитанцию Зарегистрируйтесь и получите возможность сохранять формы (для их автозаполнения) созданных Вами квитанций.После регистрации и сохранения бланка, на этом месте появится список сохраненных Вами форм.

Buh-ved.ru

УСН доходы минус расходы (15%) за 2010 год 18210501022011000110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 18210501022012100110 Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 18210501022013000110 Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) УСН минимальный налог с 2021 года (С 2021 года КБК по минимальному налогу и КБК по УСН доходы минус расходы едины) 18210501021011000110 Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации 0401006000 Поступ. в банк.

Кбк для уплаты по енвд для ип

Извещение Получатель платежа: ИНН: КПП: Банк получателя: р/с: БИК: корр/с: КБК: ОКТMООКАТО : Сокращенное наименование органа: Плательщик: ФИО: Адрес: ИНН: Наименование платежа: Сумма: Плательщик: (подпись) Кассир На данной странице Вы можете заполнить и распечатать Квитанция и реквизиты на оплату Пеня по ЕНВД до 01.01.2011г.

в УФК по Нижегородской области (МРИ ФНС России №5 по Нижегородской области) Муниципальные образования Нижегородской области Городецкий муниципальный район Город Городец при помощи предложенной выше формы.

Для формирования квитанции заполните те поля, которые Вам необходимы и они будут автоматически включены в бланк, поля которые останутся незаполненными вписаны не будут.

Коды бюджетной классификации (кбк) по специальным налоговым режимам

КБК уже нельзя перечислять) (182 1 0500 110-налог, 182 1 0500 110-пени, 182 1 0500 110-штраф) Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) На этот КБК представляются декларации и зачисляются платежи за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2011. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (182 1 0500 110-налог, 182 1 0500 110-пени, 182 1 0500 110-штраф) Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности На этот КБК представляются декларации и зачисляются платежи за налоговые периоды с 01.01.2011.

Кбк енвд: пени, штрафы

Важно Указанные 4 цифры принимаются следующие значения при осуществлении различных платежей на вмененном режиме:

1000 – по налоговым платежам;
2100 — по уплате пени;
2200 — по процентам;
3000 – по штрафам.

КБК для ЕНВД Для вмененного налогового режима в отношении уплаты специального налога предусмотрены КБК для перечисления самого единого налога, пени за просрочку оплаты, а также штрафов различного рода за нарушение законодательства.

КБК для уплаты специального налога вмененного режима: 182 1 05 02010 02 1000 110 (актуально на 2021г.).

По указанному КБК перечисляется не только посчитанный специальный налог к уплате за квартал, но и недоимка, долг по налогу, суммы перерасчетов.

КБК для пеней при ЕНВД Пени на вмененном режиме начисляются, если единый налог не перечислен своевременно. Срок для перечисления – 25 число месяца, идущего за каждым кварталом. Величина денежного взыскания при несданной в срок декларации – от пяти до тридцати %-тов от непогашенной величины налоговой нагрузки за каждый месяц задержки. При этом ограничена нижняя граница штрафа 1000 руб. КБК для уплаты штрафа при ЕНВД: 182 1 0500 110 (на 2021г.). Таблица КБК при ЕНВД в 2021г. Тип платежа КБК Единый налог ЕНВД 18210502010021000110 Пени 18210502010022100110 Проценты 18210502010022200110 Штрафы 18210502010023000110 Внесение КБК в платежную документацию Актуальное значение КБК нужно вносить в поле 104 поручения, где нужно вписать 20 цифр, соответствующие действующему значению кода на текущий год. Помимо КБК в платежку нужно также вписать назначение платежа, кратко пояснив, с какой целью совершается перечисление средств. Пример заполнения поручения при перечислении ЕНВД за II кв.2021г. Пример заполнения поручения при перечислении ЕНВД за II кв. 2021 г.

КБК – это 20-тизначный цифровой код, который определяет тип платежа и направление его перечисления. Данный код вписывается в платежную документацию при уплате налога, недоимок и сумм перерасчета по нему, начисленных пени, процентов и штрафных взысканий за различные нарушения.

Чтобы платеж ушел в нужном направлении, необходимо корректное внесение актуального КБК в платежную документацию. Вносить КБК в платежные бланки обязан каждый субъект, выполняющий налоговые платежи.

Фирма на ЕНВД не является исключением.

При уплате налога, штрафа, пени, процентов вмененщику нужно указывать коды, соответствующие применяемому налоговому режиму, а также типу платежа. Если код указать не верный, то платеж может уйти не в том направлении и затеряться, а плательщик столкнется с проблемами по его возврату и потеряет время.

Необходимо каждый раз, перечисляя в бюджет какую-либо денежную сумму, отслеживать реальные значения КБК на текущий момент для конкретных платежей.

КБК на каждый год устанавливается Минфином России, который утверждает для этого специальный приказ. Меняться может не весь 20-тизначный цифровой код, а последние четыре его цифры – с 14 по 17.

Пример платежки

При заполнении платежного поручения учитывайте, что коды едины для всех субъектов РФ, тогда как другие реквизиты для уплаты ЕНВД в 2020 году для ИП и ООО зависят от местонахождения плательщика.

Оплату перечисляют в территориальную налоговую инспекцию по месту постановки на учет организации или ИП. Только занимающиеся грузоперевозками налогоплательщики перечисляют средства в счет уплаты сбора по месту своей регистрации. Узнайте адрес и реквизиты территориальной ИФНС на официальном сайте ФНС.

КБК пени по ЕНВД для ИП в 2020-2021 годах

Помимо своевременной уплаты налогов, пеней и сборов государство в лице Минфина вменило в обязанность налогоплательщика самостоятельно «раскладывать» свои платежи по назначению, уровням и классификации доходов и расходов бюджета, указывая 20-значный цифровой шифр (КБК) в поле 104 платежного поручения.

О правилах заполнения КБК в платежных поручениях читайте в статье «Заполняем поле 104 в платежном поручении (нюансы)».

О заполнении других полей платежного поручения на уплату налогов читайте в статье «Заполняем поле код в платежном поручении».

Перечни КБК устанавливаются Минфином. Для уплаты пени по ЕНВД КБК в 2020-2021 годах используется единый как для ИП, так и для предприятий: 182 10500 110.

Посмотреть, по какому КБК нужно уплачивать ЕНВД в 2020-2021 годах, можно в этой статье.

Сроки оплаты

Сроки оплаты установлены в ст. 346.32 НК РФ. Крайний срок оплаты — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2021 году сроки такие:

за IV квартал 2021 г. — до 27 января (25.01 — суббота);
за I квартал — до 27 апреля (25.04 — суббота), но из-за пандемии перенесли на 26.10.2020;
за II квартал — до 27 июля (25.07 — суббота), но из-за пандемии перенесли на 25.11.2020;
за III квартал — до 26 октября (25.10 — воскресенье);
за IV квартал — до 25 января 2021 года.

За задержку платежа будут начислены пени. Действующий КБК по пеням за ЕНВД для ИП и ООО — 182 1 0500 110. Пени перечисляют на основании требования из ИФНС.

Налоговый кодекс Статья 346.26
Приказ Минфина России от 29.11.2019 N 207н
Налоговый кодекс Статья 346.32

КБК 2021 — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), расшифровка

Сроки оплаты установлены в ст. 346.32 НК РФ . Он один для всех отчетных периодов (которыми являются кварталы) — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, в 2021 году сроки такие:

за I квартал — до 25 апреля;
за II квартал — до 25 июля;
за III квартал — до 25 октября;
за IV квартал — до 25 января 2021 года.

В 2021 году ни одна из дат не приходится на выходной день, следовательно, переносов срока не будет. А вот в 2021 году 25 января выпадает на субботу, а значит, срок оплаты переносится на понедельник, 27 января.

Индивидуальные предприниматели, которые ведут предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), и которые добровольно перешли на этот спецрежим, должны уплачивать ЕНВД в порядке и сроки, которые предусмотрены в ст. 346.42 НК РФ. О сроках уплаты налога в 2021 году и КБК для перечисления ЕНВД предпринимателями расскажем в нашей консультации.

2021 год принес многие позитивные перемены для налогоплательщиков, выбравших именно этот налоговый режим.

Возможность устанавливать льготную ставку ЕНВД региональными властями (основание – внесение изменений в федеральный закон № 232). Она может составлять от 7,5% до прежних 15%. Каждый вид деятельности предусматривает отдельную ставку. Это самая приятная новость, связанная с изменениями в уплате налогов, поскольку она в некоторых случаях позволяет уменьшить сумму налога вдвое. Мониторьте соответствующую информацию в региональных ФНС.
Коэффициент-дефлятор К1, растущий каждый год, не стали повышать до 2,083, как собирались, а оставили на уровне 2015 года – 1,798 (на основании приказа Минэкономразвития России № 854 от 18.11.15).

Остальные показатели, связанные с данным налоговым режимом, остались неизменными по сравнению с прошлым годом.

Налоговые платежи уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно на основании поданной налоговой декларации или требования ФНС. Они перечисляются не позднее срока, установленного в НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ текущие платежи по ЕНВД необходимо уплачивать не позднее 25-го числа месяца, следующего за оплачиваемым налоговым периодом — кварталом, т. е. не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января соответственно.

Налог уплачивается по месту учета налогоплательщика по данному виду деятельности в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Образец заполнения платежного поручения см. здесь.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Срок уплаты ЕНВД в 2021 году

Куда уплачивать ЕНВД

перевозка пассажиров или грузов;
размещение рекламных материалов на транспорте;
торговля, которая осуществляется посредством развоза или разноса.

КБК по ЕНВД для ИП и организаций в 2021 году

для налога — 182 1 05 02010 02 1000 110;
для пени — 182 1 05 02010 02 2100 110;
для процентов — 182 1 05 02010 02 2200 110;
для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

КБК отличаются для разных типов платежей (налог, пени, проценты или штраф) — только в знаках с 14-го по 17-й.

Программа посчитает налог, создаст платежку и напомнит о сроках

Очень удобно! Интуитивно-понятный интерфейс программы, налоги рассчитываются сами, программа делает платежки. Отзывчивые консультанты, готовые всегда прийти на помощь в решении проблемы/вопроса, электронная отчетность — никуда не нужно ходить и стоять в очереди. При этом не держишь в памяти сроки уплаты налогов, т.к. все даты отражаются на главной странице Контур.Бухгалтерия!

Ольга Истомина, ИП, Бердск

Ошибка в КБК

неверно указано название банка–получателя перевода;
неверно указан номер счета Казначейства России.

Автор статьи: Арина Гюлметова

«Клерк» Рубрика Бухгалтерский учет

КБК в платежном поручении — важнейший реквизит. В нашей статье мы расскажем, какими актуальными правовыми актами регулируется использование КБК в России и других странах, а также о некоторых особенностях практики его применения в РФ.

Что такое КБК?

КБК, или код бюджетной классификации, — это основной цифровой идентификатор источника доходов или расходов государственного бюджета РФ и ряда других стран.

Таким образом, есть два основных типа КБК:

классифицирующие доходы государственного бюджета;
классифицирующие расходы бюджета.

Но в практике деятельности российских бухгалтеров термин «код бюджетной классификации» чаще всего употребляется в контексте первой категории, то есть доходов бюджета. Это вполне логично: бухгалтеры принимают непосредственное участие в пополнении государственной казны, направляя туда налоги и сборы.

Впервые понятие КБК применительно к доходам бюджета было закреплено на законодательном уровне в положениях Бюджетного кодекса РФ (в его редакции от 23.12.2004). Тогда в БК РФ появился такой термин, как «код администратора поступлений». Впоследствии в процессе законотворчества он трансформировался в код классификации доходов, а затем в код бюджетной классификации.

По задумке российского законодателя каждое поступление денежных средств в казну должно сопровождаться информационным сообщением, в соответствии с которым ведомства, получившие денежные средства, обязаны их распределять. Таким информационным сообщением призван быть как раз таки КБК. Законодатель предписывает налогоплательщикам в обязательном порядке указывать код бюджетной классификации в платежных поручениях на перечисление налогов и сборов.

КБК российского образца — 20-значный. Чуть позже мы подробно рассмотрим его структуру.

Какие законы РФ регулируют использование КБК на 2020-2021 годы в платежном поручении?

Указание КБК в платежках — обязательное условие корректного заполнения соответствующих поручений исходя из норм, содержащихся в приложениях № 2 и№ 3 к приказу Минфина России «Об утверждении кодов . » от 08.06.2020 № 99н. Согласно данному приказу КБК, установленный для того или иного дохода бюджета, должен указываться в поле 104 платежных поручений, формируемых налогоплательщиками.

Перечень КБК, которые коррелируют с тем или иным налогом или сбором, зафиксирован в приказе Минфина России «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» от 06.06.2019 № 85н.

Утвержденный КБК может не меняться в течение довольно длительного периода, но и противоположные примеры наблюдаются регулярно. Практически каждый год законодатель вносит в КБК корректировки, а также выпускает необходимые разъяснения по новым КБК.

Все указанные НПА, а также те, которые их дополняют, так или иначе издаются с целью реализации положений Бюджетного кодекса РФ.

В каком же именно виде должны фиксироваться КБК, в том числе КБК в 2020-2021 годах?

Структура КБК

Исходя из текущих требований законодательства РФ, соответствующие коды должны быть в платежных поручениях 20-значными. КБК 2020-2021 годов представлены 8 блоками цифр.

В 1-м блоке — 3 цифры. Они обозначают администратора дохода бюджета РФ. Например, ФНС обозначается цифрами 182, ФСС — 393, ФТС — 153.

Во 2-м блоке — 1 цифра. Она обозначает группу поступлений.

В 3-м блоке — 2 цифры. С их помощью фиксируется конкретная разновидность поступлений в бюджет. Таковыми могут быть, в частности:

налоги;
государственные пошлины;
платежи в счет долгов по отмененным налогам и сборам;
платежи за пользование природными ресурсами;
штрафы, санкции, компенсация ущерба;
выручка от предоставления платных услуг.

В 4-м и 5-м блоках (иногда они рассматриваются как один) — по 2 и 3 цифры соответственно. Они означают статьи, а также подстатьи доходов.

В 6-м блоке — 2 цифры. С их помощью обозначается уровень бюджета, в который перечисляется налог.

В 7-м блоке — 4 цифры. Они определяют текущий статус платежного обязательства (налог, пеня, взыскание и т.д.).

В 8-м блоке — 3 цифры. В них определяется, к какой экономической категории относится то или иное поступление в бюджет. Так, если речь идет о налогах, то основными экономическими категориями будут:

налоговые доходы — с кодом 110;
доходы от сделок с имуществом — с кодом 120;
доходы от предоставления платных сервисов — с кодом 130;
денежные поступления в виде принудительного изъятия — с кодом 140;
взносы на социальные нужды — 160.

Блоки 2–6 КБК также могут рассматриваться в рамках единой категории «вид доходов».

Например:

КБК по УСН «доходы» в 2020-2021 годах: 182 1 05 01011 01 1000 110.

КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2020-2021 годах: 182 1 05 01021 01 1000 110.

КБК по НДФЛ в 2020-2021 годах для налогового агента: 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК 2020-2021 годов: что нового?

Какие принципиальные законодательные нововведения в части регулирования КБК в 2021 году вступили в силу?

Как мы уже говорили выше, сменился регулирующий коды НПА. Несмотря на эту замену, КБК на 2021 год по налогам и взносам по сравнению с 2020 годом не изменились. Но их перечень был расширен — введены новые КБК для штрафов по первой части Налогового кодекса, в том числе:

за непредставление налоговой отчетности (КБК 182 1 16 05160 01 0002 140);
нарушение способа представления деклараций и расчетов (КБК 182 1 16 05160 01 0003 140);
грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (КБК 182 1 16 05160 01 0005 140);
непредставление налоговому органу сведений для налогового контроля (КБК 182 1 16 05160 01 0007 140);
представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения (КБК 182 1 16 05160 01 0008 140) и др.

Раньше все эти платежи шли на единый КБК — 18211603010016000140.

Кроме этого, обновлены КБК для административных штрафов, налагаемых в соответствии с главой 15 КоАП РФ, в т. ч.:

за просрочку налоговых деклараций и расчета по взносам (КБК 182 1 16 01151 01 0005 140);
непредставление (несообщение) сведений, необходимых для налогового контроля (КБК 182 1 16 01151 01 0006 140);
просрочку постановки на налоговый учет (КБК 182 1 16 01151 01 0003 140) и др.

Обратиите внимание! В 2021 году произошли изменения в заполнении банковских реквизитов в платежных поручениях на уплату налогов. С 01.05.2021 обязательно заполняйте поле 15 «Номер расчетного счета», также изменился счет Казначейства и наменование банка. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 переходный. Т.е. платежки пройдут как со старыми так и с новыми реквизитами.

В каких случаях КБК предопределяет отнесение платежа к невыясненным?

Полезно будет рассмотреть, к каким правовым последствиям в принципе может привести некорректное указание налогоплательщиком в платежном поручении КБК в 2020-2021 годах.

Критично ли указание неверного КБК в платежке?

Следует отметить, что КБК в 2020-2021 годах не могут предопределить, в частности, отказ банка или Федерального казначейства в зачислении денежных средств на счета ведомств, администрирующих тот или иной вид бюджетных поступлений.

Причинами, которые могут повлечь подобные последствия, в соответствии с подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ могут быть:

указание неверного счета Федерального казначейства;

С 2019 года при обнаружении ошибок в номере счета казначейства можно не уплачивать налог с пенями, а подать заявление об уточнении платежа.

указание некорректного наименования банка, в котором открыт расчетный счет получателя платежа.

В свою очередь, в соответствии с подп. 4 п. 7 ст. 26.1 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ (он регулирует уплату в бюджет страховых взносов от несчастных случаев) неверный КБК 2020-2021 уже может быть причиной неперечисления денежных средств на счета ведомств, которые администрируют соответствующие доходы бюджета.

Таким образом, ФНС не имеет формального права не зачесть платеж, в котором указан некорректный КБК либо не указан вовсе (и как следствие, признать обязательства налогоплательщика перед бюджетном невыполненными, наложить штрафы и пени), а страховой фонд имеет.

Однако налогоплательщики активно оспаривают подобные действия государственных ведомств в судах. Предметом иска в данном случае становится требование признать действия ФНС либо социального фонда по выявлению недоимок, а также начислению штрафов и пеней по ним неправомерными. Налоговики, таким образом, иногда решаются наложить на плательщиков те или иные санкции, хотя НК РФ, как мы отметили выше, не дает им на то формального права.

Судебная практика свидетельствует, что при рассмотрении исков налогоплательщиков, составляемых как в отношении ФНС, так и страховых фондов, арбитры обычно встают на сторону истца.

Изучим некоторые примечательные арбитражные дела, касающиеся споров между налогоплательщиками и государством в части оценки качества платежной дисциплины первых в отношении обязательств перед бюджетом.

Арбитражная практика: старый или неправильный КБК по налогу — пеней не будет

Интересен прецедент с участием налогоплательщика и ФНС, которая начислила пени за налог, уплаченный по устаревшему КБК, то есть по когда-то включенному в перечень Минфина, но впоследствии замененному другим.

В постановлении ФАС Центрального округа от 08.10.2013 по делу № А14-18051/2012 суд рассмотрел иск предпринимателя, уплатившего в 2011 году УСН по старому КБК. ФНС посчитала это нарушением обязательства ИП по перечислению налога, зафиксировала недоимку и начислила пени. Впоследствии ФНС зачла платежи, попавшие на счета ведомства по ошибочному КБК, в счет текущих налогов, однако направила ИП требование об уплате пеней.

Суд в трех инстанциях признал действия ФНС незаконными и аннулировал пени. Арбитраж установил, что в соответствии с положениями ст. 45 НК РФ (в редакции, актуальной для рассматриваемого периода) обязанность плательщика по перечислению налога в казну считается неисполненной только в том случае, если в платежке указаны некорректные реквизиты Федерального казначейства и название банка получателя. Кассация, в частности, указала, что неверное указание предпринимателем КБК не может быть поводом для того, чтобы считать его уклонившимся от уплаты налога, поскольку соответствующая сумма была перечислена в бюджетную систему РФ.

По похожей ситуации в пользу налогоплательщика вынесено постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.05.2016 № Ф05-6154/2016 по делу № А40-168537/2015 в отношении оплаты за патент, осуществленной ИП в срок, но по неверно указанному КБК. ИФНС сочла, что сроком уплаты должна считаться дата подачи заявления об уточнении реквизитов, выходившая за пределы срока, отведенного для оплаты патента, но несколько судебных инстанций эту позицию не поддержали.

Схожие выводы есть также в постановлениях АС Поволжского округа от 06.06.2018 по делу № А65-32834/2017, АС Волго-Вятского округа от 24.01.2018 по делу № А82-5449/2017 и др.

Таким образом, если в платежном поручении вместо КБК 2020-2021 годов компания указала устаревший или неправильный, то доказать, что налог был уплачен и недоимка по налогу отсутствует, можно, опираясь на решение по вышеуказанному арбитражному делу. Дополнительным аргументом в защиту налогоплательщика в случае неправильного применения КБК в 2020-2021 годах могут также послужить письма Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977 и от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@.

Итоги

В 2021 году КБК стали регулироваться новым НПА Минфина. Однако каких-то масштабных изменений в кодах из-за этого не последовало. Внимательными нужно быть тем, кто уплачивает некоторые налоговые штрафы: для них введены новые КБК. В остальном же все осталось по-прежнему. И ошибки, допущенные при указании КБК, все так же приводят к отнесению платежа к невыясненным и влекут необходимость его уточнения.

Налоговый период, установленный для уплаты ЕНВД, составляет один квартал. Это означает, что организации и , которые работают на этом режиме, ежеквартально сдают декларации и платят налог на вмененный доход.

Срывать срок сдачи отчетности и уплаты налога очень нежелательно. Ведь за это ИФНС налагает штрафы и блокирует расчетный счет. В этой статье плательщики ЕНВД найдут всю необходимую информацию – когда сдавать декларации и платить налоги в 2021 году.

Куда платить ЕНВД

ФНС — орган, который отвечает за контроль налогообложения. Служба имеет подразделения в населенных пунктах. Выбор отделения для оплаты осуществляется по территориальному принципу с использованием ЕНВД КБК. Установлена общая норма: налог платится по месту осуществления деятельности.

Исключения из правила:

грузоперевозки;
транспортировка пассажиров;
реклама, которая размещена на транспортных средствах;
развозная торговля;
оплаты страховых взносов за работников.

Обе категории оплачиваются по месту регистрации ИП. Остальные виды деятельности, от бытовых и ветеринарных услуг до передачи торговой точки в аренду, подпадают под действие главной нормы.

Что такое ЕНВД и как его рассчитывают

ЕНВД — один из возможных режимов налогообложения. Его часто используют для деятельности, при которой сложно наладить учет в случае большого оборота наличных денег. В п. 2 ст. 346.26 НК РФ приведен перечень видов такой деятельности. Это, в частности, различные услуги, торговля в розницу, общественное питание и реклама. При этом налог определяют не с фактического дохода, а с устанавливаемой законом доходности.
В ст. 346.29 НК РФ приводится базовая доходность по видам деятельности и физические показатели для подсчета налога. Базовую доходность корректируют коэффициентами (К1 и К2). Ставка по уплате налога от суммы вмененного дохода — 15%, но в регионах возможно ее снижение. Переход на ЕНВД совершается добровольно.

ВАЖНО! ЕНВД с 2021 года утрачивает силу на территории всей РФ. Подробности см. здесь. Но информация по КБК вам еще пригодится, ведь в 2021 году вы должны будете как минимум уплатить налог за 4 квартал 2021 г. А возможно, вам придется погашать недоимки, пени, штрафы.

Срок уплаты в 2021 году

Правила не менялись. Изменений в сроках не произошло. Предусмотрено 4 квартала. По итогам каждого квартала коммерсант обязан оплатить ЕНВД.

Действовали следующие даты:

Четвертый квартал 2021 года	До 25 января 2021 года
Первый квартал 2021 года	До 25 апреля 2021 года
Второй квартал 2021 года	До 25 июля 2021 года
Третий квартал 2021 года	До 25 октября 2021 года

Последний день оплаты не приходился на рабочий день. Предприниматели платили по стандартной схеме, без переноса на рабочие будни. Обратите внимание на время подачи декларации. Срок отличается от непосредственной уплаты налога — до 20 числа соответствующих месяцев. Иными словами, акт подается раньше, чем оплата обязанности.

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и ФОМС

В настоящее время платежи на ОПС и ОМС предприниматели перечисляют не в фонды, а в налоговую. Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД заключается в том, что кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.

Суммы выплат за себя определяются следующим образом:

при доходе до 300 000 руб. они являются фиксированными, соответствующими конкретной сумме, которую надо уплатить за год (в 2017 году она зависела от величины МРОТ, установленного на начало года, а на период 2018–2021 годов в НК РФ для каждого года приведены конкретные значения платежей);
при доходе свыше 300 000 руб. к фиксированному платежу добавляется сумма, рассчитанная как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вторая часть расчета (1% с доходов свыше 300 000 руб.) относится только к пенсионным взносам.

Подробнее про взносы ИП читайте здесь.

Ст. 346.32 НК разрешает:

уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, причем если ИП без работников, то уменьшение возможно на полную сумму взносов;
уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение подлежащего уплате ЕНВД на величину до 50%);
применить вычет на расходы по приобретению ККТ.

Подробнее о том, как происходит уменьшение рассчитанного налога на взносы, читайте здесь.

Чтобы использовать право на вычет по страховым взносам, они должны быть фактически уплачены. Для этого тоже понадобится указать верные КБК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы пеней и штрафов по страховым взносам относить в уменьшение вмененного налога нельзя.

Срок уплаты в 2021 году

Нормы сохранятся. Причем ни один день не будет праздничным — коммерсанты платят по стандартной схеме в соответствии с КБК для оплаты ЕНВД в 2021 году. Кварталы заканчиваются аналогичным образом — в январе, апреле, июле и октябре соответственно. Сроки подачи декларации также не изменились.

Четвертый квартал 2021 года	До 25 января 2021 года
Первый квартал 2021 года	До 25 апреля 2021 года
Второй квартал 2021 года	До 25 июля 2021 года
Третий квартал 2021 года	До 25 октября 2021 года

Расчеты ИП по соцстраху

У ИП нет обязанности платить за себя на социальное страхование. Но за нанятых работников взносы на социальное страхование уплачиваются им в стандартном порядке. Получателем взносов на страхование от ВНиМ является ФНС.

Поскольку сам индивидуальный предприниматель не является застрахованным лицом, он теряет право на получение пособий ФСС, например, в случае материнства. Также пропадает страховой стаж для расчета страховых выплат в будущем.

Однако ИП может заключить с ФСС договор добровольного страхования.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Добровольные платежи на социальное страхование делаются именно в сам ФСС, а не в ИФНС, в отличие от обязательных страховых взносов.

Делая такие перечисления в соцстрах, также нужно ставить верные КБК в платежках.

КБК по ЕНВД для уплаты налогов, пени и штрафов ИП 2019-2020

Код бюджетной организации зависит от целей оплаты. Данные представлены в следующей таблице:

(код самого налога)

Пени — санкция, которая ежедневно начисляется за просрочку оплаты обязательства. В отличие от пени, штраф назначается за конкретное нарушение. Несмотря на непосредственное отношение санкций к «вмененке», КБК штрафов и пени отличается от кода самого налога. Рекомендуется сохранить данные, чтобы не перепутать направление денег.

Фиксированные платежи ИП «за себя»

Посмотрите образец платежки ЕНВД за 1 квартал 2019; КБК указывается в поле 104.

При заполнении бланка необходимо учесть, что значения КБК по ЕНВД установлены единые для всех субъектов РФ, тогда как другие реквизиты зависят от местонахождения плательщика и перечислять оплату нужно в налоговую инспекцию, контролирующую территорию, на которой субъект официально поставлен на учет в качестве плательщика сбора по упрощенному режиму. Только занимающиеся грузоперевозками налогоплательщики перечисляют средства в счет уплаты сбора по месту своей регистрации.

Узнать адрес и реквизиты ИФНС можно на официальном сайте ФНС.

Банком России в 2012 году было выпущено Положение № 383, которое утвердило унифицированную форму.

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 0210 160
Медицинские взносы	182 1 0213 160
Социальные взносы	182 1 0210 160
Взносы на травматизм	393 1 0200 160

При заполнении платежки никто не может застраховаться от ошибок, ведь даже небольшая опечатка или одна неправильно написанная цифра будет считаться неверным действием. В таком случае сильно расстраиваться не нужно, поскольку налогоплательщику достаточно прийти в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа.

Необходимо отметить, что все эти действия возможны, если подобная ошибка не стала причиной не перечисления указанной суммы Единого налога. Если же это произошло, то плательщику налога придется заплатить не только ЕНВД, но и соответствующую пеню, которая набежала за определенный период.

Чтобы не пришлось уточнять платеж, ИП и юридические лица должны соблюдать порядок заполнения поручений. Здесь есть некоторые отличия.

КБК и другие реквизиты платежных поручений по ЕНВД для ИП и юрлиц

Поле платежки	ИП	Юридические лица
104 «КБК» (уплата налога)	182 1 05 02010 02 1000 110
101 «Статус плательщика»	Надо поставить код «09» (прил. 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н). При таком статусе обязательно должен быть заполнен ИНН или УИН (поле 22).	Надо поставить код «01», так как компания является налогоплательщиком.
8 «Плательщик»	ФИО и в скобках — «ИП», а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак «//»	Надо указать название организации (ООО «Компания»)

Образец платежного поручения с КБК ЕНВД 2021 для ИП

Содержание акта:

дата составления и вид платежа;
сведения об ИП, его наименование и ИНН;
информация о получателе (указать БИК, ИНН и КПП;
сумма оплаты числом и прописью.

Так как у индивидуального предпринимателя отсутствует КПП, то в поле указывается «0». Документ составляется в печатном виде на материальном носителе. Допустимо подготовить поручение в электронном формате. Для удобства восприятия ниже представлен образец платежного поручения, который поможет избежать ошибок и опечаток при заполнении.

Образец заполнения поручения платежного на оплату ЕНВД

КБК отражают в платежном поручении в поле №104. Следующие поля платежки по оплате заносят так:

№105 — ОКТМО муниципалитета, в котором компания или ИП зарегистрирована, как плательщик «вмененки»;
№106 – «ТП»;
№107 — нумерация квартала, за который оплачивается ЕНВД ( «КВ.01.2019»;
№ 108 – «0»;
№ 109 — дата, когда подписана декларация по «вмененке»;
№22 — «ноль». «УИН» – вписывают, если компания (ИП) оплачивает налог по требованию инспекции.
№110 — «Тип платежа» — не вписывают.

Самые распространенные КБК

При функционировании ИП чаще всего использует в текущем году КБК по взносам страхового направления. Разновидности следующие:

в пенсионные государственные фонды на страхование за наемный персонал, размер которых устанавливается исходя из лимитированной базовой суммы в 2021 г. (КБК 39210202010061100160);
в пенсионный фонд за каждого наемного сотрудника по пенсионному страхованию, которые превышают определенный предельный базовый размер (392 1 0200 160);
на пенсионное страхование самого хозяйствующего субъекта в индивидуальном порядке, основываясь на МРОТ (КБК 3921020240061100160);
страхование ИП пенсионного направления за себя как физическое лицо с выручки, которая выходит за сумму, равную 300 тыс. руб. (39210202140061200160);
если сумма не превышает 300 тыс. руб. (КБК 39210202140061100160).

В ФФОМС осуществляется внесение средств по поводу обязательного медицинского страхования. За персонал оплата производится по коду 392 1 0211 160. Установленные платежи в бюджет ФФОМС предусмотрены конкретно за самого бизнесмена согласно МРОТ (КБК 39210202103081011160).

Оплата взносов по обязательному страхованию социального направления осуществляется в ФСС.393 1 0200 160 – код при отчислениях в случае с несчастными происшествиями, которые могут наблюдаться на производстве, страхование от профессиональных заболеваний. При нетрудоспособности женщины по причине материнства выплаты производятся с применением кода 393 1 0200 160.

Формула расчета

Прежде чем платить пени за неуплату ЕНВД нужно рассчитать сам налог. Сделать это очень просто, при условии, что у вас есть формула:

Сумма ЕНВД = НБ * СН

НБ в этой формуле подразумевает налоговую базу за квартал (вмененный доход). Он определяется отдельно для каждой деятельности, потому является индивидуальной единицей.
СН является ставкой налога.

Если рассчитывать не поквартально, а помесячно, формат немного трансформируется, так как появляется корректирующий коэффициент. Он также является индивидуальным и зависит от разных факторов, вроде решения местных властей, сферы для которой он используется и т.п. К тому же этот показатель ежегодно корректируется.

Принимая во внимание данный факт, формула для расчёта может получиться следующей (если работали неполный месяц):

ЕНВД = БД (базовая доходность за месяц)* ФП (размер физического показателя) * КД1 (количество дней в месяце когда велась работа) / КД (общее число дней в месяце) * К1 (коэффициент-дефлятор) * К2 (корректирующий коэффициент)

Зная рассматриваемую формулу, выяснить сумму станет гораздо проще.

Как рассчитать на сайте Prav.io

Сайт предлагает рассчитать пеню по ЕНВД онлайн для всех желающих. Это можно сделать с помощью калькулятора. Он позволяет автоматически получить нужный показатель, чтобы не ждать, пока придет заключение из соответствующего органа.

Среди преимуществ виртуального калькулятора можно выделить следующее:

автоматическая работа;
точность результатов;
понятная структура;
общедоступность.

Сервис сделал все возможное, чтобы здесь могли работать все желающие.

КБК: состав используемых кодов

Код бюджетной классификации – оригинальный двадцатизначный цифровой идентификатор, состав которого содержит указание на основные признаки показателя.

Код состоит из 4 основных информационных блоков, в которых зашифрованы соответствующие сведения, в частности, о получателе платежа. Рассмотрим состав кода бюджетной классификации.

Структура КБК

Полное написание кода: «ХХХ Х ХХ ХХХХХ ХХ ХХХХ ХХХ»

Структуру кода составляют 4 информационных блока (некоторые из них имеют внутреннюю структуру):

блок 1 – «Администратор», символы с 1-го по 3-й;
блок 2 – «Вид доходов», символы с 4-го по 13-й;
блок 3 – «Программа», символы с 14-го по 17-й;
блок 4 – «Экономическая классификация», символы с 18 по 20-й.

Рассмотрим структуру на примере КБК по ЕНВД. Первый блок – «Администратор». Три первых цифры кода определяют администратора бюджетного платежа. Набор символов «182» означает, что администратор поступлений – налоговая служба.

Второй блок – «Вид доходов» имеет четырехступенчатую иерархию, в которой выделены такие позиции, как группа (4-й разряд), подгруппа (5-6 разряд), статья (7-11 разряд) и элемент (12-13 разряд).

Цифровое обозначение каждого символа соответствует конкретному показателю поступления в бюджет. Так, в позиции «группа» символом «1» указываются доходы; в позиции «подгруппа» значение «05» указывает, что данное поступление является налогом на доход; в позиции «статья» и «подстатья» указываются сведения, содержащиеся в соответствующих расчетных формах в соответствии со значениями, включенными в классификацию доходов бюджетов РФ. В позиции «элемент» указывается один из семи бюджетных уровней. Так, для федеральных платежей указывается значение «01», для субъектов РФ – «02», для местных – «03», для городских округов – «04» и т.д.

Третий блок «Программа» — четыре разряда (с 14-го по 17-й) указывают на вид платежа. Так, значением «1 000» обозначаются налоги, значением «2 000» – пени, значением «3 000» – штрафы.

Четвертый блок «Экономическая классификация» (три последних разряда кода), обозначенный цифрой «110» указывает на налоговый платеж.

Такая система построения КБК позволяет максимально точно идентифицировать поступления в бюджет.

Читайте также: