Переход на патент усн с енвд на

Опубликовано: 13.05.2024

До 31 декабря вменёнщикам нужно успеть подать документы для смены налогового режима. ИП могут выбирать между УСН и патентом, а компаниям остается только упрощёнка. Рассказываем по шагам, как изменить систему налогообложения.

С ЕНВД на УСН

Чтобы перейти на УСН, предпринимателю нужно отказаться от ЕНВД и не позднее 31 декабря подать уведомление про переход на упрощёнку.

Шаг 1. Отказаться от ЕНВД

Правила постановки на учёт и снятия с учёта:
п. 3 ст. 346.28 НК РФ
ст. 84 НК РФ

Шаг 2. Перейти на УСН

Когда предприниматель снялся с учёта, он может перейти на упрощённую систему налогообложения. Для этого нужно заполнить и подать уведомление в налоговую. Передать его можно таким же способом, как и заявление.

С ЕНВД на патент

Чтобы перейти на патент, предпринимателю нужно убедиться, что ему подходит этот налоговый режим, подать документы до 31 декабря и оплатить патент. Из-за последних изменений в законодательстве про патент возникла неразбериха. Новый закон уже принят, но ещё не работает. Новых региональных законов с изменениями пока нет. Поэтому узнать наверняка, можно ли вам работать на патенте, непросто. Чтобы не запутаться, идите по шагам.

Шаг 1. Проверьте себя по общим параметрам

Патент точно не для вас, если:

у вас в штате больше 15 сотрудников;
ваш годовой оборот больше 60 млн рублей;
вы продаёте маркированные лекарства, одежду, обувь или изделия из меха.

Если ни один из пунктов не про вас — переходите к следующему этапу.

Шаг 2. Проверьте местное законодательство

Ищите себя в списке видов деятельности, разрешённых для работы на патенте в вашем регионе. Для этого на сайте налоговой посмотрите местный закон — в самом низу на странице про патент для вашего региона. Сервис определит ваш регион автоматически, а если нет — выберите в выпадающем списке вверху страницы.

Если в вашем регионе уже есть новый закон, ищите себя в списке видов бизнеса, которые могут работать на патенте. Если вашего вида бизнеса нет, патент не для вас, если есть — переходите к следующему шагу.

Если пока есть только старый закон:

Если ваш бизнес есть в списке, вы сможете купить патент без учёта последних изменений — закон будет работать, пока не примут новый. Переходите к следующему шагу.
Если вас нет в списке, проверьте, возможно, вы можете купить временный патент максимум на три месяца со сроком действия не позднее 31 марта 2021 года. Его смогут получить некоторые виды бизнеса:

стоянка для транспортных средств;
розничная торговля с площадью торгового зала от 50 м² до 150 м²;
общепит с площадью зала обслуживания от 50 м² до 150 м²;
ремонт, техобслуживание автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования, мойка, полировка и аналогичные услуги.

Если у вас другой бизнес, патент не для вас. Если один из пунктов — ваш случай, переходите к следующему шагу.

Шаг 3. Подайте документы

С ЕНВД на патент можно перейти только со следующего года. Для этого нужно до 31 декабря заполнить и подать два документа:

Удобнее подать оба документа сразу, но можно и по отдельности: сначала написать заявление про отказ от ЕНВД, а позже — на получение патента. Главное — правильно указать в заявлениях даты, в которые вы хотите уйти с ЕНВД и начать работать по патенту. Лучше подстраховаться и подать документы заранее, на случай, если они поздно попадут к инспектору или он обнаружит в них ошибки и вернёт на доработку.

Есть четыре способа подать документы в свою налоговую инспекцию:

Ксения Корчагина, юрист

С 2021 года единый налог на вмененный доход отменят. Для тех, кто сейчас на ЕНВД рассказываем критерии для перехода, что сделать, чтобы не переплачивать налоги и не усложнять учет, о сроках подачи заявлений. ФНС разрешила выбрать упрощенную систему налогообложения вместо ЕНВД до 1 февраля 2021 года.

Что сделать

Выбрать систему налогообложения
Подать заявление в налоговую
Перерегистрировать кассу
Выбрать программу для учета
Перейти с ЕНВД в СБИС
Частые вопросы

Выбрать систему налогообложения

Не будете ничего делать, после 1 января 2021 года «автоматом» окажетесь на общей системе налогообложения (если ранее не подавали уведомление о переходе на УСН).

На ОСНО розничный магазин ИП каждый месяц будет платить НДС 20%, НДФЛ 13%, сдавать по 4 декларации НДС, декларацию 3-НДФЛ, вести книгу учета доходов и расходов, книгу покупок и продаж. Придется купить в кассу новый фискальный накопитель на 15 месяцев вместо 36-месячного.

Куда переходить с ЕНВД в 2021? ИП на «вмененке» выгоднее перейти на УСН, патент или самозанятость (налог на профессиональный доход). Юрлицо сможет перейти только на УСН.

Мы собрали в таблицу условия перехода и особенности этих систем.

Система налогообложения	Условия применения	Кому не подходит	Сколько и как платить
Для ООО и ИП
УСН	До 100 сотрудников. До 150 млн рублей годовой доход. Нет филиалов.	Производителям подакцизных спирта, табака.	6% с доходов. Или 15% с разницы между доходами и расходами.
Для ИП
Патент	До 15 сотрудников. До 60 млн рублей доход.	Продавцам маркированных лекарств, обуви, шуб, подакцизных товаров.	6% от потенциального дохода (устанавливается регионом для вида деятельности).
Самозанятость	Нет сотрудников До 2,4 млн рублей доход.	Перепродавцам, продавцам маркированных и подакцизных товаров.	4% с доходов, полученных от физлиц, 6% с доходов, полученных от ИП и организаций.

УСН выбирается на год, патент можно выкупить на 1 месяц. Патент и УСН можно совмещать. Например, при переходе с ЕНВД купить патент на розницу, а по остальной деятельности применять УСН.

Подать заявление в налоговую

«Вмененку» закрывать не нужно

Заявление о снятии с учета по ЕНВД не требуется. Налоговая автоматически снимет с учета всех «вмененщиков» 31 декабря 2020.

Для применения УСН

Подайте уведомление по форме 26.2-1 в налоговую по месту жительства ИП или нахождения фирмы. Срок подачи заявления при переходе с ЕНВД до 1 февраля 2021.

Как подать уведомление о переходе:

в СБИС,
в личном кабинете на nalog.ru,
почтой заказным письмом.

Форма уведомления одинаковая для ИП и ООО, но заполняется по-разному. Разберем строки, которые вызывают больше всего вопросов.

Признак налогоплательщика.
Ставим код 2 — переход в связи с отменой ЕНВД.
Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточная стоимость основных средств на 1 октября.
ИП не заполняют эти строки.
Фирмы указывают доходы по ОСНО, если они были в 2020. Доходы от ЕНВД учитывать не нужно.

Для патента

Подайте заявление по форме КНД 1150010. Срок подачи заявления до 17 декабря 2020, если хотите применять патент с 1 января 2021. Патент можно купить и потом, подав заявление за 10 рабочих дней до перехода на ЕНВД. Но тогда за время работы без патента придется платить налоги по ОСНО либо УСН.

Заявление подаем в налоговую по месту жительства. Если оформляем патент в регионе, где ИП не зарегистрирован по месту жительства, подаем заявление в любую налоговую этого субъекта.

Как подать заявление на переход с ЕНВД на патент:

в СБИС,
в личном кабинете на nalog.ru,
почтой с описью вложения.

Разберем строки, вызывающие вопросы при заполнении формы.

Идентификационный код вида предпринимательской деятельности.
Возьмите из первых трех граф специального Классификатора код вида деятельности, который планируете перевести на патент.
Код субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности.
Можно указать только 1 субъект РФ, на территории которого зарегистрирован ИП. Если патент оформляется на 2 области, тогда нужно 2 заявления.
Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Заполняем, если ИП не состоит на налоговом учете в субъекте, где планирует осуществлять деятельность.

Самозанятость (налог на профессиональный доход)

Чтобы стать самозанятым, зарегистрируйтесь:

Перерегистрировать кассу

Настройте кассу, чтобы чек выбивал правильную систему налогообложения. Если после отмены в чеке будет «ЕНВД» — получите штраф.

Чтобы не настраивать кассу в новогоднюю ночь, сделайте это заранее. Тогда в 2020 касса будет работать на «вмененке», а с 2021 выбивать чеки по новой системе налогообложения.

Если торгуете товарами и переходите с ЕНВД на ОСНО, тогда планируйте покупку фискального накопителя на 15 месяцев и перерегистрацию кассы. Иначе в январе 2021 касса «встанет». Если требуется помощь в перерегистрации кассы — обращайтесь в сервисный центр Тензор.

Выбрать программу для учета

Неважно, на какую систему налогообложения переходите с ЕНВД, в 2021 году придется вести учет и считать доходы, потому что от этого зависит размер налогов к уплате:

на патенте ведут книгу доходов;
при УСН — книгу учета доходов и расходов.

Если выберете УСН доходы-расходы, не выкидывайте документы на товары, купленные в 2020 году. Тогда в 2021 сможете взять эти затраты в расходы.

Чтобы все это контролировать, нужен налоговый учет. Настройте его в СБИС.

Тогда при патенте и УСН доходы не придется вручную заполнять книгу доходов. СБИС учтет чеки вашей кассы и заполнит по ним книгу, напомнит о сроках оплаты налога.
На УСН доходы-расходы не потребуется отслеживать моменты оплаты и отгрузки для принятия товара в расходы. СБИС учтет это автоматически, посчитает налог к уплате, сформирует декларацию и книгу.
На ОСНО программа рассчитает и проверит налог на прибыль. И даже если применяете ПБУ 18/02, программа сформирует проводки на разницы между налоговым и бухгалтерским учетом.

СБИС Бухгалтерия для бывших «вмененщиков» со скидкой 50%

До 31 марта 2021 при покупке СБИС Бухгалтерии в комплекте с настройками учета и обучением вы получите лицензию со скидкой:

для регионов — 5 600 ₽ (сэкономите 2 400 ₽);
для Москвы — 7 400 ₽ (сэкономите 4 100 ₽);
для Санкт-Петербурга — 6 400 ₽ (сэкономите 3 100 ₽).

Перейти с ЕНВД в СБИС

Если вы уже работаете в СБИС, добавьте новую систему налогообложения в настройках. Все готово. Начинайте вести учет.

В СБИС переход на новую систему налогообложения пройдет за 2 шага.

В настройках учетной политики укажите систему налогообложения старую ЕНВД и новую с 01.01.2021.
Для УСН Доходы-расходы внесите начальные остатки по товарам, материалам, авансам и долгам. А если уже вели учет в СБИС, просто оформите инвентаризацию. Если вели учет в другой системе, остатки можно загрузить из файла Excel.

Поможем перейти на любую систему «под ключ»

Отправим нужные заявления в ФНС, перенастроим кассу, ответим на ваши вопросы.

Даже если вас «автоматом» перевели на ОСНО, настройки учета и кассы все равно потребуются.

Заказать смену системы «под ключ»

Частые вопросы

Я ИП, занимаюсь межобластными грузоперевозками. Вожу грузы Москва-Ярославль-Кострома-Иваново. Сколько патентов покупать, неужели надо во всех регионах?

Патент действует на территории одной области. Для работы в нескольких регионах нужно несколько патентов, но есть исключения.

Достаточно 1 патента, если пункт отправления или доставки груза находится в регионе действия патента. Например, по патенту Москвы спокойно возите грузы до Москвы и из Москвы в любой регион.

Но налоговая требует второй патент или доплату налогов по УСН/ОСНО, если груз попутный, взят и выгружен в других областях, например из Костромы до Иванова.

А если не покупать второй патент?

Можно платить налоги со стоимости перевозок в других регионах. Возим по патенту Москва-Иваново и платим УСН/ОСНО за перевозки Кострома-Иваново.
Можно «подстраховаться» и ждать налоговой проверки (камеральной или выездной, у вас или у заказчика перевозки). И только если «поймают», доплатить налоги по УСН/ОСНО, плюс штраф 20% от неуплаченных сумм. Первый патент за это не отберут.

Как «подстраховаться», чтобы работать по 1 патенту в нескольких регионах?

Покупайте патент в основном регионе присутствия. Где зарегистрирован ИП или нанятые работники, где открыли офис с менеджерами или арендовали автостоянку.
Пишите в договорах грузоперевозки место заключения – регион, где купили патент. Обычно оно указывается на первом листе договора, рядом с датой.
Оформляйте иные документы в привязке к территории патента. Укажите на сайте место деятельности – регион патента, в трудовых договорах с работниками. Откройте расчетный счет в местном отделении банка, купите сим-карту в своей области. Храните местные чеки на бензин, СТО.
Перейдите на УСН. Многие грузоперевозчики выбирают патент и УСН 6% доходы. Чтобы в случае доначисления не платить НДС по ОСНО и не заморачиваться с расходами.
Если налоговая однажды затребует пояснения, письменно объясните, почему используете один патент: «Оказываю услуги на территории субъекта, в котором получен патент. Договоры на грузоперевозки заключаю на территории этого региона, что соответствует правовой позиции, изложенной в Письмах Минфина от 11.10.19 №03-11-11/78446, от 28.06.19 №03-11-11/47410, от 14.06.19 №03-11-11/43299, от 07.12.20 №03-11-11/106476, от 26.11.20 №03-11-11/103163 и судебной практике». Приложите письма, решение суда, несколько договоров на грузоперевозки с правильным местом оказания услуг.

Как проверить, перевели ли ИП на упрощенную систему налогообложения?

Факт перехода на «упрощенку» подтверждает ваше заявление по форме 26.2-1 с отметкой налоговой (при подаче лично) или квитанцией о приеме (при отправке электронно в СБИС). Если заявление подано до 31 декабря, на УСН вас перевели. Какого-либо документа о переходе налоговая не рассылает.

Может ли ИП на упрощенке стать самозанятым?

Стать самозанятым можно, но придется отказаться от «упрощенки».

Запрещено совмещать налог на профессиональный доход и упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина России от 28.11.19 №03-11-11/92697).

В течение месяца после регистрации в качестве плательщика НПД, подайте в налоговую уведомление об отказе от УСН по форме 26.2-3. Если направите позднее или не сообщите, тогда регистрацию в качестве плательщика НПД аннулируют. С «упрощенки» снимут задним числом, с момента регистрации «самозанятости».

Торгую сигаретами и пивом, был на ЕНВД. Можно ли мне применять ПСН?

На патентной системе налогообложения можно продавать пиво и сигареты. Налоговый кодекс запрещает торговать на патенте лекарствами, обувью, шубами и некоторыми подакцизными товарами: автомобилями, мотоциклами, бензином, дизельным топливом. Пиво и сигареты пока не в списке.

Фирма купила товары в 2020, когда была на ЕНВД. Продаем в 2021 на УСН «Доходы-Расходы». Можно ли включить товар в расходы?

Можно, главное сохраните чеки, товарные накладные, иные документы, подтверждающие покупку. Базу по УСН можно уменьшить:

на стоимость товаров, закупленных для перепродажи в период применения ЕНВД, а проданных на УСН,
на стоимость сырья и материалов, которые закуплены в 2020, а использованы в 2021 после отмены «вмененки».

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

С 2021 года режим ЕНВД перестанет действовать. Чиновники периодически предлагают продлить вмененку, но Минфин и ФНС твердо настаивают на ее отмене. А значит компании и предприниматели на ЕНВД должны до конца 2020 года выбрать новую систему налогообложения (СНО) и подготовиться к работе в новых условиях. В нашем обзоре — пошаговая инструкция по смене режима и калькулятор для выбора новой СНО.

Шаг 1. Выберите новый налоговый режим

Если налогоплательщик совмещает УСН и ЕНВД, то с 2021 года он автоматически переходит на УСН. Совместителям нужно будет только перенастроить кассу (об этом расскажем дальше).

Если же бизнес работает только на ЕНВД, нужно выбирать новый спецрежим и подавать заявление о переходе на него с нового года, иначе вы автоматически попадете на «классику». Это основная система налогообложения (ОСНО) с ее сложным учетом и большой налоговой нагрузкой: придется рассчитывать НДС и платить несколько видов налогов.

Разберитесь в спецрежимах для малого и среднего бизнеса: патенте и двух вариантах упрощенки. Это можно сделать с помощью нашего калькулятора СНО. Впишите в поля калькулятора вашу организационно-правовую форму (ИП или ООО), укажите число сотрудников, ожидаемые доходы за год — и калькулятор покажет доступные для вас налоговые режимы и налоговую нагрузку на каждом из них. Останется выбрать самый выгодный.

В инструкции к нашему калькулятору вы найдете подробности о каждой системе налогообложения, ограничения по каждой из них, примеры и сравнение налоговой нагрузки на разных системах для одного и того же бизнеса. Все это поможет выбрать новую СНО.

Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

Шаг 2. Выберите бухгалтерскую программу для новой налоговой системы

На новой СНО придется изменить учетную политику, вести налоговый и бухгалтерский учет, рассчитывать налог по новым правилам и сдавать отчетность. У каждой налоговой системы свои особенности, учитывайте их, чтобы избежать санкций. Для этого выберите программу или онлайн-сервис, который поможет работать аккуратно и без ошибок.

ИП на патенте и УСН «Доходы». На этих режимах легко работать в сервисе Контур.Эльба. Через Эльбу вы можете подать заявление в налоговую на патент, перечислять патентные платежи, вести книгу учета доходов и кадровый учет, платить зарплату и отчитываться по сотрудникам. А еще — совмещать патент и УСН.

ООО на УСН «Доходы», ООО и ИП на УСН «Доходы минус расходы» - подходит сервис Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести Книгу доходов и расходов и бухгалтерский учет. Сервис сам рассчитает авансовые платежи и налог за год, сформирует налоговую декларацию, а вы отправите ее через интернет. В системе есть блок для работы с сотрудниками: кадровый учет, зарплата, НДФЛ и взносы, отчетность по работникам.

Автоматически загружайте банковскую выписку и отправляйте в интернет-банк платежки, обменивайтесь электронными документами с партнерами, получайте документы из товароучетных систем и проверяйте контрагентов на надежность. А еще сервис строит управленческие отчеты и помогает проводит финансовый анализ бизнеса.

ОСНО. Если вы по какой-то причине выберете основную систему налогообложения, то на ней тоже удобно работать в Контур.Бухгалтерии. Сервис рассчитает налог на прибыль, НДС и другие налоги, сформирует верные проводки по операциям в бухучете, подготовит отчетность. Зарплатный блок поможет легко начислять зарплату, больничные, отпускные, рассчитывать НДФЛ и взносы, сдавать отчеты по сотрудникам.

Шаг 3. Подать заявление о переходе на новый налоговый режим

Патент. Если вы ИП и выбрали патентную систему налогообложения, подайте в налоговую заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения патента.

УСН. Перейти на упрощенку можно с начала календарного года. Чтобы стать плательщиком УСН с 2021, подайте уведомление о переходе не позднее 31 декабря 2020.

ОСНО. Подавать заявление о переходе на ОСНО не нужно, это базовый налоговый режим, он устанавливается по умолчанию. Если вы не подали уведомление о переходе на спецрежим, налоговики считают вас плательщиком ОСНО.

Шаг 4. Настройте кассу

При смене налоговой системы не нужны перерегистрация онлайн-кассы в налоговой или смена фискального накопителя. Но в настройках кассы придется изменить налоговую систему — это нужно сделать к началу продаж на новой СНО.

Шаг 5. Отчитайтесь по ЕНВД за 2020 год и уплатите налог

Особенности при снятии с ЕНВД до конца 2020 года

Большинство компаний и ИП будут работать на вмененке до 31 декабря 2020 года.Но некоторые снимутся с ЕНВД раньше — вынужденно, например, из-за нарушения критериев. В этом случае в нашей инструкции появится еще один шаг — подача уведомления о снятии с ЕНВД. Расскажем об условиях перехода с вмененки на другой налоговый режим в течение года и сроках подачи заявления о снятии с ЕНВД.

Добровольно перейти с вмененки на другой налоговый режим можно только с начала календарного года (п.1, ст. 346.28 НК РФ). Но еще с ЕНВД можно «слететь»:

Вы утратили обязанность по уплате ЕНВД из-за прекращения деятельности по этому спецрежиму или из-за отмены вмененки в вашем регионе (п. 2 ст. 346.13, п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Тогда вы можете перейти на УСН с начала месяца, в котором перестали работать на вмененке. Подайте в налоговую уведомление о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с момента прекращения обязанности. Также подайте заявление о снятии с ЕНВД в течение 5 дней после прекращения деятельности по вмененке.
Вы утратили право на вмененку из-за несоответствия условиям применения ЕНВД, которые перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ: нарушили установленные критерии по спецрежиму или начали продавать маркированную одежду из натурального меха. Если вы до этого совмещали ЕНВД и УСН, то вы «слетаете» на упрощенку. Если же нет, вы попадаете на ОСНО с начала квартала, в котором было допущено нарушение. В этом случае придется работать на ОСНО до конца года, а затем переходить на УСН. Точно так же подайте заявление о снятии с ЕНВД в течение 5 дней с момента прекращения права на ЕНВД.

форма ЕНВД-3 для организаций;
форма ЕНВД-4 для ИП.

Передайте заявление в налоговую лично или отправьте его онлайн из учетного сервиса Контур.Бухгалтерия. Первые две недели работы в сервисе бесплатны, для отправки заявления нужна квалифицированная электронная подпись, если у вас ее еще нет, мы поможем оформить ее.

Перейдите на новый налоговый режим и начните работать в Контур.Бухгалтерии. Для всех, кто переходит с ЕНВД с 2021 года мы дарим 3 месяца бесплатной работы в сервисе.

«Клерк» Рубрика ПСН

Недавно в УФНС по Удмуртской Республике состоялся вебинар, где налоговики ответили на вопросы налогоплательщиков. Перед выбором системы налогообложения на 2021 год УФНС рекомендует ознакомиться с ответами, подготовленными сотрудниками Управления.

Оплата и реализация при разных режимах

Вопрос: ИП на патенте, в 2021 г будет применять УСН по этому виду деятельности. Аванс получен от покупателя в 2020 году за услуги, которые будут оказаны в 2021 году. Доход должен отразиться в 2020 году по ПСН или в 2021 году по УСН?

Ответ: Если услуги будут оказаны в 2021 году (в период применения УСН), то доходы от такой реализации услуг должны быть отражены по УСН.

Вопрос: ИП-грузоперевозчик был на ЕНВД, а деньги от клиентов придут в январе 2021 года при УСН. Это будет доход по УСН?

Ответ: В том случае, если переход права собственности на товары (работы, услуги) произошел в период применения ЕНВД, доходы от реализации данных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы при УСН не учитываются (аналогично при ПСН). То есть если транспортные услуги оказаны в 2020 году, а оплата поступила в 2021 году, то в доход по УСН это не включается.

Вопрос: ИП на УСН «доходы» в 2020 году получил аванс по работам, которые будут выполнены в 2021 году, а с 2021 году будет ПСН. По какой системе налогообложения будет считаться доходом аванс полученный?

Ответ: Доход будет учитываться следующим образом:

— сумма авансового платежа фактически получена ИП в период его нахождения на УСН и до перехода на патент, следовательно, такое вознаграждение учитывается в качестве дохода, подлежащего обложению при УСН;

— окончательный расчет подлежит учету и налогообложению при ПСН, поскольку остаток оплаты получен в период применения ИП ПСН.

Дата перехода на НПД

Вопрос: Чтобы перейти на НПД с 2021 года, какого числа писать заявление — 31.12.20 или 01.01.2021?

Лимит численности при УСН

Вопрос: Действует ли лимит по численности для потребкооперации при УСН в 2021 году?

Ответ: С 01.01.2021 снято ограничение по средней численности работников 100 человек для организаций потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы.

Лимит численности при ПСН

Вопрос 1: ИП на ЕНВД и УСН 6%, общепит, 27 человек в штате, 2 точки общепита: площади зала 45 и 96 кв. м. Возможно ли перейти на 2 патента, разделив количество сотрудников, чтобы на одной точке не превышало 15 человек?

Вопрос 2: У ИП в среднем 80 чел. сотрудников и 15 розничных торговых точек. Выручка не более 60 млн в год. Можно ли применить патент на каждую торговую точку, так как там сотрудников не более 15 чел. и площадь не более 150 кв.м?

Ответ на оба вопроса: На ПСН средняя численность наемных работников ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период. При ПСН также учитываются люди, нанятые по ГПД.

Таким образом, ограничение по количеству средней численности наемных работников не более 15 человек установлено для применения ПСН, а не на количество приобретаемых патентов. Таким образом, если средняя численность наемных работников у вас превышает 15 человек, вы не вправе применять ПСН.

Вопрос: Какая численность сотрудников возможна при совмещении ПСН и УСН?

Ответ: При совмещении ПСН и УСН в целях соблюдения ограничения, установленного пунктом 5 статьи 346.43 НК, следует учитывать среднюю численность работников (не более 15 человек), занятых в видах предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках ПСН.

Для целей применения УСН, ИП вправе иметь наемных работников, средняя численность которых не превышает за налоговый период 130 человек.

Лимит дохода при ПСН

Вопрос: У ИП патент на весь 2021 год. Если выручка ИП в октябре 2021 года превысила 60 млн. руб., нужно будет пересчитать весь год под УСН, или только период, начиная с 01.10.2021?

Ответ: При превышении лимита в 60 млн. руб. налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на ОСНО или УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. То есть если патент с 01.01.2021 по 31.12.2021, выручка 60 млн. р. превысила в октябре, то с 01.01.2021 (начало налогового периода) необходимо будет пересчитать налоговую базу.

Вид объекта при рознице на ПСН

Вопрос: Какой код вида объекта выбрать в заявлении на патент при розничной торговле (арендуемое нежилое помещение торгового назначения)?

Ответ: Код вида объекта (магазин либо павильон) выбирается в зависимости от того, где находится объект, есть или нет торговый зал.

Вопрос: Розница, 2 магазина. Отдел 60 кв. м в торговом центре и помещение свободного назначения 60 кв. м в жилом доме с отдельным входом. Какой патент выбирать — стационарная торговля с торговым залом или без? В договоре аренды торговая площадь не выделена.

Ответ: Патент будет на вид деятельности розничная торговля (стационарная торговля с торговым залом). Если в договоре не выделена площадь торгового зала, то налог по патенту будет рассчитываться из всей площади арендуемого помещения, которая указана в договоре аренды. Для того, чтобы платить налог только с торговой площади, необходимо вносить изменения в инвентаризационные документы официально. Кроме того, помещения, которые в расчете площади не учитываются (подсобные, административно-бытовые и др.), должны быть конструктивно обособлены от торгового зала.

Вопрос: Магазин с отдельным входом (квартира на первом этаже жилого дома), товар расположен вдоль стен и по центру комнаты в сервантах. Это считается розница с залом обслуживания покупателей, или без зала обслуживания?

Ответ: Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В целях ПСН к таким документам относятся любые имеющиеся у ИП документы на объект стационарной торговой сети, содержащие информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом.

Это могут быть договор купли-продажи нежилого помещения, техпаспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы.

Кроме того помещения, которые в расчете площади не учитываются (подсобные, административно-бытовые и др.), должны быть конструктивно обособлены от торгового зала.

Уменьшение патента на взносы

Вопрос: Можно ли уменьшить стоимость патента на сумму взносов на ОПС в размере 1 % свыше предела (300 тыс.руб.)?

Ответ: Налог можно уменьшить на уплаченные в пользу работников, занятых в сферах деятельности на ПСН, суммы:

— пенсионных, медицинских взносов, взносов на ВНиМ, а также взносов на травматизм;

— расходов по выплате пособий по больничному (кроме случаев травматизма) за дни, которые оплачивает страхователь, в части, не покрытой страховыми выплатами;

— платежей по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу работников на случай временной нетрудоспособности, если сумма страховой выплаты не превышает пособия по больничному за 3 дня.

Размер вычета ограничен — не более 50 % суммы налога.

Если же у ИП нет работников, то он может уменьшить налог на полную сумму пенсионных и медицинских взносов, уплаченных за себя.

Можно уменьшить сумму налога, исчисленную по патенту, действующему в этом же календарном году, в котором уплачены страховые платежи (взносы) и пособия.

Вопрос: При совмещении УСН и ПСН в 2021 году пропорционально какой базе нужно уменьшать патент и УСН на сумму уплаченных страховых взносов?

Ответ: Страховые взносы вам нужно сначала распределить между этими спецрежимами, то есть по тем работникам, которые заняты при применении ПСН и работникам, занятым в деятельности, облагаемой с применением УСН. Затем:

• на взносы, которые относятся к ПСН, вы уменьшаете «патентный» налог;

• по взносам, которые относятся к УСН, порядок уменьшения зависит от того, какой у вас объект:

◦ если «доходы», то, как и на ПСН, на взносы уменьшайте рассчитанный «упрощенный» налог;

◦ если «доходы минус расходы», то взносы включайте в расходы на УСН. Сам налог на них не уменьшайте.

Вопрос: Как будет происходить алгоритм зачета фиксированных взносов в оплату патента?

Ответ: Об уменьшении суммы налога, уплачиваемого при применении ПСН, ИП необходимо будет уведомить налоговый орган. Форму, электронный формат и порядок представления утвердят позже.

Вопрос: Чтобы получить уменьшение стоимости патента за счёт страховых взносов в 2021 году, необходимо уплатить эти страховые взносы полностью до 31.12.20 года?

Ответ: Уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов возможно начиная с 01.01.2021, то есть по патентам с началом срока действия с 01.01.2021. Уменьшение стоимости патентов, со сроком окончания действия по 31.12.2020 (то есть приобретенных на календарный 2020 год) НК не предусмотрено.

Подакцизные товары на ПСН

Вопрос: Торговля маслами моторными в магазине автозапчастей попадает под патент?

Ответ: В целях применения ПСН к розничной торговле не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК. То есть розничная торговля моторными маслами не подпадает под ПСН.

Патент на несколько точек

Вопрос: ИП ведет деятельность в общепите. Есть 3 объекта. На все объекты нужно получать патент?

Ответ: Сведения по каждому объекту, используемому для осуществления указанной предпринимательской деятельности, указываются в листе В заявления о получении патента. ИП заполняет необходимое количество листов В по каждому объекту. То есть вы можете получить 1 патент, с указанием в нем всех объектов (если они находятся на территории одной группы муниципальных образований), либо оформить патент на каждый объект.

Вопрос: У ИП 3 торговых точки с разными площадями в одном районе. Сколько брать патентов?

Ответ: Сведения по каждому объекту, используемому для осуществления указанной предпринимательской деятельности, указываются в листе В заявления о получении патента. ИП заполняет необходимое количество листов В по каждому объекту. То есть вы можете получить 1 патент, с указанием в нем всех объектов (если они находятся на территории одной группы муниципальных образований) либо оформить патент на каждый объект.

Несколько видов деятельности

Вопрос: ИП ведете несколько видов деятельности, подпадающих под ПСН. На каждый вид деятельности надо получать патент?

Ответ: Если вы осуществляете несколько видов деятельности, подпадающих под применение ПСН, и соблюдаете ограничения для применения ПСН, то необходимо на каждый вид деятельности приобрести патент. Стоимость патента зависит от дифференциации по группам муниципальных образований и других количественных характеристик.

«Перманентная» ПСН

Вопрос: Можно ли, совмещая УСН и ПСН, в течение следующего года приобретать патент и прекращать патент по одному и тому же виду деятельности?

Ответ: При совмещении спецрежимов допустимо одновременное применение и УСН, и ПСН в отношении одного вида деятельности. То есть доходы от одного и того же вида деятельности (но по разным объектам) ИП вправе облагать налогами с применением разных систем налогообложения.

Налоговым периодом при применении ПСН признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

То есть можно в течении календарного года брать по одному виду деятельности патент. Если между патентами появляется перерыв, за это время необходимо будет отчитываться по УСН.

ПСН для междугородней перевозки пассажиров

Вопрос: Вид деятельности — перевозка пассажиров. Пассажиров возим из Удмуртии в Татарстан. Можно ли приобрести один патент только на территорию Удмуртии? Договор заключен на территории Удмуртии.

Ответ: В отношении деятельности, связанной с перевозкой пассажиров или грузов автомобильным транспортом патент действует на всей территории региона, только в отношении тех транспортных средств, которые указаны в патенте.

Патент действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте. ИП, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ.

В то же время, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.

Таким образом, если договора заключены в других субъектах РФ, необходимо приобрести патенты в таких субъектах РФ, либо применять УСН.

ИП-грузоперевозчик на ПСН, водители на НПД

Вопрос: ИП, грузоперевозки. Хочу нанять водителей. Можно ли им быть самозанятыми?

Ответ: В отношении выплат водителям нельзя применять НПД, так как не допускается заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, а в отношении доходов, полученных по трудовому договору, применение указанного налогового режима не предусмотрено.

Переход с ПСН на УСН

Вопрос: Если выбрать патент, а в следующем году начать деятельность, которая подпадает под УСН, как это можно оформить?

Ответ: На УСН организации или ИП переходят с 1 января в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.13 НК, за исключением вновь созданных. То есть в течение года нельзя перейти на УСН. Таким образом, для того, чтобы в следующем году можно было применять УСН, необходимо подать уведомление о применении УСН до 31.12.2020.

Файл со всеми разъяснениями УФНС можно скачать в приложении к этому материалу.

До конца 2020 года нужно принять решение, на какой режим перейти с ЕНВД:

на другие специальные режимы (УСН, ПСН, НПД)
или на общий режим налогообложения (ОСН)

Подробно о завершение деятельности на ЕНВД, выборе другого налогового режима, оформлении и сроках перехода в видеозаписи 1С:Лектория.

Если у вас нет возможности с этим разбираться самостоятельно, специалисты сети 1С:БухОбслуживание окажут содействие в переходе с вмененки с учетом ваших особенностей.

Переход на УСН

Хорошей альтернативой ЕНВД для организаций и предпринимателей является упрощенная система налогообложения. В отличие от ЕНВД на упрощенке можно осуществлять практически любую деятельность, но есть и ограничения: например, по сумме дохода, остаточной стоимости ОС и численности работников.

при выборе УСН «Доходы» — налог составит 6% со всей выручки, то есть необходимо вести учет всех поступлений;
при выборе УСН «Доходы минус расходы» — налог составит 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами, то есть потребуется вести учет доходов, и расходов.

Среди основных особенностей ЕНВД и УСН:

	При ЕНВД	При УСН
Площадь помещения для розничной торговли и общепита	До 150 кв. м.	Без ограничений
Доля участия других организаций в уставном капитале (для организаций)	25%
Максимальная численность сотрудников	100 человек
Годовой доход	Без ограничений	Не более 150 млн. руб. (Не более 200 млн. руб. с 2021 года)
Остаточная стоимость основных средств	Без ограничений	Не более 150 млн. руб.
Вычет фиксированных страховых взносов из налога	Возможен	Возможен при УСН 6%. При УСН 15% взносы вычитают из дохода как обычные расходы
Реализация маркированных товаров	Не предусмотрена	Возможна

Плюсы и минусы УСН

НДС;
налог на прибыль или НДФЛ с доходов предпринимателей;
налог на имущество, кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Простой учет. Налогоплательщики на УСН обязаны вести только Книгу учета доходов и расходов.

Отчетность. Декларацию по УСН необходимо сдавать один раз в год. В планах отменить отчетность для налогоплательщиков с налоговой базой «Доходы», применяющих онлайн-кассы.

Возможность выбрать объект налогообложения. Упрощенцы платят налог либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами.

Контрагенты. Налогоплательщики на УСН не платят НДС и выставлять счета-фактуры не обязаны. Большие компании с контрагентами на УСН не всегда охотно сотрудничают.

Ограничения по доходам: до 200 млн. руб. (с 2021 года). Если доходы превысят ограничение, с квартала, в котором превышен лимит, налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения. С 2021 года устанавливаются дифференцированные ставки 6% и 8% при налоговой базе «Доходы», 15% и 20% при налоговой базе «Доходы минус расходы».

Строгий список расходов. Уменьшить налоговую базу «доходы минус расходы» возможно только на те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК. Обязательная уплата минимального налога по ставке 1% с доходов при УСН «доходы минус расходы».

Как перейти с ЕНВД на УСН?

Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с 1 января 2021 года, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@) не позднее 31 марта 2021 года (подробнее). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».

Организациям, которые решили перейти с ЕНД на УСН, важно помнить: доходы за 9 месяцев 2020 года не должны превышать 112,5 млн руб. В данном случае следует учитывать доходы, полученные на общем режиме, а полученные в рамках ЕНВД доходы учитываться не должны (такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 05.10.2010 № 03-11-11/255). К предпринимателям указанное требование не относится, то есть они могут не соблюдать правило о величине дохода.

Подробно о переходе с ЕНВД на УСН в видеозаписи 1С:Лектория.

Переход на ПСН

В качестве альтернативы ЕНВД предприниматели могут рассмотреть патентную систему налогообложения, которая вводится законом субъекта РФ. Поэтому для начала нужно обратиться в налоговую инспекцию и убедиться, что в вашем регионе патентная система действует.

Одними из главных преимуществ этой системы являются невысокая налоговая нагрузка на бизнес и схожесть с ЕНВД: обладая патентом на какой-либо вид деятельности, предприниматель платит налог не с фактического, а с потенциального дохода. При этом ставка на ПСН ниже, чем при ЕНВД — всего 6%.

Патент выдается по заявлению на срок от 1 до 12 месяцев, и после его оплаты уже не имеет значения, какой доход приносит ваша деятельность. Декларация по доходам при ПСН не сдается, нужно только вести Книгу учета доходов.

Однако при ПСН есть ряд ограничений, которые могут оказаться решающими для некоторых предпринимателей:

Читайте также: