Как перейти на усн на енвд
Опубликовано: 07.05.2024
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Перед организацией или ИП может возникнуть необходимость перехода с упрощенки на вмененку или совмещения этих режимов. В статье расскажем, когда такой переход возможен, какие документы для этого понадобятся и куда с ними обратиться.
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это особый налоговый режим, при котором организация или ИП освобождаются от большинства налогов. К примеру, от налога на прибыль и на имущество, ИП без сотрудников освобождаются от НДФЛ, а организации не платят НДС во всех случаях, кроме импорта. Об особых условиях, при которых возможно применять УСН, мы уже писали в этой статье.
ЕНВД тоже является спецрежимом, который освобождает организацию от выплаты ряда налогов. Использование вмененки возможно лишь при осуществлении некоторых видов деятельности (ветеринарные услуги, перевозки, мойка и стоянка автомобилей и т.д.), полный перечень которых можно найти в ст. 346.26 НК РФ. О ЕНВД и переходе на него мы писали здесь.
С начала 2021 года на ЕНВД нельзя переходить и работать. Если вы хотели сменить УСН на другой налоговый режим, выберите систему налогообложения с минимальной налоговой нагрузкой с помощью нашего бесплатного калькулятора. О правилах и нюансах перехода с ЕНВД мы рассказали в статье. Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим.
Условия для перехода с УСН на ЕНВД
Чтобы перейти с упрощенки на вмененку, одновременно должны выполняться условия:
- численность сотрудников (средняя) за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
- компания не подпадает под категорию крупнейших налогоплательщиков, не выступает членом договора о совместной деятельности, а также договора о доверительном управлении имуществом;
- в УК организации доля других компаний не должна превышать отметку в 25 процентов (исключение для организаций, в которых среднесписочная численность работников-инвалидов превышает 50 процентов, и в фонде оплаты труда им принадлежит не менее 25 процентов);
- организация или ИП занимается таким видом деятельности, при котором разрешено применение ЕНВД;
- в вашем регионе предусмотрена выплата ЕНВД (это муниципальный налог, поэтому решение о его использовании каждый регион принимает самостоятельно).
Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию
Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы
Есть перечень обстоятельств, когда использование ЕНВД недопустимо. Согласно действующему законодательству, переход на вмененку невозможен для компаний, которые:
- занимаются организацией общественного питания в больницах, школах и прочих учреждениях, в которых данная услуга является обязательной;
- не только реализуют продукцию, но и занимаются ее производством;
- также невозможен переход на ЕНВД для компаний и ИП, которые сдают в аренду помещения или земельные участки на заправочных станциях, а также сдают в аренду землю для размещения на ней объектов торговли.
Переход на вмененку происходит либо добровольно в общем порядке, либо в связи с невыполнением условий для УСН. Рассмотрим эти варианты подробнее.
Переход с УСН на ЕНВД, общий порядок
Переход в общем порядке делается, когда организация весь предшествующий год использовала упрощенку, и деятельность, которую она осуществляла, полностью соответствовала требованиям УСН. В такой ситуации при переходе необходимо:
- подать уведомление о снятии с учета УСН на бланке формы №26.2-3 в ИФНС по месту расположения ИП или ООО до 15 января текущего года;
- предоставить заявление для постановки на учет ЕНВД на бланке ЕНВД-1/ЕНВД-2, установленном приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941, и подать его не позднее 5 дней с перехода на ЕНВД в ИФНС по месту расположения компании;
- также необходимо подать свидетельство о постановке на налоговый учет, свидетельство о государственной регистрации и, в случае с ИП, паспорт.
При прекращении деятельности по УСН и отказе от данной системы необходимо до 25 числа следующего месяца подать итоговую декларацию и оплатить в бюджет единый налог. Оплата налогов по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД, будет производиться в соответствии с общей системой налогообложения.
Переход с УСН на вмененку возможен только в начале года. Именно поэтому при подаче всех перечисленных выше уведомлений надо строго соблюдать сроки и подавать заявления не позднее, чем через 5 рабочих дней с начала следующего года.
Переход на ЕНВД при несоблюдении условий упрощенки
В процессе использования УСН организация может допустить некоторые нарушения условий (к примеру, получить доход выше допустимого) и перестать соответствовать условиям ст. 346.12 НК РФ. Тогда нужно перестать начислять налог по УСН с начала квартала и в обязательном порядке проинформировать налоговые органы не позднее, чем через 15 дней, следующих за кварталом утраты права на использование УСН.
Если нарушение было допущено во втором квартале 2019 года, то уведомление предоставьте до 15 июля 2019 года. Тогда уже со второго квартала право на использование УСН теряется, налоги выплачиваются по общему режиму. Переход на ЕНВД возможен в начале следующего года и только при соблюдении всех условий для использования данной системы и при предоставлении следующих документов:
- заявление для постановки на учет по ЕНВД на бланке ЕНВД-1/ЕНВД-2, установленном приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941;
- свидетельство о постановке на налоговый учет;
- свидетельство о государственной регистрации;
- паспорт (для ИП).
Совмещение УСН и ЕНВД
Налоговый Кодекс РФ не запрещает единовременное использование упрощенки и вмененки, если налогоплательщик осуществляет расчет УСН по одним видам деятельности, а ЕНВД — по другим. При этом ООО необходимо осуществлять те виды деятельности, которые удовлетворяют условиям УСН и ЕНВД и перечислены в ст. 346.26 НК РФ. При совмещении УСН и ЕНВД для ООО необходимо соблюдение следующих условий:
- не более 100 сотрудников в общем;
- остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн рублей;
- доходы от деятельности по УСН за год не превышают 150 млн рублей;
- компания ведет раздельный учет имущества, обязательств и операций, для которых планирует применять УСН и ЕНВД;
- УК с учредительской долей юридических лиц не более 25 процентов.
Для совмещения УСН и ЕНВД для ИП должны выполняться следующие требования:
- площадь торговли не более 150 кв. м.;
- предприниматель не совмещает виды деятельности (к примеру сельскохозяйственная деятельность плюс общественное питание);
- не более 100 сотрудников;
- предприниматель ведет раздельный учет сотрудников, которые заняты в деятельности на УСН или ЕНВД.
Правила и нормы, по которым такой раздельный учет будет осуществляться, разрабатывается каждой компанией самостоятельно и отражается в учетной политике организации. Необходим раздельный учет доходов от деятельности по упрощенке и вмененке, раздельный учет затрат, а также раздельный учет по оплате труда работникам и страховым взносам.
Переход с ЕНВД на УСН
ИП или ООО, использующие ЕНВД, могут перейти или вернуться к УСН в случае, если:
- была прекращена деятельность по ЕНВД;
- организация проявила желание работать по упрощенке и соответствует требованиям ст. 346.12 НК РФ;
- утрачено право на ЕНВД.
При утрате права на ЕНВД перейти на УСН можно с 1-го числа месяца, в котором прекращено применение ЕНВД. Переход на добровльных началах необходимо проводить в начале года. Для отказа от ЕНВД надо предоставить в ИФНС по месту расположения компании заявление на бланке ЕНВД-3, а для ИП — на бланке образца ЕНВД-4 не позднее 5 рабочих дней до конца текущего года. Организации и предприниматели, которые уже применяют УСН по другим видам деятельности, переходят на него автоматически — без подачи уведомлений. Перед тем, как подавать заявление, надо уплатить все налоги в бюджет, а также предоставить декларацию.
Автор статьи: Арина Гюлметова
Вы совмещаете спецрежимы? Или работаете на одном из них? Ведите учет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия, начисляйте зарплату, платите налоги, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее через интернет. Каждый новый пользователь может бесплатно тестировать возможности сервиса в течение 14 дней.
Справочная / ЕНВД
Можно ли перейти с УСН на ЕНВД в середине года и наоборот
С 2021 года ЕНВД отменили, применять этот режим больше нельзя. Для ИП есть выгодная альтернатива — патентная система налогообложения. Для ООО остаётся УСН — об этой системе мы тоже много писали в справочной.
Статья о переходе с ЕНВД и на ЕНВД остается уже только для истории.
С УСН на ЕНВД
В 2019 году Минфин подтвердил, что перевести деятельность с УСН на ЕНВД можно в любой момент, не обязательно дожидаться следующего года. Причём как текущую деятельность на УСН, так и совсем новую. Главное, чтобы она попадала под условия применения ЕНВД в вашем регионе.
От УСН при этом отказываться не обязательно и даже не нужно. Лучше оставить УСН для подстраховки на случай, если какие-то доходы не попадут под ЕНВД. В противном случае придётся отчитываться по сложной основной системе налогообложения (ОСНО). Если доходы будут только в рамках ЕНВД, по итогам года просто подадите нулевую декларацию по УСН.
Потеряли право на УСН
Если же вы потеряли право на УСН, то сначала переходите на общую систему налогообложения (ОСНО). А после этого переводите бизнес на ЕНВД с любой даты.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.
Как перейти на ЕНВД
Подайте в налоговую заявление в течение пяти рабочих дней с даты, с которой начали вести вменённую деятельность.
Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.
Пока спорным остётся вопрос, от какой даты отсчитывать 5 дней, если на ЕНВД переводится уже текущая деятельность. Ведь по факту вы её уже начали и 5 дней с начала прошло. Минфин в письме пишет так:
Если трактовать буквально — заявление нужно подать в течение 5 дней после того, как вы сами решили перейти на ЕНВД. Для полной уверенности, советуем уточнить этот момент в вашей налоговой.
С ЕНВД на УСН
Перейти с ЕНВД на УСН можно:
1. Со следующего календарного года добровольно.
Сначала до 31 декабря подаёте заявление на УСН. Затем в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН снимаетесь с ЕНВД. Организации подают заявление по форме ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4.
Так, чтобы перейти на УСН с 1 января 2021 года, нужно подать заявление на УСН до 31 декабря, а сняться с ЕНВД до 15 января.
2. В середине года, если прекратили деятельность на ЕНВД, по таким причинам:
– в городе для такой деятельности отменили ЕНВД;
– вас признали крупнейшим налогоплательщиком;
– начали деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
– открыли новый бизнес, по которому не собираетесь применять ЕНВД, даже когда ЕНВД применять можно. Например, перестали заниматься грузоперевозками на ЕНВД и начали чинить машины. Если бы начали чинить машины и по-прежнему занимались грузоперевозками, то пришлось бы по новому бизнесу отчитываться по ОСНО, а на УСН переводить со следующего года.
Другие причины
В других случаях налоговая не разрешает переходить на УСН в середине года, хотя в законе об этом ничего нет.
Например, что делать, если вы превысили величину физических показателей и потеряли право применять ЕНВД? Это может быть размер торговой площади, который стал больше 150 кв. м. или количество транспортных средств, которое стало больше 20.
Сейчас закон однозначно говорит, что предприниматель оказывается на ОСНО, если превысили среднюю численность сотрудников (100 человек) или структуру уставного капитала (доля организаций в нём больше 25%). Минфин считает , что к этому приравнивается и превышение физических показателей. А значит предприниматель по аналогии окажется на ОСНО, без права перейти на УСН.
Ваня торгует в розницу на ЕНВД. В мае площадь торгового зала превысила 150 кв. м., а значит он должен прекратить деятельность на ЕНВД и перейти на ОСНО. Перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.
Не бойтесь обращаться в налоговую
Причины отказа от ЕНВД налоговая ограничила в своём письме, но в самом законе их нет. Сказано лишь, что организации могут перейти на УСН в течение года, если они перестали быть плательщиками ЕНВД.
Поэтому, если вам очень важно перейти на УСН в середине года, попробуйте отстоять свою позицию в налоговой. Исходите из буквального толкования абзаца 4 пункта 2 статьи 346.13 НК.
Как перейти на УСН
Если перейти на УСН вы всё же можете, то сделайте это с начала месяца, в котором перестали быть плательщиком ЕНВД. Для этого нужно:
— отказаться от ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Организации подают заявление ЕНВД-3 , ИП — ЕНВД-4;
— перейти на УСН. Отправьте уведомление в течение 30 календарных дней после того, как снимитесь с ЕНВД.
4 мая налоговая сняла ООО «Инсайт» с учета по ЕНВД — применять упрощенку ООО может с 1 мая. Но для этого не позже 3 июня она должна уведомить инспекцию о переходе на УСН.
Время чтения: 10 минут
Нет времени читать? Оставьте почту — пришлём ссылку на статью.
Через год бизнесменам на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А для всех бизнесменов Перми и некоторых предпринимателей, которые торгуют маркированными товарами, его отменили уже с 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с единого налога на упрощёнку.
С 1 января 2020 года единый налог на вменённый доход отменили для всех бизнесменов Перми (решение Пермской городской Думы от 24.09.2019 №204) и предпринимателей, которые продают маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ). Для остальных бизнесменов единый налог на вменённый доход действует до 2021 года (ст. 5 п. 8 закона 97-ФЗ). Предприниматели надеялись, что правительство продлит действие ЕНВД, но Минфин сказал, что этого не случится (письмо Минфина от 08.10.2019 № 03-11-11/77205).
Чтобы перейти на УСН, предпринимателю нужно отказаться от ЕНВД и в течение месяца подать уведомление про переход на упрощёнку.
Шаг 1. Отказаться от ЕНВД
Правила постановки на учёт и снятия с учёта:
в п.3 ст. 346.28 НК РФ
в ст. 84 НК РФ
| Для ИП: | Для компаний: |
| Личный кабинет Заявление | Личный кабинет Заявление |
| Для ИП: |
| Личный кабинет Заявление |
| Для компаний: |
| Личный кабинет Заявление |
Шаг 2. Перейти на УСН
Когда предприниматель снялся с учёта, он может перейти на упрощённую систему налогообложения. Для этого нужно заполнить и подать уведомление в налоговую. Передать его можно таким же способом, как и заявление.
Когда подавать документы
Чтобы не пришлось платить единый налог дольше, нужно вовремя подать заявление и уведомление в налоговую. Срок перехода на упрощёнку зависит от ситуации, в которой оказался предприниматель. Рассмотрим восемь случаев:
| Причины перехода на УСН | Примеры | Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД | Срок подачи уведомления о переходе на УСН | Когда переведут |
|---|---|---|---|---|
| Стало выгоднее работать на упрощёнке | Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода. | до 31 декабря этого года | до 31 декабря этого года | с 1 января следующего года |
| Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку | У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог. | до 31 декабря этого года | до 31 декабря этого года | с 1 января следующего года |
| Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует | У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог. | до 31 декабря этого года | до 31 декабря этого года | с 1 января следующего года |
| Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД | Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог. | в течение 5 дней после обнуления показателей | в течение 30 дней после ухода с ЕНВД | в том месяце, когда предприниматель подал уведомление |
| Местные власти приняли новые законы о налогах | В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом | в течение 5 дней после изменения закона | в течение 30 дней после ухода с ЕНВД | в том месяце, когда предприниматель подал уведомление |
| Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД | У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог. | в течение 5 дней после нарушения условий | в течение 30 дней после ухода с ЕНВД | в том месяце, когда предприниматель подал уведомление |
| Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель | Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. Для него отменили единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения. | 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года | 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года | 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года |
| Отменили ЕНВД по всей стране | У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим. | 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года | 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года | 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года |
| Причины перехода на УСН |
|---|
| Стало выгоднее работать на упрощёнке |
| Примеры |
| Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода. |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| до 31 декабря этого года |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| до 31 декабря этого года |
| Когда переведут |
| с 1 января следующего года |
| Причины перехода на УСН |
| Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку |
| Примеры |
| У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог. |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| до 31 декабря этого года |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| до 31 декабря этого года |
| Когда переведут |
| с 1 января следующего года |
| Причины перехода на УСН |
| Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует |
| Примеры |
| У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог. |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| до 31 декабря этого года |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| до 31 декабря этого года |
| Когда переведут |
| с 1 января следующего года |
| Причины перехода на УСН |
| Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД |
| Примеры |
| Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог. |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| в течение 5 дней после обнуления показателей |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| в течение 30 дней после ухода с ЕНВД |
| Когда переведут |
| в том месяце, когда предприниматель подал уведомление |
| Причины перехода на УСН |
| Местные власти приняли новые законы о налогах |
| Примеры |
| В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| в течение 5 дней после изменения закона |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| в течение 30 дней после ухода с ЕНВД |
| Когда переведут |
| в том месяце, когда предприниматель подал уведомление |
| Причины перехода на УСН |
| Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД |
| Примеры |
| У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог. |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| в течение 5 дней после нарушения условий |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| в течение 30 дней после ухода с ЕНВД |
| Когда переведут |
| в том месяце, когда предприниматель подал уведомление |
| Причины перехода на УСН |
| Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель |
| Примеры |
| Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. Для него отменили единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения. |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года |
| Когда переведут |
| 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года |
| Причины перехода на УСН |
| Отменили ЕНВД по всей стране |
| Примеры |
| У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим. |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года |
| Когда переведут |
| 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года |
Памятка
Чтобы перейти с ЕНВД на УСН, нужно:
Шаг 1. Написать заявление в налоговую об отказе от ЕНВД.
Шаг 2. Подать уведомление в налоговую о переходе на УСН.
Есть два варианта перехода:
- Если предприниматель хочет перейти на УСН добровольно, это можно сделать только с 1 января. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря.
- Если предприниматель потеряли право использовать ЕНВД, он может перейти на УСН в середине года. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после ухода с ЕНВД.
Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор
Для ИП
Название: Онлайн-бухгалтер для предпринимателей
Цена: От 0 ₽ в год
платные тарифы — 30 дней бесплатно
Попробовать
Для юридических лиц
Название: Мое Дело Интернет-бухгалтерия
Цена: От 9996 ₽ в год
3 дня бесплатно
Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.
Попробовать
Автору помогала Катерина Земскова, консультант по налогам и бухгалтерскому учёту.
эксперт Контур.Школы по налоговому учету
Чек-лист перехода на УСН с 1 января 2021 года. Для организаций и предпринимателей
С 1 января 2021 года специальный налоговый режим ЕНВД утрачивает силу.
- Налогоплательщики должны выбрать, какой режим налогообложения применять в дальнейшем.
- Если выбор не сделать, налоговики переведут организацию или ИП на общий режим налогообложения (ОСНО). Часто этот режим невыгоден для налогоплательщиков: возрастет налоговая нагрузка и придется вести бухгалтерский учет в полном объеме, а для этого, как правило, нужно нанимать бухгалтера или фирму.
- Оптимальное решение — переход на УСН. Да, организаций это не освободит от ведения бухгалтерского учета, но налоговая нагрузка может быть намного ниже, чем при ОСНО.
Чтобы перейти на УСН, надо выполнить определенные условия перехода и подать соответствующее уведомление.
- В конце статьи скачайте фрагмент методических материалов к онлайн-курсу «Бухгалтерский и налоговый учет, финансовая отчетность и планирование при УСН». Из методички вы узнаете, как правильно признавать доходы на УСН.
В конце статьи есть шпаргалка
Что надо сделать до перехода на УСН
- Определить, какой объект налогообложения будете применять: «доходы» «или доходы минус расходы». Для этого надо просчитать свои текущие доходы и расходы, сделать примерный расчет налога при УСН исходя из данных текущего года или по плановым показателям на следующий год.
- Представить в налоговую уведомление о переходе на УСН по форме по 26.2-1, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Срок — до 31 декабря 2020 года. Если уведомление не предоставить, то автоматически будет считаться, что с 01.01.2021 года применяете ОСНО.
- Оповестить своих контрагентов о переходе на УСН. Несмотря на то что законодательство не обязывает это делать, такая предусмотрительность облегчит вам и контрагентам документальное оформление операций: например, не выставлять счет-фактуру, не выделять в первичных документах НДС.
- Сделать инвентаризацию расчетов, а также остатков сырья, материалов, готовой продукции и т.д. на момент перехода на УСН. Это необходимо для того, чтобы правильно учитывать переходные операции при УСН.
- Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог за IV квартал 2020 года. Срок представления декларации — 20 января 2021 года, а срок уплаты ЕНВД — 25 января 2021 года.
Обратите внимание: не требуется подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Налоговая это сделает автоматически (Письмо ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@).
Кто не вправе применять УСН
Перечень лиц, которые не вправе применять УСН, закрытый и отражен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. К таким организациям, например, относятся:
- лица, не удовлетворяющие требованиям перехода и применения УСН;
- организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на УСН;
- организации, у которых есть филиалы. Вправе перейти на УСН организации, имеющие обособленные подразделения, в том числе представительства;
- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (за некоторым исключением);
- ломбарды;
- организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
- казенные и бюджетные учреждения;
- иностранные организации;
- частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников.
Условия перехода организации на УСН
- Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету — не больше
150 млн руб. - Средняя численность работников — не больше 100 человек.
- Сумму дохода за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, определять не требуется, ведь лица, применяющие ЕНВД, не ведут учет доходов.
Условия перехода ИП на УСН
Для индивидуальных предпринимателей условием перехода на УСН является выполнение требования по средней численности работников — не больше 100 человек.
В уведомлении о переходе на УСН индивидуальные предприниматели не указывают сведения о доходах и о стоимости ОС.
- Все показатели для перехода на УСН организации и ИП указывают в уведомлении о переходе на УСН по форме по 26.2-1 по состоянию на 1 октября года 2020 года.
Ваши действия для перехода на упрощенку с ЕНВД
Условия применения УСН, требования, критерии, изменения комментирует Надежда Самкова, ведущая вебинара «Отмена ЕНВД с 2021 года. Куда дальше?»:
Переход с ЕНВД на УСН: учет доходов от реализации товаров
Письмо ФНС России от 27.10.2020 № СД-4-3/17615@
Перед налогоплательщиками встает вопрос — как учитывать переходящие доходы и расходы. Налоговый кодекс не на все вопросы дает ответы. Налоговая служба представила разъяснения по вопросу учета доходов от реализации товаров, работ, услуг в переходный период. В письме рассмотрены две ситуации:
- Если товары реализованы в период применения ЕНВД, а оплата за них поступила при УСН, то в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не включаются полученные доходы от реализации товаров.
- Если товары приобрели при ЕНВД, а реализовали (фактически передали покупателю) при УСН и оплата за них получили тоже при УСН, в налоговую базу при УСН включаются полученные суммы за реализованные товары.
Ситуаций в переходный период гораздо больше, чем те, которые рассмотрены в новом письме ФНС РФ.
Налоговая в комментируемом письме высказалась, что полученные суммы после фактической реализации не учитываются при определении налоговой базы при УСН. Ранее Минфин высказывал противоположную точку зрения (Письмо от 24.12.2019 № 03-11-11/101022).
Ждем дальнейшие комментарии.
Шпаргалка
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
Как признавать доходы на УСН. Особенности 899 КБ
Ксения Корчагина, юрист
С 1 января 2021 «вмененку» отменили. До 1 февраля 2021 подайте заявление о переходе с ЕНВД на УСН, если не делали это раньше, например, при регистрации фирмы. Иначе придется платить 20% НДС, сдавать декларации и вести учет по общей системе налогообложения. А розничным магазинам еще и покупать в кассу фискальный накопитель на 15 месяцев, вместо 36.
Переходите на «упрощенку» даже если будете использовать патент. Вам не придется пересчитывать НДС «задним числом», когда доходы от патента превысили 60 млн рублей или часть товара продана в онлайн.
В статье узнаете
- Кто может перейти на УСН
- Сколько платить на «упрощенке»
- Какие заявления подавать для перехода
- Что делать с кассой
- Как вести учет в 2021 после отмены ЕНВД
- Частые вопросы
Кто может перейти на УСН
Стать упрощенцем может ИП с любым доходом и организация с доходом до 112,5 млн рублей за январь-сентябрь 2020 года. Поступления от деятельности на ЕНВД не учитываются.
Но чтобы работать на упрощенной системе в 2021, надо выполнять условия налоговой. Иначе «автоматом» переведут на
Условия для перехода на «упрощенку» ИП в 2021 году
В 2020 году действовали ограничения для работы на УСН: 150 млн рублей годовой доход и 100 работников. С января 2021 их повысили до 200 млн и 130 человек. А еще на 2021 год утвердили коэффициент-дефлятор 1,032. На него умножаем ставки годового дохода.
Рассказываем критерии работы на УСН с учетом последних изменений НК РФ.
Условия работы на УСН для организации
Для организаций действуют те же критерии, что для ИП. И есть дополнительные:
- Доля участия других фирм в организации не больше 25%.
- Нельзя иметь филиалы.
- Запрещено казенным и бюджетным учреждениям.
Сколько платить на упрощенке
С 2021 года ставка налога УСН дифференцированная, зависит от годового дохода и численности сотрудников. В 2020 ставка была неизменная. У вас в регионе % налога могли снизить или объявить налоговые каникулы. Проверяйте это на сайте налоговой.
Новые ставки УСН и лимиты по доходам, численности с 2021 года
| Условия на 2021 год | Ставки | |
|---|---|---|
| «Доходы» | «Доходы-Расходы» | |
| до 154,8 млн руб. годовой доход или до 100 сотрудников | 6% если есть работники, можно уменьшить до 3% | 15% но не меньше 1% с доходов |
| 154,8 — 206,4 млн руб. годовой доход или 100-130 сотрудников | 8% нет налоговых каникул | 20% нет налоговых каникул |
Когда выгодно 6% Доходы
УСН Доходы выбирают салоны красоты, перевозчики, кто оказывает услуги или не хочет заморачиваться с документами на расходы.
ИП без работников ремонтирует квартиры и несет расходы только на покупку инструмента. Юрист арендует помещение за наличку. Магазин покупает товар на рынке «Садовод» за наличку и не получает чеки, накладные. Им интереснее УСН Доходы, потому что тут не важно, сколько потрачено. И этот вид упрощенки реже всего проверяют.
Когда выгодно 15% Доходы-Расходы
УСН Доходы-Расходы выбирают кафе, магазины, производители, те у кого доля расходов больше 60%. А если есть работники, то доля больше 80%. Тут нужны документы, подтверждающие расходы: об оплате купленного товара, аренды, о выплате зарплаты.
Когда упрощенка не выгодна
Если ваши заказчики работают с НДС, они могут отказаться от сотрудничества. Потому что теряют НДС и переплачивают до 20% от суммы сделки.
Заявление о переходе с ЕНВД на УСН
Чтобы закрыть «вмененку», заявление не нужно. Налоговая сама снимет с учета по ЕНВД 31 декабря 2020 года.
Чтобы применять УСН с 2021 года, подайте уведомление в налоговую по месту регистрации фирмы или ИП. Срок подачи уведомления для бывших «вмененщиков» продлили до 1 февраля 2021. Если опоздаете — упрощенку разрешат только с 2022.
Скачайте бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения. Отправьте в СБИС за пару минут, в личном кабинете на nalog.ru или заказным письмом.
Как заполнить уведомление для ИП
В графе «признак налогоплательщика» ставьте код 2 (переход в связи с отменой режима).
Графу «получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября» ИП не заполняют.
Пример для ИП.
Уведомление о переходе на УСН 15% с ЕНВД в 2021 (форма 26.2-1).
Как заполнить уведомление для организации
В графе «признак налогоплательщика» ставьте код 2 (переход в связи с отменой режима).
В графу «получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» вписывайте доходы без учета деятельности на ЕНВД.
Пример для ООО.
Уведомление о переходе на УСН 15% с ЕНВД в 2021 (форма 26.2-1).
Что делать с кассой
Измените в кассе систему налогообложения. Если в 2021 в чеке будет написано ЕНВД — оштрафуют. Как самому изменить в настройках кассы систему налогообложения с ЕНВД на УСН рассказали в инструкциях.
А еще с 1 февраля 2021 всем запрещено выбивать чеки на позиции «ТОВАР» или «УСЛУГА», надо указывать конкретное наименование и количество. Нельзя даже написать «Хлеб», надо «Хлеб Пшеничный, 300 гр.». Для УСН Доходы-Расходы лучше начать работать по правилам с 1 января 2021, чтобы принимать в расходы себестоимость конкретного товара.
Чтобы не испортить фискальный аппарат или не потерять гарантию на кассы, закажите настройку кассы:
- Вы оставляете заявку.
- Вам звонит наш менеджер и согласовывает удобное время.
- Инженер приезжает к вам или настраивает кассу удаленно.
Настроить кассу в СБИС
Как вести учет в 2021 после отмены ЕНВД
Неважно, какую систему налогообложения выбираете после ЕНВД. Чтобы правильно платить налоги в 2021 году, придется вести учет и считать доходы или доходы с расходами.
Доходы
Касса
Ваша задача учитывать наличку. А для этого нужно каждый день оформлять кассовый ордер на сумму проданных за наличку товаров и заполнять книгу доходов-расходов. Чтобы не тратить время, подключите СБИС. Он по итогам кассовой смены сам формирует ордер и заполняет книгу.
Зарплата
На УСН Доходы налог можно уменьшить на сумму страховых взносов.
СБИС поможет. Указывайте оклад, заполняйте табель, отпуска и больничные, а СБИС рассчитает зарплату, взносы, налоги, подготовит «зарплатные» отчеты и даст сумму страховых взносов для уменьшения налога по УСН.
Доходы-Расходы
На этом виде «упрощенки» учет кассы, банка, зарплаты такой же. Плюс нужно вести учет товаров при переходе с ЕНВД, закупку материалов, покупку основных средств.
Учет товаров
Чтобы уменьшать налог на расходы по покупке ТМЦ, надо фиксировать приход и расход материалов, реализацию товаров.
Сможете делать это быстрее, если подключите СБИС. Многостраничные бумажные накладные фотографируйте и загружайте в СБИС, он их распознает и учтет. Он отследит момент оплаты и отгрузки товара и только тогда поставит в расходы.
Основные средства
Стоимость основных средств
Расчет налога и сдача декларации
При УСН каждый квартал надо рассчитывать налог и платить аванс. Это быстро, если ведете учет в СБИС. Он рассчитает сумму аванса и сформирует декларацию с платежками на уплату налога.
СБИС Бухгалтерия для бывших «вмененщиков» со скидкой 50%
До 31 марта 2021 при покупке СБИС Бухгалтерии в комплекте с настройками учета и обучением вы получите лицензию со скидкой:
- для регионов — 5 600 ₽ (сэкономите 2 400 ₽);
- для Москвы — 7 400 ₽ (сэкономите 4 100 ₽);
- для Санкт-Петербурга — 6 400 ₽ (сэкономите 3 100 ₽).
Поможем перейти с ЕНВД на УСН «под ключ»
- Вы оставляете заявку.
- Наш менеджер звонит, согласовывает детали.
- Мы отправим нужные заявления в ФНС, перенастроим кассу, ответим на ваши вопросы.
Заказать переход на УСН «под ключ»
Частые вопросы
ИП забыл, подавал ли заявление на упрощенную систему. Как проверить на «упрощенке» ли я?
ИП не увидит сведения о системе налогообложения ни в выписке ЕГРИП, ни в сервисе налоговой «Прозрачный бизнес».
Ищите в своих документах:
- Ваше Уведомление о переходе по форме 26.2-1. На нем должен стоять штамп налоговой или приложена почтовая квитанция об отправке в налоговую.
- Информационное письмо из налоговой по форме 26.2-7. Оно, как и уведомление, подтвердит применение упрощенной системы.
Или подайте в налоговую по месту регистрации:
Отправляйте их в СБИС, из кабинета nalog.ru или заказным письмом.
Подал заявление на УСН Доходы и передумал. Могу изменить?
ФНС разрешает изменить объект налогообложения или отказаться от «упрощенки», но до 31 декабря.
До конца года подайте в налоговую по месту регистрации фирмы или ИП:
- обращение в свободной форме об отказе от упрощенной системы,
- или новое уведомление с другим объектом налогообложения.
У нас сейчас 130 сотрудников. Можем перейти на УСН и не «слетим» ли в первый квартал?
Перейти сможете. Численность сотрудников
А вот чтобы работать на «упрощенке», численность не должна превышать лимиты. Считаем не просто сотрудников, а их «среднюю численность за налоговый период». Суммируем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте и делим на число месяцев.
Например, в январе останется 130 сотрудников, в феврале 100, в марте 70. Средняя численность за 1 квартал 100 человек (130+100+70). Сможете применять УСН по обычным ставкам 6% или 15%, пользоваться льготными ставками, если они есть в вашем регионе.
Другой пример: в апреле 70, в мае 130, в июне 130. Средняя численность за полугодие — 105 (130+100+70+70+130+130). Все еще можете применять УСН, но со 2-го квартала по повышенным ставкам 8% и 20%.
Читайте также: