Зона свободная от налогов
Опубликовано: 24.04.2024
Особая экономическая зона (ОЭЗ) – территория, имеющая особый юридический статус по отношению к остальной территории страны и льготные экономические условия для предпринимателей.
Цель создания особых экономических зон
Цели свободных экономических зон состоят в стимулировании экономического развития страны и налаживании внешнеэкономических связей.
Особые экономические зоны создаются с целью:
привлечения прямых иностранных инвестиций;
создания новых рабочих мест для высококвалифицированного персонала;
развития экспортной базы;
минимизации затрат за счёт отсутствия экспортных и импортных таможенных пошлин;
приближения производства к потребителю;
использования более дешёвой рабочей силы;
Преимущества использования особых экономических зон
Инвесторам предоставляется система льгот и преференций, а именно:
особый административный режим (минимизация бюрократических барьеров, принцип «одного окна»);
готовая инфраструктура для развития бизнеса;
большое количество рабочей силы;
возможность оборудования рабочих мест по упрощенным стандартам;
отсутствие пошлин на сырьё и запасные части импортного производства, если таковые используются для производства конечного продукта, а не для перепродажи;
доступные рынки сбыта;
возможность выкупа земельных участков по льготной стоимости;
льготная аренда зданий, офисов и участков земли;
предоставление субсидий для оплаты коммунальных платежей;
предоставление особого налогового режима (комплекс налоговых льгот в виде пониженных налоговых ставок либо полное отсутствие налоговых платежей);
предоставление особого таможенного режима (процедура свободной таможенной зоны);
возможность применения ускоренной амортизации (большая часть стоимости амортизируемого актива списывается на затраты уже в первые годы его эксплуатации);
более мягкие требования к защите окружающей среды;
предоставление правовых гарантий в части защиты прав инвесторов (неизменность законодательства).
Таким образом, те, кто осуществляет деятельность на территории особых экономических зон, получают следующие преимущества в виде:
Льгот по налогообложению;
Экономии на пошлинах и других видах платежей;
Возможности привлекать персонал высокой квалификации;
Возможности увеличивать доходы при минимизации своих затрат.
Условия для полноценного функционирования особых экономических зон
Условия для полноценного функционирования особых экономических зон заключаются в следующем:
Выгодное географическое положение;
Наличие свободных площадей для развития;
Высокая обеспеченность инфраструктурами;
Возможность привлекать квалифицированные кадры;
Возможность развивать внешнеэкономические связи;
Наличие исторически сложившихся на данной территории видов деятельности.
Классификация действующих особых экономических зон
Классифицировать особые экономические зоны можно следующим образом:
Территориальная особая экономическая зона. Создается для взаимодействия с другими регионами — ограниченного либо полного;
Функциональная особая экономическая зона. Создается для выполнения определенных задач (для развития производства и так далее);
Таможенная особая экономическая зона. В данном случае предоставляются существенные льготы по импорту и экспорту товаров;
Налоговая особая экономическая зона. В этом случае предусмотрена частичная или полная отмена налогов и сборов;
Финансово-инвестиционная особая экономическая зона. В этом случае предусмотрено применение пониженных ставок по налогам и сборам, пониженных процентов по полученным кредитам, а также льготного страхования;
Административная особая экономическая зона – с упрощенным порядком регистрации и постановки на учет различных компаний, с упрощенными правилами выезда и въезда иностранных граждан.
Классификация действующих особых экономических зон
В зависимости от своих функций, степени интеграции в экономику и предоставляемых льгот, особые экономические зоны делятся на:
Логистические особые экономические зоны – территории, находящиеся в непосредственной близости от основных транспортных путей. Созданы для предоставления логистических услуг.
Промышленные особые экономические зоны – территории, на которых налажено производство конкретной промышленной продукции, а инвесторам предоставляются различные льготы.
Технологические особые экономические зоны – территории, где размещаются научно-исследовательские, проектные, конструкторские бюро и организации (технопарки, технополисы).
Туристические особые экономические зоны – территории, где идёт развитие объектов инфраструктуры туризма и отдыха, и оказываются услуги в сфере туризма.
Итоги
По своей сути, особая экономическая зона – это специально выделенная территория, на которой действует льготный валютный, таможенный и налоговый режим.
От других территорий страны особые экономические зоны отличаются следующим:
Максимальными привилегиями по налогам, включая полное от них освобождение на определённый период времени;
Действием льгот на ввоз продукции, необходимой для деятельности организаций;
Сниженными тарифами на услуги ЖКХ;
Упрощенной процедурой регистрации бизнеса.
На данных территориях ведётся совместное предпринимательство, и иностранный капитал в виде инвестиций вливается в промышленность. Также эти территории имеют и особый юридический статус.
Особые экономические зоны в России позволяют решить ряд следующих задач:
Создание новых мест работы для лиц, обладающих достаточной квалификацией;
Стимулирование роста отечественных производителей, повышение объёмов инвестиций в производство;
Сохранение и развитие интеллектуального потенциала;
Привлечение в страну капитала из других стран.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Здравствуйте! В этой статье поговорим о свободных экономических зонах в России.
Сегодня вы узнаете:
- Какие СЭЗ есть в РФ;
- Какие функции они выполняют;
- Каков порядок регистрации СЭЗ.
Когда в экономике государства возникают проблемы, чтобы привлечь инвесторов из-за рубежа, на территории государства создают особые зоны, в которых проводится совершенно иная инвестиционная, тарифная и промышленная политика. Для чего организовываются такие зоны, каких типов они бывают, обсудим в рамках сегодняшней статьи.
Содержание
Экскурс в историю
Подобный режим был апробирован еще в 12-13 веках в Европе. Первая полноценная СЭЗ начала действовать в Германии. Это были города Бремен и Гамбург. Эти города сохраняют весь комплекс привилегий и на сегодняшний день.
В России такие зоны стали появляться в конце 90-х годов.
Что такое свободная экономическая зона
Терминология в данной сфере непростая. Давайте попробуем в ней разобраться.
Наверняка каждый не раз слышал такие выражения:
- Свободная экономическая зона (далее СЭЗ);
- Особая экономическая зона (далее ОЭЗ);
- Зоны свободной торговли.
Все, что перечислено выше – это разные названия одного и того же явления. Исключение составляет только термин «зоны свободной торговли».
Зоны свободной торговли – это обособленные территории, в рамках которых не берутся таможенные сборы.
Свободная экономическая зона – это специально выделенная территория, на которой действует льготный валютный, таможенный и налоговый режим. На данных территориях ведется совместное предпринимательство, иностранный капитал в виде инвестиций вливается в промышленность. Также эта территория имеет особый юридический статус.
Зачем нужны СЭЗ
Благодаря созданию таких территорий развивается не только страна в комплексе, но и отдельные ее регионы.
СЭЗ в России позволяет решить ряд следующих задач:
- Создание новых мест работы для тех лиц, которые обладают достаточной квалификацией;
- Появляется стимул для отечественного производителя, повышается уровень инвестиций в производство;
- Сохранение и развитие интеллектуального потенциала;
- Привлечение в страну капитала из других стран.
Те же, кто осуществляют деятельность на территории экономзон, получают следующие преимущества:
- Льготы по налогообложению;
- Экономят на пошлинах и других видах платежей;
- Могут заниматься привлечением персонала высокой квалификации;
- Могут увеличивать доходы, при этом минимизируя затраты.
Цели свободных экономических зон состоят в стимуляции экономического развития страны, в налаживании внешнеэкономических связей.
Виды свободных экономических зон
Зоны, в которых сформированы особые экономические условия можно классифицировать следующим образом.
| № п/п | Наименование экономзоны | Характеристика |
| 1 | Промышленно-производственная | Комплекс, на котором производится большое кол-во определенной группы товаров |
| 2 | Свободной торговли | Зона хранения, упаковки, тестирования продукции. Юрисдикция таможенной службы на нее не распространяется |
| 3 | Туристическая | С особыми условиями для предпринимателей в сфере туризма |
| 4 | Сервисная | С особыми условиями осуществления финансовой деятельности |
| 5 | Научно-техническая | Технопарк, зона для разработок и научных исследований |
Типы свободных экономических зон
Классификаций СЭЗ фактически несколько.
Рассмотрим одну из них:
- Территориальная свободная зона – для взаимодействия с другими регионами, ограниченного либо полного;
- Функциональная – создается для выполнения определенной функции (для производства и так далее);
- Таможенная – с предоставлением серьезных льгот по импорту и экспорту товаров;
- Налоговая – с частичной или полной отменой сборов;
- Финансово-инвестиционная – со снижением ставок по сборам, сниженными процентами по кредитам и страхованию;
- Административная – с упрощенным порядком регистрации и постановки на учет различных компаний, а также с упрощенными правилами выезда и въезда граждан других государств.
Свободные экономические зоны в России — перечень
Серьезный подход к вопросу формирования и развития особых территорий в России стал актуален в 2000-х годах. Заниматься их созданием стали чтобы привлечь иностранных инвесторов и оказать поддержку высокотехнологичным отраслям экономики.
В нашей стране сформировано несколько СЭЗ:
- Республика Татарстан «Алабуга». Специализаций здесь несколько: работы по производству автобусной техники, производство медицинских препаратов, мебельное производство, химическое производство. Плюсы для резидентов: отсутствует экспортная пошлина, не нужно платить транспортный и земельный налог, полное освобождение от имущественного налога.
- «Дубна». Занимается развитием биотехнологий, ядерными и физическими исследованиями, разработкой сложных медицинских технологий. Плюсы для резидентов: льготы по аренде помещений и земли, полностью отсутствует НДС при экспорте, льготные ставки по ряду налоговых платежей.
- Горно-Алтайск «Алтайская долина». Преимущественное направление: создание и разработка объектов туризма. Плюсы для резидентов: все проверки проходят в упрощенном формате, льготы по налогам и сборам, государство не вмешивается в процесс реализации проектов.
- «Бирюзовая Катунь». Зона туризма и отдыха, занимающая огромную площадь. Развитие этой эконом. зоны только начато, но количество инвесторов от этого не убавляется, скорее наоборот. Даже в нынешней экономической ситуации резиденты готовы осуществлять значительные денежные вложения.
- Свердловская область «Титановая долина». Главный вид деятельности – развитие титановой промышленности. Эту отрасль можно назвать эксклюзивом. Здесь занимаются высокотехнологичной переработкой титана, производством оборудования для машиностроительной отрасли России.
- ОЭЗ Ульяновск. Преимущественные виды деятельности – создание электроники, самолетов, различных приборов.
В рамках данного анализа стоит упомянуть о Калининградской области. Здесь % по налогу на прибыль снижен вообще для всех компаний, желающих вести деятельность в области.
На всей территории России в наличии 33 СЭЗ. В настоящее время в это число внесен и Крым.
Условия для полноценного функционирования СЭЗ
- Географическое положение должно быть удачным;
- Свободные площади для развития;
- Высокий уровень инфраструктуры;
- Возможность привлечь кадры с хорошим уровнем квалификации;
- Наличие возможности развивать внешние связи;
- Должны существовать виды деятельности, которые сложились исторически.
Принципы действия
- Государство должно гарантировать отсутствие конфискации и другого присвоения имущества, принадлежащего инвестору;
- Свободно должна использоваться валюта для совершения любых операций;
- Обязательно должны отсутствовать любые таможенные пошлины.
Отличия СЭЗ и ОЭЗ от других регионов
От других территорий страны СЭЗ отличаются следующим:
- Максимальными привилегиями по налогам, временным освобождением от них вообще;
- Действием льгот на ввоз необходимой для компании продукции;
- Сниженными тарифами по ЖКХ;
- Упрощенной процедурой регистрации бизнеса.
Для инвесторов довольно привлекательными являются условиями для ведения бизнеса в СЭЗ.
Но чтобы зарегистрировать свой бизнес, нужно соответствовать перечню критериев:
- Направление бизнеса должно соответствовать приоритетной специализации СЭЗ;
- У инвестора должен быть разработан план ведения бизнеса, который утверждает государство. Предпочтение отдают тем инвесторам, которые осуществляют крупные инвестиции, предоставляют жителям большое количество рабочих мест.
Также для инвесторов есть определенный финансовый порог по вхождению в ОЭЗ. Рассмотрим на примере, что нужно делать, чтобы стать резидентом СЭЗ Крыма.
Для начала нужно осуществить вложение денег в сумме 150 млн. рублей и обеспечить работой 10 чел. Если компания представитель малого бизнеса, то порог вхождения 20 млн. рублей.
Не могут стать резидентами СЭЗ компании, которые:
- Добывают полезные ископаемые;
- Заняты в игорном бизнесе;
- Выпускают подакцизную продукцию;
- Применяют особый налоговый режим.
Процедура регистрации
В регистрирующие органы предприниматель подает заполненное заявление и следующую документацию:
- Справку с места регистрации, которая подтвердит, что задолженности по налогам нет;
- Анкету;
- Копию справки о том, что предприниматель не налогоплательщик ФНС;
- Копию свидетельства о гос. регистрации компании;
- Выписку о состоянии банковских счетов, а также о кредитной истории;
- Ксерокопию паспорта, нотариально засвидетельствованную;
- Бизнес-план;
- Копию ИНН, нотариально засвидетельствованную;
- Отчетность с подписью руководителя и главбуха за последнюю отчетную дату;
- Устав.
Если заявитель – гражданин другого государства, документы нужно перевести и засвидетельствовать у нотариуса.
Затем заявка регистрируется в журнале, проверяется наличие документов. Неполный пакет будет возвращен заявителю. Но бизнесмен имеет право на повторное обращение. Договор заключается в десятидневный срок.
Льготы и преференции для резидентов
- Не нужно уплачивать пошлины на сырье и запасные части импортного производства, если они нужны, чтобы произвести конечный продукт, а не для того, чтобы перепродать;
- Пониженные налоговые ставки, или полное отсутствие налоговых платежей;
- Можно оборудовать рабочие места по упрощенным стандартам;
- Минимальная цена на аренду зданий и участков;
- Предоставление субсидий для оплаты коммунальных платежей;
- Более мягкие стандарты в сфере окружающей среды;
- Налог на прибыль отсутствует долгое время;
- Доступные рынки сбыта;
- Большое количество рабочих;
- Возможность не создавать профсоюзы работников.
Этот перечень неполный, наличие льгот зависит от типа экономической зоны и региона ее расположения.
Насколько эффективны СЭЗ в России
В конце 2016 года СЭЗ показали очень низкую эффективность. Вместо запланированного количества рабочих мест, была создана только половина. Не полностью освоены отведенные земли и прочее.
Низкий уровень эффективности Правительство связывает прежде всего с невыполнением властями регионов своих обязательств. В частности, недофинансирование представляет собой круглую сумму в 50 млрд. рублей.
Заключение
СЭЗ напрямую влияют на развитие всей экономической системы страны. Благодаря их наличию у предпринимателей и инвесторов появились широкие возможности и перспективы. Если компания владеет серьезным капиталом, то она вполне может войти в число участников ОЭЗ, а значит оказать стимулирующее воздействие на регион.
Хотя далеко не все зависит от самих бизнесменов. Власти региона также должны выполнять свои функции и оказывать всестороннюю поддержку инвесторам, обеспечивающим население рабочими местами.
Налоговый юрист Артур Дулкарнаев — о существующих в России налоговых льготах для резидентов особых экономических зон.
Это часть территории России, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности.
Особые экономические зоны создаются на 49 лет для развития обрабатывающих, высокотехнологичных отраслей экономики, развития туризма, санаторно-курортной сферы, портовой и транспортной инфраструктур, разработки технологий и коммерциализации их результатов, производства новых видов продукции.
С юридической точки зрения, есть два вида особых экономических зон. Во-первых, особые экономические зоны, действующие на основании Федерального закона от 22.07.2005 № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах». Их четыре типа:
- Промышленно-производственные.
- Технико-внедренческие.
- Туристско-рекреационные.
- Портовые.
Во-вторых, особые (свободные) экономические зоны, действующие на основании иных федеральных законов:
Особая экономическая зона в Магаданской области, функционирующая до 31 декабря 2025 года.
Особая экономическая зона в Калининградской области, функционирующая ОЭЗ до 31 декабря 2045 года. Государственная поддержка организаций — резидентов ОЭЗ в Калининградской области будет действовать до 1 января 2031 года.
Свободная экономическая зона на территории Крыма и Севастополя, функционирующая до 31 декабря 2039 года.
Сведения из отчёта о результатах функционирования ОЭЗ за 2017 год: по состоянию на конец 2017 на территориях ОЭЗ зарегистрировано 656 резидентов, в том числе 125 резидентов с участием иностранных инвесторов. Статус резидента ОЭЗ предоставляет массу преференций, в этой статье я остановлюсь на налоговых льготах.
Что такое ОЭЗ? Это некий оазис для крупного и среднего бизнеса. Но окружающая территория развивается постольку поскольку: если в муниципалитете хороший мэр — она развивается интенсивно, если так себе — так себе развивается и территория.
По общему правилу резиденты ОЭЗ обязаны платить НДС с реализации. Однако есть исключение. Не подлежат налогообложению на территории РФ проведение работ или оказание услуг резидентами портовой ОЭЗ в портовой ОЭЗ. Портовая ОЭЗ в России только одна — в Ульяновской области, на территории муниципального образования «Чердаклинский район».
Организации, имеющие статус резидентов промышленно-производственной или туристско-рекреационной ОЭЗ либо участника СЭЗ вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше двух в отношении собственных амортизируемых основных средств.
Законами субъектов РФ для организаций-резидентов ОЭЗ может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, от деятельности на территории ОЭЗ, при условии раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесённых) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ.
Стандартная ставка по налогу на прибыль составляет 20%, при этом 3% уплачиваются в федеральный бюджет, а оставшиеся 17% — в региональный бюджет. Согласно Закону Республики Татарстан от 10.02.2006 № 5-3РТ, налоговая ставка по налогу на прибыль для резидентов ОЭЗ, созданной на территории Елабужского района, и ОЭЗ «Иннополис», созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов Республики Татарстан, составляет:
- 0% — в течение пяти календарных лет начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению.
- 5% — в период с 6 по 10 календарный год включительно начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению.
- 13,5% (12,5% в 2017-2020 годах) — по истечении 10 календарных лет, начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению.
Для организаций-резидентов туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, составляет 0%. Сейчас такой кластер существует в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея.
Для организаций-резидентов ОЭЗ (за исключением организаций, указанных выше) налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, составляет 2%.
Для организаций-участников ОЭЗ в Магаданской области налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, составляет 0%.
Освобождаются от налогообложения налогом на имущество организации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации-резидента ОЭЗ, созданного или приобретённого для работы на территории ОЭЗ, используемого на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании ОЭЗ и расположенного на территории данной ОЭЗ, в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет этого имущества.
Освобождаются от налогообложения налогом на имущество судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ, в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента ОЭЗ.
А также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты постановки на бухгалтерский учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной ОЭЗ.
Освобождаются от налогообложения земельным налогом организации-резиденты ОЭЗ, в отношении земельных участков, расположенных на территории ОЭЗ, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.
Освобождаются от налогообложения земельным налогом судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ, в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента ОЭЗ сроком на 10 лет.
Транспортный налог является региональным налогом, льготы по которому могут быть установлены законом субъекта РФ.
Например, согласно Закону Республики Татарстан от 29.11.2002 № 24-3РТ «О транспортном налоге», освобождаются от обложения транспортным налогом организации-резиденты ОЭЗ промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан, и ОЭЗ технико-внедренческого типа «Иннополис», созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов Республики Татарстан в течение 10 лет с момента постановки транспортного средства на учет.
Аналогично, согласно Закону Ульяновской области «О транспортном налоге в Ульяновской области», от уплаты транспортного налога освобождаются организации-резиденты портовой ОЭЗ в течение 10 лет с начала налогового периода, в течение которого транспортное средство зарегистрировано.
В соответствии с Законом Тульской области от 28.11.2002 № 343-3ТО «О транспортном налоге», также от уплаты транспортного налога освобождаются организации-резиденты ОЭЗ промышленно-производственного типа «Узловая» на территории муниципального образования Узловский район в отношении автомобилей грузовых, зарегистрированных после регистрации этих организаций в качестве резидентов ОЭЗ, в течение 10 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была осуществлена регистрация транспортного средства.
Пониженные тарифы страховых взносов действуют для организаций, включённых в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области.
Пониженные тарифы страховых взносов применяются для организаций, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ.
Также для организаций, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных в кластер.
Пониженный тариф страховых взносов на 2018 год. Всего — 21%, а именно:
- Обязательное пенсионное страхование — 13%.
- Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%.
- Обязательное медицинское страхование — 5,1%.
Пониженный тариф страховых взносов на 2019 год. Всего — 28 %, а именно:
- Обязательное пенсионное страхование — 20%.
- Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%.
- Обязательное медицинское страхование — 5,1%.
На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых ОЭЗ применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны. На территориях туристско-рекреационных ОЭЗ таможенная процедура свободной таможенной зоны не применяется.
Таможенная процедура свободной таможенной зоны — процедура, применяемая в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой такие товары размещаются и используются в пределах территории ОЭЗ без уплаты таможенных пошлин, «ввозного» НДС, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин.
Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.
За предоставленные фотографии благодарю Елену Мартынюк.
Для улучшения инвестиционного климата в стране, для привлечения зарубежных инвесторов и развития экономики государства в целом в мировой практике применяется успешная модель развития регионов, которые заключаются в особые экономические зоны. Они создаются в разных регионах под определенные отрасли, они по-разному выглядят в охвате территорий и т.д.
Какую суть несут свободные экономические зоны?
Свободные экономические зоны создаются только с одной основной целью для привлечения инвестиций. В качестве инвесторов могут выступать, как отечественные, так и зарубежные компании. За счет привлеченных инвестиций строятся научно-технологические, промышленно-производственные объекты, которые необходимы для развития экономики страны.
То есть свободные экономические зоны необходимы для развития регионов.
Такие зоны могут быть искусственно созданные, так и иметь естественный природный ландшафт. Искусственно созданные, когда государством выделяется земля, на которой могут развернуть свою деятельность и построить заводы, и прочую отраслевую инфраструктуру компании инвесторы. В таких зонах государство берет на себя изначально обязательство по обустройству территорий для создания привлекательности свободной зоны.
Свободные экономические зоны в естественном ландшафте представлены в основном в туристическо-рекреационном направлении. И в качестве зоны выступают целые регионы или природные объекты. Например, к ним можно отнести полуостров Крым, «Долина Алтая», «Ворота Байкала».
Если дать определение, то свободной экономической зоной называют территорию, за которой закреплен особенный юридический статус, гарантирующий льготные налоговые условия для ведения предпринимательской деятельности, как российским, так и зарубежным компаниям.
[warning] Также рекомендуем ознакомиться с материалами:
В чем отличие свободной зоны от остальных регионов?![svobodnye-ekonomicheskie-zony-1]()
- Свободные зоны получают максимальные привилегии по налогообложению, например, как сокращение налоговых ставок, так и полное освобождение от уплаты налогов на какой-то период.
- Таможенные льготы могут быть выражены в освобождении от уплаты пошлин или сокращении таможенных тарифов для ввоза импортных материалов и комплектующих, необходимых в производстве, а также экспорте продукции.
- Льготные коммунальные услуги за электроснабжение, воду, за аренду офисных помещений.
- Упрощение процедуры регистрации и документального оформления.
Как можно стать резидентом особой экономической зоны?
Для того чтобы стать полноправным инвестором-резидентом свободной зоны. Надо соответствовать определенным критериям:
- Чтобы деятельность бизнеса соответствовала определенным направлениям. В частности в России, чтобы попасть в ее экономическую свободную зону, надо проводить деятельность в направлениях:
- туристическо- рекреационном;
- промышленно-производственном;
- транспортной логистике, в частности портовой логистике
- научно-технологическом.
- Также проверяется государством бизнес –план, а именно сколько по нему будет вложено инвестиций, сколько рабочих мест будет создано и т. д. Например, чтобы стать резидентом в свободной экономической зоне, как Крым, не обходимо вложить инвестиций в бизнес 150 млн. руб., для среднего и малого бизнеса сумма инвестиций меньше более чем в 2 раза, а также чтобы число сотрудников было больше 10 человек.
Какие льготы по налогам в особых зонах?
Привлекает свободная зона и льготными налоговыми условиями. Какие привилегии дает государство? Рассмотрим на примере свободной зоны, как Крым.
- Сокращен налог на прибыль.
В течение первых 3-х лет с момента регистрации, ставка налога составит 2%
Затем немного увеличится и в период с 4-8годы составит 6%
Последующие годы до окончания льготных лет, установленные государством действует тариф 13,5% - В течение первых 3 лет владения землей для ведения деятельности, снимаются обязательства по уплате земельного налога.
- Снижены тарифы по обязательным социальным взносам, как в пенсионный фонд -6%, социального страхования-1,5%, медицинского страхования -0,1%
Для другой СЭЗ, как «Алабуга» действуют льготы в отношении имущественного, транспортного, земельного налога, ставка по ним 0% в течении 10 лет.
Налог на прибыль тарифицируется по ставкам в течении 5лет по ставке 2%, последующие 5 лет 7%, остальные года до 2055г по ставке 15,5%.
Действует ускоренный режим амортизации с повышающим коэф.2%.
Также в отношении таможенных сборов, отменены пошлины на импорт и экспорт готовой продукции, сырья, материалов.
В зависимости от расположения, количества инвестиций в экономическую зону будут действовать разные налоговые преференции.
Где в России находятся свободные зоны?
В России создано 29 свободных экономических зон. Некоторые из них привлекли достаточно много инвестиций, а какие-то совсем не оправдали ожиданий правительства.
СЭЗ условно поделены на 4 вида. Деление происходит по отраслевой принадлежности : промышленный кластер, технологический, логистический, туристический. Среди лидеров признаны регионы, развивающие промышленные и технологические отрасли. На третьем месте логистическая отрасль и меньше всего инвестиций в туристических СЭЗ.
Какие же регионы удостоены звания СЭЗ?
1. В промышленную зону вошли 6 СЭЗ:
- «Алабуга», расположенный в республике Татарстан в Елабужском районе.
- «Моглино» Псковской области
- «Тольятти» в Самарской области
- «Липецк» в Липецкой области
- «Титановая долина» Свердловская область
- «Людиново» Калужская область
2. В технологический кластер вошли:
- «Дубна» в Московской области
- «Санкт-Петербург»
- «Зеленоград» Московская область
- «Томск» в Томской области.
3. Логистический кластер:
- «Ульяновск» в Ульяновская область
- «Советская гавань» Хабаровский край
4. Туристический кластер:
- «Долина Алтая» - алтайский край
- «Байкальская гавань» республика Бурятия
- «Бирюзовая Катунь» Алтайский край
- «Ворота Байкала» Иркутская область
- «Архыз», «Ведучи», «Эльбрус Безенги», «Мамисон», «Цори и Армхи», «Матлас», «Лагонаки», «Каспийский прибрежный сектор», «Бальнеологические курорты» все расположены на Северном Кавказе.
- «Иннополис» в республике Татарстан.
- Республика Крым
Основным представительством этих СЭЗ, за исключением туристических зон Серверного Кавказа и Крыма, является РОСОЭЗ www.russez.ru
По истечении нескольких лет СЭЗ проявляют себя не всегда заявленным ожиданиям. Например, СЭЗ Северного Кавказа не оправдали себя, т.к. не привлекли к себе инвесторов.
Каждая зона, имеет свои условия получения статуса резидента, свои налоговые и льготные преференции.
В чем минус СЭЗ?
В основном изложенный до этого материал показывал, что СЭЗ это прекрасно. Особые зоны привлекают инвестиции, помогают развивать регионы и в целом экономику России. Только не все так безоблачно.
Порог входа в такую зону достаточно высок, и в основном себе могут это позволить очень крупные компании. Например, чтобы стать резидентом в «Алабуге» необходимо инвестировать в первый год 1млн евро, а в последующие годы до 10 млн евро. Такие инвестиции сможет вложить не каждый предприниматель.
Благоприятнее развитие предпринимательства складывается в регионах, когда действует единый закон для всего бизнеса. Когда понижаются налоги не для избранных предприятий, а для всей бизнес индустрии . Хотя государство в этом случае не дополучает налоги, зато дает возможность развиться региону, а потом уже получать с него нормальные налоговые сборы.
На самом деле, существование оффшоров на территории нашего государства – это легенда, даже то, что можно было с трудом назвать внутренними оффшорными зонами, которыми считались в свое время Чукотка и Калмыкия, давно упразднено вместе с инвестиционной льготой по налогу на прибыль. Если быть точнее, то отменили эту норму еще в январе 2004 года. Однако придумали альтернативу – особые экономические зоны (ОЭЗ).
Что такое особые экономические зоны
ОЭЗ – ни что иное, как территория с особым юридическим статусом, который, как правило, выражается в неких льготах в зависимости от их актуальности. Например, таможенных или налоговых.
Цели таких зон можно рассматривать с двух сторон:
- Со стороны государства, они необходимы для:
- Привлечения иностранных капиталов;
- Создания рабочих мест;
- Развития экспортной базы;
- Развития импортозамещения;
- Обкатки инновационных методов и технологий.
- А с точки зрения инвесторов, интересны:
- Минимальным приближением к потребителю;
- Минимизацией затрат;
- Инфраструктурой, которая выстраивается в процессе работы;
- Недорогой рабочей силой – за счет льгот;
- Адекватными административными барьерами;
- Развитием территории.
В России развитием таких территорий занимается АО «Особые экономические зоны», которым, конечно же, владеет государство, помогая заинтересованным инвесторам посредством развития инфраструктуры, налоговых преференций и упрощенной системы администрирования.
И как не странно, у нас таких территорий достаточно много. А если точнее, целых 25, из которых:
- 9 промышленно-производственных;
- 6 техническо-внедренческих;
- 1 портовая;
- 9 туристско-рекреационных.
На которых в общей сложности так или иначе присутствуют в качестве инвесторов почти 40 иностранных государств, представленных более чем 600 резидентами.
Промышленно-производственные ОЭЗ в РФ
Как правило, подобные территории расположены в крупных промышленных регионах, для которых важны факторы наличия ресурсной базы и транспортных узлов, что позволяет повысить конкурентоспособность продукции за счет снижения издержек.
На данный момент в нашей стране действуют ОЭЗ:
- «Алабуга» (Республика Татарстан);
- «Липецк» (Липецкая область);
- «Тольятти» (Самарская область);
- «Титановая долина» (Свердловская область);
- «СТУПИНО КВАДРАТ» (Московская область);
- «Центр» (Воронежская область).
И на всех этих территориях существуют неплохие льготы. Например, налог на прибыль в первые пять лет будет составлять всего 2%, в последующие пять лет – 7%, а потом – 15,5% и так до 2055 года.
Кроме того, участники освобождаются на 10 лет от имущественного налога, а если являются локальными резидентами, то еще и от транспортного. Ну и нельзя не упомянуть тот факт, что статус свободной таможенной зоны освобождает от налога на добавочную стоимость и налоговых пошлин на импорт продукции и оборудования.
В основном в этих зонах процветает автомобилестроение, производство строительных материалов, химической и нефтехимической продукции, бытовой техники и торгового оборудования.
Техническо-внедренческие ОЭЗ РФ
Они же инновационные и располагаются в крупнейших научно-образовательных комплексах, которые должны способствовать развитию инноваций и их выводу на отечественный и международный рынки. Правда, с этим пока сложно, впрочем, как и с автомобилестроением в предыдущем блоке.
Сюда завлекаются венчурные фонды и производители высокотехнологичной продукции путем все тех же таможенных и налоговых льгот, ну и плюс доступом к высокопрофессиональному кадровому ресурсу, которого, по идее, в таких комплексах должно быть более чем достаточно.
На данный момент действует сразу шесть таких инновационных кластеров, расположенных в:
- Татарстане;
- Томске;
- Санк-Петербурге;
- Зеленограде;
- Дубне;
- Фрязино.
Развиваться в них должны точные науки, электроника, нано- и биотехнологии и прочие чудеса науки вплоть до ядерной физики. Однако все не так хорошо, как хотелось бы, и до Кремниевой Долины им пока далековато. Тем не менее запускать инновационный стартап лучше оттуда, обойдется дешевле, да и сама процедура будет быстрее. Кроме того, есть вполне реальный шанс найти инвестора.
Портовые ОЭЗ в РФ
А точнее, одна зона, расположенная на базе аэропорта «Ульяновск-Восточный». Уже лет 10 идут разговоры о строительстве «Южного Хаба» в Ростовской области, но там все пока что непонятно. Поэтому имеем то, что имеем.
Основным направлением зоны декларируется формирование современного многопрофильного портового судоремонтного центра, опирающегося на инфраструктурную базу и удобную геолокацию.
Создавалась зона на 49 лет, больше 10 из которых уже прошли, а особых результатов пока так и нет, хотя все налоговые и таможенные льготы там действуют ровно так же, как и в остальных кластерах.
К сожалению, больше рассказывать тут не о чем. Ну, кроме того, что в числе 32-х действующих резидентов соответствует декларируемым целям от силы неполный десяток. В остальном же там благополучно производится туалетная бумага, осуществляется оптовая торговля и даже есть попытки создания медицинского кластера.
Туристические ОЭЗ в РФ
Со внутренним туризмом в России, к сожалению, еще хуже, чем с авиастроением или инновациями. С виду как-будто что-то происходит, но соотношение услуг по критерию цена/качество и по сравнению с международным рынком – аховое даже с учетом налоговых льгот.
Хотя места для создания зон выбраны просто потрясающие:
- Иркутская область;
- Алтайский край;
- Республика Алтай;
- Республика Бурятия;
- Калининградская область;
- Ставропольский край;
- Приморский край.
Богатейшие природа и история все-таки не могут победить заложенные при Совдепе сервис и качество услуг. Поэтому в 2019 году правительству пришлось пойти на то, чтобы одобрить разработку особых правил и преференций для таких зон, в число которых должно войти и упрощение оформления виз для иностранных туристов.
Читайте также: