Жалоба в фнс на отсутствие кассового чека

Опубликовано: 14.05.2024

Кассовый чек – первичный фискальный документ, подтверждающий совершение сделки розничной купли-продажи либо приобретения определенной услуги. По факту внесения требуемой суммы чек распечатывается продавцом (кассиром либо иным ответственным за это сотрудником) на контрольно-кассовой машине, после чего передается покупателю.

Кассовый чек: основные функции и необходимость наличия в спорной ситуации
Обязанность выдачи кассового чека
Возможные действия в случае невыдачи чека
- Превентивные меры
- Порядок действий
- Составление претензии
- Направление претензии, результат и возможные дальнейшие действия

При этом в некоторых ситуациях выдача не производится, что в зависимости от ряда факторов может быть как законным, так и незаконным действием продавца.

Кассовый чек: основные функции и необходимость наличия в спорной ситуации

В отличие от товарного чека, прежде всего используемого в бухгалтерском учете для отражения расхода денежных средств на приобретение какого-либо товара, основная функция кассового чека заключается непосредственно в подтверждении факта и условий совершения сделки – розничной купли-продажи и/или приобретения услуги.

В соответствии с требованиями законодательства, на кассовых чеках среди прочих реквизитов обязательно должны присутствовать:

наименование (в т. ч. организационно-правовая форма) и ИНН хозяйствующего субъекта – продавца товара и/или услуги;
расположение торговой точки;
номера – контрольно-кассового аппарата (заводской) и чека (за смену);
время и дата расчета;
признак фискального режима;
перечень приобретенных товаров и/или услуг;
итоговая сумма покупки, размер внесенных покупателем средств и сдачи (при условии ее наличия).

Таким образом, кассовый чек является одним из возможных доказательств совершения покупки в конкретной торговой точке (будь то магазин, офис продаж, склад выдачи и т. д.) и может быть предоставлен продавцу либо иной ответственной или заинтересованной стороне в случае возникновения необходимости:

Обмена или возврата товара ненадлежащего качества (имеющего какие-либо недостатки).
Возврата товара надлежащего качества (в том случае, если это не противоречит законодательству).
Оспаривания совершенной сделки розничной купли-продажи и/или подачи какой-либо претензии.

При этом, согласно положениям законодательства РФ (в частности – п. 5 ст. 18 и п. 1 ст. 25 Закона РФ № 2300-1 «О защите прав потребителей», а также ст. 493 Гражданского кодекса РФ), наличие кассового, равно как и товарного чека, не является обязательным для осуществления возврата или обмена товара при условии наличия иных прямых или косвенных доказательств факта совершения покупки означенного товара.

Обязанность выдачи кассового чека

В соответствии с требованиями законодательства, в частности, отдельных положений Федерального закона № 54-ФЗ, обязанность хозсубъектов выдавать покупателям кассовые чеки напрямую зависит от их (хозсубъектов) организационно-правовой формы, а также специфики осуществляемой ими деятельности, согласно учредительным и регистрационным документам.

При этом для некоторых категорий продавцов – как организаций, так и индивидуальных предпринимателей (далее ИП) – использование кассовых аппаратов не является обязательным условием осуществления целевой деятельности.

Также кассовые чеки не выдаются организациями и ИП, осуществляющими определенные виды деятельности, среди которых:

Продажа прессы на бумажных носителях, а также продажа иных товаров через газетные киоски при том условии, что доля печатной продукции в товарообороте киоска составляет не менее 50%, а реализуемый ассортимент утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ.
Продажа: лотерейных билетов и ценных бумаг; проездных документов (кондуктором или водителем) в общественном транспорте; продуктов питания в общеобразовательных учреждениях.
Торговля: мороженым; безалкогольными напитками в розлив; из автоцистерн (молоком, живой рыбой, керосином и т. д.); сезонными продуктами вразвал (в т. ч. фруктами, картофелем, бахчевыми культурами); религиозной атрибутикой, реализуемой официальными представителями РПЦ.
Розничная торговля на ярмарках, рынках, в выставочных комплексах либо на иных территориях аналогичного назначения. Исключение – специально оборудованные торговые точки, расположенные на означенных территориях и обеспечивающие показ и сохранность товара (магазины, автолавки, павильоны и т. д.).
Разносная торговля вне стационарной торговой сети продовольственными и непродовольственными товарами с рук (за исключением подлежащих обязательной маркировке и технически сложных товаров соответственно) в поездах и на борту воздушных судов.
Ремонт и изготовление ключей и металлогалантереи; ремонт и окраска обуви; прием стеклотары и утильсырья (кроме металлолома, а также драгоценных металлов и камней); реализация изделий народного художественного промысла изготовителями.
Услуги: присмотр и уход (за детьми, больными, инвалидами, пожилыми); распилка дров и вспашка огородов; перенос грузов (на авто-, аэро- и ж/д вокзалах, речных и морских портах); сдача собственниками жилых помещений внаем.

Если же хозсубъект не относится ни к одной из вышеозначенных категорий, кассовый чек при осуществлении целевой деятельности должен выдаваться покупателю вне зависимости от наличествующих обстоятельств.

При этом отказ покупателя от получения данного документа не является основанием для невыдачи, равно как и любые иные причины. Например, в том случае, если кассовый аппарат неисправен, продавец не имеет права принимать от клиентов деньги за товары до момента устранения неисправности.

Возможные действия в случае невыдачи чека

Несмотря на то что требования законодательства не устанавливают необходимость наличия кассового чека (как и иных платежных документов) у покупателя в случае предъявления претензии к качеству приобретенного им товара (или услуги), на практике отсутствие чека может значительно затруднить процедуру возврата, обмена либо предъявления иных обоснованных претензий.

Превентивные меры

В том случае, если в момент совершения покупки продавец, обязанный использовать кассовый аппарат в своей деятельности, по какой-либо причине отказывается выдать кассовый или товарный чек, следует зафиксировать данный факт любым возможным способом. Проще всего – заручиться поддержкой свидетелей неправомерных действий продавца (например, обменявшись номерами телефонов).

Также следует оставить соответствующую запись в книге жалоб и предложений. Запись можно сфотографировать (например, на телефон) на случай ее возможного уничтожения сотрудниками торговой точки. При этом целесообразно фотографировать не только запись, но и, к примеру, обложку книги рядом с купленным товаром, себя – с книгой в руках на фоне кассы и т. д.

При этом порядок действий для направления подобных жалоб в целом аналогичен приведенному ниже шаблону (с поправками на адресатов и предъявляемые требования). Оставить жалобу также можно и онлайн – через электронную форму на сайтах означенных госорганов.

Максимальный срок рассмотрения подобных жалоб не превышает тридцати дней с момента получения. По факту рассмотрения жалобы сотрудниками ответственного органа может быть проведена внеплановая проверка, результатом которой (при условии установления факта нарушения) станет вынесение хозсубъекту предупреждения либо административного штрафа для случаев единичного либо многократного нарушения соответственно.

Порядок действий

В том случае, если кассовый чек не был выдан, а купленный товар по какой-либо причине подлежит возврату (при условии соответствия ситуации законодательно установленным критериям), но продавец отказывается вернуть деньги либо произвести иные необходимые действия на основании отсутствия чека, действия покупателя должны складываться из следующих этапов.

Составление претензии

Прежде всего следует принять меры, позволяющие урегулировать ситуацию в досудебном порядке. Для этого целесообразно в письменном виде выдвинуть соответствующие ситуации требования в адрес ответственного хозсубъекта.

Претензия составляется в условно-произвольной форме (от руки либо в электронном виде), при этом в ее тексте должны быть отражены следующие сведения:

адресат: организационно-правовая форма и наименование хозсубъекта (продавца), юридический адрес, должность и ФИО руководителя;
заявитель: ФИО, адрес и контактные данные покупателя;
подробное описание: обстоятельств совершения покупки (дата, время, место и адрес); приобретенного товара (модель, артикул, цена); характера выявленного недостатка (брак, несоответствие характеристик и т. д.); обстоятельств, воспрепятствовавших получению кассового чека (с обозначением должности и ФИО лица, ответственного за невыдачу);
ссылка на свидетельские показания либо иные (прямые или косвенные) доказательства совершения продавцом незаконных в данной ситуации действий;
суть претензии: отказ продавца в осуществлении предусмотренной законом процедуры (возврата, ремонта или обмена товара) без кассового чека;
требования: осуществление соответствующей обстоятельствам процедуры в установленный законом срок; своевременное уведомление заявителя по факту рассмотрения данной претензии;
уведомление хозсубъекта о направлении соответствующего судебного иска в случае игнорирования или отказа выполнения означенных требований по истечении установленного законом срока;
перечень приложений: показания свидетелей и/или иные имеющиеся материалы;
подпись заявителя и дата подачи.

Направление претензии, результат и возможные дальнейшие действия

Претензия может быть направлена лично либо по почте (оптимальный вариант – заказным письмом с уведомлением о вручении).

Практика показывает, что в превалирующем большинстве подобных ситуаций хозсубъект выполняет все предъявленные покупателем требования. Однако в том случае, если направленная претензия отклоняется либо игнорируется, покупателю целесообразно обратиться в суд с соответствующим исковым заявлением. При этом весомым преимуществом (помимо свидетельских показаний и аналогичных материалов) могут стать копии жалоб, ранее направленных в налоговую инспекцию и/или Роспотребнадзор.

Невыдача кассового чека (при условии отсутствия на то законных оснований) является прямым нарушением российского законодательства и поводом для направления соответствующих жалоб в ответственные органы.

Отказ продавца принять товар (для обмена, ремонта или возврата средств) в установленном законом порядке при отсутствии у покупателя чека также неправомерен и может быть обжалован в досудебном либо судебном порядке.

Это всё еще разговоры о кассах. Рассказываем, какие штрафы бывают за ошибки с кассовыми чеками в теории и в судебной практике и что делать, если забыли пробить чек.

Еще о кассах и чеках:

Штрафы за кассовые чеки

За невыдачу кассового чека есть штрафы — они зависят от того, что именно случилось. В законе описывается три ситуации:

чек не выдали, потому что нет кассы;
чек выбили с ошибкой;
чек забыли выдать, но касса есть.

Штрафы, если чек не выдали, потому что нет кассы:

для ИП и должностных лиц, например продавца — от 25% до 50% от суммы расчета, но не меньше 10 000 рублей;
для ООО — от 75% до 100% от суммы расчета, но не меньше 30 000 рублей.

Иногда штраф за отсутствие кассы могут заменить на предупреждение — это когда налоговая как бы говорит: пока предупреждаем, но в следующий раз точно оштрафуем. Так обычно делают, если магазин первый раз нарушил закон. А вот за повторное нарушение, если сумма расчетов без чеков больше миллиона рублей, могут:

приостановить работу компании на 90 суток;
дисквалифицировать должностное лицо, например директора ООО, на 1—3 года. Это значит, что директор не сможет в течение этого срока работать директором.

Штрафы, если чек выбили с ошибкой, например с неправильными реквизитами или без регистрации кассы:

для ИП и должностных лиц — от 1500 до 3000 рублей;
для ООО — от 5000 до 10 000 рублей.

Штрафы, если забыли выдать чек, хотя касса есть:

для ИП и должностных лиц — 2000 рублей или предупреждение;
для ООО — 10 000 рублей или предупреждение.

Для электронных чеков штрафы такие же, например если клиент попросил выслать чек в электронной форме, а его не выслали.

За чеками следит налоговая: приезжает с проверкой или отправляет инспектора с контрольной закупкой, а потом назначает штрафы. Еще может проверить Роспотребнадзор, если будут жалобы покупателей.

Дело 1. Букмекер выплатил выигрыш без чека — штраф 632 577 рублей

Налоговая провела плановую выездную проверку в букмекерской конторе и выяснила, что контора выплачивает игрокам выигрыши, но не пробивает кассовые чеки.

У букмекера была кассовая книга и расходно-кассовые ордеры, в которых была записана 361 выплата выигрышей на сумму 832 000 рублей. Все выигрыши выплачивались без чеков: букмекер был уверен, что ему не нужно пробивать кассовые чеки, потому что выплата выигрыша — это не расчет за услугу.

Букмекерской конторе назначили штраф 632 577 рублей за невыдачу 361 кассового чека.

Как должно быть. В законе о кассах сказано, что кассовый чек нужно выдавать при расчете с покупателем или клиентом. Расчетом считаются две операции: когда клиент платит продавцу и когда продавец платит клиенту, например выдает выигрыш. При этом неважно, как платят: наличными, картой, онлайн.

Букмекер из судебного дела выдавал кассовые чеки, когда принимал ставки, но не делал этого, когда отдавал выигрыш. А должен был выдавать два чека: при приеме ставки — чек прихода, а при выплате выигрыша — чек расхода.

Дело 2. Терминал не выдает чеки — штраф 10 000 рублей

В продуктовом магазине «Малина» покупатель пополнил счет мобильного телефона на 100 рублей через платежный терминал и не получил кассовый чек. Об этом узнала налоговая и назначила владелице магазина штраф 10 000 рублей.

Как должно быть. Платежный терминал нужно оборудовать кассой, которая зарегистрирована на владельца терминала.

Владелица магазина из судебного дела получила штраф, потому что она же была владелицей терминала. Если бы она сдавала два квадратных метра в углу магазина под терминал ИП Рыбакова, налоговая оштрафовала бы ИП Рыбакова.

Дело 3. Фермер не выдал чек покупателю, но смог оспорить штраф в 190 000 рублей

Налоговая проверяла, как фермер соблюдает закон о кассах. При проверке выяснилось, что фермер продал 80 коров, получил за них 760 000 рублей наличными, но кассовый чек не пробил.

Фермера признали виновным и назначили штраф 190 000 рублей. Его на суде не было, потому что в повестке в строке «населенный пункт» был указан город Городовиковск, хотя дело рассматривали в суде по адресу Республика Калмыкия, село Приютное.

Второй суд отменил штраф за продажу без чека из-за ошибки в повестке: фермер не мог защищать себя в суде, потому что не знал, какой суд занимается его вопросом. А рассматривать дела без ответчика можно, только если ему отправили нормальное уведомление.

Как должно быть. На момент проверки у фермера не было обязанности использовать кассу, если он не занимался розничной торговлей, поэтому отбился бы от штрафа и без ошибки в повестке.

Как так вышло, что ни налоговая, ни первый суд не заметили, что у фермера нет обязанности пользоваться кассой, непонятно.

Дело 4. Неправильные бланки строгой отчетности вместо чеков — штраф 109 203 рубля

ООО «Бизнес-класс» при оплате услуг выдавало клиентам бланки строгой отчетности вместо чеков. Но бланки были оформлены неправильно: серия была прописана от руки, а не отпечатана в типографии. Налоговая назначила компании штраф 218 467 рублей.

Компания обратилась в суд с просьбой отменить штраф: бланки строгой отчетности выдавались, а требования к серии бланков не прописаны в законе.

Суд решил, что бланки компании не были бланками строгой отчетности, потому что не содержали серию и имя того, кто их выдавал. Но суд учел, что компания включала в налоговую базу все свои доходы, и снизил штраф до 109 233 рублей.

Как должно быть. Раньше можно было вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности. Но с 1 июля 2019 года все, кто так делал, обязаны поставить кассу и пробивать чеки. Исключений три:

распространители билетов на концерты, фестивали, мероприятия. Они могут и дальше выдавать бланки строгой отчетности;
те, у кого отсрочка по кассам;
те, про кого в законе написано, что им касса не нужна.

Кому можно работать без кассы до 2021 года

Что делать, если не пробили кассовый чек

Иногда кассиры ошибаются и выдают чеки с неправильной суммой, или в магазине отключают свет, а продавцы продолжают отдавать товар без кассы. Тогда нужно:

Служебную записку составляют в свободной форме, например можно написать так:

Если заметить ошибку и сообщить о ней в налоговую до того, как налоговая сама ее найдет, штрафа за невыдачу чека не будет.

С 1 января 2021 года ФНС возобновила проверки, направленные на выявление нарушений в порядке применения ККТ. Ранее из-за пандемии на них действовал мораторий. Налоговая предупредила сразу: информация о нарушениях, полученная в период приостановки контроля за соблюдением «кассового» законодательства, проигнорирована не будет.

В марте стало известно о том, что Минфин совместно с ФНС готовят поправки, чтобы усилить контроль за продавцами на розничных рынках и тем самым пресечь практику уклонения от применения касс.

Каким рискам подвергают себя предприниматели, которые до сих пор торгуют без кассы, и можно ли избежать санкций за неприменение ККТ?

Покупатели на стороне налоговой

Одна из целей Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ прописана прямо в его тексте — это защита интересов граждан, организаций, прав потребителей. У покупателей есть инструмент для охраны своих прав — это бесплатное мобильное приложение «Проверка кассового чека в ФНС России» для iOS и Android.

С помощью приложения потребитель может проверить, отправлен ли чек в ФНС, и сообщить в госорганы о нарушении. Проверить чек можно двумя способами:

вручную ввести дату и время покупки, тип операции, номер и сумму чека, номер ФН, фискальный признак документа;
отсканировать QR-код на чеке, и проверка произойдет автоматически.

Эксперт сервиса Контур.ОФД Олеся Москалева подтверждает, что часть проверок налоговая проводит именно с подачи самих покупателей:

Со стороны налоговой стало больше проверок исполнения 54-ФЗ. К нам как оператору фискальных данных приходят запросы такого типа: в связи с камеральной проверкой деклараций или контрольными мероприятиями в отношении налогоплательщика, в связи с административным расследованием, в связи с проведением контроля и надзора по сигналу о некорректности данных чека, поступившему через мобильное приложение ФНС. Можно сделать вывод, что потребители тоже активно защищают свои интересы, и гражданский контроль действительно работает.

В феврале 2021 года ФНС анонсировала специальный сервис для хранения электронных чеков.

ФНС ищет нарушителей

Помимо гражданского контроля у налоговой есть другие способы следить за соблюдением 54-ФЗ:

мониторинг и анализ расчетов и полноты учета выручки;
наблюдение за использованием ККТ, в том числе удаленно;
контрольные закупки;
проверка правильности учета денег при расчетах через ККТ.

На своем сайте ФНС регулярно публикует итоги кассовых проверок. Например, в семи из десяти рязанских кафе и ресторанов посетителям выдавали пречеки, а не кассовые чеки. Пречеки с суммой заказа печатает чековый принтер, который не является онлайн-кассой, таким образом, налоговая не получила достоверные сведения о расчетах и имеет право наказать нарушителей.

Подключите онлайн-кассу в комплекте с сервисом Контур.ОФД, кассовой программой и сервисом для учета товаров Контур.Маркет! Для продуктовой и непродуктовой розницы, ресторанов, кофеен, салонов, мастерских и т.д .

Также известны итоги проверок в Башкортостане, когда в 100 % случаев выявилось, что компании-продавцы либо не выбивали кассовый чек, либо торговали без онлайн-кассы. ФНС подчеркнула, что большинство нарушений было обнаружено благодаря потребителям, которые проявили «сознательную гражданскую позицию» и сообщили о правонарушениях продавцов в налоговые органы..

Как ФНС наказывает за отсутствие кассы и чека

За неприменение кассы минимальный размер штрафа для ИП составляет 10 000 руб., а для юрлица — 30 000 руб. Размер штрафа зависит от количества денег, которые нарушитель получил от клиента «мимо кассы». ИП придется выплатить от ¼ этой суммы, юрлицу — от ¾. При неоднократных нарушениях торговлю могут приостановить на срок до 90 суток (п. 2 и п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

За невыдачу кассового чека налоговая вынесет предупреждение или выпишет штраф: для ИП — 2 000 руб., для юрлица — 10 000 руб. (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Всего в упомянутой статье административного кодекса перечислены санкции за 15 типов нарушений торговыми организациями, операторами фискальных данных, производителями ККТ.

Можно ли избежать штрафа за неприменение ККТ

Если добровольно сообщить в ФНС, что не применили кассу, санкций можно избежать (примечание к ч. 15 ст. 14.5 КоАП РФ), но последнее слово всегда за налоговой.

Условия «амнистии» следующие:

1. Вы устранили нарушение самостоятельно до того, как налоговая его обнаружила.

2. Эпизод относится к пунктам 2, 4 или 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

пункт 2 – о неприменении ККТ;
пункт 4 – об ошибках при использовании либо регистрации кассы;
пункт 6 – о ненаправлении покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности.

3. Нарушение нельзя назвать многократным.

4. Представленной в налоговую информации достаточно для фиксации факта нарушения.

Чтобы устранить нарушение, приобретите и подключите кассу. Далее сформируйте на кассе чек коррекции, в котором будут отражены все проведенные без кассы расчеты. Затем сообщите в налоговую о том, что создали такой чек.

Если продолжать работать без кассы, за руку может поймать не только ФНС, но и любой покупатель. Чем дольше предприниматель работает без кассы, тем выше становится сумма возможного штрафа, ведь он рассчитывается исходя из неучтенной в кассе выручки.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

«Клерк» Рубрика Онлайн-кассы

В 2021 году в части назначения ответственности за неприменение ККТ и отсутствие онлайн-кассы произошел ряд изменений. Это и возможность замены штрафа предупреждением для некоммерческих организаций и субъектов МСБ, и упрощение процедуры исправления кассовых нарушений путем отправки чека коррекции. Ознакомиться с новшествами и узнать, как освободиться от штрафов в 2021 году, поможет наша статья.

Штраф за неприменение ККТ

Ответственность за неприменение кассовых аппаратов установлена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Согласно названной норме, неиспользование ККТ грозит наложением административного штрафа:

на должностных лиц в сумме от ¼ до 1/2 величины расчета, произведенного без кассового аппарата. При этом размер штрафа не может быть менее 10 тыс. рублей. Указанная ответственность распространяется и на индивидуальных предпринимателей (ИП). Дело в том, что, согласно примечанию к ст. 2.4 КоАП РФ, ИП отвечают так же, как должностные лица, если кодексом не установлено иное;
на юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования ККТ. Сумма штрафа при этом не может быть ниже 30 тыс. рублей.

Повторное неиспользование ККТ при условии, что сумма расчетов составляет в совокупности 1 млн рублей и более, наказывается согласно ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

должностным лицам грозит дисквалификация от одного года до двух лет;
ИП и юрлицам — приостановление деятельности до 90 суток.

А вот ответственность за аналогичные нарушения, допущенные некоммерческими компаниями и субъектами малого и среднего бизнеса, законодатель смягчил. Начиная с 19.12.2020 Законом от 08.12.2020 № 410-ФЗ для указанных категорий пользователей ККТ предусмотрена возможность замены штрафа предупреждением. Смягчить наказание можно и в тех случаях, когда предупреждение не прописано в особенной части КоАП РФ как мера ответственности за допущенное правонарушение. Аналогичный подход будет применяться и по региональным административным штрафам.

Поправки в КоАП РФ распространяются на нарушения, выявленные в ходе госконтроля, госнадзора или муниципального контроля.

Замена штрафа на предупреждение возможна лишь в случае, если работа без кассы произошла впервые, а также соблюдены условия, изложенные в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, а именно когда отсутствуют:

угроза причинения вреда жизни и здоровью граждан, представителям флоры и фауны, окружающей среде, объектам культурного наследия, безопасности государства;
угроза ЧС природного и техногенного характера;
имущественный ущерб.

Штраф за отсутствие ККТ

Отсутствие ККТ само по себе нарушением не является. В КоАП РФ не содержатся меры ответственности за неустановку кассового аппарата. А вот за отсутствие кассового аппарата, отвечающего требованиям закона № 54-ФЗ, наказать могут. В этом случае штраф для юрлиц составит 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Кассовая техника обязательна при любых расчетах с физическими лицами за товары, работы или услуги. Если расчеты производятся с юрлицами и ИП — только при платежах наличными, по карте или через смартфон посредством POS-терминала (письмо Минфина РФ от 30.06.2020 № 03-01-15/56464).

Не применять кассовые аппараты организации могут только в случаях, указанных в ст. 2 закона о ККТ № 54-ФЗ. Если речь идет о расчетах с физлицами, то таких случаев совсем немного, к примеру, это продажа мороженого в киосках.

Штрафы за нарушение применения ККТ

Кроме ответственности за неприменение ККТ, штрафы могут последовать за следующие виды правонарушений:

1. Использование техники, не соответствующей установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, перерегистрации. За данный вид нарушения налагаются взыскания по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тыс. рублей;
для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. рублей.

2. Непредставление сведений и документов по запросам налоговиков либо их подача с нарушением сроков наказывается по ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ:

для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тыс. рублей;
для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. рублей.

3. Невыдача клиенту кассового чека грозит привлечением к ответственности по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф 2 тыс. рублей;
для юрлиц — предупреждение или штраф 10 тыс. рублей.

Причем согласно ч. 4 ст. 4.1 КоАП РФ, наложение санкций не освобождает пользователей ККТ от исполнения обязанностей, которые они нарушили.

Срок давности привлечения к ответственности за нарушения в области применения кассовой техники составляет один год. Его отсчет начинается от даты совершения нарушения. Если правонарушение длящееся — с момента его выявления проверяющим (ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ). Длящимся правонарушением считается продолжительное, систематическое нарушение правил использования ККТ. Данный вывод следует из пункта 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ».

В 2020 году Минфин подготовил три законопроекта:

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием законодательства о применении контрольно-кассовой техники»;
«О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»;
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федераци» — об утрате силы закона о ККТ.

Согласно законопроектам нормы, регулирующие порядок применения ККТ и устанавливающие штрафы за правонарушения, перенесут в НК РФ. Большинство норм при этом не поменяются. А вот закон о ККТ и соответствующие положения КоАП силу утратят. Пока документы проходят публичное обсуждение. Ведомство рассчитывает, что новые правила заработают уже с 2021 года.

Среди новшеств, предлагаемых законопроектами, появление нового вида налогового контроля — оперативного. В рамках оперативной проверки инспекторы будут контролировать правильность фиксации расчетов, включая полноту учета выручки. Проводить оперативный контроль будут в двух формах:

оперативные проверки. Они будут назначаться по месту ведения деятельности с возможным привлечением ФСБ и проведением контрольных закупок, а также наблюдения за работой;
мониторинг.

Для нарушителей, не фиксирующих расчеты, запланированы ограничения:

заморозка операций по банковским счетам;
ограничение доступа к интернет-ресурсам (инфосистемам и программам). Контролеры будут блокировать сайты, мобильные приложения, соцсети, блоги;
приостановка деятельности для тех, кто торгует через стационарные торговые точки.

Две последние меры будут применяться только при определенных условиях и по отдельному решению руководства ФНС.

Кроме того, откорректируют размеры действующих штрафов, а также добавят новые.

Размеры действующих и планируемых санкций представлены в таблице:

Часть 5 ст. 14.5 КоАП РФ:

— для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тыс. рублей;

— для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тыс. рублей

Проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием законодательства о применении контрольно-кассовой техники»:

— для ИП — предупреждение или штраф 3 тыс. рублей;

— для юрлиц — предупреждение или штраф 10 тыс. рублей

Часть 2 ст. 14.5 КоАП РФ:

— для должностных лиц — от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей;

— для юрлиц — от 3/4 до полной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей

— для ИП — 1/2 от суммы расчета без фиксации, но не менее 10 тыс. рублей;

— для юрлиц — сумма расчета без фиксации, но не менее 30 тыс. рублей

Законодатель предлагает ввести в НК РФ два новых понятия — «мнимый и притворный расчет». За их осуществление планируют ввести штраф:

для ИП — 50 процентов от суммы выявленного мнимого или притворного расчета, но не менее 10 тыс. рублей;
для юрлица — вся сумма обнаруженного мнимого или притворного расчета, но не менее 30 тыс. рублей.

Крупные санкции последуют за отсутствие в чеке наименования маркированного товара или указание искаженного наименования. С ИП будут взыскивать 50 тыс. рублей, с юрлица — 100 тыс. рублей.

Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе

Понятие онлайн-касс введено редакцией закона № 54-ФЗ, применяемой с 15.07.2016. От кассовых аппаратов предыдущего поколения они отличаются возможностью автоматической передачи фискальных данных в ИФНС. Согласно пункту 6 ст. 7 закона № 290-ФЗ, регистрация и перерегистрация кассовой техники, не обеспечивающей электронную передачу фискальных данных налоговикам, с 01.02.2017 не осуществляется. Поэтому штраф за работу на старом аппарате приравнивается к работе без кассы. Таким образом, санкции будут назначены как за неприменение ККТ (непробитие чека), то есть по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, по минимуму юрлицо могут наказать на 30 тыс. рублей.

Допустим, у ООО нет онлайн-кассы, хотя оно обязано ее иметь. Всего пробито три чека, каждый на сумму 50 тыс. рублей. Общая сумма — 150 тыс. рублей. Штраф назначат в сумме не менее 112, 5 тыс. рублей (3/4 от 150 тыс. рублей), но не более 150 тыс. рублей.

Повторное нарушение, в случае если сумма расчета мимо кассы составит 1 млн рублей и более, повлечет ответственность по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

должностное лицо могут дисквалифицировать от одного года до двух лет;
деятельность ООО приостановить на 90 суток.

Если речь идет о невыдаче чека покупателю, к ИП или организации могут применить меры воздействия в виде предупреждения либо штрафа по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

на должностных лиц — 2 тыс. рублей;
на юрлиц — 10 тыс. рублей.

По закону продавцы обязаны предоставлять покупателям бумажные чеки либо их электронные копии на почту или номер телефона.

Как избежать штрафа за неприменение ККТ

Чтобы не платить штраф за неприменение кассовой техники, за непробитый чек, за использование ККТ, не соответствующей установленным требованиям, либо за применение кассовых аппаратов с нарушением порядка регистрации, перерегистрации, а также за невыдачу покупателю кассового чека, необходимо придерживаться следующего алгоритма (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой предусмотрено наложение штрафа. Причем сделать это необходимо до вынесения постановления об административном правонарушении;
пробить чек коррекции. Согласно поправкам к КоАП РФ, вступившим в силу 31.07.2020 по Закону от 20.07.2020 № 240-ФЗ, заявлять в инспекцию о допущенном нарушении в течение 3 рабочих дней с момента исполнения обязанности через кабинет ККТ больше не нужно.

Одновременно должны быть соблюдены условия:

на момент получения заявления налоговики не знали о допущенном административном нарушении;
отправленная информация подтверждает факт нарушения.

Практически ежедневно мы совершаем различного рода покупки. В подтверждение этого в магазине обычно выдают чек, товарный или кассовый. Давайте разберемся, в каких случаях продавец обязан выдавать кассовый чек, когда он имеет право этого не делать, и как поступать, если никаких документов в магазине не выдали.

По закону некоторые организации и индивидуальные предприниматели вправе работать без применения кассового аппарата. В этом случае они обязаны по требованию покупателя оформлять и выдавать документ, подтверждающий прием денежных средств за товар. Таким документом может служить товарный чек, квитанция и т.п., главное, чтобы он содержал следующие сведения:

номер и дату выдачи (покупки)

название для организации (фамилию, имя, отчество &mdash для ИП)

перечень купленных товаров

общую сумму покупки

должность, фамилию, инициалы и подпись продавца.

Без применения кассового аппарата, как правило, работают организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход. Обычно такую систему налогообложения применяют субъекты малого бизнеса, осуществляющие деятельность по оказанию бытовых, ветеринарных услуг, оказывающие услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, владельцы платных стоянок, рекламные агентства и др. Кроме того, такая система налогообложения может применяться при розничной торговле и для организаций общественного питания (например, кафе), если торговая площадь или площадь зала обслуживания посетителей не превышает 150 квадратных метров.

Работать без кассового аппарата также вправе организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов деятельности:

Øпродажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках

Øпродажи лотерейных билетов

Øпродажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте

Øобеспечения питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий

Øторговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами

Øразносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом)

Øпродажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта

Øпродажи в сельской местности (за исключением районных центров и поселков городского типа) лекарственных препаратов в аптечных пунктах, расположенных в фельдшерско-акушерских пунктах

Øторговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив

Øторговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами

Øприема от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома

Øреализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации

Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа) также могут осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники.

Если покупатель не требует документа об оплате, то продавец не обязан по своей инициативе выдавать ему никаких документов. За невыдачу такого документа, когда покупатель его требует, предусмотрен штраф по ст. 14.5 КоАП РФ (максимальный штраф 30 тысяч рублей).

Если случилось так, что приобретенный товар оказался некачественным или не подошел по каким-то параметрам, и его необходимо обменять, а чека на покупку нет, то это не означает, что потребитель лишается своих прав.

Отсутствие у покупателя кассового или товарного чека либо иного документа, удостоверяющего факт и условия покупки товара, не является основанием для отказа в удовлетворении его требований и не лишает его возможности ссылаться на свидетельские показания в подтверждение заключения договора и его условий.

В определенных случаях закон вменяет в обязанность продавцу оформлять товарный чек на покупку независимо от предъявляемого потребителем требования. Это актуально для разносной торговли, для продажи текстильных, трикотажных, швейных и меховых товаров и обуви, автомобилей, мототехники, прицепов и номерных агрегатов, мебели.

В отношении технически сложных товаров бытового назначения, изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, животных и растений, строительных материалов и изделий продавец обязан оформить товарный чек, лишь в том случае, если в кассовом чеке не отражена информация о товаре (наименование, артикул, количество и т.п.).

При совершении покупок следует помнить, что наличие документов, подтверждающих совершение покупки, значительно облегчит процесс отстаивания своих потребительских прав, если возникнет такая необходимость.

Для получения консультации в сфере законодательства о защите прав потребителей Вы можете обратиться в консультационный центр для потребителей.

Наш адрес: г. Саранск, ул. Дальняя, д. 1 А., каб. 241 (II корпус).

Читайте также: