Земельный налог в казахстане презентация

Опубликовано: 14.05.2024

Описание презентации по отдельным слайдам:

Презентация: на тему Земельный налог

План работы: Плательщики и объект налога. Налогооблагаемая база и особенности ее определения. Налоговые ставки. Сроки и порядок уплаты налога. Налоговый период. Налоговые льготы.

Налогоплательщиками земельного налога являются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве постоянного пользования или на праве пожизненного наследуемого владения. Плательщики земельного налога представлены Соответственно не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в части тех земельных участков, которые находятся у них на праве срочного пользования или по договору аренды. Плательщики и объект налога

Объект налогооблажения Объектом налогообложения является земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок - земельная доля).

Не являются объектом налогообложения:

Налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Является одним из обязательных элементов налога. Налогооблагаемая база и особенности ее определения.

Налоговые ставки. Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога

Размер ставки земельного налога устанавливается законами муниципальных образований страны. В зависимости от категории земельного участка власти на местах могут самостоятельно регулировать данный тариф. Максимальное значение составляет 1,5%.

В налоговом кодексе указано несколько пунктов, согласно которым при целевом использовании земли от такого налога полностью освобождаются: учреждения уголовно-исполнительной системы; религиозные организации; общественные организации людей с ограниченными возможностями. Условие – инвалидов должно быть не меньше 80%; предприятия, имеющие в собственности участки, на которых расположены государственные автомобильные дороги.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации. Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост. Виды ставок

Сроки и порядок уплаты налога. Порядок уплаты налога – это способы внесения налогоплательщиком или фискальным агентом суммы налога в соответствующий бюджет (фонд).

Существуют четыре основных способа уплаты налога: Уплата налога по декларации; состоит в следующем. На налогоплательщика возлагается обязанность представить в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах. Уплата налога у источника дохода; в отличие от способа уплаты налога по декларации, момент уплаты налога предшествует моменту получения дохода. Кадастровый способ уплаты налога; означает, что налог взимается на основе внешних признаков предполагаемой средней доходности имущества. Уплата налога по уведомлению.

Нало́говый пери́од — период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Является одним из обязательных элементов налога. Налоговый период может составлять календарный месяц, квартал, календарный год или иной период времени. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов, по окончании которых уплачиваются авансовые платежи. Налоговый период.

Льгота — определенные преимущества, дополнительные права, полное или частичное освобождение от выполнения установленных правил, обязанностей, или облегчение условий их выполнения. Налоговые льготы

льготы по уплате земельного налога Индивидуальные предприниматели(Если индивидуальный предприниматель взял участок земли в аренду или безвозмездное срочное пользование, то земельный налог его не касается. Такой платеж осуществляет настоящий владелец земли.) Физические лица Для некоторых групп предусмотрен и действует ряд льгот Для ветеранов боевых действий Льготы пенсионерам по земельному налогу Для многодетных семей Для военных пенсионеров Льготы по земельному налогу для ветеранов труда Для инвалидов

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ Для определенных категорий граждан в законе действуют федеральные налоговые льготы. В соответствии с налоговым кодексом база налога снижается на сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика, который в собственности имеет земельный участок Следующие группы налогоплательщиков имеют право на уменьшение налоговой базы: Герои СССР, герои России, полные кавалеры ордера Славы. Инвалиды с детства, граждане, которые имеют I или II группы инвалидности, которые были установлены до 01.01.2004 г., инвалиды III группы. Граждане, которые перенесли лучевую болезнь, а также физические лица, ставшие инвалидами вследствие проведения различных работ, связанных с ядерными установками. Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, боевых действий. Граждане, которые имеют право на получение поддержки социального характера в соответствии с действующими законодательными актами, связанными с аварией на Чернобыльской АЭС, аварией на производственном объединении «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне. Физические лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, устранении аварий на ядерных установках.

Дата публикации 15.02.2021

Владельцы земельных участков в Казахстане обязаны уплачивать земельный налог. Это касается как юридических, так и физических лиц. Для различных категорий земель предусмотрены различные ставки налогообложения. Как узнать, по какой ставке облагается тот или иной участок, как рассчитать сумму налога и в какой срок необходимо его оплатить, узнайте далее…

Что такое земельный налог и кто обязан его уплачивать?

Земельный налог –это плата, взимаемая в бюджет с юридических и физических лиц, которые являются владельцами участка:

на праве собственности (частные дома, дачи и т.д.);
на праве постоянного пользования;
на праве безвозмездного временного пользования (п.1 ст.498 НК РК).

Регулируется общий порядок начисления и уплаты земельного налога ст.511 НК , а порядок его расчета и сроки уплаты для юридических лиц и ИП установлены ст.512 НК. Для физлиц -ст.514 НК РК.

Объектом обложения налогом на землю является земельный участок. При этом, в целях налогообложения земли подразделяются на несколько категорий, и не все из них попадают под налогообложение.

По категориям земли делятся на земли:

сельхозназначения;
населенных пунктов (занятые жилищным фондом и свободные земли);
промышленности, транспорта и прочего не сельхозназначения;
особо охраняемых территорий;
лесного фонда;
водного запаса;
земли запаса.

Последние 4 категории земель не подлежат налогообложению вовсе.

Земли относящиеся к первым 3 категориям также не в полной мере могут подлежать налогообложению. В частности, не являются объектами обложения участки (п.2 ст.500 НК РК):

находящиеся в черте населенных пунктов в общем пользовании (улицы, парки, кладбища, пляжи и т.д.);
занятые автодорогами общего пользования;
занятые законсервированными объектами, если консервация произведена по решению Правительства РК.

Как рассчитывается земельный налог?

Сумма земельного налога зависит от места нахождения участка, его площади и от того, занят ли он постройками.

Налоговой базой для расчета налога является площадь участка, к единице которой применяется соответствующая ставка и (при наличии) льгота.

Юридические лица и ИП обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате, а для физлиц расчет производят инспектора УГД МФ РК.

В случае, если участок владельцу принадлежит не полный год (например, продан в течение года), то сумма налога уплачивается исходя из фактического срока владения или пользования.

Базовые ставки налога можно узнать:

в ст.505 НК РК;
на портале Egov.kz., перейдя по вкладкам: «Главная», «Гражданам», «Недвижимость», «Земельные отношения», подраздел «Полезная информация», «Оплата налога на землю: где, как и сколько».

Также местные органы власти могут устанавливать поправочные коэффициенты к ставкам налога, которые применяются к землям, относящимся к определенным административным подразделениям. Узнать актуальные ставки на 2020 г. можно по ссылке .

Также, в зависимости от объекта, расположенного на участке, ставка может быть многократно повышена. Например, в соответствии со ст.509 НК РК, земли под АЗС и казино облагаются по ставке, увеличенной в 10 раз относительно базовой.

Важно! В 2020 г. в силу вступили некоторые изменения, касающиеся уплаты земельного налога: от него освободили жителей многоэтажных домов, а остальные физлица получат квитанцию с единой суммой, включающей в себя суммы налога на землю и налога на имущество. Это связано с тем, что расходы по администрированию собираемости данного вида налога существенно превышают доходную часть.

В какой срок необходимо уплатить налог?

Сроки уплаты налога различаются для физических и юридических лиц:

физлица производят уплату один раз в год, до 1 октября года, следующего за отчетным (т.е. до 01.10.2020 г. уплачивается налог за 2019 г.);
юридические лица –один раз в квартал, до 25.02, 25.05., 25.08. и 25.11 текущего года, равными долями (п.4 ст.512 НК РК).

В случае пропуска срока уплаты, за каждый день просрочки будет начисляться пеня (1,25 –кратная ставка рефинансирования).

Юридические лица и ИП обязаны также предоставлять в налоговую расчет текущих платежей –до 15 февраля текущего года (ст.516 НК РК). Декларация по земельному налогу предоставляется до 31 марта года, следующего за отчетным.

В декларации (ф.700.00) отражаются не только налог на землю, но и налог на транспорт и имущество, принадлежащие юридическому лицу, ИП или частнопрактикующему лицу.

Заполняется декларация в соответствии с Приложением №51 к Приказу Минфина №39 от 20.01.2020 г. Прилагаются к ней формы 700.01-700.03. В частности, информация по исчисленному земельному налогу содержится в приложении 700.02.

Где и как оплатить налог?

Оплатить налог можно разными способами:

в отделении банка по реквизитам;
в отделениях АО «Казпочта» по реквизитам;
в кассе УГД МФ РК по реквизитам;
вместе с квитанцией по оплате коммунальных услуг (для физлиц);
на портале Egov.kz;
через мобильное приложение банков (например, Kaspi.kz);
через налоговый кошелек e-Salyk.

Реквизиты для уплаты земельного налога (а также пеней и штрафов) через кассы банков, отделений «Казпочты» или УГД МФ РК следующие:

Управление государственных доходов (по определенному району)

Земельный налог: Pixabay

Оплата налогов — важный пункт в функционировании государства. Отдавая часть дохода в казну, каждый гражданин может быть уверен в том, что средства пойдут на благо страны и народа. Как правильно выплачивать земельный налог РК? Как рассчитывается сумма и каковы сроки оплаты? Подробнее расскажем в статье.

Земельный налог 2021 в РК: ставки, кто платит

Правила налогообложения регулирует Раздел 14 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)».

Всем ли, кто имеет в пользовании часть земли, необходимо платить налоги государству? Действительно, есть граждане, которые обязаны делать отчисления в казну, но есть и те, кто получает льготы. Вот какие лица обязаны уплачивать земельный налог:

Как рассчитать социальный налог в РК в 2021 году

физические;
юридические.

При этом облагаются участки, которые находятся в собственности плательщика — в постоянном землепользовании или временном безвозмездном пользовании. Обязательному налогообложению подлежат как земельные участки, так и доли собственности.

Вот кто не обязан платить налог на землю РК:

все, кто оплачивает единый земельный налог;
заведения, принадлежащие государству;
государственные исправительные учреждения;
религиозные союзы.

Расчет суммы юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) делают сами, а вот исчислением выплат для физических лиц занимаются налоговые органы. Если относитесь к первой категории лиц, тогда важно понимать, как найти сумму земельного налога самостоятельно и что для этого нужно.

Чтобы узнать, сколько средств нужно отчислять государству, воспользуйтесь такой формулой: умножьте налоговую ставку на площадь земли или ее доли. Такие указания представлены на портале правительства egov.kz.

Зарплата "на руки": как казахстанцы могут ее рассчитать на основе оклада

Какова налоговая ставка? Она может отличаться в зависимости от населенного пункта. Информация по указанным данным представлена списком ниже, где:

(1) — это базовая ставка для земли населенных пунктов (кроме тех, что заняты жилищным фондом);
(2) — ставка для участков жилищного фонда и его строений.

Расчет земельного налога: Pixabay

Вот какой налог на землю в тенге:

Алматы (1) — 28,95 и (2) — 0,96;
Нур-Султан (1) — 19,30 и (2) — 0,96;
Актау, Караганда, Павлодар, Усть-Каменогорск (1) — 9,65 и (2) — 0,58;
Тараз, Талдыкорган, Шымкент (1) — 9,17 и (2) — 0,58;
Кызылорда (1) — 8,68 и (2) — 0,58;
Атырау (1) — 8,20 и (2) — 0,58;
Актобе (1) — 6,75 и (2) — 0,58;
Костанай (1) — 6,27 и (2) — 0,58;
Кокшетау, Петропавловск, Уральск (1) — 5,79 и (2) — 0,58.

Пособие по безработице в Казахстане: сумма и сроки выплаты в 2021 году

Также налоговая база включает области:

В Алматинской области города областного значения имеют ставку (1) — 6,75 и (2) — 0,39, а районного значения: (1) — 5,79 и (2) — 0,39.
В Акмолинской области города областного значения: (1) — 5,79 и (2) — 0,39; районного — (1) — 5,02 и (2) — 0,39.
Все остальные города, которые имеют областное значение: (1) — 85% от суммы для центра области, (2) — 0,39.
Районные города: (1) — 75% от суммы для областного центра и (2) — 0,19.
Для поселков: (1) — 0,96 и (2) — 0,13.
Села: (1) — 0,48 и (2) — 0,09.

Вот какие ставки стоит учитывать при исчислении налогов. Будьте внимательны и не забывайте о сроках, чтобы налоговые органы не начислили штраф.

Можно ли госслужащим сдавать свое жилье в аренду в Казахстане

Земельный налог 2021 в Казахстане: сроки уплаты, льготы

Всем ли гражданам нужно выплачивать полную ставку по налогам? Оказывается, что нет. Для отдельных категорий населения правительство предусматривает льготы. Вот кто может на них рассчитывать:

участники Великой Отечественной войны;
ветераны труда;
одинокие пенсионеры;
инвалиды, их дети;
сироты;
многодетные матери.

Теперь понимаете, как рассчитать земельный налог в РК, но не менее важно знать, когда его отчислять. Сроки могут отличаться для разных категорий граждан. Итак:

физические лица обязаны сделать фискальное отчисление в бюджет государства до 1 октября следующего за отчетным года. К примеру, за весь 2020 год необходимо внести налог до 1 октября 2021 года;
юридические лица могут осуществлять выплаты равными частями до 25 чисел февраля, мая, августа и ноября.

Являются ли пенсионные накопления собственностью казахстанцев, ответил юрист

Помните, как важно держать в поле зрения налоговый период. За несвоевременную оплату придется выплачивать пеню, которая начисляется на всю сумму — 1,25% за один пропущенный.

Пеня, начисление процентов: Pixabay

При расчете и выплате налогов необходимо учитывать такую информацию:

При прекращении пользования или владения землей расчет налога совершается только за время фактического использования.
С 2020 года действует норма закона об объединении имущественного и земельного налогов для физических лиц. Этот факт упрощает оплату, ведь вместо двух сумм нужно будет внести одну общую.
С 2020-го в действие вступила норма закона об отмене налоговых выплат для владельцев многоквартирных домов. Это связано со сложным и нецелесообразным администрированием налога.

Как оплатить налоги? Есть несколько способов, начнем с самого простого и удобного:

Что такое подоходный налог простыми словами?

на сайте egov.kz. Зарегистрируйтесь, если еще не пользуетесь порталом;
в налоговой службе;
в отделении банка;
на сайте или через приложение банка (онлайн-оплата).

Для подстраховки можно периодически узнавать сумму задолженности по налогу. Для этой операции достаточно обратиться в налоговую службу, имея при себе один из документов:

паспорт;
идентификационный номер.

Вот так, зная суммы ставок и формулу, можно самостоятельно выполнить расчет налога при необходимости либо перепроверить начисленные государством суммы. Теперь знаете всю важную информацию, чтобы вовремя производить оплату, а возможно, обратиться за положенными льготами.

Уникальная подборка новостей от нашего шеф-редактора

Комментарии

Презентация была опубликована 6 лет назад пользователемАлиса Теплицкая

Презентация на тему: " Действующая в Казахстане система налогообложения на земли сельскохозяйственного назначения Налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются." — Транскрипт:

1 Действующая в Казахстане система налогообложения на земли сельскохозяйственного назначения Налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете на 1 га и дифференцируются по качеству почв Балл бонитета Базовая налоговая ставка (тенге) 10,48 20,67 30,87 …… ,00 Свыше ,65 Действующая в Казахстане система налогообложения на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам Земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки Площадь Базовая налоговая ставка (тенге) до 0,50 га включительно 20 тенге за 0,01 га свыше 0,50 га 100 тенге за 0,01 га

2 Действующая в Казахстане система налогообложения на земли населенных пунктов На земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков) базовые налоговые ставки устанавливаются в расчете на 1 кв. метр площади в зависимости от категории населенных пунктов На придомовые земельные участки Для городов Астаны и Алматы до 1000 кв. м. включительно 0,20 тенге/ 1 кв.метр свыше 1000 кв. м.6,00 тенге/ 1 кв.метр Для остальных населенных пунктов до 5000 кв. м. включительно 0,20 тенге/ 1 кв.метр свыше 5000 кв. м. 1,00 тенге/ 1 кв.метр Действующая в Казахстане система налогообложения на земли промышленности, расположенные вне населенных пунктов Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные вне населенных пунктов, устанавливаются в расчете на 1 га Балл бонитета Базовая налоговая ставка (тенге) 048,25 191, , ,52 …… ,50 Свыше ,00

3 Исчисление единого земельного налога для крестьянских и фермерских хозяйств по специальному налоговому режиму Площадь земельных участков (гектар)Ставка налога до 5000,1 % от 501 до 1000 включительно 0,1 % от оценочной стоимости с 500 гектаров + 0,2 % от оценочной стоимости с гектаров, превышающих 500 гектаров от 1001 до 1500 включительно 0,2 % от оценочной стоимости с 1000 гектаров + 0,3 % от оценочной стоимости с гектаров, превышающих 1000 гектаров от 1501 до 3000 включительно 0,3 % от оценочной стоимости с 1500 гектаров + 0,4 % от оценочной стоимости гектаров, превышающих 1500 гектаров свыше 30000,4 % от оценочной стоимости с 3000 гектаров + 0,5 % от оценочной стоимости гектаров, превышающих 3000 гектаров

5 Автоматизированная информационная система государственного земельного кадастра Автоматизированной информационной системой земельного кадастра (АИС ГЗК) в информационную систему Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан «Реестр налогоплательщиков и объектов налогообложения» передано 4,4 млн. сведений. На сегодняшний день, по данным АИС ГЗК, из 4,4 млн. земельных участков кадастровая оценка имеется по 2, 3 млн. участкам. Остается определить кадастровую стоимость каждого земельного участка, на что потребуется бюджетное финансирование.

6 Базовые ставки платы за земельные участки До перехода на налогообложение земель от их кадастровой стоимости необходимо завершить работы по расчету и утверждению совместными решениями представительных и исполнительных органов областей базовых ставок платы за земельные участки индивидуально по каждому населенному пункту в зависимости от местных условий и особенностей. До настоящего момента такие работы выполнены за счет средств местного бюджета в Акмолинской, Актюбинской, Кызылординской, Мангистауской и Южно-Казахстанской областях. По Алматинской, Атырауской, Восточно-Казахстанской, Жамбылской, Западно-Казахстанской, Карагандинской, Костанайской, Павлодарской, Северо-Казахстанской областям, включающим всего 108 районов, в том числе 4783 населенных пункта, выполнение планируется в годах по мере выделения средств местными исполнительными органами, для этого потребуется ориентировочно 324 млн. тенге.

Налоговое право РК» Верещагина

«Налоговое право РК»

Верещагина Инна гр. Б-213

Понятие налога Налог – это законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательный денежный или натуральный платеж в бюджет, производимый в определенных размерах, носящий безвозвратный, безвозмездный…

Налог – это законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательный денежный или натуральный платеж в бюджет, производимый в определенных размерах, носящий безвозвратный, безвозмездный (без эквивалентный) и стабильный характер.

В материальном смысле налог- это определенная сумма денег, подлежащая передаче налогоплательщиком государству в обусловленные срок и в установленном порядке.

Как экономическая категория - это денежное (имущественное) отношение, опосредующее одностороннее движение стоимости от плательщика к государству в установленных размерах, в обусловленные сроки и определенном порядке.

В правовом смысле – это государственное установление, порождающее обязательство лица по передаче государству суммы денег (материальных ценностей) в определенных размерах, в обусловленные сроки и определенном…

В правовом смысле – это государственное установление, порождающее обязательство лица по передаче государству суммы денег (материальных ценностей) в определенных размерах, в обусловленные сроки и определенном порядке.

Материальным признаком налога выступает то, что он выражает собой определенную сумму денег либо определенное кол-во вещей, определяемых родовыми признаками, которые налогоплательщик обязан отдать государству.

Юридические признаки налога:
- Налог-это установление государства
- Существует только в правовой форме
- Налог- это одностороннее установление государства
- Установление налога порождает налоговое обязательство
- Носит принудительный характер
- Посредством уплаты налога изъятие денег носит правомерный характер.

Элементы налога Основными элементами налога являются: 1

Основными элементами налога являются:
1. Субъект налога; 2. Объект налога; 3. Налоговая база; 4. Налоговая ставка; 5. Налоговый период; 6. Порядок исчисления налога; 7. Порядок уплаты налога; 8. Налоговые льготы;

Субъект налога – это лицо, обязанное платить налог.
Объект налога – это имущество и действия, с наличием которых у налогоплательщиков возникает налоговое обязательство.
Налоговая база представляет собой стоимостную, физические или иные характеристики объекта налогообложения, на основании которых определяется сумма налогов.
Налоговая ставка представляет собой величину налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы.

Под налоговым периодом понимается период времени, по истечении которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащего к уплате

Под налоговым периодом понимается период времени, по истечении которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащего к уплате.

Порядок исчисления налога представляет собой совокупность действия соответствующего лица по определению суммы налога, подлежащего у уплате.

Порядок уплаты налога – это установленные налоговым законодательством правила, в соответствии с которыми должен осуществляться переход предмета налогового платежа от налогоплательщика к государству.

Налоговые льготы – это освобождение налогоплательщика от налогового бремени или уменьшение его тяжести по сравнению с обычным режимом налогообложения.

Виды налогов 1. Корпоративный подоходный налог; 2

1. Корпоративный подоходный налог;
2. Индивидуальный подоходный налог;
3. Налог на добавленную стоимость;
4. Акцизы;
5. Налоги и специальные платежи недропользователей;
6. Социальный налог;
7. Земельный налог;
8. Налог на транспортные средства;
9. Налог на имущество.

Читайте также: