Запрос в налоговую о месте работы должника

Опубликовано: 07.05.2024

После выигранного суда и получения решения вместе с исполнительным листом требуется каким-то образом получить от должника присужденные денежные средства. Идеально, если он выплатит деньги добровольно. Но бывает и обратный вариант, когда компании приходится обивать пороги разных инстанций, чтобы по решению суда получить свои долги.

АВТОР СТАТЬИ:

Для этого компания (взыскатель) может воспользоваться несколькими инструментами, предоставленными ей действующим законодательством: предъявить исполнительный лист в службу судебных приставов или в кредитную организацию (банк).

Вместе с тем после предъявления исполнительного листа в службу судебных приставов, возможно, ей придется «заставлять» пристава выполнять свою работу: направлять запросы, искать открытые счета и имущество должника.

Для предъявления исполнительного листа в банк требуется как минимум знать наименование банка, где открыт счет должника, а еще лучше – и реквизиты счета должника.

Данные сведения о банке и об открытых счетах взыскатель может получить в налоговой инспекции. Такое право компаниям предоставлено положениями частей 8 и 9 статьи 69 Закона «Об исполнительном производстве» (Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее – Закон № 229-ФЗ). Так, взыскатель при наличии у него исполнительного листа (здесь и далее речь идет исключительно об исполнительном листе с неистекшим сроком предъявления к исполнению) вправе запросить у налоговой инспекции сведения о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника, и о номерах расчетных счетов. Этих сведений будет достаточно для предъявления исполнительного листа в соответствующий банк.

Для получения таких сведений взыскателю достаточно предъявить в налоговую инспекцию запрос о получении информации о счетах должника с одновременным предъявлением подлинника или заверенной копии исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению (п. 5 письма ФНС России от 11.06.2009 № МН-22-6/469@). Отметим, что заверенной в установленном законодательством РФ порядке копией исполнительного листа будет являться копия, оригинальность которой заверена подписью генерального директора и печатью организации-взыскателя. Также желательно поставить штамп «КОПИЯ ВЕРНА» и указать, что оригинал листа находится по адресу взыскателя (Указ Президиума Верховного Совета СССР от 04.08.1983 № 9779-X, ГОСТ Р 7.0.8-2013).

В течение семи дней со дня получения указанного запроса налоговый орган предоставляет взыскателю информацию о наименовании, основном государственном регистрационном номере и месте нахождения банка, в котором открыты счета должника, а также о номерах этих счетов.

Применение приведенных положений законов и иных актов в полной мере подтверждается и судебной практикой. Так, Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа рассматривал вопрос о законности действий налоговой инспекции, отказавшей взыскателю в предоставлении сведений о банковских счетах должников. Суд кассационной инстанции (пост. АС ВСО от 13.02.2015 № Ф02-6464/14) признал правомерными и надлежащими выводы судов нижестоящих инстанций о праве взыскателя на получение соответствующей информации у налогового органа в сроки и в порядке, предусмотренные Законом № 229-ФЗ (ч. 8, 9, 10 ст. 69 Закона № 229-ФЗ).

Соответственно, налоговая инспекция не вправе отказать взыскателю в предоставлении информации о расчетных счетах должника в банках при подаче соответствующего запроса взыскателя со ссылкой на статью 69 Закона № 229-ФЗ и приложенными документами.

Обратите внимание, что налоговая инспекция должна предоставить информацию, которая поименована в части 9 статьи 69 Закона № 229-ФЗ. Если компания-взыскатель запросит иные данные, например бухгалтерскую отчетность, налоговые инспекторы ее не предоставят. Ведь такие данные о должнике в Законе № 229-ФЗ не указаны. И суды (определение ВС РФ от 17.10.2014 № 303-КГ14-2670) приходят к выводу об отсутствии у налогового органа нормативно предусмотренной обязанности по представлению взыскателю бухгалтерской и налоговой отчетности, составляющих согласно статье 102 Налогового кодекса налоговую тайну.

Как судебные приставы узнают место работы должника, так сразу они начинают наводить справки о его доходах. Современная процедура истребования долгов уполномоченными на то органами подразумевает проведение целого комплекса мероприятий. Это совокупность методов и способов, включающих доступ к активам должника и ограничение его дееспособности.

В связи с этим именно судебные приставы наделяются правом по обращению взыскателей осуществлять запросы по различным инстанциям, целью которых является уточнение персональных данных человека или его образа жизни. Одним из распространенных методов погашения образовавшихся долгов является определение фактического места работы. После этого результаты удовлетворенного иска взыскателя поступают в бухгалтерию, которая будет производить удержания из заработной платы для последующего перечисления по принадлежности.

Преимущества компании

Включите звук на видео!!

Консультация юриста по судебным приставам бесплатно

Бесплатная горячая линия
(Москва и регионы РФ)

Консультации в мобильном приложении

Начало работы – как официально узнать реквизиты человека

Стандартный метод определения места работы человека, который имеет задолженность, которую истребуют в судебном порядке. Заключается он в направлении соответствующего запроса в пенсионный фонд Российской Федерации. Вторым местом, куда отправляется письмо судебным приставом, является налоговая инспекция. Оба этих ведомства проверяют по базе персонифицированного учета и в течение нескольких дней отправляют ответ на запрос. Впоследствии эта информация приобщается к делу.

Внимание! Нужна защита от приставов? Задайте вопрос в форме, перейдите на страницу помощи юриста онлайн, переходите, сегодня бесплатно!

В числе источников, которые позволяет выявить место работа должника, является информация, которую предоставил сам взыскатель при обращении в судебные органы. Дело в том, что при оформлении кредита, такие данные указывает сам заемщик, причем подтверждает это справкой с места работы. По этому документу определяется средний доход клиента и принимается решение о выдаче заемных денежных средств.

В числе материалов, которые может предоставить взыскатель, копии персональных данных своего нерадивого клиента, например, ксерокопия удостоверения личности (паспорта) должника. Педантичный судебный пристав вполне может пойти на то, чтобы провести маленькое расследование, - прибыть на место жительства человека и опросить соседей. Таким образом, можно, используя свои законные полномочия, узнать наименование организации, в штате которой находится клиент банка или алиментоплательщик.

Важно: для человека, который является должником, обычно бессмысленно скрывать свое местоположение или место работы. Найти человека, который привязан к действующей системе, достаточно просто. А за все время, пока он будет уклоняться от выплат по своим же долгам, будут расти пени (штрафы, неустойки). К сумме долга всегда прибавляются государственные пошлины, которые уплачивает взыскатель при обращении в суд на должника. Например, кредитор может подавать в суд, дожидаясь определенного периода возникновения долга. Это значит, что пошлина в долге будет кратной количеству обращений в судебные органы.

На практике, именно судебные приставы, благодаря своим возможностям, могут найти кого угодно. Очень часто этому мешает мотивация. Заработная плата работников исполнительных органов явно не способствует сосредоточению на поиске человека, который кому-то где-то должен деньги. Тем не менее, сделать запросы, помимо Фондов пенсионного и социального страхования, можно в государственную инспекцию безопасности дорожного движения, а также в банковские учреждения.

Конечно, если судебные приставы узнают место работы должника, то они тут же отправляют исполнительный лист в адрес организации для исполнения резолюции суда. Таким образом, вопрос закрывается.

В том случае, если сотрудники исполнительной системы не могут узнать источник получения дохода человека, который задолжал деньги, они обращаются в банковскую структуру. В том случае, если индивид не живет только на наличные денежные средства, достаточно быстро выявляется расчетный счет должника взыскателя. Судебные приставы, узнав реквизиты расчетного счета, могут арестовать его и использовать для взыскания в пользу кредитора (кредиторов). Максимальная сумма удержаний, естественно, не может превышать половину средней месячной заработной платы. Если, конечно, на счете, который принадлежит должнику, находятся денежные средства, облагаемые в соответствии с действующим законодательством, НДФЛ.

Поиск места работы человека, который убыл для постоянного проживания в другой город

Практика взыскания долгов такова: если должник сменил место жительства и работу после того, как оформил кредит, он вполне понимает, что может уклониться от выплат по действующей задолженности. Ситуация часто усугубляется тем, что должник может работать без официального трудоустройства и получать заработную плату наличными.

Внимание! Нужна защита от приставов? Задайте вопрос в форме, перейдите на страницу консультации юриста онлайн, переходите, сегодня бесплатно!

Вроде бы все хорошо, и никто не побеспокоит, вот только у каждого человека рано или поздно появляются объекты собственности, такие как жилые помещения, загородные дома или автомобили. Во время регистрации их на свое имя, должник автоматически «засвечивается» и попадает в общую базу данных россиян, которых всегда можно разыскать по имени, фамилии и отчеству. Регистрационные базы данных на сегодня являются едиными по всей России.

Судебный приставы уточнили место работы, - это конец, или есть свои плюсы

На самом деле, когда исполнительный лист приходит в организацию, где работает должник, не несет значительного ущерба. Существуют даже некоторые преимущества:

Человеку нет необходимости отпрашиваться с работы, чтобы погасить задолженность и выжидать в очередях;
Не нужно платить комиссии банкам за перевод по назначению;
Не нужно отслеживать, когда следующий платеж, все сделает бухгалтерия;
Должник освобождается от поиска денег и новых притязаний со стороны банка или приставов, - долги платятся по факту. Получена зарплата, - часть долга погашена. Не получена, - не погашена. Тут уже все претензии к работодателю.

За бездействием должника неумолимо следует действие взыскателя через судебных приставов. Розыск места работы является одной из большого списка мер, которые принимает правомочная служба для погашения имеющихся видов задолженности.

Суть работы судебных приставов заключается в произведении контроля за выполнением судовых решений и доведение исполнения решения суда до логического завершения.

Содержание статьи:

ВНИМАНИЕ: наш адвокат по исполнительному производству составит ходатайство судебному приставу любой сложности: профессионально, на выгодно согласованных условиях и в срок. Звоните!

Как составить ходатайство приставу?

Работники ФССП имеют достаточно широкие полномочия. Ходатайство в службу направляется после завершения судебных разбирательств на всех возможных уровнях, если конечно речь не идет об обеспечении иска, тогда с приставом можно начать работать на более ранней стадии (по ссылке подробнее).

в ходатайстве указывается максимально полная информация о должнике, а также размер требований, определенных судом. Эти сведения являются вспомогательным инструментом для работы пристава-исполнителя. Они способны значительно сократить сроки материального взыскания
обращаться в службу имеет право каждый участник исполнительного производства, в том числе лица, нуждающиеся в выплате долга, сами должники или законные представители этих субъектов.

ВАЖНО: к заявлению ходатайству обязательно прилагается исполнительный лист, если исполнительное производство еще не возбуждено.

Как подать ходатайство приставу?

Ходатайство приставу можно подать несколькими способами.

Рассмотрим, какие это способы существуют:

Помимо указанных способов, можно продублировать ходатайство приставу на электронную почту конкретного отдела службы судебных приставов. Однако, если приставы по каким-то причинам его не рассмотрят, то в удобных для себя случаях они сошлются на то, что такой способ подачи ходатайств не предусмотрен действующим законодательством, поэтому лучше дублировать свое ходатайство, используя иные способы подачи.

Не рекомендуем без отметки на Вашем экземпляре передавать лично приставу ходатайство, поскольку оно может затеряться, а у Вас не будет доказательств передачи соответствующего ходатайства приставу.

Порядок рассмотрения ходатайство судебным исполнителем

Порядок рассмотрения ходатайств приставом урегулирован положениями ст. 64.1 Закона об исполнительном производство и заключается в следующем:

после того, как ходатайство поступит в подразделение приставов, оно в течение 3-х дней передается на рассмотрение конкретному приставу
пристав, получив ходатайство, рассмотрение которого относится к его компетенции, в течение 10 дней выносит постановление об удовлетворении ходатайства или об отказе в его удовлетворении
копия постановления о результатах рассмотрения ходатайства не позднее следующего дня направляется участникам исполнительного производства

Если заявитель хочет, чтобы были соблюдены все сроки рассмотрения его ходатайства и получить постановление пристава, необходимо постоянно напоминать приставу о своем ходатайстве и просить выдать Вам постановление на руки. Есть ответственные приставы, которые делают все как положено и направляют ответ по почте России.

Какие просьбы и требования можно заявить приставу?

Существуют различные причины подачи ходатайства:

обеспечение иска в суде (требуются обеспечительные действия со стороны пристава)
истребование из организаций и третьих лиц информации о наличии имущества должника или сведений о его нахождении
ходатайство о выезде в адрес должника для составления описи имущества;
арест банковских счетов
запрет осуществлять определенные регистрационные действия (например с недвижимым и движимым имуществом, внесения сведений в ЕГРЮЛ по юридическому лицу в связи с изменением)
ходатайство о наложении запрета на выезд должника за пределы РФ
ходатайство о запрете должнику управлять транспортным средством в связи с задолженностью по исполнительному листу
просьба об уменьшении размера удержаний по исполнительному производству
ходатайство о возобновлении, прекращении, приостановлении исполнительного производства
иные ходатайства и просьбы приставу

Обжалование решения судебных исполнителей по отказу в ходатайстве

Решения, постановления в рамках исполнительного производства, принятые по ходатайству сотрудниками службы приставов, можно обжаловать в законном порядке. Для этого существующими в стране законодательными нормами отводится 10 дней. Основными причинами обжалования считаются немотивированность выводов или нарушение прав взыскателя или должника.

Заявления подаются в судебные инстанции или руководству исполняющей стороны. Второй способ позволяет значительно быстрее решать возникающие вопросы. Кроме этого, при административном обжаловании не предусмотрена выплата госпошлины. Судебные разбирательства считаются более эффективными.

Наш адвокат по исполнительному производству всегда советует делать все действия в рамках исполнения решения суда, реализовывать все права взыскателя, если ходите получить присужденное, об этом ВИДЕО по теме, смотрите и пишите свой вопрос в комментариях ролика:

Образец ходатайства о проведении дополнительных исполнительных действий

В Орджоникидзевский районный отдел

судебных приставов г. Екатеринбурга

Управления Федеральной службы

судебных приставов по Свердловской области

Взыскатель:

ХОДАТАЙСТВО

о дополнительных действиях со стороны судебного пристава

В мою пользу имеется судебное решение к должнику по исполнительному производству, решение вступило в законную силу, исполнительный лист с заявлением о возбуждении исполнительного производства мною подан 27.08.2013 г.

Согласно ст. 30 ФЗ «Об исполнительном производстве»: «судебный пристав-исполнитель возбуждает исполнительное производство на основании исполнительного документа по заявлению взыскателя, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Заявление подписывается взыскателем либо его представителем. Представитель прилагает к заявлению доверенность или иной документ, удостоверяющий его полномочия. В заявлении может содержаться ходатайство о наложении ареста на имущество должника в целях обеспечения исполнения содержащихся в исполнительном документе требований об имущественных взысканиях, а также об установлении для должника ограничений, предусмотренных настоящим Федеральным законом».

Руководствуясь ФЗ «Об исполнительном производстве»,

ПРОШУ:

Наложить арест на имущество должника, предварительно запросив сведения о наличии такового:
в МРЭУ ГИБДД по Свердловской области о наличии транспортных средств, принадлежащих должнику;
в ИФНС г. Екатеринбурга о наличии банковских счетов у должника, а также бухгалтерской отчетности для выяснения наличия у должника прав на получение платежей по найму, аренде, а также исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации;
в Управление ФНС РФ по Свердловской области о наличии информации о регистрации должника в качестве учредителя юридического лица;
в Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и картографии о наличии прав на недвижимое имущество должника;
в банки «24.РУ», Росбанк, Приватбанк, Сбербанк и прочие банки г. Екатеринбурга о наличии расчетных счетов у должника;
проверить наличие имущества у должника по адресу их предположительного нахождения.
произвести арест имущества, находящегося по адресу должника.

Приложение:

Копия доверенности на представителя.

Адвокат по работе с приставами в Екатеринбурге

Некоторые граждане, на которых законным путем наложено определенное взыскание, отказываются его выполнять. В таком случае с должниками по коммунальным платежам, алиментам, налогам или кредитам работают специальные сотрудники правоохранительной сферы.

Деятельность судебных приставов регламентируется нормативно-правовыми актами, действующими в нашей стране, главный из которых ФЗ «Об исполнительном производстве» предусматривающий возможность заявить приставу ходатайство о дополнительных действий или иной просьбы. Наш адвокат по исполнительному производству поможет составить ходатайство судебному приставу исполнителю: профессионально, на выгодных условиях и в срок.

Автор статьи:

ЛУЧШЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБЪЕДИНЕНИЕ РГР 2013, 2018 ЛИДЕР ОТРАСЛИ 2018

НАПИСАТЬ ПИСЬМО/ЗАДАТЬ ВОПРОС:

	Шурыгину Артемию Юрьевичу,Президенту ГРМО
	Симко Елене Борисовне,Председателю Управляющего Совета ГРМО
	Шуранову Александру Валерьевичу,Председателю Комитета по развитию членской базы
	Петяевой Оксане Владимировне,Председателю Комитета по Этике и защите прав потребителей
	Кочекаевой Лине Александровне,Председателю Комитета по взаимодействию с отраслевыми партнерами
	Закатовой Наталье Алексеевне,Председателю Комитета по PR и рекламе ГРМО
	Власовой (Мамонтовой) Ольге Евгеньевне,Председателю Комитета по стандарту профессиональной деятельности
	Власенко Сергею Владимировичу,Председателю Комитета по МЛС
	Хромову Андрею Александровичу,Председателю Комитета по информационным технологиям и сервисам
	Мазуриной Наталье Юрьевне,Исполнительному директору ГРМО

Подписаться на рассылку

Рассмотрим вопрос о возможности взыскателя самостоятельно получить сведения о счетах должника при помощи налоговой службы.

После получения исполнительного листа перед взыскателем встает вопрос, как обратить его к исполнению. Существуют два пути: самостоятельное предъявление исполнительного листа для дальнейшего взыскания или обращение к судебным приставам.

На практике второй путь отнимает слишком много времени, чтобы быть оптимальным, потому взыскатели действуют своими силами.

Во-первых, взыскатель должен точно знать, куда ему обратиться с исполнительным листом. Для этого необходима информация об имуществе должника.

Согласно п. 8 ст. 69 ФЗ «Об исполнительном производстве» если сведений о наличии у должника имущества не имеется, то взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о представлении этих сведений.

Термин «имущество» употребляется в гражданском праве в различных значениях. Так, чаще всего под имуществом понимаются отдельные вещи или их совокупность (п. 2 ст. 15, п. 2 ст. 46 ГК РФ). Кроме того, понятием «имущество» могут охватываться вещи, деньги и ценные бумаги (п. 1 ст. 302, п. 1 ст. 307 ГК РФ).

Поскольку взыскание по исполнительным документам целесообразно в первую очередь обращать на денежные средства должника в рублях и иностранной валюте, находящиеся в банках, необходимо получить сведения о счетах должника в кредитных организациях.

Не стоит доверять информации, полученной от должника ранее. Данные о счетах могут потерять свою актуальность к моменту получения исполнительного листа, кроме того, денежные средства могут быть распределены по нескольким счетам в разных организациях, о чем может быть неизвестно. Идти в банк целесообразно в том случае, когда вы точно уверены, что у должника есть деньги на счетах или они должны туда скоро поступить.

В соответствии с ч. 2 ст. 102 Налогового кодекса РФ указанные сведения являются конфиденциальной информацией. Между тем, в п. 8 ст. 69 ФЗ «Об исполнительном производстве» указано, что при обращении взыскания на имущество должника судебный пристав-исполнитель, а равно и взыскатель имеет право обратиться в налоговый орган для получения подобных сведений. Данное положение конкретизируется в п. 5 Письма ФНС РФ от 11.06.2009 № МН-22-6/469@ «О предоставлении информации».

Сведения, которые могут быть запрошены у налоговых органов в соответствии с п. 9 ст. 69 ФЗ «Об исполнительном производстве» и Письмом ФНС РФ «О предоставлении информации»:
1. о наименовании, местонахождении и основном государственном регистрационном номере банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника;
2. о номерах расчетных счетов, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте;

Документы, необходимые взыскателю при обращении в налоговый орган:
1. Запрос о получении информации о счетах должника. При этом в запросе желательно максимально конкретизировать, какие данные вы хотите получить из возможных.
2. Взыскатель предъявляет подлинник или заверенную в установленном порядке копию исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению.

Судебной практикой подтверждается, что надлежащим образом заверенной копией исполнительного листа будет являться копия, заверенная подписью генерального директора и печатью организации – взыскателя, поскольку нормативными правовыми актами не предусмотрено обязательное представление копии исполнительного листа, заверенной в нотариальном порядке.(см. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.03.2013 № 09АП-2113/2013 по делу № А40-85237/12-107-452)

Поскольку налоговый орган может выразить сомнения по поводу достоверности предъявленной копии, во избежание временных потерь рекомендуется предъявлять оригинал исполнительного листа.

На практике налоговая служба принимает запрос о предоставлении сведений с приложенной копией исполнительного листа. Подлинник предъявляется при подаче запроса и при получении сведений в налоговом органе.

3. Доверенность на представителя от вашего имени, если с запросом от вашего имени обращается иное лицо. В доверенности должно быть указано право представителя подавать запросы в налоговые органы и получать ответы на них на руки, в противном случае в налоговом органе откажут в принятии документов.

Взимается ли плата за предоставление сведений о счетах должника?
Нет, не взимается.
В соответствии со ст. 69 ФЗ «Об исполнительном производстве», п. 2 ст. 7 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», п. 22 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 438, и п. 30 Правил ведения Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16 октября 2003 г. № 630, налоговый орган предоставляет взыскателю запрошенную информацию бесплатно.

Срок предоставления сведений налоговым органом составляет семь дней со дня получения запроса.
После получения данных о счетах должника взыскатель может предъявить исполнительный лист в одну из указанных налоговым органом кредитных организаций.
Необходимы следующие документы:
1. Заявление об исполнении требований по исполнительному листу. В заявлении обязательно указываются данные взыскателя, в том числе и реквизиты, по которым будут перечислены
денежные средства; номера расчетных счетов должника, точная сумма, подлежащая взысканию, и данные исполнительного листа.
2. Оригинал исполнительного листа, прилагаемый к заявлению.
3. Оригинал доверенности на представителя, прилагаемый к заявлению.
4. Копия документа, удостоверяющего личность заявителя (представителя).

Также нужен второй экземпляр заявления, на котором кредитная организация проставляет отметку о принятии заявления с указанием даты принятия. Данный экземпляр остается у заявителя.

Необходимо уточнить, кто будет исполнителем, и узнать контактные данные указанного сотрудника, чтобы контролировать процесс обращения взыскания.
После осуществления взыскания на исполнительном листе банком проставляется отметка об осуществленном взыскании.

В случае, если денежных средств на счетах должника недостаточно, взыскатель обращается с заявлением о возвращении исполнительного листа с отметкой о частичном взыскании и обращается в иную кредитную организацию, если таковая имеется.

Нормативная база:
1. Письмо ФНС РФ от 11.06.2009 N МН-22-6/469@ (ред. от 26.03.2010) «О предоставлении информации»
2. ФЗ от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»
3. Налоговый кодекс РФ от 37.07.1998 № 146-ФЗ
4. Постановление Конституционного Суда РФ от 14.05.2003 № 8-П
5. ФЗ от 21.07.1997 № 118-ФЗ «О судебных приставах»

Право взыскателю на данное обращение предусмотрено в соответствии с пунктом 8 и 9 статьи 69 Закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (с изм. и доп., вступившими в силу 01.06.2020г.). "Взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о представлении сведений, указанных в пунктах 1 - 3 части 9 настоящей статьи". далее "У налоговых органов, банков и иных кредитных организаций могут быть запрошены сведения:

1) о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника;

2) о видах и номерах банковских счетов, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте;

3) об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях."

Обычно при обжаловании отказа в предоставлении, заместитель начальника ИФНС, советник государственной гражданской службы РФ, сообщает сведения о счетах указанных выше должников – наименование банка, номер счета и дата его открытия. По вопросу предоставления сведений о движении денежных средств указывают следующее: «Сведения о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях вы можете запросить в банках и иных кредитных организациях». Основания, по которым ООО «НОРД» как взыскатель имеет право запросить подобную информацию в банках не указывают. Закон «Об исполнительном производстве» данное право взыскателя не предусматривает.

С целью реализации права на получение данных сведений непосредственно в банке, как указанно замнач ИФНС, ООО «НОРД» в лице директора обращалось в ряд банков с запросом о предоставлении сведений, в том числе о движении денежных средств по счетам должника.

Ответы, за подписью начальника отдела обработки картотеки и исполнительных документов и ведущего специалиста отдела по работе с запросами Департамента платежного сервиса и валютного контроля, содержат отказ в предоставлении сведений. Банки ссылаются на банковскую тайну, а также на то, что подобные сведений могут быть запрошены только судебным приставом.

Ответ из нескольких банков в ООО «НОРД» просто не поступили.

В силу статьи 857 ГК РФ банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом. Государственным органам и их должностным лицам, а также иным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков. Таким образом, поскольку сведения о количестве и движении денежных средств по счету составляют банковскую тайну, их предоставление такому лицу как взыскатель по исполнительному документу возможно только в том случае, если на это прямо указано в законе. Закон об исполнительном производстве с изм. и доп., вступившими в силу 01.06.2020г., как раз содержит право непосредственно взыскателя обратиться в налоговый орган за предоставлением вышеуказанной информации.

Кроме того, полученная информация о движении денежных средств по счетам должника, имеющаяся в материалах исполнительного производства, должна в соответствии с законом «Об исполнительном производстве» быть предоставлена взыскателю при ознакомлении с материалами исполнительного производства. Исключение данной информации из материалов исполнительного производства должника при ознакомлении с ней взыскателя недопустима и не предусмотрено законом.

Реализация предоставленной частями 8 и 9 статьи 69 Закона N 229-ФЗ возможности в получении вышеперечисленных сведений, должна осуществляться судебным приставом-исполнителем и взыскателем с учетом разделения отраслевых функций государственных органов, специфики деятельности налоговых органов, банков и иных кредитных организаций, а также наличия (отсутствия) у государственного органа реальной возможности предоставить запрашиваемые сведения.

Во всех вышеуказанных ответах должностные лица УФНС России по Ярославской области, Инспекции ФНС по Ленинскому району г. Ярославля, ФНС России ссылаются на статью 86 НК РФ Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля. Однако в данной статье идет речь об обязанности банков, связанной с осуществлением налогового контроля. Предоставление информации в налоговую по запросу взыскателя с целью исполнения решения суда не связано с осуществлением налогового контроля. Следовательно, данная ссылка налоговых органов при отказе в предоставлении нформации взыскателю, не законна.

НК РФ Статья 32. Обязанности налоговых органов п. 2. Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Таким образом, налоговые органы вправе запрашивать информацию, в том числе у банков, при отсутствии данной информации непосредственно в налоговом органе.

Наличие права гражданина (организации), закрепленного законом должно быть реализовано.

ФЗ от 27.07.2006 N 149-ФЗ (ред. от 08.06.2020) "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" ст. 8 п. 2. Гражданин (физическое лицо) имеет право на получение от государственных органов, органов местного самоуправления, их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, информации, непосредственно затрагивающей его права и свободы; п. 3. Организация имеет право на получение от государственных органов, органов местного самоуправления информации, непосредственно касающейся прав и обязанностей этой организации, а также информации, необходимой в связи с взаимодействием с указанными органами при осуществлении этой организацией своей уставной деятельности; п. 6. Решения и действия (бездействие) государственных органов и органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, нарушающие право на доступ к информации, могут быть обжалованы в вышестоящий орган или вышестоящему должностному лицу либо в суд.

В силу пункта 2 статьи 138 НК РФ акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц (за исключением актов ненормативного характера, принятых по итогам рассмотрения жалоб, апелляционных жалоб, актов ненормативного характера федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, действий или бездействия его должностных лиц) могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Отказные ответы налоговых органов нарушают право взыскателя, получить информацию о движении денежных средств по счетам должника в соответствии с законом «Об исполнительном производстве».

В судах в 2018-2019 гг. рассматривалось несколько дел. В удовлетворении требований отказывалось и ИФНС ссылается на эти решения.

Однако ООО «НОРД» основывает на требования на вступивших в силу 01.06.2020 г. изменениях к статье 69 закона № 229-ФЗ, согласно которых взыскатель имеет право требовать информацию о движении денежных средство по счета должника в налоговой. До вступления в силу данных изменений 01.06.2020 г., взыскатель имел право получить в налоговой только информацию о наличии счетов должника на основании предъявленного оригинала исполнительного документа.

Если кому-то окажется полезным данный материал - хорошо!

Если у кого-то есть мысли по данному поводу - давайте обсудим!

Читайте также: