Закон яо о налоге на имущество физических лиц

Опубликовано: 15.05.2024

РЕШЕНИЕ
от 27.11.14 N 441

О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

В соответствии с главой 32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Законом Ярославской области от 18.11.2014 N 74-з "Об установлении единой даты начала применения на территории Ярославской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" и Уставом города Ярославля

1. Установить и ввести в действие на территории города Ярославля налог на имущество физических лиц с 01.01.2015.

2. Установить следующие ставки налога на имущество физических лиц при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения:

1) 0,1 процента - в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью до 2000000 рублей включительно;
(в ред. Решения Муниципалитета г. Ярославля от 03.11.2017 N 22)

2) 0,15 процента - в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью от 2000001 рубля до 5000000 рублей включительно; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпунктах 4 и 4 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
(в ред. Решений Муниципалитета г. Ярославля от 03.11.2017 N 22, от 26.10.2018 N 164, от 16.04.2019 N 240, от 31.10.2019 N 307)

3) 0,2 процента - в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью от 5000001 рубля;
(в ред. Решения Муниципалитета г. Ярославля от 03.11.2017 N 22)

4) 1,5 процента в 2018 году, 1 процент в 2019 году и последующие годы - в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378 Налогового кодекса Российской Федерации;
(пп. 4 в ред. Решения муниципалитета г. Ярославля от 16.04.2019 N 240)

4 ) 2 процента - в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
(пп. 4 введен Решением Муниципалитета г. Ярославля от 16.04.2019 N 240)

5) 0,5 процента - в отношении прочих объектов налогообложения.

3.1. Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц:

3.1.1. В размере 100% несовершеннолетним лицам и совершеннолетним лицам, не достигшим возраста 24 лет, обучающимся на дневной форме обучения в образовательных организациях, при условии нахождения их на иждивении лиц, каждое из которых является пенсионером, получающим пенсию, назначаемую в соответствии с Федеральным законом "О страховых пенсиях" или Законом Российской Федерации "О занятости населения в Российской Федерации".

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика и не используемых им в предпринимательской деятельности:

1) квартира или комната;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации;

4) хозяйственное строение и сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации;

5) гараж или машино-место, в том числе расположенные в объектах налогообложения, указанных в подпунктах 4 и 4 пункта 2 настоящего решения.
(в ред. Решений Муниципалитета г. Ярославля от 26.10.2018 N 164, от 16.04.2019 N 240)

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

3.1.2. Утратил силу с 1 января 2021 года. - Решение муниципалитета г. Ярославля от 12.11.2020 N 435.

3.2. Порядок предоставления документов в налоговый орган.

Лица, имеющие право на налоговую льготу, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
(в ред. Решений Муниципалитета г. Ярославля от 03.11.2017 N 22, от 12.11.2020 N 435)

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляются в соответствии с абзацем вторым пункта 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. Решения Муниципалитета г. Ярославля от 31.10.2019 N 307)

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме в соответствии с абзацем третьим пункта 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(абзац введен Решением Муниципалитета г. Ярославля от 03.11.2017 N 22)

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется налоговая льгота. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.
(в ред. Решения Муниципалитета г. Ярославля от 31.10.2019 N 307)

Абзац утратил силу. - Решение Муниципалитета г. Ярославля от 31.10.2019 N 307.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота, установленная подпунктом 3.1.1 настоящего пункта, предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
(в ред. Решения Муниципалитета г. Ярославля от 12.11.2020 N 435)

- абзацы восьмой - девятый утратили силу с 1 января 2021 года. - Решение Муниципалитета г. Ярославля от 12.11.2020 N 435.

(п. 3 в ред. Решения Муниципалитета г. Ярославля от 17.09.2015 N 586)

4. Признать утратившими силу решения муниципалитета города Ярославля:

- от 08.11.2005 N 148 "О налоге на имущество физических лиц";

- от 29.11.2010 N 380 "О внесении изменения в решение муниципалитета города Ярославля от 08.11.2005 N 148 "О налоге на имущество физических лиц";

- от 07.11.2011 N 547 "О внесении изменения в решение муниципалитета города Ярославля от 08.11.2005 N 148 "О налоге на имущество физических лиц";

- от 12.11.2012 N 6 "О внесении изменений в решение муниципалитета города Ярославля от 08.11.2005 N 148 "О налоге на имущество физических лиц";

- от 28.11.2013 N 215 "О внесении изменений в решение муниципалитета города Ярославля от 08.11.2005 N 148".

5. Контроль за исполнением решения возложить на постоянную комиссию муниципалитета по бюджету, финансам и налоговой политике.

6. Решение вступает в силу с 01.01.2015, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Первый заместитель мэра
города Ярославля
А.В.НЕЧАЕВ

Председатель
муниципалитета
города Ярославля
А.Г.МАЛЮТИН

В 2020 году платить за свое имущество государству придется больше

Сумма налога в 2020 году будет существенно выше

Фото: Тимур Шарипкулов / Ufa1.RU

Уже в 2020 году налог на имущество будут считать по новым правилам — с вступил в силу закон, изменяющий порядок определения налоговой базы. Если раньше налоговые органы учитывали инвентаризационную стоимость недвижимости, то теперь за основу будут брать кадастровую, которая существенно выше. Мы изучили законы и разобрались, когда и сколько придется платить за счастье обладать собственным жильем.

Строго говоря, нововведение шагает по стране уже несколько лет, но с «тестовый режим» закончился. По итогам этого года платить за жилье по новым правилам придется жителям всех регионов. Специально для этого эксперты подсчитали кадастровую стоимость всех квартир и земельных участков, которые находятся в собственности у физических лиц. Разница между инвентаризационной и кадастровой стоимостью в том, что первая учитывает себестоимость жилья, а вторая — по сути, его рыночная стоимость, но определенная методами массовой оценки, без учета индивидуальных особенностей объекта недвижимости.

Кадастровую стоимость квартиры, дома или земельного участка определяют эксперты Росреестра. Для этого применяется особая формула, так что точно рассчитать кадастровую стоимость самостоятельно очень трудно — проще посмотреть на специальном сайте Росреестра.

Каким будет налог?

Чтобы рассчитать налог на недвижимость, который вам будет начислен по итогам , нужно сначала узнать кадастровую стоимость жилья. Учтите, что по закону часть жилья налогом не облагается. Если вы владеете квартирой — это метров, комнатой — 10, домом — 50.

Дальше вооружаемся калькулятором:

делим кадастровую стоимость на количество квадратных метров, чтобы получить стоимость одного квадрата;

вычитаем из площади жилья квадратные метры, на которые налог не начисляется;

оставшиеся умножаем на стоимость квадратного метра;

полученную сумму умножаем на 0,1% (такова ставка налога).

То есть, если вы владелец среднестатистической типовой «двушки» размером 49 квадратных метров, то платить придется только за 29. Если взять за основу данные Росстата, то ваша квартира должна стоить примерно 2 миллиона 757 тысяч рублей, а облагаемая налогом часть — 1 миллион 627 тысяч рублей. Получается 1627 рублей.

Или можно воспользоваться специальным калькулятором на сайте налоговой.

К слову, платим имущественный налог мы не только на дома, квартиры и комнаты, но и на прочую недвижимость — гараж, машино-место или даже недостроенное жилье. А вот квадратные метры вычитают только из жилых помещений.

Прежде чем платить налог, проверьте, не положены ли вам льготы

Фото: Александр Ощепков / NGS.RU

Кто может не платить?

С учетом немалой величины налога закон освобождает от него льготников. Всего в списке , среди которых инвалиды I и , участники ВОВ, жертвы чернобыльской аварии и пенсионеры. Полный список можно посмотреть здесь. Кстати, отдельной категорией выделены творческие личности. Так что если сможете доказать налоговой, что вы — профессиональный художник, а ваше помещение — специально оборудованная студия, без которой вы никак не обойдетесь, то можно не платить.

Кроме того, те, кто недавно купил квартиру, могут получить имущественный вычет. Его дают только тем, кто работает официально и платит подоходный налог. Вернуть можно не все деньги, а только 13% от потраченных двух миллионов, то есть до рублей. Причем этот вычет можно получить только один раз в жизни. Как это сделать, мы подробно рассказывали в этом материале.

Мне кажется, что налог слишком большой. Что делать?

Чтобы уменьшить налог, нужно снизить объем налоговой базы. То есть кадастровую стоимость. С кадастровыми экспертами можно поспорить, но делать это придется или с помощью специальной комиссии, или в суде.

Помимо заявления вам понадобятся:

выписка из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащая сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;
нотариально заверенная копия документа, который подтверждает ваши права на имущество;
отчет об оценке рыночной стоимости на бумажном и электронном носителях или документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости.

Последние понадобятся, если при кадастровой оценке что-то напутали и приписали вашему жилью лишние квадратные метры. Сейчас депутаты обсуждают, не наделить ли бюджетные учреждения правом пересматривать кадастровую стоимость без участия комиссий, но к общему знаменателю пока не пришли.

Вам же стоит начать собирать документы уже сейчас, если хотите оспорить кадастровую стоимость. Если успеете до конца года доказать, что на самом деле она меньше, чем указано в реестре, налог за придет ниже. И это будет очень кстати, ведь в 2020 году увеличится не только налог — вырастут коммунальные платежи, подорожает отдых. Что еще станет дороже в наступившем году, мы подробно разбирали в этой статье.

Решение муниципалитета г. Ярославля от 27 ноября 2014 г. N 441
"О налоге на имущество физических лиц"

С изменениями и дополнениями от:

17 сентября 2015 г., 3 ноября 2017 г.

В соответствии с главой 32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Законом Ярославской области от 18 ноября 2014 г. N 74-з "Об установлении единой даты начала применения на территории Ярославской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" и Уставом города Ярославля муниципалитет решил:

1. Установить и ввести в действие на территории города Ярославля налог на имущество физических лиц с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

Подпункт 1 изменен с 1 января 2018 г. - Решение муниципалитета г. Ярославля от 3 ноября 2017 г. N 22

1) 0,1 процента - в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью до 2 000 000 рублей включительно;

Информация об изменениях:

Подпункт 2 изменен с 1 января 2018 г. - Решение муниципалитета г. Ярославля от 3 ноября 2017 г. N 22

2) 0,15 процента - в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью от 2 000 001 рубля до 5 000 000 рублей включительно; объектов незавершенного строительства в случае если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

Информация об изменениях:

Подпункт 3 изменен с 1 января 2018 г. - Решение муниципалитета г. Ярославля от 3 ноября 2017 г. N 22

3) 0,2 процента - в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью от 5 000 001 рубля;

4) 2 процента - в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

5) 0,5 процента - в отношении прочих объектов налогообложения.

Информация об изменениях:

Решением муниципалитета г. Ярославля от 17 сентября 2015 г. N 586 пункт 3 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и применяющейся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2015 г.

3.1. Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц:

1) квартира или комната;

5) гараж или машино-место.

3.1.2. В размере 60% собственникам - в отношении жилых помещений в многоквартирном доме, признанных непригодными для проживания, а также жилых помещений в многоквартирном доме, признанном аварийным и подлежащим сносу или реконструкции.

Налоговая льгота предоставляется в отношении не используемых в предпринимательской деятельности следующих видов жилых помещений в многоквартирном доме: квартиры или комнаты.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Документом, подтверждающим право налогоплательщика на налоговую льготу, является заключение городской межведомственной комиссии, выданное в соответствии с Положением о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47.

Информация об изменениях:

Подпункт 3.2 изменен с 1 января 2018 г. - Решение муниципалитета г. Ярославля от 3 ноября 2017 г. N 22

3.2. Порядок предоставления документов в налоговый орган.

Лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в соответствии с абзацем вторым пункта 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения:

- налоговая льгота, установленная подпунктом 3.1.1 настоящего пункта, предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога;

- налоговая льгота, установленная подпунктом 3.1.2 настоящего пункта, предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога.

4. Признать утратившими силу решения муниципалитета города Ярославля:

- от 8 ноября 2005 г. N 148 "О налоге на имущество физических лиц";

- от 29 ноября 2010 г. N 380 "О внесении изменения в решение муниципалитета города Ярославля от 08.11.2005 N 148 "О налоге на имущество физических лиц";

- от 7 ноября 2011 г. N 547 "О внесении изменения в решение муниципалитета города Ярославля от 08.11.2005 N 148 "О налоге на имущество физических лиц";

- от 12 ноября 2012 г. N 6 "О внесении изменений в решение муниципалитета города Ярославля от 08.11.2005 N 148 "О налоге на имущество физических лиц";

- от 28 ноября 2013 г. N 215 "О внесении изменений в решение муниципалитета города Ярославля от 08.11.2005 N 148".

6. Решение вступает в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Первый заместитель мэра города Ярославля

Председатель муниципалитета города Ярославля

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Ставки налога на имущество физических лиц определяются исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения: 0,1% - в отношении жилых домов и жилых помещений кадастровой стоимостью до 2 000 000 рублей включительно; 0,15% - в отношении жилых домов и жилых помещений кадастровой стоимостью от 2 000 001 рубля до 5 000 000 рублей включительно; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 0,2% - в отношении жилых домов и жилых помещений кадастровой стоимостью от 5 000 001 рубля; 2% - в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 0,5% - в отношении прочих объектов налогообложения.

Решение вступает в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования

Решение муниципалитета г. Ярославля от 27 ноября 2014 г. N 441 "О налоге на имущество физических лиц"

Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования

Текст решения опубликован в газете "Городские новости" от 29 ноября 2014 г. N 97

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Решение муниципалитета г. Ярославля от 12 ноября 2020 г. N 435

Изменения вступают в силу с 1 января 2021 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

Решение муниципалитета г. Ярославля от 31 октября 2019 г. N 307

Изменения вступают в силу с 3 ноября 2019 г.

Решение муниципалитета г. Ярославля от 16 апреля 2019 г. N 240

Изменения вступают в силу с 20 мая 2019 г.

Действие решения применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2018 г.

Решение муниципалитета г. Ярославля от 26 октября 2018 г. N 164

Изменения вступают в силу не ранее 3 декабря 2018 г.

Действие решения применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2017 г.

Решение муниципалитета г. Ярославля от 3 ноября 2017 г. N 22

Изменения вступают в силу с 1 января 2018 г., но не ранее 11 декабря 2017 г.

Решение муниципалитета г. Ярославля от 17 сентября 2015 г. N 586

Изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2015 г.

На территории города Ярославля порядок исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения установлен и введен в действие с 01.01.2015 решением муниципалитета города Ярославля от 27.11.2014 № 441 "О налоге на имущество физических лиц".

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Приказом Департамента имущественных и земельных отношений ЯО от 21.10.2019 N 20-н "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, за исключением земельных участков, земельных участков категории земель "земли населенных пунктов", земельных участков категории земель "земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения", расположенных на территории Ярославской области" утверждены результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, расположенных на территории Ярославской области, по состоянию на 01.01.2019, применяемые для целей налогообложения с 01.01.2020.

Решением муниципалитета города Ярославля от 27.11.2014 № 441 «О налоге на имущество физических лиц» установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения:

1) 0,1 процента - в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью до 2000000 рублей включительно;

3) 0,2 процента - в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью от 5000001 рубля;

4 ) 2 процента - в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

5) 0,5 процента - в отношении прочих объектов налогообложения.

Решением муниципалитета города Ярославля от 27.11.2014 № 441 «О налоге на имущество физических лиц» установлены следующие льготы по налогу на имущество физических лиц:

• в размере 100% несовершеннолетним лицам и совершеннолетним лицам, не достигшим возраста 24 лет, обучающимся на дневной форме обучения в образовательных организациях, при условии нахождения их на иждивении лиц, каждое из которых является пенсионером, получающим пенсию, назначаемую в соответствии с Федеральным Законом «О страховых пенсиях» или Законом Российской Федерации «О занятости населения в Российской Федерации». Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговой льготы.

• в размере 60% собственникам – в отношении жилых помещений в многоквартирном доме, признанных непригодными для проживания, а также жилых помещений в многоквартирном доме, признанном аварийным и подлежащим сносу или реконструкции. Льгота установлена в отношении следующих видов жилых помещений: квартиры или комнаты. При этом, предоставляется указанная льгота только на один объект налогообложения (по выбору налогоплательщика) вне зависимости от количества оснований для применения налоговой льготы.

Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц"

Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
1) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;

Статья 4. Льготы по налогам

1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, указанные в статьях 2, 3, 5, 6 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;

с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

4. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.

Исчисление налогов производится налоговыми органами.

Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

2. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.

4. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

Данные, необходимые для исчисления налоговых платежей, представляются налоговым органам бесплатно.

5. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

6. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

7. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

8. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

9. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.

11. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения, принадлежащие гражданам на праве собственности, устанавливаются от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений и от суммарной инвентаризационной стоимости нежилых помещений, определяемых по состоянию на 1 января каждого года, в следующих размерах:

Читайте также: