Как уменьшить социальные налоги

Опубликовано: 02.05.2024

Заработная плата – одна из самых затратных статей расходов любого предприятия. В сумме налоги на зарплату составляют 43%. При этом для предпринимателей и ООО на ОСНО заработная плата и выплаченные с нее налоги не снижают сумму НДС к уплате. Поэтому понятно стремление собственников бизнеса легальными методами оптимизировать зарплатные налоги.

В этой статье собраны 6 проверенных способов законного снижения отчислений в бюджет.

1. Наем самозанятых

С 2020 года по всей стране начал действовать новый налоговый режим для самозанятых граждан. Он позволяет многим «частникам» легализовать свою деятельность, но одновременно максимально неудобен для снижения зарплатных налогов предприятия. Для самозанятых действуют такие ограничения:

Ставка налогообложения при работе с ИП и юридическими лицами составляет 6% от дохода (аналогично ставке на УСН «Доходы»).
Небольшой список видов деятельности – нельзя заниматься продажей маркированной и подакцизной продукции, а также перепродавать товары. Запрещено занятие посреднической деятельностью, а значит – с самозанятыми невозможно заключать агентские договоры.
Небольшой лимит годового дохода – 2,4 млн. рублей.
Нельзя оказывать услуги или выполнять работы по гражданско-правовым договорам, когда заказчик – в прошлом или в настоящем является работодателем самозанятого. Сотрудничать со своим работодателем можно будет только через 2 года после увольнения из штата сотрудников.

Тем не менее прибегать к услугам самозанятых по гражданско-правовому договору вместо оформления работника в штат гораздо выгоднее. Работодателю не нужно сдавать лишнюю отчетность, платить НДФЛ и взносы, а затраты на оплату услуг специалиста можно учитывать в расходах.

Пользоваться таким способом оптимизации зарплатных налогов можно, только если соискатель раньше не был сотрудником данной компании или ИП, или если он до этого работал неофициально. Но злоупотреблять наймом самозанятых не стоит – можно попасть под пристальное внимание со стороны налоговиков. Если ФНС покажутся сомнительными многочисленные выплаты работодателя специалисту, то владельца бизнеса могут вызвать на беседу в налоговую.

2. Сотрудничество с ИП

До сих пор это один из самых популярных методов оптимизации налогов на зарплату. Хотя многочисленные судебные разбирательства по оспариванию договоров с ИП, а также по серьезным обвинениям в дроблении компании с помощью ИП и уклонении от уплаты налогов доказывают, делать это нужно очень продуманно.

Выгода для работодателя в том, что, например, при сотрудничестве с ИП на УСН «Доходы» сумма налога составит всего 6% от дохода плюс обязательные ежегодные взносы на ОПС 32 448 рублей и на ОМС 8 426 рублей. Для сотрудника предприятия, который стал работать как ИП, это тоже выгодно – он чаще всего получает полную сумму оплаты труда, а налоги компенсирует работодатель. Однако при этом работник-предприниматель лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Если бездумно разделять последовательные бизнес-процессы на деятельность разных ИП или переводить всех своих сотрудников в статус предпринимателей, то можно получить штрафы и доначисления от налоговой инспекции. Привлечение ИП обязано иметь понятные для налоговиков деловые цели, а предприниматель должен быть независим от заказчика. Не должно быть признаков того, что ИП ежедневно вместе со штатными сотрудниками выполняет свои обязанности в офисе компании и использует оборудование и материалы нанимателя.

3. ИП-управляющий

Компании на ОСНО могут нанимать управляющего-ИП. Поскольку у этих сотрудников достаточно высокие зарплаты, то и размер зарплатных налогов получается немаленьким.

Аналогично предыдущему методу можно снизить зарплатные налоги, если управляющий зарегистрирован как предприниматель на УСН «Доходы» и обязан выплачивать 6% от дохода. Например, если наемный руководитель получает 100 000 рублей в месяц, то ООО обязано ежемесячно выплачивать за него 30 000 рублей страховых взносов. Если бы управляющий был наемным ИП, то страховые суммы были бы равны всего 40 874 рублей в год.

4. Высокая зарплата директора

Чтобы не выплачивать зарплату сразу нескольким сотрудникам и не платить с каждой налоги, можно оплачивать услуги одного топ-менеджера. Суть способа заключается в лимитах страховых баз.

В 2021 году предельная величина базы для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 465 000 рублей, при превышении этой суммы применяется пониженный тариф – 10% вместо обычных 22%. Лимит оплаты на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности – 966 000 рублей, а взносы с сумм, превышающих лимит, вообще не начисляются.

При использовании такого способа нужно уметь аргументировано доказать налоговикам, что труд одного работника гораздо более выгоден для компании, чем наем нескольких квалифицированных сотрудников. Также нужно будет доказать, что высокая оплата топ-менеджера действительно связана с его уникальными способностями и большим опытом.

5. Заключение договоров ГПХ

Экономия на зарплатных отчислениях здесь в том, что работодатель не делает взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности. Также нет необходимости выплачивать работнику различные компенсации, оплачивать больничные и отпускные, предоставлять другие гарантии, обязательные по Трудовому кодексу.

Риск для предприятия в том, что договора гражданско-правового характера достаточно легко оспариваются в суде и переквалифицируются в трудовые. Результатом может стать ответственность за нарушение законодательства об охране труда и штрафы.

6. Аренда имущества

Оплата компании физическому лицу за пользование его имуществом по договору аренды не облагается страховыми взносами. Во многих компаниях у сотрудников есть личный автомобиль, который они используют для проведения выездных переговоров, деловых встреч и других поездок в рабочее время.

Арендовать машину у физлица – это экономически обоснованная статья затрат, но только при правильно оформленной документации.

Как контролируется уровень налогов на заработную плату

В 2017 году ФНС издала Письмо «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам», где регулируется деятельность зарплатных комиссий. Цель такого органа – повышение сумм страховых взносов через предотвращение нарушений налогового законодательства. Нужно отметить, что комиссия осуществляет свою деятельность довольно активно, поэтому бизнесу при оптимизации зарплатных отчислений рекомендуется:

избегать резкого увеличения уровня заработной платы – это могут расценить как попытку легализовать выплаты, которые раньше осуществлялись «в конвертах»;
избегать резкого уменьшения страховых взносов – при неизменном уровне НДФЛ это будет расценено как внедрение системы оптимизации налогов на заработную плату.
Кроме того, тенденции в выплатах зарплаты отслеживают и многие банки. Они руководствуются Методическими рекомендациями Банка России от 2016 года и обращают внимание ФНС на:
выплаты сотрудникам заработной платы ниже прожиточного минимума;
отсутствие у компании или ИП оплаты по взносам на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

В последние годы наметился рост числа работников, которые согласны на трудоустройство только с «белой» зарплатой и полным социальным пакетом. Поэтому многие варианты оптимизации налогов на оплату труда можно применять только при условии хороших отношений с коллективом. К тому же социальные выплаты будут привлекать в бизнес более квалифицированных сотрудников и выгодно выделять вакансию на рынке труда.

Таким образом существует несколько способов снизить налоговую нагрузку, не прибегая к незаконным способам или зарплате «в конверте».

Нам нравится ваше стремление экономить деньги. Ниже вас ждут 45 способов снизить налоги.

Только представьте — все способы разрешены законом. Поэтому читайте, находите подходящие варианты и применяйте!

45 способов снизить налоги

№ 1. Часть стоимости товара оформить как необлагаемую операцию.

В статье 149 Налогового кодекса РФ есть список операций, по которым платить НДС не надо. Например, не облагаются проценты по коммерческому кредиту. Вы можете сделать цену на товар подешевле, а остаток стоимости «добрать» процентами, которые покупатель вам платит за отсрочку платежа. Так, если пол миллиона рублей оформить как проценты за отсрочку, НДС с них платить не надо, и вы экономите 83 333,33 рубля.

№ 2. Использовать специальные режимы налогообложения, чтобы не быть плательщиком НДС.

Это имеет смысл, если контрагентам не нужен входящий НДС, и фирма соответствует условиям, при которых разрешено применение льготного режима.

№ 3. Получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ.

Если вы не хотите платить НДС, и вам не нужны вычеты по НДС, но вы по какой-то причине не можете применять УСН или не успели вовремя перейти на «упрощенку», можете подать ходатайство на освобождение от НДС, которое будет действовать на протяжении календарного года. Это право есть только у тех, чья налогооблагаемая выручка на протяжении трех последовательных месяцев без НДС не превышает двух миллионов рублей.

№ 4. Управлять затратами.

Если вы работаете с НДС, то и поставщиков нужно выбирать тех, в ценах которых тоже выделен НДС, тогда вы сможете принимать «входящий» НДС к вычету. Покупая товар у поставщиков, которые не платят НДС и не выделяют его в документах, со своих продаж вы должны будете платить НДС, а к вычету ничего принять не сможете.

№ 5. Заключать агентские договоры вместо договоров поставки.

Тогда НДС будет облагаться не вся сумма реализации, а только агентское вознаграждение, указанное в договоре. Нужно грамотно оформлять договоры и счета-фактуры, а также иметь подтверждающие документы, чтобы у налоговой не возникло претензий.

№ 6. Платить больше авансов в конце квартала.

Тогда НДС с авансов можно будет принять к вычету и уменьшить налог к уплате в текущем квартале. Правда, потом НДС по авансам придется восстановить. Это способ перенести уплату НДС на более поздний срок.

№ 7. Увеличить долю экспортных сделок.

Операции по экспорту облагаются по ставке 0% (п.п.1 п.1 статьи 164 НК РФ).

№ 8. Создать потребительский кооператив.

Такие кооперативы создают для удовлетворения нужд пайщиков. Вместо платы за товар члены кооператива вносят паевые взносы, а получают товар, то есть удовлетворяют нужду в товаре. Удовлетворение нужды пайщика – это не реализация (п.п. 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ), а значит НДС не облагается. Работу потребительских кооперативов регулирует Закон №3085-1 от 19.06.1992 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ».

№ 9. Включать стоимость доставки в цену товара.

Подходит для тех, кто продает товары, облагаемые НДС по льготной ставке 10%. Дело в том, что если выделить доставку отдельной строкой, с нее нужно будет заплатить НДС по стандартной ставке 20%. А если включить расходы по доставке товара покупателю в стоимость товара и не прописывать отдельно, то со всей суммы товара вы заплатите только 10%, а к вычету за услуги транспортных компаний примете 20%. Пропишите в договоре, что цена товара включает доставку, и в учетной политике, что расходы по доставке включаются в себестоимость товара.

№ 10. Реорганизация путем выделения.

Когда компания переходит с ОСНО на УСН, она должна восстановить НДС пропорционально остаточной стоимости основных средств, который до этого приняла к вычету. Если создать новую компанию на УСН путем реорганизации путем выделения, и перевести туда имущество, то НДС восстанавливать не придется. Передача имущества правопреемнику при реорганизации – исключение из общих правил восстановления НДС, предусмотренных пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.

№ 11. Передать имущество с помощью простого товарищества.

Если одна компания продает имущество другой, то должна заплатить НДС. Но можно создать простое товарищество, где одна компания вносит в качестве вклада в совместную деятельность имущество, другая – деньги. Когда участники товарищества расторгают договор, они могут распорядиться вкладами как хотят (п. 1 ст. 252 ГК РФ). Тогда прежний владелец имущества забирает деньги, а вторая компания – имущество. Так происходит смена собственника без реализации (подп. 5 и 6 п. 3 ст. 39 НК РФ), а значит НДС платить не надо. Чтобы налоговики не признали сделку фиктивной, нужно, чтобы товарищество просуществовало некоторое время и вело какую-либо деятельность.

№ 12. Выделить отдельные юрлица под клиентов, которым нужен входной НДС, и которым не нужен.

Для последних выгоднее будет ООО на спецрежиме (УСН, ЕНВД), а с первыми будет работать компания на ОСНО. Но будьте осторожны, налоговики активно выявляют схемы по дроблению бизнеса и штрафуют. У любого дробления должна быть деловая цель. Все компании должны заниматься самостоятельными видами деятельности, которые не являются частью единого производственного процесса. Вам пригодится обзор судебной практики по дроблению из письма ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@.

№ 13. Заменить часть стоимости товара штрафами и неустойками по договору.

Суть такая же, как с процентами по коммерческому кредиту. Вы делаете товар подешевле, прописываете в договоре штрафы за нарушения и разницу получаете в виде штрафа за такие нарушения – они не облагаются НДС. Главное, не переборщить со снижением цены, чтобы не вызвать подозрения у налоговых инспекторов.

№ 14. Применять льготные ставки страховых взносов.

Список льготников есть в статье 427 НК РФ. К сожалению, с 2019 года список заметно сократился, т.к. перестали действовать льготы для плательщиков УСН и ПСН, но по-прежнему действуют пониженные ставки для «спецрежимников» из IT-сферы, участников особых экономических зон, проекта «Сколково» и т.д.

№ 15. Вместо части зарплаты делать необлагаемые выплаты.

Список выплат, на которые не нужно начислять страховые взносы, есть в статье 422 НК РФ. Заменив часть зарплаты такими выплатами, вы сэкономите на взносах. Так вы можете компенсировать сотруднику проценты по ипотеке, проезд к месту работы, оплачивать обучение и т.д.

№ 16. Вместо испытательного срока заключать ученические договоры с новыми сотрудниками-стажерами.

Это не трудовой договор, поэтому выплаты по нему взносами не облагаются (письмо Минфина от 3 июля 2017 г. N 03-15-06/41745), но НДФЛ платить надо. Обучать стажера можно прямо на производстве, закрепив за ним наставника. Когда срок ученического договора заканчивается, с ним заключают трудовой договор без испытательного срока.

№ 17. Передать часть функций на аутсорсинг.

Тогда вы будете платить только вознаграждение аутсорсинговой компании вместо зарплаты, НДФЛ и взносов за штатного сотрудника. На аутсорс можно передать бухгалтерское и юридическое обслуживание, уборку, задачи дизайнера, маркетолога и т.д. Бонусом вы получите более качественные услуги, т.к. аутсорсеры несут ответственность за качество работы по договору и одного аутсорсера всегда можно поменять на другого, а вот обоснованно уволить штатного сотрудника и взыскать с него ущерб за некачественную работу сложнее.

№ 18. Привлекать для оказания услуг ИП или самозанятых.

Но не физлиц без предпринимательского статуса. За последних вы будете платить страховые взносы, а ИП и самозанятые платят за себя сами.

№ 19. Создать производственный кооператив.

Такие кооперативы регулирует Федеральный закон от 08.05.1996 № 41-ФЗ «О производственных кооперативах», в них может быть не меньше пяти человек. Если звено фирмы превратить в кооператив, а сотрудников сделать участниками такого кооператива, то можно оформить минимальную зарплату, а остальное они будут получать в виде части прибыли кооператива по аналогии с дивидендами. С этих денег нужно будет платить только НДФЛ, но не страховые взносы.

№ 20. Нанимать квалифицированных иностранцев.

С доходов таких сотрудников свыше 167 тыс. рублей в месяц не нужно платить взносы (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

№ 21. Передать имущество на баланс фирмы на УСН внутри холдинга или внести его в уставный капитал.

«Упрощенцы» не должны платить налог на имущество (если оно не оценивается по кадастровой стоимости). Основная компания на общей системе будет арендовать это имущество у «упрощенца» и включать арендные платежи в расходы, а значит снижать еще и налог на прибыль. Важно, чтобы все эти операции были реальными, а не формальными, и арендные платежи соответствовали рыночным ценам.

№ 22. Пересмотреть кадастровую стоимость имущества.

Часто государственные оценщики эту стоимость берут «с потолка», и она не соответствует рыночной. Если вы обратитесь в Росреестр или сразу в суд и добьетесь пересмотра кадастровой стоимости, то сможете снизить и налог на имущество. В 2019 году вступил в силу закон от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ и теперь при определенных условиях можно не только снизить налог текущего года, но и вернуть переплату за последние три года. Все это касается и земельного налога. Заодно можно добиться, чтобы из кадастровой стоимости убрали НДС, чтобы не было двойного налогообложения (Определение от 15 февраля 2017 г. по делу №5-КГ17-258 и от 9 августа 2018 г. по делу №5-КГ18-96).

№ 23. Льготные ставки.

Вы можете поставить имущество на баланс филиала, который находится в регионе со льготной ставкой по налогу на имущество.

№ 24. Приобретать имущество в лизинг.

Тогда можно будет применять ускоренную амортизацию, и остаточная стоимость имущества, с которой платят налог, будет снижаться быстрее.

№ 25. Не платить налог с ликвидированного имущества.

Запись в ЕГРН может «висеть» еще несколько месяцев после ликвидации, но платить налог за это время уже не нужно (письмо от 24.09.2018 № БС-4-21/18577@).

№ 26. Списать устаревшее оборудование.

Провести инвентаризацию на предмет выявления морально устаревшего технологического оборудования для выпуска снятой с производства продукции. Такое оборудование можно списать и уменьшить налоговую базу.

№ 27. Уменьшать налог на страховые взносы ИП за себя и сотрудников (ООО только за сотрудников).

Подходит для УСН «Доходы». Вы можете вычесть из налога (авансового платежа) страховые взносы, что уплатили в том периоде, за который рассчитываете налог. ИП без работников могут так уменьшить налог вплоть до нуля, с работниками – до 50%.

№ 28. Зарегистрировать фирму в регионе, где действуют льготные ставки по УСН.

По закону регионы могут сами устанавливать пониженные ставки по УСН для всех или отдельных видов деятельности: для УСН «Доходы» – от 1% до 6%, для УСН «Доходы минус расходы» – от 5% до 15%. Узнайте ставки по регионам на сайте ФНС.

№ 29 Заключать агентские договоры.

Тогда в налогооблагаемую базу попадет только агентское вознаграждение, а не вся сумма по сделке. Это особенно выгодно, если применять УСН 6%.

№ 30. Воспользоваться налоговыми каникулами.

Власти субъектов РФ имеют право устанавливать двухлетние налоговые каникулы для впервые зарегистрированных предпринимателей на УСН и ПСН. Узнайте, есть ли такие каникулы в вашем регионе.

№ 31. Уменьшать налог на страховые взносы ИП за себя и сотрудников (ООО только за сотрудников).

ИП без сотрудников могут уменьшить налог вплоть до 100%, ИП без сотрудников и ООО – до 50%. Важно платить взносы поквартально равными частями. Если не заплатить взносы в каком-то квартале, налог придется заплатить полностью и уменьшить его будет уже нельзя.

№ 32. Уменьшить площадь торгового зала.

Актуально для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, где ЕНВД считается с торговой площади. Если отгородить часть помещения капитальными перегородками, например, под склад или офис, с этой части платить ЕНВД не нужно. Но все должно быть зафиксировано в документах на помещение.

№ 33. Получить вычет за покупку онлайн-кассы в соответствии с законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

Доступно только для ИП. Сумма вычета – 18 000 рублей. Чтобы получить вычет, нужно успеть зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года. Кроме ИП с сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания – для них срок истек 1 июля 2018 года.

№ 34. Применить инвестиционный налоговый вычет по закону от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Это позволит уменьшить налог на прибыль на стоимость приобретения основных средств и затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (статья 286.1 НК РФ). Региональную часть налога можно уменьшить на сумму до 90% от таких расходов, федеральную часть – до 10%. Для того, чтобы воспользоваться вычетом, на вашей территории должен быть принят местный закон, устанавливающий такой вычет.

№ 35. Создавать резервы по сомнительным долгам (статья 266 НК РФ).

Сумма резерва считается расходом и уменьшают базу по налогу на прибыль. Если долг вернут, нужно будет восстановить часть резерва на эту сумму и заплатить налог. Предельный лимит для резерва – 10% от годовой выручки (п.4 ст.266 НК РФ). Решение о создании резерва пропишите в учетной политике.

№ 36. Использовать другие резервы, предусмотренные Налоговым кодексом.

Это резервы на оплату отпусков, на предстоящий ремонт основных средств и т.д. Так вы сможете равномерно признавать расходы и переносить уплату налога на более поздний срок. Изучите правила создания таких резервов и предусмотрите их в учетной политике.

№ 37. Воспользоваться амортизационной премией.

Вы можете включить в расходы до 30% от стоимости основных средств, если они относятся к третьей-седьмой амортизационным группам, и 10% по остальным группам (п. 9 ст. 258 НК). Амортизационную премию учитывают в расходах в первом месяце амортизации. Премию применяют со следующего года после того, как внесут соответствующее положение в учетную политику.

№ 38. Применять специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД и ПСН.

«Спецрежимники» не платят налог на прибыль.

№ 39. Покупать оборудование в лизинг.

В отличие от банковского кредита, при котором на расходы можно относить только проценты, платежи по договору лизинга можно полностью относить на себестоимость и уменьшать налог на прибыль.

№ 40. Увеличить долю прибыли обособленного подразделения фирмы, которое зарегистрировано в регионе с пониженной ставкой.

Порядок расчета доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, установлен пунктом 2 статьи 288 НК РФ. Чтобы увеличить долю подразделения, нужно увеличить либо численность персонала, который числится в подразделении, либо его фонд оплаты труда, либо стоимость имущества. Выбранный показатель, на основе которого распределяется прибыль, нужно закрепить в учетной политике.

№ 41. Воспользоваться амнистией по объектам интеллектуальной собственности.

Если провести инвентаризацию до 31.12.2019 года, выявить объекты ИС, оценить их и поставить на баланс фирмы, с их стоимости не нужно платить налог на прибыль (п.п 3.6 п.1 статьи 251 НК РФ).

№ 42. Провести инвентаризацию и списать недостачу.

Если есть документ об отсутствии виновных, расходы в виде недостачи и убытки от хищений относят к внереализационным расходам (п.п.5 п.2 ст. 265 НК), которые уменьшают базу по налогу на прибыль.

№ 43. Сделать правообладателем товарного знака третье лицо на УСН 6% или иностранную компанию.

Это должен быть реальный хозяйствующий субъект. Вы будете платить правообладателю по лицензионному договору и учитывать эти платежи в расходах по налогу на прибыль (п.п.37 и 49 п.1 ст. 264 НК). Правообладатель на УСН платит с этих денег 6% налога, а вы экономите 20%. Чтобы реализовать эту схему, нужно воспользоваться услугами юриста по интеллектуальному праву.

№ 44. Сменить «прописку» транспорта.

Вы можете зарегистрировать транспорт на филиал, который находится в регионе с более низкой ставкой транспортного налога.

№ 45. Уменьшить мощность двигателя.

Это нужно сделать в специализированном центре и получить подтверждающий документ. Ставка транспортного налога зависит от мощности двигателя. Больше всего могут сэкономить владельцы дорогих автомобилей. Это далеко неполный перечень путей налоговой экономии. Грамотно оперируя нормами законодательства, можно существенно снизить налоговую нагрузку. Главное при этом – быть осторожными, чтобы налоговики не обвинили в получении необоснованной выгоды. Поэтому прежде чем применять любой из этих способов, проконсультируйтесь со специалистом, чтобы экономия не обернулась штрафами и доначислениями.

Человеку, который открывает свое дело, следует внимательнее считать деньги еще с момента принятия решения о регистрации ИП. Потому что даже выбор системы налогообложения может дорого обойтись, если не изучить все предлагаемые варианты.

Так, например, сейчас многие предприниматели, оценив свои доходы, стали переходить на самозанятость, то есть регистрироваться в качестве плательщиков налога на профессиональный доход. Но есть и другие способы сэкономить на налогах.

С умом подойдите к выбору выгодной для вас системы налогообложения

Для этого нужно понять условия, основные ограничения, минусы и плюсы каждого налогового режима. Важно обратить внимание на налоговые ставки, периодичность уплаты налогов, отчетность, налоговые базы в каждом случае.

Так, если ИП выбирает общий режим налогообложения, то ставка налога для него — 13 % по НДФЛ, налоговая база в этом случае — доходы, уменьшенные на величину расходов. ИП придется вести книгу учета доходов, расходы и хозяйственные операции. Отчетность подается в виде декларации раз в год. Уплата налога производится в виде авансовых платежей ежеквартально. ИП на общем режиме налогообложения признаются плательщиками НДС.

Плюс этого режима налогообложения для ИП заключается в отсутствии ограничений.

Если ИП выбирает упрощенную систему налогообложения, а именно УСН «доходы», то налоговая ставка для него будет составлять 6 %, при этом законами субъектов РФ она может быть снижена до 1 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Но, в отличие от общего режима налогообложения, для «упрощенцев» предусмотрены ограничения — во-первых, по количеству работников (не более 100 человек), а во-вторых, по доходам за год (не более 150 млн руб. в год). Тоже придется вести книгу учета доходов и расходов и представлять декларацию раз в год. Хотя от декларации часть ИП на УСН «доходы» скоро избавят. Этот вопрос сейчас активно обсуждается чиновниками, даже принят в первом чтении соответствующий законопроект. Но отмена коснется тех, кто применяет онлайн-кассы. Таким «упрощенцам» предложат перейти на систему УСН-онлайн, в рамках которого налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно, с учетом данных, полученных от онлайн-касс.

Подготовьте документы для регистрации бизнеса и откройте расчетный счет в одном месте

Выбрать оптимальный режим налогообложения можно в интерактивном режиме с помощью специального сервиса ФНС «Выбор подходящего режима налогообложения».

Для этого отметьте ключевые параметры:

категорию налогоплательщика;
предполагаемый размер дохода и количество наемных работников;
особенности.

Система предложит подходящие налоговые режимы: УСН, патент, налог на профессиональный доход (НПД), общий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку и порядок перехода.

А если вам подходит налог на профессиональный доход?

Возможно, после изучения всех режимов налогообложения вы убедитесь в том, что лучше всего вам подходит специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Это выгодно тем, кто не планирует нанимать работников и рассчитывает на невысокий доход (у НПД есть ограничение по доходам — не более 2,4 млн руб. в год).

Один из существенных плюсов специального налогового режима для самозанятых граждан — отсутствие необходимости сдавать отчетность, невысокая налоговая ставка: 4 % при реализации товаров физлицам и 6 % при реализации товаров юрлицам и ИП. И главное удобство — регистрация самозанятого и вся его деятельность осуществляется через мобильное приложение «Мой налог».

Если НПД вам интересен, то прежде всего нужно убедиться в том, что он действует в вашем регионе. Пока это только 23 региона. Подробности читайте в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

Если вы уже находитесь в статусе действующего предпринимателя, то проверьте, насколько выгодна вам та система налогообложения, которую вы применяете. Вполне возможно, что, применяя другую систему налогообложения, вы бы значительно экономили.

Воспользуйтесь налоговыми каникулами

В 2020 году еще можно успеть воспользоваться налоговыми каникулами. Потому что с 2021 года впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН уже не смогут применять нулевые налоговые ставки.

Поэтому, если вы планируете открыть ИП, проверьте, насколько вы соответствуете требованиям, которые нужно соблюдать для использования налоговых каникул:

ИП зарегистрирован впервые.
Он использует либо УСН, либо ПСН.
Его деятельность связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять). В 2020 году налоговые каникулы распространили на предпринимателей, предоставляющих помещения во временное пользование, то есть отели и гостиницы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Известно, что воспользоваться этой преференцией с 1 января 2020 года могут малые отели и гостевые дома Крыма.
Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, составляет не менее 70 % от общего дохода.

Более подробно на эту тему мы писали в статье «Налоговые каникулы ИП в 2020 году».

Налоговые каникулы действуют не во всех регионах. Решение о введении такой преференции, в том числе о сроках ее действия, принимают региональные власти. Они же вправе установить дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %.

В некоторых регионах каникулы были, но уже закончились. Поэтому обо всех особенностях нужно узнавать конкретно по субъекту.

Так, если вы вновь зарегистрированный ИП, найдите по своему субъекту закон, позволяющий применять налоговые каникулы по конкретным видам деятельности.

Если вы найдете свой вид деятельности и будете соответствовать всем требованиям, то вам гарантировано освобождение от уплаты налогов. Останутся только страховые взносы.

ИП узнал о налоговых каникулах с опозданием. Может ли он вернуть деньги?

Бывает так, что ИП зарегистрировался, платит налоги и страховые взносы и вдруг узнает о том, что все это время мог находиться на налоговых каникулах. Возникает вопрос: может ли он вернуть деньги?

Ответ такой: если ИП соответствует требованиям регионального законодательства для использования налоговых каникул, то в ситуации, когда о наличии преференций он узнал с опозданием и по ошибке уплатил налог, у ИП есть возможность, в соответствии со ст. 78 НК РФ, вернуть излишне уплаченный налог.

Для этого в налоговую инспекцию представляются следующие документы:

уточненная декларация по УСН с нулевыми показателями по уплате налога;
заявление о возврате излишне уплаченного налога по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8)
документы, подтверждающие право на использование налоговых каникул (выписка из ЕГРИП с указанием льготного вида деятельности и копия текста регионального закона, из которого следует, что данный вид деятельности относится к льготным).

Также ознакомьтесь с ответами на вопросы:

Не забывайте о профессиональном налоговом вычете

Этот способ экономии на налогах подойдет ИП на общей системе налогообложения, так как они являются плательщиками НДФЛ.

Под профессиональным налоговым вычетом подразумевается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. С них предприниматель не будет платить НДФЛ (ст. 221 НК РФ).

Чтобы подтвердить доходы, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с документами, подтверждающими расходы. Это нужно успеть сделать (за прошедший налоговый период) до 30 апреля. Если вы планируете оформить профессиональный вычет за этот год, то подать декларацию надо до конца апреля 2020 года.

В декларации можно учитывать вычет — уменьшить на него налог. Заплатить налоги надо будет до 15 июля.

Обратите внимание, что в исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, ИП на общей системе налогообложения могут получить вычет в размере 20 % от общей суммы полученного ими дохода. Речь идет о ситуации, когда ИП не может документально подтвердить произведенные расходы. В этой ситуации он все равно имеет право использовать профессиональный налоговый вычет.

Компенсируйте сотруднику проценты по ипотечному договору

Если у вас есть наемные сотрудники и кто-то из них приобрел в ипотеку квартиру, предоставив вам соответствующие документы и график уплаты процентов, то вы можете компенсировать этому сотруднику проценты.

Суммы компенсированных затрат по уплате процентов по займам и кредитам, которые взяты работниками на приобретение или строительство жилья, плательщики налога на прибыль могут учесть в налоговых расходах в качестве расходов на оплату труда. Но есть ограничение по таким расходам: если сумма этой компенсации не превышает 3 % от фонда оплаты труда (ФОТ). Для расчета предельной суммы надо брать расходы на оплату труда в целом по организации.

Снижайте налог за счет страховых взносов

Этот способ будет интересен ИП на УСН «доходы» и ИП на ЕНВД.

В 2020 году размер фиксированных страховых взносов ИП составляет 40 874 руб., из них:

32 448 руб. идут на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
8 426 руб. – сумма взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Страховые взносы уплачивают все ИП, независимо от вида деятельности и уровня дохода. Но для ИП на УСН или ИП на ЕНВД есть возможность сэкономить. То есть они вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов.

Если у ИП нет работников, то уменьшить налог можно на всю сумму страховых взносов.

При УСН «доходы» взносы уменьшают величину налога.

ИП с работниками вправе уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. В случае с УСН «доходы» уменьшить налог можно только на половину взносов.

Помните о том, что ИП могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1 % от доходов свыше 300 000 руб.

Чтобы уменьшить налог, нужно платить страховые взносы в том же периоде, за который налог считается.

Привлекайте к работе самозанятых

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ предоставил возможность самозанятым (плательщикам налога на профессиональный доход) оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары как ИП, так и юрлицам. Правда, есть одно жесткое условие: заказчиками услуг не должны выступать их работодатели или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Сами ИП должны пользоваться этой возможностью честно и не пытаться оптимизировать налогообложение за счет хитрых схем. Налоговая, в частности, неоднократно обращала внимание на то, что недобросовестные работодатели заменяют штатных работников, по которым нужно платить страховые взносы и налоги, самозанятыми. В будущем таких работодателей будут выявлять с помощью специального программного продукта на основе больших данных.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

2 схемы, которые помогут вам уменьшить платежи по ЕСН

Материал предоставлен журналом
"Практическая бухгалтерия" (№4, 2003)

Высокая ставка ЕСН не позволяет фирмам выплачивать своим работникам всю зарплату по "белой" кассе. Но уменьшить "зарплатный" налог можно, воспользовавшись схемами, которые приведены в этой статье.

Как известно, с 1 января 2003 года вступила в силу глава 26.2 Налогового кодекса, которая установила новые правила упрощенной системы налогообложения. Перейдя на нее, фирма освобождается от уплаты ЕСН.
Но воспользоваться "упрощенкой" могут далеко не все фирмы, так как необходимо, чтобы:
— выручка не превышала 11 млн рублей за девять месяцев предыдущего года и 15 млн рублей за год, в котором применяется упрощенная система налогообложения;
— средняя численность работников за год была не больше 100 человек;
— остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышала 100 млн рублей;
— в уставном капитале доля других организаций находилась в пределах 25 процентов.
Избежать всего этого, уменьшив платежи по ЕСН, можно двумя способами:
— зарегистрировать всех работников в качестве индивидуальных предпринимателей и перевести их на упрощенную систему налогообложения;
— зарегистрировать некоторые отделы фирмы в качестве самостоятельных юридических лиц и перевести их на упрощенную систему налогообложения.
Рассмотрим обе схемы подробнее.

Схема 1
Чтобы воспользоваться этой схемой работники должны зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Вид деятельности, который указывается в свидетельстве о государственной регистрации, нужно выбирать схожий с теми обязанностями, которые они выполняли по трудовому договору. При постановке на налоговый учет необходимо подать заявление о переходе на "упрощенку", выбрав в качестве объекта налогообложения доходы.
После этого фирма заключает с предпринимателями гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг. И чтобы не платить взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, их не нужно указывать в этих договорах.
Ежемесячно фирма будет подписывать акты о том, что работники-предприниматели выполнили работы или оказали услуги. Сумму платежей по этим актам устанавливают равной прежней заработной плате. На все эти расходы фирма может уменьшить налогооблагаемую прибыль.
Сделав так, фирма избавится от всех "зарплатных" налогов. Предприниматели же самостоятельно будут платить: взнос на обязательное пенсионное страхование в фиксированной сумме 150 рублей в месяц и единый налог по ставке 6 процентов с вознаграждения, которое выплачивает им фирма. Причем единый налог можно уменьшить до 50 процентов на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование.

Как видно из таблицы, если фирма заключила договоры с предпринимателями, общая сумма платежей, уменьшается более чем в 6 раз (749 611 руб. : 113 040 руб.).

Плюсы
1. Фирма не платит ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
2. Оплата работ и услуг предпринимателей уменьшает налогооблагаемую прибыль.
3. Предприниматели экономят на налоге на доходы физических лиц.
Минусы
1. Работники-предприниматели должны самостоятельно платить налоги.
2. Необходимо вести книгу доходов и расходов, а также ежеквартально сдавать декларации по единому налогу, который уплачивают, перейдя на упрощенную систему налогообложения.

Схема 2
Чтобы воспользоваться этой схемой, фирма должна свои отделы зарегистрировать в качестве самостоятельных юридических лиц и перевести их на "упрощенку", выбрав объект налогообложения — "доходы минус расходы".
Уставный капитал новых фирм должен состоять не меньше чем на 75 процентов из вкладов граждан. Иначе нельзя будет воспользоваться упрощенной системой налогообложения.
Затем между основной фирмой и новыми вспомогательными заключают договоры на выполнение работ или оказание услуг.
Таким образом, весь персонал числится у фирм, которые перешли на "упрощенку". А это значит, что основная фирма избавилась от "зарплатных" налогов. "Помощники" же должны платить:
— единый налог;
— взносы на обязательное пенсионное страхование;
— взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Так как у вспомогательных фирм разница между доходом и расходом будет минимальная, то им придется платить минимальный налог в размере 1 процента с дохода.
Ежемесячно "помощники" будут выставлять счета основной фирме. Сумма платежей по этим счетам состоит:
— из фонда оплаты труда работников;
— из взносов на обязательное пенсионное страхование;
— из взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
— из минимального налога.
На суммы платежей по этим счетам основная фирма может уменьшить налогооблагаемую прибыль.

Как видно из таблицы, если фирма перевела весь персонал во вспомогательные предприятия, которые переведены на "упрощенку", общая сумма налоговых платежей уменьшается более чем в 1,5 раза (749 611 руб. : 458 467 руб.).

Плюсы
1. Ни одна из фирм не платит ЕСН.
2. Оплата работ и услуг вспомогательных предприятий уменьшает налогооблагаемую прибыль основной фирмы.
3. Есть возможность уменьшить на одном из вспомогательных предприятий тариф на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Минусы
1. Необходимо регистрировать новые фирмы.
2. Увеличивается документооборот.

Подведем итоги
Приведенные две схемы позволяют оптимизировать налоги и взносы, которые фирма платит с заработной платы. Первая более выгодна для фирмы. Но на практике может возникнуть ситуация, когда не все работники захотят зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Тогда можно совместить эти две схемы.
К примеру, высокооплачиваемый руководящий персонал регистрируется как предприниматели (схема 1), а обслуживающий персонал и производственных работников переводят во вспомогательные предприятия (схема 2). Кроме того, взносы на пенсионное страхование, которые платят эти предприятия, можно будет снизить, воспользовавшись регрессивной шкалой.

А.Попов, аудитор

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Как бизнесмену максимально сэкономить на зарплатных налогах и не попасть на штрафы или не сесть в тюрьму?

Итак, среднестатистический бизнесмен нанимает на работу помощника. Обозначает ему желаемую зарплату — 50 тысяч рублей «на руки». Вроде и не так разорительно для бизнесмена. Посчитаем, а в какую реальную сумму выльется зарплата работнику в 50 тысяч рублей.

Пример № 1

Первым делом, «грязными» бизнесмен должен начислить работнику:

50 000 рублей: 0,87 = 57 471 рублей.

НДФЛ по ставке 13% — 7 471 рубль.

Рассчитаем страховые отчисления в ПФР:

12 792 рубля х 30 % = 3 837,6 рублей.

12 792 рубля — это МРОТ, который действует с 1 января 2021 года. И эта сумма будет облагаться по полной ставке страховых взносов.

Для малого и среднего бизнеса действует пониженный тариф страховых взносов 15%.

Сумма превышения зарплаты над уровнем МРОТ будет облагаться по пониженной ставке:

(57 471 рублей — 12 792 рубля) х 15 % = 6 701,9 рубль.

Получается, что предприниматель должен отдать государству 18 011 рублей, выплатив зарплату работнику «на руки» 50 тысяч рублей.

То есть почти 36 % зарплаты бизнесмен тратит на «зарплатные» налоги. И это еще без учета «несчастных» взносов, минимальная ставка которых составляет 0,2 %.

Конечно, такое положение вещей, да еще при снижении рентабельности бизнеса, не может радовать бизнес. А если бизнес не относится к субъектам малого предпринимательства, то налоговая нагрузка может составлять до половины размера заработной платы.

1.Какие существуют легальные пути снижения зарплатных налогов?

Отметим, что нами рассматривается выплата «белой» зарплаты и безопасные схемы уменьшения налогов с нее.

1.1. ИП управляющий вместо штатного директора

Самая высокая зарплата в компании, как правило, у ее директора. А значит и самые высокие страховые взносы в ПФР — до той поры, пока предельная величина не достигнет 1,465 млн. рублей в год. А если годовой доход директора превысит 5 млн. рублей, то с суммы такого превышения НДФЛ будет рассчитываться по ставке 15 %.

Как компании, хотя бы частично снизить «зарплатные» налоги?

Для этого можно «сделать» директора ИП управляющим.

Законом не запрещено передать бразды правления обществом управляющему. В этом случае компания выплачивает ИП управляющему не зарплату, а вознаграждение и, следовательно, с данных выплат нет «зарплатных» налогов.

ИП управляющий применяет УСН по ставке 6 % (объект «Доходы») или 15 % (объект «Доходы минус расходы»).

Экономия налогов может быть больше, если местные власти снизили «упрощенный» — от 1 % до 6 % (объект «Доходы») и от 5 % до 15 % (объект «Доходы минус расходы»).

То есть компания не перечисляет за сотрудника НДФЛ, а сам ИП платит с вознаграждения «упрощенный» налог, который в некоторых регионах может составлять 1 %.

Но у компании могут возникнуть налоговые риски, ведь налоговики могут заподозрить схему ухода от «зарплатных» налогов.

Для того чтобы избежать подобных претензий со стороны налоговиков, нужно грамотно составить договор на управление компанией. Иначе налоговики могут переквалифицировать договор с управляющим ИП на трудовой договор и, соответственно, доначислить страховые взносы и НДФЛ по полной программе.

Конечно, особенно опасно заключать подобные договоры с бывшим директором, который на днях уволился и сразу зарегистрировался как ИП.

1.2. Использование самозанятых граждан

В ряде случаев компания может существенно оптимизировать «зарплатные» налоги с помощью самозанятых. Самозанятые граждане платят только один налог и полностью освобождены от страховых взносов на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование.

А поскольку в 2020 году режим самозанятых охватил все регионы нашей страны, то бизнесмены стали активно использовать вместо «обычных» работников — самозанятых.

Но схему — «пусть работник увольняется по собственному желанию, а потом становится самозанятым и мы с ним заключим гражданско-правовой договор» законодатели пресекли заранее.

Ведь по Закону самозанятый гражданин не платит льготные налоги, если он получает доход:

в рамках трудовых отношений;
от оказания ими услуг, работ по гражданско-правовым договорам, если заказчиками услуг, работ выступают их работодатели или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Если самозанятый гражданин работает в компании по трудовому договору или уволился меньше двух лет назад, то компания-работодатель должна платить страховые взносы и удерживать НДФЛ с доходов как с «обычных» исполнителей по договорам гражданско-правового характера.

Однако, невзирая на эти препятствия, некоторые работодатели все равно заключают договоры с бывшими работниками, а ныне — самозанятыми лицами. Но налоговики легко установят таких работников, ведь у них в базе есть сведения на всех работников компании.

Тем не менее, такой способ оптимизации «зарплатных» налогов имеет право на жизнь. Для нивелирования подобных последствий гражданско-правовой договор с самозанятым лицом можно заключить не с компанией-работодателем, а с взаимозависимым лицом.

Например, это удобно делать в рамках холдинга, в который входят «свои» компании и такие договоры не должны носить массовый характер.

В результате экономия страховых взносов у компании составляет 30 %: Пенсионный Фонд — 22 %, в Фонд социального страхования — 2,9 %, Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 %.

Помимо экономии на налогах, компания не включает самозанятого гражданина ни в один отчет. То есть на него не нужно сдавать справки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. На самозанятого гражданина не нужно оформлять никаких кадровых документов и отчетов в ПФР. А сумма вознаграждения учитывается в расходах на основании сформированного чека в приложении «Мой налог».

Для самих самозанятых граждан предусмотрено применение налоговой ставки для работы с компанией 6 %. При этом самозанятые единожды могут воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 тысяч рублей в момент регистрации в качестве самозанятых граждан.

Пример № 2

Воспользуемся условиями примера № 1.

Компания выплачивала работнику 50 тысяч рублей «на руки».

Предприниматель должен отдать государству 18 011 рублей, выплатив зарплату работнику «на руки» в 50 тысяч рублей.

Вместо штатного работника компания заключила договор с самозанятым гражданином и перечислила ему 57 471 рублей.

Самозанятый гражданин заплатит налог с этой суммы 2 299 рубля (4 % с учетом налогового вычета).

А компания с перечисленной суммы самозанятому лицу не заплатит никаких страховых взносов и НДФЛ, а возьмет в налоговые расходы сумму вознаграждения в размере 2 299 рубля.

Но не всегда можно воспользоваться услугами самозанятого. Необходимо постоянно контролировать величину выплачиваемого дохода. Если годовой доход самозанятого превысил 2,4 млн. рублей, то он теряет свой статус.

1.3. Использование ИП

По-прежнему популярным способом оптимизации «зарплатных» налогов является договор с ИП. Ограничений в части суммы перечислений, как с самозанятыми гражданами, у ИП нет.

При отсутствии у ИП сотрудников, в бюджет уплачивается 6 % налога по УСН и фиксированные страховые взносы «за себя».

Но в том случае, если ИП был ранее связан узами с работодателем, то имеется риск переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые договоры. Налоговики могут заявить, что компании фактически «переводили» заработную плату бывшим работникам:

размер вознаграждения соответствовал заработной плате;
со всеми ИП были заключены типовые, шаблонные формы договоров, не зависящие от индивидуальной специфики конкретного вида оказываемых услуг;
договоры перезаключались на аналогичных условиях с одними и теми же физическими лицами в течение длительного периода времени;
выплаты носили регулярный характер и совпадали с днем выплаты заработной платы.

В случае если трудовые отношения не прикрываются гражданско-правовым договором с ИП, то компания имеет возможность законным способом уменьшить «зарплатные» налоги.

1.4. Аренда личного имущества

В практике организаций часто встречаются ситуации, когда личное имущество работников используется в служебных целях.Наиболее популярным способом использования личного транспортного средства работника являются договоры аренды автомобиля без экипажа.

Привлекательность этих договоров, прежде всего, состоит в том, что платежи, производимые работнику по договору аренды автомобиля без экипажа, не подлежат обложению страховыми взносами. В отношении НДФЛ льгот нет — полученные доходы работника облагаются в общем порядке.

1.4.1. Безопасный вариант оформления отношений с работниками

Еще в 2017 г. высшие судьи подтвердили, что под обложение страховыми взносами должна подпадать вся сумма арендной платы, если отдельно не выделена стоимость услуг аренды.

Даже если компания закрепит в трудовом договоре разъездной характер работы сотрудника и (или) обязанность по управлению автомобилем в служебных целях, не исключено, что налоговики все равно будет доказывать фактическое выполнение одновременно арендодателем и работником организации услуг управления транспортным средством.

На сегодняшний день самым безопасным является заключение двух договоров: аренды транспортного средства без экипажа и оказания услуг по управлению и технической эксплуатации транспортного средства. В первом случае никаких страховых взносов не перечисляется, а во втором — только со стоимости управления, которая, как правило, является мизерной.

И в заключение отметим, что есть способы разовой экономии «зарплатных» налогов — выплаты так называемого социального характера. Но нельзя постоянно заменять зарплату работнику материальной помощью и аналогичными выплатами.

Читайте также: