Закон республики хакасия о налоге на имущество организаций

Опубликовано: 05.05.2024

Закон Республики Хакасия
от 27 ноября 2003 г. N 73
"О налоге на имущество организаций"

С изменениями и дополнениями от:

7 июля, 11 октября 2005 г., 13 апреля, 1 ноября 2007 г., 3 декабря 2008 г.

Принят Верховным Советом Республики Хакасия 26 ноября 2003 года

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Закон Республики Хакасия от 27 ноября 2003 г. N 73 "О налоге на имущество организаций"

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, не ранее одного месяца со дня его опубликования

Текст Закона опубликован в бюллетене "Вестник Хакасии" от 5 декабря 2003 г. N 70, в газете "Хакасия" от 28 ноября 2004 г. N 226

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Закон Республики Хакасия от 28 ноября 2019 г. N 80-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.

Положения пункта 1 статьи 1 изменений применяются в отношении налоговых периодов начиная с 1 января 2020 года и действуют до 1 января 2029 года независимо от даты начала применения льготы

Закон Республики Хакасия от 15 июля 2019 г. N 49-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 16 июля 2019 г.

Закон Республики Хакасия от 13 июля 2018 г. N 45-ЗРХ

Изменения вступают в силу c 13 июля 2018 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года

Закон Республики Хакасия от 15 марта 2018 г. N 14-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 15 марта 2018 г., распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года, и действуют по 31 декабря 2022 года

Закон Республики Хакасия от 7 ноября 2017 г. N 75-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 8 ноября 2017 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 4 августа 2017 года

Закон Республики Хакасия от 7 ноября 2017 г. N 80-ЗРХ (в редакции Закона Республики Хакасия от 13 июля 2018 г. N 45-ЗРХ)

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 года

Закон Республики Хакасия от 27 октября 2017 г. N 67-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 1 января 2018 года

Закон Республики Хакасия от 14 июля 2017 г. N 55-ЗРХ

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Республики Хакасия от 9 ноября 2016 г. N 78-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 1 января 2017 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования названного Закона

Закон Республики Хакасия от 7 декабря 2015 г. N 107-ЗРХ (в редакции Закона Республики Хакасия от 11 апреля 2016 г. N 25-ЗРХ)

Изменения вступают в силу по истечении пяти месяцев со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года

Закон Республики Хакасия от 9 марта 2016 г. N 18-ЗРХ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года, и действуют до 1 января 2019 года

Закон Республики Хакасия от 7 декабря 2015 г. N 107-ЗРХ

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

Закон Республики Хакасия от 14 июля 2015 г. N 66-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 1 января 2016 года

Закон Республики Хакасия от 8 апреля 2015 г. N 25-ЗРХ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года

Закон Республики Хакасия от 7 ноября 2014 г. N 82-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Республики Хакасия от 14 апреля 2014 г. N 21-ЗРХ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года

Закон Республики Хакасия от 14 апреля 2014 г. N 20-ЗРХ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года, и действуют до 1 января 2016 года

Закон Республики Хакасия от 25 декабря 2013 г. N 120-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 1 января 2014 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Республики Хакасия от 29 апреля 2013 г. N 21-ЗРХ

Закон Республики Хакасия от 20 декабря 2012 г. N 132-ЗРХ

Изменения вступают в силу по истечении десяти дней после дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года

Закон Республики Хакасия от 5 мая 2012 г. N 29-ЗРХ

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Республики Хакасия от 2 декабря 2011 г. N 116-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Республики Хакасия от 30 сентября 2011 г. N 73-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.

Закон Республики Хакасия от 2 декабря 2010 г. N 111-ЗРХ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года

Закон Республики Хакасия от 26 ноября 2010 г. N 109-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Республики Хакасия от 11 мая 2010 г. N 36-ЗРХ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 6 апреля 2010 года

Закон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. N 122-ЗРХ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года

Закон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. N 120-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 1 января 2010 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

Закон Республики Хакасия от 3 декабря 2008 г. N 79-ЗРХ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяют своё действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года

Закон Республики Хакасия от 1 ноября 2007 г. N 69-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования

Закон Республики Хакасия от 13 апреля 2007 г. N 20-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 1 января 2006 года

Закон Республики Хакасия от 11 октября 2005 г. N 61-ЗРХ

Изменения вступают в силу с 1 января 2006 года

Закон Республики Хакасия от 7 июля 2005 г. N 47-ЗРХ (в редакции Закона Республики Хакасия от 2 апреля 2010 г. N 27-ЗРХ)

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона, за исключением статей 1, 2, 4

Статьи 1, 2, 4 названного Закона вступают в силу с 1 января 2005 года

Закон Республики Хакасия "О налоге на имущество организаций" (в редакции от 07.07.2005 N 47-ЗРХ, от 11.10.2005 N 61-ЗРХ, от 13.04.2007 N 20-ЗРХ, от 01.11.2007 N 69-ЗРХ, от 03.12.2008 N 79-ЗРХ, от 16.11.2009 N 120-ЗРХ, от 16.11.2009 N 122-ЗРХ, от 11.05.2010 N 36-ЗРХ, от 26.11.2010 N 109-ЗРХ, от 02.12.2010 N 111-ЗРХ, от 30.09.2011 N 73-ЗРХ, от 02.12.2011 N 116-ЗРХ, от 05.05.2012 N 29-ЗРХ, от 20.12.2012 N 132-ЗРХ, от 29.04.2013 N 21-ЗРХ, от 25.12.2013 N 120-ЗРХ, от 14.04.2014 N 20-ЗРХ, от 14.04.2014 N 21-ЗРХ, от 07.11.2014 N 82-ЗРХ; от 08.04.2015 № 25-ЗРХ, от 14.07.2015 № 66-ЗРХ; от 07.12.2015 № 107-ЗРХ; от 09.03.2016 № 18-ЗРХ; от 09.11.2016 № 78-ЗРХ; от 14.07.2017 N 55-ЗРХ; от 27.10.2017 N 67-ЗРХ; от 07.11.2017 N 75-ЗРХ; от 07.11.2017 N 80-ЗРХ; от 15.03.2018 N 14-ЗРХ; от 13.07.2018 N 45-ЗРХ; от 15.07.2019 N 49-ЗРХ; от 28.11.2019 N 80-ЗРХ)

Налоговые ставки

организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)

организации, одновременно осуществляющие виды деятельности по предоставлению услуг в сфере туризма и услуг гостиниц, установленные подклассом 55.1 раздела I и подклассом 79.9 раздела N Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014

административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью до 2000 квадратных метров включительно и помещения в них

нежилые помещения общей площадью до 2000 квадратных метров включительно, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания

объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, общей площадью свыше 1000 до 2000 квадратных метров включительно, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, общей площадью свыше 1000 до 2000 квадратных метров включительно

административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 2000 до 6000 квадратных метров включительно и помещения в них

нежилые помещения общей площадью свыше 2000 до 6000 квадратных метров включительно, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания

объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, общей площадью свыше 2000 до 6000 квадратных метров включительно, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, общей площадью свыше 2000 до 6000 квадратных метров включительно

административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 6000 квадратных метров и помещения в них

нежилые помещения общей площадью свыше 6000 квадратных метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания

объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, общей площадью свыше 6000 квадратных метров, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, общей площадью свыше 6000 квадратных метров

иные категории налогоплательщиков и (или) имущества

от 27 ноября 2003 года N 73

О налоге на имущество организаций

Принят
Верховным Советом
Республики Хакасия
26 ноября 2003 года

Статья 1. Общие положения

Настоящий Закон в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает и вводит в действие на территории Республики Хакасия налог на имущество организаций (далее - налог), определяет ставку налога в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, устанавливает особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, предусматривает льготы и основания для их использования плательщиками налога, порядок и сроки уплаты налога на территории Республики Хакасия.

Плательщики налога (далее - налогоплательщики) и элементы налогообложения определяются главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 1(1). Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;

3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

Статья 1(2). Порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений

Порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений на территории Республики Хакасия устанавливается Правительством Республики Хакасия.

Статья 2. Налоговые ставки

Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не установлено настоящей статьей.

Часть вторая утратила силу с 1 января 2018 года. - Закон Республики Хакасия от 27.10.2017 N 67-ЗРХ.

Если иное не установлено настоящей статьей, налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 1(1) настоящего Закона, устанавливается в 2015 году и в 2016 году в размере 1,5 процента; в 2017 году - в размере 2,0 процента; в 2018 году: в отношении объектов недвижимого имущества общей площадью свыше 1000 до 2000 квадратных метров включительно - в размере 1,0 процента, свыше 2000 до 6000 квадратных метров включительно - 1,5 процента, свыше 6000 квадратных метров - 2,0 процента; в последующие годы: в отношении объектов недвижимого имущества общей площадью до 2000 квадратных метров включительно - в размере 1,0 процента, свыше 2000 до 6000 квадратных метров включительно - 1,5 процента, свыше 6000 квадратных метров - 2,0 процента.

Налоговая ставка устанавливается в размере 0,1 процента:

для организаций по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);

для организаций, одновременно осуществляющих виды деятельности по предоставлению услуг в сфере туризма и услуг гостиниц, установленные подклассом 55.1 раздела I и подклассом 79.9 раздела N Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014.

Статья 3(1). Льготы, предоставляемые в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость

При определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества налоговая база уменьшается:

2) организациями - на величину кадастровой стоимости 300 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества, используемых для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности, в отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика;

3) организациями потребительской кооперации, осуществляющими деятельность в сельской местности, - на величину кадастровой стоимости 500 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества в отношении нежилых помещений (в том числе отдельно стоящих зданий, строений, сооружений, а также нежилых помещений, расположенных в многоквартирных домах), фактически используемых для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;

5) организациями - на величину кадастровой стоимости 150 квадратных метров в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика в случае использования объекта в предпринимательской деятельности при применении специальных налоговых режимов.

Часть вторая утратила силу с 1 января 2017 года. - Закон Республики Хакасия от 09.11.2016 N 78-ЗРХ.

Статья 3(2). Льготы, предоставляемые при осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития в Республике Хакасия

Освобождаются от налогообложения налогоплательщики - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития в Республике Хакасия (далее - резидент) в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках инвестиционного проекта, реализуемого резидентом, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик получил статус резидента.

Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога по итогам налогового периода.

Уплата авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в пятидневный срок со дня, установленного главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации для предоставления налогового расчета за соответствующий отчетный период.

Уплата налога по итогам налогового периода производится в десятидневный срок со дня, установленного главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации для предоставления налоговой декларации за истекший налоговый период.

Статья 6. Вступление в силу настоящего Закона

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Председатель Правительства
Республики Хакасия
А.И.ЛЕБЕДЬ

Абакан
27 ноября 2003 года
N 73

Справочная / Коронавирус: меры поддержки и правила

Какие регионы понизили ставки налогов из‑за коронавируса

Режим самоизоляции больно ударил по предпринимателям. Чтобы поддержать малый бизнес, в регионах начали снижать местные налоги.

Мы составили таблицу с «коронавирусными» льготами и регулярно обновляем её.

Самое удивительное — что некоторые льготы действуют даже на 2021 год.

Проверяйте по таблице, какие налоги снижены в вашем регионе

Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.

В большинстве регионов пониженные ставки действуют на весь 2020 год. Это значит, что налог можно пересчитать с 1 января, но могут быть исключения.

В основном льготы дают пострадавшим, опираясь на основной вид деятельности по ЕГРИП / ЕГРЮЛ. Одни регионы прописывают ОКВЭДы в тексте закона, другие ориентируются на Постановление Правительства РФ № 434.

В Приморском крае и Тюменской области ставки по УСН «‎Доходы» снизили для всех.

В Республике Тыве УСН «Доходы» теперь 1%, «Доходы минус расходы» 5%, а потенциально возможный доход по всем видам деятельности на патенте — 16,67 рублей. Но эти регионы скорее исключение, чем правило.

Прежде чем пересчитывать налоги, проверьте все условия в законе своего региона. Или позвоните в налоговую.

Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш Сtrl+F.

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 1 марта 2020 года.

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности

🧾 На 2020 год для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное.

🧾 На 2020 и 2021 годы УСН «‎Доходы»‎ — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2020 и 2021 годы «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%, а 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплатльщики, которые:

в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН;
в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.

Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года.

Если имеете право на несколько льгот одновеременно, можно выбрать любую из них

🧾 Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Основной ОКВЭД должен быть в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28 марта 2020 года

🧾 Для всех УСН « Доходы » — 4%. Пониженная ставка действует с 1 января 2020 до 31 декабря 2021 года

🧾 На 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 8%, если выполняются условия:

На 2020 год для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

На 2021 год для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональном законе.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%

Для пострадавших УСН «‎Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%

Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭДы из постановления правительства РФ № 434.

🧾 Для отдельных видов деятльности на 2020 год УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов

В 2020 году потенциально возможный доход не индексируется на коэффициент-дефлятор

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.

Налогоплательщик не должен находится в процессе ликвидации или банкротства

🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 6%.

🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «Доходы»‎ — 3%.

🧾 УСН «‎Доходы»‎ — 1% при условии раздельного учёта доходов для ОКВЭДов:

26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
63 — деятельность в области информационных технологий;
72 — научные исследования и разработки.

🧾 Для ИП и ООО, работающих в сфере социального предпринимательства, при условии раздельного учёта УСН «‎Доходы»‎ — 1%

Для ИП, впервые зарегистрированных после 1 января 2020 года, ставка — 0%. Список видов деятельности — в региональном законе.

Для пострадавшего малого и среднего бизнеса УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в перечне, утверждённом правительством Кабардино-Балкарской Республики

🧾 Для ОКВЭДов из регионального закона УСН «‎Доходы»‎ — 1% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.

🧾 Для ОКВЭДов из регионального списка «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства Калужской области от 15.06.2020 № 464

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.

🧾 Для отдельных видов деятельности в 2020 году УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Нужно вести раздельный учёт доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 1 марта 2020 года

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.

Для определённых видов деятельности на патенте в два раза снижен потцениально возможный доход

🧾 Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.

Условия для работодателей:

Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году или снижена не более чем на одного человека за тот же период.
Среднемесячная зарплата сотрудников в 2020 году — не ниже полуторного федерального МРОТ.

🧾 УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%. Льгота для тех, кто торгует обязательными к маркировке товарами: обувью и лекарствами. Они должны составлять не менее 70% дохода.

Для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года

Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона

Для всех снижен потенциально возможный доход.

Для пострадавших потенциально возможный доход — 50 000 рублей

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.

Условия для применения льготной ставки:

не менее 70% доходов по итогам предыдущего года должно приходится на эти ОКВЭДы;
основной ОКВЭД должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года;
в инспекцию предоставлены КУДиР и расчёт доли доходов от каждого вида деятельности.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2020 года

Для всех УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из перечня, утверждённого указом губернатора Новгородской области. Доход от этих видов деятельности должен составлять не менее 70%.

🧾 С 2021 года для ИП, впервые зарегистрированных на территории Оренбургской области, УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. Срок — в течение двух налоговых периодов

УСН «‎Доходы»‎ — 4,5%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 11%. Льготные ставки действуют:

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональных законах

Для отдельных видов деятельности потенциально возможный доход — 16,67 рублей.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020. Список видов деятельности — в региональных законах.

Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90%

Для пострадавших УСН «‎Доходы» — 1%, «‎Доходы минус расходы» — 5%.

Для ОКВЭДов 55 и 79 в 2020 году УСН «‎Доходы» — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы» — 5%

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в приложении к региональному закону.

Среднемесячная зарплата сотрудников за 2020 год должна быть не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности

Для определённых видов деятельности потенциально возможный доход снижен в 2 раза

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Список видов деятельности — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности.

Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердовской области

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434 . Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 70%. Бизнес должен быть в реестре МСП на 1 января 2021 года

Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434. Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 80%

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2 или 4%, зависит от ОКВЭДа. УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7 или 10%.

Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них должен составлять не менее 70%

Для пострадавших снижен потенциально возможный доход

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%.

Список видов деятельности — в региональных законах

Для всех УСН «‎Доходы»‎ — 1%

Для всех ИП на патентной системе налогообложения потенциально возможный доход в 2020 году — 16,66 рублей.

Для отдельных видов деятельности снижен потенциально возможный доход на 2021 год

На 2020 год для всех УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

На 2021 год для всех УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%.

На 2020 год на патентной системе потенциально возможный доход — 16,67 рублей

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в местном законе. Доход по этим видам деятельности должен быть не менее 70%.

🧾 В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 8%.

На эти ОКВЭДы должно приходиться не менее 80% дохода

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из регионального закона. Бизнес должен быть включён в реестр МСП

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходится не менее 70% доходов

Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода до 17 рублей.

Список видов деятельности — в приложении к закону

налогоплательщиков, у которых нет задолженности на 1 января 2021 года;
размер среднемесячной зарплаты за 2020 год составляет не менее полутора МРОТ в расчёте на одного работника.

Для отдельных видов деятельности УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Выручка от этих ОКВЭДов должна составлять не менее 70% от всего дохода за 2019 год или 50% от дохода за 2020 год

В таблицу вошли субъекты Федерации, где законы уже приняты и опубликованы. Если не нашли свой регион, возвращайтесь в статью позже.

Если заметили неточность в таблице или знаете о дополнительных мерах поддержки, напишите в комментариях. Это поможет другим предпринимателям сэкономить на налогах.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Поменяются ли ставки в Эльбе автоматически

Мы изменим ставки по УСН автоматически для тех регионов, где изменения касаются всех без исключения.

Если в вашем регионе налог снижен только для пострадавших, поменять ставку в сервисе нужно самостоятельно. Для этого перейдите в Реквизиты → Система налогообложения → УСН → Ставка налога.

ФИНАНСЫ. НАЛОГИ

Закон Красноярского края от 19.11.2020 N 10-4356 "О внесении изменений в пункт 2 статьи 1 Закона края "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков в 2020 году" (подписан Губернатором Красноярского края 25.11.2020)

Уточнен перечень видов экономической деятельности, при осуществлении которых в 2020 году применяются пониженные налоговые ставки упрощенной системы налогообложения. В частности, в перечень включены производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (класс 59 раздела J), прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения (подкласс 77.2 раздела N), деятельность общественных организаций (класс 94 раздела S), предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (группа 96.09 раздела S), и другие.

Закон Красноярского края от 19.11.2020 N 10-4347 "Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" (подписан Губернатором Красноярского края 25.11.2020)

С 1 января 2021 года на территории Красноярского края для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, устанавливаются пониженные налоговые ставки.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, ставка составит 4 процента в налоговом периоде 2021 года, 5 процентов в налоговом периоде 2022 года в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и 10 процентов и 12,5 процента соответственно в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ и для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.06.2020 N 906, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ставка установлена в размере 3 процента в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и 7,5 процента в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в налоговых периодах 2021 - 2023 годов.

Закон Красноярского края от 19.11.2020 N 10-4343 "О внесении изменений в Закон края "О патентной системе налогообложения в Красноярском крае" (подписан Губернатором Красноярского края 25.11.2020)

С 1 января 2021 года уточняется порядок исчисления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по отдельным видам предпринимательской деятельности.

Устанавливаются ограничения для применения патентной системы налогообложения для отдельных видов предпринимательской деятельности, в частности, не более 3500 квадратных метров общей площади сдаваемых в аренду (наем) помещений, земельных участков в отношении деятельности по сдачи в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, не более 5 единиц общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети с общей площадью не более 350 квадратных метров для розничной торговли.

В новой редакции излагается размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Закон Красноярского края от 19.11.2020 N 10-4335 "О внесении изменений в Закон края "О налоге на имущество организаций" (подписан Губернатором Красноярского края 25.11.2020)

Установлено, что налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, а также жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Ставка налога в отношении данных объектов недвижимого имущества установлена в размере 2%.

С 1 января 2022 года в перечень организаций, освобожденных от уплаты налога на имущество организаций до 1 января 2032 года, вклю.чены организации, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2021 года, является деятельность по управлению фондами (подкласс 66.30 раздела K), в отношении объектов жилищного фонда (квартир) и машино-мест, предоставленных физическим и (или) юридическим лицам на основании договоров найма (аренды) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, расположенных в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2022 года, и составляющих паевой инвестиционный фонд.

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!

Читайте также: