Зачем так много налогов
Опубликовано: 19.09.2024
Минфин считает наши сборы низкими. С этим согласен 1% россиян
Мы платим слишком много налогов - в этом уверена треть россиян. Половина считает, что платим достаточно. Это выяснил Всероссийский центр изучения общественного мнения, опросив 1600 россиян. И лишь 1% заявил, что налогов в России платят слишком мало (а потом, вероятно, сел в машину с надписью «ФНС» и поехал на работу).
А через несколько часов после публикации опроса ВЦИОМа на сайте Минфина появилось сообщение:
«Налоговая нагрузка на граждан в России - одна из самых низких в мире. Так, например, ставки НДФЛ в нашей стране составляют всего 13% и 15%, в то время как в других странах этот показатель достигает 35%. Действующая с текущего года ставка НДФЛ 15% распространяется только на доходы свыше 5 млн рублей в год и затрагивает незначительную часть населения страны. Большинство, как и раньше, уплачивает налог по ставке 13%.» - так ответил Минфин гражданам, недовольным нашими налогами.
Так все-таки, низкие у нас налоги или высокие? Об этом мы поговорили с Алексеем Гатиным, управляющим партнером юридической компании «Закон и Налоги».
МНОГОВАТО БУДЕТ
- Алексей, почему многие россияне считают, что платят слишком много налогов?
- Потому что россияне действительно платят слишком много налогов. Наши чиновники любят напоминать про НДФЛ в 13 и 15 процентов, но это неправда, что он один из самых низких в мире.
Взять ту же Америку. У них сложная шкала налогообложения, и сборы для каждого человека зависят от разных факторов: семейного положения, суммы заработка. Например, на доход до $9875 в год американец платит налог 10%, на заработки от $9876 до $40 125 - 12%. Это меньше, чем у нас. Между прочим, 40 тысяч долларов в год - это по нынешнему курсу 250 тысяч рублей в месяц. Очень высокий заработок для России. В Европе похожая ситуация - например, немцы вообще не платят налог на доходы ниже 9744 евро в год. Но чем больше доход, тем выше налоговая ставка.
Налог 35%, о котором говорят наши чиновники, на Западе платят лишь те, кто зарабатывает сотни тысяч долларов. Вот и получается, что у них бюджет формируется в основном за счет богатых, а у нас перед налоговой практически все равны - и бедные, и олигархи. И такая система несправедлива по отношению не только к гражданам, но и к государству. Если бы Америка использовала такую же «уравниловку», бюджет США недополучил бы 34% налогов. Так что от наших «низких» налогов выигрывают только богатые.
Еще один важный момент, о котором у нас часто умалчивают: НДФЛ - далеко не единственный сбор, который мы платим в бюджет со своих доходов. Работодатель платит за нас отчисления в фонд социального страхования, пенсионный фонд и т. д. По нашим подсчетам, в сумме все эти отчисления составляют около 43% от дохода. То есть с каждых 10 000 рублей заработка вы отдаете государству 4300 рублей.
Но и это еще не все. Взять хотя бы НДС.
- Алексей, подождите, но ведь НДС платят организации. Налог на добавленную стоимость у нас составляет 20%. Магазин купил товар за 1000 рублей, продал за 1100, и с наценки в сто рублей платит бюджету 20% в виде налога - 20 рублей. Разве не так?
- Все так, только платит их не продавец - он перекладывает свои расходы на покупателя. Он же не хочет терять прибыль, снижать зарплаты. В 2019 году НДС у нас увеличился с 18 до 20%, и цены сразу выросли. Так что вы платите НДС всякий раз, когда что-то покупаете - хоть продукты, хоть машину.
Кроме этого, мы платим налог на недвижимость, на автомобили. Налоги заложены в коммунальные платежи, в цену бензина и т. д. Так что когда мы говорим о налоговом бремени, надо учитывать все сборы, а не только НДФЛ. Вот и получается, что налоговая нагрузка на россиян выше, чем на жителей многих развитых стран.
Фото: Дмитрий ПОЛУХИН
КОНТРОЛЬ УСИЛИВАЕТСЯ, И ЭТО ХОРОШО
- В своем исследовании ВЦИОМ приводит еще более интересные цифры. По данным опроса, за последние пять лет 42% россиян стали платить больше налогов, а доходы увеличились только у 30%. Откуда такой парадокс?
- Никакого парадокса: налоговое бремя растет, сборов
становится все больше. Только за последние несколько лет появилось несколько новых налогов: на банковские вклады, «на роскошь» для покупателей дорогих машин, на самозанятых. С 2021 года вырос налог на доходы свыше 5 млн рублей. Изменилась система начисления налога на недвижимость: теперь он платится от кадастровой стоимости, это тоже увеличило сумму сбора. К тому же растет контроль: новые технологии увеличили собираемость налогов с бизнеса до 98%, раньше таких цифр даже близко не было. Так что налоги в последние годы действительно растут быстрее доходов, и люди это видят.
Причем если раньше налоговые органы уделяли основное внимание бизнесу, то сейчас усиливается контроль за обычными гражданами. Законодательство меняется, налоговая вводит контроль не только за доходами, но и за расходами. В ближайшие годы контроль будет только усиливаться. Налоговая станет отслеживать покупки и начнет задавать вопросы: откуда у вас эти деньги, почему вы с них не заплатили налог?
- Час от часу не легче.
- А вот и нет, это как раз нормальная практика. В той же Америке, Германии неуплата налогов - одно из самых ужасных преступлений. Это в Бангладеш все рассчитываются наличкой и никто не платит налоги, а развитые страны ведут тотальный контроль за доходами и расходами своих граждан.
И это неплохо, потому что в этом есть психологический момент. Если гражданин уходит от налогов, то он занимает пассивную позицию по отношению к государству: я вам ничего не заплатил, поэтому и вы мне ничего не должны. А посмотрите, например, западные фильмы. Там герои постоянно заявляют: «Я - налогоплательщик, поэтому моя страна мне должна то-то и то-то». И как только мы все начнем честно платить налоги, у нас тоже будет право что-то требовать у государства.
Поэтому, если мы хотим встать в один ряд с развитыми странами, у нас тоже должны быть официальные заработки, контроль за доходами и расходами. И прогрессивная шкала налогообложения, когда богатые платят больше, а бедные - меньше.
9 февраля 2021, 18:13
В повседневной жизни каждый человек сталкивается с налогами. Они разные, тесно связанные с расходами и доходами граждан и напрямую влияют на развитие стран.
Налоги – это деньги, которые население и компании платят государству для того, чтобы оно могло осуществлять свои функции. Их собирают в государственный или местный бюджет, а затем распределяют на необходимые сферы.
Наиболее распространенными категориями налогов являются:
- налоги на потребление;
- налоги на доходы;
- налоги за пользование имуществом.
Почему нужно платить налоги
Эффективная система налогообложения способствует развитию строительства дорог и другой инфраструктуры, укрепляет обороноспособность страны, обеспечивает надлежащий уровень образования и медицины.
Часть налогов тратится на пенсии и другие социальные выплаты для помощи людям, которые в силу обстоятельств являются нетрудоспособными. Множество социальных услуг, в том числе субсидии на коммунальные услуги, на самом деле не являются бесплатными, а оплачиваются из налогов.
Цели налогообложения
В системе налогообложения есть множество целей, но можно выделить 4 основные:
- Доход бюджета. Налоги составляют основную часть доходов для местных и государственного бюджетов. Они используются для финансирования школ, больниц и других социальных сфер.
- Распределение. Деньги перераспределяются в пользу тех, кто в них больше всего нуждается, в частности пенсионеров, временно безработных, лиц с инвалидностью и тому подобное.
- Регулирование. Некоторые налоги используются для повышения цен отдельных товаров, в частности акцизный налог на алкоголь и табачные изделия. Цель акциза – снизить спрос потребителей на вредные товары. Льготы при уплате налогов наоборот должны удешевлять общественно полезные продукты.
- Представительство. Люди и компании отдают часть своих денег государству, зато государство должно выполнять свои функции и эффективно использовать собранные средства.
Налоги в Украине
Как и в большинстве стран, в Украине существуют такие группы и виды налогов:
- Налоги на потребление (на добавленную стоимость, акциз, пошлина);
- Налоги на прибыль (на доходы физических лиц, ЕСВ, ЕН, на прибыль компаний);
- Налоги на имущество (на землю, на недвижимость и движимое имущество).
Существуют различные формы налогообложения и методы взыскания средств с физических лиц и компаний.
За 2017 год в десятку крупнейших налогоплательщиков Украины вошли 6 энергетических компаний (в сфере нефти, газа и электроэнергии) и 4 предприятия по производству и распространению табачных продуктов.
Налоги в других странах Европы
Украинские налоги, по сравнению с другими странами, не является высокими. Оценку систем налогообложения ежегодно проводит немецкая платформа Statista.
Самым весомым показателем является процент налога на доходы, и в Украине он довольно длительное время остается неизменным. Самые высокие показатели уже традиционно в странах Скандинавии и в Австрии, где налог на доход составляет более 50% от общей прибыли:
- Швеция – 57,19%;
- Финляндия – 56,95%;
- Дания – 55,89%;
- Австрия – 55%.
Процент налога на доход в разных странах / Инфографика Statista
На что мы отдаем часть зарплаты
Все работающие россияне платят налог с зарплаты — НДФЛ , налог на доходы физических лиц.
Если у вас в договоре стоит зарплата 30 000 Р , то на руки вы должны получить 26 100 Р . 3 900 Р — это налог, который вы отдаете государству.
То же происходит практически с любым доходом. Если вы продали дачу, сдавали квартиру в наем, выиграли в программе «Кто хочет стать миллионером?» и даже если друг подарил вам машину — придется заплатить НДФЛ .
НДФЛ — не единственный налог и не единственный наш платеж в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы поголовно платим НДC . У государства много каналов сбора налогов, но сегодня мы говорим именно о НДФЛ .
Помимо НДФЛ физические лица платят налоги на имущество, транспорт и землю. О них мы расскажем в следующих статьях
Что такое НДФЛ и кто его платит
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, то есть ваши. В основном государству полагается 13% с доходов. Но есть исключения. Например, если вы собрали все крышечки «Кока-колы» и выиграли 5000 рублей, НДФЛ может составить 35%.
Обычно все расчеты по НДФЛ ведет ваш работодатель. Он выступает налоговым агентом — платит налоги за вас. Вы получаете на руки зарплату уже за вычетом этого налога. А все хлопоты по начислению и выплате налога берет на себя бухгалтер фирмы.
крайний день подачи декларации за предыдущий год
Если работодатель забыл удержать налог или если у вас нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придется самостоятельно. Вы обязаны подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3- НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.
Когда считать и платить НДФЛ самостоятельно
Придется самостоятельно посчитать и заплатить НДФЛ , если вы зарабатываете на сдаче квартиры в наем или игре в покер; если вы выиграли в лотерею, получили подарок или продали квартиру, которая находилась в собственности менее трех лет.
Куда уходит НДФЛ
Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — свод бюджетов всех уровней. То есть в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности.
Бюджет — это список расходов и доходов. Сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.
Каждый субъект, город и район утверждает свой бюджет. Они принимаются друг за другом: сначала федеральный, затем бюджет субъекта и дальше ниже.
Согласно статьям 56 и 61 бюджетного кодекса большая часть НДФЛ — 85% — поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, Петербург, Севастополь, республики, края и области. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. То есть, например, 85% всех поступлений НДФЛ Москва оставляет у себя, а 15% отдает в Мосрентген, Воскресенск и Троицк.
доля НДФЛ в бюджете Москвы на 2015 год
НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, он остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города, а не на строительство Зейской ГЭС . Другое дело — если вы работаете в Москве, а живете в Московской области. Тогда ваш столичный работодатель перечислит НДФЛ в бюджет Москвы, а не Подольска.
Сколько и на что вы отдаете
Итак, вы работаете в Москве. Ваша официальная месячная зарплата — 30 000 Р . На руки вы получаете 26 100 Р и не претендуете на налоговые вычеты. За год ваш работодатель перечисляет в бюджет города 46 800 Р .
Вот как эти деньги будут распределены в 2018 году
| На что | Например | Сколько | Всего |
|---|---|---|---|
| Транспорт | Замена эскалаторов в метро, маршрутная сеть «Магистраль», эстакада в Щербинке | 8136,9 Р | 288 473,5 млн Р |
| Социальная политика | Программа «Активное долголетие», подарочные коробки в роддомах, приемные семьи для пенсионеров, помощь бездомным бригадой «Социального патруля» | 7805,3 Р | 276 717,1 млн Р |
| Образование | Арт-субботы, выпускной в парке Горького, олимпиада «Московский учитель» | 7746,9 Р | 274 647,1 млн Р |
| ЖКХ | Реновация, уборка снега, установка шлагбаумов во дворах, дополнительные деньги на капитальный ремонт домов | 6705,3 Р | 237 718 млн Р |
| Работа больниц | Бесплатная скорая помощь, вакцинация от гриппа, проведение ЭКГ и флюорографии | 5143,5 Р | 182 349,8 млн Р |
| Экономика и сельское хозяйство | Фестиваль варенья, ярмарки выходного дня | 5089 Р | 180 416,4 млн Р |
| Работа мэра, правительства Москвы, городской думы | Зарплата и страховка московских чиновников | 2693,8 Р | 95 503,1 млн Р |
| Культура и кино | Ночи театров и музеев, мастер-классы в парках, лекции в городских библиотеках | 1321,6 Р | 46 854,3 млн Р |
| Спорт | Московский Велопарад, городские марафоны и забеги, фестиваль экстремальных видов спорта «Прорыв» | 834,9 Р | 29 600,1 млн Р |
| МЧС , пожарные, полиция | Борьба с ураганами и снегом, тушение пожара в ангаре на юго-западе | 581 Р | 20 596,5 млн Р |
| СМИ | «Москва 24», «Вечерняя Москва» | 328,8 Р | 11 658,3 млн Р |
| Экология | Пункты приема вторичного сырья, акция «Миллион деревьев», строительство эколого-просветительских центров | 210,2 Р | 7 451,3 млн Р |
| Долг Москвы | То, что должна Москва Российской Федерации | 154,5 Р | 5 476,6 млн Р |
| Оборона | Полигоны и начальная военная подготовка | 26,3 Р | 933 млн Р |
| Дотации | То, что отдают в местные бюджеты | 21,8 Р | 774,4 млн Р |
Выводы
- Каждый месяц мы платим государству НДФЛ — 13% от зарплаты.
- Работодатель выступает налоговым агентом и платит налоги за работника.
- Если налогового агента нет, отчитаться в налоговую и заплатить налог придется самостоятельно.
- НДФЛ поступает в бюджет субъекта и расходуется на различные нужды.
Подпишитесь на наш канал, чтобы узнать, как подать декларацию 3- НДФЛ , заплатить налог и уменьшить его сумму.
Налог на добавленную стоимость во всем мире платят те, источником заработка которых эта добавленная стоимость является, т.е. торговые организации. По научному - "продавцом при реализации товаров, работ, услуг, . покупателю. Просто во всем мире в разных странах разный уровень общественно-политической и экономической грамотности населения и совершенно разному количеству населения можно зашить такой корм для узколобых, как "а еще мы поголовно платим НДC". Читающие людям мира в голову не придет, что при покупке именно они, покупатели" платят НДС, несмотря на то, что он включен в стоимость и понимают, что везде, где применяется НДС (не во всех торговых организациях РФ и мира) в платежных документах он указывается для возможности проверки правильности его начисления и уплаты ПРОДАВЦОМ. Что обидно, что у нас в РФ сталкивался с выпускником эконом.фака и преподавателем, который тоже несет этот корм для узколобых для поддержки социальной напряженности "а еще мы поголовно платим НДC"
То есть, на индивидуальный лицевой счет в ПФР, на ОМС, налог, удерджанный с физлица никак не идет?🙄 Ну, наконец, хоть что-то новенькое. Хотя и полный бред.
Татьяна, так было всегда вообще-то )
НДФЛ - 13% - это одна тема (основной налог на доход, который идет на бюджетные цели, выше хорошо расписано куда идут деньги).
ЕСН, единый социальный налог - это другая тема, состоит из ПФ (пенсионный, 22%), СФ (страховой, 2,9%), ФМС (медицинский, 5,1%)
Итого работодатель платит за работника 13+30=43% от его зп. Именно поэтому такое сильное желание коммерческого сектора показывать как можно меньше белую зп, т.к. с нее сверху надо еще отдать 40+ процентов государству и ФОТ обходится в 1,5 раза выше владельцу компании, чем деньги, которые "реально" зарабатывает персонал.
Артем, свалили все в одну кучу. ЕСН—это социальные отчисления по пенсионке, соц и медстраховке за себя и за работника, выплачивается из средств работодателя. НДФЛ — налог на доход физических лиц, удерживается с зарплаты работника и любого другого дохода физического лица. Фактически у этих выплат разные плательщики и источники платежа
« НДФЛ — не единственный налог и не единственный наш платеж в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы поголовно платим НДC. У государства много каналов сбора налогов, но сегодня мы говорим именно о НДФЛ.» — почему пост о налогах и выплатах пишет юрист, а не бухгалтер или экономист? Как можно вообще свалить все в одну кучу и нести в народные массы такой бред? Кого автор подразумевает под формулировкой «мы платим в пользу государства»? НДФЛ и социальные отчисления платят разные субъекты трудовых отношений из разных источников. НДФЛ — это налог на все доходы физического лица. Их платит работник/физлицо из своих доходов, как правильно отмечено, в случае с зарплатой, за него удержанием с зарплаты и переводом в соотвествующие органы бюджета занимается работодатель, но суть есть суть — плательщик — физлицо, источник — его доход. Пенсионные, социальные и медицинские отчисление оплачивает из своих источников работодатель. И эти средства выплачиваются не в пользу государства, как НДФЛ, а в пользу работника в соответствующие фонды!
Есть такое мнение предпринимателей (возможно, Вы тоже его слышали): «Я все посчитал, если мы заплатим налоги, то с прибыли в 100 рублей, мы заплатим 105 рублей налогов. Бизнесу не дают работать в белую, мы вынуждены уйти в тень и т.д.»
Исходя из таких рассуждений создается впечатление, что будет убыток 5 руб.
Правда это или нет?
Если Вы не знаете ответа на этот вопрос, то давайте посчитаем вместе, откуда взялись эти цифры.
Выручка: 13 924 тыс руб (с НДС)
Себестоимость продукции:10 443 тыс руб (с НДС)
Аренда офиса: 348 тыс руб (С НДС)
Заработная плата:1 079 тыс руб
Взносы с заработной платы: 325 тыс руб (1 079*30,2%)
НДС к уплате: 477 тыс (13 924/118*18 - 10 443/118*18 - 348/118*18)
Налоговая база по налогу на прибыль: 1 251тыс руб (13 924/1,18 – 10443/1,18 – 348/1,18-1079-325)
Налог на прибыль: 250 тыс.руб (1 251*20%)
Чистая прибыль: 1 000 тыс
Всего уплачено налогов 1 050 тыс: (325 тыс + 250 тыс + 477 тыс)
Выручка: 13 924 тыс руб (с НДС)
Себестоимость продукции:10 443 тыс руб (с НДС)
Аренда офиса: 348 тыс руб (с НДС)
Все, что осталось, идет на обналичку.
«Нарисованные расходы» (деньги на обналичку): 3 133 тыс руб (13 924-10 443-348)
Комиссия обнальщиков (допустим, 10%): 313 тыс
Получено налом: 2 820 тыс руб
Заработная плата в конвертах:1 079 тыс руб
Остаток денежных средств: 1 741 тыс
Комиссия? Ну и ладно. Все равно выгодно… Но нет, подождите… Что еще? Есть еще расходы, которые вроде бы не связаны напрямую с тем фактом, что компания не платила налоги! А именно: второй учет или черная бухгалтерия. Конечно, здесь можно возразить, что бухгалтерия получает фиксированную зарплату, и какая разница, сколько учетов она ведет.
Но задумайтесь о таком факте: собственник платит сотрудникам заработную плату для того, чтобы они приносили прибыль компании, в каждый момент своего рабочего времени. Значит, любое рабочее время, затраченное на прочие операции, является бесполезно потраченным, но оплаченным. Все дополнительные операции создают дополнительные затраты. На «черные» структуры может уходить огромное количество рабочего времени сотрудников (переговоры с «обнальщиками», дополнительные платежи, «рисование документов», обмен документами, сверка расчетов, забор нала, начисление и выплата зарплат в конвертах, согласование «нарисованных» справок для банка, переговоры и обсуждения, походы в налоговую «на ковер», составление «реальной» отчетности для собственникаи т.д. и т.п)– И все это за счет собственников бизнеса!
Увеличение штата и затраты рабочего времени на все ЭТО, могут незаметно съесть все эту кажущуюся выгоду. А мы еще даже не начинали говорить о рисках!
Переходим к рискам.
Все компании, занимающиеся обналичкой, рано или поздно вычисляются налоговой инспекцией. Отдел предпроверочного анализа собирает и анализирует данные о движениях по счетам всех налогоплательщиков, суммах уплаченных налогов, сомнительных поставщиках компании и доле налоговых вычетов НДС по ним.
Что бы они (обнальщики) не рассказывали, на тему того что они совсем не подозрительные, и что налоговая никогда и никому по ним никаких вопросов не задавала – верить им не стоит.
Проверьте самостоятельно и бесплатно любого контрагента на сайте «За честный бизнес».
Основные вопросы: давно ли существует компания (менее 3-х лет? скорее всего), какой оборот заявлен в предыдущей отчетности (если она вообще была), сколько налогов исчислила компания за предыдущий год? какой вид деятельности ведет компания (не факт, что назначение платежа, по которому они перечисляли деньги на "обнал", хотя бы близко к тому, какой вид деятельности заявлен в Уставе), кто ее директор и учредитель (их кто-нибудь видел? они являются массовыми?), адрес (массовый?).
Но, увы, несмотря на любое субъективное мнение, которое может сложиться у нас, относительно какого-либо контрагента, налоговая все равно вычисляет "их". Взаимодействие с такими компаниями может послужить причиной вызова на комиссию, камеральной или выездной налоговой проверки. Дальше вся работа будет вестись на собирание доказательств того, что руководители компании, в лучшем случае, не проявили должной осмотрительности с этим/этими поставщиками, и максимальный риск доначисления состоит в следующих суммах:
Подведем итог,
Вариант 1 "Белый".
Сумма уплаченных налогов - 1 050 тыс руб
Чистая прибыль - 1 000 тыс руб
+Спокойствие собственника
Вариант 2 "Черный"
Сумма уплаченных налогов - 0
Чистая прибыль - 1 741 тыс руб
Прибыль больше на 741 тыс.
Из этой суммы нужно вычесть:
1) дополнительные затраты на обслуживание "черных" структур (пусть это будет 5% от ФОТ) - 54 тыс
2) излишнюю премию топ-менеджерам с этой "якобы" экономии (например, многие компании платят топам 20% от прибыли) - 148 тыс руб
Оставшаяся экономия: 541 тыс руб (741-52-148)
А теперь, просто ради эксперимента посчитаем, какова должна быть вероятность проведения проверки "с пристрастием", для того, чтобы оставшаяся экономия не имела смысла.
Это рассчитывается следующим образом. Полная сумма возможных налоговых доначислений умножается на вероятность прихода проверки.
Получается такая формула:
1 846 тыс руб * Х% вероятности = 541 тыс руб
Отсюда х=30%
А у нас во втором расчете, как мы рассмотрели ранее, вообще вероятность налоговой проверки стремится к 100%. Поэтому, с точки зрения экономики, второй вариант с обналичкой не выгоден.
Но на этом точку поставить не удалось, ведь есть еще третий, промежуточный вариант:
Конечно же, здесь речь идет про "небольшую" доплату в конверте.
Давайте сравним.
Какие выгоды/потери мы получим, если вывести часть денег (сумму Х) на заработную плату через обналичку. Для простоты расчетов возьмем 100 рублей, чтобы легче было перевести в проценты.
экономия 30,2 руб - страховые взносы с ФОТ (100*30,2%);
экономия 15,25 руб - дополнительное уменьшение НДС к уплате, ведь в зарплате нет НДС, а в сумме на "однал" НДС в том числе (100/118*18);
доп.затраты 10 руб - комиссия за обналичку ( я беру примерную цифру 10%, но на практике она может отличаться)
Итого экономия: 35,4 руб
Риски:
доначисление НДС 15,25 руб
доначисление налога на прибыль 16,95 руб (100/1,18*20%)
доначисление страховых взносов с ФОТ 30,2 руб
Общая сумма доначисленных налогов 62,4 руб
штраф 20% со всех доначисленных налогов 12,48 (62,4*20%)
пени со всех доначисленных налогов 19,26 руб ( 1/150 от ставки рефинансирования в день, возьмем за 1,5 года - может набежать 30%: (62,4*30%)
Итого риски 94,1 руб
А теперь еще раз вернусь к вероятностям. Есть такой раздел в науке об управлении - технология принятия управленческих решений. Цель технологии заключается в том, чтобы найти подходы для суммовой оценки показателей, которые влияют на принятие решений. Если показатель вероятностный, то есть может наступить, а может и не наступить, то для принятия решения нужно умножить сумму на вероятность.
В данном случае мы умножаем полную сумму налоговых рисков на вероятность наступления события. И полученный результат используем в расчете, для того, чтобы понять, применять чуть-чуть "серую" схему или нет.
Мы можем использовать 2 подхода:
Подход 1. Оценить вероятность проверки самостоятельно исходя их своего субьективного мнения, полученное значение умножить на сумму рисков и результат добавить к дополнительным затратам, т.е. к комиссии за обналичку, и затем уже сравнивать полученный результат с той экономией, которая получена на налогах от применения схемы.
Пример моей оценки: я бы оценила вероятность проверки для такой компании на уровне 1 раз в три года, т.е. 33,33% каждый год.
94,1 руб*33,33% =31,4 руб
То есть выгода - 4 руб (35,4-31,4). Переводим в проценты, т.к. мы считали от 100 рублей, это очень легко сделать, будет 4%
4% - это очень незначительная экономия, учитывая, что размер 2-х показателей был оценен приблизительно: комиссия за "обнал" и возможные пени по налогам.
Подход 2. Пойти от обратного. Рассчитать сумму выгоды без учета налоговых рисков и найти через уравнение, какой должен быть процент вероятности налоговой проверки, чтобы при принятии решения учитывалась сумма, равная этой выгоде, то есть принимать такое решение не имело бы смысла.
Выгода 35,4 руб, налоговые риски 94,1 руб,
значит 94,1 * х% = 35,4, отсюда Х=37,6%
37,6% - это нормальный показатель вероятности проведения налоговой проверки, а значит нет смысла принимать решение об использовании схемы.
Оба расчета очень близки. Используя научный подход к вопросу применения "чуть-чуть" серой схемы, целесообразно отказаться. Вот такая математика.
«Клерк» Рубрика Налоги, взносы, пошлины
В отличие от крупных компаний, у граждан и малого бизнеса нет возможности повлиять на правительство. Поэтому в кризис они получили рост налогов вместо фискальных послаблений.
Налоговые маневры: пока на словах
О сложностях администрирования подоходного налога в случае отказа от унифицированной ставки говорит и премьер Дмитрий Медведев, в ходе недавнего отчета о работе правительства в Госдуме напомнивший, что в 1990-е годы прогрессивная шкала приводила к росту теневого сектора.Под вопросом пока находится и налоговый маневр в нефтяной отрасли: Минфин хочет уже с 2019 года резко повысить НДПИ в обмен на обнуление экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты, тем самым расширив базу для налогообложения — налог на добычу платят все участники отрасли, вне зависимости от объемов экспорта. Однако против выступают нефтяные компании, у которых из-за маневра снизится рентабельность нефтепереработки: в России цена нефти рассчитывается по экспортному нетбэку, а потому снижение пошлин приведет к удорожанию сырья для НПЗ.
Льготы для «национальных достояний»
Так, «Газпром» до 2035 года освобожден от налога на имущество с объектов газопровода «Сила Сибири», базой для которого послужит Чаяндинское месторождение Якутии — в первые 15 лет добычи компания не будет уплачивать с него НДПИ. В свою очередь, «Роснефть» получила льготу по НДПИ для Самотлорского месторождения, из-за чего в ближайшие десять лет, по оценке Минфина, бюджет будет ежегодно недополучать 35 млрд рублей. Фискальные послабления установлены и для проекта «Новатэка» «Ямал СПГ», в первые 12 лет реализации которого будут действовать нулевые ставки налога на имущества и НДПИ для газа с Южно-Тамбейского месторождения, а также сниженная ставка налога на прибыль — 13,5% вместо 18%. Сюда же относятся и нулевые пошлины на экспорт сжиженного газа, которыми пользуются все участники отрасли.
Помимо налоговых льгот, крупные компании получают прямые государственные субсидии. Например, в 2014—2015 годах правительство согласилось предоставить из Фонда национального благосостояния (ФНБ) 1,75 млрд долларов Сибуру» и 150 млрд рублей «Новатэку» на проекты «Запсибнефтехим» и «Ямал СПГ» соответственно. Строительство «Запсибнефтехима» в том числе ведется за счет средств «Внешэкономбанка» (ВЭБа), на счетах которого к концу прошлого года было размещено 575,3 млрд рублей из ФНБ. Средства фонда также были использованы для покупки привилегированных акций ВТБ, Россельхозбанка и Газпромбанка на общую сумму 279 млрд рублей.
Как следствие, к сегодняшнему дню ФНБ ликвиден лишь чуть более чем наполовину: из 3,773 трлн рублей правительству доступны 2,235 трлн, согласно оценке экономиста Кирилла Тремасова.
Богатые компании платят меньше, бедные граждане — больше
С 1 января 2018 года освобождение от НДС не действует для сельхозпроизводителей, уплачивающих единый сельхозналог (ЕСХН) и имеющих годовой доход свыше 100 млн рублей — к 2022 году за счет ежегодного снижения на 10 млн рублей эта планка опустится до 60 млн.
Растут и неналоговые выплаты: например, в Москве с 2014 года территория платной парковки действует не только внутри Бульварного кольца, но и внутри Третьего транспортного.Оправданной была бы и полная отмена налогов на совокупный доход, которые установлены для малого бизнеса (ЕСНХ, налог на вмененный доход, упрощенная система налогообложения и др.): в 2016 году, по данным Федерального казначейства, на их долю пришлось лишь 0,8% доходов консолидированного бюджета — 23,3 млрд рублей из 28,2 трлн.
Однако этих мер нет в повестке правительства, которое, наоборот, повышает налоговую нагрузку вопреки мораторию, объявленному в 2014 году. Слабым утешением служит тот факт, что рост налогов был характерен и для кризисов недавнего российского прошлого. Так, в 1992 году правительство Гайдара установило НДС со ставкой 28%, а также прогрессивный НДФЛ с диапазоном от 12% до 40% в зависимости от величины дохода налогоплательщика.
В свою очередь, в кризисном 1998 году был внедрен налог с продаж вопреки сопротивлению Думы, которая первоначально это предложение отвергла. Тяжелый бюджетный кризис 1990-х доказал ошибочность этих решений: выйти из него удалось только в первой половине 2000-х, когда правительство унифицировало НДФЛ (13%), снизило НДС (сначала до 20%, а потом до 18%) и отменило налог с продаж.
Однако в годы реформ это были во многом вынужденные ошибки: в 1992 году в Европе не было стран, где бы действовал плоский подоходный налог, который в то время выглядел экзотикой. Первой на его внедрение пошла Эстония, сделавшая это в 1994 году. Прогрессивная шкала тогда была чем-то само собой разумеющимся, а высокий НДС должен был позволить мобилизовать бюджетные доходы и снизить бюджетный дефицит, который в 1991 году, по оценке Всемирного банка, достиг 30,9% ВВП.
В 1998 году обязательства по повышению налогов российское правительство брало перед МВФ, чтобы претендовать на получение помощи, которая помогла бы уйти от дефолта: тот же налог с продаж был одобрен Думой в июле 1998-го, всего за несколько дней до того, как МВФ согласился предоставить России транш на 4,8 млрд долларов.
Нынешний же рост налогов связан с тем, что у граждан нет каналов влияния на правительство — в отличие от крупных компаний, которые напрямую лоббируют для себя льготы и прямые субсидии. Вот почему корпоративные налоги сегодня зачастую снижаются, тогда как налоги для физлиц и малого бизнеса, наоборот, растут.Читайте также: