Взыскание задолженности по налогам с иностранных граждан
Опубликовано: 23.04.2024
В соответствии с подпунктом 10 части первой статьи 27 Федерального закона "О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию" Правительство Российской Федерации постановляет:
Утвердить прилагаемые Правила погашения иностранными гражданами и лицами без гражданства задолженности по уплате налога или административного штрафа либо возмещения ими расходов, связанных с административным выдворением за пределы Российской Федерации или депортацией.
Председатель Правительства
Российской Федерации
Правила погашения иностранными гражданами и лицами без гражданства задолженности по уплате налога или административного штрафа либо возмещения ими расходов, связанных с административным выдворением за пределы Российской Федерации или депортацией
(утв. постановлением Правительства РФ от 16 июля 2015 г. N 710)
1. Настоящие Правила устанавливают порядок погашения иностранными гражданами и лицами без гражданства задолженности по уплате налога или административного штрафа либо возмещения ими расходов, связанных с административным выдворением за пределы Российской Федерации или депортацией.
2. Погашение иностранными гражданами и лицами без гражданства задолженности по уплате налога осуществляется в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, и административного штрафа - в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.
3. Возмещение иностранными гражданами и лицами без гражданства расходов, связанных с административным выдворением за пределы Российской Федерации или депортацией, осуществляется в валюте Российской Федерации путем внесения суммы денежных средств или перевода указанных средств в кредитную организацию, в том числе с привлечением банковского платежного агента или банковского платежного субагента, осуществляющих деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", организацию федеральной почтовой связи или платежному агенту, осуществляющему деятельность в соответствии с Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
4. Факт возмещения указанных в пункте 3 настоящих Правил расходов подтверждается с использованием содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах информации об оплате иностранным гражданином или лицом без гражданства расходов, связанных с исполнением решений об административном выдворении за пределы Российской Федерации или о депортации.
Расходы, связанные с административным выдворением за пределы Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства или его депортацией, считаются возмещенными со дня отражения в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах информации об оплате иностранным гражданином или лицом без гражданства расходов, связанных с исполнением решений об административном выдворении за пределы Российской Федерации или о депортации.
Иностранцам и апатридам, которые в период своего предыдущего пребывания в России не уплатили налог или административный штраф либо не возместили расходы, связанные с административным выдворением из нашей страны или депортацией, въезд в Россию запрещен до полного погашения задолженности. Установлено, как это сделать.
Так, задолженность по уплате налога погашается в порядке, установленном НК РФ. Административный штраф - в соответствии с законодательством об административных правонарушениях.
Вышеназванные расходы возмещаются путем внесения или перевода денежных средств в кредитную организацию (в т. ч. через банковского платежного агента или субагента), организацию федеральной почтовой связи или платежному агенту. Факт уплаты подтверждается наличием соответствующей информации в ГИС о государственных и муниципальных платежах.
Постановление Правительства РФ от 16 июля 2015 г. N 710 "Об утверждении Правил погашения иностранными гражданами и лицами без гражданства задолженности по уплате налога или административного штрафа либо возмещения ими расходов, связанных с административным выдворением за пределы Российской Федерации или депортацией"
Настоящее постановление вступает в силу по истечении 7 дней после дня его официального опубликования
Образование задолженности перед кредиторами – это с чем столкнулся многие лица, имеющие гражданство иностранных государств. Это могут быть кредиты, займы или задолженности перед физическими или юридическими лицами.
Проблема зачастую в том, что подобные лица, считают, что законодательство РФ и процедура взыскания долга в нашей стране их не касается. Однако это не так. Какие меры наказания предусмотрены для иностранцев, чего стоит опасаться – рассмотрим в данной статье.
Ограничение выезда за пределы России
До определенного момента вопрос о введении запрета на выезд из России для лиц, являющихся иностранными подданными не ставился. Прецедентом стал случай, произошедший в Красноярском крае.
На сегодняшний день, он будет обязан оставаться на территории России до тех пор, пока полностью не погасит долг.
Какие проблемы возникнут у иностранца не оплатившего долги в России? Ответ в видео:
Основываясь на данной практике, государственная структура планирует и в дальнейшем вылавливать иностранных должников, с целью взыскания неуплаченных долгов.
Сами же работники федеральной службы судебных приставов считают, что их долг принудительно взыскивать задолженности не обращая внимание на государственную принадлежность или иные обстоятельства.
Мнение юристов
Можно подумать, что создание запрета на выезд для иностранцев является плохой идеей, поскольку, теперь гастарбайтеры получат официальный повод не покидать нашу страну. Достаточно просто набрать долгов и все.
Какие изменения появились по зарплате? Читайте по ссылке.
Сейчас только идет разработка правильного проведения данной процедуры. Но оставлять на территории России тоже будут не всех. Должен быть весьма серьезный повод.
Иностранцы не смогут покинуть Россию из-за долгов. Фото kpcdn.net
Например, крупная задолженность перед налоговыми органами, преступления связанные с причинением вреда здоровью и так далее.
Освобождается ли от уплаты долга иностранец покинувший страну
Разумеется, нет. Даже если человек вернулся в свое государство, долг продолжат взыскивать, но несколько другими способами. Служба судебных приставов практикует свою работу и за пределами нашей большой страны.
Иные меры борьбы с иностранными должниками
Помимо ограничения выезда, Министерство юстиций собирается расширить возможности работников УФССП и позволить им входить в жилище гражданина без его согласия, для погашения задолженности.
Когда иностранца могут заставить покинуть Россию? Смотрите видео:
Это говорит о том, что иностранные граждане–должники не являются неприкасаемыми и к ним так же могут быть применены необходимые меры принудительного взыскания.
На сегодняшний день, это можно делать только в крайних случаях и с согласия Старшего судебного пристава. Минюст считает, страх того, что в любой момент могут нагрянуть приставы и описать имущество, поспособствует скорейшему погашению долгов.
Могут ли забрать квартиру за долги? Подробнее тут.
Как возвращать деньги
Необходимо понимать, что при возникновении долга у клиента, партнера или иного лица, если мирное решение не возможно, остается вынесение судебного решения и получение исполнительного листа, на основании которого приставы смогут работать и взыскивать деньги.
Исполнительный лист на взыскание долга. Фото classomsk.com
Заключение
Практика работы с должниками иностранцами складывается постепенно, как правило методом проб и ошибок.
Пройдет немало времени, прежде чем правительство и надзорные органы в полном объеме смогут урегулировать принудительное взыскание с лиц, имеющих гражданство иной страны.
Стоит ли иностранным гражданам опасаться нашей службы взыскания и оплачивать долги? Разумеется, да, если не хотят в последующем получить отказ на таможне или столкнуться с иными мерами принудительного взыскания.
VERITAS » Иностранное представительство » Взыскание долга через суд с участием иностранца
Взыскание долга с участием иностранцев — очень интересная и животрепещущая тема, учитывая поток мигрантов. Не каждый иностранец, желающий найти заработок или открыть собственный бизнес, готов действовать в рамках закона. Однако, встречаются ситуации, в которых иностранец, наоборот, оказывается стороной потерпевшей.
Давайте отделим «мух от котлет»:
- во-первых, за консультацией обращаются лица, пострадавшие от недобросовестных действий иностранцев;
- во-вторых, большая доля обращений в суд приходится на самих иностранцев, столкнувшихся с реалиями отечественного бизнеса.
В данной статье юристы компании «Veritas» поделятся опытом, помогут получить представление об отечественной юрисдикции и расскажут, что можно предпринять самостоятельно, чтобы не потерять задолженность.
1. Как взыскать долг через суд с иностранца?
В мае 2014 года руководителями России, Белоруссии и Казахстана принято решение о создании Евразийского экономического союза, которым фактически были «стерты» границы территорий государств. Позднее членами союза стали Армения и Киргизия.
Так или иначе, возникают ситуации, когда иностранец не может вернуть долг или рассчитаться за причиненный ущерб, что заставляет задуматься о поиске хорошего юриста, поскольку обращение в суд для взыскания долга требует определенных знаний и опыта.
Взыскание долга: в какой суд обращаться?
Неизбежно возникает проблема определения уполномоченного суда, ведь действие отечественного законодательства зависит от правового регулирования на уровне межгосударственных соглашений.
Перечень договоров, заключенных Правительством РФ о правовой помощи, предусматривающих признание решений иностранных судов можно найти на сайте Министерства юстиции. Например, отношения с Италией урегулированы Конвенцией между СССР и Итальянской республикой о правовой помощи от 25.01.1979.
Согласно статье 19 конвенции наши страны взаимно признают решения гражданских судов, а также приговоры в части, касающейся возмещения ущерба, причиненного преступлением, вынесенные на территории другой страны.
Таким образом, если необходимо взыскать долг с иностранца в России, следует руководствоваться правилами подсудности, установленными ГПК РФ (по общему правилу определяется местом жительства (нахождения) ответчика).
О процедуре взыскания долга, выборе юриста и разумной стоимости юридических услуг мы говорили в этих статьях , поэтому не будем на этом подробно останавливаться.
Обязан ли суд предоставить иностранцу переводчика?
Согласно ст. 10 Федерального конституционного закона от 31.12.1996 № 1-ФКЗ судопроизводство и делопроизводство в арбитражном суде ведется на русском языке, а в суде общей юрисдикции, у мирового судьи может на государственном языке республики.
Согласно ст. 9 ГПК РФ лицам, не владеющим языком судопроизводства, разъясняется и обеспечивается право давать объяснения, заключения, выступать, заявлять ходатайства, подавать жалобы на родном или на любом свободно избранном языке общения, пользоваться услугами переводчика.
То есть до начала заседания суд выясняет, владеет ли иностранец русской устной речью, понимает ли значение текста. Юрист может подготовить ходатайство о назначении переводчика, подлежащее незамедлительному удовлетворению либо отклонению судом. Участие переводчика в гражданском процессе является платным, однако расходы на оплату услуг переводчика согласно статье 94 ГПК РФ подлежат взысканию с проигравшей стороны.
Обязанности переводить текст искового заявления для иностранца законодательством РФ не установлено.
Как исполняется решение суда по взысканию долга?
Еще одной особенностью процесса взыскания долга с участием иностранцев является стадия исполнения решения суда, ведь иностранец может остаться в стране или возвратиться на родину.
Порядок действий, если иностранец находится на территории России, остается таким же, как и для исполнения судебного акта в отношении россиянина (юрист предпринимает попытки установления места нахождения иностранца, устанавливает наличие либо отсутствие зарегистрированного имущества, направляет исполнительный лист в службу судебных приставов либо банк для наложения ареста на счета).
Сложнее выглядит ситуация, когда иностранец покинул нашу страну. Исполнительные листы, выданные отечественным судом, не имеют юридической силы на территории иностранного государства. Для того, чтобы взыскать долг с иностранца на его родине потребуется легализовать документ российского суда. Данная процедура возможна при условии заключения международного договора о правовой помощи.
Если все в порядке – российский суд передает ходатайство в иностранный суд, уполномоченный на рассмотрение соответствующего ходатайства. Если все документы в наличии, иностранный суд принимает решение о признании действительным решения российского суда и выдает исполнительный лист.
Если Вы являетесь иностранным гражданином или оказались в спорной ситуации, где одна из сторон спора — иностранец, не знаете с чего начать и куда обратиться, Вам требуется квалифицированная юридическая консультация, наши юристы имеют большой опыт работы в суде.
2. А как иностранцу в России взыскать долг через суд?
С расширением Евразийского экономического союза, с экономическим сближением ряда соседствующих государств, а также установлением устойчивых торговых контактов со странами Европы и Азии встает вопрос урегулирования спорных ситуаций в ходе ведения предпринимательской деятельности, основанной на международном взаимодействии. Речь идет не только о торговле, поскольку зачастую иностранец, вступает во множество сделок с российскими гражданами и организациями.
В связи с этим возникают вопросы: что делать и куда обращаться, где искать юриста и сколько он стоит? Отметим, если в Москве и других крупных городах можно найти юриста, специализирующегося на международных отношениях, то в Челябинске таких юристов еще придется поискать. Качество услуг зависит от того, насколько опытный юрист в международных отношениях берется за вашу проблему. Например, пару раз нам приходилось «исправлять» работу известных челябинских юристов, так и не завершивших начатое.
В какой суд обращаться?
Итак, если должником оказалось российское юридическое или физическое лицо и у Вас нет возможности обратиться к юристам, следует запастись терпением и обратить внимание на следующее.
В Российской Федерации гражданские споры рассматриваются судами общей юрисдикции, коммерческие – арбитражными.
При этом гражданские споры подведомственны мировым судьям (например, если сумма имущественного спора не превышает пятидесяти тысяч рублей).
Территориальная подведомственность рассмотрения иска, согласно действующему процессуальному законодательству, в большинстве случаев, зависит от места жительства или нахождения ответчика. Регистрацию организации легко узнать на сайте Федеральной налоговой службы из сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц. А вот с гражданами все сложнее, потому как эти сведения относятся к персональным данным, и разглашать их категорически запрещено. Однако, даже если Вы не знаете, где проживает должник – не отчаивайтесь. Подайте иск по последнему известному месту жительства ответчика, если суд установит иной адрес регистрации, он сам передаст Ваш иск в соответствующий суд по подсудности.
Госпошлина
Если у Вас на руках есть исковое заявление и Вы определились с подсудностью, осталось заплатить госпошлину и подать иск в суд.
Размеры госпошлины указаны в Налоговом кодексе. Реквизиты легко найти на сайте суда. Оплатить можно в любом ближайшем банке. При этом необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность. Для иностранных граждан – это заграничный паспорт.
Приложите квитанцию об оплате к исковому заявлению и направляйтесь в суд, где необходимо найти канцелярию.
Сумму госпошлины, уплаченную за рассмотрение дела в суде, можно также включить в исковое заявление или потребовать отдельным заявлением.
Процесс разбирательства в суде
Описывать все стадии нет необходимости, поскольку перед каждым заседанием суд указывает на стадию разбирательства, а также объясняет лицам, участвующим в деле, права и обязанности.
Важно помнить, что исход дела при взыскании долга зависит только от Вас, поскольку в России гражданский процесс основан на принципе состязательности сторон и все доводы, заявленные в суде надлежит доказывать стороне, о них заявившей. Поэтому при подаче иска обязательно укажите свой номер телефона и заполните извещение об СМС-уведомлении. Так Вы будете информированы о дате и времени очередного заседания.
Иностранец может участвовать в суде лично либо через представителя (юриста). Также возможно рассмотрение дела по взысканию долга в отсутствие истца, но в этом случае необходимо иметь уверенность в полноте представленных доказательств и убедительности сформированной позиции.
Взыскание долга: процедура исполнения
По общему правилу судебный акт вступает в силу по истечении 30 дней. Однако, любая сторона может подать апелляционную жалобу на решение суда. Если в суд поступает указанная жалоба, суд выносит определение о передаче жалобы со всеми материалами дела в вышестоящий суд. До того момента, пока вышестоящий суд не рассмотрит жалобу по существу, вступление решения суда в силу приостанавливается.
После вступления решения в силу суд выдает исполнительный лист, который можно предъявить в банк (где у ответчика есть счет) или в службу судебных приставов, отделы которых также имеют свою подведомственность. В каждом отделе установлен различный распорядок приема документов. Поэтому прежде, чем ехать, рекомендуем убедиться по телефону о возможности подачи заявления в желаемое время.
Что еще важно?
Если должник является добросовестным гражданином или организацией, рано или поздно ему придется исполнить решение суда. Однако, встречаются случаи намеренного сокрытия имущества и денежных средств. В этом случае не стоит затягивать с попытками самостоятельного разрешения проблемы, лучше незамедлительно обратиться к юристам. Еще сложнее обстоит взыскание долга, когда должник — иностранец, и предпринимает попытки уйти от правосудия у себя на родине. В этом случае иностранец предполагает, что российское законодательство неприменимо в его стране, в связи с чем кредитор (либо потерпевший) не станет обращаться в суд. Получив консультативную помощь юриста, Вы сможете решить для себя, как дальше действовать, чтобы не «потерять» долг.
ДОЛЖНИК ЗА ГРАНИЦЕЙ
Если Ваш Должник - Иностранец. И долговые обязательства возникли в России. То для действий по возврату Долга, нужно учитывать следующие обстоятельства.
- На каком языке написаны Долговые обязательства. (это не так важно для обращения в Суд. Но если Расписка или Договор на иностранном языке, то все придется перевести на русский язык с нотариальным заверением перевода) С этим, обычно, проблем не возникает.
- Где был зарегистрирован Ваш Должник – Иностранец. Зарегистрирован в момент возникновения долговых обязательств. Или, где он вообще был зарегистрирован. Иными словами, где стоял на Миграционном учете. Это важно. Это очень важно. Так - как этот адрес является основным, для определения Суда в котором у Вас примут исковое Заявление. Подтверждать это придется, копией «Свидетельства о постановке на Миграционный учет». И Судья проверит это, запросом в УФМС.
Если у Вас все это есть, то можно обращаться в Суд. Получать Судебное решение в свою пользу. Потом легализовывать Судебное решение для его использования на Родине Должника.
Это длинная и сложная процедура с получением согласований МинЮста, МИДа и Посольства проживания иностранца Должника. И после этого, можно ехать на родину должника и там, взыскивать с него Долг по Законам его Родины.
Но мы рекомендуем, все-таки обратится в компанию, которая специализируется на долговых Спорах с иностранными гражданами.
Потому что наш опыт говорит, что у Кредитора с его Иностранным Должником, проблемы возникают, уже с самого начала. И первая проблема – подтверждение Адреса постановки иностранца на Миграционный учет.
Сами иностранцы – Должники, очень редко являются в Суд и участвуют в судебных спорах. Как правило, иностранец, узнав, что Вы обращаетесь в Суд, скрывается из Вашего поля Зрения. И Вы какое-то время даже не можете определить, а где он сейчас. На родине или в России в другом регионе. Или в Вашем же городе. Только избегает контактов с Вами. Если у Вас есть знакомые в местном УФМС, то они могут Вам помочь, посмотреть, где Ваш Должник стоит на Миграционном учете сейчас.
А если нет знакомых в УФМС?
Тогда еще раз советуем обращаться в компании, которые специализируются на Возврате Долгов от Иностранных граждан. Все формальности можно преодолеть, если Вы обратитесь в компанию, где работают опытные юристы.
В этой компании, Вам помогут и Долговую Расписку превратить в нормальный документ. И с адресом миграционного учета помогут. Так что с опытным юристом, Вы сможете быть уверены, что Ваше Исковое Заявление Суд примет. И вынесет правильное Судебное Решение в соответствии с представленными документами.
И легализуют Судебное решение. Если в этом будет необходимость. И на Родину Должника съездят. И сделают много всего необходимого для возврата Вам Ваших Денег.
Вот только, мы всегда говорим, возникает очень важный и большой вопрос, связанный с Исполнением Судебного решения.
Путь между получением Судебного решения и получением денег от Должника – иногда превращается в путь длинною в Жизнь.
Должник – иностранец, может перебраться с другой город России. Существенно осложнив этим, действия Приставов. Но скорее всего, Должник - иностранец – вернется на родину. И будет оттуда посматривать на «русского Ваню». И думать, посмеиваясь, что здесь у себя на Родине, Должник может быть спокоен. Здесь «русский Ваня» ни когда и ни за что его не достанет
Не печальтесь, если Вы вдруг узнали, что Ваш Должник, узнав о Вашем обращении в Суд, вернулся на родину. Дело в том, что Судебное решение российского Суда при определенных условиях, можно сделать действующим и на территории Государства, где живет или скрывается от Вас и от Долговой ответственности, Ваш Должник - Иностранец.
Что делать дальше, очень зависит от того, в какой стране скрывается Ваш Должник. Есть ли «Договор о правовой помощи», между Россией и этой страной.
Поэтому много рассказывать не будем. На этом нашем сайте, Вы найдете много ситуаций связанных с Возвратом Долгов от иностранных Граждан и Компаний у них на Родине.
ГЛАВНОЕ - ни когда не опускайте руки, узнав, что между Россией и родиной Должника – нет Договора о правовой помощи. Даже в этой ситуации, есть несколько способов «достать» Вашего Должника. И превратить его долговые обязательства, подписанные в России в долговые обязательства, действующие у него на Родине.
А получив такую легализацию Судебного решения Российского Суда, Вы можете легко начать процедуру взыскания Долга, также, как если бы у Вас на руках, было Судебное решение – местного Суда на Родине Должника. Но еще раз повторяю, ситуаций много. В каждой стране по разному. Но все вопросы, так или иначе решаются. Приходите с конкретным делом. И мы Вам все расскажем. Может быть после такой встречи, Вы сами сможете все сделать. И ни кому ни чего платить не надо будет.
ПРИМЕР – в некоторых арабских странах – «легализованные Долговые обязательства», можно сразу передавать на исполнение в местные «Органы исполнения судебных приказов». А местные Приставы – сами находят Должника и предлагают ему или начать возвращать долг. Или садится с местную тюрьму, до полного погашения Долга. И при этом, ни какого Судебного решения Российского или Местного Суда – не требуется. Достаточно, только Расписки, которую «заверяет» Посольство страны Должника в России. Но «заверяет» при соблюдении целого ряда условий, которые надо знать. И правильно исполнить.
ВНИМАНИЕ - ВАЖНО - Только не вздумайте, предпринимать, какие-то противозаконные методы возврата Долгов против Вашего Должника у него на Родине. Помните, «Он у себя на Родине, а Вы у него в Гостях». И возможностей «подставить» Вас. У него несравненно больше, чем у вас. Нам известно несколько таких печальных историй.
Наша компания активно занимается возвратом долгов в таких близких к России странах, как Грузия, Украина, Латвия, Белоруссия, Таджикистан и т.д.
А со списком дальних стран, вы можете ознакомится, посмотрев Раздел «Возврат Долгов за Рубежом». Это Турция, Китай, Ливан, Иордания, США (Нью-Йорк), Дания, Испания, Болгария.
ПОМНИТЕ – все стоит денег. Только важно знать, за что Вам предлагают заплатить? Что Вы получите за свои деньги? И собираясь, за что-то заплатить, поинтересуйтесь, какие цены существуют на рынке этих услуг?
МЕЖДУНАРОДНОЕ КОЛЛЕКТОРСКОЕ АГЕНТСТВО
Позвоните или напишите нам - расскажите о вашей проблеме:
+7 (495) 514-29-37 консультации бесплатно
+7 (967) 082-21-48 дежурный юрист
+7(495) 796-61-72 ст. специалист
Дадим консультацию по всем вопросам Правовой помощи иностранным гражданам.
Или напишите на наш Е-маил –
написать письмо Вы можете на любом, доступном вам языке – Мы вам ответим.
г. Москва, ул. Шаболовка д.34, стр.1 оф. (30 – 35)
метро Шаболовская - 10 сек. до проходной от метро
есть бесплатная парковка для машин
Посмотрите наш сайт о Штрафах ГУВМ (ФМС) - www.anti-fms.com
Посмотрите наш сайт Помощи иностранным гражданам - http://migraciya.com
МЕЖДУНАРОДНОЕ КОЛЛЕКТОРСКОЕ АГЕНТСТВО
мы занимаемся взысканием задолженностей с 1994 года.
Адвокат по налогам Гордон А.Э. из практики налогового консультирования
Учитывая правила налогового законодательства Российской Федерации неуплата нерезидентами России налога с продажи российской недвижимости вполне реальна и на деле возникает совсем не редко. Отметим сразу, в публикации рассмотрена ситуация с продажей недвижимости физическими лицами, которые не являются предпринимателями. Статья об уплате налога на прибыль иностранным юридическим лицом при продаже квартиры в России была размещена на сайте ранее. Что касается ответственности нерезидентов за неуплату налогов в России, то ответственность за эти нарушения для физических лиц и для организаций одинакова, при этом, нерезиденты — организации находятся в более выгодном положении. Но организациям эта публикация будет полезна.
По правилам Налогового кодекса РФ полученный физическим лицом доход от продажи любой недвижимости в России подлежит налогообложению Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это правило относится и к продавцам — гражданам России и к иностранцам. Для налогообложения доходов физических лиц в России гражданство продавца недвижимости значения не имеет, главное, это налоговый статус продавца – является продавец налоговым резидентом России или нет. Важно знать: налоговый резидент или нет – продавец является налогоплательщиком налога НДФЛ. Различие в том, что налоговый резидент России (даже если он иностранец) при продаже недвижимости уплатит значительно более низкий налог НДФЛ, а в определенных обстоятельствах будет полностью освобожден от уплаты налога.
Многие нерезиденты «забывают» уплатить налог НДФЛ с проданной квартиры
Почему возникает такая ситуация. Сам вопрос содержит ответ: «ответственность … за неуплату налога при продаже квартиры в России.» При продаже квартиры (в смысле времени) в России налог платить не нужно, налог уплачивается значительно позже.
Согласно правилам Налогового кодекса РФ обязанность уплатить налог НДФЛ возникает по истечении налогового периода, который составляет календарный год. Соответственно, при продаже в 2016 году расположенной в России квартиры (или другой недвижимости: апартаментов, земли и т.д.) обязанность уплатить налог НДФЛ у продавца возникнет только в 2017.
Исполняется обязанность по уплате налога с продажи квартиры в России в два этапа: 1) Продавец подает налоговую декларацию, в которой заявляет сумму дохода и рассчитывает сумму налога НДФЛ, 2) Уплачивает налог.
За неисполнение каждой составляющей в России установлена ответственность — штрафы, соответственно — до 30% и твердая сумма — 20%.
Налоговая декларация по НДФЛ должна быть подана до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при продаже квартиры в 2016 году налоговая декларация по налогу НДФЛ подается за 2016 год, срок — с 01 января до 30 апреля 2017.
А сам налог НДФЛ должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным. В рассмотренном примере продажи квартиры в 2016г. налог НДФЛ должен быть уплачен до 15 июля 2017.
Таким образом, с момента продажи квартиры в России до подачи налоговой декларации и, тем более, до уплаты налога может пройти значительное время. Не резиденты проживают вне территории РФ, и не редко «забывают» уплатить России налог на полученный доход от продажи квартиры – НДФЛ, особенно, учитывая размер налога -30%.
Что будет забывчивому нерезиденту?
Если нерезидент не уплатил налог НДФЛ в России
Забывчивым нерезидентам нужно знать: в России, как известно, право собственности на недвижимость регистрируется в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Некоторые сделки с недвижимостью в России оформляют нотариусы но сведения так же направляют в ЕГРН. Реестр ЕГРН ведется в электронной форме, по этому налоговые органы России постоянно (онлайн) получают сведения из реестра ЕГРН о совершенных сделках с недвижимостью, и по этому продавцы недвижимости (и физические лица и организации) всегда у налоговиков на контроле.
Причем, контроль осуществляют не налоговые инспекторы-люди, а программы-роботы, которые по истечение каждого календарного года (налогового периода по налогу НДФЛ) сверяют сведения реестра недвижимости ЕГРН о совершенных сделках , сведения о поданных налоговых декларациях и уплаченных суммах налога.
Кстати, в России 100% налоговых деклараций по НДФЛ переводятся в электронную форму и с ними работают роботы.
Таким образом, неуплата налога нерезидентом — физическим лицом будет установлена сначала по отсутствию поданной продавцом-нерезидентом декларации по НДФЛ и за тем — отсутствием оплаты налога. Как сказано выше эти нарушения выявляются роботами быстро, и налоговый орган по месту нахождения недвижимости налогоплательщику-нерезиденту направляет соответствующее уведомление.
Если нерезидент был (или является) гражданином России, уведомление будет направлено по адресу его места жительства, указанному в договоре купли-продажи квартиры, их контролируют при государственной регистрации собственности. Такое уведомление называют – «Требование об уплате налога».
То, что нерезидент не проживает по адресу проданной квартиры или по адресу временной регистрации на момент совершения сделки, или нерезидент вообще не имеет места жительства в России значения не имеет, уведомление будет направлено по адресу проданной недвижимости.
Для нерезидента важно другое — если нерезидент не исполнит требования налогового органа РФ об уплате налога, налоговый орган обратиться в суд, и в 100% случаях получит судебное решение о взыскании налога. Судебное решение позволит принудительно взыскать налог за счет наличных денежных средств продавца — нерезидента, денежных средств нерезидента на счетах, имущества нерезидента.
Согласно законодательству России принудительное взыскание налогов по судебным решениям может производиться специальным органом – Федеральной службой судебных приставов РФ, при этом будет дополнительно взыскан исполнительский сбор — 7% от взысканной суммы.
Ответственность не резидента России за неуплату налога при продаже квартиры
Если на вопрос отвечать точно, то за неуплату налогов в России установлена административная и уголовная ответственность. Причем, оба вида ответственности реально применяются за нарушения юридическими лицами (организациями) и физическими лицами.
Согласно Уголовному кодексу РФ уголовная ответственность может возникнуть уже за не предоставление налоговой декларации по налогу НДФЛ, если сумма налога за три года подряд составляет более 900 000 руб., а сумма неуплаченного налога составит более 10% от этой суммы, или превышает 2 700 000 руб.
Значительный ли риск? Считайте сами: Как сказано выше ставка налога НДФЛ для нерезидента — 30% от суммы сделки. При цене квартиры в 10 000 000 руб. сумма налога составит 3 000 000 руб., что выше порога в 2 700 000 руб.
Ответственность: 1) штрафы от 100 000 — 300 000 руб., 2) принудительные работы на срок до года, 3) арест до 6 месяцев, 4) лишение свободы — до года.
Учитывая, что в Москве и многих крупных городах России цены квартир существенно превышают 10 миллионов рублей риск уголовного преследования в этих случаях следует признать высоким. Вместе с тем, повальных претензий налоговая служба к нерезидентам не выдвигает, ограничивается административным производством по правилам Налогового кодекса РФ и взысканием через суд и службу судебных приставов.
Специально для нерезидентов России (учитывая, что им нужно выезжать за пределы России) в арсенале принудительных мер судебных приставов существует временный запрет на выезд из РФ. Это особенно важно для нерезидентов — граждан России.
Таким образом, если нерезидент России не уплатит налог НДФЛ с продажи расположенной в России квартиры он может столкнуться с ситуацией, когда ему будет запрещен выезд из РФ и таких случаев много. Это означает, что въехав в Россию, например если это гражданин России, он не сможет выехать, пока не заплатит долг по налогу НДФЛ. Сведения о «невыездных должниках» находятся у погранслужбы и контролируется в автоматическом режиме при пересечении границы.
Кроме того, если нерезидент-продавец квартиры не подал налоговую декларацию по НДФЛ, это является самостоятельным нарушением, за что взыскивается штраф в размере до 30% от суммы налога. (статья 119 Налогового кодекса РФ)
За не уплату налога НДФЛ взыскивается штраф в размере 20% от суммы налога (статья 122 Налогового кодекса РФ). Это устанавливается по отсутствию налоговой декларации.
И сверх того на неуплаченную сумму налога начисляется пеня – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. То есть при просрочке в 1 год сумма долга возрастет на ставку рефинансирования Центрального банка РФ (это около 7%).
Итого неплательщику придется уплатить: штрафы – 20% (за неподачу декларации) + 30% (за неуплату налога) + пени.
Нерезиденту не стоит надеяться, что уклоняясь от налога НДФЛ от может выехать из России и все забудется. Дело в том, что со многими странами Россия подписала конвенции, договоры и т.п. документы о правовой помощи по административным делам, и в частности по уклонению от уплаты налогов на доходы.
В России, как и в других государствах, существует правило, что налоговый резидент России обязан в России платить налог при продаже и российской недвижимости и зарубежной. Соответственно, согласно налоговому законодательству иностранных государств: иностранцы и налоговые резиденты иностранных государств — граждане России, обязаны уплачивать налог с дохода от продажи расположенной в России недвижимости в этих иностранных государствах. Возникает ситуация двойного налогообложения, но в налогах уже заинтересовано государство места жительства нерезидента.
Защита интересов российских и иностранных налогоплательщиков от двойного налогообложения осуществляется соответствующими договорами и конвенциями с участием России.
В рамках таких межгосударственных соглашений, конвенций о правовой помощи по административным делам, у российских налоговиков появляются и иные способы по взысканию задолженности по налогам: 1) обратиться в иностранный суд за признанием решения российского суда о взыскании долга по налогу НДФЛ в иностранном государстве и затем попробовать его исполнить в этом иностранном государстве, 2) передать сведения о получении нерезидентом дохода в России от продажи недвижимости и уклонении от уплаты налогов в России.
Для Российских налоговиков проще – второй вариант, в этом случае они исполняют свои обязательства, как участники соответствующих конвенций и соглашений, не тратят время на нерезидентов России, и разбираться с нерезидентом будут фискальные и иные государственные органы места жительства нерезидента, не важно — гражданин России или нет.
Кроме того, как сказано выше, в связи с неуплатой налогов в России возбуждается дело об административном правонарушении или уголовное дело, что может стать причиной отказа в предоставлении визы, если нерезиденты для въезда в Россию нужна российская виза.
С января 2016 года ситуация для недобросовестных нерезидентов еще ухудшилась, поскольку ранее Россия присоединилась к Страсбургской 25.11.1988 года Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, что позволило с января 2016г. российским налоговикам наладить обмен информацией по налоговым вопросам с иностранными органами практически в онлайн режиме.
Об эффективности взаимодействия налоговиков попавшие под их внимание налогоплательщики — нерезиденты России предпочитают не распространяться.
Читайте также: