Доход в бюджет от акцизов на табак

Опубликовано: 02.05.2024

ФОТО СЕРГЕЯ КОНЬКОВА/ТАСС

Акцизы на табак — пожалуй, один из немногих видов косвенных налогов, повышение которого не вызывает отторжения у законодателей и в обществе, хотя и обуславливает известную социальную напряженность среди курящей части сограждан

РУБЛЕМ ПО НИКОТИНУ

Причина проста — во всем мире рекомендациям ВОЗ этот налог используют как действенную меру по борьбе с курением. И Россия не исключение. Весной этого года Минздрав России принял антитабачную концепцию, в соответствии с которой предполагается, что повышение акцизов на табак и адекватное удорожание сигарет или папирос будет самым жестким образом стимулировать курильщиков отказаться от пагубного пристрастия. Это хорошо со всех точек зрения: людей подвигают вести здоровый образ жизни, укрепляя трудовой потенциал страны, а государственный бюджет получает дополнительно средства (в 2017 году около 510 миллиардов рублей), которые в теории будут потрачены также на благо общества. Однако так ли действенны эти меры?

Акцизы на табак наряду с акцизами на моторное автомобильное топливо и алкоголь — любимый инструмент экономического блока Правительства РФ, гарантированно дающий стабильный рост поступлений в федеральный бюджет. Причем в отличие от выпивки и бензина табачные поборы растут в опережающей прогрессии. По подсчетам известного эксперта в обороте табака Сергея Киселева, табачный акциз на протяжении последних лет ежегодно увеличивается на 35-40 процентов, это не считая так называемого адвалора (процент, уплачиваемый с максимальной розничной стоимости пачки табака). В итоге общий объем сбора табачных акцизов с 1998 года увеличился в триста раз!

А что же здоровье наших сограждан? Улучшилось ли? Стало ли меньше курильщиков? Об этом официальных данных нет, а разного рода расчеты и опросы показывают противоречивые результаты. В 2012 году Россия занимала второе место в мире по числу курильщиков, около 40 процентов взрослого населения было привержено пагубной привычке. Причем эта пропорция особенно не изменилась с начала 1990-х годов, когда Правительство начало активно использовать табачные акцизы как средство пополнения бюджета.

Ситуация начала меняться после того, как фискальные меры дополнили антитабачной пропагандой, запретили курить в общественных местах, исключили «задумчивые затяжки» симпатичных героев в телесериалах и так далее в соответствии с Федеральным законом №15-ФЗ от 23 февраля 2013 года «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака». За три последующих года процесс сдвинулся с мертвой точки — количество курящих стало уменьшаться. Однако не теми темпами, которых можно было бы ожидать исходя из роста табачных акцизов. В самом деле, с 2012 года объем табачных поступлений в бюджет вырос более чем в два раза, акцизы увеличились примерно на триста процентов, а число никотинозависимых сократилось, по самым оптимистичным данным Минздрава, лишь на 10 процентов (с 41 до 31 процента от общей численности населения), а по другим, включая социологические опросы, лишь на 5-7 процентов, причем в крупных городах даже зафиксирован рост на 15-16 процентов.

ПАЧКА ДОРОЖЕ -ТЕНЕВИКУ ПРИБЫТОК

Потому сокращение официально продаваемых сигарет на 20 процентов компенсируется контрафактом, и в итоге потребление табака сокращается лишь на 6 процентов. Цифры эти свидетельствуют об одном: самым простым методом, который выбирает Правительство, повышая акцизы на 15-20 процентов каждый год, достичь заявленной цели — сократить адекватными темпами число курильщиков — не удастся.

Причина в том, что дорожающую пачку сигарет успешно заменяет гораздо более дешевый контрафакт. И каждое повышение акциза вызывает рост спроса на нелегальный табак. Есть методика подсчета, которая определяет, как возрастает объем нелегального табака, поступающего на потребительский рынок по всем каналам в зависимости от роста акцизов и доходов населения. Если цена пачки сигарет превышает восемь процентов от уровня ежедневного дохода, потребитель начинает переключаться на более дешевые сорта или на аналогичный контрафакт, который предлагает черный рынок. Понятно, какой вариант выберет среднестатистический курильщик, который, как правило, с трудом отказывается от излюбленной марки сигарет.

Так вот, во Франции уровень доступности пачки возрос за последние три года с 8 до 12 процентов, а доля нелегальной продукции в общем объеме табачного оборота — с 15 до 27 процентов. Примерно то же соотношение и в ряде других европейских стран, а в некоторых — Болгарии, Греции, Румынии — и гораздо выше. Вывод такой: если повысить на процент стоимость табака, то нелегальный рынок вырастет на четыре процента! А что у нас? При средней зарплате 30 тысяч рублей стоимость пачки сигарет составляет около 70 рублей, или примерно те самые 8 процентов. Однако при более детальном анализе выясняется, что средняя зарплата — показатель достаточно лукавый и весьма зависим от региона и социальной группы. В частности, у курильщиков, большинство из которых относятся к низко- и среднеоплачиваемым слоям населения, зарплаты колеблются в пределах 15-20 тысяч, а ведь надо еще учитывать и расходы на детей, поддержку престарелых родителей и так далее. Вот и получается, что каждый пункт прироста акциза приносит прибыль и теневикам от табака.

Тем не менее, Минфин планирует опережающими темпами наращивать акцизы: в натуральном выражении по 15-20 рублей за пачку сигарет в год, что существенно превышает предполагаемый рост зарплат и реально располагаемых доходов населения и, соответственно, стимулирует уход потребителя в контрафактную зону табачного оборота.

Впрочем, все эти возможные издержки компенсируются тем, что так или иначе число курильщиков сокращается. А каждый процент избавившихся от табакозависимости приносит казне косвенный доход примерно на 10-15 миллиардов рублей — уменьшаются расходы на медицину, повышается производительность труда, не считая других неоспоримых благ.

ПЯТЬ ГОЛОВ ТАБАЧНОГО МОНСТРА

Суть письма в том, чтобы, исходя из необходимости бороться с табакокурением, повысить через акцизы стоимость пачки сигарет до среднеевропейского уровня. По самым скромным оценкам, в этом случае несчастным курильщикам придется выкладывать за сигареты по 250-300 рублей! Или до 30 процентов ежедневного дохода, исходя из уровня зарплаты 30 тысяч рублей! Напомним, что повышение уровня доступности пачки сигарет на процент повышает оборот теневого рынка на четыре процента, а тут рост 22 процента.

Впрочем, совпадение совсем не странное, а закономерное. Дело в том, что в Казахстане, Белоруссии, Армении, Таджикистане, не говоря уже о Монголии, ставки табачных акцизов сегодня ниже российских на 15-30 процентов, что стало мощным стимулом для ввоза сигарет по всем каналам в нашу страну. Разница — а это громадные суммы — оседала в карманах посредников либо попадала на счета производителей табака. И если акцизы будут повышены до уровня европейских, то эта маржа, кратно увеличившись, принесет дополнительную прибыль тем самым корпорациям, компенсируя сокращение легального рынка.

Если считать верным оценочный оборот теневого рынка примерно в 30 процентов от общих продаж табака, то можно сделать вывод, что на каждые десять миллиардов рублей роста доходов казны от повышения акцизов придется три миллиарда рублей, которые поступят в распоряжение зарубежных бизнесменов, минуя российские фискальные органы. И все это под благим предлогом борьбы за идеалы мирового здравоохранения. Остроумно.

ПОСПЕШАЙ НЕ ТОРОПЯСЬ

Что же делать? Есть ли способы противостоять подобным процессам? Бесспорно. Зона ответственности правоохранительных органов — черный рынок, функционирующий вследствие криминальных действий нелегальных производителей и экспортеров табака, которые умудряются подделывать акцизные марки, миновать таможенные рубежи, декларируя высокосортные изделия под видом бюджетной продукции. Здесь все ясно. Серый же рынок, основа которого в разнице акцизов в странах — партнерах по ЕАЭС, можно вывести из тени простым способом: выровнять акцизные ставки до одного уровня во всем едином экономическом пространстве.

Есть и другая довольно действенная экономическая мера, которую предлагает реализовать председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин. Дело в том, что органы исполнительной власти и правоохранители в регионах и муниципальных образованиях (а именно они ближе всего к распространению табачного контрафакта) не заинтересованы в том, чтобы пресекать подобную деятельность. Более того, очень часто подпольные дельцы специфически стимулируют местных чиновников, чтобы последние не замечали явных нарушений. Так вот, Сергей Рябухин предлагает направлять 15 процентов от поступлений табачных акцизов в региональные бюджеты. Тогда региональные власти получат вполне конкретные материальные стимулы, чтобы начать наступление на теневой бизнес. И в целом очень многие проблемы дефицитного консолидированного бюджета могут быть решены: 15 процентов — это примерно 75 миллиардов рублей дополнительных вливаний в субъекты Федерации, которые в совокупности сегодня, в частности, должны коммерческим банкам около 300 миллиардов рублей.

Минфин подготовил проект поправок в Налоговый кодекс, предусматривающих увеличение в 2021 году ставки акциза на сигареты, табачную продукцию и электронные сигареты на 20% по сравнению с текущими ставками, сообщили РБК в пресс-службе министерства. Поступивший из Минфина документ (с ним также ознакомился РБК) был одобрен на комиссии по законопроектной деятельности и будет рассмотрен на заседании правительства, уточнили в пресс-службе правительства. Дату заседания собеседник РБК не уточнил.

Текущая версия Налогового кодекса уже предусматривает, что в 2021 году ставки акцизов на сигареты, табачную и никотиносодержащую продукцию, а также электронные сигареты должны вырасти, но всего на 4%. Например, действующая сейчас ставка акциза на сигареты — 1996 руб. за 1 тыс. штук — в следующем году должна была вырасти до 2045 руб., ставка акциза на электронные сигареты и вейпы — с 50 до 52 руб. за штуку. В предложенных Минфином поправках в 2021 году ставка акциза определена уже в 2359 руб. и 60 руб. соответственно.

«Внеплановое повышение акцизов позволит обеспечить выполнение социальных обязательств государства в условиях роста бюджетных расходов из-за сложившейся экономической ситуации, связанной с распространением пандемии», — констатирует представитель Минфина, добавляя, что в последующие годы ставка акциза будет индексироваться стандартно, с учетом уровня прогнозируемой инфляции.

Сколько собирают сейчас

С начала 2020 года по август акцизы на табачную продукцию, которая производилась на территории России, принесли государству, согласно данным системы «Электронный бюджет», 372 млрд руб. Прогноз на весь год — 586,5 млрд руб. Еще 16,7 млрд руб. собрано акцизов на табак для нагревания, производимый в России. Акцизы на табак, электронные системы доставки никотина и никотиносодержащие жидкости, ввезенные из-за рубежа, составили около 2 млрд руб.

Таким образом, по итогам этого года Минфин планирует собрать около 600 млрд руб. «табачных» акцизов.

Как это скажется на стоимости сигарет

Акциз — основной фактор в цене сигарет, указывает Василий Груздев, директор по связям с органами государственной власти российского офиса Japan Tobacco International (производит сигареты Winston, Mevius, Camel, Glamour). Предложенное повышение в следующем году ставок акцизов на 20% приведет к значительному увеличению средневзвешенной цены пачки сигарет для потребителей — до 140 руб., оценивает Груздев. Такое увеличение ставок акциза повлечет за собой рост розничных цен в среднем минимум 20 руб. за пачку, подтверждает Олег Барвин, руководитель по связям с госорганами российского офиса British American Tobacco (бренды Dunhill, Kent, Lucky Strike). Повышение ляжет бременем в первую очередь на потребителей недорогих сигарет, которые наиболее чувствительны к цене: доля налога в стоимости недорогой пачки в полтора раза выше, чем в стоимости сигарет премиального сегмента, отмечает Илона Миртова, директор по корпоративным и юридическим вопросам российского офиса Imperial Tobacco (бренды Davidoff, West).

В абсолютных цифрах это будет самое большое за всю историю табачной отрасли в России повышение ставки акциза на сигареты, отмечает Барвин. С 2010 по 2020 год минимальная ставка акциза на сигареты в России выросла более чем в десять раз, за это же время средняя цена пачки сигарет в рознице выросла в 4,8 раза — с 25 руб. примерно до 120 руб. в этом году, добавляет Груздев.

Какова позиция Минздрава

Начать дискуссию о повышении акциза на табачную и другую никотиносодержащую продукцию в августе этого года призывала главный терапевт Минздрава Оксана Драпкина. Она напоминала, что налоговые меры, исходя из рекомендаций Всемирной организации здравоохранения и мирового опыта, — самые эффективные в борьбе с табаком.

Если законопроект Минфина об увеличении табачных акцизов поступит в Минздрав, его рассмотрят, сообщили в пресс-службе последнего, отметив, что на фоне повышения акцизов потребление табака у населения в России сократилось с 2009 года за десять лет с 39 до 28%.

В мае прошлого года Минздрав в проекте своей антитабачной концепции прогнозировал, что доля курящих россиян должна снизиться к 2035 году до 5%, но затем отказался от этой цели — в окончательной версии концепции предполагается, что число курящих сократится до 21%.

Без огонька

Производство табачных изделий в России, по данным Росстата, падало с 2014 по 2017 год. Небольшой годовой рост был в 2018 году (на 4,1%). По итогам 2019 года производство табачных изделий в России вновь упало на 9,5% к уровню 2018 года. В этом году выпуск табачных изделий рос, за исключением апреля и мая, когда в России был пик пандемии коронавируса: производство за январь—июль выросло на 2,6% к аналогичному периоду прошлого года.

В последние годы продажи сигарет населению стагнировали: в рознице Росстат фиксировал падение розничных продаж табачных изделий с 2012 года, в 2018–2019 годах продажи оставались на уровне предыдущего года.

В 2019 году Росстат сообщал, что по итогам выборочного наблюдения поведенческих факторов, влияющих на здоровье населения, почти каждый пятый россиянин был заядлым курильщиком. Каждый день курят 22,5% россиян, а свою жизнь без сигарет не представляют 5,4% респондентов.

О чем предупреждают производители

Рост акцизов усилит разрыв в розничных ценах между легальной продукцией и нелегальными сигаретами, которые присутствуют на рынке, — это спровоцирует обвал легального рынка и рост доли контрафакта и контрабанды до 30%, категоричен Барвин. На фоне снижения реальных располагаемых доходов населения и при наличии на российском рынке нелегальных сигарет по цене 50–70 руб. за пачку предложенное повышение цен на легальную продукцию приведет к тому, что еще большая часть потребителей перейдут на нелегальную продукцию, согласен и Груздев.

Потери федерального бюджета из-за нелегального рынка, которые, по оценкам экспертов, в этом году могут составить 100 млрд руб., вырастут кратно, предупреждает Сергей Слипченко, вице-президент по корпоративным вопросам российского офиса Philip Morris (Marlboro, L&M). Если поправки будут приняты, бюджет вместо дополнительных доходов может недополучить более 270 млрд руб., оценивает Барвин.

При менее радикальном повышении акциза таких последствий, по мнению Груздева, можно избежать: в случае если ставки акциза увеличатся всего на 8–10%, цена пачки в рознице увеличится в следующем году в среднем на 10% по сравнению с 2020 годом. При таком сценарии бюджет в итоге пополнится больше, чем если акциз вырастет сразу на 20%, и не приведет к взрывному росту нелегального рынка, уверяет Груздев.

Предотвратить риски незаконной торговли табаком должна вводимая в России государственная система маркировки, обнадеживает представитель Минздрава. Обязательная маркировка табачной продукции введена в России с марта 2019 года: выпускать табачную продукцию без марок было запрещено, а с июля этого года был запрещен оборот всей немаркированной продукции.

Бюджет подсел на никотин

Страсти по минздравовской антитабачной концепции стали главным скандалом последних дней.

Компетентные в здравоохранении органы решили окончательно решить вопрос табакокурения. Разработанная Минздравом России антитабачная концепция на 2017-2022 годы предусматривает запрет на продажу табачных изделий гражданам, родившимся после 2015 года, предлагает работодателю увеличить рабочее время курящему сотруднику и, конечно, беспрецедентный рост акцизов.

ДЕЛО – ТАБАК

Удивительно, но Министерство финансов, Минэкономразвития, ФАС, Минпромторг и Минтруд проявили редкостное единодушие, раскритиковав этот документ.

Глава Министерства труда и социальной защиты Максим Топилин выразил общее мнение, что Минздраву не стоит лезть в вопросы, которые находятся в ведении других учреждений. «Министерство здравоохранения должно заняться реформами обязательного медицинского страхования, а не реформами трудового законодательства», - отреагировал он.

Общероссийское движение за права курильщиков направило отчаянное письмо главе правительства Дмитрию Медведеву, в котором с горечью отметило, что «выделение значительной части населения (40 млн курильщиков в России) в особую группу граждан, которые в силу своих убеждений признаются ограниченными в правах, не соответствует принципам цивилизованного гражданского общества и правового государства».

Похоже, недовольство министерств и письмо остудило горячие головы. После совещания у некурящего премьер-министра Дмитрия Медведева министр здравоохранения России Вероника Скворцова ловко переобулась на ходу и заявила, что в антитабачной концепции не предполагается законодательных ограничений на продажу табака. «Мы пользуемся этой концепцией, чтобы влиять на общественное сознание», - пояснила она.

Активная борьба с курильщиками ведется уже не первый год - главный антитабачный закон страны вступил в силу 1 июня 2014 года. Результаты есть, и они неплохие: с 2013 года доля курильщиков сократилась на 10%. Безусловно, снижение количества зависимых от этой пагубной привычки - отличная новость. И это невзирая на растущие цены на сигареты и падение доходов населения.

ЗОЛОТОЙ ТЕЛЕЦ И ДОЙНАЯ КОРОВА

«За те деньги, что курильщики приносят в бюджет, они имеют право курить везде, кроме нефтебазы», - горько шутят курильщики.

Шутки шутками, но доля истины в этих замечаниях есть. Уже сейчас курильщики сдают в казну государства больше, чем федеральный бюджет тратит на здравоохранение. Цена вопроса - примерно 430 млрд за 2016 год. Для сравнения: по данным Росстата, за 2015 год в казну поступило 340,3 миллиарда рублей.

Пока доходы от нефти падали, государство искало источники дополнительных заработков. И нашло. Минфин планирует в течение ближайшей трехлетки ежегодно увеличивать табачные акцизы на 10%. Правительство рассчитывает собирать 500 и более млрд руб. в год от акцизов на табак. В проекте «Основные направления бюджетной политики» прописано, что в 2017 году бюджет от такой индексации акцизов дополнительно получит 35 млрд руб., в 2018-м - 82 млрд руб., в 2019-м - 122 млрд руб. Вот такое нефтебюджетозамещение.

Если, конечно, эти доходы не утекут в серую зону. Впрочем, по оценке специалистов Института Гайдара, при доле нелегального оборота в 5% доходы бюджета от акцизов на сигареты могут составить 540 млрд руб. в 2017 году, 542 млрд руб. - в 2018-м и 548 млрд руб. - в 2019-м.

Не смертелен и пессимистический сценарий роста контрабанды до 15%. В таком случае поступления от акцизов на сигареты могут составить 500 млрд руб. в 2017 г. и незначительно уменьшатся в последующие 2018-2019 гг. (499 и 498 млрд руб. соответственно). Правда, тогда пропадает смысл повышения акцизов - слишком много денег пройдет мимо государственной казны.

Тенденция действительно тревожная. Криминальная лента новостей пестрит заголовками об очередном изъятии контрабандных сигарет. Объем продаж контрабандных сигарет в России за год увеличился в 1,5 раза, говорится в исследовании аналитического агентства INFOLine. В Белоруссии локальные сигаретные бренды продаются по цене ниже 30 рублей за пачку. Как результат - в граничащих с Беларусью регионах, по данным TNS, доля сигарет без российских акцизных марок выросла до угрожающих 12,4%. Нелегальный рынок прошлого года оценивается в 20 млрд рублей.

В свою очередь, табачные компании, работающие на российском рынке, обеспокоены ростом доходов теневого рынка - им не нравится наблюдать за разрушением легального рынка.

- Необходимо согласовать акцизную политику наших партнеров по Евразийскому экономическому союзу, - уверена директор по юридическим вопросам и внешнекорпоративным связям «БАТ Россия» Яна Гуськова. - Сигареты в соседних странах сейчас вдвое, а порой и втрое дешевле. Пачка сигарет, которая стоит в России около 90 рублей, продается в Беларуси за 60 рублей, в Казахстане - за 52 рубля, а в Кыргызстане - за 37 рублей.

В БОРЬБЕ ЗА ЭТО

Законно закурить становится все сложнее и дороже. И, судя по рвению чиновников, закурить без штрафа вскоре станет практически невозможно.

- Табачная отрасль во всем мире регулируется очень строго, и российское законодательство - одно из самых жестких в мире, - считает Яна Гуськова. - Мы не против того, чтобы государство регулировало табачный рынок, но считаем, что охрана здоровья не должна превращаться в дискриминацию курильщиков и борьбу с легальными производителями и продавцами. Существующий антитабачный закон, увы, строится на запретах, он не предлагает альтернативы, не содержит мер по поддержке здорового образа жизни.

Неизвестно, какая судьба сложится у антитабачной кампании в дальнейшем, но в 2017 году российских потребителей ждет самое высокое в современной истории повышение цен на сигареты.

Российские власти несколько раз пересматривали ставки акцизов и в итоге повысили и фиксированную, и адвалорную части акциза - в сумме почти на 30%. Только за счет налогов табачная продукция в 2017 году подорожает на 14 рублей за пачку и превысит 100 рублей. Причем около 60 рублей составят акциз и НДС.

- Экономические, запретительные и разъяснительные меры работают, - рассказал «Миру Новостей» доктор медицинских наук, завкафедрой МГТУ имени Баумана Геннадий Семикин. - Количество курящих уменьшается, а это главное.

Но все-таки что делать с уже существующей миллионной армией заядлых курильщиков? Геннадий Семикин уверен, что лучшая тактика - оставить их в покое.

Сами курильщики признают, что курение на детских площадках неуместно, но где та тонкая грань между справедливыми претензиями и оголтелыми запретами? Уровень дискуссии ниже точки вменяемости - общество поделилось на прихожан секты здорового образа жизни и агентов табачных компаний, управляемых волосатой рукой Госдепа.

Есть ощущение, что раскачивание лодки - рукотворный процесс. По результатам опросов общественного мнения, проведенных летом в столице, москвичи спокойно относятся к табакокурению. Большинство из них (44,1%) считают курение табака «личным делом каждого», отрицательно высказались только 2,6% респондентов.

ВНУТРЕННЯЯ ЭМИГРАЦИЯ

Пока государство, табачные компании и предприимчивые контрабандисты делят шкуру недобитого потребителя, многомиллионную армию курильщиков теснят по всем фронтам. Исчезли многие привычные марки сигарет, ухудшилась упаковка (производители экономят на бумаге и фольге). По оценкам аналитиков «БАТ Россия», число табачных брендов уменьшилось на 9%.

И самое главное, с точки зрения потребителя, - ухудшилось качество сигарет. С этим утверждением не согласны табачные концерны, но миллионы курильщиков придерживаются другого мнения.

Иногда складывается впечатление, что в борьбе за это чиновники переходят границы сложившегося хрупкого социального договора. В итоге, говорят маркетологи, затравленный как волк курильщик меняет стратегию потребления.

В преддверии грядущего весенне-огородного сезона он активно интересуется семенами табака и особенностями его выращивания, заинтересованно изучает в интернете цены на самосад и махорку, завязывает доверительные знакомства в соседнем магазинчике насчет стабильных поставок дешевого братского белорусского или казахстанского контрафакта.

Вячеслав Степовой.

Пять лет назад дешевая пачка сигарет стоила 28 рублей, а дорогая не превышала 73 рублей. Сегодня средняя стоимость одной пачки составляет 110 рублей. Цена на никотин ежегодно увеличивается из-за повышения косвенного налога. Акцизы на табак в 2019 году выросли на 10 процентов. Аналогичный рост был в 2018 году. Усиление налоговой нагрузки на 10-15% ежегодно действует с 2013 года. Акциз на сигареты введен государством в комплексе с запретом на курение в общественных местах и борьбу с никотиновой зависимостью граждан по стране. Согласно исследованиям ВОЗ (Всемирной организации здравоохранения), увеличение налога на 10 % провоцирует уменьшение потребления никотина на 5%.

Подакцизные товары табачной продукции

Налог распространяется не только на сигареты с фильтром. Акциз действует на разновидности табака, на электронные устройства для курения и на курительные жидкости. Табак, за который платят налоговый сбор:

Нюхательный.
Жевательный.
Трубочный.
Курительный.
Кальянный.
Папиросный.
Для сигарет (с фильтром и без).

Фабрики-изготовители покупают акцизные марки на табачную продукцию на этапе сбыта в торговые сети. Табак в качестве сырья не подвержен налоговой нагрузке. Электронные устройства постоянного использования и одноразовые экземпляры совместно с никотиновыми жидкостями попали под действие закона с 2017 года. В тот момент, когда стали пользоваться популярностью у курильщиков и молодежи.

Налог устанавливают для пополнения бюджета от реализуемой продукции, которая не входит в список необходимых предметов для жизни человека. Никотин губит здоровье людей, и этот факт учитывается при формировании государственных отчислений. Косвенный налог помогает отслеживать объем проданной никотиновой продукции и наблюдать ежегодную динамику продаж.

Ставки акциза на сигареты

Тарифы отчислений в бюджет по табаку и изделиям для курения установлены действующим законодательством. Их принимает и запускает в работу Правительство страны. Ставки ежегодно обновляются, вступают в силу с 1 января наступившего года. Некоторые тарифы повышаются дважды в год, некоторые один раз, а некоторые раз в полтора-два года. Торговля табачными изделиями реже остается без повышения.

Акциз на табачную продукцию 2018 года:

Все разновидности табака по цене 2 772 рубля за килограмм.
Одна сигара 188 рублей.
За тысячу сигарилл, кретека и биди 2 671 рубль.
За килограмм нагревательного табака 5 280 рублей.
Один курительный электронный девайс 44 рубля.
Жидкая заправка для электронного устройства за 11 рублей миллилитр.
На тысячу сигарет и папирос с 1 января 1 562 рубля, а с 1 июля 1 718 рублей. С процентной ставкой 14,5 расчетной стоимости. Эта разновидность акциза рассчитывается по двум ставкам одновременно (твердой и адвалорной).

Акциз на сигареты в России 2018 года не вырос дважды. Налог не увеличивался полтора года, повышение произошло только во втором полугодии. Ставка оставалась неизменной с января 2017.

Тарифы 2019 года:

Готовые к употреблению разновидности табака 3 050 рублей за кило.
Одна сигара 207 рублей.
Тысяча сигарилл, биди и кретека 2 938 рублей.
Килограмм нагревательного табака 5 808 рублей.
За одно электронное устройство для курения 48 рублей.
Курительные жидкости для электронных устройств 12 рублей за миллилитр.
Тысяча сигарет и папирос 1890 рублей и 14,5% расчетной стоимости.

Рост тарифов на никотиновые изделия составил 10 процентных пунктов. Ставка на электронные приспособления и жидкости для них увеличилась на 9%. Налог напрямую не связан с ценообразованием табачной продукции. Однако повышение ставок влечет за собой рост цен в торговых сетях.

Акцизная марка на сигареты

Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак. Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства. Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.

Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка. Бумага пронизана двумя видами защитных волокон. Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах. Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий. На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.

Специальные марки снабжены теми же защитными знаками. Отличаются от акцизных надписями Российская Федерация, Табачная продукция, Специальная марка. Напечатан светлый водяной знак одного тона. Не подсвечивается ультрафиолетом. Разряд и номер на марке – уникальные и никогда не дублируется.

Сравнивая перечисленные защитные характеристики при покупке табака, запомните, как проверить сигареты на подлинность по акцизной марке.

Разработан специальный прибор, который помогает удостовериться в подлинности марки. Им пользуются организации при проверке табачной продукции. Он называется Cassida Easy Check. Считывает наличие люминофора. При наведении на марку определяет защитный элемент, загорается зеленый индикатор и включается звуковой сигнал. Если индикатор остается красным, марка фальшивая.

Ответственность за продажу сигарет без акциза

Законом карается продажа сигарет без акциза. Ответственность за подобное нарушение определяют правоохранительные органы. Это административное или уголовное наказание. Административный штраф назначают как продавцам, так и фирмам, которые продают табак на сумму меньше 100 тысяч рублей. С организации взыщут до 50 тысяч рублей, с продавца до 5 тысяч.

Если компания или продавец умышленно продают табачные изделия стоимостью выше 1 миллиона рублей, наступает уголовная ответственность. Наказание за нарушение закона – до 6 лет тюремного заключения. Или штраф до 800 тысяч рублей.

Порядок уплаты акциза

Отчисление в бюджет от никотиновых изделий платят производители, импортеры и дистрибьюторы. Каждый налогоплательщик формирует налоговую декларацию на основе количества товара, с которым работал на протяжении отчетного месяца. Провести платеж нужно до 25 числа следующего месяца. Для производителей по месту производства изделий.

Производитель платит налог на основании факта передачи продукции другому подразделению или реализации в торговую сеть. Отчитывается в налоговый орган каждый месяц об операциях, проведенных с подакцизными табачными изделиями.

Импортер совершает подакцизную операцию ввоза табака и таможенная декларация – это отчет о дате сделки. Этот отчетный акт содержит информацию о количестве акцизного товара, по которому оплачивается налог. Если сделки происходят ежемесячно, соответственно и акциз платят каждый месяц. Одним платежом, ведь для импортера не установлены авансовые акцизные выплаты.

Для продавцов табака в отчетной системе фигурирует акт приема-передачи табачных изделий. На его основе дистрибьютор ежемесячно высчитывает акцизную нагрузку. Продавец приобретает никотиновую продукцию у производителей или импортеров. Оплачивает налог, соблюдая принятый срок, до 25 числа следующего месяца.

Пример расчета акциза на сигареты

Дистрибьютор, импортер и производитель будут высчитывать налоговую нагрузку от количества операций с акцизным товаром за месяц. Для табака, электронных сигарет и жидкостей отчисление в бюджет считается по формуле:

Налог = Количество товара * Твердая ставка

Для папирос и сигарет используют расширенную формулу с двумя ставками:

Отчисление в бюджет = (Объем продукции * Твердая ставка) + (Стоимость изделий * Адвалорная ставка)

Допустим, импортер за январь 2019 года ввез на территорию РФ 7 кг. жевательного табака, 2 тысячи электронных сигарет и 300 мл. курительной жидкости. Каждый товар рассчитывается отдельно, ставки на них отличаются.

7 кг. * 3 050 рублей = 21 350 рублей.
2 000 шт. * 48 рублей = 96 000 рублей.
300 мл. * 12 рублей = 3 600 рублей.

Суммируем налог по каждому изделию и получаем 120 950 рублей. Импортер оплатит высчитанный акциз до 25 февраля 2019.

Насколько сложнее рассчитывается налог на сигареты? Предположим, производитель в феврале 2019 года передал 2 500 тысячи сигарет отделу продаж. Стоимость пачки с 20 сигаретами 120 рублей. Это значит, что 125 пачек сигарет будут стоить 15 тысяч рублей.

Налог = (2 500 * 1 890 / 1 000) + (15 000 * 14,5 / 100%)

Получаем акцизное отчисление с сигарет 6 900 рублей. Оплатить налог производитель должен до 25 марта 2019. Приведенные примеры показывают, как правильно считать налог на продукцию, содержащую никотин и сопутствующие товары.

Бюджет на 2021–2023 годы подразумевает выполнение всех обязательств перед населением, заявил на заседании правительства 16 сентября премьер-министр Михаил Мишустин. Такие гарантии можно дать благодаря устойчивости экономики, несмотря на коронакризис. Кроме того, бюджет получит новые статьи доходов — например, повышение акцизов на табачную продукцию принесет 70 млрд рублей в год, сообщил по итогам заседания глава Минфина Антон Силуанов. НДФЛ для богатых даст еще 60 млрд. По словам опрошенных «Известиями» экспертов, если правительство продолжит курс на восстановление экономики, докризисных показателей можно будет достичь уже в следующем году.

Уровень расходов

Правительство России одобрило проект федерального бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. Об этом сообщила вице-премьер Татьяна Голикова по итогам заседания кабинета министров. До 1 октября документ будет отправлен на рассмотрение в Госдуму.

Минфин исходит из постепенного сокращения дефицита бюджета РФ с 4,4% ВВП в 2020 году до 2,4% ВВП в 2021-м и 1% ВВП в 2022-м, сказал на заседании глава ведомства Антон Силуанов.

Доходы федерального бюджета РФ в 2021 году составят 18,8 трлн рублей (из них нефтегазовые — 6,03 трлн рублей), в 2022-м — 20,6 трлн рублей (нефтегазовые — 6,88 трлн), в 2023-м — 22,3 трлн (7,5 трлн). Расходы в 2021-м составят 21,5 трлн рублей, в 2022-м — 21,9 трлн, в 2023-м — 23,7 трлн.

— В 2021, 2022 и 2023 годах расходы предусмотрены на более высоком уровне, чем было заложено в наших прогнозах, как в процентном отношении к ВВП, так и в номинальных объемах, — сказал Антон Силуанов на заседании.

По словам Михаила Мишустина, каждый член кабмина, курирующий определенную госпрограмму, должен нести за нее персональную ответственность.

— Это ваша персональная ответственность и обязанность идти в Государственную думу и лично представлять там каждую государственную программу. Мы должны объяснить, на что выделяется каждый рубль. Показать, что стоит за каждой цифрой закона о бюджете, который мы сейчас вносим в парламент. И какой эффект, с нашей точки зрения, получим и в какие сроки. А главное — что это даст людям и стране, — заявил премьер.

Как отметил Михаил Мишустин, во главу угла ставится выполнение всех социальных обязательств государства перед людьми.

— Нельзя разрывать качество жизни, социальные обязательства, уровень жизни людей с возможностями страны и экономики в конкурентном мире. Именно эти задачи мы решали все вместе, когда министерства и ведомства работали над проектом этого документа, — заявил премьер.

По словам Михаила Мишустина, в проекте бюджета предусмотрены средства на выплату и индексацию материнского капитала, а также обеспечение техническими средствами людей с ограниченными возможностями здоровья. Будет сохранена льгота по уплате обязательных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей и компаний, где трудятся инвалиды. Заложены средства и на первичную медицинскую помощь.

— В рамках базовой программы будут направляться деньги в виде субвенций в бюджеты региональных территориальных фондов ОМС. Сегодня можем сказать, что устойчивость экономики, которой нам удалось добиться, гарантирует выполнение всех социальных обязательств, — добавил премьер.

Глава Минэкономразвития Максим Решетников на заседании сообщил, что ведомство прогнозирует снижение ВВП России в 2020 году на уровне 3,9%. В 2021-м ожидается рост на 3,3%, а докризисные значения будут достигнуты к III кварталу следующего года.

По словам министра, кризис не приобрел системный характер. Он в основном сосредоточен в секторе малого и среднего бизнеса. Кроме того, удалось сохранить макроэкономическую стабильность. Инфляция в августе составила 3,6% в годовом выражении, что чуть выше показателя предыдущих месяцев.

Он добавил, что в 2020 году ожидается рост реальных заработных плат на 1,5% вместо спада на прогнозируемые 3,6%. Спасением в этой сфере оказались меры по поддержке занятости и трудовых доходов населения.

— Если правительство продолжит свой курс по поддержке экономики, то можно ожидать восстановления в 2021 году при условии, что не будут вводиться новые ограничительные меры. Если сравнивать с Европой, то падение ВВП гораздо меньше. Мы не в такой глубокой яме оказались, и сейчас бизнес заработал, — считает исполнительный директор РСПП Александр Мурычев.

Есть на чем расти

Для пополнения бюджета правительство увеличит налогообложение некоторых доходных отраслей. Будут модифицированы параметры режима налога на дополнительный доход при добыче углеводородов. Кабмин также рассмотрел вопрос повышения платы за пользование природными ресурсами и индексацию ставок акцизов на табачную продукцию выше инфляции. Позже Антон Силуанов заявил, что повышение акцизов позволит привлечь 70 млрд рублей дополнительных доходов. Сигареты подорожают в среднем на 20 рублей.

Кроме того, планируется пересмотреть льготы в нефтегазовом секторе.

Правительство рассмотрело законопроект о повышении НДФЛ для богатых — речь о 15-процентной ставке, по которой будут облагаться доходы, превышающие 5 млн рублей в год. Эта президентская инициатива входит в пакет бюджетообразующих законов, отметил Михаил Мишустин.

— Почему это важно? Потому что президент ясно сказал, что все средства, полученные за счет этого повышения, будут направлены на лечение детей с тяжелыми редкими заболеваниями, — добавил премьер.

Ранее доходы от повышения НДФЛ для обеспеченных граждан оценивались в 60 млрд рублей. Антон Силуанов пояснил, что мера коснется не более 1% работающего населения. В Минфине рассчитывают, что законопроект будет принят Госдумой в осеннюю сессию.

Кроме того, Россия продолжит работу над пересмотром соглашений об исключении двойного налогообложения с некоторыми странами, добавил Михаил Мишустин, что тоже принесет дополнительные доходы в бюджет. Премьер напомнил, что с Кипром и Мальтой эти соглашения уже подписаны.

Оценить эффект

Читайте также: