Ввод начальных остатков налог на прибыль

Опубликовано: 15.05.2024

Оставить заявку

Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.

Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.

Для ввода начальных остатков рекомендуется использовать "Помощник ввода начальных остатков" (раздел "Настройка и администрирование", группа "Начальные остатки", "Помощник ввода начальных остатков").

Для начала ведения налогового учета по налогу на прибыль необходимо ввести начальные остатки по следующим разделам учета:

ОС и НМА. Ввод начальных остатков по основным средствам и нематериальным активам производится документом "Ввод начальных остатков" по разделу учета "Ввод остатков ОС и НМА".
Материальные запасы. Ввод начальных остатков по материальным запасам производится документом "Ввод начальных остатков" по разделу учета "Ввод остатков материалов".
Вложения в материальные запасы. Ввод начальных остатков по вложениям в материальные запасы производится документом "Ввод начальных остатков" по разделу учета "Ввод остатков по счету 106.хП".

Документ ввода остатков можно ввести по кнопке "Ввести остатки по счету", выбрав нужный счет учета в форме помощника.

В документах ввода остатков необходимо установить признаки отражения в бухгалтерском и налоговом учете:

Отражать в бухгалтерском учете - для формирования проводок по счетам бухгалтерского учета и движений по специальным регистрам, используемым для ведения бухгалтерского учета.
Отражать в налоговом учете - для формирования проводок по счетам налогового учета и движений по специальным регистрам, используемым для ведения налогового учета по налогу на прибыль.

Начало ведения налогового учета "задним числом"

1. Перепроведение документов по налогооблагаемой деятельности, введенных после даты начала ведения налогового учета

После настройки учетной политики, элементов учета доходов и расходов и ввода начальных остатков на дату начала ведения НУ, необходимо перепровести документы по налогооблагаемой (приносящей доход) деятельности, введенные после даты начала ведения НУ, для того чтобы они сформировали проводки по счетам налогового учета по налогу на прибыль.

Для отбора документов в "Журнале операций" (раздел "Учет и отчетность") можно нажать "Все действия - Настроить список . ", установить условие отбора "Дата документа больше или равна даты начала ведения НУ" и нажать "ОК".

Выделить нужные документы можно следующим образом:

отдельные документы - курсором мыши, удерживая клавишу Shift;
все документы - с помощью сочетания клавиш Ctrl+A.

Для начала группового проведения выделенных документов нужно нажать "Все действия - Провести".

2. Ввод регламентных операций налогового учета после даты начала ведения налогового учета

Для расчета налоговой базы по налогу на прибыль и автоматического расчета налога на прибыль в информационной базе необходимо ввести регламентные операции НУ, начиная с месяца, в котором началось ведение НУ:

Расчет, распределение и списание расходов на производство и реализацию выполняются регламентной операцией "Закрытие производственных счетов" (раздел "Услуги, работы, производство - Затраты на производство") с установленным флажком "Отражать в налоговом учете";
Списание затрат по услугам, оказанным в отчетном периоде, выполняется регламентной операцией "Списание затрат по услугам (работам)" (раздел "Услуги, работы, производство");
Расчет наценки для проданных в розницу товаров выполняется регламентной операцией "Расчет торговой наценки" (раздел "Материальные запасы - Розница");
Расчет налоговой базы выполняется регламентной операцией "Расчет базы по налогу на прибыль" (раздел "Учет и отчетность - Регламентные операции");
Расчет налога на прибыль к уплате и его отражение в бухгалтерском учете выполняются регламентной операцией "Расчет налога на прибыль" (раздел "Учет и отчетность - Регламентные операции").

Для ввода регламентных операций рекомендуется использовать "Помощник закрытия периода" (раздел "Учет и отчетность - Регламентные операции").

Для начала работы с Вводом начальных остатков Вам необходимо воспользоваться встроенным Помощником ввода остатков. Для этого перейдите на вкладку Главное, а затем в блоке Начало работы нажмите Помощник ввода остатков.

Установка даты

В окне Помощника будет показан план счетов, по которым нужно ввести остатки. Ввод остатков делают на начало отчетного периода. В этом окне Вам нужно выбрать необходимую организацию, и указать дату:

После того, как установили дату приступаем к вводу остатков по счетам. Это можно сделать таким образом:

Выбираем счет, и нажимаем Ввести остатки по счету. Приступаем к заполнению данных по нему.
С помощью кнопки Еще выбираем пункт Открыть список документов. Теперь указываем необходимый раздел учета:

Счет 51 Расчетные счета

Для предприятия, у которого открыто несколько расчетных счетов одновременно – остатки нужно вводить отдельно по каждому счету. Для этого необходимо сделать следующее:

Кликаем Создать, а затем Добавить и выбираем счет 51.
Здесь первое субконто – соответствует номеру расчетного счета предприятия, а второе – отвечает за Статьи денежных средств.
Теперь нужно указать сумму.
Если у Вас имеются еще какие-либо расчетные счета – нужно добавить новую строку и повторить вышеописанные шаги.

Используем этот же документ, чтобы ввести Остатки по кассе. К примеру, пусть в кассе на дату 25.06.2016г. остаток составляет 337 000 руб. Добавляем новую строку и указываем информацию:

Для подтверждения действий и сохранения движений документа нажмите Провести и закрыть. В дальнейшем данный документ можно найти, перейдя в раздел под названием Денежные средства:

Используйте красный крести в правом верхнем углу, для того, чтобы закрыть и завершить работу с этим разделом учета.

Счёт 10.01 Сырье и материалы

Здесь будем использовать один документ, так как остатки по счету 10.01 вводятся формированием одного документа с помощью нескольких вкладок. Чтобы ввести остатки по материалам, необходимо выбрать закладку Материалы на складе в табличной части документа.

Теперь с помощью аналогичных действий добавляем новую строку и заполняем табличную часть:

Счет
Номенклатура
Склад
Количество
Стоимость
Сумма НУ заполняется автоматически

Проводим и закрываем документ.

Счет 60 Расчеты с поставщиками

При работе с этим счетом нужно помнить, что:

Счет 60.01 – выбирается только в том случае, если мы должны поставщику.

Счет 60.02 – необходимо выбрать тогда, когда поставщик должен нам, и был перечислен аванс.

Также нужно принять во внимание, что:

Программа самостоятельно рассчитает и введет остаток по дебету или по кредиту когда будет выбираться субсчет. Если Вы выбрали счет 60.01 – программа открывает доступ к вводу остатка по кредиту, счет 60.02 – по дебету.
Может быть, что в параметрах учета будет выбрано, что учет запасов будет вестись по партиям. В этом случае выбираем документ, по которому есть задолженность, при вводе остатков. (выбираем документ из списка)
Если он был создан в другой базе, то нажимаем кнопку Новый документ расчетов (ручной учет) и создаем его. Заполняем и указываем нужные данные.

При выполнении вышеуказанных действий, будут доступны такие данные:

Счет 68 Расчеты по налогам и сборам

Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Как известно, данные счета есть активно-пассивными, поэтому при работе с вводом остатков по ним, нужно самостоятельно выбирать по дебету или по кредиту это делать.

Нажимаем счет 68.01 –создаем документ и указываем информацию по этому счету. Затем выбираем из предложенного списка Вид платежа в бюджет (фонды).

К примеру, у нас это начисленные взносы, но не уплаченные, значит указываем Налоги (взносы): начислено/уплачено.

Проводим и закрываем документ.

Счет 80 Уставный капитал

При выборе субсчета нужно принять во внимание, что он зависит от организационно-правовой формы, значит при работе с ООО – нужно выбрать 80.09 Прочий Капитал. Если организатор не один, то уставный капитал придется вводить по каждому отдельно. Заполняем поле Субконто: указываем организатора и сумму вклада.

Проверка введенных данных

Чтобы проверить введенные данные используют стандартный отчет, который называется Оборотно-сальдовая ведомость. Чтобы сформировать такой отчет Вам нужно перейти на вкладку Отчеты и в блоке Стандартные отчеты выбрать пункт Оборотно-сальдовая ведомость.

«Клерк» Рубрика Налог на прибыль

Рассмотрим экономический смысл понятия «условный доход». С Относительно бухгалтерского учета «доходом» можно считать уменьшение задолженности по налогу на прибыль. «Материализация» дохода выглядит как списание отложенного налогового актива, а возник доход раньше – когда был убыток по бухгалтерскому учету. Если бы налоговой прибыли не было, то доход бы не был получен. В течение налогового периода убыток отдельно ни на одном счете налогового учета не фиксируется – он существует в виде разницы между доходами (счета Н06 «Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав» и Н08 «Внереализационные доходы») и расходами (Н07 «Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав» и Н09 «Внереализационные расходы»). Тем не менее, отложенный налоговый актив фиксируется.

После окончания года убыток по данным налогового учета переносится на специальный вспомогательный счет Н11 «Убытки прошлых лет», где и числится до окончания года, в котором происходит списание этого убытка в связи с использованием.

В середине года даже использованный для уменьшения прибыли в промежуточной декларации убыток прошлых лет не списывается, так как все еще может поменяться (например, за 1 квартал была прибыль и перенос убытка на будущее, а за полугодие – убыток, и никакого переноса убытка прошлых лет). Автоматическое заполнение декларации по налогу на прибыль сделано так, что нормированный убыток прошлых лет включается в соответствующую строку без каких-либо специальных записей в налоговом учете.

Если рассмотреть случай, когда в БУ – убыток, а в НУ – прибыль:

Разницы «покрывают» весь интервал между налоговой прибылью и бухгалтерским убытком
Реальный налог исчисляется с налоговой прибыли, т.е. без учета бухгалтерского убытка
Можно было бы часть отложенных обязательств списать на счет прибыли, но тогда встал бы вопрос – а какие конкретно списывать, ведь вроде бы все разницы равноправны
Признание условного дохода по налогу на прибыль не противоречит п.20 ПБУ 18/02

Предложенная выше схема работает (позволяет «выйти» на текущий налог) при любой комбинации прибыли/убытка в бухгалтерском и в налоговом учете, при этом отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство списываются только на счет 68.4 «налог на прибыль»

Тем не менее, в ПБУ 18 предусмотрена возможность списания на счет 99.

Эта возможность реализуется, если организация прекращает быть плательщиками налога на прибыль (например, при переходе на упрощенную систему налогообложения или «чистый» ЕНВД).

Например, если организация переходит с 01.01.2004 г. на упрощенную систему налогообложения, то она не будет являться плательщиками налога на прибыль. Соответственно, она не сможет использовать отложенные налоговые активы, но и не обязана будет исполнять отложенные налоговые обязательства (специально такие переходные моменты в главе 25 не оговорены). И неиспользованные активы станут ее убытками, а неисполненные обязательства – доходами. Таким образом: в конце последнего периода, когда организация является плательщиками налога на прибыль:

Списывает все ОНА: Дт 99 Кт 09
Списывает все ОНО: Дт 77 Кт 99

Учет постоянных и временных разниц (как и налоговый учет по главе 25) организации больше не пригодится, но она может не предпринимать никаких дополнительных мер – просто прекратит вести такой учет.

Теперь постараемся осветить вопросы, наиболее часто встречающиеся после знакомства с упомянутыми ранее понятиями.

Почему разницы – не на балансовых счетах?

Можно выделить следующие основные причины, по которым было принято такое решение:

В ряде случаев в бухгалтерском и в налоговом учете возникают совершенно разные объекты учета:
- Убытки от реализации недоамортизированных ОС: в этом случае в налоговом учете - расход будущих периодов, а в бухгалтерском учете – убыток;
- Суммовые разницы при приобретении ОС: в бухгалтерском учете – стоимость объекта, для налогового учета - внереализационные доходы (расходы)
Бухгалтерский учет не предназначен изначально для учета таких «двояких» объектов, а налоговый уже был введен, и никто его не отменял
В ПБУ 18 есть требование ведения учета разниц в аналитическом учете активов и обязательств, но конкретный вид аналитического учета нигде не прописан, поэтому наш вариант нормативным документам в этом плане не противоречит

Аналитический учет к счетам бухгалтерского учета может вестись как угодно, главное, чтобы данные аналитического учета были, и был регистр, где эти данные можно посмотреть (проверяющим, например).

С этой точки зрения и сами вспомогательные забалансовые счета-регистры налогового учета не являются счетами бухгалтерского учета. Действительно, в Плане счетов они не установлены. Это – всего лишь место хранения данных налогового учета (просто механизм в программе такой, что было удобно сделать именно так). Но это не значит, что эти же данные не могут служить аналитическими данными к соответствующим счетам бухгалтерского учета. Так же, как и если бы данные были выписаны просто в отдельной ведомости аналитического учета, они «действительны».

Почему учет на счетах 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства» ведется не в разрезе отдельных активов?

В плане счетов требуется аналитика только по видам активов и обязательств
Организациям разрешается в бухгалтерском балансе отражать сальдированную (свернутую) сумму отложенных налоговых активов и обязательств (п.19 ПБУ 18/02)
Проводок - намного меньше, результат -практически тот же. Самое главное – то, что большая подробность и не требуется. Да, при пообъектном учете может получиться, что сальдо на счетах 09 и 77 будет больше, но если брать разницу этих сальдо – получится то же самое, что и при учете только по видам объектов (то есть категориям активов и обязательств). То есть, финансовый результат будет тот же.

Вводить или не вводить начальные остатки по счетам 09, 77 и т.д.?

Прямо из ПБУ 18 ответ не следует.
Как подтвердил позже Минфин, выбор – за самим предприятием (письмо от 14.07.2003 № 16-00-14/219). Минфин РФ в своем письме от 14 июля 2003 г. № 16-00-14/219 указал, что если организация не сформировала в межотчетный период отложенные налоги за 2002 г. и не отразила их в бухгалтерском балансе на 1 января 2003 г., то налоговый убыток, образованный на 1 января 2003 г., надо рассматривать не в качестве временной разницы, а в качестве постоянной разницы, которая будет участвовать в расчетах только налогооблагаемой базы и не будет формировать бухгалтерскую прибыль до своего погашения. Итак, если начальные сальдо не вводятся, временные разницы «переходят» в постоянные.
Если начальные сальдо ввести, то временные разницы будут списываться автоматически, с погашением остатков на счетах 09 и 77.

Как вводить начальные остатки по счетам 09, 77 и т.д.?

Если предприятие все же решило «один раз помучиться, зато потом чтобы без сбоев и задержек», то методика отражения следующая:

меняется нераспределенная прибыль:

Дт 84 Кт 77 - надо будет потом платить налог

Дт 09 Кт 84 - уже заплатили налог заранее

Вносятся остатки по счету НПР «Постоянные разницы» – постоянные разницы в оценке активов и обязательств – то есть разницы, которые приведут к возникновению постоянного налогового обязательства (или актива?) при списании соответствующих объектов учета на финансовые результаты.

Группа консультационной и методологической
поддержки "1C-Рарус НН"

Курсы 1С 8.3 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Справочники и настройка программы » Ввод начальных остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 вручную – пошаговая инструкция

Решили переходить на 1С 8.3 Бухгалтерию 3.0, а до этого для ведения учета использовали другую программу или вели вручную? Тогда встает вопрос: «Что делать с информацией введенной до перехода на 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0?». Есть два варианта решения данной задачи:

Перенести данные в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0;
Осуществить ввод начальных остатков в 1С 8.3 вручную и продолжить ведение учета.

Как правильно организовать переход на новую редакцию 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 рассмотрено на нашем курсе по Переходу на 1С 8.3 Бухгалтерия.

Ввод остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия

Рассмотрим пошаговую инструкцию по вводу начальных остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия на примере. В программе для этого есть Помощник ввода остатков: Главное → Начальные остатки → Помощник ввода остатков:

Шаг 1. Установка даты ввода остатков

В открывшемся окне видим план счетов. Необходимо по каждому счету ввести остатки. Вводить остатки рекомендуется на начало отчетного периода – года, квартала или месяца. Поэтому выбираем организацию, по которой будем вводить остатки, далее указываем дату:

Предположим, что будем вести учет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 с 01.01.2016г. Значит, дата ввода начальных остатков будет – 31.12.2015г. Ввели дату, можно начать вводить остатки по счетам. Выбираем один из возможных способов:

Выбрать необходимый счет. Далее двойным кликом мыши или с помощью кнопки Ввести остатки по счету открыть окно для ввода информации по выбранному счету:

Воспользоваться кнопкой Еще, далее Открыть список документов и выбрать необходимый раздел учета:

Воспользуемся первым вариантом и начнем ввод остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Шаг 2. Ввод остатков по счету 51 Расчетные счета

Если у предприятия открыто несколько расчетных счетов, то остатки вводятся отдельно по каждому счету.

Пример: ООО «Успех» на расчетном счете 40702810400000015396 в филиале ПАО “БАНК УРАЛСИБ” в г. Новосибирск на 31.12.2015г. имелся остаток 247 000 руб.

Необходимые действия в 1С 8.3:

В плане счетов выбираем 51 счет, далее двойным кликом мыши открываем обработку для ввода остатков;
В открывшемся окне кнопка Создать, далее Добавить;
Указываем счет 51, первое субконто – это номер расчетного счета предприятия. Второе субконто – Статьи движения денежных средств вводится только в том случае, если предприятие учет движение денежных средств ведет по статьям. Иначе, данное субконто можно не вводить;
Указываем сумму;
Если есть еще расчетный счет, то добавляем еще строку и выполняем аналогичные действия:

Остатки по кассе можно ввести этим же документом. Предположим, что в кассе на 31.12.2015г. имеется остаток 165 000 руб. Добавим строку и введем информацию:

Затем кнопка Провести и закрыть. В разделе Денежные средства увидим введенный документ:

С помощью
в правом углу закрываем данный раздел учета и выбираем следующий счет, по которому будем вводить остатки.

Шаг 3. Ввод остатков по счету 10.01 Сырье и материалы

Остатки по счету 10 вводятся одним документом. Документ имеет несколько вкладок. Так как будем вводить остатки по материалам, выбираем вкладку Материалы на складе:

Пример: на 31.12.2015г. на складе Основной склад имеются остатки по следующей номенклатуре:

Ткань блузочная – 500 м. на сумму 50 000 руб.;

Ткань костюмная –120 м. на сумму 46 000 руб.

Остатки по материалам в 1С 8.3 вводятся по каждой номенклатуре в разрезе складов. Если в параметрах учета указано, что учет запасов ведется по складам:

Как и в предыдущем случае добавляем строку и заносим информацию: счет, номенклатуру, склад, количество, в колонке Стоимость – стоимость по бухгалтерскому учету. Автоматически проставляется Сумма НУ, равная стоимости по бухгалтерскому учету. Если Сумма НУ отличается от Стоимости, то корректируем ее вручную:

После ввода остатков, как и при вводе остатков по денежным средствам необходимо Провести и закрыть документ.

Шаг 4. Ввод остатков по счету 60 Расчеты с поставщиками

При вводе остатков по данному счету важно понимать какие имеются остатки. Если мы должны поставщику, то выбираем счет 60.01. Если поставщик нам, мы перечисляли аванс, то счет 60.02.

Пример: на 31.12.2015г. задолженность ООО «Успех» перед поставщиками:

Перед ООО «Технодрайв» – 264 000 руб.;

Перед ООО «Вымпел» – 258 000 руб.

Задолженность поставщика ООО «Рассвет» перед ООО «Успех» – 185 520 руб.

Когда вводим остатки в 1С 8.3 по данному счету необходимо учитывать следующие нюансы:

Какой остаток по дебету или по кредиту вводить программа 1С 8.3 определяет сама в момент выбора субсчета. Выбрали счет 60.01 – доступен ввод остатка по кредиту, выбрали 60.02 – доступен остаток по дебету:

Следующий момент. Если в параметрах учета указали, что учет запасов будете вести по партиям (документам поступления):

То при вводе остатков потребуется выбрать документ, по которому образовалась задолженность. Если в базе 1С 8.3 будут введены документы, по которым поступал товар, то просто выбираем из списка нужный документ.

Если такие документы были введены в другой базе, то используя кнопку Новый документ расчетов (ручной учет), оформляем вспомогательный документ. В нем указывается информация только об организации, контрагенте и договоре. Никакой информации за что образовалась задолженность указывать не надо. При проведении документ не делает никаких проводок:

Если учтете все выше сказанные нюансы, то в результате ввода информации в 1С 8.3 увидите следующие данные:

Шаг 5. Ввод остатков по налогам и взносам 68 Расчеты по налогам и сборам и 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Так как эти счета активно – пассивные, то при вводе остатков по указанным счетам самостоятельно определяем по дебету или по кредиту вводить остаток.

Пример: на 31.12.2015г. у ООО «Успех» числится задолженность по следующим налогам и взносам:

Задолженность по НДФЛ – 66 040 руб.;

Задолженность в ПФР – 34 000 руб.;

Задолженность в ФСС – 13 170 руб.

Для ввода данных в 1С 8.3, выбираем счет 68.01. Открывается окно для ввода остатков в раздел учета – Расчеты по налогам и взносам. Создаем новый документ и вводим информацию по конкретному счету. При вводе информации важно правильно выбрать из выпадающего списка вид платеже в бюджет (фонды):

Если это, как в нашем случае, начисленные взносы, но не уплаченные, то выбираем Налоги (взносы): начислено/уплачено. Если это пени, начисленные по акту проверки, то необходимо выбрать Пени: начислено/уплачено (по акту сверки) и так далее:

Так как по примеру у организации задолженность перед бюджетом, то остатки вводим по кредиту счетов.

Шаг 6. Ввод начальных остатков по счету 80 Уставный капитал

Выбор субсчета зависит от организационно – правовой формы организации. Если это ООО, как в нашем примере, то выбираем 80.09 Прочий капитал. Если учредителей несколько, то уставный капитал вводится по каждому учредителю отдельно.

Пример: ООО «Успех» имеет два учредителя:

Физическое лицо Владимиров Андрей Викторович – вклад 10 000 руб.;

Юридическое лицо ООО «Луч» – вклад 250 000 руб.

При вводе в поле Субконто выбираем учредителя и вводим сумму его вклада:

Шаг 7. Ввод начальных остатков по счету 01 Основные средства и 02 Амортизация основных средств

Пример: на 31.12.2015г. в ООО «Успех» числятся основные средства:

По примеру основное средство числится на счете 01.01 в разрезе подразделений, поэтому выбираем счет 01.01. Создаем документ, указываем подразделение и кнопка Добавить. Открывается окно для ввода информации об основном средстве:

Начинаем заполнение с выбора из справочника основного средства. На вкладке Начальные остатки указываем первоначальную стоимость (БУ). В 1С 8.3 автоматически проставляется первоначальная стоимость НУ и стоимость на момент ввода остатков:

Если стоимость по бухгалтерскому учету и по налоговому учету совпадают, то оставляем данные без корректировки. Если различаются, то корректируем первоначальную стоимость НУ.
Если была модернизация основного средства, которая увеличила первоначальную стоимость, то меняем стоимость на момент ввода остатков.

Способ отражения амортизации зависит от того, для каких целей будет использоваться основное средство. Например, для производства продукции счет 20, а для общехозяйственных целей счет 26:

Переходим на закладку Бухгалтерский учет, где указываем всю необходимую информацию. График амортизации по году указывают только те организации, у которых сезонный характер работы. Остальные организации это поле не заполняют:

Закладка Сведения о модернизации заполняется только в том случае, если у основного средства была модернизация:

Рассмотрим закладку Налоговый учет:

Параметры амортизации заполнились по данным бухгалтерского учета. Если они совпадают с налоговым учетом, то ничего заполнять не надо.
При использовании специального налогового коэффициента указываем, какой коэффициент будем использовать:

Если основное средство вводилось в эксплуатацию до 2009 года или до 2002 года, то потребуется ввести данные на соответствующей вкладке:

Далее осталась незаполненная вкладка Событие. Указываем требуемые сведения. И на этом ввод остатков по основному средству в 1С 8.3 закончен:

Шаг 8. Проверка введенных данных в 1С 8.3

По окончанию ввода остатков по всем счетам в 1С 8.3 необходимо выполнить проверку введенных данных. Для этого воспользуемся стандартным отчетом Оборотно-сальдовая ведомость».

Отчет находится в разделе Отчёты → Оборотно – сальдовая ведомость (ОСВ):

Анализируем контрольные показатели ОСВ для проверки правильности начального ввода данных по счетам бух.учета:

Дебетовый оборот по счету 000 должен быть равен кредитовому обороту;
Дебетовое сальдо по всем счетам на конец периода равно кредитовому сальдо;
Выполнение первого условия приводит к тому, что счет 000 не имеет сальдо.

В нашем случае все данные в 1С 8.3 внесены верно:

Обороты по дебету и кредиту счета 000 равны 926 800 руб.;
Дебетовое сальдо по счетам на конец периода равно кредитовому сальдо;
Счет 000 сальдо на конец периода не имеет.

Какие неточности может допускать бухгалтер при вводе остатков по основным средствам в 1С 8.2 (8.3) можно узнать из нашего видео урока:

Ввод начальных остатков по налоговому учету единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения (УСН), можно разделить на несколько этапов. Далее приведены этапы ввода остатков в том порядке, в котором рекомендуется их выполнять.

Вводить остатки по налоговому учету УСН рекомендуется после ввода остатков бухгалтерского учета и установки учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету.

Ввод остатков налогового учета расходов

Если организация выбрала в качестве объекта налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов", то рекомендуется следующая последовательность действий по вводу остатков.

Для ввода остатков налогового учета расходов используется документ "Ввод начальных остатков УСН" (меню "Предприятие" -> "Ввод начальных остатков" -> "Ввод начальных остатков УСН"). Это основной и наиболее трудоемкий этап ввода остатков.

В документ вводится информация о состоянии взаиморасчетов, остатках ТМЦ и расходах организации не признанных уменьшающими налоговую базу на момент ввода остатков, но на которые должна быть уменьшена налоговая база в будущем.

Документ содержит несколько разделов (закладок) "верхнего уровня", разделяющих вводимые данные по разделам учета.

Взаиморасчеты

Раздел "Взаиморасчеты" предназначен для ввода информации о состоянии взаиморасчетов. Раздел содержит подразделы (закладки) с разными видами взаиморасчетов, состав колонок в таблице каждого подраздела зависит от вида взаиморасчетов. В разделе "Взаиморасчеты" вводятся данные о взаиморасчетах:

с поставщиками;
с покупателями;
с подотчетными лицами;
с работниками по оплате труда;
по перечислению налогов и взносов.

Пример заполнения подраздела "Взаиморасчеты с поставщиками" представлен на рисунке.

При вводе начальных остатков, если реальные документы поставки в базе отсутствуют, в качестве документа расчетов можно указывать специальный документ "Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)".

Если бухгалтерский учет ведется с детализацией по документам расчетов, то для налогового учета УСН нужно указывать тот же документ, что был указан для бухгалтерского учета.

Если в бухгалтерском учете остатки вводились без детализации по документам расчетов, то можно использовать один документ "Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)" для нескольких поступлений, но только если эти поступления были по одному договору.

Другие подразделы взаиморасчетов заполняются аналогично или проще.

Остатки ТМЦ

Остатки ТМЦ заполняются в двух разделах:

партии товаров на складах организации;
партии товаров переданных на реализацию или в переработку.

Остатки ТМЦ вводятся только в количественном выражении.

В данном разделе вводятся остатки не только товаров, но и материалов, продукции и полуфабрикатов.

При вводе начальных остатков, если реальные документы поставки в безе отсутствуют, в качестве партии можно указывать специальный документ "Партия (ручной учет)".

Если бухгалтерский учет ведется с детализацией по партиям, то для налогового учета УСН нужно указывать тот же документ, что был указан для бухгалтерского учета.

Если в бухгалтерском учете остатки вводились без детализации по партиям, то можно использовать один документ "Партия (ручной учет)" для нескольких поступлений, но только если эти поступления были по одному договору.

Раздел "Партии товаров переданных на реализацию или в переработку" заполняется аналогично.

Расходы УСН

Раздел "Расходы УСН" предназначен для ввода информации об остатках расходов, возникших у организации, но еще не признанных уменьшающими налоговую базу (не оплаченных поставщику, не переданных в производство и прочее).

Раздел содержит подразделы (закладки) с разными видами расходов, состав колонок в таблице каждого подраздела зависит от вида расходов.

Информация о расходах организации, не признанных уменьшающими налоговую базу на момент ввода остатков, но которые должны уменьшить налоговую базу в будущем, вводится в следующие подразделы:

товары и материалы (в том числе уже списанные или проданные, но не оплаченные поставщику);
услуги сторонних организаций;
расходы будущих периодов;
расходы на оплату труда (в части расчетов с сотрудниками);
расходы по налогам и взносам (здесь же учитываются расходы на оплату труда в части, перечисляемой в налоговые органы - НДФЛ).

В разделе "Расходы УСН" вводиться информация только о принимаемых расходах или расходах, подлежащих распределению по видам деятельности (ЕНВД/не ЕНВД).

При заполнении раздела "Расходы УСН" важно учитывать, что вводимая информация связана с уже введенными данными о взаиморасчетах и остатках ТМЦ. Принципы этой связи для товаров и материалов приведены на рисунке 3.

Из приведенной схемы можно сформулировать следующие правила для товаров и материалов:

Если расход не оплачен, то в разделе "Взаиморасчеты" должна быть отражена задолженность, причем договор поставщика и документ расчетов в разделе "Взаиморасчеты" должен совпадать с договором поставщика и документом расчетов в разделе "Расходы УСН".
Если расход не списан, то в разделе остатков ТМЦ должен быть зарегистрирован остаток, причем номенклатура, счет учета и партия должны совпадать.

Обратные правила не работают. Например, остаток задолженности перед поставщиком не подразумевает наличия принимаемого расхода (расход мог быть не принимаемым).

При оплате ТМЦ через подотчетное лицо может возникнуть ситуация, когда оплата поставщику совершена, но организация не рассчиталась с подотчетным лицом. В этом случае ТМЦ считается не оплаченным. В разделе "Расходы УСН" для такого ТМЦ в качестве поставщика указывается подотчетное лицо и документ расчетов в соответствии с данными, введенными в разделе "Взаиморасчеты с подотчетными лицами".

Для расходов будущих периодов (РБП), если расход не оплачен, то в разделе "Взаиморасчеты" должна быть отражена задолженность, причем договор поставщика и документ расчетов в разделе "Взаиморасчеты" должен совпадать с договором поставщика и документом расчетов в разделе "Расходы УСН".

Для услуг, расходов на оплату труда и налогов в разделе "Расходы УСН" могут быть зарегистрированы только неоплаченные расходы, следовательно, в соответствующем подразделе взаиморасчетов должна быть зарегистрирована задолженность по этим расходам.

Ввод остатков по ОС и НМА

При вводе остатков налогового учета УСН рассмотрим две ситуации:

Начало учета в программе.
Переход с общего режима налогообложения, если ранее учет уже велся в программе "1С:Бухгалтерия 8".

В первом случае ввод информации об основных средствах, в том числе и для УСН, выполняется документом "Ввод начальных остатков по ОС".

Во втором случае основные средства и нематериальные активы уже приняты к бухгалтерскому учету. Необходимо ввести только специфические данные налогового учета УСН. Для этого используется специальный раздел документа "Ввод начальных остатков УСН" - "Корректировка сведений".

В качестве суммы начисленной амортизации указывается амортизация, начисленная на дату перехода на УСН.

Ввод информации об оплатах ОС и НМА

Для признания расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов необходимо зарегистрировать, когда и в каком размере эти основные средства и нематериальные активы были оплачены поставщику.

Ввод информации о расходах с начала года

Поскольку Книга учета доходов и расходов формируется нарастающим итогом с начала года, при вводе остатков в середине года, нужно ввести сводную информацию о принятых расходах. Это делается с помощью документа "Запись книги учета доходов и расходов (УСН)" (меню "Проводки" -> "Запись книги учета доходов и расходов (УСН)").

В разделе I вводятся общие суммы расходов из раздела I Книги учета доходов и расходов.

В разделе II вводятся суммы расходов по основным средствам и нематериальным активам.

Информацию о расходах с начала года рекомендуется вводить поквартально.

ТОП ПРОДАЖ 1С:Предприятие

Читайте также: