Все должностные физ лица исполнительных органов мвд прокуратура суды и прочее являются самозанятыми

Опубликовано: 16.05.2024

РОДИТЕЛЬСКИЙ-ОТПОР БАНДИТИЗМУ ЖКХ г.ЛОМОНОСОВ запись закреплена

Юрий Скворцов

14.09.2018 года было дополнение к Указу 636 Президента РФ, в соответствии с

которым 16.09.2019 г. все органы РФ утратили федеральные функции.

То есть, федеральных органов власти нет, они ликвидированы, их не существует.

если с 14-го числа все считались самозанятыми и исполняющими повинность, то с

16 сентября 2019 года это уже самозванцы, но, так как они выполняли функции по

доведению жизнеобеспечивающих ресурсов до граждан СССР, они как бы по

инерции продолжают их выполнять и действуют до момента формирования

законных органов управления СССР.

У всех «так называемых федеральных органов власти» теперь – заявительные

функции. По заявительному принципу, по принципу торговой оферты

Документ. Утвержден президиумом ВС РФ от 21.04.2020 г. Вопрос 18: Должностные лица

каких органов имеют право составлять протоколы об административных

правонарушениях, предусмотренных ч.1. ст. 20.6 КоАП РФ? на это вопрос Пленум

Верховного Суда РФ нам отвечает: В соответствии с п.18 части 5 и частью 6 статьи 28.3

КоАП РФ протоколы предусмотренные ч.1 ст. 20.6 вправе составлять: идет ссылка на п.18

части 5 и частью 6 статьи 28.3 КоАП РФ .

Открываем КоАП РФ ст 28.3 «должностные лица, уполномоченные составлять протоколы

об Административных правонарушениях» в ч. 1 ст 20.6.1 – о полиции таких полномочий

не предоставлено Полиция не имеет права!

Заходим дальше в ч. 5 п. 18 (введен с 01.04. 2020 г.). Должностные лица органов

управления и сил единой системы органов гос. системы предупреждения и ликвидации

ЧС — об административном правонарушении , предусмотренных статьей 20.6.1

Перечень должностных лиц указанных органов, включая должностных лиц органов

исполнительной власти субъектов РФ утверждается Правительством РФ. Нажимаем на

ссылку «»перечень» попадаем на «Распоряжение Правительства РФ от 12 апреля 2020

года № 975 -Р». Это Распоряжение.. « приято 12 апреля 2020 г не могло быть

опубликовано 12 апреля 2020 г.Должно же быть время на рассмотрение. На право-гов.ру

«Распоряжение Правительства РФ от 12апреля 2020 г № 975-р» в строке Публикации

указано, что публикаций не было, и его разместил «Официальный интернет- портал

правовой информации «право. гов. ру» 13.04.2020 г. Что не делает действительным

вступившим в силу, так не у всех есть доступ к интернету. В газете он до сих пор не

опубликован. Следовательно, этот перечень должностных лиц в п.18 ст.18, части 5 ст 28.3

как указано разъяснениях Пленуме ВС РФ Оно не действует потому что перечень не

опубликован т и не вступил в силу

Вот поэтому и у нас нет ни одного лица, кто имеет правило оформить по ст.20. 6.1

и ч. 6.4 указано, что «вправе составлять должностные лица органов исполнительной

власти субъектов РФ. Перечень указанных органов и их должностных лиц утверждается

высшим должностным лицом (руководителем высшего исполнительного органа

государственной власти) субъекта РФ » но ссылки на список этих лиц не существует.

Поэтому эта статья не работает.

по ст. 20.6.1 должен не просто оформляться протокол, но на основании ст. 28.7 КоАП

«Административное расследование», и в части 1 этой статьи адм. расследование

предусмотрено статьями 6.1.1. ст. 7.27 и ст. 20.6.1 настоящего КоАП.

а во второй части написано, «решение о возбуждении дела об административном

правонарушении и проведении административного расследования принимается

должностным лицом, уполномоченным в соответствии со ст. 28.3 КоАП составлять

протокол об административном правонарушении в виде определения (перечень есть, но

официально не опубликован— он не действует, а в других статьях таких полномочных

лиц НЕТ—28.3 по ст.20.6.1 НЕТ!. Но при этом эти лица должны вынести определение о

возбуждении дела Административного правонарушении, а Определение они тоже не

могут составить, потому что этот Перечень не опубликован! Получается, что наложить на

вас штраф 20.6.1 не может никто, пока не будет опубликован Перечень лиц!

Если у кого есть сроки для обжалования таких Постановлений по ст. 20.3 – обжалуйте.

Получается, что правительство РФ не вводило никаких положений о ЧС. Готовности или

еще чего-то, А самоизоляция вообще не упоминается. Такой правительством РФ Режим не

вводился! Даже если такой режим будет введен, то наказывать по такой статье нет

полномочий ни у одного лица! Перечень этих лиц нигде официально не опубликован, то

есть официально является не действующим! Привлекать по такой статье можно только

Что говорит закон

В пункте 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» (далее – закон № 422-ФЗ) перечислены лица, которые не вправе применять этот спецрежим.

Это исчерпывающий перечень из 8 позиций, но про госслужбу и т. п. в нём ничего не сказано.

При этом Указ Президента РФ от 02.04.2013 № 309 обзывает Минтруд России давать разъяснения о применении законодательства о противодействии коррупции. В связи с этим, Минтруд выпустил письмо от 19.04.2021 № 28-6/10/В-4623 о возможности применения отдельными категориями лиц специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”.

По смыслу ч. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ применять режим НПД и стать т. н. “самозанятым”) могут:

физические лица, зарегистрированные в качестве ИП;
иные физлица.

Закон № 422-ФЗ о самозанятых, равно как и иные нормативные правовые акты РФ, сам по себе не содержит запрета на применение режима НПД лицами, на которых распространяются ограничения, запреты, требования и обязанности, установленные законодательством РФ о противодействии коррупции (должностные лица).

Таким образом, должностные лица (кроме государственных и муниципальных служащих) вправе применять НПД в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Согласно п. 4 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, в отношении доходов государственных и муниципальных служащих объектом налогообложения признаются исключительно доходы от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.

Отсюда Минтруд делает вывод, что государственные и муниципальные служащие вправе быть самозанятыми только в отношении доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.

Особенность для бывших госслужащих

Так, бывший госслужащий в течение 2-х лет после увольнения со службы имеет право замещать на условиях трудового договора должности в организации и/или выполнять в ней работы/оказывать ей услуги в течение 1 месяца стоимостью более 100 000 рублей на условиях договора ГПХ, если отдельные функции управления данной организацией входили в должностные (служебные) обязанности государственного или муниципального служащего, только с согласия соответствующей комиссии по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов.

Ключевой признак для возникновения обязанности получения согласия такой комиссии – факт выполнения в соответствующей организации работы (оказания ей услуги) в течение 1 месяца стоимостью более 100 000 рублей на условиях гражданско-правового договора и независимо от применяемого налогового режима. Это может быть договор подряда, возмездного оказания услуг и др.

Таким образом, применение НПД не исключает возможность заключения бывшим госслужащим указанного договора ГПХ с организациями, в отношении которых он осуществлял отдельные функции государственного, муниципального (административного) управления.

И в случае заключения указанных договоров с такими организациями получение соответствующего согласия от комиссии необходимо.

Что нужно учитывать

Но не всё так просто и однозначно. В общем случае применение должностным лицом налога на проф. доход не является коррупционным правонарушением. Но при этом надо обращать внимание на природу получаемых доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в отношении которых применяется самозанятость.

Минтруд подчёркивает, что в отдельных ситуациях получаемый должностным лицом доход может свидетельствовать о возможном нарушении им антикоррупционных стандартов.

Независимо от используемого им налогового режима может расцениваться как осуществление предпринимательской деятельности:

приобретение должностным лицом жилых помещений с целью их последующей сдачи в аренду (наем);
систематическое оказание услуг (например, парикмахерских).

При отнесении деятельности к предпринимательской нужно руководствоваться положениями п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ.

При этом стоит также учитывать позицию Пленума Верховного Суда РФ из п. 2 постановления от 18.11.2004 № 23 “О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве”. Согласно ей, временная сдача в аренду (наем) недвижимого имущества (в т. ч. жилого помещения) не может рассматриваться как нарушение запрета на осуществление предпринимательской деятельности. Условия:

такое имущество приобретено для личных нужд или получено по наследству либо договору дарения;
необходимость его использования отсутствует.

Таким образом, постановка на учет в налоговом органе в качестве самозанятого налогоплательщика НПД не является подтверждением осуществления предпринимательской деятельности и нарушением соответствующего запрета.

Кроме того, сдача в аренду (наем) жилья сама по себе не может быть квалифицирована как занятие иной оплачиваемой деятельностью, запрет на которую предусмотрен для отдельных категорий лиц.

Кстати, доходы лица как самозанятого нужно отражать в справке о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера госслужащего.

Вы решили стать самозанятым. Или самозанятой. В любом случае это означает, что вы решили работать сами на себя. И делать это официально — с отчислением налогов и «белыми» договорами с клиентами.

Однако к любому вопросу надо подходить вдумчиво, и, в первую очередь, выяснить риски. Один из них — что мы, самозанятые, скажем приставам, когда они нагрянут к нам в квартиру описывать имущество?

Риски, которые могут сопутствовать тому или иному «работному» статусу, подстерегают нас на каждом шагу. Самый главный риск — риск прогореть и оказаться без средств к существованию в долгосрочной перспективе.

Если человека увольняют с работы или разоряется его собственный бизнес — существуют проверенные схемы взыскания имущества по его обязательствам. Они отработаны уже на протяжении 30 лет существования в России рыночной экономики.

Но понятие самозанятости пока новое для нашего законодательства. Разбираемся, существуют ли при таком статусе какие-то подводные камни или наоборот, скрытые возможности в области долговых обязательств.

Другими словами — как приставы взыскивают долги с самозанятых.

Все как у людей

Итак, вы не просто наемный сотрудник, а официальный самозанятый. Поздравляем! Ну так с чем к вам могут прийти и что отобрать судебные приставы в 2021 году?

По большому счету прийти они могут по тем же причинам, что и к обычному гражданину-должнику.

Законодательство, регулирующее деятельность самозанятых граждан пока ограничивается одним лишь Федеральным законом № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Рано поутру прискакала. Нет, не кенгуру,
а приставы. Могу ли я не впускать
их в квартиру?

Этот закон не устанавливал никаких специальных процедур для обращения к принудительному взысканию задолженностей с самозанятых.

Поэтому банк-кредитор обращается в суд с иском в такому человеку как к простому физическому лицу, а взысканием занимаются точно такие же судебные приставы.

Что можно взыскать с самозанятого?

Самозанятый платит налог на профессиональную деятельность. Это 4% за платные услуги, оказываемые физическим лицам, и 6%, если услуги оказаны и оплачены юридическим лицом.

Но в остальном, как и обычный гражданин, он должен исполнять обязательства, возникшие по закону или по договору. То есть — оплачивать налоги, коммунальные услуги, пошлины и банковские кредиты. Штрафы ГИБДД в конце-то концов!

Кстати, о кредите — получить его самозанятому не так-то и просто, поскольку он редко когда может подтвердить стабильность своего дохода.

Да и выписки со счета, на который приходят средства за выполнение работы, воспринимаются банками при обращении с заявкой о кредите из категории — «так себе».

Вы — самозанятый, и вам банк
не одобрил кредит? Закажите звонок
юриста

Но возвращать взятый в банке кредит самозанятый человек должен. Ровно так же как и любой другой.

Взыскать же с самозанятого можно следующие долги:

по налогу на профессиональный доход;
по другим налогам, сборам и пошлинам, начисленным как физическому лицу;
по кредитам и займам;
по долгам за нарушение обязательств;
по задолженности за коммунальные услуги;
по алиментам;
по штрафам;
по распискам, данным в пользу другого физлица;
по возмещению вреда здоровью и имуществу третьих лиц, морального ущерба.

Как приставы взыскивают долги с самозанятых

Если долг взыскан через суд, то документы поступают на исполнение в Федеральную службу судебных приставов. Пристав проверяет статус должника, понимает, что он — самозанятый (с помощью информации на сайте ФНС).

А потом возбуждает производство и начинает работать с должником.

Определённые особенности у самозанятого по сравнению с наемным работником есть. В том числе и в общении с взыскателями.

Во-первых, у самозанятого есть банковский счет. На него он получает (хотя если дело дошло до общения с приставами, наверное, правильнее говорить «получал») деньги за оказанные услуги или выполненную работу.

Информация об этом счете точно есть у налоговиков. Что мешает приставом запросить информацию о счете у коллег? Ровным счетом — ни-че-го.

Вот именно этот счет приставы могут арестовать, а банк спишет имеющиеся деньги в пользу кредиторов.

Согласно статье 99 закона «Об исполнительном производстве» доходы самозанятого подпадают под понятие «зарплата и иные доходы». Поэтому они могут списываться со всех счетов и карт должника. И даже с электронных кошельков, как это ни прискорбно.

Взыскатель делает необходимые запросы в систему банковского мониторинга, которую ведет Банк России, и выясняет информацию о наличии счетов и вкладов. Далее он направляет в банки распоряжение на списание за долги имеющихся на этих счетах денег.

Напоминаем! Банков, которые «из принципа» не выдают информацию о счетах своих клиентов по запросу приставов, в России НЕТ!

Сколько приставы могут списывать ежемесячно
со счетов самозанятого должника?

Во-вторых, самозанятый может сохранить за собой некоторые вещи. Это предметы и инструменты, которые он использует для своей профессиональной деятельности. Одна оговорка — их стоимость не должна превышать 10 тысяч рублей. Эта норма действует с 2021 года.

Увы, раньше у должников было гораздо больше возможностей — стоимость «профессионального имущества» могла доходить до 100 МРОТ. Это на данный момент совсем нехилая сумма — примерно 1 млн. 200 тыс. (по величине МРОТ в Москве и МО).

ГПК говорит нам: Статья 446 Гражданско-процессуального кодекса

Взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;

земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает десять тысяч рублей;
используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;
семена, необходимые для очередного посева;
продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;
топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;
средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;
призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

Сколько могут взыскать?

По закону взыскать могут не более 50% ежемесячного дохода должника. Впрочем, есть несколько исключений: при задолженности по алиментам или при взыскании вреда здоровью допускается увеличение размера удержаний до 70%.

С карт в банках

Схема списания выглядит так:

Все имеющиеся на момент ареста счета средства списываются. После этого с каждого нового поступления будет удерживаться половина (или 70%, если речь идет о долгах — плюс алименты).
Если самозанятый не снимет оставшуюся часть поступивших денег со своего счета, то при поступлении следующего транша их спишут целиком. Плюс удержат 50% (или 70%) с нового поступления.

Другими словами, должник не может копить деньги и, если хочет их сохранить — должен снять.

Если на карту помимо оплаты профессиональной деятельности, поступают и другие выплаты (например, пособия или пенсии, или другие социальные выплаты), то их списывать нельзя. Формально, по закону.

Таким поступлениям присваивается специальный код целевого назначения. Кроме того, нельзя оставлять человека без средств к существованию, поэтому не подлежат списанию сумма в размере МРОТ на самого самозанятого, а также на каждого его несовершеннолетнего ребенка.

Нужно ли развести по разным банкам
потоки денег — по алиментам и по самозанятости?
Закажите звонок юриста

Это если пристав работает логично. Но из-за большой загруженности службы судебных приставов, этим служителям Фемиды зачастую просто не хватает времени для того, чтобы вникнуть в детали каждого дела.

И частенько случается так, что с карты списывают те пособия, которые вообще-то защищены от списания исполнительным иммунитетом. И должнику приходится долго ругаться с приставами о том, что деньги они списали незаконно.

Есть ли выход из этого тупика? Есть. Разделите карты для всех приходящих в ваш адрес средств. А лучше — еще разделите и банки, в которых вы открыли карты.

Потому что все карты в любом банке будут привязаны к вашему номеру мобильного телефона (ну, это если он у вас всего же один). И никогда — слышите? Никогда! Не светите в ФНС и в приложении «Мой налог» для самозанятых те счета, куда вам приходят спецвыплаты: пенсия, пособия, компенсации и тд.

Может ли пристав узнать об этих счетах? Да, и легко. Но ему будет сложнее ответить на претензию — почему вы сняли социально окрашенные средства? — дурацкими словами - ну он же сам (сама) указали этот счет как счет плательщика профессионального дохода.

Алименты

Еще одна особенность статуса самозанятого связана с обязательствами по выплате алиментов на детей. Семейный кодекс Российской Федерации устанавливает выплату в размере 25% дохода гражданина на одного ребенка. Но это когда доход известен заранее.

А в случае с самозанятыми доход, напротив, в большинстве случаев мало предсказуем.

Поэтому суд определяет: какая сумма необходима на обеспечение ребенка, исходя из его нужд и финансового положения обоих родителей. После этого он объявляет сумму ежемесячного платежа, которую обязан вносить должник.

Она устанавливается относительно размера суммы прожиточного минимума, чтобы ее было удобнее пересчитывать при индексации.

Что такое алименты, назначенные в фиксированной
сумме? Закажите звонок юриста

Могут ли арестовать имущество самозанятого?

Если самозанятый предпочитает хитрить и брать исключительно наличные, обнаружить эти деньги будет, конечно, гораздо сложнее, чем при переводах на карту.

Но тогда пристав обратит свой взор на имущество, чтобы его реализовать и погасить долги. Если по счетам самозанятого вдруг перестали проходить средства (например, он стал для этого пользоваться картами родственников) — никто не будет выяснять, что же на самом деле произошло.

Просто пристав сделает вывод, что взыскивать долг из дохода невозможно, и постановит арестовать имущество.

То есть — будет введен запрет на сделки с недвижимостью или транспортом, а также наложен арест на ценное движимое имущество.

А если имущества не окажется вообще или оно будет относится к категории «не подлежащее аресту», пристав может окончить производство. Например, если речь идет про единственное жилье.

К имуществу самозанятого, на которое нельзя наложить арест относятся те же категории, что и у обычного физического лица:

единственное жилье и участок под ним (если оно не приобретено в ипотеку). Если квартира обременена ипотечным долгом, то с ней придется расстаться;
предметы домашнего обихода, личные вещи;
транспорт инвалида, медицинское оборудование, лекарства, любые медицинские приспособления;
памятные награды, медали.

У вас точно отберут и реализуют коллекцию фигурок из серии «Люди дикого Запада США». Это не стеб, а реальное дело. При банкротстве довольно известного предпринимателя Евгения Бернштама, суд и финупралющий нашли у него два ликвидных актива: акции «Газпрома» и именно такую коллекцию фигурок.

Для справки — предприниматель известен тем, что он на рубеже 20 века был вице-президентом Альфа-банка, а затем и банка «Хоум Кредит». Потом Евгений Семенович был основателем очень нашумевшего МФО «Домашние деньги», а также и коллекторского бюро «Секвойя Кредит Консолидейшен».

Также среди его активов числились финброкер по подбору ипотеки и сервис подарочных карт.

Если пристав ошибочно или намерено включит вещи, не попадающие под реализацию, в опись, его действия можно обжаловать.

Как и куда жаловаться на незаконные действия пристава

Вообще, в случае нарушения прав должника, он может обратиться с жалобой в соответствующие инстанции: к вышестоящему должностному лицу в Федеральной службе судебных приставов или в суд.

Жалобу можно подать на неправильный расчет удерживаемой суммы, на включение в опись имущества, не подлежащего реализации, на списание полной суммы, поступающей на счет. Но лучше, чтобы этим занимался профессиональный юрист.

Как можно подать жалобу на действия
пристава? Закажите звонок юриста

Может ли самозанятый потребовать признать себя банкротом?

Если коротко, то да, может. Так же, как и любой гражданин, не способный обслуживать свои долги.

Банкротом может признать себя каждый человек.

Сделать это он может двумя способами: внесудебным, через МФЦ (если долги не более 500 тысяч рублей, и есть заключение приставов об отсутствии имущества), или через арбитражный суд.

Признание банкротом, кстати, никак не влияет на статус самозанятого. Если он уже был у обанкротившегося гражданина, то статус сохраняется.

А если банкротство было признано в отношении физического лица, то после этого оно (физическое лицо) может зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Но в любом случае — какие бы вопросы не возникли перед самозанятым в его взаимодействии с взыскателями, лучше всего делать это не в одиночку, а совместно с юристом.

Юрист поможет (при необходимости) оспорить правильность расчета взыскиваемой суммы, просить суд о снижении неустойки или предоставлении рассрочки.

Cамозанятыми гражданами признаются физические лица, в том числе ИП, получающие доходы от деятельности, которые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников, а также доход от использования имущества.

ИП-банкрот, в отношении которого введена процедура реализации имущества, также вправе встать на учет как самозанятый (Письмо Минфина РФ от 28.06.2019 № 03-11-11/47696).

Физические лица, ИП, изъявившие желание перейти на этот специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД).

Если деятельность физических лиц и ИП будет осуществляться в нескольких субъектах РФ, то при регистрации можно выбрать один из них для ведения деятельности. Место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в календарный год (п. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Пандемия коронавируса вынудила многих специалистов уйти на дистанционку.

Важно! При дистанционном оказании услуг также можно зарегистрироваться как самозанятый и перейти на уплату НПД (Письмо Минфина РФ от 29.05.2019 г. №03-11-11/38994).

Например, дистанционно, чаще всего, оказываются юридические, бухгалтерские услуги. В этой ситуации возникает вопрос: что будет являться местом ведения дистанционной деятельности? Ведь клиентами самозанятых граждан могут быть покупатели, проживающие в разных регионах нашей страны.

В Законе № 422-ФЗ, который регулирует деятельность самозанятых, нет определения места ведения дистанционной деятельности. В связи с разъяснениями контролеров, место ведения деятельности можно определять по выбору: либо по месту нахождения самого самозанятого лица, либо по месту нахождения его контрагента-заказчика (Письма ФНС РФ от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@, от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@, Минфина РФ от 03.12.2019 № 03-11-11/93715).

А могут ли иностранные граждане стать самозанятыми в России, если они планирует вести свой бизнес на территории РФ?

В отношении остальных иностранцев – применение НПД не предусмотрено (Письма Минфина РФ от 09.12.2019 № 03-11-11/95715, от 23.07.2019 № 03-11-11/54601).

По каким видам деятельности невозможно стать самозанятым?

Отметим, что п.2 ст.4 Закона № 422-ФЗ установлено немало ограничительных барьеров для применения НПД.

Так, не вправе применять специальный налоговый режим лица:

реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;
осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав (за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
оказывающие услуги по доставке товаров с приемом или передачей платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями или заказчиками за указанные товары;
применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;

Исключение составляют случаи отказа от ЕНВД, УСН, ЕСХН, а также переход с ОСНО в установленном порядке.

у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Например, ИП, который перепродает товары и захочет перейти со спецрежима или ОСНО на уплату ПНД, сделать это в виду установленных ограничений не сможет.

Если годовой доход превысил 2,4 млн рублей, то регистрация в качестве плательщика НПД прекращается. В этом случае доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физического лица-резидента – по ставке 13 %, для ИП – в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Почему налоговики могут отказать в постановке на учет как самозанятого?

Физическое лицо и ИП могут не получить «добро» на постановку на учет в качестве самозанятых.

Причины отказа могут быть следующими:

противоречия между сведениями в представленных документах;
представленная информация не соответствует сведениям, которые есть у налоговиков;
претендент не соответствует требованиям, установленным для применения специального режима;
физическое лицо или ИП ранее уже применяло специальный режим и у них остались непогашенные недоимка, пени, штрафы по НПД.

Самозанятые в 2021 году получат новые возможности. Расскажем, кто такие самозанятые, кто может воспользоваться налоговым режимом, какие налоговые льготы предусмотрены, как их получить, какие налоги нужно платить, и что изменится в 2021 году. С октября спецрежим «Налог на профессиональный доход» действует во всех регионах. Регулирует применение налогового режима ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года. Теперь жители любого населенного пункта в России смогут применять НПД.

Что такое «самозанятые»?

Самозанятые — категория налогоплательщиков, применяющая налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход».

Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.

Самозанятость — работа непосредственно на заказчиков (физических и юридических лиц), а не работодателя по найму.

Самозанятые в 2021 году

Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.

Кто может быть самозанятым

Перейти на новый режим налогообложения могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают в РФ, т.е. граждане России и иностранные граждане (граждане ЕАЭС: Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении).

Новый налоговый режим позволяет легально заниматься многими видами деятельности без регистрации ИП.

Виды деятельности самозанятых:

Косметические услуги на дому Съемка фото и видео Продажа товаров собственного производства Организация и проведение мероприятий Консультации юриста Ведение бухучета Удаленная работа в интернете Сдача своего жилья в аренду Перевозка людей и грузоперевозки Ремонтные и строительные работы и др.

Это только краткий список видов деятельности. Заниматься можно любой деятельностью, которая не попадает под ограничения ФЗ №422 и других законов РФ.

оказывают услуги или выполняют работы, продают товары своего изготовления (не перепродают товары).

Ограничения для самозанятых

Как уже было сказано выше, плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как самозанятый на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.

Доход от деятельности самозанятого не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно.

Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).

Самозанятые не могут:

заниматься перепродажами товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества, заниматься добычей или продажей полезных ископаемых, иметь сотрудников, осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (кроме тех, кто оказывает услуги доставки и приему платежей в интересах третьих лиц), использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.

Где могут работать самозанятые в 2021 году

При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности.

Каких требований нужно придерживаться:

Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно,

Изменить место можно только раз в год,

Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,

если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность, место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год, при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.

Льготы по налогам для самозаняты

Для самозанятых предоставляются следующие льготы:

Физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ, Индивидуальные предприниматели на НПД освобождаются от НДФЛ, от НСД (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию), страховых фиксированных платежей.

Также если в течение месяца вы не получили никакой доход, то никаких налогов платить не нужно. Плательщики НПД имеют право на оказание помощи по ОМС, так как участвуют в программе.

Как стать самозанятым

Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2021 году, нужно пройти не сложную регистрацию.

Есть несколько способов:

1. Зарегистрироваться в приложении для смартфона «Мой налог»,
2. Пройти регистрацию в личном кабинете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы,
3. Зарегистрироваться через Госуслуги,
4. Пройти регистрацию через уполномоченные банки.

Как зарегистрироваться самозанятым

Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:

ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе.

Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.

Как перестать быть самозанятым

Чтобы утратить статус самозанятого, необходимо сняться с учета в ФНС.

Снятие с учета может произойти по двум вероятным причинам:

плательщик отказывается дальше применять налоговый режим (нужно уведомить налоговую через заявление), плательщик перестает соответствовать требованиям к самозанятости указанным в ФЗ №422, т.е. больше не имеет права использовать этот налоговый режим, в таком случае ФНС самостоятельно снимает плательщика с учета и уведомляет об этом в приложении.

Дата отправки заявления о снятии с учета признается датой снятия с учета.

После снятии с учета Налоговая уведомляет об этом в приложении «Мой налог».

При желании самозанятость можно оформить и повторно если нет долгов и штрафов.

Сбербанк для самозанятых

Налоги самозанятых

Налоги самозанятые уплачивают непосредственно с полученных доходов от продажи товаров или выполнения работ или услуг, реализации прав на имущество.

При этом налоги не начисляются на средства, полученные:

по трудовому договору, при продаже недвижимости или машины, при передаче имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья), от госслужащих, кроме доходов от сдачи жилья в аренду, от продажи личного имущества, при продажи доли в уставном капитале, паев в фондах кооперативов и инвестиционных фондах, ценных бумах и производственных финансовых инструментов, при работе в простом товариществе или по договору доверительного управления имуществом, в результате выполнения работ или оказания услуг текущему или бывшему работодателю (не прошло два года), в результате деятельности по 70-му пункту 217 статьи Налогового кодекса РФ, если лицо состоит на учете в Налоговой по 7-му пункту 83 статьи того же кодекса, по переуступке прав требований, в натуральном виде, непосредственно от арбитражного управления, медиаторской или оценочной деятельности, работы нотариуса, адвокатской деятельности.

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятые платят налоги по фиксированной ставке:

при расчетах с физическими лицами — 4%, при расчетах с организациями — 6%.

При этом А. Макаров (председатель комитета по бюджету и налогам) заявляет, что условия для плательщиков налога на профессиональный доход гарантированно не будут ухудшатся в течение 10 лет.

Как насчитывается и платится налог

До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.

Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.

Если сумма налога полученная в результате подсчета получилась меньше 100 рублей, то налог переносится на следующий месяц.

Можно подключить автоплатеж, тогда сумма налога будет ежемесячно автоматически списываться с вашего счета. Чтобы подключить услугу необходимо в личном кабинете дать право Налоговой направлять банк поручение.

Штрафы и ответственность

Самозанятые, как и другие налогоплательщики, могут получить штрафы в случае не своевременной оплаты налогов и других нарушений. Сумма штрафа в таком случае приравнивается к сумме дохода. Также получить штраф можно при нарушений правил выдачи чеков клиентам. Например, если клиенту не выдать чек, то размер штрафа в таком случае будет равен 20% от суммы, а при повторном нарушении полной сумме, на которую не выдан чек.

Может ли ИП стать самозанятым

Ответ на этот вопрос можно получить в письме ФНС №СД-4-3/25577@ от 26 декабря 2018 года. Индивидуальный предприниматель на режимах УСН (упрощенка), ЕСХН, ЕНВД может стать самозанятым. Чтобы перейти на НПД нужно подать заявление в ФНС с уведомлением о переходе в течение 30 дней с момента регистрации.

Вернуться на тот режим, который был до оформления НПД, можно при утрате прав на использование самозанятости. В таком случае нужно в течение 20 дней с даты, когда снялись с учета, подать уведомление в ФНС.

Налоговый вычет для самозанятых

Любой самозанятый вправе получить налоговый вычет в сумме 10 тыс. рублей.

Сумма вычета, на которую уменьшается налог, рассчитывается:

при ставке налога 4% он уменьшается на 1%, при ставке 6% — на 2%.

Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога с применением налогового вычета.

Видео: возврат налогов самозанятым

Выводы

Самозанятый в 2021 году продолжат свое существование на тех же условиях. Планируется существенный прирост по количеству зарегистрировавшихся граждан. В 2021 году плательщиков налога на профессиональный доход (а именно предпринимателей) ждут проверки Налоговой. На настоящий момент ФНС уже разработала схемы выявления махинаций с применением нового налогового режима. Всех сомнительных предпринимателей, которые заменяют сотрудников самозанятыми, начнут проверять с начала года. Условия перехода на спецрежим, как и налоговая ставка не изменятся.

Открыть расчётный счёт для ИП бесплатно и на выгодных условиях

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберём самый выгодный вариант.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Читайте также: