Вправе ли налоговые инспекторы проводить контрольные закупки

Опубликовано: 15.05.2024

Справочная / Всё про налоги

Как защититься при контрольной закупке

В кофейне компания из трёх людей выпила по американо. После один подошёл к кассиру и показал удостоверение чиновника налоговой и приказ. Чиновнику не выдали чек за кофе — это он записывает в акт. В кофейне провели контрольную закупку.

При контрольной закупке бизнес проверяют по методу «тайного покупателя». Проверяющий под видом обычного клиента покупает товар или заказывает услугу. А на самом деле смотрит нарушения. Если нарушение нашли, предпринимателя штрафуют. Такой вид внепланового контроля разрешён статьёй 16.1 Закона «О защите прав юрлиц и ИП».

О контрольной закупке предпринимателя не предупреждают, в отличие от плановой и внеплановой проверки. Кажется, к внезапному приходу проверяющего невозможно подготовиться. Но это не совсем так. Для контрольной закупки есть правила. Если предприниматель знаком с ними, ошибки проверяющего можно отследить. А потом обжаловать штраф в суде.

Кто и в какой бизнес приходит с контрольной закупкой

Методом контрольной закупки проверяют фирмы и предпринимателей, которые продают товары или оказывает услуги потребителям. В малом бизнесе это магазины, парикмахерские, автомастерские, турагентства, кофейни. Ещё — интернет-магазины одежды, бытовой техники и подобных товаров для личного пользования.

Контрольные закупки делают разные органы, чтобы найти нарушения закона каждый в свой сфере. К предпринимателям чаще всего приходят Роспотребнадзор — проверяют качества товаров, ценники, договоры на услуги, и налоговая инспекция — следят за выдачей чеков и наличием онлайн-касс. Реже — Росалкогольрегулирование, Россельхознадзор, антимонопольная служба и прокуратура.

С помощью контрольной закупки не проверяют бизнес, который работает для другого бизнеса. Так что, если ваш профиль — маркетинг, разработка программ или грузоперевозки, можете выдохнуть.

Когда делают контрольную закупку

Контрольную закупку разрешено проводить, только когда на нарушении можно подловить исключительно внезапно, тайно.

Во всех остальных случаях госорган должен проводить внеплановую проверку. То есть предупредить предпринимателя о своём приходе и предмете проверки, заранее попросить документы. Так сказано в пункте 3 Постановления Правительства № 1398 от 21.11.2018 г.

К примеру, не получится проверить, оформляет ли продавец возвраты обуви, если предупредить хозяина магазина заранее. Этот случай для контрольной закупки. А вот посмотреть типовой договор с клиентом на индивидуальный тур можно в рамках открытой внеплановой проверки. Значит, здесь правомерность закупки можно оспорить.

Одной потребности в неожиданной проверке недостаточно. У госоргана должна быть информация, что данный предприниматель, возможно, нарушает закон. Основания для контрольной закупки прописаны в ч. 2 ст. 10 Закона «О защите прав юрлиц и ИП». В обобщённом виде они такие:

— Бизнес уже проверили некоторое время назад и нашли нарушения. Сейчас контролируют, выполнено ли предписание госоргана об устранении.

— Предприниматель обратился за лицензией. Например, на крепкий алкоголь в баре или образовательные услуги.

— Госорган получил информацию от прокуратуры, полиции или из СМИ. Теперь есть подозрение, что предприниматель нарушает закон с риском вреда людям, имуществу, природе или памятникам культуры.

— Потребитель пожаловался в Роспотребнадзор о нарушении прав. До этого обращался к предпринимателю, но его требования не удовлетворили или совсем не ответили.

Без основания контрольная закупка незаконна.

Правила контрольной закупки

Если интуиция подсказала, что вы отбиваете чек не простому покупателю, которого друг снимает на смартфон, или если проверяющий уже раскрылся, постарайтесь отследить ошибки. Ещё лучше — снять закупку на видео.

Подробные правила контрольной закупки написаны в статье 16.1 Закона «О защите прав юрлиц и ИП» и Постановлении Правительства № 1398 от 21.11.2018 г. В сжатом виде они следующие.

У закупки есть основание

Основание написано в приказе о проведении контрольной закупки: жалоба конкретного гражданина, сообщение от райотдела полиции.

Прокуратура в курсе контрольной закупки

В общем случае проверяющий получает разрешение прокуратуры на закупку. Прокуроры следят, чтобы бизнес не проверяли без причин. Но когда внимание к фирме связано с распространением инфекции, правами потребителя, качеством медицинских услуг или продажей лекарств, прокуратуру просто уведомляют.

У проверяющего есть приказ от руководителя

Руководитель госоргана или его зам выдают приказ о проведении контрольной закупки. Делают это до проверки, а не задним числом.

В приказе пишут кто из специалистов, какое юрлицо, в какую дату и почему проверяет. Точная информация прописана в п. 8 Постановления.

Провести контрольную закупку может только специалист госоргана, имя которого вписано в приказ. Попросить другого чиновника или смелого знакомого притвориться клиентом проверяющий не может.

Проверяющий раскрылся сразу

Когда специалист нашёл нарушение, он тут же показывает служебное удостоверение с приказом и сообщает о контрольной закупке. Копию приказа вручают предпринимателю. Нарушение записывают в акт.

Покупку отменяют, товар отдают обратно, проверяющему возвращают деньги из кассы или на карту — тем же способом, как он платил. Исключение — чиновник съел заказанный обед, вскрыл коробку с кремом для лица или товар отправляют на экспертизу по делу об административном правонарушении. Если забирают на экспертизу, делают опись товара.

При дистанционной покупке это правило немного другое. Владельцу интернет-магазина отправляют акт и копию приказа не позднее следующего рабочего дня. Так что такие предприниматели в менее выигрышном положении. Распознать закупку сразу и зафиксировать ошибки проверяющего вряд ли получится.

На закупке были свидетели или велась видеозапись

Чиновник делает покупку в присутствии двух свидетелей или делает видеозапись либо фотосъёмку. Кроме проверки в интернет-магазине.

О нарушении составили акт

Акт о контрольной закупке составляют в течение трёх часов в обычном магазине и не позднее следующего рабочего дня при дистанционной продаже.

В акте ставят подписи проверяющий, свидетели и директор юрлица или предприниматель, которого проверили. Полная информация — в пункте 14 Постановления. Один экземпляр акта вручают предпринимателю. К акту прикладывают доказательства, какие есть: чеки, накладные, договоры.

Если нарушений не нашли, дальше проверять нельзя

Контрольная закупка — разовое мероприятие. Если подловить предпринимателя не вышло, назначить внеплановую проверку и снова искать то же самое нарушение чиновник не вправе. Предпринимателю повезло.

Что делать, если есть нарушения в контрольной закупке

Через некоторое время после закупки и акта предпринимателя позовут на рассмотрение дела об административном правонарушении. Пригласят в тот же госорган или придёт повестка из суда — зависит, от того, в чём обвинят.

На рассмотрении или в суде можно возражать на правомерность и результаты закупки. Есть небольшая вероятность, что чиновники решат не рисковать и не ограничатся предупреждением.

Дальше — обжаловать постановление о штрафе в арбитражном суде. Но на этот этап рекомендуем позвать юриста.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Вдохновляющий кейс

Россельхознадзор сделал в магазине контрольную закупку бифштекса, который там же и готовили.

В бифштексе нашли бактерии. Составили акт, собрали материалы и отправили в арбитражный суд. Магазин оштрафовали на 300 000 ₽.

Владельцы магазина обжаловали штраф в апелляционный суд — им отказали, затем в кассацию — и получилось, штраф отменили! В контрольной закупке было серьёзное нарушение.

В городе действовала госпрограмма по выявлению некачественных товаров. Власти города наняли отдельное юрлицо, чтобы его работники за плату находили в магазинах несвежие продукты, некачественную одежду. Покупку бифштекса сделал не чиновник Россельхознадзора, а работник юрлица.

По закону контрольную закупку делает только специалист госоргана, а не кто угодно, пусть даже по договору с местным правительством. Иначе предприниматели не защищены от злоупотреблений — дело № А53-28309/2018.

Время чтения: 10 минут

Нет времени читать? Оставьте почту — пришлём ссылку на статью.

С контрольной закупкой к предпринимателю могут прийти в любой момент, но теперь её проводят по общим для всех госорганов правилам. Если инспектор нарушит правила, результаты контрольной закупки можно оспорить. Рассказываем, что будут делать инспекторы и как избежать штрафа.

Что такое контрольная закупка

Контрольная закупка — это вид внеплановой проверки, которую государственные службы проводят без предупреждения. Бизнесмен узнает о ней только когда всё уже произошло. С контрольной закупкой к бизнесмену может прийти налоговая, Роспотребнадзор, Росалкогольрегулирование, Росздравнадзор — каждая служба проверяет свою сферу.

В декабре 2018 года появились правила контрольной закупки. Раньше чётких правил не было, поэтому результаты контрольной закупки было сложно оспорить. Теперь бизнесменам будет проще защититься и избежать штрафов.

Кого касается

Проверить могут любую компанию или предпринимателя, который что-то продаёт, оказывает услуги или выполняет работы. Ревизор может прийти в магазин как обычный покупатель, заказать пиццу по телефону или через интернет. И неважно, какой у вас бизнес: сеть супермаркетов, одиночная булочная или интернет-магазин натуральной косметики.

Как проходит контрольная закупка

1. Покупка товара. Инспектор приходит как обычный покупатель. Проверяющий может быть с двумя свидетелями или снимать процесс на видео. Он сам выбирает товар или услугу или просит продавца помочь. Вычислить инспектора практически невозможно.

2. Объявление о контрольной закупке. Как только проверяющий расплатился наличкой или картой, он предъявляет удостоверение и объявляет, что сделал контрольную закупку. Затем инспектор показывает кассиру приказ и отдаёт копию под подпись. Если инспектор что-то купил через интернет или по телефону, он может сказать об этом не сразу, а только на следующий день.

3. Составление акта. Сразу после покупки инспектор составляет акт — на это у него есть максимум три часа. Если он сделал покупку через интернет, по телефону или отдал товар на экспертизу — не позднее следующего дня. Если инспектор обнаружил нарушения, он должен указать их в акте. Продавец может отказаться подписывать акт — тогда инспектор указывает это в документе. Копию акта проверяющий отдаёт продавцу.

4. Возврат товара и денег. Если проверяющий купил товар и не нашёл нарушений, он его возвращает, а продавец отдаёт ему деньги. Их нужно вернуть так же, как получил — наличкой или на карту. Если товар забрали на экспертизу, возвращать деньги не нужно.

Если ревизор заплатил за услугу или работу и объявил о контрольной закупке до того, как получил результат, деньги нужно вернуть. Например, инспектор пришёл в парикмахерскую, расплатился заранее и объявил о контрольной закупке. Стричь его не надо, только вернуть деньги.

Если инспектор расплатился после того, как ему оказали услугу — помыли машину или накормили в кафе — возвращать деньги не нужно.

Что делать при контрольной закупке

Проверьте соблюдение приказа. Изучите удостоверение инспектора и приказ о проведении контрольной закупки. Копию приказа ревизор должен отдать продавцу — если он не сделает этого, напомните.

Нарушение любого пункта приказа — повод признать результаты контрольной закупки недействительными и отменить штраф. Если в документе написано, что проверку делает Иванов, а пришёл Петров, это повод подать возражение. Если в приказе указано, что инспектор должен купить один товар, а он приобрёл другой — второй повод. Если в приказе сказано, что контрольную закупку должны провести 10 февраля, а инспектор пришёл 11 февраля — третий повод. Инспектор обязан действовать так, как сказано в приказе.

Что должно быть в приказе (п. 8 Правил):

Название госоргана, который проводит контрольную закупку.
ФИО и должность инспектора.
Название компании или ФИО индивидуального предпринимателя, у которого проводят контрольную закупку. Если инспектор делает закупку по телефону или через интернет — номер телефона или адрес сайта.
Регистрационный номер юрлица или индивидуального предпринимателя, идентификационный номер налогоплательщика (если у госоргана есть эта информация).
Что инспектор проверяет.
Основание для проведения контрольной закупки.
Товары, которые инспектор купит, или услуги, которые закажет. Способ их закупки и оплаты.
Дата проведения закупки.
Будет ли применяться фото- и видеосъемка.
Дата и номер письма-извещения в прокуратуру о контрольной закупке.

Проверьте правильность составления акта. Нарушение правил оформления акта — повод оспорить результаты контрольной закупки. У каждого госоргана свои типовые акты, но есть общие требования.

Что должно быть в акте (п. 15 Правил):

Дата, время и место составления акта о проведении контрольной закупки.
Название госоргана, который проводит закупку.
Дата и номер приказа о проведении контрольной закупки.
ФИО и должность инспектора.
Название юридического лица или ФИО индивидуального предпринимателя.
Место, где проводят контрольную закупку. Если инспектор делает закупку по телефону или через интернет — номер телефона или сайт.
Информация о товарах, работах или услугах, которые купил или заказал проверяющий. Способ покупки и оплаты.
Информация о нарушениях или их отсутствии.
Подпись продавца о том, что он знаком с приказом о проведении контрольной закупки и получил его копию. Если отказался — отметка про это.
Сведения о свидетелях (если они были).
Сведения о видеозаписи, фотосъемке.
Подпись инспектора и свидетелей (если они были).
Подпись продавца. Если не захотел подписывать акт, инспектор это указывает.

Берегитесь мошенников. Проверяйте документы и обращайте внимание на поведение проверяющих. Если возникают сомнения, звоните в госорган, сотрудниками которого они представились.

Причины для контрольной закупки

Госорганы не могут прийти с контрольной закупкой потому, что им так захотелось — только если для этого есть причины (ст. 10 ФЗ №294-ФЗ).

Нарушение прав потребителя. Например, на ценнике указана одна стоимость товара, а кассир пробивает другую. Или покупатель попросил продавца заменить футболку, которая не подошла по размеру, а тот отказался. Если покупатель пойдет в Роспотребнадзор, его жалобы будет достаточно для проведения контрольной закупки.

Угроза, вред здоровью или жизни. Например, человек попал в больницу с отравлением после того, как съел пирожное в кафе.

Нарушение правил маркировки товаров. Например, на бутылке вина нет акцизной марки. Кроме алкоголя, маркировка уже действует на шубы, молочку, мясо и рыбу. В 2019 году обязательную маркировку введут для табака, обуви, шин, духов, одежды и фотоаппаратов.

У предпринимателя уже находили нарушения. Госорганы захотят проверить, исправился ли он. Например, соответствует ли теперь цена товара на ценнике той, что пробивает кассир.

Инспектор может провести контрольную закупку, только если по-другому проверить предпринимателя нельзя. Если представитель госоргана не сможет доказать, что другого способа проверить бизнесмена не было, результаты контрольной закупки признают недействительными. Это правило пригодится бизнесмену, если он решит судиться (п. 3 Правил).

Чем грозит контрольная закупка

Если инспектор нашёл нарушения, к бизнесмену могут прийти с внеплановой выездной проверкой. Если нарушений много, после контрольной закупки против бизнесмена могут возбудить административное дело. Размер штрафа зависит от того, за что бизнесмена будут судить (п. 21 Правил).

Как оспорить результаты

Коротко о контрольной закупке

Любой покупатель может внезапно оказаться инспектором госоргана, который проводит контрольную закупку. Поводом для проверки может стать жалоба покупателя.

Нарушение любого пункта приказа о контрольной закупке или правил составления акта — повод оспорить результаты закупки. Проверьте удостоверение инспектора, выполнение приказа и правильность составления акта.

Итогом контрольной закупки может стать внеплановая проверка или штраф. Если не согласны, напишите возражения и отправьте их в госорган, который проводил закупку. Если он не согласится с возражениями, идите в вышестоящий орган или суд.

«Клерк» Рубрика Налоговые проверки

Налоговый ревизор может пойти на разнообразные хитрости, чтобы обнаружить нарушения в работе предпринимателя. Одна из таких уловок – так называемые контрольные закупки. Что необходимо знать о таких «рейдах», чтобы избежать неприятных сюрпризов? Об этом рассказали эксперты журнала «Московский бухгалтер».

Кому доверено право?

Контрольная закупка проводится для того, чтобы проверить, как работают продавцы: не обманывают ли покупателей, пробивают ли чеки.

Организовывать таким образом контроль могут проверяющие из милиции или Роспотребнадзора. Налоговые инспекторы не вправе проводить контрольную закупку. В Методических рекомендациях по организации контроля за применением ККМ, утвержденных Госналогслужбой и Департаментом налоговой полиции 29 июля, 3 августа 1994 г. №№ НИ-6-14/281, ВЯ-1155, написано, что «правом контрольной закупки налоговые органы не наделены, вместе с тем оно имеется у работников ОВД и инспекции по торговле».

Однако это не мешает инспекторам приобретать товары «за свой счет» и далее штрафовать торговцев за неприменение ККТ, поскольку в обязанность налоговиков входит контроль за соблюдением требований к кассовым аппаратам. Это закреплено в Законе от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ и в Законе от 21 марта 1991 г. № 943-1.

Но согласно вышеуказанным документам, проверочная закупка опять-таки не входит в перечень прав налогового инспектора. Ревизоры могут всего лишь проверять порядок и условия регистрации и применения ККТ, полноту учета выручки контролировать выдачу кассовых чеков (ст. 7 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Поэтому вопрос о праве налоговых ревизоров проводить контрольные проверки до сих пор остается спорным.

Метод контрольных закупок

Внешне проверочные визиты ревизоров ничем не выделяются, «подставные» покупатели просто приобретают какой-нибудь товар.

Самую «сложную» проверочную закупку организуют сотрудники ОВД. Их внутренние инструкции предписывают проводить так называемую квалифицированную контрольную закупку, в которой участвуют три человека (чаще всего один милиционер и двое привлеченных граждан). При этом товар приобретает каждый «покупатель». Это делается, чтобы доказать преднамеренность нарушителя (если попался дважды или трижды, значит, действует умышленно).

В процессе «тройной» контрольной закупки «покупатели» должны приобретать товар по очереди. Расплатившись за товар, подставной покупатель не может покидать торговый зал или отходить от торговой палатки.

Как только о контрольном мероприятии объявлено, проверяющие должны сначала предъявить служебные удостоверения. Далее проверяющие в присутствии продавца и представителя администрации фирмы (руководителя, его заместителей, предпринимателя) повторно обмеривают закупленный товар или взвешивают его на контрольных весах.

Результаты контрольной закупки проверяющие отражают в акте, который подписывают все участники проверочного мероприятия, а также продавец и представитель администрации фирмы.

Если ревизоры обнаружат нарушение, они должны составить протокол. При этом нарушителя попросят дать объяснения. По словам налогового консультанта Ирины Гороховой , у предпринимателя есть законное право не делать этого (статья 51 Конституции). «Сведения, полученные в первые моменты разговора, впоследствии могут быть (и скорее всего будут) использованы против предпринимателя, продавца или фирмы», – говорит Ирина. Поэтому лучше вежливо отказаться что-либо объяснять в первый момент.

Если же предприниматель или продавец все-таки стали давать объяснения, не стоит оговаривать себя. Лучше настаивать на том, что просто вышла ошибка, например, потому что продавец не выспался, плохо видит и т. д.

«Никогда ничего нельзя подписывать, не прочитав. Это еще одно из главных правил, – советует Ирина. – Если же вы ознакомились с текстом и не согласны с чем-то не подписывайте, пока не будут внесены исправления. Перед тем как что-либо подписать, обязательно поставьте прочерки в незаполненных графах».

Кроме того, если ревизоры отказались передать вам копию составленного ими документа, напишите в акте (протоколе): «Проверяющие отказались передать мне копию акта (протокола)».

Расплата за обнаруженные нарушения

Наиболее часто выявляемые ревизорами нарушения – обман (обвес) покупателей и неприменение кассовых аппаратов.

Если продавец обманул (обвесил) покупателя, он будет привлечен к административной ответственности (статья 14.7 КоАП). Штраф составит от 10 до 20 МРОТ для продавца, который работает в торговой фирме, или от 100 до 200 МРОТ для предпринимателя, работающего в сфере торговли.

Штрафовать продавцов за подобное нарушения, как уже было сказано выше, имеют право только милиционеры. Чтобы не превышать своих полномочий, налоговый инспектор может просто нанести визит на фирму совместно с сотрудником ОВД.

Если в ходе контрольной закупки будет обнаружено, что предприниматель не использует кассу или продавцом не пробит чек, виновные будут подвергнуты более серьезному административному наказанию.

Сумма штрафа составит от 15 до 20 МРОТ для продавца, который работает в торговой фирме, или от 300 до 400 МРОТ – для предпринимателя (статья 14.5 КоАП).

Уголовная ответственность по этому правонарушению отсутствует. Однако если милиционер даже в одиночку (без налогового инспектора) поймает продавца на невыдаче кассового чека, он имеет право составить протокол об административном нарушении (подп. 1 п. 2 статьи 28.3 КоАП). Далее документ будет направлен в налоговую или торговую инспекцию, которая и применит административный штраф.

Контрольная закупка помогает надзорным органам выявлять нарушения продажи товаров или услуг предпринимателем. При этом просто так проводиться она не может — нужен повод, в роли которого чаще всего выступает жалоба потребителя.

С контрольной закупкой может столкнуться любой индивидуальный предприниматель или любое юридическое лицо. Так как контрольная закупка проводится без предупреждения, подготовиться к ней практически невозможно, но если знать, как она проходит, чего ждать от проверяющих и как оспорить результаты проверки, шансы защитить свои права у предпринимателя возрастают в разы.

26 декабря 2018 года правительство утвердило порядок проведения контрольных закупок контролирующими органами в Постановлении от 21.11.18 № 1398.

Что такое контрольная закупка

Контрольная закупка, как плановые и внеплановые проверки, регулируется ст. 20 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ и является одной из форм государственного контроля.

Постановление Правительства от 21.11.18 № 1398 о правилах проведения контрольных закупок вступило в силу с 1 декабря 2018 года. Проверить могут любое предприятие, которое продает какие-либо товары или услуги, вне зависимости от вида деятельности и доходов. Поводом для контрольной закупки может стать жалоба покупателя. Контрольная закупка, в отличие от других проверок, всегда проводится без предупреждения.

Контрольные закупки не нужно путать с проверочными. Проверочные закупки помогают полиции выявить места продажи товаров, которые нельзя продавать или продажа которых ограничена, — например, нелегального алкоголя.

Как проходит контрольная закупка

Проверяющий выглядит и действует как обычный клиент, но после совершения контрольной закупки он должен рассказать о своей истинной роли представителю юридического лица или индивидуальному предпринимателю.

Закупка проводится в том случае, если по-другому оценить качество предоставления товаров и услуг невозможно. В иных случаях проводится внеплановая проверка. Контрольная закупка предполагает, что проверяющий действует так же, как обычный потребитель товаров и услуг или тот, кто совершает сделку с ИП или юридическим лицом.

При этом личный контакт между проверяющим и предпринимателем или его сотрудниками необязателен, проверяющий может связаться с компанией по почте, телефону или в мессенджере.

На какие документы обратить внимание

Контрольная закупка должна проводиться на основе приказа руководителя надзорного органа. В этом приказе должно быть указано, в частности, название органа государственного контроля, имя проверяющего, имя предпринимателя и адрес его работы, место и основания проведения контрольной закупки, сведения о согласовании контрольной закупки с прокуратурой, если она была согласована, и о проведении фото и видеосъемки.

Если контрольная закупка проводится лично, после ее завершения проверяющий должен рассказать представителю компании о проведении закупки, предъявить служебное удостоверение, приказ о проведении закупки и копию приказа о проведении закупки.

После этого товары и услуги возвращаются индивидуальному предпринимателю или представителю юридического лица, если их можно вернуть, а деньги возвращаются тому, кто проводил проверку, или переводятся на счет, с которого поступили.

Акт о проведении контрольной закупки составляется в течение трех часов после ее проведения, а если она проводилась дистанционно — на следующий день. Акт подписывается проверяющим, индивидуальным предпринимателем или представителем юридического лица и свидетелями, если они есть. В акте должны быть обозначены в том числе сведения о приобретенных товарах и услугах и о выявленных нарушениях, если они есть.

При проведении контрольной закупки проверяющий может запросить документы о товаре или услуге, которые предприниматель обязан представить потребителю по закону о защите прав потребителей, также он может снимать фото и видео.

Если при проведении контрольной закупки не было обнаружено никаких нарушений, то внеплановая проверка по тому же основанию проводиться не может. Контрольная закупка с личным присутствием проверяющего должна проводиться в присутствии двух свидетелей или с использованием видеозаписи.

Кто может проводить контрольные закупки

Контрольные закупки могут проводиться разными надзорными органами, например, Федеральной налоговой службой, Роспотребнадзором, Рособрнадзором, Сельхознадзором и антимонопольной службой. Скажем, Роспотребнадзор может проводить контрольные закупки для защиты прав потребителей и санитарно-эпидемиологического контроля.

Какие нарушения можно выявить при контрольной закупке

Контрольная закупка проводится в том случае, если по-другому выявить нарушения невозможно. Примеры нарушений, которые можно выявить при контрольной закупке: вес товара не соответствует заявленному, покупателю не выдается чек или сдача, лекарственные препараты и алкоголь продают тем, кому их нельзя продавать, например, без рецепта, образовательные услуги предоставляют без лицензии.

Если представители надзорного органа обнаружили нарушение, они могут назначить внеплановую проверку или возбудить дело об административном правонарушении.

Чтобы потенциально оспорить результаты контрольной закупки, нужно проверить, имеют ли проверяющие право проводить закупки, могут ли они доказать, что по-другому выявить нарушения было невозможно, согласована ли закупка с прокуратурой и являются ли свидетели незаинтересованными лицами.

На что обращают внимания проверяющие

Контрольная закупка проводится по тем же основаниям, что и внеплановая проверка, — чаще всего на основании заявления от потребителя, права которого были нарушены, при нарушении требований маркировки товаров или при причинении угрозы или вреда гражданам, животным, растениям, окружающей среде и объектам культурного наследия. Также закупка может проводиться, чтобы проверить, устранила ли компания нарушения, которые были выявлены ранее (Федеральный закон от 18.04.2018 № 81-ФЗ).

То, на что обращают внимания проверяющие, зависит от того, какие именно нарушения они должны выявить. Например, если ценники наклеены неправильно или если табачные изделия продают несовершеннолетним, проверять будут именно эти факты.

При этом нарушения должны быть такими, что их невозможно выявить с помощью других форм контроля. Например, товары в интернет-магазине стоят дороже, чем указано на сайте, или в магазине клиенту навязывают дополнительные услуги, например, страховку.

Проверять те нарушения, на которые потребитель не жаловался, представители надзорного органа не имеют права.

Возможные штрафы

Размер штрафов зависит от выявленных нарушений. При первом нарушении за год штраф можно заменить предупреждением, за исключением тех случаев, когда причинен имущественный ущерб или есть угроза причинения вреда жизни и здоровью людей или государственной безопасности. Надзорный орган не может проводить контрольную закупку по анонимному заявлению.

Например, отсутствие медицинской книжки у сотрудника будет стоить юридическому лицу до 20 000 руб. и до 1 000 руб. для ИП или повлечет за собой приостановление деятельности на срок до 90 суток. Продажа продуктов с истекшим сроком годности будет стоить юридическому лицу до 300 000 руб. и до 30 000 руб. для ИП, а введение потребителя в заблуждение по поводу потребительских свойств товара или услуги — до 500 000 руб. для юридического лица и до 15 000 руб. для ИП.

Штраф нужно оплатить в течение двух месяцев с момента выдачи постановления или в течение двух месяцев с того дня, как суд вынес распоряжение.

После контрольной закупки надзорный орган может назначить внеплановую проверку предприятия, если нужно собрать дополнительную информацию.

Когда проверка не нужна или признается недействительной

Контрольная закупка должны проводиться после того, как потребитель пожаловался на какое-либо нарушение и продавец или предприниматель, который оказывает услуги, не удовлетворил его требование или проигнорировал его жалобу. Тогда потребитель может обратиться в надзорный орган. Если своевременно удовлетворить претензию клиента, в контрольной закупке не будет необходимости.

По итогам проверки проверяющий должен отдать индивидуальному предпринимателю или представителю юридического лица акт, составленный по результатам проверки. Представителю компании или ИП следует также дать расписку о том, что он ознакомлен с актом, или о том, что он отказался с ним знакомиться. Если акт не отдали предпринимателю, это является грубым нарушением процедуры контрольной закупки, на основании чего ее результаты можно признать недействительными (ч. 1 ст. 20 Федерального закона № 294-ФЗ).

Также, чтобы результаты закупки были признаны действительными, дата проведения контрольной закупки в интернет-магазине должна совпадать с датой выдачи кассового или товарного чека покупателю. (ст. 493 ГК РФ)

На контрольную закупку не распространяется запрет проверок индивидуальных предпринимателей и юридических лиц до 2020 года и непроведение проверок предпринимателей, которые зарегистрировали компанию менее трех лет назад.

Результаты проверки можно оспорить в течение 10 дней, написав жалобу в суд в свободной форме. Чаще всего основаниями для аннулирования результатов проверки служит неправильное оформление документов проверяющими или случаи, когда проверяющий спровоцировал сотрудника компании на нарушение. Уточнить правила оформления документов и процедуры проверки при контрольных закупках можно в Постановлении Правительства от 21.11.18 № 1398.

19 февраля в 09:30 (по Мск) состоится вебинар «Что изменится в розничной торговле табаком с 1 марта 2019, как подготовиться?». Успейте зарегистрироваться.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

С 2019 года проводить контрольную закупку в отношении предпринимателей могут не только сотрудники полиции. Что нужно делать, если вам сообщили, что провели контрольную закупку? Какие последствия она имеет? Какие документы должны быть у проверяющих – ответы на эти и другие важные вопросы вы найдете в этой статье.

Зачем нужна контрольная закупка и кто её проводит?

Контрольная закупка проводится по жалобе потребителя (покупателя); она помогает контролирующим инстанциям выявлять нарушения правил продажи товаров (работ, услуг).

Проводить контрольную закупку могут разные надзорные органы. Например,Роспотребнадзор, Россельхознадзор, Федеральная налоговая служба, Федеральная антимонопольная служба, Рособрнадзор.

Важно: Контрольная закупка всегда проводится без предупреждения продавца (исполнителя). В ходе контрольной закупки проверяющий может запросить у продавца документы о товаре или услуге (накладные, сертификаты и декларации о соответствии и т.п.).

Есть два способа контрольной закупки:

обычная (непосредственно в магазине, офисе и т.п.);
дистанционная (приобретение через Интернет, по почте и т.п.).

Как проводится обычная контрольная закупка

При контрольной закупке проверяющий лично приобретает товар (услугу, работу) в магазине, офисе и т.п. Контрольная закупка от начала и до момента завершения должна проводиться в присутствии свидетелей или фиксироваться на фото и видео.

Важно: начало закупки – это непосредственная покупка товара либо заказ услуги, работы; завершение – объявление о том, что проводилась контрольная закупка.

После приобретения товара (услуги, работы) проверяющий должен сразу же:

сообщить о том, что была проведена контрольная закупка;
предъявить служебное удостоверение, выданное госорганом, организовавшим контрольную закупку;
показать приказ о проведении контрольной закупки и вручить его копию.

Если проверяющий предъявил удостоверение, но вы всё равно сомневаетесь в его полномочиях или в том, что проверка законна, это можно проверить. В удостоверении должен быть указан государственный орган – позвоните туда и спросите, действительно ли у вас должна была проводиться контрольная закупка и кто ответственный.

Проверяющий может потребовать от предпринимателя (продавца) либо его представителя (сотрудника) расписаться в приказе о проведении контрольной закупки. От получения этого приказа можно отказаться и подпись об ознакомлении не ставить. Однако это ни на что не повлияет: проверяющие в любом случае пришлют приказ по почте.

Что будет с товаром, купленным во время контрольной закупки?

Все, что приобретено в ходе контрольной закупки, проверяющие вернут, но за стоимость приобретенного. Это правило не касается товаров, которые можно использовать один раз (например, еда в ресторане). За такие товары деньги можно не возвращать.

Стоимость оказанной услуги или выполненной работы в рамках контрольной закупки также должны вернуть, если это возможно в силу их характера (например, составление договора). Работы и услуги, которые не были выполнены к моменту завершения контрольной закупки, можно не выполнять.

Если товар (услугу, работы) оплатили наличными денежными средствами, то вернуть проверяющему их нужно на месте. При безналичном расчете продавец (исполнитель) должен предпринять действия по возврату – отменить банковскую операцию и перечислить денежные средства на карту, с которой оплачивались товар (услуга, работа).

Важно: в некоторых случаях товар может быть отправлен на экспертизу и арестован. Например, это возможно, если для проверки была приобретена пищевая продукция. В таком случае часть имеющегося товара отправят на экспертизу, а остальная продукция будет арестована.

Обратите внимание: сроки проведения экспертизы по контрольной закупке не установлены, но, как показывает практика, они составляют около двух недель.

Результат экспертизы направляется проверяемому на следующий рабочий день после её окончания любым доступным способом, например на руки или по почте.

Что в итоге?

По итогам контрольной закупки составляется акт. Срок на его составление – три часа после завершения контрольной закупки.

Акт должен содержать следующие сведения:

дату, время и место составления;
наименование проверяющего госоргана;
дату и номер приказа о проведении контрольной закупки;
фамилию, имя, отчество (при наличии) и должность лица или лиц, проводивших контрольную закупку;
наименование юридического лица или фамилию, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя, место нахождения юридического лица, место осуществления деятельности индивидуального предпринимателя и (или) место фактического осуществления их деятельности, где непосредственно была проведена контрольная закупка;
сведения о товарах (работах, услугах), приобретенных в ходе контрольной закупки, способах их приобретения и оплаты;
сведения о выявленных нарушениях обязательных требований или об их отсутствии (обязательно со ссылками на нарушенные пункты и статьи законов и иных нормативных правовых актов);
данные об ознакомлении с приказом и о получении его копии или сведения об отказе от этого;
сведения о свидетелях (Ф. И. О., место регистрации) или о фотовидеофиксации;
подписи проверяющих лиц и свидетелей (при наличии);

Составленный акт предприниматель или представитель (сотрудник) должен подписать. Отказаться от подписи акта можно, это не будет иметь никаких правовых последствий. Акт вручается проверяемому, о чем делается соответствующая отметка. При отказе от получения акта проверяющие направят его по почте.

С обычной контрольной закупкой разобрались. А как проводится дистанционная закупка?

Дистанционная контрольная закупка исключает непосредственный контакт проверяющего с продавцом при совершении сделки. То есть, инспектор может приобрести товар через Интернет, по телефону, электронной почте или с использованием сетей почтовой связи.

Предприниматель не узнает, что в отношении него была проведена дистанционная контрольная закупка, пока не получит приказ, направленный проверяющим по почте не позднее следующего дня после ее проведения.

Акт о проведении дистанционной контрольной закупки должен содержать те же данные, что и акт о проведении недистанционной контрольной закупки.

Я не согласен с результатами контрольной закупки. Их можно обжаловать?

Если по результатам контрольной закупки выявлены какие-либо нарушения, предпринимателя ждет административная ответственность.

В некоторых случаях выявленные нарушения влекут внеплановую выездную проверку. Например, это возможно, если по результатам экспертизы в пищевой продукции выявлены бактерии кишечной палочки.

Если предприниматель не согласен с результатами контрольной закупки, их можно оспорить. Для этого нужно всё сделать правильно:

- подписывая акт проверки сделать пометку «с возражениями» или «с замечаниями»;

Письмо с возражениями нужно составить в двух экземплярах – для себя и для «того» парня, т.е. проверяющей организации. В письме внятно и аргументировано изложите свою позицию, а также приложите документы, которые могут подтвердить правдивость ваших слов.

- далее дождитесь ответа от проверяющей инстанции и действуйте в зависимости от результата. Например, в случае, если государственный орган с вашими возражениями не согласен, а вы по-прежнему убеждены в своей правоте, имеет смысл обратиться в вышестоящую инстанцию или в суд.

Однако после проведенной контрольной закупки «расслабляться» не стоит! Проверяющая инстанция может прийти снова в любой момент!

Главный редактор информационной системы 1С:ИТС, юрист. В налоговом и кадровом консалтинге более 12 лет. Автор многочисленных статей и консультаций по проверкам, кадровому администрированию и ведению бизнеса в соответствии с законодательством РФ.

Читайте также: