Возврат налога в бельгии

Опубликовано: 13.05.2024

Что такое Tax Free

В цену большинства товаров по всему миру включен НДС (он же VAT / GST) — налог на добавленную стоимость. В магазине покупатель оплачивает полную стоимость товара, включающую НДС, после чего продавец перечисляет НДС в бюджет государства.

Такс-фри (от английского Tax Free — «не облагается налогом») — это международная система, позволяющая вернуть НДС с покупок за рубежом.

Турист не пользуется государственными сервисами, доступными местным жителям, поэтому налоги вправе не платить. Для этого и нужна система Tax Free — она позволяет вернуть НДС, уплаченный при покупках за границей.

Кому вернут такс-фри

Получить возмещение Tax Free вправе иностранные туристы. Чаще всего это происходит при выезде из страны.

Система не распространяется на тех, кто с точки зрения государства не считается туристом. Если у вас есть рабочая или учебная виза, вид на жительство, статус беженца или вы провели в стране дольше определенного срока, то НДС вам не вернут.

С каких покупок можно и нельзя вернуть НДС

Можно получить возмещение НДС с покупок в магазинах, которые отмечены эмблемой Tax Free.

При вывозе из страны вещи должны быть не использованы и в заводской упаковке. Это часто проверяют. Если в Европе вы купили куртку и хотите вернуть сумму НДС, то надеть ее сможете, только покинув страну.

Чтобы вернуть НДС с покупок за границей:

не пользуйтесь вещами до выезда из страны. Таможенникам вы должны предъявить новые вещи с ярлыками, чеками и в заводской упаковке;
уложитесь в максимальный срок для проставления таможенной печати. В Европе, Китае и Уругвае у вас 90 дней с даты покупки, в Таиланде — 60 дней.

В каких случаях нельзя вернуть НДС:

с покупок на рынках и в магазинах без специальной эмблемы, так как они не участвуют в системе Tax Free;
с покупок в интернет-магазинах;
с услуг. Например, вам не компенсируют НДС с оплаченной гостиницы, экскурсии, поездки на такси или ужина в ресторан;
с некоторых товаров, например, если они не облагаются НДС.

Как воспользоваться Tax Free и получить деньги

Шаг 1. Оплата покупки и получение квитанции такс-фри

Убедитесь, что магазин участвует в системе такс-фри. Обычно на входе и на кассах таких магазинов есть наклейки со словами Tax Free или Tax Refund.

Узнайте минимальную сумму, с которой возвращают налог, и выберите товаров на нее или выше. Чеки за разные покупки в одном магазине обычно разрешают суммировать, если все куплено в один день. Узнайте, можно ли суммировать покупки в одном торговом центре.

При оплате скажите, что хотите оформить форму (заявку) такс-фри. Иногда это делают прямо на кассе, в больших магазинах — чаще на отдельной стойке.

Сразу купить вещь без НДС нельзя, даже будучи туристом. Придется сначала оплатить полную стоимость, потом подать заявку на возврат суммы НДС.

Приготовьте загранпаспорт. В квитанцию такс-фри внесут ваши данные: имя и фамилию, как в загранпаспорте, адрес с индексом по-английски и номер заграна. Сам паспорт, скорее всего, тоже придется показать, но бывает, что хватает копии. Проверьте, что в данных нет ошибок, иначе в возврате налога откажут. В итоге вам выдадут конверт с формой такс-фри и чеком.

Товарный чек и заявка Tax Free — разные бумажки. Товарный чек вы оставите себе, квитанцию такс-фри потом отдадите в обмен на сумму НДС, которую вам вернут.

Если в магазине вам дали пустой бланк такс-фри, не забудьте его заполнить, чтобы не делать это в последний момент в аэропорту.

Узнайте, как получить деньги. Детально уточните, что именно и в какой срок вы должны сделать, чтобы вам вернули НДС.

Шаг 2. Таможенный штамп и возврат налога

Схема возврата НДС — более-менее универсальная. Вы покупаете на минимальную сумму или больше → в магазине оформляют форму Tax Free напрямую или через посредника-оператора → при вылете из страны таможенники проверяют неиспользованные покупки и документы и заверяют форму такс-фри печатью → вы получаете сумму НДС наличными или на карту.

Но есть несколько вариантов, как именно вы будете подтверждать вывоз покупок, кто и где вам вернет НДС. Это зависит от страны, магазина, оператора такс-фри и вашего удобства. Уточните в магазине, как получить возврат, вот возможные варианты:

1) В городе через оператора такс-фри. В Европе очень распространены посредники-операторы Tax Free, самые известные — Global Blue и Premier (Planet). Они берут комиссию.

Если в магазине есть наклейки этих операторов, значит, на кассе по вашей просьбе могут оформить их фирменные формы Tax Free. Вернуть по ним деньги вы сможете в стране совершения покупки (сервис Early Refund, то есть ранний возврат), в аэропорту перед вылетом или дома по прилете.

Если оформляете ранний возврат в городе, то деньги вам выдадут сразу. Кажется, что это удобно, но многие потом сталкиваются со штрафами из-за того, что оператор не вовремя получил документы, подтверждающие вывоз товаров из страны.

Например, если вы получили деньги за ранний возврат от оператора Global Blue, то обязаны предоставить проштампованную таможней форму в течение 21 дня (для карт Visa, MasterCard, Amex) или 15 дней (для карты UnionPay) со дня покупки. Форму обычно кладут в фирменный ящик Global Blue в аэропорту или отправляют почтой перед отлетом домой. Если конверт придет к оператору позже (например, ящик в аэропорту редко проверяют), то с вашей банковской карты спишут штраф или даже полную сумму, которую раньше вам выплатили. Эта ситуация очень распространенная, поэтому опытные путешественники избегают сервиса Early refund в городах и оформляют возврат налога в офисе Global Blue в аэропорту перед вылетом.

2) Позже через магазин. Многие европейские магазины оформляют возврат НДС напрямую без посредника-оператора. После оплаты товара для вас заполнят зеленую форму Tax Free, в аэропорту таможенник поставит на нее печать, потом вы вернетесь в магазин и получите деньги. Или отправите проштампованную форму почтой, а деньги вам переведут на банковскую карту или счет.

Самих зеленых бланков в магазине может не быть: в этом случае вас попросят их купить и принести для заполнения.

3) В аэропорту — самый распространенный вариант. В европейских аэропортах есть офисы посредников-операторов, в аэропортах других стран также возвращают налог по такс-фри.

Вне зависимости от того, как вы оформляете возврат налога, в аэропорту, как правило, нужно пройти таможенную проверку (Tax Free Validation) и поставить печать на форму такс-фри. Узнайте, нужно ли перед этим зарегистрироваться и получить посадочный талон.

Если планируете сдать в багаж вещи, по которым возвращаете налог, предупредите об этом на регистрации. Возможно, вас попросят потом отнести багаж на специальную стойку.

Бывает, что муторную таможню можно пропустить. К примеру, в Испании, если на чеке есть надпись ‘DIVA’, проставить печать можно электронно: просканируйте чек, а потом в зоне вылета в автомате получите деньги. В Таиланде отдельное таможенное оформление вообще не требуется: пройдя предполетный досмотр, покажите форму Tax Free из магазина и покупки на стойке VAT Refund For Tourists — и вам сразу выплатят НДС. Но это скорее исключение.

Получив печать в форму такс-фри на таможне, проходите в зону вылета. Если там есть офис Tax Free / VAT Refund, то отдавайте квитанцию, и вам вернут налог. Деньги выдадут наличными сразу или перечислят на карту (процесс занимает до двух месяцев), посчитайте, как будет выгоднее.

Перед отправкой конверта почтой сфотографируйте форму такс-фри.

На таможенное оформление и в офисах Tax Refund часто бывают очереди: приезжайте в аэропорт не позднее чем за 4 часа до вылета.

4) В своей стране после возвращения. Если вы не успели разобраться с возвратом НДС перед вылетом, еще не все потеряно. Global Blue возвращает деньги в своих офисах в Москве, Санкт-Петербурге, Калининграде и Пскове при условии, что на квитанции такс-фри стоит печать таможенной службы. Представительство Premier Tax Free есть в Москве. Если офиса поблизости нет или вы оформляли возврат через другого оператора / напрямую в магазине, отправьте конверт с заполненными формами Tax Free заказным письмом. Только не откладывайте: у проштампованных форм такс-фри — ограниченный срок действия.

Вернут ли полную сумму НДС

НДС — это процент, начисляемый на стоимость товара. Допустим, на ценнике написано 50 €, ставка НДС — 21 %. Значит, НДС — 10,5 €, и в идеальном случае именно столько вам и вернут.

В Европе многие магазины сотрудничают с посредниками — операторами такс-фри, которые за свои услуги берут комиссию.

Сколько стоят услуги Global Blue по возврату такс-фри:

При возврате наличными в аэропорту — 3 € за каждую форму Tax Free, налог возвращают в валюте страны, в которой находитесь. Учтите, что менять деньги в зоне вылета обычно невыгодно;
При возврате на банковскую карту — комиссии нет, но деньги конвертируют (иногда дважды) по плохому курсу, причем за конвертацию предусмотрена комиссия 3–5 %. В итоге потери могут быть гораздо больше 3 €.

Другие операторы такс-фри тоже берут комиссию и штрафуют, если вы оформили возврат в городе, а потом не вовремя отправили проштампованную таможенниками форму.

В некоторых магазинах можно вернуть НДС самостоятельно без комиссии.

В каких странах можно вернуть НДС с покупок

Система такс-фри работает примерно в полусотне стран, среди которых:

Tax Free представляет собой систему возврата налога на добавленную стоимость (НДС). Если вы делали покупки заграницей, Tax Free поможет вам вернуть от 8% до 27% от их стоимости. Действие системы распространяется на одежду, обувь, парфюм, бытовую и электронную технику, ювелирные украшения и некоторые аксессуары (например, часы).

В разных странах такс-фри работает по-разному. Отличаются категории товаров, процент денежного возврата и минимальная сумма покупок. Советуем перед поездкой уточнить наличие такс-фри в принимающей стране, а также условия действия системы. Благодаря Tax Free вы сэкономите на покупках, а вырученные деньги сможете отложить на следующий отпуск. А с учетом того, что сумму возврата выдают прямо в аэропорту, вы всегда можете пустить ее на приятный шопинг в Duty Free.

В каких странах есть Tax Free

Система действует почти во всех европейских странах, некоторых странах Азии (Япония, Южная Корея), Ближнего Востока (например, в Ливане), а также в странах СНГ (Украина, Россия, Беларусь).

Страны Европы с Tax Free:

Австрия, Бельгия, Великобритания, Венгрия, Германия, Голландия (Нидерланды), Греция, Дания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Норвегия, Польша, Португалия, Словакия, Словения, Турция, Хорватия, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония.

Минимальная сумма покупки и НДС

Давайте посмотрим, как выглядят минимальные суммы для шопинга в популярных странах и какая у них стандартная ставка по НДС.

Германия

Греция

Испания

Италия

Кипр

Китай

Литва

Польша

Таиланд

Турция

Финляндия

Чехия

Эстония

На что обратить внимание при обмене

Если принимать во внимание деятельность компании Global Blue (она занимается возвратом такс-фри), можно заметить, что, например, в Италии на покупку некоторых традиционных кулинарных трав (базилика, орегано) действует ставка 5%, на мясо — 10%, а на молоко, овощи, фрукты и хлеб —4%.

Однако, каковы бы ни были ставки НДС в разных странах, вернуть полный процент заявленной суммы не получится по двум причинам:

На некоторые товары действует не стандартная, а сниженная ставка НДС, а значит, и возвращать будут меньше.
Операторы и компании, занимающиеся обменом Tax Free, берут свою комиссию с суммы.

Со сниженными ставками НДС нужно ознакомиться заранее. Как мы уже говорили, у разных стран разные тарифы, поэтому и процент НДС везде отличается. Что касается комиссии операторов, то для ее подсчета можно обратиться к специальным калькуляторам. Например, у Global Blue калькулятор есть прямо на сайте и в мобильном приложении.

Получить такс-фри: порядок действий

Чтобы вернуть себе деньги по программе Tax Free, выполите несколько простых действий:

убедитесь, что Tax Free работает в выбранной стране и магазине;
возьмите с собой загранпаспорт, чтобы подтвердить, что вы турист и иностранец;
оплатите покупку на минимальную (или выше) для выбранной странный сумму;
попросите у продавца на кассе специальную форму для такс-фри, заполните ее;
заберите заполненную форму и кассовый чек о покупке (их выдают в конверте);
убедитесь, что у покупок все еще товарный вид, а также сохраните все упаковки;
предъявите покупки, товарный чек и заполненную форму на таможне и получите штамп;
обратитесь к оператору Tax Free в аэропорту.

Что еще нужно знать о Tax Free

Немного полезной информации и нюансов касаемо такс-фри:

Как правило, система Tax Free работает в торговых центрах и крупных магазинах. На двери должна висеть табличка или наклейка с соответствующей надписью. Если опознавательных знаков вы не нашли, спросите у продавца или кассира, распространяется ли такс-фри на их магазин.
Чтобы оформить такс-фри, носите с собой загранпаспорт. Он демонстрирует, что вы турист и что вы не проживаете в этой стране на постоянной основе.
Минимальную сумму для покупок можно посмотреть на сайте оператора Tax Free или запросить эту информацию у продавца.
Суммировать потраченные деньги по чекам из разных магазинов нельзя. Вы должны скупиться на минимальную сумму в каждом отдельно взятом магазине, чтобы кассир выдал вам форму для оформления такс-фри. Однако в некоторых магазинах принимаются чеки из разных отделов. Например, в них можно суммировать чеки с одежды и обуви.
После заполнения специальной формы на кассе, которую вам выдаст продавец, убедитесь, что кассир также поставил свою подпись. В противном случае форма будет считаться недействительной.
Подготовьте для купленных такс-фри товаров отдельную сумку. Их могут проверять на таможне. Лучше всего поместить их все в отдельную кладь — это сэкономит время, если таможенники решат проверить абсолютно все покупки. Чеки, упаковки и бирки нужно сохранить. После проверки таможенник поставит на вашу форму такс-фри свой штамп.
Стойки операторов Tax Free находятся в аэропорту. Поинтересуйтесь их расположением заранее или посмотрите на карте аэропорта. Это сэкономит время при отлете домой.
Деньги операторы такс-фри обычно возвращают тем же способом, каким была совершена покупка. Если расплачивались картой, возврат придет на карту. Если наличными, возврат выдадут наличными. Но это не всегда обязательное правило и иногда операторы предоставляют выбор получения возврата средств.

Дополнительные способы вернуть налог

Некоторые операторы Tax Free располагают офисами не только в аэропорту, но и в городе. В этом случае вы можете вернуть деньги заранее. Проставьте штампы на таможне и вложите чек из магазина в тот конверт, который вам выдал кассир. Это обязательное условие, и без его выполнения с вашей кредитки спишут деньги в качестве страховки! После того, как оператор проверит ваш конверт, чек и заполненную форму, налог будет зачислен на вашу кредитку.

Таможенники уже поставили все штампы, но вернуть деньги в аэропорту вы не успели? Не беда! Отправьте все документы оператору Tax Free по почте. После проверки вам зачислят деньги или свяжутся с вами для дальнейших инструкций.

Еще один способ вернуть такс-фри — обратиться в местный банк. С какими банками работает оператор по возврату налога, узнайте на сайте или по контактному телефону. Как правило, местные банки возвращают сумму в национальной валюте с учетом комиссии обмена валют.

1. Платятся ли налоги за первый год работы в Бельгии или, может, мне вернут все, что уже сняли? ;))))
2. Какой существует не облагаемый налогами минимум в Бельгии? Вычитается ли он из общей суммы зарплат за год?
3. 13-я зарплата платится везде без исключений? Или на усмотрение руководства? Платится ли она в 1-й год работы?
4. Какие расходы не облагаются налогами (оплейдинг-чеки, перечисления на пенсионный счет, выплата по кредиту за дом), а что еще?
5. Налоговая декларация приходит 1 или 2 на семью? Возврат налогов на 1 счет или отдельно каждому? Если на счет одному из супругов, где получает инфо об этом другой? Если надо доплачивать, кто должен оплачивать? Как это регулируется - % от зарплаты каждого или у кого сколько есть?
6. Может, кто подскажет как заполнить страницу 4 на https://sofiskonline.standaarduitgeverij.be/2008/dvv.html.

Мои коды из лон-фиша не "работают". ;(

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии
3638 просмотров

kodi v lonfische idut bez edenichki , naprimer 250, a vi prosto snachala edenichku dobavljaite 1250 ,esli odna nalogovaja deklaracija dlja partnerov( sem'i) to togda dlja sebja -1250, dlja partnera -2250

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

то есть, если у меня не оговорены, то ничего я не получу? ;(

Спасибо ответившим. а может, кто подскажет - куда можно сходить на консультацию с этими вопросами? В гугле набирала Belastingen bureau и Kortrijk, ничего не нахожу. В Гементе может быть такой юрист или лучше к частному boekhouder идти?

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

не знаю как у других ,но мы получаем декларации отдельно

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

А можно ли полностью вернуть налоги, уплаченные в Бельгии, если я собираюсь переехать в другую страну и в Бельгию возвращаться больше не планирую?
Ну, скажем, как в Англии, Ирландии это происходит. Вернулся на родину (ЕС) - сделал запрос и тебе всё выслали обратно.
Если да, то какие формы тут надо заполнять и где их можно запросить?
И получу ли я отпускные следующим летом за 9 месяцев работы в этом году, если оформлю такой возврат?
Как лучше всего поступить?

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

>>И получу ли я отпускные следующим летом за 9 месяцев работы в этом году

Вы получите отпускные при расчете.

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

В каждом городе есть местная контора по налогам для физических лиц, многие просто идут к ним, когда декларацию заполняют и они даже сразу вам считают, сколько вам вернут, могут и на ошибки указать, в вашу пользу.
Но декларации уже все должны быть сданы, кроме вроде тех, у кого декларацию заполняет их частный бухгалтер. Они гораздо позже могут сдать.
На следующий год советую обратиться к бухгалтеру по налогам.

Налоги вы платите каждый месяц, независимо от того, когда пошли работать.
И вот из этих выплаченных налогов вы можете вернуть достаточно большую сумму, если обратитесь к профессиональному бухгалтеру. Они знают всякие фишки по тому, что можно задекларировать как ваши расходы, это все будет высчитано из налогов, которые вы заплатили и вам вернут эти деньги. Некоторые ухитряются до 90 процентов назад получить из выплаченных налогов. Я не бухгалтер, просто у меня такой случай был, я посчитала сама - одна сумма получилась, а когда пошла куда надо, то вышло в 3 раза больше, эти деньги. даже чуть больше - всегда есть погрешность, нам и вернули на счет.

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

Ну я частное лицо и меня интересует существует ли в Бельгии вариант полного возврата налогов, как в Англии, если покидаешь страну насовсем?
Или мне нужно будет в начале следующего года специально приехать в Бельгию, заполнить декларацию и мне вернут только часть, даже не смотря на то, что я больше не вернусь в страну и ни на какой социальный пакет тут больше не рассчитываю?
А по поводу отпускных мне на фирме сказали, что получу следующим летом. При расчёте только зарплата за последний месяц и всё. :(

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

А по поводу отпускных мне на фирме сказали, что получу следующим летом. При расчёте только зарплата за последний месяц и всё.

после получения расчетных немедленно идите в профсоюз, Вы должны получить все деньги одновременно, отпускные, в том числе.

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

С каждой зарплаты снимают всегда bedrijfsvoorheffing это и есть предоплата в счёт налога и платит её работодатель, ещё снимают sociale zekerheid bedragen в социальный фонд (пенсии, социал, мутуалитеты, безработные, . ). Точно определить освобождённую от налога сумму не возможно потому что каждый год ставки меняются. Найдите книгу Personenbelasting 2010 и посчитайте все ваши доходы. Освобождений от налога много: 6000 где то vrijsteling + forfait beroepskosten 15% + дети + кредиты + семя + иждивенцы + . . Цифры все приблизительные, точные найдёте в книге. Каждый случай нужно рассматривать индивидуально. Ест люди которые умудряются на 45000 - 50000 не платить налоги.

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

Bedrijfsvoorheffing платит не работодатель, эта сумма удерживается непосредственно с з/пл работника. Процент зависит от размера з/пл и количества иждивенцев, находящихся на содержании у работника.

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

Bedrijfsvorheffing, werkgeversbijdragen RSZ, werknemersbijdragen RSZ, vakantiegeld - платит работодатель или это делает его же бухгалтерия или спец конторы делают это за него, за определённую сумму. И в самом начале поста: "С каждой зарплаты снимают всегда bedrijfsvoorheffing" я и не говорил что эти деньги работника, они его но их не видит вообще, только цифры на бумаге.

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

Ест люди которые умудряются на 45000 - 50000 не платить налоги.

Да, только нужно сначала заплатить налогов на такую сумму, чтобы потом от них освобождение получить, то есть вычесть как необлагаемые расходы.
Если заплатили 10 тысяч налогов, то 50 тысяч списать ну никак не получиться.
знаю товарища. который получая семейный шомаж - то есть налогов он не платил вообще, хотел за кредит на дом деньги вернуть, ему сказали - вы же ничего не платили, минусовать не из чего.

А что б 50 тысяч списать, это ж сколько зарабатывать нужно. Может только если очень успешный предприниматель?

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

Зам министра финансов Италии смог освободить от налогов 82 000 евро и двойное обложение в Европе запрещено. К примеру если годовой нетто доход в году 15000 и если снять все освобождения и расходы останется 4000 то налог с этой суммы допустим 1000 евро, твой долг перед государством. И в течении года если bedrijfsvorheffing уже сняли с зарплаты на эту сумму значит вообще ничего не должен. И никаких других налогов на эту сумму быть не может.

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

15000 и если снять все освобождения и расходы останется 4000

а это что за расходы на львиную долю дохода, освобождаемые от налога, например?

ипотеки при таком доходе скорее всего нет, а дальше только мелочи, вроде

Dikki Налоги платятся только если Вы проработали полнастью год,например Вы начали работать в феврале,то с вас налог не возьмут в этом году

а можно ссылочку? Я не на зарплате, но рассуждаю. Положим, я суперспец и заработала за 10 мес 200 тыс. С какой стати я не плачу налоги? Или Вы имеете ввиду, что я буду платить в след году с этой суммы?

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

Положим, я суперспец и заработала за 10 мес 200 тыс. С какой стати я не плачу налоги?

я думаю, Нимфа ошиблась - я первый год проработала не полный, платила налоги и с них мне вернули, как и всем остальным в тот год, никаких исключений не было. Я слышала, что бельгийская молодежь после учебы в первый год работы не платит налогов.. Поправьте, кто в курсе, если это не так

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

мне тоже так кажется, Дикки

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

Ctуденты что закончили учёбу и первый год вышли на работу имеют право на отпускные так же как и остальные все, а весь остальной год им доплачивает RVA 65% от брутто в месяц. То есть если студент вышел на работу в сентябре то он получит в следующем году отпускные за 09,10,11,12 месяцы + 65% брутто от своей зарплаты от RVA, других освобождений насколько я знаю нет
А если вы отработали не полный год и предоплата с вашей зарплаты получается больше чем вы должны платить налог, конечно вам её должны вернуть. Но если есть задолженности, типа налог на машину перед государством, вы их не получите, спишут за долг

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

Скажите, а с кем можно в Брюсселе проконсультироваться по налогам? Я здесь нахожусь как студент за счет спонсора (официально оформленный документ в коммуне). Мне прислали на днях документ по поводу доходов, возврата налогов, как я понимаю. Но я не работала, живу за счет спонсора, мне нужно где-то проставить нули, наверное. В инструкции про свою ситуацию ничего не нашла. Может кто-то был в таком положении? Что куда писать или к кому обратиться за консультацией можно?

По сравнению с Великобританией, Голландией и Кипром, в налоговом планировании Бельгия используется очень редко. Однако, для пытливого ума ее налоговая система может оказаться кладезем нестандартных решений.

Обманчивая внешность

С первого взгляда Бельгия не похожа на страну со щадящей системой налогообложения. Подоходный налог достигает 50%. Стандартная ставка корпоративного налога - 34%. Дивиденды облагаются авансовым корпоративным налогом в размере 25 или 15%. Также есть налог на недвижимость, экологический налог и т.д. и т.п. Список получится длинный. Поэтому вряд ли Бельгию можно назвать налоговым раем. В то же время для штаб-квартир международных корпораций, так называемых координационных центров, в Бельгии предусмотрена благоприятная система, хотя скоро и она перестанет существовать. Так может быть эта маленькая дождливая страна и не заслуживает особого внимания? Не совсем верно. Копаем глубже. И тут оказывается, что Бельгия - это целый кладезь налоговых льгот. Главное - знать, как ими воспользоваться.

Отсутствие налога на доход от прироста капитала от акций

Это положение распространяется только на бельгийских налогоплательщиков, однако стать им довольно просто. Если акции продает компания, то полученная прибыль также не облагается налогом на доход от прироста капитала. С другой стороны, если в результате продажи будут убытки, вычесть их из суммы налогов, подлежащих в бюджет, будет невозможно.

Богатые голландцы обнаружили, что Бельгия является налоговым раем много лет назад. Так, в Бельгии не существует налога на богатство. Поэтому зеленая пригородная зона к северу от Антверпена оккупирована богатыми голландцами. В лексике бельгийцев даже появилось новое слово "Голлано-бельгийцы". Вслед за голландцами в страну потянулись и состоятельные французы.

Вычет условной процентной ставки (УПС)

В процессе налоговой конкуренции Бельгия не стала, как большинство стран, снижать корпоративный налог, а предпочла ввести так называемый вычет условной процентной ставки или вычет УПС. Вот как он работает. Начиная с 2006 года, компании могут вычитать из своего налогооблагаемого дохода некоторую сумму, пропорциональную акционерному капиталу. Таким образом, инвесторы получают компенсацию за риск, которому подвергается их капитал. Это и есть вычет "условной процентной ставки". В 2007 году вычет равнялся 4,281% от акционерного капитала. На такую сумму компании уменьшают налог, подлежащий уплате в бюджет.

Такой подход стимулирует компании увеличивать размер акционерного капитала, расходуя на выплату дивидендов не всю заработанную прибыль. Для компаний с большим акционерным капиталом такое снижение налогов может оказаться очень выгодным. Компания вовсе не обязана все накопленные таким образом средства инвестировать. Другими словами, вычет УПС можно считать просто "подарком".

Рай для иностранных холдингов

Рассмотрим возможные варианты использования вычета УПС для минимизации налогов. Представьте, что иностранный холдинг с кучей денег открывает компанию в Бельгии и инвестирует в нее собственный капитал. Далее, эта бельгийская компания, в свою очередь, выдает кредиты другим компаниям, принадлежащим этому же холдингу, к примеру, во Франции, Германии,Великобритании или другой стране. Эти дочерние фирмы платят бельгийской компании проценты, а возможно и комиссию за управление. В своих странах эти компании проценты по кредиту относят на затраты, а бельгийская компания, благодаря большим вычетам УПС (из-за высокой капитализации) может свести свои налоги к минимуму. К примеру, если акционерный капитал бельгийской компании составляет 5 миллионов евро, то ежегодный налоговый вычет составит свыше 200 000 евро.

Бельгия + Гонконг

Бельгия - одна из немногих стран, подписавших договор об устранении двойного налогообложения с Гонконгом. После этого инвестировать в Бельгию через Гонконг стало очень выгодно.

В соответствии с этим договором бельгийские налоги на репатриацию дохода в Гонконг значительно снижены. Во многих случаях в Гонконге эти доходы налогом на прибыль не облагаются.

Учитывая, что налога на дивиденды выплачиваемые нерезидентам, в Гонконге нет, иностранцы могут использовать промежуточный Гонконгский холдинг, чтобы снизить потери при получении из Бельгии дивидендов, процентов и роялти. Налоговые потери по дивидендам будут 0%; по роялти - 5%; по процентам - 10%.

Налоговые льготы по договору об устранении двойного налогообложения работают и в противоположном направлении. Дивиденды, выплачиваемые дочерним предприятием в Гонконге головному предприятию в Бельгии, также получают налоговые скидки. Поэтому Гонконг стал удобным плацдармом для Бельгийских компаний, инвестирующих за рубеж и занятых международной торговлей. Бельгийская компания, экспортирующая товары в страны Азии или импортирующая товары из Азии, может, к примеру, торговать через "реинвойсинговые компании" в Гонконге. Если сделки осуществляются на нормальных коммерческих условиях, часть дохода может накапливаться в Гонконге без налога на прибыль. Затем этот доход можно перечислить бельгийскому холдингу в виде дивидендов. В Бельгии он освобождаются от корпоративного налога на 95%.

Хорошие новости на этом не кончаются

Бельгия подписала договоры о двойном налогообложении более чем с 80 странами. Европейская директива о налоговых льготах на перечисление дивидендов между головными и дочерними компаниями теперь распространяется и на выплату дивидендов в страны, которые не входят в ЕС, но с которыми Бельгия подписала договоры об устранении двойного налогообложения. Естественно, это условие распространяется и на Гонконг. Это открывает массу возможностей для налогового планирования. Например, если американская компания откроет дочернее предприятие в Бельгии, которое откроет компанию в Гонконге, то доходы гонконгской компании от торговли с Китаем, можно перечислять в США без налогов.

Драконовские налоги на наследство, но привлекательные налоги на дарение

В Бельгии ставка налога на наследство отличается от округа к округу (Брюссель, Валлония, Фландрия). Во Фландрии налог на наследство от 250 000 евро для прямых потомков составляет не менее 27%. В Валлонии налог на наследство для третьих лиц может достигать 95%.

С другой стороны, в стране недавно были введены весьма благоприятные налоги на дарение, которые действуют приблизительно одинаково во всех округах. В цифрах это выглядит следующим образом. Вы имеете право передавать в дар своим детям и внукам движимое имущество (к примеру, акции, денежные средства, картины) в присутствии нотариуса, заплатив налог в размере 3%. Никаких других налогов получателю дара платить не придется.

Если подарок предназначен "другим лицам" (например, брату, племяннику или даже другу), ставка налога будет 7%. Как и в предыдущем случае, никаких других налогов не предусмотрено. Этот режим налогообложения подарков распространяется и на иностранцев, даже если они не проживают в Бельгии.

Преимущества бельгийской компании

Если вы пользуетесь автомобилем, который принадлежит вашей компании, то считается, что вы таким образом получаете выгоду. Обычно эта выгода определяется как доход в сумме около 1000 евро. С этой суммы вы будете платить налог как частное лицо, вне зависимости от пробега и от марки автомобиля. А все затраты на содержание автомобиля компания вычтет из налогов.

Бельгийская компания может приобретать недвижимость без ограничений. Регистрационные сборы и нотариальные расходы вычитаются из суммы налогообложения в год приобретения имущества, а стоимость самого помещения также списывается из суммы налогообложения.

Если вы проживаете в здании, которое является собственностью компании, это также рассматривается как получение выгоды. Однако количественное выражение этой выгоды очень маленькое, потому что оно рассчитывается согласно так называемому "кадастровому доходу". "Кадастровый доход" - это давно устаревшая арендная плата за 1975 год (да, да - за 1975 год). Нюансы бельгийского законодательства позволяют организовать сделку с недвижимостью так, что все основные затраты на приобретение и обслуживание объекта несет компания (и списывает это в затраты), а лет через 20 недвижимость переходит в собственность владельца компании.

Если вы как частное лицо продаете дом, в котором вы проживаете, налог на доход от прироста капитала вам платить не придется. Следующий дом тоже можно продать без налогов, если это случится не раньше, чем через 5 лет. В противном случае налог на доход от прироста капитала составит 16.5%. Однако и в этом случае вы сможете воспользоваться многочисленными налоговыми вычетами, поэтому, как правило, фактический налог будет значительно меньше.

В Бельгии можно приобрести солидную страховку за счет компании в случае, если директор такой компании является ее собственником. Суммы страховых взносов в этом случае вычитаются из суммы налогообложения компании. По достижении 60 или 65 лет (а в некоторых случаях и раньше) компания выплачивает директору страховку в полном размере и только тогда с суммы страховки уплачивается налог в размере 16.5%.

Налоговые проверки

У Бельгии есть еще один маленький секрет. Ее налоговое управление весьма неэффективно. Из-за многочисленных налоговых реформ, которые никогда полностью не были претворены в жизнь, противоречащих друг другу директив, недостаточной компьютеризации, слабо мотивированного персонала и чрезвычайной сложности системы налоговые органы работают из рук вон плохо. Налоговые проверки в компаниях, особенно в крупных городах, таких как Антверпен и Брюссель - большая редкость. Если компания ведет себя "скромно", нередко может пройти 10, а то и 20 лет, прежде чем у налоговой инспекции дойдут до нее руки.

Многие решения налоговых инспекторов можно оспорить, так как законы чрезвычайно запутаны, невразумительны и двусмысленны. Бельгийцы - единственная нация в мире, которая может заниматься налоговым планированием, просто перемещаясь внутри страны. Принимая во внимание, что от границы до границы страну можно проехать за 3 часа, можно себе представить размеры неразберихи.

событие Семинар «Компании в Бельгии: рациональное использование в корпоративном строительстве и хозяйственной деятельности. Налоговые аспекты, корпоративные и таможенные вопросы. Иммиграция», организованный GSL Law & Consulting Ltd (21 марта 2014 г., г. Москва, 1-й Магистральный тупик, д. 5)

основные темы Налоговая система Бельгии; ведение бизнеса в Бельгии; избежание двойного налогообложения; налогообложение дивидендов

Семинары и конференции
Налоговые системы стран

Н а прошедшем семинаре слушателям рассказывали об особенностях ведения бизнеса в Бельгии. Страна считается одной из самых высоконалоговых. Так, ставка налога на прибыль предприятий в Бельгии равна 33,99 процента.

Однако законодательство этого государства предоставляет значительные налоговые преференции хозяйствующим субъектам, благодаря которым можно снизить эффективную ставку налога на прибыль. А действующие правила налогообложения, позволяющие избежать повторной фискальной нагрузки, как отметил выступающий, более выгодны, чем даже условия соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Бельгией и Россией. Все это является весомым дополнением к статусу бельгийских компаний — резидентов стабильного европейского государства, что делает бизнес в Бельгии перспективным и интересным с точки зрения структурирования международной группы компаний.

Чем больше собственный капитал, тем существеннее налоговая льгота

Достаточно самого факта регистрации бизнеса и наличия капитала, чтобы получить условный вычет по процентным доходам. Эта мера направлена на поощрение вложения в бизнес собственных средств инвесторов. Фактически государство дает возможность уменьшить компаниям налоговую базу на сумму, которую они бы заплатили в виде процентов банкам или иным сторонним заимодавцам, если бы использовали вместо собственного заемный капитал. А можно рассматривать эту меру и как возмещение государством упущенной выгоды в виде неполученных процентов от размещения средств учредителей в банке.

Условный вычет по процентным доходам зависит от величины капитала (совокупных собственных средств по правилам GAAP, включая нераспределенную прибыль) и устанавливаемой процентной ставки. В настоящее время она составляет 2,742 процента.

Эта льгота может быть интересна и для российских компаний — тех, которые организованы российскими инвесторами — физическими лицами или же являются «дочками» российских компаний. Она доступна как резидентам, так и нерезидентам. Таким образом, льготу могут применять и представительства российских компаний. Если в дальнейшем такое представительство захочет открыть дочернюю фирму, то и в этом случае она продолжит использовать данную льготу.

Лектор обратил внимание на то, что для малого и среднего бизнеса в целях его поддержки условный вычет по процентным доходам установлен выше, чем для крупного, на 0,5 процента. Критерии крупных предприятий являются общими для Евросоюза. Они зависят от числа занятых работников, величины оборотов и размера активов. Эти величины устанавливаются применительно к отраслям и видам деятельности. Но докладчик подчеркнул, что соответствовать этим критериям достаточно сложно. И практически все компании в Бельгии, за исключением крупных международных корпораций, относятся к категории малого и среднего бизнеса.

Допустим, капитал компании составляет 100 000 евро, прибыль компании до уплаты налога равна 4000 евро. В случае уплаты налога на прибыль по максимальной ставке его сумма составит 1360 евро. Однако компания имеет право на налоговый вычет процентного дохода. Кроме того, она относится к категории среднего бизнеса и применяет и дополнительную льготу. Суммарная величина условного вычета равна 3242 евро (100 000 евро × (2,742% + 0,5%)). Налоговая база равна всего 758 евро (4000 – 3242), а сумма налога — 258 евро (758 евро × 33,99%). Эффективная налоговая ставка в этом случае равна 6,45 процента (258 евро : 4000 евро × 100%).

У слушателей появились вопросы, связанные с применением преференций:

— Коэффициент для условного вычета — это постоянная величина?

— Нет, это ежегодно устанавливаемая переменная, величина которой коррелирует с колебаниями рисковой банковской ставки. Если процентная ставка в стране увеличивается, то увеличивается и коэффициент.

— В течение какого периода времени компания может пользоваться обеими льготами?

— Применение процентного вычета не зависит от срока деятельности компании. Вычет может быть использован в течение всей ее жизнедеятельности.

— А если сумма налогового вычета превысит величину налоговой базы до налогообложения?

— Значит, в этом году компания не будет уплачивать налог на прибыль, его величина составит 0 евро, поскольку налоговая база отрицательна. Размер полученной прибыли не имеет значения для использования льготы. Важна только величина капитала.

— Нужно ли какое-то согласование в налоговых органах для использования условного вычета?

— Никаких согласований не нужно — это всего лишь строчка в налоговой декларации.

Максимально выгодные условия предусмотрены для владельцев интеллектуальной собственности

Поддержка бизнеса, связанного с НИОКР, в настоящее время характерна для налоговых систем очень многих государств. В Бельгии эти преференции считаются одними из самых выгодных. Это делает ее очень привлекательной страной для оптимизации налогообложения по патентным доходам.

Фактически в Бельгии созданы все те условия, которые могут привлечь собственников интеллектуальных прав. Кроме того, что регистрация таких прав на территории европейского сообщества существенно повышает юридическую защиту, для собственников предусмотрена возможность очень значительной налоговой экономии.

Компании, которые получают доход только в виде роялти за пользование интеллектуальными правами, вправе применять налоговой вычет в размере 80 процентов от налогооблагаемого дохода. Это позволяет уменьшить эффективную налоговую ставку по таким доходам до 6,8 процента.

Такая мера применяется как бельгийским компаниями, так и к бельгийским филиалам зарубежных компаний. Льгота предоставляется как по патентам, которые были разработаны непосредственно бельгийскими компаниями, так и по приобретенным патентам. Для малых и средних предприятий использование льготы с 1 января 2013 года упрощено. В отличие от крупных предприятий они не должны вести собственные НИОКР в специализированных центрах в качестве отдельного вида деятельности. Применяемый вычет может суммироваться с другими вычетами, например с условным вычетом по процентным доходам.

Налог с дивидендов уплачивается только на территории России

Самым сложным вопросом, с которым могут столкнуться иностранные инвесторы в Бельгии, будет проблема выбора между выплатой дивидендов и вложением денег в капитал компании. Про преференции, которые можно получить при высоком уровне собственного капитала, уже сказано.

Капитализировать бельгийскую компанию выгодно и через инвестиции в акции других обществ. При их продаже у компании не возникнет налога на прирост капитала.

Но в Бельгии также очень выгодно выплачивать дивиденды. Несмотря на то что российско-бельгийское налоговое соглашение допускает удержание налога у источника выплаты дивидендов, в Бельгии его ставка нулевая. Поэтому при выплате дивидендов из Бельгии в Россию налоговых потерь может вообще не быть — нулевые ставки достижимы как у источника выплаты в Бельгии, так и при получении дивидендов российской компанией при определенных условиях (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). А это означает, что практически весь полученный в Бельгии доход после уплаты налога, исчисленного по эффективной ставке, будет выплачен резиденту России в виде дивидендов.

Предварительное соглашение с налоговым органом позволит снизить риски

В Бельгии распространена такая форма обеспечения налоговой безопасности, как согласование с налоговыми органами планируемой деятельности или отдельных сделок. Такая возможность может быть особенно интересна тем, кто только собирается регистрировать компанию в Бельгии.

Но лектор отметил, что заключение подобных соглашений широко практикуется и резидентами, давно вышедшими на бельгийский рынок. В целом это позволяет экономить на консалтинговых услугах — налогоплательщики могут в самом налоговом органе получить информацию о том, какое налоговое законодательство будет применяться в каждом конкретном случае.

Установленной формы соглашения не существует. Компания может подать в произвольном виде описание той деятельности, которую собирается вести. Если она в состоянии сама рассчитать планируемую норму прибыли, то согласование, возможно, даже не потребует личного присутствия налогоплательщика. Если инвестор сомневается в каких-либо показателях деятельности, то рассчитать их помогут в инспекциях. В итоге налогоплательщик получает точный юридически обязательный прогноз по всем налоговым последствиям своего инвестиционного проекта.

Соглашение возможно по всем видам налогов: например, по налогу на прибыль предприятий, на доходы физических лиц, по НДС. По сути, заключение является налоговым контрактом между компанией и государством. Он может быть заключен на срок до пяти лет и продлен на необходимое время. Единственным условием для заключения соглашения является экономическое присутствие налогоплательщика на территории Бельгии.

Читайте также: