Возможность предоставления вычетов и налоговых льгот при натуральной оплате труда

Опубликовано: 01.05.2024

Дата последнего комментария: 2020-10-05

Налогообложение криптовалют. Как избежать банковских блокировок?
Банк заблокировал карту по 115 ФЗ. Что делать? 8 советов для физлиц.
6 шагов. Как руководителю без знаний учета проверить ошибки в работе бухгалтера.

1 Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2020 году
- 1.1 Виды налоговых вычетов
- 1.2 Стандартный налоговый вычет
- 1.3 Социальный налоговый вычет
- 1.4 Имущественный налоговый вычет
- 1.5 Профессиональные налоговые вычеты

Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2020 году

Виды налоговых вычетов

Классификация налоговых вычетов представлена в Налоговом Кодексе. Давайте коротко рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2020 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чего право на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2020 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года декларацию 3 НДФЛ в налоговый орган по месту проживания или пребывания. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля. В декларации физическое лицо должно указать сумму дохода, рассчитать налог, который перечислен в бюджет и отразить налоговый вычет.

Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ имеют право все физические лица:

продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более – уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
продавшие иное недвижимое и движимое имущество, которое было в личной собственности менее трех лет, В данном случае вычет составляет 250 тыс. руб. Если человек владел недвижимостью более пяти лет, и продал его. то у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ;
приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб;
приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 руб от уплаченных процентов. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей. Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение. Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Если доходы документально подтвердить, по тем или иным причинам, невозможно, то НК РФ предусматривает возможность получения налогового вычета:

индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Что такое налоговый вычет

Прежде, чем мы рассмотрим все виды налоговых вычетов, разберемся сначала с самим понятием.

То есть, налоговый вычет – возврат ранее уплаченного налога (13% - налог на доходы физических лиц); в некоторых случаях налоговый вычет является также уменьшением налогооблагаемой базы (того дохода, с которого вы и платите 13 процентов НДФЛ).

Кто имеет право на налоговый вычет

Важно понимать, кому положен налоговый вычет, ведь есть определенные условия и правила, чтобы можно было вернуть часть денег обратно.

С 2021 года внесли изменения в отношении доходов, которые можно учитывать для вычетов. Если до 2021 вы имели право получить возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь для социального, стандартного, имущественного вычетов он будет рассчитываться только с доходов по трудовым договорам, договорам ГПХ, оплаты за оказание услуг, сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению.

А для инвестиционного вычета по взносам учитываются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе - это доходы по трудовым договорам, договорам ГПХ, оплата за оказание услуг, сдача имущества в аренду и некоторые другие виды доходов.

И еще одно важное условие: вы не можете вернуть налогов больше, чем вы заплатили за год.

То есть сколько внесли в казну государства в качестве НДФЛ – столько максимально и можете вернуть.

Пример:
У Иванова за год с заработной платы было удержано 120 000 руб. в качестве подоходного налога. Иванов, оформляя, например, имущественный вычет, не сможет вернуть в год больше, чем 120 000 руб.

Петров, сдавая в аренду несколько квартир, за год уплатил 250 000 руб. налога. Больше 250 000 руб. в год он вернуть не сможет.

Сидоров нигде не работал официально, но продал комнату. Он заплатил налог с продажи на сумму 40 000 руб. Таким образом, максимальный возврат НДФЛ, который может получить Сидоров – 40 тыс. руб.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет делится на две категории: налоговый вычет на покупку и на продажу имущества. Разберемся с каждой из категорий подробнее.

Покупка имущества

Если вы резидент РФ и платите 13% со своего дохода, и вы стали владельцем жилья, то вы имеете право на налоговый имущественный вычет. Что это значит?

Это значит, что вы можете вернуть часть потраченных средств.

Закон позволяет оформлять налоговый вычет за покупку квартиры, комнаты, доли в квартиры, за приобретение жилого дома и участка под его строительство. То есть все, что связано с жильем, жилыми домами и т.д.

Кстати, имейте в виду, что налоговый вычет за покупку земельного участка вы не получите, пока на нем не будет стоять жилой дом (в котором можно прописаться и зарегистрироваться). А за покупку, например, апартаментов, вы вообще не сможете получить налоговую «льготу», так как такой вид имущества не считается жилым и прописаться там нельзя. А нельзя прописаться – значит, нельзя получить налоговый вычет.

Какие суммы поможет вернуть налоговый вычет?

До 260 000 руб. за покупку/строительство жилья на свои средства (по закону максимальный основной имущественный вычет ограничен 2 миллионами рублей, то есть вернуть максимально можно только 13% от этой суммы).
До 390 000 руб. за покупку/строительство жилья на заемные (ипотечные) средства (по закону максимальный налоговый вычет за проценты по ипотеке составляет 3 миллиона рублей, то есть вернуть максимально можно 13% от этой суммы).

По налоговому вычету по ипотеке можно учитывать только фактически уплаченные проценты.

И имейте в виду, что эти налоговые вычеты можно суммировать. Если вы купили квартиру в ипотеку, то можете заявить и на основной налоговый вычет, и на налоговый вычет по процентам.

Пример:
Савельев купил комнату за свои средства за 900 000 руб. Он может заявить к вычету всю сумму расходов и получить обратно 117 000 руб. (900 000*13%).

Орлова купила в ипотеку трехкомнатную квартиру за 5 млн ₽. Процентов по ипотеке она уже заплатила в размере 540 000 ₽. Орлова может заявить и на основной налоговый вычет и получить 260 000₽, и на налоговый вычет по процентам, и получить дополнительно 70 200₽ (540 000*13%).

А если покупка жилья была в браке?

Следует знать, что если вы находитесь в официальном браке, то все купленное имущество является совместно нажитым (если, конечно, у вас нет брачного договора, в котором сказано иное). А если имущество общее, то и расходы общие. И если оба из супругов резиденты РФ и имеют официальный доход, то и муж, и жена могут заявить на налоговый вычет или распределить его.

Продажа имущества

Когда вы продаете какое-либо имущество (квартиру, дом, гараж, авто), юридически это считается доходом. А доход вы обязаны декларировать и платить с него 13% НДФЛ. Разберемся, чем может помочь налоговый вычет при продаже имущества и когда вообще налог можно не платить.

Что это за срок и как его считать? Разбираемся.

Минимальным сроком владения для объектов недвижимости является 3 года, если недвижимость была получена одним из способов:

Недвижимость получена по договору дарения или в порядке наследования от близкого родственника или члена семьи (родители, дети, сестры/братья, бабушки/дедушки, внуки)
Недвижимость стала собственностью вследствие приватизации
Недвижимость получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением
Недвижимость приобретена любым способом до 01.01.2016 года
Продается единственная недвижимость. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры. Или вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры.

Если у вас один из этих случаев – минимальный срок владения три года. При продаже недвижимости после трех лет владения – налог платить не нужно.

Если вы получили недвижимость любым другим способом, тогда минимальный срок владения составляет 5 лет.

Пример:
Иванову мать подарила квартиру в январе 2017 г., а в августе 2020 г. он ее продал. И налог Иванов не платил, так как три года истекли в январе 2020 г. (квартира по договору дарения от близкого родственника).

Пример:
Зиновьев продает машину, купленную два года назад. Он должен заплатить налог, так как срок владения 3 года еще не истек.

Соловьев в 2019 г. продал гараж, который купил в 2015 г. Налог платить он не будет, так как владел имуществом более трех лет.

С помощью налогового вычета вы можете уменьшить свой доход и заплатить налог с меньшей суммы. То есть продали за одну сумму, с помощью налогового вычета ее законно уменьшили, и 13% посчитали уже с остатка.

1 000 000 ₽ - максимальный налоговый вычет, на который можно уменьшить доход при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.

(Доход от продажи – Сумма налогового вычета)*13% = налог с продажи

Пример:
Петров продает земельный участок за 2 млн рублей. Он может уменьшить доход на сумму налогового вычета и заплатить налог не с 2 млн, а с 1 млн. (2 000 000 – 1 000 000).

Система точно такая же.

Пример:
Сидоров продал машину за 700 000 руб. По идее он должен заплатить налог с этой суммы, но благодаря налоговому вычету, он уменьшает свой доход. И налог он заплатит с 450 000 руб. (700 000 – 250 000).

Помимо налогового вычета можно использовать еще один вариант уменьшения налогооблагаемого дохода – уменьшить доходы на фактически произведенные ранее расходы.

То есть если вы приобретали продаваемое имущество ранее и можете подтвердить это документально, то вы можете платить налог с разницы между доходом и расходами.

Пример:
Комарова купила квартиру за 2 млн руб. Через два года решила ее продать за 2.5 млн руб. В этом случае ей выгоднее использовать второй вариант. И уменьшить 2.5 млн от продажи на произведенные ранее расходы в сумме 2 млн. Налог Комарова заплатит с 500 000₽ (2 500 000 – 2 000 000).

Главное, при уменьшении дохода на расходы, чтобы у вас были документы, подтверждающие эти самые расходы.

Социальный налоговый вычет

В данной категории несколько видов налоговых вычетов, но касаются они социальной жизни: обучение, лечение, пенсия, благотворительность, страхование.

Социальный налоговый вычет ограничен 120 000 руб., к возврату максимально можно заявить 13% от этой суммы - 15 600 руб.

То есть суммарно за все виды социального налогового вычета вы можете вернуть 15 600 руб. Исключение составляют расходы на обучение ребенка, на дорогостоящее лечение и на благотворительность, но об этом чуть далее.

Обучение

С помощью данного налогового вычета вы можете компенсировать траты:

Собственное обучение любой формы (очная, заочная, вечерняя и т.д.).

Обучение брата или сестры (до 24 лет и только по очной форме обучения).

Обучение ребенка/детей (как родных, так и опекаемых, до 24 лет и тоже только за очную форму обучения.

Социальный налоговый вычет за обучение детей считается отдельно и ограничен суммой в 50 000 рублей на каждого ребенка, то есть к возврату максимально можно получить 6 500 рублей.

Таким образом, вы можете вернуть до 15 600₽ на свое обучение или очное обучение брата/сестры и дополнительно 6 500₽ за обучение ребенка.

Пример:
Мельников потратил 130 000₽ на курсы повышения квалификации и заплатил 55 000₽ за курсы своего несовершеннолетнего ребенка. Он может вернуть 15 600₽ за себя и дополнительно 6 500₽ за ребенка. И хотя его траты были больше, максимально к возврату он может заявить только эти суммы.

Лечение и медикаменты

Так как налоговый вычет на лечение и медикаменты входит в социальный, то он аналогично ограничен 120 000 руб. Исключение составляет дорогостоящее лечение, о нем и расскажем подробнее.

Когда вы проходите какие-то медицинские процедуры, вам выдают справку об оплате, в ней есть специальный код.

Код «01» - обычное лечение, за него можно вернуть не более 15 600 руб.

Код «02» - дорогостоящее лечение, оно не входит в сумму 120 тыс. руб., и считается отдельно. Вернуть можно 13% от фактических расходов, но не более суммы налогов, уплаченных за год.

Пример:
Иванов оплатил лечение суставов в сумме 130 000 руб. Это обычное лечение, поэтому он может заявить к налоговому вычету только 120 000 руб. и получить 15 600₽ обратно.

Петров оплатил имплантацию зубов в сумме 220 000 руб., это лечение дорогостоящее, в справке стоит код «02». Петров может заявить к налоговому вычету всю сумму и вернуть 28 600₽ (220 000*13%). Оплатить лечение и вернуть НДФЛ можно:

За кого можно получить:

За себя
За родителей
За детей (до 18 лет)
За мужа/жену

Главное, чтобы лечение проходило в российской клинике, имеющей лицензию.

Для возврата денег за медикаменты, у вас должен быть рецепт на специальном бланке, с печатью и подписью врача, а также печатью клиники. И чеки за покупку лекарств тоже обязательно сохраняйте!

Благотворительность

При взносах на благотворительность можно получить налоговый вычет. Он не входит в 120 000₽ и считается отдельно. Он не имеет ограничений по сумме, лишь надо знать, что вы можете вернуть 13% от произведенных взносов, но эта сумма взносов не должна превышать 25% от вашего дохода за год.

Получить возврат НДФЛ по данному налоговому вычету вы можете только в Налоговой инспекции.

НПО, добровольное страхование жизни и добровольное пенсионное страхование

Вы можете делать взносы по договору с негосударственным пенсионным фондом, чтобы при выходе на пенсию получать дополнительные деньги. Данный налоговый вычет входит в сумму 120 000₽.

Вы можете заключить договор с НПО и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

Мужа/жены
Родителей
Детей
Братьев/сестер
Бабушек/дедушек
Внуков
Подопечных детей-инвалидов до 18 лет

Если взносы были удержаны из вашей зарплаты по вашему заявлению работодателю, то можно получить возврат НДФЛ также через него. Но если это были ваши самостоятельные взносы, то оформить налоговый вычет на НПО можно только через ИНФС.

По пенсионному страхованию можно делать взносы в пользу:

Мужа/жены
Родителей
Детей-инвалидов (в том усыновленных) без ограничения по возрасту
Подопечных детей-инвалидов до 18 лет

Вы можете заключить договор страхования жизни со страховой компанией и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

Мужа/жены (в том числе вдовы/вдовца)
Родителей (усыновителей)
Детей (в том числе усыновленных) без ограничения по возрасту
Подопечных (находящихся под попечительством) до 18 лет

Но важное условие для получения налогового вычета – минимальный срок страхования жизни – 5 лет.

Для взносов на накопительную часть трудовой пенсии нужно подать заявление в пенсионный фонд. Обычно это делается через работодателя, но можно также подать заявление лично или через МФЦ/портал Госуслуг и делать отчисления самостоятельно.

Если вы уплачиваете дополнительные взносы самостоятельно, сохраняйте все чеки и квитанции.

Стандартный налоговый вычет

Данный налоговый вычет подразделяется на две категории: на работника (налогоплательщика) и на ребенка (детей). Этот налоговый вычет оформляется проще – через заявление работодателю (через Налоговую, если хотите вернуть НДФЛ за несколько лет или забыли подать заявление работодателю, но не более трех последних).

С вашей зарплаты отнимается определенная сумма и 13% налога удерживается с остатка.

На работника

В зависимости от категории, налогоплательщик имеет право получать налоговый вычет в размере:

500₽ - ветераны боевых действий, Герои России и т.д.
3 000₽ – «чернобыльцы», военные, ставшие инвалидами вследствие ранения и т.д.

Полный список обеих категорий можно посмотреть в п.1 ст. 2018 НК РФ.

На ребенка/детей

Данный налоговый вычет оформляется за детей, находящихся на иждивении.

1 400₽ - за первого ребенка
1 400₽ - за второго ребенка
3 000₽ - за третьего и каждого последующего ребенка

Также в дополнение к этим можно получить:

6 000₽ – опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.
12 000 ₽ - родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.

Инвестиционный налоговый вычет

Данный налоговый вычет может быть двух типов:

Вы можете возвращать НДФЛ со взносов (не более 52 000 руб. в год)
Можете не платить НДФЛ с прибыли

Но использование второго варианта возможно только если вы не получали возврат НДФЛ по взносам.

Профессиональный налоговый вычет

Данные налоговые вычеты касаются индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, авторских вознаграждений, людей, работающих по договорам ГПХ.

Они предоставляются в сумме фактически произведенных и подтвержденных документально расходов.

Как можно оформить возврат НДФЛ

Налоговые вычеты можно оформить либо через Налоговую инспекцию по месту прописки, либо через своего работодателя.

Через Налоговую инспекцию

Для получения налогового вычета через ФНС вам понадобятся заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ и справка о доходах 2-НДФЛ.

В зависимости от вида вычета дополнительно нужно будет подготовить отдельные документы. После обращения в ФНС выделяется три месяца на камеральную проверку, и еще месяц на перечисление средств.

За налоговым вычетом через ИФНС нужно обращаться после окончания календарного года в котором были расходы.

Через работодателя

В этом случае вам не понадобятся ни заявление, ни 2-НДФЛ, ни 3-НДФЛ. Ждать окончания календарного года тоже не потребуется.

Но вам нужно будет все равно обратиться в ФНС с необходимыми документами (в зависимости от типа налогового вычета), чтобы в течение месяца получить специальное уведомление о праве на налоговый вычет. Его нужно передать в бухгалтерию, и с вашей зарплаты перестанут в счет вычета удерживать НДФЛ.

Теперь вы знаете все, что нужно о налоговых вычетах! Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять.

Кому положены и как подтвердить

Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за прошлый год. При этом многие люди имеют право сразу на несколько вычетов, но сложно разобраться, какие нужны документы и как все оформить.

В этой статье я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить.

О чем расскажу в статье:

Что такое вычеты
Типы вычетов
Изменения в вычетах с 2021 года
Имущественные вычеты
Стандартные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты
Инвестиционные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты

Что такое вычеты

Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то имеете право на вычет — возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить двумя способами:

Государство вернет часть налогов, которые вы заплатили раньше. Для этого нужно будет подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие право на вычет.
Через работодателя. Нужно предоставить уведомление на вычет из налоговой, и на этом основании работодатель перестанет удерживать налог при выплате заработной платы на некоторое время.

Получить вычет могут только те, у кого есть официальный доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%. Еще нужно быть резидентом РФ — проживать в России не менее 183 дней в календарном году. В 2020 году можно было стать резидентом, если прожить в стране 90 дней. Для этого нужно подать заявление в инспекцию до 30 апреля 2021 года. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут.

Чем раньше подать декларацию по итогам года, тем быстрее вернут деньги из бюджета.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Это касается только тех, кто обязан задекларировать свои доходы: например, если человек сдавал в аренду имущество или продал квартиру, которая находилась в собственности менее минимального срока владения — трех или пяти лет в зависимости от ситуации.

А те, кто хочет просто воспользоваться налоговым вычетом, например вернуть 13% от сумм за обучение или лечение, могут подать декларацию в течение трех лет с того года, как оплатили расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и спустя три года, и через десять лет после покупки — ограничений по срокам для этого вычета нет.

Какие бывают типы вычетов

По доходам за 2020 год можно воспользоваться следующими видами вычетов:

Стандартные — вычеты на детей и те, что получают инвалиды и отдельные категории людей.
Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и прочие.
Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.
Имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества.
Профессиональные — вычеты для ИП, физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам, и людей, которые занимаются частной практикой, например нотариусов.

По доходам, которые получили с 2021 года, можно будет также воспользоваться новыми видами вычетов. О них мы расскажем в отдельных статьях.

Т⁠—⁠Ж теперь в приложении

Что изменилось в вычетах в 2021 году

26 января 2021 года первое чтение в Госдуме прошел законопроект, который упростит процедуру получения некоторых вычетов: воспользоваться вычетом можно будет «в один клик». Это новшество коснется, скорее всего, вычетов на лечение и обучение, имущественного вычета при покупке жилья, расходов на уплату процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям на ИИС. Но пока этот закон не принят, продолжает действовать старый порядок.

До 2021 года применять вычеты можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года доходы физлиц разделяются на налоговые базы — неосновную и основную:

К неосновной налоговой базе относятся доходы, перечисленные в подп. 1—8 п. 2.1 и подп. 1—7 п. 2.2 ст. 210 НК РФ. Например, это прибыль от продажи ценных бумаг или выигрыш в лотерее.
Основная налоговая база — все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15%. Например, зарплата или проценты по вкладам.

К доходам из основной налоговой базы вычеты можно будет применять свободно, из неосновной — только три вычета:

Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если акция или облигация находилась в собственности инвестора более трех лет, то с дохода от ее продажи он не платит НДФЛ.
Вычет на доходы от ИИС типа Б : при купле-продаже ценных бумаг на таком счете резидент освобождается от уплаты налога с прибыли.
Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, если ранее по ним на брокерском счете инвестор получил убыток.

Но эти новшества нужно будет учитывать при заявлении вычетов на расходы, которые были в 2021 году, то есть при подаче декларации в начале 2022 года. Пока же отчитываемся перед налоговой за 2020 год в старом порядке — только по тем доходам, которые облагаются по ставке 13%.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные вычеты может получить человек, который совершал операции с недвижимостью. В частности:

продавал имущество;
покупал жилье: дома, квартиры, комнаты и прочее;
строил жилье, включая покупку земельного участка для этой цели.

Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления прописан в статье 220 НК РФ.

Рассмотрю вычеты, которые вызывают больше всего вопросов.

При покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке можно воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья.

Если квартиру приобретать в ипотеку, то государство вернет еще больше: кроме вычета на жилье можно воспользоваться и вычетом на проценты.

Кому положены. Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. От расходов будет зависеть сумма вычета. По квартирам, которые получены по наследству или подарены, получить вычет нельзя: за них приобретатель ничего не платил.

Получить вычет можно только после того, как оформлен правоустанавливающий документ на квартиру.

В случае новостройки — когда дом сдан и подписан акт приема-передачи.

На вторичном рынке — свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.

Если квартира приобретена в браке, то она считается совместной собственностью. Не важно, на кого оформлена квартира, кто за нее платил, — вычет могут получить оба супруга.

Размер вычета на покупку квартиры. Вычет можно получить на сумму расходов на квартиру, но не более 2 000 000 Р . Допустим, квартира стоит 3 000 000 Р , вычет предоставят на сумму 2 000 000 Р . То есть вернуть из бюджета можно: 2 000 000 Р × 13% = 260 000 Р .

Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект. Например, человек приобрел квартиру за 1 500 000 Р и воспользовался вычетом в той же сумме. При покупке другой квартиры он имеет право на вычет 500 000 Р .

Если квартиру приобрели супруги, то вычеты могут быть распределены между ними по заявлению в любых пропорциях независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за нее платил.

Например, в заявлении о распределении вычета можно указать, что на долю жены приходится 80% вычета, а на долю мужа — 20%. Заявление о распределении вычета можно подать в инспекцию только один раз — до того, как супруги начнут получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя. Каждый из супругов может воспользоваться максимальным вычетом в 2 000 000 Р .

Распределять вычет имеет смысл, только когда цена квартиры ниже 4 000 000 Р . Если она дороже, каждому дадут вычет с 2 000 000 Р , то есть сумма к возврату — 260 000 Р на человека.

Кроме того, распределять вычет нужно, только если второй супруг тоже хочет получить вычет по этой квартире. Если такого желания второй супруг не изъявляет, то вычет получит только один супруг, без заявления о распределении вычета.

При покупке квартиры в новостройке в вычет можно включить сумму расходов на отделку: они не увеличат общую сумму вычета, а войдут в лимит — 2 000 000 Р .

Например, квартира стоит 1 800 000 Р , а расходы на отделку — 300 000 Р . Размер вычета — 2 000 000 Р , то есть к возврату за счет вычета будет 260 000 Р . Для получения вычета важно, чтобы в договоре, по которому приобретается квартира, было указано, что квартира без отделки.

Размер вычета на проценты, уплаченные банку. Если для покупки квартиры брали ипотечный кредит в банке, то можно получить вычет и на проценты, уплаченные банку. Максимальная сумма вычета по процентам — 3 000 000 Р . То есть из бюджета можно вернуть: 3 000 000 Р × 13% = 390 000 Р .

Неиспользованный остаток вычета на проценты нельзя переносить на другие объекты. Он дается только на один объект. То есть неиспользованный остаток вычета просто сгорит.

Например, при приобретении квартиры в ипотеку банку были уплачены проценты на сумму 1 800 000 Р . Эта сумма была заявлена к вычету. При покупке в ипотеку другой квартиры воспользоваться остатком вычета — 1 200 000 Р — уже не получится.

Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор и кто платит банку. В отличие от вычета на покупку квартиры, заявление можно писать каждый год и перераспределять проценты.

Проверьте, сколько вам вернут при покупке квартиры, в нашем калькуляторе:

Документы. Воспользоваться вычетом можно двумя способами:

Предоставить налоговой инспекции декларацию и подтверждающие документы. Декларацию нельзя подать в год покупки квартиры — только в последующие. После проверки декларации и подтверждения вычета инспекция вернет налог.
Оформить вычет у работодателя. В этом случае можно заявить вычет в том же году, когда была приобретена квартира. Но чтобы работодатель перестал удерживать налог, надо получить в налоговой уведомление о праве на вычет. Для получения уведомления в инспекцию необходимо представить заявление и пакет документов.

Если квартира в новостройке, то в инспекцию необходимо представить такие документы:

Копию акта о передаче квартиры.
Копию договора о приобретении квартиры или прав на нее.
Копии платежных документов: квитанций, платежек из банка, расписок и других.

Если квартира куплена на вторичном рынке, то подтвердить право на вычет можно такими документами:

Копией свидетельства о регистрации права или копией выписки из ЕГРН.
Копией договора о приобретении квартиры.
Копией акта приема-передачи, если в договоре не зафиксирован этот момент.
Копиями платежных документов.

Для получения вычета на проценты, уплаченные банку, представляются такие документы:

Копия кредитного договора.
Справка банка о размере уплаченных по кредиту процентов.
Копии платежных документов.

Если вычет заявляется супругами, то необходимо представить заявление о распределении вычета.

Нюансы, о которых мы писали в Т⁠—⁠Ж:

Если квартира находилась в собственности пять лет, а в определенных случаях — три года, при ее продаже не нужно платить налог и подавать декларацию.

Если продать квартиру раньше этого срока, то придется отчитаться перед налоговой инспекцией. Что касается налога, либо его можно уменьшить, либо его совсем может не быть — если воспользоваться имущественным вычетом.

Кому положены. Вычетом могут воспользоваться продавцы квартир. Им также можно воспользоваться при продаже долей, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли в этом имуществе.

Вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры, но не более 1 000 000 Р . Вычет можно применять, если нет документов о расходах.

Например, человек купил квартиру в 2020 году, а в 2021 году продал ее за 3 000 000 Р . Документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, не сохранились. Если воспользоваться вычетом в 1 000 000 Р , то сумма налога составит: (3 000 000 Р − 1 000 000 Р ) × 13% = 260 000 Р . Экономия составит: 1 000 000 Р × 13% = 130 000 Р .

При продаже квартиры, которая находится в общей долевой или совместной собственности, вычет в 1 000 000 Р распределяется между совладельцами квартиры пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.

Если в течение года человек продал несколько квартир, то общая сумма вычета составит 1 000 000 Р , а не по 1 000 000 Р за каждую квартиру.

Вычет на продажу квартиры, в отличие от вычета на покупку квартиры, можно применять неограниченное количество раз. То есть его можно использовать хоть каждый год.

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры. Когда все документы на руках, лучше применить этот вычет.

Допустим, квартира куплена в 2020 году за 2 000 000 Р и есть документы, подтверждающие расходы. А в 2021 году квартиру продали за 3 000 000 Р . В этом случае сумма налога составит: (3 000 000 Р − 2 000 000 Р ) × 13% = 130 000 Р .

Чтобы посчитать, какой налог нужно заплатить при продаже квартиры, воспользуйтесь нашим калькулятором:

Документы. Для применения вычета 1 000 000 Р нужно подать в инспекцию декларацию и приложить к ней копию договора купли-продажи.

Если доход от продажи квартиры уменьшать на расходы, которые были при покупке этой квартиры, то дополнительно нужно представить копии документов по предыдущей сделке:

Договора, по которому была приобретена квартира, — купли-продажи или участия в долевом строительстве.
Расписок.
Квитанций из банка.
Других документов о расходах.
Акта-приема передачи, если квартира приобреталась по ДДУ.

Стандартные налоговые вычеты

Кому положены. Стандартные налоговые вычеты делятся на две категории: вычеты на себя и на детей.

Вычеты на себя. Вычет предоставляется определенным категориям физлиц. Например, инвалидам с детства, инвалидам первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный налоговый вычет, есть в законе.

Вычет на ребенка (на детей). Эти вычеты предоставляются обоим родителям. На вычет также могут претендовать усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. Важно, чтобы ребенок находился на их обеспечении.

Вычет предоставляется с месяца, в котором родился ребенок, и до конца того года, в котором он достиг 18 или 24 лет, если продолжает учиться очно.

Размер — 500 Р или 3000 Р за каждый месяц года. Размер вычета зависит от категории налогоплательщика. Например, людям, которые получили инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, каждый месяц положен вычет 3000 Р . Инвалиды с детства могут претендовать на вычет 500 Р ежемесячно.

Если человек имеет право воспользоваться несколькими вычетами на себя, то ему будет предоставлен максимальный из них. Так, если инвалид-«чернобылец» также и инвалид с детства, то ему будет предоставлен вычет 3000 Р .

Дата последнего комментария: 2020-10-05

Налогообложение криптовалют. Как избежать банковских блокировок?
Банк заблокировал карту по 115 ФЗ. Что делать? 8 советов для физлиц.
6 шагов. Как руководителю без знаний учета проверить ошибки в работе бухгалтера.

1 Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2020 году
- 1.1 Виды налоговых вычетов
- 1.2 Стандартный налоговый вычет
- 1.3 Социальный налоговый вычет
- 1.4 Имущественный налоговый вычет
- 1.5 Профессиональные налоговые вычеты

Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2020 году

Виды налоговых вычетов

Классификация налоговых вычетов представлена в Налоговом Кодексе. Давайте коротко рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговые вычеты на детей составляют:

на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Социальный налоговый вычет

Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

Имущественный налоговый вычет

На имущественные вычеты по НДФЛ имеют право все физические лица:

продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более – уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
продавшие иное недвижимое и движимое имущество, которое было в личной собственности менее трех лет, В данном случае вычет составляет 250 тыс. руб. Если человек владел недвижимостью более пяти лет, и продал его. то у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ;
приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб;
приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 руб от уплаченных процентов. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Одним из вариантов предоставления льгот физическим и юридическим лицам, предусмотренным налоговым законодательством, является освобождения от уплаты некоторых видов налоговых сборов, при наличии соответственных оснований и условий. Так, например, предусматривается предоставление льгот по имущественному налогу для физического лица.

Виды льгот Федерального уровня

Основные налоговые льготы установлены в Налоговом Кодексе РФ. Эти льготы имеют юридическую силу на территории всей страны. Отмена норм, предусматривающих льготы кодексом на региональном уровне не допускается.

Налоговым законодательством предусматривается передача части полномочий по установлению налогообложения органам власти субъектов страны, а также органам власти местного уровня. Действие таких налоговых норм распространяется на территорию конкретного субъекта или конкретной муниципальной единицы. Итак, на основании норм кодекса к налогам, которые устанавливаются субъектом, относят:

На имущество предприятий;
На игорный бизнес;
Транспортный налог для физических лиц и юридических лиц.

К платежам местного уровня отнесены:

Земельный налог для физических лиц и юридических лиц;
Налог на имущество;
Торговый сбор.

Итак, какая же специфика льгот по имущественным налогам для физических лиц?

Транспортный налог

Такой налог взимается в связи с наличием в собственности транспортного средства. Нормы по налогообложению устанавливаются на федеральном уровне и дополняются нормами, разрабатываемыми субъектами.

Так, на основании федеральных уровня сумма налогообложения зависит от:

Вида транспортного средства;
Мощности двигателя транспортного средства (от лошадей).

Не подлежат обложению следующие виды транспортных средств:

Автомобили инвалидов, мощность которых не превышает сто лошадиных сил;
Спецтехника;
Лодки;
Транспортные средства, которые получили статус угнанных в соответствии с решением уполномоченных органов;
Морские, речные суда.

В различных регионах эти нормы могут быть дополнены на законодательном уровне. Например, у субъектов есть возможность установить льготные категории граждан, которые могут быть освобождены полностью от уплаты сбора или ставка, для которых снижена.

Если Вы – уже пенсионер и хотите получить скидку на оплату транспортного сбора или не платить то необходимо обратиться в органы фискальной службы. Только по факту Вашего обращения и подтверждения статуса льготника по возрасту тогда можете рассчитывать на получение льготной скидки. В случае, если Вы достигли пенсионного возраста и не сообщили об этом в ИФНС, то Вам будет направлено уведомление об уплате сбора в полном объеме.

К льготным категориям, которые могут быть установлены властями соответствующего региона, могут быть отнесены:

Граждане, признанные малоимущими;
Семьи, которые имеют статус многодетных;
Герои СССР и РФ;
Ветераны и инвалиды ВОВ, а также участники иных боевых действий;
Собственники транспортных средств, которые не обладают большой мощностью двигателя.

Перечень льгот, а также лиц, которые вправе на них претендовать, можно узнать на сайте региональных Правительств, законодательных органов.

Земельный налог

Изменился налог на земельный участок, теперь, осуществление платежей производится с учетом не только региональных норм, но и правил, установленных местными органами власти.

На уровне государства закреплен перечень лиц, которые от уплаты налогового сбора освобождены.

В отношении ряда налогоплательщиков, предусмотрена возможность уменьшения ставки налога, путем вычета до 10 000 рублей из кадастровой стоимости объекта. Более подробную информацию можно найти на официальных сайтах законодательного органа местного самоуправления.

Полностью от уплаты земельного налога освобождаются коренные народы Дальнего Востока, Сибири и Севера, кроме того коренные общины народов, с целью сохранения их традиционного образа жизни. Их земельные участки находящихся в пожизненном пользовании на территории крупных муниципальных образований федерального значения устанавливается необлагаемая налогом сумма в 10000 рублей. К таким физическим лицам относятся:

Герои СССР, РФ и кавалеры ордена Славы;
инвалиды первой и второй групп, получившие их до 01.01.2014, в том числе инвалиды с детства;
ветераны и инвалиды ВОВ и других боевых действий;
физические лица, попадающие под действие закона №3061-1 от 18.06.1992 (ликвидация последствий взрыва на АЭС в Чернобыле), ФЗ № 175-ФЗ от 26.11.1998 (ликвидация аварии на производстве «Маяк») и ФЗ № 2-ФЗ от 10.01.2002 (пострадавшие в результате ядерных испытаний в Семипалатинске);
лица, задействованные в непосредственном испытании термоядерного и ядерного видов вооружения;
лица больные лучевой болезнью, вследствие участия в испытаниях ядерного и термоядерного видов вооружений.

Налог на имущество

Имущественный налог подлежит уплате, как физическим лицом, так и организациями, которые зарегистрировались в установленном порядке.

Внесение налогового платежа физическими лицами, регулируется нормами местного законодательства, внесение платежей организациями регулируется законами субъектов.

Налоговым законодательством установлен большой реестр физических лиц, освобождающихся от оплаты платежей по имущественному налогу.

Внесение платежей физическими лицами по налогу на имущество.

Так, например, к ним отнесены следующие категории лиц:

Лица, имеющие статус инвалидов I, II группы;
Ветераны ВОВ и участники других военных действий;
Лица, имеющие звание Героя СССР и РФ;
Лица, проходившие военную службу;
Военные пенсионеры;
Лица, находящиеся на пенсионном обеспечении.

Для организаций дозволяется освобождение от осуществления налогового платежа, если они зарегистрированы в качестве:

Религиозной организации;
Организации осуществляющей поддержку лиц, имеющих статус инвалида;
Организации, которая осуществляет производство фармакологических товаров и другие организации.

Налоговые вычеты

Государством осуществляется возмещение расходов, в случаях, которые определены законом. К ним относятся:

Приобретение недвижимого имущества;
Внесение платы за учебу;
Оплата медикаментов или медицинских услуг;
Уплаты взнос по страхованию, пенсионному обеспечению.

Главным условием возмещения является осуществление трудовой деятельности лицом, претендующим на получение вычета.

Претендовать на его получение могут лица, получающие заработную плату, с которой в налоговой орган перечисляется налог на доход самостоятельно лицом, либо работодателем.

Это означает, что на получение возврата потраченных сумм не могут претендовать те лица, которые осуществляют трудовую деятельность не официально. Исключением являются пенсионеры, поскольку для них законодательством предусмотрена возможность перенесение остатка по имущественному вычету на три года, которые предшествовали обращению. На иные, предусмотренные кодексом вычета претендовать они не смогут, пока не представят сведения о дополнительном доходе, кроме пенсионного обеспечения.

Читайте также: