Вопрос в налоговую задать

Опубликовано: 29.04.2024

В рамках выездной или камеральной налоговой проверки сотрудники ФНС могут привлечь к «разговору» генерального директора организации или же его главного бухгалтера. С августа 2016 года сотрудники налоговой службы получили право проверять сведения компаний, указанные в ЕГРЮЛ, что дает им в руки несколько козырей против фирм, в той или иной мере нарушающих закон.

Дача пояснений или допрос?
Когда могут вызвать в ИФНС?
Номинальный директор в качестве представителя компании
Какую цель преследует налоговая?
Какие вопросы могут задавать?
Неприятный диалог – неприятные последствия
Выводы

Сегодня мы расскажем нашим клиентам по услуге «1С 8 в облаке» о том, чем отличаются понятия «дача пояснений» и «допрос» в ИНФС, кто может принять участие в этом диалоге, о чем могут спрашивать, об особенностях беседы с фискальным органом для компаний, применяющих ОСНО и о многих других нюансах этого щепетильного вопроса.

На сегодняшний день мы работаем в достаточно «скользких» условиях, когда официальные органы заинтересованы в наших ошибках, в связи с чем грамотно выстроенная линия защиты интересов компании станет хорошим подспорьем в сохранении бюджета коммерческой организации.

Дача пояснений или допрос?

Разграничим для начала эти два понятия. Дача пояснений носит относительно «мягкий» характер. ИФНС направляет уведомление генеральному директору посетить налоговую службу, чтобы задать несколько вопросов о сданной отчетности или получить объяснения по той или иной финансовой операции.

В этом случае руководитель организации может самостоятельно посетить налоговую инспекцию или делегировать эту обязанность доверенному лицу: главному бухгалтеру, юристу или же любому штатному сотруднику, располагающему сведениями о хозяйственной деятельности организации. Если по факту уведомления никто ИФНС не посетил, то на генерального директора налагается штраф в размере от 2000 до 4000 рублей (ст. 19.4 КоАП РФ).

Обойти стороной дачу пояснений и не платить штраф можно, следуя тексту Письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837. Согласно ему отказ от дачи пояснений генеральным директором, главным бухгалтером или иным доверенным лицом компании, при условии их явки по уведомлению, не является основанием для привлечения их к административной ответственности.

Нередки случаи, когда руководство компании предпочитает отделаться штрафом и не тратить свое время на общение с инспекторами, что по определению не может быть верным. Мы согласны – факт оплаченного административного штрафа является основанием считать вопрос исчерпанным. Однако инспекторы не приглашают к себе директора без веских на то причин. Следовательно, они могут прибегнуть к более серьезной мере – вызвать руководителя на допрос.

Допрос является обязательной процедурой при условии, что у генерального директора нет уважительной причины в нем не участвовать. На допрос вызывают не уведомлением, а повесткой, исходя из Письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837. В отличие от дачи пояснений, на допросе в обязательном порядке должен присутствовать генеральный директор.

Далее неявка без уважительной причины подразумевает под собой штраф в размере 1000 рублей, а за отказ от дачи показаний во время допроса придется заплатить 3000 рублей (ст. 128 НК РФ). Важно помнить, что размер штрафа в данном случае – мера несущественная. Но отказ налоговой службы в налоговом вычете по НДС может стоить куда больших финансовых потерь.

Когда могут вызвать в ИФНС?

В подавляющем большинстве случаев «приглашения» от налоговой службы поступают в ходе выездной или камеральной налоговой проверки. Инспекторы стараются придерживаться именно этих периодов, так как при обращении в суд с исковым заявлением на проверяемую компанию ФНС имеет больше шансов выиграть дело.

Все объясняется наличием свежих доказательств виновности хозяйствующего субъекта, если таковые будут найдены. К слову скажем, что обращения в суд со стороны налоговой службы в ходе проверки – это весьма распространенная практика, о чем следует помнить руководству компании.

Номинальный директор в качестве представителя компании

В России на протяжении последних 25 лет широко применятся практика назначения так называемых номинальных директоров. Номинальным называют директора, который числится руководителем организации во всех уставных документах, имеет право подписи и де-юре является официальным представителем фирмы.

Де-факто он не имеет никаких руководящих полномочий и выполняет исключительно те обязанности и поручения, которые ему спускаются от лица, назначившего его на эту должность. В рамках налоговых мероприятий отправка номинального директора на беседу с инспекторами – далеко не лучший вариант.

Дело в том, что инспекторы будут задавать вопросы, касающиеся финансовой деятельности компании. Номинальный директор с большой долей вероятности не сможет на них ответить, так как не располагает достоверными сведениями.

В диалоге с представителями некоторых компаний нам стало известно, что ставленники нередко обращаются к консультационной помощи по телефону непосредственно в ходе диалога с инспекторами, рассчитывая получить ответы на заданные вопросы. Такое поведение приводит к однозначному выводу со стороны сотрудников налоговой службы о несостоятельности данного лица в принятии решений, а значит, это служит поводом усомниться в законопослушности организации.

Однако в российском законодательстве нет такого понятия, как номинальный директор, ввиду чего отсутствует и факт нарушения закона. Собственно, поэтому данная практика существует и по сей день. Будет ли реальный руководитель доволен результатом такой дачи пояснений или допроса в ИФНС? Полагаем, что нет.

Какую цель преследует налоговая?

Если сотрудники службы намерены беседовать с вашей организацией через ее представителя, значит, у них появились подозрения о том, что ваша фирма сотрудничает с фирмами-однодневками и/или ведет искусственный документооборот с целью уклонения от уплаты налогов. Чтобы достичь цели, инспекторы ведут диалог с генеральным директором и бухгалтером организации по отдельности, однако вопросы задают по сути те же самые.

Если показания между ними будут разниться, это может стать веским основанием продолжить или назначить новую налоговую проверку, а далее – подать в суд на эту фирму. Более того, сотрудники налоговой службы вправе привлекать к диалогу ваших контрагентов для дачи разъяснений по той или иной хозяйственной операции.

Какие вопросы могут задавать?

Для того, чтобы вывести фирму на чистую воду, сотрудники налоговой задают на первый взгляд простые вопросы, на которые с легкостью сможет ответить реальны» директор и главный бухгалтер. Вот их краткий перечень.

Кем подписывались и подавались документы на регистрацию юридического лица?
Где находится компания, в которой вы являетесь руководителем?
Кто является основными поставщиками и покупателями компании?
Как и когда вы нашли ваших контрагентов?
Какие меры предпринимаются в вашей компании для проверки контрагентов?
Как осуществляется продажа товара (предоставления услуг)?
По какому адресу хранится товар и как доставляется покупателям?
Вы сами подписываете бухгалтерскую отчетность или это делает кто-то другой?
Кто в вашей компании составляет трудовые договоры?
Что входит в ваши должностные обязанности?

Подготовившись к данным вопросам, генеральный директор и главный бухгалтер могут согласовать между собой ответы на них, чтобы не дать лишний повод сотрудникам ИФНС уличить вашу организацию в преступной деятельности.

Неприятный диалог – неприятные последствия

Налоговая служба не обладает полномочиями МВД, поэтому даже самые провальные переговоры не доводят ситуацию до трагичных событий. Однако сотрудники ИФНС имеют широкий инструментарий очернить репутацию фирмы донельзя.

Во-первых, о вашей недобросовестности станет известно в первую очередь компаниям, с которыми вы работаете. Им будут направлены соответствующие письма, содержание которых сводится к тому, что вы – неблагонадежная организация и недобросовестный налогоплательщик.

Для кого-то подобные уведомления – это просто «бумажки», однако, работая с вами, эти фирмы могут не получить вычеты по НДС, что уже ударит по карману и репутации. Более того, если налоговая служба сможет доказать, что директор является номинальным, его потребуют заменить.

Игнорирование требований ФНС в данном случае бесполезно – со временем об этом станет известно общественности, так как данные будут занесены в ЕГРЮЛ. Так, на ноябрь 2016 года в Реестр было внесено порядка 18000 (!) записей «о несоответствии».

Выводы

Собранный и проанализированный нами материал показывает то, насколько компании должны быть заинтересованы в благоприятном исходе общения с ФНС. Любое официальное уведомление и приглашение со стороны фискального органа не должно оставаться без внимания. Мы глубоко убеждены в том, что оплата выписанных штрафов за неявку по повестке или уведомлению о необходимости посетить налоговую службу не решает проблему, так как инспекторам ничто не препятствует пригласить вас повторно.

Отправлять человека, не смыслящего в деятельности вашей организации, – еще одна большая ошибка. Она может стоить вам не только прибыльных контрактов, но и репутации самой организации как надежного поставщика и налогоплательщика.

Налоговая вызывает на допрос, когда ищет доказательства работы с фирмами-однодневками. Еще допрашивают, если подозревают, что сотрудники получают зарплату в конвертах или компания использует другие схемы, чтобы не платить налоги.

Еще о налоговой:

Налоговая может вызвать на допрос любого

Налоговая вместе со Следственным комитетом разработали методичку для допросов. В ней 80 рекомендуемых вопросов. Эта методичка придумана, чтобы налоговая и Следственный комитет работали в одном направлении: доказывали, что компания недоплатила налоги умышленно.

Обычно налоговики вызывают на допрос, когда ищут доказательства работы с фирмами-однодневками. Еще допрашивают, если подозревают, что сотрудники получают зарплату в конвертах или компания использует другие схемы ухода от уплаты налогов.

Что проверить у контрагента

Повестку на допрос налоговая вправе вручить любому человеку, если считает, что у него есть информация, которая поможет в налоговой проверке. Вызывают нынешних и бывших сотрудников компании, директора, основных поставщиков.

Есть заблуждение: допрашивать будут директора, руководителя или главного бухгалтера, а остальных допросы не касаются. Это не так. Поиск доказательств налоговая начинает с допроса рядовых, а иногда уже уволенных сотрудников, которые как-то общались с подозрительным контрагентом.

Например, по документам компания закупила товар, а по факту сделка фиктивная. Налоговая вызвала на допрос кладовщика и спрашивала: «Доставляло ли ООО «Лосось» товар на склад?», «Как вы его принимали и списывали в производство?», «Какой объем расходных материалов поступает на склад ежемесячно?»

В моей практике была история. Во время проверки налоговая не смогла доказать, что компания работала с неблагонадежным контрагентом, и решила допросить водителя. Директор компании предупредил водителя: на допрос лучше прийти с налоговым юристом или адвокатом.

Инспектор приехал к водителю домой в субботу в десять вечера. Сказал, что отказаться от допроса водитель не может, якобы за это его ждет уголовная ответственность. Водитель растерялся, и инспектор допросил его в ближайшем кафе. Показания были не в пользу компании.

Протокол допроса водителя налоговая использовала в суде, на нём было построено всё доказательство. В итоге компания проиграла дело.

В другой компании налоговая допрашивала кладовщика. Так часто делают, потому что рядовым сотрудникам нет выгоды выгораживать компанию и они расскажут, как всё было на самом деле.

Вызовом на допрос считается только повестка

Вызывать на допрос могут только повесткой. Если налоговая звонит по телефону и просит прийти на допрос, ей можно отказать: «Пришлите, пожалуйста, повестку». То же самое, если инспектор пришел домой к сотруднику или директору компании.

Мне встречались случаи, когда повестку налоговая просто бросала в почтовый ящик по прописке сотрудника. Ходить на допрос по такой повестке или нет, зависит от тактики, которую выбрала компания. И от того, готов ли сам сотрудник идти на допрос.

Но когда налоговики оставляют повестку в почтовом ящике, у них нет доказательств, что человек ее получил.

Допрос проходит в налоговой инспекции. Это может быть та инспекция, что проводит проверку, или инспекция по прописке свидетеля. Второй вариант — допрос в офисе компании, если об этом попросила компания.

Инспектор не вправе допрашивать свидетеля в кафе, у него дома или в подъезде. Но в налоговом кодексе есть исключения, когда допрос разрешается провести по месту жительства свидетеля:

свидетель из-за возраста, болезни или инвалидности не может прийти в налоговую;
в других случаях на усмотрение налогового инспектора.

Списка других случаев из второго пункта в законе нет, но даже если инспектор считает, что сейчас другой случай, все равно можно отказаться от допроса по двум основаниям: право не свидетельствовать против себя и право на юридическую помощь.

Штраф 1000 рублей, если не пойти на допрос

С допросами налоговой есть два штрафа, их размер зависит от причины:

1000 рублей за неявку или уклонение от допроса без уважительной причины. Уважительными причинами считаются, например болезнь или командировка;
3000 рублей за ложные показания и неправомерный отказ от показаний. Например, неправомерным отказом будет, если человек получил повестку, пришел в инспекцию и сказал: «Я не буду давать показания!»

Иногда проще заплатить тысячу рублей, чем наговорить на себя под запись в протокол. Бывает и наоборот. Например, идет налоговая проверка, и сотрудник может дать показания в пользу компании — тогда стоит идти. Но только не одному: ходить лучше с адвокатом, потому что не всегда очевидно, зачем налоговая задает те или иные вопросы.

У каждого есть право не давать показания против себя, супругов и близких родственников, даже если уже пришли на допрос по повестке. Право не свидетельствовать дает статья 51 Конституции России.

80 вопросов налоговой для допроса

Налоговая обычно использует методичку Следственного комитета, когда у компании есть недоимка по налогам в крупном или особо крупном размере. В законе прописан критерий крупности:

В методичке 80 вопросов, которые рекомендуется задавать налогоплательщику. Но налоговики необязательно будут допрашивать по методичке, могут задавать и другие вопросы.

По итогам выездных проверок по крупным недоимкам налоговая передает материалы допроса и проверки документов Cледственному комитету. Иногда налоговая и Следственный комитет проводят проверки вместе.

Каждый вопрос задается не просто так, а с целью получить больше информации, найти противоречия, выявить преступление или понять, кто виноват. Разберем часть вопросов.

1. Кто занимается подбором поставщиков и подрядчиков для вашей компании?

Этот вопрос налоговая задает, чтобы понять, кого еще нужно допросить. Подбором поставщиков в компании может заниматься один человек, а может целый отдел. Во втором случае допросят всех сотрудников отдела, чтобы найти противоречия.

2. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь?

Цель вопроса — понять, проявляла ли компания должную осмотрительность. Если ответить: «Да в Яндексе поискал, позвонил первому попавшемуся, и начали работать», налоговая посчитает, что должной осмотрительности компания не проявила.

Как правильно отвечать, мы рассказывали в статье о должной осмотрительности. Если кратко: проверили контрагента на сайте налоговой, в системе «За честный бизнес» и в архиве судебных дел. Изучили его сайт, прочитали отзывы и спросили у коллег. Были уверены, что у контрагента есть все ресурсы, чтобы выполнить свою часть договора.

Проявить должную осмотрительность

3. Вам попадались недобросовестные поставщики товаров, какие действия вы предпринимали?

Провокационный вопрос. Налоговая не конкретизирует, что значит недобросовестный поставщик. Вы можете думать, что это тот, кто привозит испорченные арбузы или хамит кладовщику. И скажете: да, попадались! А налоговая посчитает, что вы признаетесь в работе с недобросовестными поставщиками.

На этот вопрос лучше не отвечать или ответить так: смысл вопроса мне неясен; нет, мне неизвестно; нет, и точка.

4. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

Подвох здесь в том, что налоговая ищет всех сотрудников, которые взаимодействовали с контрагентами. И пытается понять, кто за что отвечает. Чем четче обязанности у сотрудников, тем меньше противоречий в показаниях.

Когда речь о настоящих поставщиках, опасности нет. Отвечаете: маркетолог инициировал, маркетолог говорит то же самое. Налоговая проверяет поставщика, и сходится: поставщик подтверждает, что так всё и было. Проблемы будут, если договор с фирмой-однодневкой, а ее директор говорит: «Я вообще не директор, дал только паспорт, чтобы зарегистрировали фирму, а мне за это заплатили».

5. Что входит в ваши должностные обязанности? Кем и когда вы работали?

На этот вопрос важно ответить. Если в начале допроса сотрудник говорит, что в его обязанности не входил поиск поставщиков и согласование сделок, тогда на все вопросы о поставщиках можно отвечать: «Не знаю, потому что это не входит в мои обязанности».

Бывает наоборот. Менеджер по закупкам говорит: «В мои обязанности входит поиск поставщиков». А оказывается, что генеральный директор какого-нибудь поставщика нашел сам и не сказал менеджеру. Менеджера спрашивают: «А вот ООО «Лосось» вы подбирали?», он говорит: «Нет!»

Потом при допросе директора налоговая будет спрашивать: «А вот в допросе менеджер по закупкам сказал, что в его обязанности входит поиск поставщиков, а он «Лосось» не искал. Как так? Всех остальных искал, а «Лосось» нет. Так кто его искал тогда?»

Все вопросы налоговой из методички

В методичке для допросов налоговой две части: вопросы для сотрудников и для руководителей. Некоторые вопросы одинаковые, поэтому на самом деле их не 80, а 68.

1. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в вашей должности?

2. Ваше образование, специальность?

3. Что входит в ваши должностные обязанности?

4. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее?

5. Где и кем вы работали до ООО «Компания»?

6. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО «Компания»?

7. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь при выборе контрагентов?

8. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

9. Одобрение того или иного контрагента — это ваше единоличное решение или коллегиальное?

10. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

11. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

12. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?

13. Какие взаимоотношения — дружеские, деловые — вас объединяют?

14. Какие работы выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?

15. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?

16. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

17. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?

18. Кто в вашей организации отвечает за подготовку проекта договора, или вы используете типовые договоры?

19. Вы лично общаетесь с предполагаемыми партнерами, на чьей территории?

20. Какие вопросы задаете при встрече, с какими документами знакомитесь?

21. В случае если контрагент находится не в Москве или Московской области, как вы взаимодействуете?

22. В случае необходимости у кого спрашиваете контактные данные партнера?

23. Кто согласовывает проекты договоров для последующего подписания вами?

24. В организации существуют какие-либо регламентирующие документы по документообороту?

25. Кто несет ответственность за качество поставляемых товаров, услуг, работ?

26. Назовите программу, которая используется для учета товаров.

27. Как у вас в компании организован документооборот с момента поступления документа от поставщика до момента принятия товаров к бухгалтерскому учету и отражения в бухгалтерской программе?

28. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?

29. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров, какие действия вы предпринимали в подобных случаях?

30. Кто в ООО «Компания» отвечает за сохранность товаров, кто ведет учет, какими внутренними документами происходит списание товаров для своих подразделений для производства работ?

31. Есть ли склад и где он находится?

32. Кто контролирует качество и количество поставляемых товаров, работ, услуг?

33. В случае выполнения работ субподрядчиками кто занимается бытовыми вопросами рабочих и инженерно-технических работников на месте проведения работ?

34. Вы лично присутствуете при принятии работ от субподрядчика, какие документы подписываете?

35. В случае брака или нарушения технологии строительства по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед заказчиком, перед ООО «Компания»?

36. Есть ли в ООО «Компания» служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации? Укажите имя, его обязанности и ответственность.

37. Укажите должностное лицо, визирующее документы, которые вы оформляете.

38. Перечислите наименования документов, которые вы оформляете.

39. Кем, в какой должности вы работаете в ООО «Компания»?

40. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в вашей должности?

Я прошла допрос в налоговой

41. Кто назначил вас на эту должность?

42. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее или работа в ООО «Компания» — это новые профессиональные навыки?

43. Вмешиваются ли учредители непосредственно в финансово-хозяйственную деятельность ООО «Компания»?

44. Если учредители вмешиваются в финансово-хозяйственную деятельность ООО «Компания», то каким образом это происходит?

45. Вы представляете отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компания» учредителям?

46. Вы согласовываете выбор контрагентов или расходы, которые необходимо произвести, с учредителями?

47. Кто в вашей организации отвечает за подготовку договоров к подписанию сторонами?

48. Как происходит поиск контрагентов?

49. Какими источниками информации вы пользуетесь при выборе контрагентов?

50. Сколько человек в вашем отделе занимается поиском поставщиков?

51. Как обычно происходит общение с поставщиком: по почте, лично, через посредника?

52. Опишите процесс подготовки договора внутри организации при установлении поставщика.

53. Если решение коллегиальное, назовите лиц, принимающих решение.

54. Если решение принимается единолично, вы выступаете инициатором заключения договора именно с этим поставщиком?

55. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

56. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

57. Кто определяет, кого из поставщиков выбрать?

58. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?

59. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

60. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?

61. Какие работы выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?

62. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?

63. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

64. Кто принимает первичные документы от поставщика: ТН, ТН, ТОРГ-12, акты, кто расписывается в документе, где происходит принятие товаров, работ, услуг по документу?

65. Кто должен присутствовать при принятии товаров в обязательном порядке?

66. Если при принятии работ от субподрядчика присутствуют представители заказчика, кто именно присутствует, какие документы подписывает?

67. Кто составляет претензии от ООО «Компания» в адрес субподрядчика в случае выявления брака или нарушения технологии, кто подписывает такие документы?

68. На компьютере какого должностного лица установлены базы 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?

Инспектор обязан вручить копию протокола

С сентября 2018 года налоговый инспектор обязан выдать свидетелю копию протокола после допроса. Раньше этого можно было не делать.

Копию выдают сразу же после допроса под расписку. Если инспектор не выдал копию, можно написать жалобу на незаконные действия должностных лиц и потребовать ее выдать.

Протокол — доказательство, и если получится найти в нем нарушения, есть шанс оспорить допрос в суде. Но сейчас налоговая редко заполняет протоколы с нарушениями.

ЗАО «Капитал-лизинг» купило башенные краны, чтобы сдавать в аренду. Компания оформила все документы и получила вычет по НДС. Но налоговая решила, что компания работала с фирмой-однодневкой, и по итогам проверки доначислила 2,5 миллиона рублей НДС, штраф и пени.

Компания не согласилась и обратилась в суд. Основным доказательством налоговой был протокол допроса свидетеля, но компания смогла его оспорить, потому что:

протокол был заполнен без проведения мероприятий налогового контроля;
свидетелю не рассказали о его праве не давать показания против себя и праве на юридическую помощь;
протоколы оформлены не по форме;
нет пометки «с моих слов записано верно».

Суд посчитал, что такой протокол допроса не может считаться доказательством.

Мой совет: не ходите на допрос в налоговую без адвоката или налогового юриста. Протокол допроса — ключевое доказательство налоговой, поэтому лучше не давать показания без юриста.

Короче

Допросить могут всех, кроме:

аудиторов, адвокатов и нотариусов, если допрос касается их клиентов;

детей до 14 лет;

Что запомнить:

ходите на допрос в налоговую с адвокатом;

пользуйтесь правом не давать показания против себя — статья 51 Конституции России;

игнорируйте вызовы по телефону: налоговая должна вызвать на допрос повесткой

Юристы с опытом более 20 лет

Проконсультировали более 1 000 гаждан

Отвечаем в течение 15 минут

Консультации осуществляют юристы с многолетним опытом и практикой по всем отраслям права. Вы можете задать вопрос как по телефону указанному на сайте, так и написать нам любой юридический вопрос по форме указанной ниже. Если вам срочно нужен ответ то в режиме онлайн вы можете зада его нашему сотруднику через Jivosite (нижний правый угол вашего экрана)

Вопросы и ответы юристов

Налог на наследство.

Наследство 1/2 квартиры. Хочу продать. 3 года ещё не прошло. Какой налог надо платить. И какие вычеты мне положены?

Ответ юриста
Дополнительные вопросы (0)
Комментарии юристов (0)

Согласно Информации ФНС России, При продаже после 1 января 2019 года подаренного имущества (за исключением ценных бумаг) облагаемый налогом доход может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении этого имущества, или на расходы дарителя на его приобретение, которые он ранее не учитывал при налогообложении. По закону налогом не облагаются только подарки от близких родственников. Сейчас при получении в подарок недвижимости (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, налогоплательщик - одаряемый должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полной суммы полученного дохода. При последующей продаже (до истечения трехлетнего срока владения) подаренного имущества, с которого уже был уплачен НДФЛ при его получении, необходимо уплатить налог с дохода, полученного от его продажи. До 1 января 2019 года в таких случаях можно было применить лишь имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества. С 1 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении. Изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_334304/).

Налог Ндфл

Здравствуйте, получила от матери дарственную квартиру в сумме менее 1 млн руб, не прошло и полугода, могу ли продать без уплаты налога?

Ответ юриста
Дополнительные вопросы (0)
Комментарии юристов (0)

Все зависит от кадастровой стоимости квартиры. Правила исчисления налога от продажи такой квартиры указаны в статье 217.1 Налогового кодекса (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1972d8b95a3702e0403a375737bcee825dcc78fa/) РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества 5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются

Страховые взносы

Доброго времени суток! Я как ИП через личный кабинет оплатила все страховые взносы за себя. Вышел статус переплаты! Обратилась в налоговую с заявлением с зачетом переплаты в текущие платежы, на что мне ответили, что заявление не нужно, что все спишеться и зачтеться когда будет срок! 31 декабря был срок, но на 2.01 ни чего не зачлось! Как быть? Штраф дадут? Или что?

Ответ юриста
Дополнительные вопросы (0)
Комментарии юристов (0)

Возможно информация на сайте налоговой еще необновиласб. Вам стоит еще раз обратиться в налоговую с данным вопросом.

самозанятый

Хотел бы уточнить попадает ли услуга по сборке и доставке букета под закон о самозанятых. Конкретнее, я как самозанятый приобретаю товар(цветы) оптом(в упаковке), далее составляю из них букет и отвожу на указанный адрес,взяв при этом предоплату, чтобы и клиент был уверен что все будет и я на 90% уверен что он не откажется от услуги, в случае отказа каким образом могу вернуть деньги?

Ответ юриста
Дополнительные вопросы (2)
Комментарии юристов (1)

Закон о «самозанятости» не содержит ограничений по виду деятельности. Все варианты при которых ведение деятельности в качестве самозанятого исключается установлены ст. 4 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», сборка букетов само собой туда не относится.

По договору цессии с банком получили право требования долговых обязательств с физического лица. После повторных торгов по банкротству оставили недвижимость за собой. Сейчас её реализуем. Вопрос о расчете суммы, с которой необходимо уплатить подоходный налог.

А кто получил право, кто продал — ИП, ООО, физлицо? Если ИП /ООО на какой системе налогообложения находятся? Если физлицо и недвижимость не использовалась для осуществления предпринимательской деятельности налог рассчитывается с учетом ч. 5 ст. 217.1 НК РФ — если цена продажи меньше 70% кадастровой стоимости налоговая база определяется как 70% КС. При этом на основании ст. 220 НК РФ ее можно снизить на фактически понесенные на приобретение недвижимости расходы

должен ли я платить?

Я ИП на УСН 6%, у меня есть 2 офиса и я их сдаю, они оформлены на меня как на физ лицо. Прочитал, что на УСН 6% я не должен платить налог на имущество по офисам на первых этажах жилых зданий. Чтобы не платить налог на имущество, должен ли я переоформить их на ИП или заключить какой-то договор между мной, как физ лицо, и моим ИП или все просто и мне не надо платить этот налог, и отчитываюсь в налоговую, что я ничего не должен платить? Подскажите пожалуйста, как это происходит?

Ответ юриста
Дополнительные вопросы (0)
Комментарии юристов (1)

В силу ч. 3 ст. 346.11 НК РФ ИП применяющий упрощенную систему налогообложения освобожден от обязанности уплаты налога на имущество налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

Речь о ежегодно формируемом в субъекте РФ перечне недвижимости налог по которой рассчитывается от кадастровой стоимости. Если Ваше недвижимость в указанный перечень не включена + налог от доходов извлекаемых от ее сдачи в аренду ВЫ уплачиваете в рамках УСН от налога на данное имущество Вы освобождены. Согласно п.п. 1 п 7 ст. 378.2 и п. 1 указанной статьи в данный перечень включаются

перечень размещается на официальном сайте администрации субъекта РФ

Изучая недавно свежие «веяния» Российских законодателей, наткнулся на парочку новых законов, связанных с предпринимательской деятельностью и налогообложением. На первый взгляд все в законах было понятно, но, как и всегда, находятся нюансы, которые самому понять не представляется возможным =). Поиски в интернете не привели меня к однозначному ответу, потому я решил напрямую задать вопрос Налоговой службе России! К счастью, такую возможность предоставляет интернета сайт ФНС.

1.08.2019 — Обновил статью в связи с некоторыми изменениями на сайте ФНС =)

Задать вопрос Налоговой службе России

Чтобы это сделать, необходимо:

перейти на страницу: https://www.nalog.ru/rn41/service/obr_fts/;
выбрать в левом верхнем углу свой регион;

рекомендую изучить текст порядка приема и рассмотрения обращений граждан;
нажать кнопку «Создать обращение» в средней части страницы;

Жмем «Далее». Проверяем, добавляем необходимую информацию, корректируем существующую и отправляем.
Ждем ответа!

Что важно, если не нашли свою ситуацию в списке

очень внимательно заполнять все формы! Ошибки или неточности в данных могут послужить поводом лишних задержек.
Также стоит постараться максимально подробно но, при этом, четко и понятно, изложить суть вопроса.
Не стоит забывать о том, что к обращению можно приложить дополнительные файлы, которые могут давать больше информации для ответа на ваш запрос.

От себя рекомендую способом получения ответа выбирать электронную почту и указать правильный адрес!

Итоги

В условия приема обращений говорится о том, что ответ будет предоставлен в течении месяца с момента подачи, но в моем случае прошло чуть меньше недели. Это не может не радовать =).

На почту мне пришел развернутый ответ на мой вопрос на фирменном бланке ФНС с датой регистрации и подписью ответственного лица. Были сделаны все необходимые отсылки на законодательные акты, выделены некоторые цитаты из них и все разложено по полочкам — четко, ясно и понятно!

Приятно радует иногда говорить «Спасибо!» государственным службам! Это такая редкость последнее время =).

комментариев 17

Комментарии 17
Пингбэки 0

Гюльмира :

Здравствуйте могут ли будучи в декретном отпуску получать имущественные выплаты

Никита Батищев :

Здравствуйте! Я думаю, что вам следует задать вопрос, следуя инструкции из статьи =)

виктор :

Почему в октябрьском районе екатеринбурга, много торговых точек, отказывающих принимать оплату банковской картой? Спасибо.

Никита Батищев :

Здравствуйте! Используйте мини-инструкцию из текста статьи и задайте вопрос по адресу =)

Раиф :

Добрый день . Могу ли я как собственник построенного жилого дома и других объектов (гараж, баня) на собственном земельном участке получить государственный налоговый вычет в размере 13 % на все расходы, если не прописан по адресу данного жилого дома? Благодарю

Никита Батищев :

Здравствуйте! Используйте мини-инструкцию из текста статьи и задайте вопрос по адресу =)

Юлия :

Добрый день! Могу ли я задать вопрос не по месту регистрации, а в главной инспекции Налоговой службы России, то есть у другого региона?

Николай :

как распорядиться переплатой для погашения текущего налога? в личном кабинете предложенный алгоритм совершенно не понятен.

Никита Батищев :

Если я вас правильно понял, вы хотите знать — как использовать накопившуюся после уплаты налогов переплату?! Если да, то могу ответить на своем примере:
1. Был случай, когда я обращался в Налоговую, заполнял специальное заявление и через некоторое время, что-то около месяца вроде, мне возвращали сумму переплаты. Замечу, что это было с моим ИП, но, думаю, с физлицами принцип такой же…
2. Не стоит торопиться — переплата может перестать быть таковой в конце налогового года! Имею ввиду ту ситуацию, когда переплата, по факту, не является переплатой, а является уплаченным нами налогом, который по непонятным внутренним причинам ФНС, сначала копится, а по окончанию года может «сняться». Так что, если вы «забрали» переплату, можно оказаться в минусах и получить требование от Налоговой.

Это мой быстрый ответ! На досуге почитаю конкретнее, посмотрю, что там пишут.

константин :

Я с женой живу в трехкомнатной квартире, мне 75 лет а жене 70. Наши дочери замужем имеют по двое детей живут отдельно старшая дочь в Севастополе а младшая в Москве. При Украине мы квартиру приватизировали на четыре человека по 25 % на каждого. Если только я с женой хозяева единственной квартиры мы налог на недвижимость не платим, а если хозяева еще и наши дети то сколько они должны платить если должны ?

Никита Батищев :

Для того, чтобы получить ответ на ваш вопрос, попробуйте воспользоваться «инструкцией», которая описана на этой странице!

игорь :

Здравствуйте,хочу задать вопрос,если я открою интернет магазин и буду продавать товары сделанные своими руками и свои фото,буду иметь с этого доход,то должен ли я платить подоходный налог

Никита Батищев :

Здравствуйте! Замечу конечно, что такие вопросы лучше задавать Налоговой, а не здесь, но, так как я в теме, отвечу — конечно будете должны! Единственная «поблажка» до 2021 года — не нужна онлайн-касса для продаже товаров собственного производства.

Лисандр :

Почитал комментарии… общество реально глупеет с каждым годом!

Никита Батищев :

Это только комментарии… а сколько мне в чат понаписало народу >_ Ирина :

Здравствуйте! Моя ситуация: квартира была в собственности у моих родителей по 1/2 каждый. После смерти отца мы с братом унаследовали по 1/4. после смерти мамы я по завещанию унаследовала ее 1/2. В личном кабинете налогоплательщика указана верна величина 3/4, которые мне принадлежат, но дата стоит 03.05.2018- это дата смерти отца, а мама ушла из жизни 30.05.2020.
Вопрос, какая дата должна стоять?

Никита Батищев :

Здравствуйте! Обратитесь к тексту статьи, под которой оставили комментарий, он поможет вам задать свой вопрос по адресу! =)

Согласно законодательству, налоговые органы вправе вызывать на допрос в качестве свидетелей физических лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, значимые для проверки. Кого и как допрашивают чиновники? А главное, как отвечать на вопросы?

Свидетель не имеет права отказаться от дачи показаний в рамках допроса. В случае неявки на него без уважительной причины лицо может быть оштрафовано (ст. 128 НК РФ). При проведении допроса обязательно составляется протокол соответствующей формы (утв. приказом ФНС России от 31 мая 2007 г. № ММ-3-06/338@). До начала допроса свидетель расписывается о том, что он предупрежден об ответственности за дачу заведомо ложных показаний. Получается, что допрос — это мероприятие налогового контроля, в ходе которого допрашивается свидетель, а его показания заносятся в протокол. Следует отличать допрос от опроса. Последний составляется в произвольной форме без установленных бланков. Это может быть обычная объяснительная записка — от того, что в ней написано, можно смело и безнаказанно отказаться.

Допрос является доказательством по делам о налоговых правонарушениях. Учтите, что один допрос ничего не решает, только с другими доказательствами он имеет силу. Так, например, арбитры указали: налоговым органом не предпринято мер, направленных на проверку достоверности объяснений и свидетельских показаний. В основу доводов положены непроверенные и неподкрепленные показания. Тогда как свидетельские показания и объяснения суд первой инстанции правомерно признал недостаточными доказательствами. Тем более сами по себе свидетельские показания названных лиц не могут опровергнуть факт осуществления реальных хозяйственных операций между обществом и его контрагентами (постановления ФАС Московского округа от 14 октября 2009 г. № КА-А40/10182-09, ФАС Поволжского округа от 11 октября 2010 г. № А55-26723/2009, ФАС Северо-Западного округа от 18 мая 2010 г. № А66-7390/2009).

Кого именно вызывать на допрос, чиновники решат самостоятельно, причем вне зависимости от того, располагаете вы на самом деле нужной информацией или нет. На допрос обычно «приглашаются» руководители, учредители ваших контрагентов, руководитель и главный бухгалтер вашей фирмы, работники вашей организации.

Допрос «однодневки»

Допрос может проводиться как в самой инспекции, так и на месте пребывания свидетеля. При проверке проверяющих обязательно заинтересуют ваши контрагенты, которые будут проверены на признаки «фирм-однодневок». Для этого вызовут на допрос руководителя предполагаемой «фирмы-однодневки», который подписывал документы по финансово-хозяйственной деятельности с вашей организацией.

Как выгоднее отвечать на допрос руководителя «фирмы-однодневки»:

1. Являлись вы когда-нибудь участником ООО «Резус» (ИНН/КПП)?
Да.
2. Являлись ли вы в 2008 - 2010 годах* руководителем, учредителем, главным бухгалтером ООО «Резус» (ИНН/КПП)?
Да, руководителем.
3. Регистрировали ли вы на свое имя ООО «Резус» (ИНН/КПП)?
Не помню (может, по доверенности кто-то регистрировал либо наняли специализированную организацию).
4. По какому адресу регистрировалось ООО «Резус» (ИНН/КПП)?
Не помню (если покажут адрес, можно ответить — не уверен).
5. Каким видом деятельности занималось ООО «Резус» (ИНН/КПП)?
Услуги по клинингу (назвать тот, который указан в выписке ЕГРЮЛ, либо указать тот, который был прописан при регистрации юридического лица).
6. Подписывали ли вы следующие документы от лица ООО «Резус» (ИНН/КПП) по взаимоотношениям с ООО «Фактор» (ИНН/КПП):

товарная накладная от 25 июня 2010 г. № 11;

счет-фактура от 24 июня 2010 г. № 104?

Да (при этом чиновники обязаны показать перечисленные документы свидетелю).
7. Ваша ли подпись стоит на предъявленных документах?
Да.
8. Выписывали вы кому-нибудь доверенность, на чье имя?
Не помню.
9. Знаете ли вы о перечислении денежных средств от ООО «Фактор» (ИНН/КПП) в пользу ООО «Резус» (ИНН/КПП)?
Не помню.
10. Являетесь ли вы руководителем, учредителем, главным бухгалтером других фирм?
Да (нет, в зависимости, «висят» ли на нем еще фирмы).
11. Теряли ли вы паспорт?
Да (Нет).

Конечно, перед допросом лучше собрать больше информации об «однодневке», какие именно нужны документы, мы рассказывали в № 4 в статье «Распознаем ''однодневку''». С этими документами следует ознакомить руководителя «помойки», чтобы он был в курсе дела. Обычно организации заранее договариваются с лжеруководителем о том, как надо отвечать на вопросы инспекторов, либо на допрос он приходит вместе с юристом, который не позволит запугать свидетеля. Соответственно вам выгодно, чтобы руководитель оказался таковым, не отрицал участия в деятельности организации и не отказывался от подписей.

Если же налоговики раньше разыскали его, то, скорее всего, контролеры смогут получить нужную информацию. В этом случае можно найти и зацепки в пользу организации, например, если свидетель будет отвечать «расплывчатыми» и «уклончивыми» фразами: «Не знаю, не помню, не уверен, может быть, наверное». Эту информацию организация сможет узнать из самого допроса, который инспекторы обязаны приложить к акту проверки. В суде дело можно повернуть в свою сторону, если свидетель вдруг «вспомнит», что действительно являлся в те годы руководителем и подписывал документы. Кроме того, он может сослаться на то, что документы по взаимоотношениям с ООО «Резус», предъявленные налоговой к суду и подписанные им, на осмотре представлены не были. Либо организация найдет «прорехи» в допросе, которые помогут признать его незаконным.

Важно
Допрос проводит должностное лицо налогового органа (п. 5 ст. 90 НК РФ). При этом необязательно, чтобы допрос проводил сотрудник, который входит в группу проверяющих. Более того, это может быть сотрудник из другого налогового органа, на учете которого стоит организация либо физическое лицо. Следует учесть, что сотрудник внутренних дел не вправе проводить допрос ((постановления ФАС Северо-Западного округа от 21 мая 2009 г. по делу № А42-5547/2008, ФАС Московского округа от 5 июня 2009 г. № КА-А40/3497-09).

Признание «верхушки» организации

Как мы уже сказали, один допрос ничего не решает, поэтому проверяющие начнут собирать косвенные улики. Для этого на допрос вызовут руководителя организации и главного бухгалтера. Задавать вопросы им будут примерно одинаковые, но допрашивать по отдельности.

Как выгоднее отвечать на допрос для руководителя организации:

1. Подписывали ли вы договоры, иные документы с ООО «Резус» (ИНН/КПП)?
Да (при этом контролеры должны продемонстрировать, какие именно договоры и документы они имеют в виду, ведь у вас их может быть очень много).

2. Встречались ли вы лично с руководителем ООО «Резус» (ИНН/КПП) при обсуждении условий поставок и при подписании договора (№)?
Не помню.

3. Кто был инициатором сделки?
ООО «Резус» (не помню, может, у вас сотни контрагентов и всех запомнить невозможно).

4. Располагает ли ООО «Фактор» (ИНН/КПП) документальным подтверждением полномочий представителя ООО «Резус» (ИНН/КПП), копиями документа, удостоверяющего его личность?
Не знаю (не помню, действительно вы же не можете помнить о всех бумажках).

5. Как вы получали первичные документы от ООО «Резус» (ИНН/КПП)?
Не помню (директор может и не знать такие нюансы). Документы обычно доставляются курьером, либо доставляются вместе с товаром (бухгалтеру следует знать, как обычно «приходит» «первичка»).

6. Известно ли вам фактическое местонахождение ООО «Резус» (ИНН/КПП)?
Не помню (может, данный контрагент вообще из другого региона и у вас нет возможности проверить фактическое местонахождение фирмы).

На большинство вопросов лучше отвечать «не помню» или «расплывчатыми» фразами. Ведь в действительности, заранее не зная данных вопросов, вы вряд ли сможете ответить на них четко и без необходимых бумаг, наизусть продиктовать фактический адрес контрагента или вспомнить, как вы подписывали договор в 2009 году! Ведь это ваш не единственный поставщик, есть и сотня других, и вы не можете помнить все детали по каждой сделке.

Кроме того, руководитель организации не обязан лично встречаться с руководителем компании поставщика, поскольку, согласно законодательству, сделки могут заключаться путем обмена документами (постановление ФАС Московского округа от 30 сентября 2010 г. № КА-А40/9677-10 по делу № А40-69666/09-118-555). Если же организация запаслась ксерокопией паспорта руководителя контрагента, то можно на вопрос о личной встрече ответить положительно, если же нет, то лучше сказать, что не помните. При этом контролер не вправе требовать показать ему этот документ, так как он не служит для исчисления и уплаты налогов и не подтверждает правильность исчисления и своевременность уплаты. Поэтому, если инспектор потребует представить ему документы которые бы подтверждали, что налогоплательщик проявил должную осмотрительность при выборе контрагента, вы вправе ему отказать.

Опасный момент
Налоговый инспектор не вправе требовать представления документов, которые подтверждают, что налогоплательщик проявил должную осмотрительность при выборе контрагента. Так как данные документы не служат для исчисления и уплаты налогов и не подтверждают правильность исчисления и своевременность уплаты.

Обратите внимание: на вопрос, кто был инициатором сделки, не следует отвечать, что им была ваша компания. В противном случае могут «посыпаться» вопросы о том, как вы их нашли и как связывались с ними, были ли рекомендации партнеров. При этом контролеры будут проверять, имеют ли они сайт или рекламу в СМИ. Отсутствие данной информации наведет на мысль, что вы сами создали эту «однодневку» для получения необоснованной налоговой выгоды. Если вы четко ответили, что инициатором было ООО «Резус», то этот ответ можно обосновать так, что в вашей организации отсутствует отдел маркетинга и рекламы, поэтому большинство партнеров связываются с вами самостоятельно.

Как видите, вопросы с «подковыркой», поэтому лучше заранее руководителю и главному бухгалтеру обсудить, как следует отвечать, чтобы не противоречить друг другу.

Вызов сотрудников

Но и это еще не конец. Организацию проверили только на связь с «однодневкой». Теперь следует подготовить к кадровому «штурму». Для этого проведите с работниками круглый стол. Это особенно актуально на случай, если часть зарплаты на фирме выплачивается «в конверте». Предупредите их о том, чтобы эта информация осталась в тайне. Проследите, чтобы каждый работник знал свою «белую» зарплату, и убедитесь, что она не ниже МРОТ.

Стоит оговорить с сотрудниками и иные «серые места» работы фирмы, о которых они знают, но о которых лучше не знать контролирующим органам. Сложнее дело обстоит с экс-кадрами, которых не удастся «поднатаскать». Их налоговая инспекция пригласит на допрос в первую очередь. Так что, если есть возможность, сгладьте «острые углы» с бывшими работниками.

Приведем основные вопросы, которые могут задать на допросе сотрудникам:

1. С какого периода вы работали в ООО «Фактор» (ИНН/КПП)?
С 2007 года.

2. Кем вы работали в ООО «Фактор» (ИНН/КПП)?
Программистом.

3. Своевременно ли выплачивалась заработная плата?
Да.

4. Знаете ли вы размеры МРОТ?
Нет.

5. Какой размер заработной платы был вам установлен в 2009 году?
15 000 рублей (указать следует «белую» зарплату).

6. Как вы получали зарплату?
Наличными под роспись (на карточку, в зависимости от того, какой способ оплаты в организации).

7. Сколько вы фактически получили на руки?
13 050 рублей в месяц.

8. Знаете ли вы о фактах перечисления «серой» заработной платы в ООО «Фактор»?
Нет.

Так как допрос работника проводится за три предшествующих года, то он может в точности не помнить размер заработной платы в этот период работы на предприятии. Работник может ответить «не помню» или «примерно меньше 15 000 рублей» - такие показания не могут быть признаны уклончивыми. Хотя значительно подпортят протокол допроса для налоговиков. Ведь в этом случае они в точности так и не узнают сумму фактически выплачиваемой заработной платы, а соответственно и сумму для соответствующих доначислений. Тем более сам по себе допрос еще не повод для доначислений.

Как указывают арбитры, допрос свидетелей не позволяет точно определить размер полученных этими лицами сумм. Налоговые органы не вправе доначислить НДФЛ только на основании протоколов допросов сотрудников компании (постановления ФАС Московского округа от 21 мая 2009 г. № КА-А40/4358-09, ФАС Центрального округа от 14 ноября 2007 г. № А36-1308/2007). Чтобы укрепить свою позицию, организации следует подготовить штатные расписания, расчетные ведомости, табели учета рабочего времени, трудовые договоры.

Так как с 2010 года страховые взносы контролируют фонды, то налоговые органы не вправе проводить допрос свидетелей о правильности исчисления и полноте уплаты страховых взносов, а только в части ЕСН. Подробнее о том, какие вопросы задают фонды и кому, читайте в № 6 журнала «Практическая бухгалтерия».

И. Моськина, налоговый консультант

* Выездная налоговая проверка проводится за три предшествующих года. Поэтому спрашивать свидетеля вправе только за этот период.

Дополнительные материалы вы можете найти на сайте "Налоговые проверки 2011"

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Читайте также: