Внж в испании налоги

Опубликовано: 07.05.2024

Испанская налоговая система «родилась» в середине девятнадцатого столетия. Удивительно, но факт: эта система, актуальная и в настоящее время, образовалась благодаря реформе, проведенной в 70-х годах двадцатого века. Сегодня налоги в Испании достаточно высоки. На фоне очередного экономического кризиса, который ощутимо ударил по Испании, это негативно сказывается на благосостоянии большинства граждан этой страны.

Общая информация

Налогообложение в Испании сегодня осуществляется на:

Государственном уровне (налоги на доходы выплачиваются как физическими, так и юридическими лицами).
Региональном уровне.
Местном уровне (налоги на недвижимость и авто выплачиваются физическими лицами).

Налоги в Испании взимаются местными властями. После этого деньги, собранные с испанских подданных, направляются властями в автономные бюджеты. Налоговые ставки устанавливаются самостоятельно муниципалитетами и мэриями.

Основные налоги Испании

К основным налогам этого государства следует отнести:

подоходный налог на прибыль;
НДС;
налог на деятельность фирмы;
налог на передачу имущества;
налог на недвижимое имущество (выплачивается физическими лицами);
налог на транспорт.

Прямой подоходный налог на прибыль взимается с физических лиц на федеральном уровне. Кроме того, налог на прибыль взимается с юридических лиц.

Особенности подоходного налога

Ежегодно с испанских резидентов взимается подоходный налог. Примечательно то, что подоходный налог считается прогрессивным – чем больший доход получает человек, тем выше становится для него налоговая ставка.

Взимается подоходный налог один раз в двенадцать месяцев и рассчитывается по ставке, насчитывающей не более шести ступеней. Львиная доля этого налога поступает в бюджет государства. Остатки остаются в автономном бюджете.

Согласно существующему законодательству, не подавать соответствующую декларацию разрешено физическим лицам, доход которых не превышает 22 тысячи европейских рублей в год. Остальные испанцы обязуются подать актуальный документ до двадцатого числа отчетного месяца.

На окончательный размер налога влияют различные обстоятельства. Так, в первую очередь принимается во внимание состав семьи налогоплательщика. Играет свою роль и то, как осуществляются ипотечные выплаты.

Налог на прибыль для предпринимателей

Сегодня налог на прибыль актуален для юридических лиц и различных корпораций. Выплачивать его должны все испанские резиденты, кроме, разве что, басков и наваррцев.

График испанских налогов для предпринимателей

Обязанности выплачивать этот налог накладываются на абсолютно все виды предприятий, имеющих юридический статус. Исключение составляют гражданские общества. Взимается этот налог региональными властями.

Этими лицами могут быть как предприятия-корпорации, так и испанские органы управления. Налог на прибыль также актуален для нерезидентов. Это актуально в том случае, если лица, не являющиеся резидентами Испании, получают стабильный доход от предприятия, которое находится на территории этого государства.

Типичная ставка налога на прибыль – 35%. Для кооперативов предполагается снижение процентной ставки до 20%. Для компаний, которые не приносят большого дохода, процентная ставка снижается до 7%.

В Испании имеются зоны с особым статусом. Эти зоны устанавливают собственный налог на прибыль и предполагают свои правила его взимания.

Выплата налога на имущество

Иностранцам, владеющим недвижимостью в Испании, предстоит выплачивать налог на имущество. Существующий закон предполагает, что налог выплачивается по всему имуществу. Также существуют и некоторые льготы. Так, первые 108 000 евро стоимости имущества налогом не облагаются.

Важно учитывать, что ставка налога на имущество постоянно прогрессирует. Ставка налога на имущество напрямую зависит от того, какой размер имеет приобретенная квартира или дом в Испании. Чем больше имущество, тем выше будет процентная ставка.

Если российский гражданин является нерезидентом, то имущественный налог может включать в себя:

счета в банке;
квартиру или дом;
страхование жизни;
банковские облигации;
драгоценные предметы;
авто;
различные акции.

Выплата налога на недвижимость

Пред тем, как принять решение относительно приобретения квартиры или дома на территории испанского государства, необходимо изначально четко знать реальные расходы, которые предстоят каждому, кто рискнул пойти на такой шаг.

Размеры налогов с различных объектов недвижимости в Испании

Основными подводными камнями следует считать налоги на недвижимость в Испании.

Выплаты в пользу государства зависят от множества различных факторов. В первую очередь важно учесть, какая именно недвижимость будет приобретена. Если квартира будет приобретаться от застройщика, то покупатель должен будет выплатить гербовый сбор, а также НДС.

Также важно учитывать, что налоги на недвижимость в Испании выплачиваются в течение 30 рабочих дней.

Согласно существующему законодательству, налог на недвижимое имущество выплачивается один раз в двенадцать месяцев. Окончательная сумма, которую обязуется выплатить налогоплательщик, зависит от того, каким именно недвижимым имуществом, квартирой или домом, он обладает.

В среднем сумма налога на недвижимое имущество варьируется от 100 до 500 евро в год. Владельцы вилл в среднем обязуются вносить в государственный бюджет от 300 до 2 тысяч евро в год.

Кроме того, налоги на недвижимость в Испании предполагают оплату сотрудников, осуществляющих уборку улиц, парков и садов.

Испанский налог на недвижимость в зависимости от жилплощади

Сумма налога варьируется от 20 до 100 европейских рублей в месяц.

Важные тонкости

Разумеется, жители Испании платят и коммунальные налоги. В среднем размер налога за трехкомнатные апартаменты выглядит следующим образом:

месячная стоимость электроэнергии – 50 евро;
месячная стоимость газа – 25 евро;
месячная стоимость воды – 30 евро.

Когда человек приобретает недвижимость в Испании, он обязуется разово оплатить все регистрационные затраты.

Информация для нерезидентов

Испания сегодня переживает не самые лучшие времена. Медленно, но верно растет процент безработицы в Испании, экономика падает. В связи с этим во главе угла стоит повышенное внимание к иностранным предпринимателям и инвесторам, способным существенно «влиться» в бюджет государства.

Для всех испанских нерезидентов, в том числе и россиян, является актуальным оплата НДС, а также налогов на авто и недвижимость.

Образец испанской формы возврата НДС

Нерезидентам, прибывшим из тех государств, которые не успели заключить с Испанией договор об одинарном налогообложении, приходится платить налоги наравне с резидентами. Это же касается тех нерезидентов, которые не успели или не смогли подать соответствующую декларацию.

Оперирующие на территории испанского государства банки обязуются:

Взимать с нерезидентов не менее 25 процентов с депозитных, сберегательных и текущих счетов.
Взимать с нерезидентов не менее 25 процентов со «страхового» дохода.

Человек, позиционирующий себя в качестве нерезидента, обязуется подать декларацию в соответствующий орган в течение двенадцати месяцев.

Мнение изнутри

По мнению бывших подданных Российского государства, уехавших в Испанию на ПМЖ, иностранцы обязуются самостоятельно озаботиться получением декларации. Этот документ нерезидентам, в отличие от резидентов, никто не присылает.

Некоторые полагают, что при приобретении недвижимого имущества целесообразно будет заручиться поддержкой квалифицированного адвоката. Если человек сможет прописаться по месту жительства, сумма налогов будет несколько ниже.

Общение нерезидента с сотрудниками налоговой службы начинается с того момента, когда ему присваивается идентификационный номер. Обычно этот номер присваивается владельцам коммерческой недвижимости или же учредителям испанского предприятия. Также это актуально для тех, кто имеет первичный ВНЖ в Испании.

Налоговая ставка для нерезидентов

Важно знать, что налоговая ставка является фиксированной. На сегодняшний момент она составляет 24 процента.

Сравнение ставки НДС в Испании с другими странами

Но некоторые случаи предполагают оплату налогов по льготной ставке. Нерезиденты обязуются оплачивать подоходный налог при наличии фиксированной заработной платы. Это актуально тогда, когда иностранное лицо имеет официальный источник дохода на территории испанского государства. То же касается пенсионеров и лиц, получающих пособия от государства.

Платить подоходный налог государство обязывает и представителей творческих профессий. Они должны оплачивать услуги государства из своих гонораров. Разумеется, осуществлять взносы в госбюджет должны и владельцы недвижимого имущества.

Какие существуют льготы

Для россиян, постоянно проживающих на территории испанского государства, имеются некоторые налоговые льготы. Так, каждый хозяйствующий субъект имеет возможность просить о более щадящем размере взыскиваемой суммы.

Испанские налоги на наследство и дарение имущества

Согласно существующему законодательству, таким образом стимулируются следующие области:

развитие и различные исследования (от 20 до 40 процентов);
экспортирование в иные страны (25 процентов);
инвестирование в развитие кинематографа, театра и литературы (20 процентов);
инвестирование в экологические проекты (10-ть процентов);
проф.образование (от 5 до 10 процентов);
постоянная занятость лиц с ограниченными возможностями.

Средняя сумма актуальных льгот не превышает 35 процентов.

Оплата туристического налога

Несколько лет назад каталонские власти ввели туристический налог. Максимальный размер суммы, взимаемой с туристов из разных стран в 2021 году, составляет 2,5 евро в сутки.

Налоги для иностранцев на приобретение недвижимости

Туристический налог актуален на всех иностранных лиц, которые останавливаются на ночлег в гостиницах, отелях и хостелах Каталонии. Исключение составляют дети и подростки, не достигшие шестнадцатилетнего возраста.

Как рассчитывается сумма налога? Все очень просто. Чем презентабельнее отель или гостиница, тем выше стоимость. Самый демократичный размер суммы составляет 0,5 европейского рубля. Средства, полученные таким образом, направляются на развитие туризма в Каталонии. Власти этого региона полагают, что туристический налог позволит государственной казне пополниться примерно на 5 млн европейских рублей в год.

Особенности транспортного налога

Не так давно власти Испании ввели новый транспортный налог. Согласно новому законодательству, этот налог будет актуален для всех автомобилистов, имеющих технику с механическим приводом.

Основной целью этого нововведения является озабоченность властей загрязнением окружающей среды. Это входит в планы поддержания качества испанского воздуха, разработанные на период 2016-2019 годов.

В соответствии с изменениями, транспортный налог теперь будет привязан не к мощности мотора, а к тому, насколько авто загрязняет окружающую среду. То есть, автомобиль, способствующий загрязнению окружающей среды в большей степени, будет обложен более существенным налоговым бременем.

По мнению автовладельцев, не слишком довольных этим нововведением, этот налог будет вынуждать их приобретать более новые и дорогие марки машин, оснащенные более «экологичным» двигателем.

Транспортный налог в Испании

Сегодня транспортный налог взимается один раз в двенадцать месяцев. Его средняя стоимость варьируется от 90 до 150 европейских рублей в течение года. Плательщиком является владелец любого транспортного средства кроме автобусов, грузовиков, тракторов, мотоциклов, полуприцепов и прицепов.

Разумеется, исключение составляют и те испанцы, которые предпочитают автомобилям велосипеды.

Размер НДС

Особое значение имеет в Испании оплата НДС. Он классифицируется налоговым законодательством как косвенный налог на потребление. По сути, этот налог является лакмусовой бумажкой, говорящей о том, насколько платежеспособным является конкретный индивидуум. Он разный для разных видов товаров и услуг.

Размер НДС на различные товары в Испании показан на схеме

Этот налог обеспечивается благодаря потребителям. Хотя де-факто он выплачивается предпринимателями. Испания является дружелюбной страной, весьма привлекательной для жизни и работы. Именно здесь предприниматели из России, Беларуси или Украины имеют возможность как следует «развернуться», ведь налоги, которые являются наиболее важными для бизнесменов, являются достаточно демократичными.

Во Франции процентная ставка некоторых налогов намного выше. Это приводит к тому, что предприниматели из других стран могут работать и себе в убыток.

Актуальные цены в Испании – об этом следующее видео.

Иммиграция в Испанию

Самый простой способ стать гражданином Испании – получить вид на жительство посредством инвестиций. При таком варианте есть возможность переехать в Испанию уже спустя 3 месяца. Это позволит повысить уровень своей жизни до европейского. Испанский ВНЖ может служить запасным аэродромом для случаев изменения положения в политике или экономике родной стране.

Как переехать в Испанию и оформить гражданство?

Иностранные граждане могут получить паспорт в том случае, если срок проживания в ней превысит 10 лет в статусе ВНЖ или ПМЖ Испании. Проживанием считается нахождение в государстве не меньше половины дней в году. Стоит понимать, что, пребывая на протяжении этого времени в Испании, гражданин автоматически становится налоговым резидентом. Этот статус обязывает платить налоги. Данный вид испанских платежей достаточно дорогой, мало кто изъявляет желание платить его.

По вышеназванным причинам испанский паспорт подходит малому числу людей, которые действительно готовы быть подданными короля Испании и постоянно проживать в стране. Другие варианты решения проблемы, как уехать в Испанию, совершенно невыгодны.

Существует быстрый способ стать испанским подданным – это супружество с женщиной или мужчиной, являющимися гражданами Испании. Через год после постановки штампа в паспорте можно подать заявление для получения документа, удостоверяющего личность гражданина. Этот способ подходит небольшому ряду людей. Как иммигрировать в Испанию людям уже давно являющимися мужем или женой?

Как уехать в Испанию и оформить ВНЖ

Известен приемлемый и более универсальный для большего числа граждан способ официально зарегистрировать себя в Испании. Это стать инвестором через государственную программу. Заявка может быть принята от любого обеспеченного гражданина иной страны. Совместно с ним ВНЖ будет оформлен его семье, которой могут считаться жена и дети в возрасте до 26 лет. То есть они должны быть финансово зависимыми от главного заявителя.

Иммиграция в Испанию путем инвестирования происходит следующим образом.

Инвестор должен быть совершеннолетним, то есть старше 18 лет. Для того чтобы переехать в Испанию, он должен быть законопослушным гражданином. Ему нужно заключить договор с медицинской страховой компанией и пребывать в Испании не меньше 7 суток за год.

Госпрограмма подразумевает 4 вида инвестиций:

Приобретение испанского недвижимого имущества. Сумма вложения – минимум 500 тыс. евро. Инвестор может купить не только один объект, их может быть несколько. Спустя 5 лет собственник может продать недвижимость и вернуть свои деньги.
Инвестиции в виде депозита банка или приобретения акционных ценных бумаг испанских организаций. Также через пять лет акции можно продать, а деньги снять с депозита.
Инвестиции в облигации испанского государства объемом от 2 миллионов евро. Испания обязуется погасить долг перед инвестором через 5 лет.
Инвестор должен вложиться в бизнес с суммой денег не меньше 1 миллиона евро. При этом государство должно согласовать деятельность. Срок существования компании не ограничен.

Самый понятный и имеющий меньше рисков способ как переехать в Испанию – это вложиться в покупку недвижимости.

Какие еще есть способы иммиграции в Испанию?

Данный способ нахождения в стране перестанет действовать в момент расторжения трудового контракта. Если общий срок обучения и работы составил больше десяти лет, у иностранца возникает право подать документы на оформление гражданства. Тогда не нужно будет искать новые способы, как эмигрировать в Испанию.

Для чего нужен ВНЖ?

Испанский ВНЖ предоставляет своим обладателям несколько особенных привилегий перед гражданами, имеющими паспорт Испании. Подданные страны несут определенные расходы, такие как выплата налоговых начислений. Для примера, граждане Испании, обладающие определенным уровнем доходов, облагаются налогом в размере 47 процентов. Притом в прошлом году сумма составляла 52 процента. Жители Барселоны и вовсе оплачивали 56 процентный налог. Встает интересный вопрос: так ли выгодна Испания для иммиграции с целью получения гражданства?

Совершенно другая ситуация для получателей ВНЖ, эмиграция в Испанию которых была осуществлена инвестиционным способом. Их не будут касаться налоговые правила постоянных испанских жителей, только если срок их проживания не будет превышать 183 дня за весь год. Кроме того, их обязательства перед государством минимальны. Выше уже было отмечено, что в экономику Испании должны быть инвестированы средства на срок не меньше 5 лет. Инвестор должен находиться в стране не меньше 7 дней в году. Это основные условия Испании для иммиграции.

Что дает способ иммигрировать в Испанию в качестве инвестора?

Дополнительное место, пригодное для проживания, которым можно воспользоваться в сложный момент.
Возможность официального проживания для каждого члена семьи.
Возможность вернуть свои вложенные средства.
Доступ к лучшим учебным заведениям.
Сохранность денег, гарантированная самыми надежными банками Европы.
Туризм по шенгенским странам без визы.
Приобретение престижного жилья в Испании.
Очень редкие случаи отказов.

Если необходимо эмигрировать в Испанию в качестве подданного страны, после 10 лет зарегистрировать официальный статус не составит особого труда. В таком случае не возникает обязанность постоянно проживать в стране, следовательно, и приобретение статуса налогового резидента – это личное желание гражданина.

В статье были освещены основные способы эмиграции в Испанию.

Компания AAAA ADVISER поможет вам стать участником инвестиционных проектов в странах, которые заинтересованы во въезде к ним финансово независимых лиц. AAAA ADVISER является лицензированным агентом официальных программ гражданства, основанных на инвестициях мигрантов. У нас вы получите помощь и экспертную консультацию по всем вопросах оформления ВНЖ или Гражданства за Инвестиции.

Важные нюансы соглашения об избежании двойного налогообложения для граждан России, проживающих в Испании

В данной статье рассматриваются все виды налогов Испании, которые нужно будет платить гражданам России и Украины, проживающим в Испании. Система двойного налогообложения в Испании волнует умы наших соотечественников, имеющих недвижимость в Испании и подумывающих о получении испанского вида на жительство без права на работу.

Должны ли вы платить налоги, будучи обладателем визы типа D ( резиденции с/без права на работу или студенческой) в Испании?
Облагается ли какими-либо налогами в Испании ваше имущество на территории России?
Каков механизм уплаты налогов?
Где и каким образом нужно предоставлять данные для заполнения формы 720?

Для того чтобы получить ответы на эти и другие многочисленные вопросы, сначала необходимо разобраться с основными понятиями.

Налоги в Испании для нерезидентов

Распространенным заблуждением является приравнивание нахождения в Испании более полугода к непременному приобретению таким образом статуса налогового резидента Испании, тогда как пребывание в стране свыше 183 дней (разумеется, речь идет о легальном пребывании) – это лишь один из факторов налогообложения в Испании.

Лицо не будет признано налоговым резидентом Испании, если докажет, что обладает налоговой резиденцией другой страны. Если в качестве другой страны выступает какая-либо оффшорная территория, Налоговое управление Испании вправе потребовать доказательства в отношении факта пребывания на территории оффшора в течение от 183 дней в году. Налоговая резиденция подтверждается сертификатом, выданным компетентными налоговыми органами соответствующей страны. Срок действия таких сертификатов обычно составляет 1 год.

Для того чтобы определить, налогоплательщиком какой страны вы являетесь, необходимо рассмотреть дополнительные факторы*, а именно:

физическое расположение источника ваших доходов (компания, в которой вы работаете/являетесь учредителем/имеете акции, ценные бумаги, объекты недвижимости, с аренды которых вы получаете прибыль) – так называемый экономический фактор;
несовершеннолетние дети, проживающие и обучающиеся в России/Испании, а также другие члены семьи – так называемый семейный фактор,

*эти данные будут учитываться фискальной комиссией в случае налоговой проверки.

Пример: вы проживаете примерно полгода в России и полгода в Испании.

Ваши близкие проживают в доме (аренда/собственность) в Испании круглый год. Вам принадлежит компания в России, прибыль от которой вы получаете на испанские счета, также в вашей собственности находятся депозитные счета в Великобритании и ряде оффшорных зон. Итак, поздравляем, вы –фискальный резидент Испании, не забудьте указать все ваши нажитые непосильным трудом ценности в форме 720, речь о которой пойдет ниже.

Сравнительная таблица налогообложения для фискальных резидентов России и Испании

Налогоплательщик РФ

Налогоплательщик Испании

Транспортный налог (Impuesto de circulación)

Является региональным, в каждом регионе Испании действительны свои нормы и ставки. Муниципалитет направляет уведомление об оплате налога с указанием суммы на адрес налогоплательщика в Испании.

Транспортный налог

Налог на владение имуществом (IBI)

Налагается муниципалитетом, рассчитывается от кадастровой стоимости дома/квартиры. В силу того, что налог является региональным, ставка в зависимости от муниципалитета может колебаться в пределах от 0,3 до 1,2% от стоимости объекта в год.

Нерезиденты Испании также оплачивают дополнительный налог триместрально: 2,5% от кадастровой стоимости объекта недвижимости в год.

Налог на владение имуществом

Налагается муниципалитетом, рассчитывается от кадастровой стоимости дома/квартиры. В силу того, что является региональным, ставка в зависимости от муниципалитета может колебаться в пределах от 0,3 до 1,2% от стоимости объекта в год.

Налог на проценты от банковских вкладов/депозитов в Испании (Impuesto de intereses de bancos)

Составляет 21%; если налогоплательщик сможет предъявить свидетельство о своей фискальной принадлежности к России, налог не уплачивается.

Налог на имущество (Impuesto de patrimonio)

Налоговая ставка по данному налогу составляет от 0,1 до 3%.

Декларируется имущество в Испании, а также с любой точке мира:

– банковские счета, ценные бумаги, акции, депозиты;

Налог оплачивается при превышении ценности принадлежащего налогоплательщику движимого и недвижимого имущества суммы в 500 000 евро. Эта сумма является налогооблагаемой базой.

Пример: ваша прибыль с депозитных счетов составила 700 000 евро. Вы вычитаете из 700 000 евро 500 000 евро и получаете 200 000 евро, с которых и оплачивается налог на имущество, в данном случае это 0,1% в год.

Важно! Текущая ипотека либо любая другая задолженность в Испании или другой стране будет вычтена из налогооблагаемой базы. Если налогоплательщик является акционером и одновременно наемным сотрудником испанской компании, он получает следующие налоговые льготы: из налогооблагаемой базы можно вычесть 95% стоимости акций компании, принадлежащих налогоплательщику.

Декларация по данному налогу сдается 31 декабря. Оплата самого налога производится через полгода.

Подоходный налог физических лиц (IRPF)

Высчитываться из всех видов доходов физических лиц на территории Испании и РФ.

– зарплата (наемного сотрудника или администратора);

– доход от недвижимого имущества (в любой точке мира) за вычетом накладных расходов (коммунальные расходы, ремонтные работы и т.п.);

– депозитные счета, операции с ценными бумагами (налоговая ставка 21%).

Этот налог уплачивается раз в год и рассчитывается по прогрессивной шкале.

Совокупная сумма дохода должна составить от 12 000 евро в год. На все то, что составляет менее 12 000, налог – 0 евро. Подоходный налог в Испании может достигать 40% (в случае превышения суммы в 100 000 евро в год).

Налог на наследство (Impuesto de herencia)

Наследник оплачивает 0,1% от стоимости перешедшего в его собственность движимого и недвижимого имущества.

Итак, если вы четко определили для себя, что являетесь налогоплательщиком Испании, перейдем к теме декларации зарубежного имущества и подаче формы 720.

Этот процесс осуществляется онлайн, без необходимости предоставления оригиналов документов, подтверждающих доходы. Срок подачи – февраль – март, иногда этот срок продлевается в случае изменения в законодательстве. Если у вас существуют сомнения на предмет необходимости сдачи данной формы, информируем вас: наличие более 50 000 евро на ваших счетах в любой точке мира предполагает обязательное их декларирование.

Распространенным вопросом является необходимость декларирования доходов при работе налогоплательщика на русскую компанию. Каждый случай рассматривается индивидуально, основную роль здесь играет характер работы (взаимодействие напрямую с клиентами-испанцами, выставление счетов на территории Испании и т.д.).

Штрафы за неуплату налогов в Испании

Не хотелось бы заканчивать статью на грустной ноте, но необходимо проинформировать наших сограждан об ответственности, которая неумолимо настигнет неплательщиков в виде встречи со строгими налоговыми инспекторами Испании.

Штраф в случае неуплаты части налогов составляет 50% от уплаченной суммы (конечно, не считая 150% от суммы скрываемых денег). Таким образом, укрывая 1 000 000 евро на оффшорных счетах, в случае обнаружения сего факта вы заплатите 1 500 000 евро в качестве штрафа .

Центр услуг в Испании

Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

Собираетесь получить вид на жительство в Испании при покупке недвижимости уже в 2018 году, чтобы переехать жить в Испанию, а также стать физическим и налоговым резидентом этой страны? Перед подачей заявки на ВНЖ Испании тщательно изучите плюсы и минусы, которые несет налоговое резидентство Испании.

Привлекая иностранцев уникальным сочетанием потрясающих берегов, неизведанных гор, разнообразных ландшафтов и ярких городов, Испания стала одной из самых популярных стран для туристов и экспатов со всего мира.

Государство предлагает своим гостям и жителям доступ к качественной инфраструктуре, образованию и здравоохранению, а также высокий уровень жизни при умеренных расходах. Подробнее: ВНЖ в Испании 2018 – Оцениваем стоимость жизни, прежде чем оформить резидентство за инвестиции

Отличная погода, уникальная кухня и гостеприимные люди многократно преумножают эти преимущества во время путешествий по стране. Подробнее: ВНЖ / ПМЖ в Испании 2018 – Оформляем резидентство и посещаем топ-10 популярных мест

Об этом свидетельствуют помимо прочего и многочисленные положительные отзывы. Подробнее: Кто переехал в Испанию? Отзывы людей, получивших вид на жительство в Испании при покупке недвижимости

Определенную позитивную лепту вносит и возможность закрепления за собой испанского резидентства путем приобретения в этом государстве недвижимого имущества. Подробнее: Вид на жительство в Испании при покупке недвижимости 2018 – Как получить?

И хотя все перечисленное выше может показаться вескими основаниями для получения резидентства в стране, имейте в виду, что жизнь в Испании для экспатов сопряжена с определенными непредвиденными расходами – зачастую фискальной природы.

Но, вопреки распространенному мнению, превращение в (налогового) резидента Испании — это не всегда что-то плохое. Оформление физического и налогового резидентства Испании также несет определенные фискальные плюсы. Попробуем пролить свет на этот вопрос и расставить все точки над «i», отбрасывая некоторые широко распространенные предрассудки.

Учтите, что в статье приводится обобщенная информация, а указанные ставки налога могут быть изменены уже в следующем году. Приведенные рекомендации носят общий характер и не должны толковаться как индивидуальные налоговые консультации. Обращайтесь к профессиональным юристам за консультациями по вашему вопросу (см. контакты ниже).

ВНЖ Испании: общая информация о текущем положении обладателей испанского (налогового) резидентства

2018 год характеризуется обилием фискальных нововведений. Он станет годом серьезных изменений в налоговой сфере – как по всему миру, так и в отдельно взятых странах. Взять хотя бы принятие на вооружение общего стандарта отчетности (CRS, для краткости), которое идет полным ходом в самых разных юрисдикциях, включая Испанию.

Многие владельцы испанских банковских счетов уже начинают ощущать всю серьезность происходящего. Еще в самом начале января к ним в виде писем (и телефонных звонков) стали поступать запросы на подтверждение своих налоговых данных, которые будут переданы в Испанское налоговое управление.

Более того, некоторые испанские банки даже связались с рядом клиентов, угрожая им заморозить их банковские счета в Испании, если эти клиенты не смогут доказать свой предполагаемый статус «нерезидента». Ситуация изменилась в корне. И она совсем не похожа на то, к чему за предыдущие годы привыкли владельцы счетов и активов в Испании, когда все можно было охарактеризовать популярной испанской фразой «no pasa nada» (ничего не происходит).

Испанское налоговое управление получает информацию из 47 различных источников (!). Так что, забегая вперед, «фэйковые» нерезиденты, которые играют в «кошки и мышки» с испанской налоговой службой, должны быть готовы к тому, что эта игра, скорее всего, закончится (очень) плохо для них. Не говоря уже о том, что они также могут попасть впросак при взаимодействии с налоговой службой своей родной страны.

Независимо от того, являетесь ли вы уже резидентом Испании в целях налогообложения или не являетесь таковым, но при этом планируете оформить ВНЖ Испании и переехать жить в эту страну, в 2018 году нужно максимально озаботиться тем, как стать чистым перед законом. Вы больше не можете играть с системой в своих интересах, оформив испанский налоговый номер.

Являясь испанским резидентом или даже нерезидентом-владельцем недвижимости, вам необходимо иметь фискальный номер Numero de Identificacion Extranjero, более часто называемый NIE. Фактически, вы обязаны предоставлять этот номер при проведении любой экономической сделки с имуществом и ряда других операций. Подробнее: Оформляем ВНЖ в Испании за инвестиции и получаем номер NIE в 2018 году

Прежде чем осуществить свои планы по переезду в Испанию, рекомендуется внимательно ознакомиться с политикой налогообложения, применяемой в этой стане в отношении иностранных граждан. Есть несколько вещей, которые необходимо знать, если вы решите стать налогоплательщиком в Испании.

Начнем с того, что согласно требованиям испанского законодательства, вы автоматически считаетесь испанским резидентом для налоговых целей, если в течение календарного налогового года провели более 183 дней в этой стране.

Имейте в виду, что эти дни не обязательно должны идти последовательно, поэтому выезд из страны и возвращение через некоторое время, не помогут вам избежать потенциально высоких фискальных расходов. Это правило применимо, даже если не подана заявка на получение формального разрешения на резидентство.

Еще один фактор, делающий вас налоговым резидентом, — это ваш «центр интереса» в Испании. Такая ситуация возникает, когда большинство ваших финансовых, экономических или личных интересов располагается в этой стране, а ваш супруг проводит более 183 дней, проживая там в течение года.

Учтите, что став налоговым резидентом в Испании, вы будете облагаться НДФЛ на свой доход из источников по всему миру. Но высоких сборов можно избежать, если вам посчастливится получить от налогового ведомства Испании желаемый налоговый статус Non-Domiciled (доступен только состоятельным налогоплательщикам при определенных условиях, подробности ниже).

Этот налоговый статус на законных основаниях освобождает физлицо от уплаты налога на мировые активы / доходы. Главное в данном случае избежать ошибок при оформлении документов. Подробнее: ВНЖ и ПМЖ Испании 2018 — Подготовка документов: официальные переводы и легализация

Также следует помнить, что Испания подписала ряд договоров об устранении двойного налогообложения с другими юрисдикциями. Это означает, что экспатам не нужно дважды платить налоги за один и тот же доход в разных странах. Вы платите налоги только в Испании или, к примеру, Великобритании. Подробный и обновленный список соответствующих стран представлен ниже (информация с сайта испанского Налогового управления — Agencia Tributaria).

Всем покупателям недвижимости или будущим резидентам Испании непременно придется столкнуться с испанской системой налогообложения. Детально разобраться с ее нюансами поможет профессиональный налоговый консультант, но для начала стоит познакомиться с ее главными особенностями.

Главные понятия и особенности

Решение о покупке недвижимости принято, наготове список документов для получения ВНЖ, вся семья в предвкушении переезда… Этот радостный момент, который предшествует осуществлению долгожданной мечты, должен обязательно сопровождаться внимательным знакомством с системой налогообложения Испании — и всеми плюсами и минусами, которые она несет для иностранцев.

Как и везде в мире, в Испании налогообложению подлежат доходы от трудовой и предпринимательской деятельности, а также имеющееся в собственности движимое и недвижимое имущество, операции по покупке и продаже такого имущества. Бизнесмены подают две налоговых декларации в год: от имени физического (IRPF) и юридического лица (IS). Логично, что в Испании ставки, отчетные периоды, формулы для исчисления, формы НДФЛ и т.д. отличаются от российских. Даже для каждого вида дохода в Испании существуют свои формулы расчета налогов, а также система налоговых вычетов и льгот, верно рассчитать которые поможет профессиональный налоговый консультант. Безусловно, значительно различается и объем налогового бремени для резидентов и нерезидентов страны.

Если забегать вперед, то стоит отметить, что в целом как физическим лицам, так и бизнесменам выгоднее оставаться налоговым резидентом России, поскольку налоговые ставки в Испании выше, а некоторые из них являются прогрессивными. Но здесь также необходимо учитывать множество факторов. Если в долгосрочных планах — полная ассимиляция в Испании и получение ее гражданства, то сохранить статус налогового резидента России не удастся, поскольку вступает в силу правило о проживании на территории Испании большую часть года на протяжении всего периода, предшествующего получению гражданства.

Набирающая популярность программа «Золотая виза», в том числе позволяющая получить резиденцию в Испании при условии инвестиции в недвижимость свыше €500 000, не обязывает инвестора проживать в стране в течение фиксированного срока. Предоставляя больше свободы, она очень удобна для тех, кто не планирует менять гражданство, но хочет значительную часть года жить в Испании, работать на ее территории, свободно перемещаться по странам Шенгенского соглашения и пользоваться всеми преимуществами европейской системы образования и здравоохранения. Более подробно вы можете ознакомиться с условиями получения испанского ВНЖ в этой статье .

Вопрос статуса

Главный вопрос, на который максимально четко должен себе дать ответ любой человек, намеренный проводить значительную часть своей жизни в Испании, — это то, налоговым резидентом какой страны он намерен являться в будущем. От этого будет зависеть не только фактический объем налогового бремени, но и точные сроки проживания в стране, а также перспектива получения испанского гражданства. При сохранении статуса налогового резидента своей страны, иностранец в Испании оплачивает только налоги на доходы, полученные на территории Испании, в том числе с имущества, которым он владеет.

Между Россией и Испанией действует конвенция от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал». Конвенция устанавливает правила уплаты налогов на различные виды доходов: от работы, предпринимательской деятельности, от недвижимого имущества и т.д. Благодаря этому документу российские граждане могут лучшим образом планировать распределение своих доходов, в также оптимизировать налоги. Важно отметить, что, согласно законодательству Испании, любой иностранец, проживающий более 183 дней в году на ее территории, становится ее налоговым резидентом. Это «автоматически» означает уплату налогов на доходы (в том числе от имущества), полученные в любой точке мира, согласно испанским законам о налогообложении.

Основные виды налогов

Физические лица платят налоги на территории Испании согласно своему налоговому статусу

Таким образом для них можно выделить два основных налога:

1. Налог на доходы физических лиц — резидентов Испании (IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), которым облагаются доходы от работы, предпринимательской деятельности в качестве ИП, полученная прибыль от продажи и аренды недвижимости, а также дивиденды. Этот налог является прогрессивным и зависит от годовой суммы дохода. Его минимальная ставка составляет 19%. Стоит отметить, что к отдельным видам доходов, получаемым физическими лицами, применяются особые правила и ставки, а также налоговые вычеты и льготы. Важно отметить, что не обязаны декларировать свои доходы физические лица, доходы которых не превышают €22 000 в год при условии соблюдения всех требований законодательства.

Таким образом, к примеру, если иностранный гражданин — резидент Испании работает удаленно и получает заработную плату за пределами этой страны, то он обязан подавать декларацию на доходы как физическое лицо в Испании с учетом всех правил, установленных Конвенцией об избежании двойного налогообложения. Если такой гражданин ведет предпринимательскую деятельность на территории Испании, то он также декларирует свои доходы путем подачи Декларации на доходы физических лиц.

Отдельно стоит отметить существование в Испании так называемой информационной декларации №720, согласно которой все резиденты страны обязаны информировать налоговые органы Испании о наличии в собственности имущества за границей стоимостью выше €50 000. Документ недаром носит название «информационного»: он не обязывает к уплате налогов, а лишь предоставляет властям страны подробный отчет обо всем имуществе, которым владеет резидент за пределами Испании. (Эти же данные вносятся в декларацию о доходах.) В данный момент само существование этой декларации и ее необходимость находится на обсуждении Европейской комиссии. Пока никаких официальных решений по статусу этого документа принято не было, эксперты рекомендуют не игнорировать информационную декларацию — и подавать ее в обозначенные сроки. Таким образом, к примеру, если резидент Испании имеет за границей пять банковских счетов, на каждом из которых лежит €10 000, то он обязан задекларировать все пять счетов. Это же касается движимого и недвижимого имущества.

2. Налог на доходы нерезидентов (IRNR — Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Нерезиденты обязаны подавать налоговую декларацию на доходы, полученные на территории Испании, включая доходы от движимого и недвижимого имущества на территории Испании. Налоговая ставка, начиная с 2016 года, составляет 24%. Стоит отметить, что отдельные виды доходов, предусмотренные настоящим налогом, также рассчитываются по особым формулам.

Предпринимательская деятельность юридических лиц на территории Испании также облагается налогами

Среди основных стоит обозначить следующие:

1. НДС (IVA — El impuesto sobre el valor añadido) в Испании преимущественно составляет 21%, на отдельные виды услуг и товары существуют более низкие ставки.

2. Налог на доходы юридических лиц (IS Impuesto sobre Sociedades) составляет на данный момент 25%. Взимается один раз в год.

Законодательством Испании также предусмотрены другие налоги, которыми облагаются определенные товары и услуги, а также отдельные виды деятельности. Именно поэтому, если вы планируете открыть бизнес на территории Испании, необходимо обязательно получить консультацию у грамотного юриста и налогового консультанта, чтобы точно определиться с размером и характером будущих выплат.

Налоги на недвижимость в Испании

Сделки с недвижимостью

Все сделки с недвижимостью в Испании «прозрачны» и юридически надежны. Они заключаются при непосредственном участии агента недвижимости и нотариуса — регионального представителя Регистрационной палаты, законного представителя власти. То, какие суммы налогов оплачивает нерезидент при покупке недвижимости, будет зависеть от того, приобретается она на вторичном или первичном рынке.

НДС 10% для жилой недвижимости и 21% для коммерческих объектов или земельных участков. Уплачивается в том случае, если приобретается первичная недвижимость от застройщика. Для новых домов на Канарских островах НДС носит название IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) и составляет 4,5%.
Гербовый налог, или налог на документальные юридические действия (IAJD — Impuesto sobre actos jurídicos documentados). Составляет около 1% от стоимости недвижимости, однако может меняться в зависимости от региона. Так, в Каталонии его сумма составляет 1,5% от стоимости объекта. Для юридических лиц покупка коммерческой недвижимости не облагается НДС: они оплачивают только гербовый сбор в размере 1,8% от цены.
Налог на передачу прав собственности (ITP — Impuesto de Transmisiones Patrimoniales). Уплачивается при приобретении «вторичных» движимых или недвижимых объектов. Налоговые ставки различаются в зависимости от характеристик объекта, а также могут варьироваться в зависимости от провинции. Средненациональная ставка составляет 7%, но, рядом автономных областей установлены более высокие ставки. К примеру, в Валенсийском сообществе ставка налога на передачу прав собственности составляет 10%.
Резервный налог на прибыль. Уплачивается в том случае, если продавцом недвижимости является нерезидент. Покупатель по форме 211 оплачивает в налоговые органы 3% от стоимости недвижимости.
Налог на доходы физических лиц (IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Как ранее отмечалось, ставка подоходного налога IRPF в Испании — прогрессивная. Начальная ставка составляет 19% и достигает 45% при доходе от €60 000 в год. При этом стоит учитывать, что прогрессивные ставки применяются не в целом к сумме полученного дохода, а к каждой его части. Средней ставкой подоходного налога в Испании считается 33%, если речь идет не о минимальной зарплате. При продаже недвижимости этим налогом облагается полученная прибыль, которую декларирует продавец. Так, если за €200 000 продается квартира, которую он приобрел несколько лет назад за €100 000, то налогооблагаемой базой станет сумма прибыли в размере €100 000.
Налог на доходы нерезидентов (IRNR — Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Стоит отметить, что если продавец является нерезидентом Испании, то прибыль с продажи облагается налогом на доходы нерезидентов. При сдаче испанской недвижимости в аренду собственник-нерезидент уплачивает подоходный налог. Но стоит иметь в виду, что даже в том случае, если недвижимость не сдается в аренду, и владелец не имеет других средств дохода в Испании, то он уплачивает налог на доходы нерезидентов. Ставка налога составляет 24% от 2% кадастровой стоимости объекта недвижимости. Подача декларации IRNR — ежегодная обязанность каждого нерезидента.
Plusvalia (El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana). Налог, которым облагается увеличение стоимости земельных участков городского типа. Для расчета налога принимается во внимание срок владения, местоположение объекта и его кадастровая стоимость.
Сопутствующие платежи. Нотариальные расходы, юридические услуги, регистрация недвижимости (государственные пошлины), обследование состояния объекта на наличие обременений, задолженностей по коммунальным платежам, и т.п. — все эти расходы несет покупатель.

Иные налоги, государственные пошлины и регулярные расходы, связанные с недвижимым имуществом:

Муниципальный налог IBI (Impuesto Sobre Bienes Inmuebles). Основным фактором для его расчета считается кадастровая стоимость недвижимости, которая на порядок ниже рыночной. Также используется коэффициент обновления кадастровой стоимости, который зависит от года вступления в силу этой кадастровой стоимости. Налоговая ставка в каждой провинции отличается также в зависимости от вида недвижимого имущества. К примеру, объекты городской недвижимости облагаются по ставке от 0,4% до 1,1% от налоговой базы. Так, IBI для квартиры в Барселоне с общей кадастровой стоимостью в 2018 году в размере €115 000 сумма IBI составит около €700 в год. Точные суммы поможет рассчитать ваш налоговый консультант. IBI начисляется в начале каждого года. Стоит иметь в виду, что его оплата может быть «привязана» к банковскому счету — и оплачиваться автоматически либо раз в год, либо поквартально.
Ежегодный налог на богатство (IP — Impuesto Sobre Patrimonio). Уплачивается в том случае, если налоговая база подоходного налога превышает €700 000. Налоговая ставка составляет от 0,2% до 2,5%. Самая высокая ставка применяется к объектам стоимостью выше €10,7 млн и составляет 2,5% от их общей стоимости. Для сокращения суммы этого налога рекомендуется распределять собственность между несколькими членами семьи. Для грамотной оптимизации налогов необходимо обратиться к надежному налоговому консультанту.
Квота Comunidad. Сбор совета жильцов за обслуживание общих зон, включая мелкий ремонт помещений. Оплачивается один раз в месяц и зависит от местоположения и характеристик общих «придомовых» территорий (бассейн, сад, парковка, подъезд и т.д.). В Барселоне ее сумма в среднем составляет от €40 до €350 в месяц для престижных объектов.
Коммунальные платежи. Стоит отметить, что суммы коммунальных платежей рассчитываются иначе, чем в России. К примеру, в случае отсутствия собственника и неиспользования электричества и воды, они будут рассчитываться по базовым тарифам. Счета за коммунальные платежи в Испании выставляются раз в два месяца.
Налог на вывоз мусора. Как правило, включается в счет на воду.

Процедура оплаты налогов

Декларация на доходы физических лиц подается в Испании один раз в год с 4 апреля до 27 июня текущего 2018 года за предыдущий отчетный период — с 1 января по 31 декабря прошлого 2017 года. В декларации, как ранее говорилось, указываются все доходы физического лица, полученные от работы по найму, сдачи в аренду недвижимости, осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица и т.д.

Подавать налоговую декларацию необходимо строго не позже 27 июня текущего года: в противном случае начисляются пени и штрафы. При выявлении налоговой нарушений налогового законодательства, помимо штрафных санкций, может быть наложено эмбарго на банковские счета неплательщика.

Советы налогоплательщикам в Испании

1. Прежде чем принимать решение о смене своего резидентского статуса, взвесьте все «за» и «против» и реально оцените свою готовность потенциально получить статус налогового резидента Испании.

2. При первой подаче налоговой декларации на территории Испании обязательно воспользуйтесь услугами профессионального налогового консультанта, надежную кандидатуру которого вам порекомендует ваше агентство недвижимости.

3. Помните о льготах. К примеру, при перевозе имущества в Испанию для иностранцев действует ряд налоговых льгот. Так, не уплачиваются налоги на транспортное средство, приобретенное более чем за полгода до даты переезда. Сохраняйте копии всех счетов-фактур, включая документы на строительные и ремонтные работы. Это поможет уменьшить сумму налоговых сборов, компенсируя расходы на прирост капитала при продаже объекта. Для получения более подробной информации о возможных льготах обратитесь к представителю вашего агентства недвижимости.

Читайте также: