Вид коммуникации отчет вашей бухгалтерии переданный в налоговую инспекцию

Опубликовано: 27.04.2024

В рамках выездной или камеральной налоговой проверки сотрудники ФНС могут привлечь к «разговору» генерального директора организации или же его главного бухгалтера. С августа 2016 года сотрудники налоговой службы получили право проверять сведения компаний, указанные в ЕГРЮЛ, что дает им в руки несколько козырей против фирм, в той или иной мере нарушающих закон.

Дача пояснений или допрос?
Когда могут вызвать в ИФНС?
Номинальный директор в качестве представителя компании
Какую цель преследует налоговая?
Какие вопросы могут задавать?
Неприятный диалог – неприятные последствия
Выводы

Сегодня мы расскажем нашим клиентам по услуге «1С 8 в облаке» о том, чем отличаются понятия «дача пояснений» и «допрос» в ИНФС, кто может принять участие в этом диалоге, о чем могут спрашивать, об особенностях беседы с фискальным органом для компаний, применяющих ОСНО и о многих других нюансах этого щепетильного вопроса.

На сегодняшний день мы работаем в достаточно «скользких» условиях, когда официальные органы заинтересованы в наших ошибках, в связи с чем грамотно выстроенная линия защиты интересов компании станет хорошим подспорьем в сохранении бюджета коммерческой организации.

Дача пояснений или допрос?

Разграничим для начала эти два понятия. Дача пояснений носит относительно «мягкий» характер. ИФНС направляет уведомление генеральному директору посетить налоговую службу, чтобы задать несколько вопросов о сданной отчетности или получить объяснения по той или иной финансовой операции.

В этом случае руководитель организации может самостоятельно посетить налоговую инспекцию или делегировать эту обязанность доверенному лицу: главному бухгалтеру, юристу или же любому штатному сотруднику, располагающему сведениями о хозяйственной деятельности организации. Если по факту уведомления никто ИФНС не посетил, то на генерального директора налагается штраф в размере от 2000 до 4000 рублей (ст. 19.4 КоАП РФ).

Обойти стороной дачу пояснений и не платить штраф можно, следуя тексту Письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837. Согласно ему отказ от дачи пояснений генеральным директором, главным бухгалтером или иным доверенным лицом компании, при условии их явки по уведомлению, не является основанием для привлечения их к административной ответственности.

Нередки случаи, когда руководство компании предпочитает отделаться штрафом и не тратить свое время на общение с инспекторами, что по определению не может быть верным. Мы согласны – факт оплаченного административного штрафа является основанием считать вопрос исчерпанным. Однако инспекторы не приглашают к себе директора без веских на то причин. Следовательно, они могут прибегнуть к более серьезной мере – вызвать руководителя на допрос.

Допрос является обязательной процедурой при условии, что у генерального директора нет уважительной причины в нем не участвовать. На допрос вызывают не уведомлением, а повесткой, исходя из Письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837. В отличие от дачи пояснений, на допросе в обязательном порядке должен присутствовать генеральный директор.

Далее неявка без уважительной причины подразумевает под собой штраф в размере 1000 рублей, а за отказ от дачи показаний во время допроса придется заплатить 3000 рублей (ст. 128 НК РФ). Важно помнить, что размер штрафа в данном случае – мера несущественная. Но отказ налоговой службы в налоговом вычете по НДС может стоить куда больших финансовых потерь.

Когда могут вызвать в ИФНС?

В подавляющем большинстве случаев «приглашения» от налоговой службы поступают в ходе выездной или камеральной налоговой проверки. Инспекторы стараются придерживаться именно этих периодов, так как при обращении в суд с исковым заявлением на проверяемую компанию ФНС имеет больше шансов выиграть дело.

Все объясняется наличием свежих доказательств виновности хозяйствующего субъекта, если таковые будут найдены. К слову скажем, что обращения в суд со стороны налоговой службы в ходе проверки – это весьма распространенная практика, о чем следует помнить руководству компании.

Номинальный директор в качестве представителя компании

В России на протяжении последних 25 лет широко применятся практика назначения так называемых номинальных директоров. Номинальным называют директора, который числится руководителем организации во всех уставных документах, имеет право подписи и де-юре является официальным представителем фирмы.

Де-факто он не имеет никаких руководящих полномочий и выполняет исключительно те обязанности и поручения, которые ему спускаются от лица, назначившего его на эту должность. В рамках налоговых мероприятий отправка номинального директора на беседу с инспекторами – далеко не лучший вариант.

Дело в том, что инспекторы будут задавать вопросы, касающиеся финансовой деятельности компании. Номинальный директор с большой долей вероятности не сможет на них ответить, так как не располагает достоверными сведениями.

В диалоге с представителями некоторых компаний нам стало известно, что ставленники нередко обращаются к консультационной помощи по телефону непосредственно в ходе диалога с инспекторами, рассчитывая получить ответы на заданные вопросы. Такое поведение приводит к однозначному выводу со стороны сотрудников налоговой службы о несостоятельности данного лица в принятии решений, а значит, это служит поводом усомниться в законопослушности организации.

Однако в российском законодательстве нет такого понятия, как номинальный директор, ввиду чего отсутствует и факт нарушения закона. Собственно, поэтому данная практика существует и по сей день. Будет ли реальный руководитель доволен результатом такой дачи пояснений или допроса в ИФНС? Полагаем, что нет.

Какую цель преследует налоговая?

Если сотрудники службы намерены беседовать с вашей организацией через ее представителя, значит, у них появились подозрения о том, что ваша фирма сотрудничает с фирмами-однодневками и/или ведет искусственный документооборот с целью уклонения от уплаты налогов. Чтобы достичь цели, инспекторы ведут диалог с генеральным директором и бухгалтером организации по отдельности, однако вопросы задают по сути те же самые.

Если показания между ними будут разниться, это может стать веским основанием продолжить или назначить новую налоговую проверку, а далее – подать в суд на эту фирму. Более того, сотрудники налоговой службы вправе привлекать к диалогу ваших контрагентов для дачи разъяснений по той или иной хозяйственной операции.

Какие вопросы могут задавать?

Для того, чтобы вывести фирму на чистую воду, сотрудники налоговой задают на первый взгляд простые вопросы, на которые с легкостью сможет ответить реальны» директор и главный бухгалтер. Вот их краткий перечень.

Кем подписывались и подавались документы на регистрацию юридического лица?
Где находится компания, в которой вы являетесь руководителем?
Кто является основными поставщиками и покупателями компании?
Как и когда вы нашли ваших контрагентов?
Какие меры предпринимаются в вашей компании для проверки контрагентов?
Как осуществляется продажа товара (предоставления услуг)?
По какому адресу хранится товар и как доставляется покупателям?
Вы сами подписываете бухгалтерскую отчетность или это делает кто-то другой?
Кто в вашей компании составляет трудовые договоры?
Что входит в ваши должностные обязанности?

Подготовившись к данным вопросам, генеральный директор и главный бухгалтер могут согласовать между собой ответы на них, чтобы не дать лишний повод сотрудникам ИФНС уличить вашу организацию в преступной деятельности.

Неприятный диалог – неприятные последствия

Налоговая служба не обладает полномочиями МВД, поэтому даже самые провальные переговоры не доводят ситуацию до трагичных событий. Однако сотрудники ИФНС имеют широкий инструментарий очернить репутацию фирмы донельзя.

Во-первых, о вашей недобросовестности станет известно в первую очередь компаниям, с которыми вы работаете. Им будут направлены соответствующие письма, содержание которых сводится к тому, что вы – неблагонадежная организация и недобросовестный налогоплательщик.

Для кого-то подобные уведомления – это просто «бумажки», однако, работая с вами, эти фирмы могут не получить вычеты по НДС, что уже ударит по карману и репутации. Более того, если налоговая служба сможет доказать, что директор является номинальным, его потребуют заменить.

Игнорирование требований ФНС в данном случае бесполезно – со временем об этом станет известно общественности, так как данные будут занесены в ЕГРЮЛ. Так, на ноябрь 2016 года в Реестр было внесено порядка 18000 (!) записей «о несоответствии».

Выводы

Собранный и проанализированный нами материал показывает то, насколько компании должны быть заинтересованы в благоприятном исходе общения с ФНС. Любое официальное уведомление и приглашение со стороны фискального органа не должно оставаться без внимания. Мы глубоко убеждены в том, что оплата выписанных штрафов за неявку по повестке или уведомлению о необходимости посетить налоговую службу не решает проблему, так как инспекторам ничто не препятствует пригласить вас повторно.

Отправлять человека, не смыслящего в деятельности вашей организации, – еще одна большая ошибка. Она может стоить вам не только прибыльных контрактов, но и репутации самой организации как надежного поставщика и налогоплательщика.

Вариант 1

1. Организация (предприятие) - основа менеджмента.

2. Контроль… Значение контроля на производстве.

3. Сущность и классификация методов управления. Экономические методы управления.

Практическое задание

Один из ваших подчиненных заявил, что он не испытывает удовлетворения от своей работы, она ему не по душе, и просит поручить ему более интересное дело. Как вы отреагируете на подобное заявление подчиненного? Аргументируйте свой выбор.

1. Установлю, какая работа дала бы ему удовлетворение, и если есть возможность, как можно быстрее предоставлю ему такую возможность.

2. Думаю, что любой хотел бы иметь работу по душе, приносящую удовлетворение. Однако фирма не может предоставить такую возможность всем работникам. Поэтому постараюсь убедить работника, что многие сотрудники терпеливо трудятся на порученных им участках.

3. Объясню, что удовлетворенность работой определяется тем, как к ней относиться и как ее выполнять. Надо доказать, что и от выполняемой им работы можно получать большое удовлетворение, если видеть в ней творческое начало.

4. Другой вариант ответа.

Вариант 2

1. Организационная структура. Типы структур и их характеристика.

2. Руководство. Стили руководства.

3. Сущность и классификация методов управления. Организационно-распорядительные методы управления.

Практическое задание

Стимулирование интереса к работе – очень важный фактор усиления трудовой мотивации. Выберите из приводимых ниже вариантов несколько наиболее эффективных, повышающих интерес к выполняемой работе (при этом особые случаи исключаются). Аргументируйте свой выбор.

1. Руководство должно подробно информировать коллектив о характере выполняемой им работы.

2. Время от времени следует менять поручаемую сотрудникам работу, чтобы она не надоедала.

3. Если нужно заставить людей выполнять работу, следует объединить хорошо понимающих друг друга сотрудников в одну группу.

4. Подробно, в деталях сотрудникам нужно объяснить характер работы, помочь им выполнить ее без срывов.

5. Работу, которую нужно выполнять, следует время от времени дополнять новыми задачами. Неплохо организовать соревнование за лучший результат.

6. Точно указать на недостаток и положительные моменты выполняемой сотрудниками работы.

7. Другой вариант.

Вариант 3

1. Внутренняя и внешняя среда организации.

2.Понятие организационной структуры управления. Механистические организационные структуры.

3.Стрессы. Причины возникновения стресса.

Практическое занятие

В круг служебных обязанностей управляющего входит много вопросов, в частности исполнение указаний, исходящих от высших инстанций. Управляющий должен решить, как именно добиться успешной реализации этих указаний, как мобилизовать на это подчиненных и т. д. Однако вышестоящее руководство может не дать четких указаний, не определить конкретные задачи.

Как должен действовать управляющий в этих случаях? Какой вариант действий выбрать? Аргументируйте свой выбор.

1. Запросить необходимые указания у начальства.

2. Проанализировать обстановку, определить, что нужно сделать по собственной инициативе в интересах своей организации, и приступить к действиям по мобилизации персонала на решение выявленных задач.

3. Отсутствие четких указаний и постановки конкретных целей со стороны вышестоящей инстанции может объясняться тем, что там считают нецелесообразным и несвоевременным принимать поспешные решения. Поэтому принимать какие-либо практические действия лучше только после того, как поступят указания «сверху».

4. Другой вариант ответа.

Вариант 4

1. Основные зарубежные модели менеджмента.

2. Особенности организации управленческого труда

3. Имидж менеджера.

Практическое задание

Проанализируйте на конкретной проблеме процесс принятия решения.

Вариант 5

1. Управленческие решения. Процесс принятия решения в организации.

2. Правовые нормы и их использование в менеджменте

3. Деловое общение.

Практическое задание

Определите вид коммуникации. Аргументируйте свой ответ:

1. Отчет вашей бухгалтерии, переданный в налоговую инспекцию.

2. Вылазка всем коллективом в воскресенье на лыжную базу.

3. Приказ руководителя о премировании сотрудников вашего отдела.

4. Деловой разговор руководителя вашего цеха по телефону с руководителем другого цеха.

5. Один рабочий дает профессиональный совет другому.

6. Секретарь пытается объяснить через оконное стекло своему начальнику, садящемуся в автомобиль, что он забыл папку с документами

Вариант 6

1. Миссия, цели и функции организации.

2. Сущность и классификация методов управления. Социально-психологические методы управления

3. Информационное обеспечение управления.

Практическое задание

Определить, что может являться коммуникационным шумом в следующих ситуациях

Ситуация 1:

Вы ведете деловые переговоры с представителем болгарской фирмы. Иногда вы замечаете, что на ваши предложения он кивает головой. Во время беседы вы иногда ловите себя на мысли, что модненький речевой сорняк «как бы» часто вырывается наружу. Несмотря на все ваши старания желанный договор не заключен. Почему?

Ситуация 2:

Туманное утро. В Ливерпульском порту два катера пытаются разойтись, на задев друг друга. Сигнальщики на каждом из кораблей передают друг другу сообщения, усердно работая флажками. Но катера все-таки столкнулись. Почему?

Вариант 7

1. Принципы и уровни управления.

2. Организационные структуры управления.

3. Конфликт, сущность, источники, типы стили разрешения конфликтов.

Практическое задание

Определить все составляющие коммуникационного процесса, имеющего место в предложенной ситуации

Ситуация:

Вы входите в кабинет вашего руководителя с целью познакомить его со своим предложением по усовершенствованию производственного оборудования. Он продолжает рассматривать бумаги у себя на столе. Затем начинает складывать их в портфель и, глядя на часы, отчужденным голосом спрашивает: «Чем могу быть полезен?» Не дослушав вас до конца, со словами «Зайдите завтра» берется за дверную ручку.

Вариант 8

1. Сущность мотивации. Теории мотивации.

2. Научные школы менеджмента.

3. Лидерство, его сущность и стили.

Практическое задание

При анализе работы почтового отделения руководство отметило рост текучести кадров. На ваш взгляд, в чем причина этого явления? Дайте рекомендации

Вариант 9

1. Управление персоналом в организации.

2. Функции менеджмента их характеристика.

3. Коммуникация в системе управления.

Практическое задание

Вы работаете с недавнего времени директором большого туркомплекса. Проходя в свой кабинет, вы видите на площадке несколько оживленно беседующих сотрудников. Проходя через 30 минут, вы наблюдаете ту же картину. Как вы будете действовать?

Вариант 10

1. Сущность функции планирования.

2. Сущность и классификация управленческих решений.

3. Решётка менеджмента. Определение стиля управления по решетке менеджмента.

Практическое задание

Вы – кадровый менеджер, ждете собеседования с кандидатом на должность кассира. Составьте план вашей встречи с кандидатом и перечень вопросов для беседы.

ВОПРОСЫ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

1.Менеджмент. Эволюция менеджмента.

2.Школы менеджмента. Классики менеджмента. Их заслуги.

3.Функции менеджмента, их классификация, примеры.

4.Методы управления и их классификация. Социально-психологические методы управления.

5.Организация как объекта управления.

6.Стили руководства, власть, лидерство. Управленческая решетка ГРИД. Характеристика формул управления.

7.Сущность и теории мотивации (А.Маслоу, МакКлелланда, Герцберга).

8.Конфликты. Поведение менеджера в конфликтной ситуации.

9.Управленческие решения. Технология принятия.

10.Система управления персоналом. Набор и отбор персонала.

Существует два вида отчетности: бухгалтерская и налоговая. К первой относится баланс и приложения к нему, а также отчеты о финансовых результатах, об изменении капитала и движении денежных средств. Налоговая отчетность включает в себя различные декларации, расчеты и справки.

Нормативное регулирование налоговой отчетности организации

Основной документ, регламентирующий состав и сроки отчетности, — Налоговый кодекс. На основании отчетности организации платят положенные налоги, сборы и взносы.

Можно выделить две отчитывающиеся категории: налогоплательщики и налоговые агенты. Юридические и физические лица, которые согласно НК РФ обязаны уплачивать налоги, называются налогоплательщиками. Лица, которым вменена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет, признаются налоговыми агентами.

Помимо Налогового кодекса к нормативным документам относятся:

приказы ФНС об утверждении отчетных форм и инструкции по их заполнению;
официальные разъяснения ФНС по применению законодательства;
внутренние документы компании (учетная политика).

Состав налоговой отчетности организации

Состав отчетности по налогам зависит от системы налогообложения и вида деятельности.

Больше всего отчетов сдают компании на ОСНО. Организации, применяющие спецрежимы, тратят на заполнение деклараций чуть меньше времени.

Условно можно поделить налоговую отчетность на категории:

Декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением спецрежима.
Декларации по имущественным налогам (транспорт, земля, имущество).
Отчетность по НДФЛ.
Отчетность по страховым взносам.
Декларации по налогам, уплачиваемым на общем режиме.
Декларации по налогам, уплачиваемым за пользование ресурсами (например, водный налог).

На спецрежимах сдают декларацию по ЕНВД, декларацию по налогу, уплачиваемому в связи применением УСН или декларацию по ЕСХН.

На ОСНО основные налоговые отчеты — декларации по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, что сроки для одной и той же отчетности могут быть разными для ИП и ООО. Например, декларацию по УСН предприниматели сдают до 30 апреля, а компании должны отчитаться на месяц раньше.

Общая налоговая отчетность

Есть отчеты, которые сдаются независимо от режима налогообложения. Это касается отчетов по НДФЛ и страховым взносом. Все компании должны сдавать в ФНС формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам.

Если компания владеет имуществом, по нему сдаются отдельные декларации.

Существует отчет, в котором нет данных ни о доходах, ни о налогах. Ежегодно организации подают в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников. Срок отчетности до 20 января включительно. При открытии новой фирмы нужно заполнить и сдать сведения о численности до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации.

Налоговая отчетность ООО

Рассмотрим два популярных режима и особенности формирования отчетности на каждом из них.

ООО на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль в общем случае сдается каждые три месяца нарастающим итогом. Сроки: 28 марта (годовая декларация), 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Некоторые компании исчисляют налог на прибыль ежемесячно, поэтому раз в месяц должны сдавать налоговую декларацию и отправлять в бюджет авансовый платеж.

При выплате доходов физическим лицам ООО сдает ежеквартально расчет по форме 6-НДФЛ. Сдать форму нужно до 31 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Отчет 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Раз в год сдается форма 2-НДФЛ (на каждого сотрудника) до 1 марта включительно.

По страховым взносам нужно сдавать в ФНС соответствующий расчет. Сроки сдачи: 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.

Перечисленные отчеты — неотъемлемая часть работы на ОСНО. Если у компании есть транспорт или земля, она должна уплачивать налоги. А вот декларации по этим налогам с 2020 года сдавать не нужно.

Если у ООО на ОСНО есть недвижимое имущество, придется сдать декларацию по налогу на имуществу по итогам года до 30 марта.

ООО на УСН

Упрощенный налог заменяет налог на прибыль, поэтому декларация на прибыль упрощенцами не сдается.

Компании должны сдавать декларацию по УСН. Срок отчетности — 31 марта. При этом состав декларации зависит от выбранного объекта налогообложения. Если компания работает на УСН с объектом «доходы минус расходы», в декларацию следует включить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и раздел 3 (при целевом финансировании). Организации с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.

При выплате доходов физическим лицам ООО на УСН сдает ежеквартально расчет по форме 6-НДФЛ. Сдать форму нужно до 31 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Отчет 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Раз в год сдается форма 2-НДФЛ (на каждого сотрудника) до 1 марта включительно.

По страховым взносам упрощенцы, как и все компании, сдают расчет. Сроки сдачи: 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.

Декларацию по налогу на имущество нужно сдать при наличии недвижимости.

Представление налоговой отчетности на бумажном носителе

Все больше компаний и ИП переходят на электронную отчетность. Во-первых, это удобно. Во-вторых, немногие налогоплательщики имеют право сдавать отчеты на бумаге.

Дата представления отчетности равна дате отправки письма или дате вручения ее инспектору при личном визите.

Представление налоговой отчетности в электронном виде

Плюсы представления налоговой отчетности по ТКС:

Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в электронной форме при наличии одного из факторов (п. 3 ст. 80 НК РФ):

среднесписочная численность работников превышает 100 человек;
обязанность отчитываться электронно предусмотрена для конкретного налога.

Только в электронном формате принимается декларация по НДС. Численность роли не играет.

Способ сдачи отчетов по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ зависит от численности. Компании, в которых доходы получили 10 и менее человек, имеют право отчитаться по налогу на бумаге. Остальные организации сдают эту отчетность в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Хранение налоговой отчетности

Налоговую отчетность нужно хранить в течение нескольких лет. Сроки хранения документов налогового учета установлены в п. 1 ст. 23 и п. 3 ст. 24 НК РФ. Сроки хранения налоговой отчетности зафиксированы в Приказе Росархива от 20.12.2019 № 236.

Налоговые декларации и расчеты необходимо хранить пять лет. Для ИП есть оговорка: все декларации за 2002 год и ранее нужно хранить 75 лет. Расчет по страховым взносам хранится 50 лет с момента его составления.

Чтобы не тратить время на визиты в ИФНС, не стоять в очередях на почте — отправляйте отчетность через интернет. Система Контур.Экстерн поможет сдать любую налоговую отчетность в электронном виде. Заходя в систему, у вас всегда будут только актуальные формы, соответствующие законодательству. Вам останется выбрать нужную декларацию и заполнить ее. Система проверит соблюдение контрольных соотношений и подскажет, какие строки отчета нужно заполнить обязательно. Вы увидите весь цикл движения отчетности: от отправки до принятия налоговым органом. Если декларация по каким-то причинам не пройдет, в Контур. Экстерне появится уведомление, а также понятное разъяснение причин отказа и рекомендации по исправлению ошибки. Также можно создать и заполнить отчетность в учетной программе и выгрузить в Экстерн уже готовую форму.

«Клерк» Рубрика Отчетность

На фото Юрий Бурыкин, бизнес-аналитик профессиональной онлайн-бухгалтерии "Небо"

Согласно пункта 4 статьи 80 Налогового Кодекса РФ:

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Исходя из этого отчетность можно сдать следующим образом:

лично;
в электронном виде , подписав своей ЭЦП;
почтовым отправлением;
через уполномоченного представителя в бумажном виде;
через уполномоченного представителя в электронном виде.

попробуем проанализировать и выявить достоинства и недостатки каждого из них. Следует учесть, что выбирать между личной или электронной сдачей отчета можно если среднесписочное количество ваших сотрудников менее 100 человек (п. 3 т 80 НК РФ). Если этот показатель больше, то у вас только 1 вариант - электронная сдача. Для отчетов в ФСС и ПФР этот показатель ниже, при среднесписочной численности более 50 человек необходимо сдавать отчеты в электронном виде.

Сдача отчета лично

Сдача отчетов лично руководителем отличается возможностью лично пообщаться с инспектором. Если вы живете в небольшом городе и в налоговой работают ваши сокурсники или знакомые, то каждый визит - это лишний повод пообщаться и вспомнить хорошие моменты в своей жизни, или обсудить новые планы. Данных преимуществ нет в большом городе и к ним добавляются транспортные проблемы, а время ожидания в очереди для сдачи отчета может быть длительным.

Недостатки данного способа сдачи заключаются в том, что сдать отчет можно только в часы работы инспекции, можно попасть в “пробку” в часы пик, кроме того тратится время и деньги на то, что бы добраться до инспекции. Если инспекция далеко от вас и у вас на счету каждая минута, то этот способ не для вас.

В электронном виде (приобретена персональная ЭЦП).

Удобный вариант, позитивных сторон в нем много: сдать отчет можно не вставая с рабочего места и в любой момент времени, вне зависимости от времени суток.

Огорчает лишь то, что для сдачи отчета нужно покупать программное обеспечение для шифрования и ЭЦП, стоимость разового расхода достаточно высока, время заключения договора занимает не один день. Кроме того, каждый год необходимо продлевать ЭЦП и она не универсальна: для каждого органа (ФСС, ФНС, ПРФ, Росстат и др.) необходима своя ЭЦП. Другой недостаток заключается в том, что сдать отчет можно только там, где установлено данное программное обеспечение, а покинув рабочее место мы теряем все данные возможности.

Почтовым отправлением

Недостатки: стоимость отправки заказного письма порой существенна, особенно если отчет большой, да и на почте можно столкнуться с очередью и невысокой скоростью обслуживания. Более того, никто не застрахован от долгой пересылки письма или возможности его потери.

Предыдущие варианты предусматривали, что директору или ИП необходимо идти лично в инспекцию (оформлять ЭЦП, или послать бухгалтера на почту) и сдавать отчетность. В ст. 80 НК РФ сказано, что отчетность можно сдать не только от имени директора, а через уполномоченного представителя - организацию или индивидуального предпринимателя.

Через уполномоченного представителя в бумажном виде

Если директору не хочется сидеть в инспекции и посылать бухгалтера на почту или нет такой возможности, то в этом случае организация может дать доверенность физическому лицу или организации быть ее представителем в налоговой инспекции и сдавать ее отчетность в инспекции.

Ведь специализированная фирма или человек, который сдает отчетность за компанию, получает за это вознаграждение, а компания экономит время и деньги на ЭЦП.

Единственное, что налоговые органы выражают недовольство личной сдачей, как и в первом случае, так что и уполномоченный представитель может столкнуться с этой проблемой.

Положительной стороной способа является то, что отчетность не надо никуда носить, представитель приходит в организацию, забирает отчеты, сдает их и возвращает обратно. А представитель, обслуживая большое количество организаций, получает оплату за такой обход и сдачу отчетов.

Недостатком является скорость сдачи отчета: информация о том, сдан отчет или нет, будет получена к вечеру или на следующий день. Если допущена ошибка, то необходимо переделать отчет и заплатить снова за услугу сдачи. В последний день сдать таким способом отчет проблематично.

Через уполномоченного представителя в электронном виде

Предыдущий вариант с уполномоченным представителем, сдающим вручную, в настоящее время все менее и менее вероятен. Уполномоченные представители тоже не могут стоять в очереди и сдавать большое количество отчетов, ведь это и время, и деньги.

Поэтому они приобретают специализированные программы и условия у специализированных операторов связи для подписывания доверяемых им отчетов своей ЭЦП. Для того, чтобы сдать отчет через уполномоченного представителя посредством ЭЦП, нужна только доверенность, а декларацию можно выслать по электронной почте и получить в ответ квитанцию и результат сдачи отчета.

Симбиоз налогоплательщика и уполномоченного представителя в данном случае позволяет сэкономить налогоплательщику на бумаге, бензине (или такси), финансовых ресурсах (налогоплательщик не покупает ЭЦП и ПО, а только платит за сдачу каждого отчета), высвободить время на работу, повысить оперативность (скорость сдачи отчета аналогичная по личной сдаче с ЭЦП) и мобильность (отчеты можно сдавать из любого места).

Кроме того, в составе услуги налогоплательщик получает специалиста по электронной сдаче отчетов, который при необходимости будет решать все вопросы, связанные со сдачей отчета и передачей его до получателя.

Вывод

Подведем итог выявленных достоинств и недостатков в отношении к работе бухгалтера:

Если у вас много свободного времени и вы любите экономить, то ваш вариант может быть только один - лично сдавать.
Если инспекция находится далеко и у вас всегда есть лишнее время, но хотите сэкономить на ЭЦП, то наиболее удобным будет сдача отчета почтовым отправлением или через уполномоченного представителя, который будем лично сдавать ваши отчеты в эту инспекцию.
Если вы любите экономить время (делаете декларацию в последний день) и получать результат немедленно, то ваш вариант - купить свою ЭЦП.
Если вы любите работать из разных мест или ведете несколько организаций, то ваш вариант - уполномоченный представитель с ЭЦП.

Надеюсь, данный обзор поможет вам выбрать именно тот вариант сдачи, который вам наиболее удобен для ведения бизнеса.

Сервисы для онлайн-отчётности в госорганы с техподдержкой 24/7

Только до 31 мая.

Безлимитная отчётность во все подразделения госорганов

Онлайн-Спринтер

Выберите тариф для сервиса электронной отчётности в госорганы

Онлайн ?

УСН, ПСН, ЕСН
ОСНО
Нулевая отчётность

1 год
2 года ?

Программа/сервис
Онлайн-спринтер
Безлимитная отчётность во все подразделения
ФНС, ПФР
Электронная подпись (ЭП)
В тарифе + бесплатная замена
Программа для работы с ЭП
Лицензия КриптоПро CSP на 1 год

Проверка на ошибки
Сверка с ФНС и ПФР
Умный календарь бухгалтера
Обучение и семинары с экспертами ФНС
Такском-Информер
Работа с электронными больничными
Отправка новой формы СЗВ-ТД
Сверка по НДС
Техподдержка 24/7

Скрыть

СМС-уведомления
Выезд, настройка и обучение
Отчетность в ФСС, Росстат, РПН, ЦБ РФ

Программа/сервис
Онлайн-спринтер
Безлимитная отчётность во все подразделения
ФНС, ПФР, ФСС
Электронная подпись (ЭП)
В тарифе + бесплатная замена
Программа для работы с ЭП
Лицензия КриптоПро CSP на 1 год
Электронный документооборот с партнёрами
600 исходящих документов
Проверка контрагентов
1 лицензия Базовая С ?

В лицензию Базовая С входит:

получение полной информации о контрагентах из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
просмотр бухгалтерской отчетности по данным ФСГС
просмотр налоговой и бухгалтерской отчетности по данным ФНС

Безлимитная замена электронной подписи
Проверка на ошибки
Умный календарь бухгалтера
Обучение и семинары с экспертами ФНС
Такском-Информер
Работа с электронными больничными
Отправка новой формы СЗВ-ТД
Сверка по НДС
Актуальные формы отчетов
Техподдержка 24/7

Скрыть

СМС-уведомления
Выезд, настройка и обучение
Отчетность в Росстат, РПН, ЦБ РФ
Дополнительное рабочее место для кадровика

Программа/сервис
Онлайн-спринтер
Безлимитная отчётность во все подразделения
ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ЦБ РФ, РПН
Электронная подпись (ЭП)
В тарифе + бесплатная замена
Программа для работы с ЭП
Лицензия КриптоПро CSP на 1 год
Электронный документооборот с партнёрами
1 200 исходящих документов
Проверка контрагентов
5 лицензий Базовая С ?

В лицензию Базовая С входит:

получение полной информации о контрагентах из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
просмотр бухгалтерской отчетности по данным ФСГС
просмотр налоговой и бухгалтерской отчетности по данным ФНС

Безлимитная замена электронной подписи
Проверка на ошибки
Умный календарь бухгалтера
Обучение и семинары с экспертами ФНС
Такском-Информер
Работа с электронными больничными
Отправка новой формы СЗВ-ТД
Сверка по НДС
Актуальные формы отчетов
Техподдержка 24/7

Скрыть

СМС-уведомления
Выезд, настройка и обучение
Дополнительное рабочее место для кадровика

Программа/сервис
Онлайн-спринтер
Безлимитная отчётность во все подразделения
ФНС, ПФР
Электронная подпись (ЭП)
В тарифе + бесплатная замена
Программа для работы с ЭП
Лицензия КриптоПро CSP на 1 год

Безлимитная замена электронной подписи
Проверка на ошибки
Сверка с ФНС и ПФР
Умный календарь бухгалтера
Обучение и семинары с экспертами ФНС
Такском-Информер
Работа с электронными больничными
Отправка новой формы СЗВ-ТД
Сверка по НДС
Техподдержка 24/7

Скрыть

СМС-уведомления
Выезд, настройка и обучение
Отчетность в ФСС, Росстат, РПН, ЦБ РФ

Программа/сервис
Онлайн-спринтер
Безлимитная отчётность во все подразделения
ФНС, ПФР, ФСС
Электронная подпись (ЭП)
В тарифе + бесплатная замена
Программа для работы с ЭП
Лицензия КриптоПро CSP на 1 год
Электронный документооборот с партнёрами
600 исходящих документов
Проверка контрагентов
1 лицензия Базовая С ?

В лицензию Базовая С входит:

получение полной информации о контрагентах из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
просмотр бухгалтерской отчетности по данным ФСГС
просмотр налоговой и бухгалтерской отчетности по данным ФНС

Безлимитная замена электронной подписи
Проверка на ошибки
Умный календарь бухгалтера
Обучение и семинары с экспертами ФНС
Такском-Информер
Работа с электронными больничными
Отправка новой формы СЗВ-ТД
Сверка по НДС
Актуальные формы отчетов
Техподдержка 24/7

Скрыть

СМС-уведомления
Выезд, настройка и обучение
Отчетность в Росстат, РПН, ЦБ РФ
Дополнительное рабочее место для кадровика

Программа/сервис
Онлайн-спринтер
Безлимитная отчётность во все подразделения
ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ЦБ РФ, РПН
Электронная подпись (ЭП)
В тарифе + бесплатная замена
Программа для работы с ЭП
Лицензия КриптоПро CSP на 1 год
Электронный документооборот с партнёрами
1 200 исходящих документов
Проверка контрагентов
5 лицензий Базовая С ?

В лицензию Базовая С входит:

получение полной информации о контрагентах из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
просмотр бухгалтерской отчетности по данным ФСГС
просмотр налоговой и бухгалтерской отчетности по данным ФНС

Безлимитная замена электронной подписи
Проверка на ошибки
Умный календарь бухгалтера
Обучение и семинары с экспертами ФНС
Такском-Информер
Работа с электронными больничными
Отправка новой формы СЗВ-ТД
Сверка по НДС
Актуальные формы отчетов
Техподдержка 24/7

Скрыть

СМС-уведомления
Выезд, настройка и обучение
Дополнительное рабочее место для кадровика

Программа/сервис
Онлайн-спринтер
Безлимитная отчётность во все подразделения
ФНС, ПФР, ФСС
Электронная подпись (ЭП)
В тарифе + бесплатная замена
Программа для работы с ЭП
Лицензия КриптоПро CSP на 1 год
Готовые формы
Все формы для нулевых отчетов ?

Формы для отчетности в ФНС

Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Налоговая декларация по УСН
Налоговая декларация по НДС
Налоговая декларация по прибыли
Расчет страховых взносов
Налог на имущество
3-НДФЛ
ЕДУПР

Формы для отчетности в ПФР

СЗВ-СТАЖ
СЗВ-М
ЗПЭД

Формы для отчетности в ФСС

Безлимитная замена электронной подписи
Все формы для нулевых отчетов
Проверка на ошибки
Умный календарь бухгалтера
Обучение и семинары с экспертами ФНС
Мобильный Такском-Информер
Сверка с бюджетом
Техподдержка 24/7
Готовые формы

Скрыть

СМС-уведомления
Выезд, настройка и обучение

Программа/сервис
Доклайнер
Безлимитная отчётность во все подразделения
ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ЦБ РФ, РПН
Электронная подпись (ЭП)
В тарифе + бесплатная замена
Программа для работы с ЭП
Лицензия КриптоПро CSP на 1 год
Электронный документооборот с партнёрами
1 200 исходящих документов
Проверка контрагентов
5 лицензий Базовая С ?

В лицензию Базовая С входит:

получение полной информации о контрагентах из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
просмотр бухгалтерской отчетности по данным ФСГС
просмотр налоговой и бухгалтерской отчетности по данным ФНС

Безлимитная замена электронной подписи
Проверка на ошибки
Умный календарь бухгалтера
Обучение и семинары с экспертами ФНС
Такском-Информер
Работа с электронными больничными
Отправка новой формы СЗВ-ТД
Сверка по НДС
Актуальные формы отчетов
Техподдержка 24/7

Скрыть

СМС-уведомления
Выезд, настройка и обучение
Дополнительное рабочее место для кадровика

Программа/сервис
1С:Отчётность
Безлимитная отчётность во все подразделения
ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР и ФТС
Электронный документооборот с партнёрами
100 исходящих документов
Проверка контрагентов
5 лицензий Базовая С
Получение уведомлений от госорганов
Мобильное приложение Такском-Информер

Специальные предложения

Более 30 скидок от наших партнёров: поставщиков косметики, бытовой техники, одежды и парфюмерии

Сервисы электронной отчётности под другие форматы бизнеса

В тарифы входит

Онлайн-спринтер
Доклайнер
1С: Отчётность

Смотреть обзор

Нам доверяют более 800 000 организаций

Наиболее часто встречающаяся в России форма коммерческих организаций и хозяйствующих субъектов – общество с ограниченной ответственностью (ООО). Работу таких компаний и предприятий регламентирует Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

Популярность этой оргправовой формы объясняется её несложной и недорогой регистрацией – уставной капитал фирмы должен составлять не больше10 тысяч рублей. Для открытия же открытого акционерного общества (ОАО) нужно десять минимальных окладов труда.

Отсутствует опасность потери личного имущества – тоже весомый плюс ООО. Когда индивидуальный предприниматель работает в убыток и плодит долги, его собственное жильё, автомобиль, гараж, мебель, электронику и прочую утварь могут конфисковать в пользу кредиторов. Если же разоряется ООО, то заимодавцам придётся отдать лишь имущество фирмы.

Зато штрафы для ООО выше, чем предусмотренная для ИП ответственность за нарушения.

Отчётности для ООО делятся на четыре вида:

налоговая – сдаётся в ФНС;
бухгалтерская – отправляется в ФНС;
за работников – передаётся в ФНС, ФСС и в ПФР;
статистическая – посылается в Росстат.

Допускается и взимание дополнительных налогов, и, соответственно, отправка отчётности, например, когда, фирма торгует товаром, облагаемым акцизом, если на ООО числится транспорт, земля и недвижимость, если организация добывает природные ресурсы.

НДС – сдача этой отчётности в ФНС допускается только через интернет. На бумаге отправлять её нельзя. Норму диктует Налоговый кодекс РФ, пункт 5 статьи 174.
Квартальный 6-НДФЛ и годовой 2-НДФЛ – через сайт ФНС или оператора электронного документооборота (ЭДО) сдают компании со штатом от 11 сотрудников. Требование прописано в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ.
Расчёт по страховым взносам (РСВ) – данный вид отчётности передают в ФНС онлайн фирмы, где трудятся от 11 человек. Мера обозначена в пункте 10 статьи 431 НК РФ.
Сдачу отчётности по каждому налогу любой компании с численностью сотрудников выше 100 – следует делать через сайт налоговиков или через оператора ЭДО. Норма установлена в пункте 3 статьи 80 НК РФ.
В Пенсионный фонд сдача отчётности ООО, чей штат превышает 25 человек, допускается лишь по интернету.
В Фонд социального страхования отчётность ООО с коллективом свыше 25 сотрудников передаётся только по электронному каналу связи.
Электронная отчётность ООО в Федеральную службу государственной статистики пока необязательна. Ведомство принимает отчётности ООО и прочих организаций и на бумаге, и по интернету.

Налоги и соответствующая им отчётность для ООО обусловлены режимом налогообложения. Из-за упразднения с начала 2021 года налоговой системы «Единый налог на вменённый доход» (ЕНДВ) остались три режима: «Общая система налогообложения» (ОСНО), «Упрощённая система налогообложения» (УСН) и «Единый сельскохозяйственный налог» (ЕСХН).

УСН, как понятно из названия, действительно, самая простая система. Работающие на УСН ООО полностью свободны от уплаты налогов на добавленную стоимость, на имущество и прибыль.

Фирма может работать на режиме УСН, если соблюдаются следующие условия: в организации трудятся не больше 100 человек вкупе с совместителями и работниками на гражданско-правовом договоре, годовая прибыль не превышает 150 млн рублей в год, остаточная стоимость основных средств не выше 150 млн рублей, до 25 % – госучастие, отсутствуют филиалы.

На УСН запрещено работать банкам, изготовителям подакцизной продукции, ломбардам, страховым компаниям. Все ограничения прописаны в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.

Больше всего юридическая форма ООО режима УСН годится для малых и средних предприятий. В народе её давно именуют «упрощёнкой».

Для ООО на УСН есть две налоговых базовых ставки: 6 % «Доходы» и 15 % «Доходы минус расходы».

Поясним простыми словами, кому и какие выбирать. Дизайнерским фирмам, организациям, создающим интернет-сайты и, например, онлайн-магазинам предпочтительней выбрать ставку «Доходы», так как этим и подобным компаниям не нужно тратиться на сырьё для производства их продуктов.

Если же ООО на УСН производит диваны и кресла, то ему нужно регулярно закупать сырьё: древесину, поролон, ткани. Возможно, такому ООО режима УСН выгодна ставка «Доходы минус расходы». Налог может уменьшиться, если представить в ФНС подтверждающие покупку материалов документы.

Когда ООО работает на упрощённом режиме, на него действуют те же правила электронной обязательной отчетности, что и для ООО на других системах налогообложения. Исключение – НДС. Как сообщалось выше, от этого типа налога и отчётности ООО на «упрощёнке» освобождены.

Если же ООО на «упрощёнке» систематически не платило НДС, но стало участником сделки, где этот налог был, организации потребуется сдать декларацию НДС в налоговую инспекцию.

Отчётность ООО на УСН может включать НДС, если фирма занимается перевозкой и транспортной экспедицией. Полная декларация не требуется, а журнал счетов-фактур сдаётся ежеквартально. Сам же НДС платить не нужно.

Бухгалтерская отчётность на УСН системе и сама декларация УСН сдаются ежегодно. Подробнее о других типах отчётности для ООО на УСН читайте здесь.

Нарушения сроков и правил предачи отчётности для ООО на «упрощёнке» наказываются штрафами.

Как и компаниям иных правовых форм, управляться с отчётностью для ООО на УСН легче и скорее через специальные программы и сервисы. Ошибки, допущенные в отчётности для ООО на «упрощёнке», чреваты штрафом. В софт же интегрировано множество интеллектуальных функций проверки заполняемых форм, их постоянная актуализация и подсказки пользователю. Подготовить сдачу отчётности ООО на «упрощёнке» с «Онлайн-Спринтером» не составит сложности даже бухгалтеру-новичку.

Читайте также: