Ведение бухгалтерии ооо на осно

Опубликовано: 14.05.2024

№	Наименование	Цена
Ведение бухгалтерского учета
1	Бухгалтерское сопровождение УСН 6% - 15% для ООО и ИП	от 5 800 руб./месяц
2	Нулевая отчетность	от 1 000 руб./месяц
3	Восстановление бухгалтерского учета	от 1 500 руб./час
4	Расчет заработной платы и кадры	от 3 000 руб./месяц
5	Сдача персонифицированного учета	от 5 000 руб.
6	Консультация бухгалтера	от 2 500 руб./месяц
7	Бухгалтерское обслуживание организаций на ОСНО	от 3 000 руб./месяц

Стоимость ежемесячного / ежеквартального ведения бухгалтерского учета
Стоимость услуг по подготовке индивидуальных сведений по персонифицированному учету
Стоимость формирования деклараций на доходы физических лиц
Стоимость прочих бухгалтерских услуг
Сдача отчетности в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде
Предоставление удаленного терминального доступа к базе 1С (стоимость на одного пользователя)
Способы оплаты бухгалтерских услуг

Стоимость ежемесячного / ежеквартального ведения бухгалтерского учета с участком "Заработная плата"

В стоимость ежемесячного ведения бухгалтерского обслуживания уже включено:

курьерские услуги;
устные консультации по общим вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения;
отправка отчетности по почте;

Количество операций в месяц	Организации на ОСН или иностранные представительства (стоимость указана в рублях)	Индивидуальные предприниматели на ОСН (стоимость указана в рублях)	Организации на УСН 6% и 15%, ЕНВД(стоимость указана в рублях)	Индивидуальные предприниматели на УСН 6% и 15% (стоимость указана в рублях)
0 «нулевая»	3 900 (квартал) 4 900 (год)	3 500 (квартал) 4 500 (год)	3 500 (квартал) 4 500 (год)	3 000 (квартал) 4 000 (год)
До 10 операций в КВАРТАЛ	15 800 за квартал	12 800 за квартал	12 800 за квартал	11 000 за квартал
От 4 до 10	9 800	7 800	6 800	5 800
От 11 до 30	12 800	10 500	10 000	8 000
От 31 до 50	15 800	12 800	12 800	11 000
От 51 до 100	23 500	19 000	17 500	14 000
От 101 до 150	28 500	23 500	22 500	18 000
От 151 до 200	34 000	27 500	27 000	22 000
От 201 до 250	36 500	29 500	28 500	23 000
От 251 до 300	39 000	31 500	30 000	24 000
От 301 до 350	41 000	33 000	31 500	25 200
От 351 до 400	43 500	35 000	33 000	26 800
От 401	по договоренности	по договоренности	по договоренности	по договоренности

Строка выписки банка = 1 операция.
Кассовый ордер = 1 операция.
Накладная на поступление товаров и материалов по типовой форме (без учета количества позиций в документе) = 1операция.
Накладная на поступление товаров и материалов по типовой форме в случае ведения учета по номенклатуре при ручном вводе каждая позиция = 1 операция.
Накладная на отгрузку товаров (без учета количества позиций, в случае совпадения наименований с документами поступления) = 1 операция.
Накладная на отгрузку товаров в случае ведения учета по номенклатуре при ручном вводе каждая позиция = 1 операция.
Списание материалов (без учета количества позиций в документе) = 1 операция.
Акт приема-передачи выполненных работ и услуг (полученных) = 1 операция.
Акт приема-передачи выполненных работ и услуг (оказанных) = 1 операция.
Строка авансового отчета = 1 операция.
Начисление % по кредитам и займам - одна проводка = 1 операция.
Строка ГТД в части № ГТД = 1 операция.
ГТД в части таможенных расходов – каждый вид расхода = 1 операция.
Комплектация номенклатуры = 1 операция.
Другие операции, оформляемые бухгалтерскими справками – одна проводка = 1 операция.

В случае наличия у Заказчика других видов документов и операций, не перечисленных в расчете стоимости бухгалтерских услуг, количество расчетных операций утверждается доп. соглашением.

1 человек	3 000 рублей
От 2 до 4 человек	4 000 рублей
От 5 до 10 человек	6 000 рублей
От 11 человек до 50 человек	6 000 + 550 рублей за одного человека свыше 10
От 51 человек до 100 человек	28 000 + 450 рублей за одного человека свыше 50
От 101 человек	50 500 + 350 рублей за одного человека свыше 100

Стоимость расчета ЗП и налогов с ФОТ ДЛЯ ЗАРПЛАТНЫХ ПРОЕКТОВ (БЕЗ БУ).

Стоимость формирования приказов – 100 руб. / 1 приказ.

От 5 до 10 человек	6 000 рублей
От 11 человек до 50 человек	6 000 + 450 рублей за одного человека свыше 10
От 51 человек до 100 человек	24 000 + 350 рублей за одного человека свыше 50
От 101 человек	41 500 + 250 рублей за одного человека свыше 100

Стоимость расчета ЗП и налогов с ФОТ (в Иностранной валюте):

Стоимость услуг по подготовке индивидуальных сведений по персонифицированному учету

До 5 сотрудников	5 000 рублей
Каждый дополнительный сотрудник	плюс 250 рублей
Представление в ПФР нарочным	2 000 рублей

Стоимость формирования деклараций на доходы физических лиц

Не более 5 документов в приложении	5 000 рублей
При наличии сложных операций или более 5 документов в приложении	от 7 000 рублей
Предоставление отчетов в ИФНС нарочным	1 000 рублей

Стоимость прочих бухгалтерских услуг

Экспресс-анализ состояния учета с выдачей "Экспертного заключения о состоянии учета"	от 15 000 рублей
Разработка типовой учетной политики организации	от 5 000 рублей
Разработка индивидуальной учетной политики организации	от 15 000 рублей
Консультации по налогам и консультации с письменным заключением	2 500 руб./час, НДС не облагается
Проведение сверки расчетов по налогам, сборам и взносам в ИФНС с получением акта сверки и справки об отсутствие задолженности (Срок выполнения от 2 недель.)	От 10 000 рублей
Постановка бухгалтерского и налогового учета

(При заключении договора на бухгалтерское обслуживание сроком не менее 1 года постановка бухгалтерского и налогового учета бесплатно. )

Для ИП и ООО у которых нет оборотов и мы сдаем нулевки: если это всего одна форма и она сдается 1 раз в год – так же 1500 за форму

Но если у ООО или ИП нет оборотов и по ним предусмотрены ежеквартальные отчеты в Статистику – то ежеквартальные отчеты стоят по 500 рублей за одну форму.

Сдача отчетности в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде - с 01.01.2019 г.

Единовременно за подключение к электронной системе сдачи отчетности для сдачи отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС (права пользования на программный продукт не передаются)	3 300 рублей
Годовое абонентское обслуживание	3 600 рублей в год
Единовременно за подключение к электронной системе сдачи отчетности для сдачи отчетов только в ИФНС (без ПФР и ФСС)	3 600 рублей
Годовое абонентское обслуживание обособленных подразделений	3 000 рублей в год

Предоставление удаленного терминального доступа к базе 1С (стоимость на одного пользователя)

Единовременно за подключение	1 700 рублей
Единовременно за приобретение лицензии	5 000 рублей
Годовое абонентское обслуживание (возможна помесячная оплата)	2 000 рублей в месяц

Для целей определения стоимости бухгалтерских услуг в расчет включаются следующие операции:

Строка выписки банка = 1 операция.
Кассовый ордер = 1 операция.
Накладная на поступление товаров и материалов по типовой форме (без учета количества позиций в документе) = 1операция.
Накладная на поступление товаров и материалов по типовой форме в случае ведения учета по номенклатуре при ручном вводе каждая позиция = 1 операция.
Накладная на отгрузку товаров (без учета количества позиций, в случае совпадения наименований с документами поступления) = 1 операция.
Накладная на отгрузку товаров в случае ведения учета по номенклатуре при ручном вводе каждая позиция = 1 операция.
Списание материалов (без учета количества позиций в документе) = 1 операция.
Акт приема-передачи выполненных работ и услуг (полученных) = 1 операция.
Акт приема-передачи выполненных работ и услуг (оказанных) = 1 операция.
Строка авансового отчета = 1 операция.
Начисление % по кредитам и займам - одна проводка = 1 операция.
Строка ГТД в части № ГТД = 1 операция.
ГТД в части таможенных расходов – каждый вид расхода = 1 операция.
Комплектация номенклатуры = 1 операция.
Другие операции, оформляемые бухгалтерскими справками – одна проводка = 1 операция.

Стоимость может уменьшаться в случае настройки автоматизации процесса обработки отдельных участков учета (применяется понижающий коэффициент 0,5).

Услуги программистов по автоматизации процессов 1С оплачиваются отдельно.

Стоимость может увеличиваться в случае применения повышающих коэффициентов на:

Плюс 10% за экспорт / импорт;
Поступление (ввод в эксплуатацию) и выбытие основных средств единовременно более 5 объектов – 600 рублей за объект.
Наличие филиалов (обособленных подразделений) – 6 000 рублей в квартал за один филиал + 2 000 руб./квартал -6-НДФЛ.
Плюс 15% необходимость ведения раздельного учета при применении разных ставок НДС, либо при совмещении разных систем налогообложения ОСН и ЕНВД.
Плюс 15% деятельность в области строительства, производства, рынка ценных бумаг.
Расчет процентов по займу (кредиту) – 500 рублей по одному договору.
Расчеты по договору лизинга (предмет лизинга на балансе лизингополучателя) – 1500 руб. за первый месяц (постановка на баланс) и далее 500 руб. в месяц до окончания действия договора. Стоимость указана за один договор.
Повышающий коэффициент 0,25 на сложную ЗП .
Стоимость услуг по ответу на объемное требование ИФНС (ответ занимает более 1 часа) - 1 500 (Одна тысяча пятьсот) рублей/час.
Подготовка и передача в ИФНС и Фонды РФ документов, подтверждающих операции, осуществляемых Заказчиком - 1 500 (Одна тысяча пятьсот) рублей/час.
Стоимость услуг по формированию и отправке справок ФТС - 2 500 (Две тысячи пятьсот) рублей в час. Исполнитель не несет ответственность за правильность формирования, достоверность и своевременность отправки справок ФТС.
Перевод валюты с транзитного счета на расчетный валютный счет – 1000 рублей/ 1 документ.
Продление паспорта сделки – 1000 рублей / 1 документ.
Оформлению паспорта сделки – 3 000 рублей.
Стоимость услуг по подготовке документов:
- Распоряжение (Заявление) о списании с транзитного счета
- Справка о валютных операциях

на перевод валюты с транзитного счета на валютный расчетный счет (2 документа) – 1 500 рублей.

Стоимость услуг по подготовке документов (Заявление на перевод средств в иностранной валюте + справка о валютных операциях) поставщикам и оформление справки о подтверждающих документах (два документа) – 1 500 рублей.

Формирование Заявки на покупку/продажу валютных средств (Справка о валютных операциях) 2 документа - 1 500 рублей.

-->

Оплачивать бухгалтерские услуги можно следующими способами:

Аутсорсинг бухгалтерских услуг для ООО на ОСНО

Компания «Бизнес Перспектива» предоставляет услуги бухгалтерии на аутсорсинге в Москве для ООО на общей системе налогообложения. Работаем с малым и средним бизнесом разных отраслей с соблюдением норм действующего законодательства РФ.

от 15 000 руб. / месяц

Профессионально ведем налоговый и бухучет, формируем отчетность компаний для сдачи в ИФНС и фонды, оптимизируем работу с документацией. Решаем разовые и плановые задачи в рамках аутсорсинга бухгалтерии на ОСНО.

Бухгалтерский аутсорсинг на ОСНО

Общество с ограниченной ответственностью обязуется вести налоговый, кадровый и бухучет с момента регистрации до официального закрытия юрлица. Если у компании в штате более 100 человек сотрудников, имеются активы на сумму свыше 100 миллионов рублей или оборот превышает 60 миллионов руб./год, применяется ОСНО.

Общая система налогообложения дает ряд преимуществ для компаний, которые выпускают подакцизные товары. Но налоговый и бухучет при этом усложняется. Подотчетных операций становится слишком много, чтобы справляться со всеми бумагами силами штатного бухгалтера.

Например, налогообложение на ОСНО включает пять разных видов деклараций. Налог на прибыль – 20%, НДС – 10%, 20% или 0%, налог на имущество, земельный и транспортный налоги. Кроме того, необходимо подавать данные по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, сдавать отчетность во внебюджетные фонды, подготавливать документы за негативное использование окружающей среды и прочие бумаги.

При таких объемах работ целесообразно перевести бухучет фирмы на аутсорсинг. Вы получаете в распоряжение команду профессиональных бухгалтеров с большим опытом сопровождения отчетности бизнеса и современными технологиями ведения учета.

Аутсорсинг ООО на ОСНО включает:

Формирование, ведение первичной документации;
Внесение учетных данных в программу 1С;
Контроль оборотных и основных средств, расчет амортизационных отчислений;
Устные, письменные, онлайн-консультации по бухучету, налоговому, кадровому праву;
Расчет зарплаты, отчислений в ПФР, ФНС, фоны соцстрахования;
Ведение регистров налогового и бухучета;
Подготовка платежных поручений, выполнение операций по р/с;
Формирование, сдача отчетности в госслужбы;
Аудит, анализ бухучета, оптимизация налоговых/финансовых рисков, повышение эффективности процессов бизнеса.

Аутсорсинговые услуги ОСНО позволяют отказаться от содержания штатного отдела бухгалтерии. Такой подход экономит бюджет организации. За дополнительную плату предлагаем услуги кадрового делопроизводства.

Стоимость ведение бухгалтерского учета для ООО на ОСНО

Название	Примерная выручка в год, млн руб.:
Название	до 10	10 - 25	25 - 50	50 - 80	80 - 100
Бухгалтерское сопровождение ООО	от 15000 руб.	от 30000 руб.	от 50000 руб.	от 65000 руб.	от 90000 руб.
Бухгалтерское обслуживание ООО	от 15000 руб.	от 30000 руб.	от 50000 руб.	от 65000 руб.	от 90000 руб.
Бухгалтерский учет в ООО	от 15000 руб.	от 30000 руб.	от 50000 руб.	от 65000 руб.	от 90000 руб.

Название	Пояснение	Стоимость
Постановка бухгалтерского учета	70% от ежемесячного обслуживания, за каждый месяц восстановления	от 5000 руб.
Восстановление бухгалтерского учета	70% от ежемесячного обслуживания, за каждый месяц восстановления	от 5000 руб.

Название	Стоимость/квартал
Автоматизация бухгалтерского и налогового учета	3400 руб.
Сдача составленной отчетности по ТКС	500 руб
Нулевая отчетность ООО	1000-1500 руб.

Название	Кол-во сотрудников, руб за человека
Название	до 100	100-200	200-500	от 500
Расчет заработной платы	380 руб.	350 руб.	300 руб.	индивидуально

Как подключить аутсорсинг бухгалтерии на ОСНО

Вы можете передать налоговый и бухучет в сопровождение специалистам «Бизнес Перспективы» частично или в полном объеме. Например, бухгалтеры помогут подготовить отчетность компании к налоговой проверке, восстановить или поставить бухучет, настроить кадровую систему и т.д. Комплексная услуга включает перечень работ по договору – бухгалтерское сопровождение, обслуживание или учет в ООО.

Аутсорсинг бухучета ОСНО подключается в четыре этапа:

Предварительная оценка текущего состояния бухгалтерии, знакомство с коммерческой деятельностью фирмы, масштабами предприятия.
Заключение договора. Обговариваем ответственности сторон, утверждаем объем работ, стоимость. Прописываем гарантии соблюдения конфиденциальности, порядок и сроки передачи документов.
Обработка документации, подключение к базам и архивам компании, настройка автоматизации процессов.
Работа с бухгалтерией на аутсорсинге. Клиент обязуется своевременно передавать документацию нашим бухгалтерам для обработки и подачи в госслужбы.

Почему выбирают нас?

Чтобы самостоятельно заниматься отчетностью ООО потребуется содержать бухгалтерию. Помимо оплаты почасовой работы сотрудников, страховых взносов в ПФР, соцпакета и отпускных, владельцу бизнеса придется закупить оргтехнику, компьютеры, поставить лицензионное ПО, спецпрограммы. Если компания небольшая, то бухгалтерия работает «наплывами»: в периоды сдачи отчетности, расчета заработных плат загрузка сотрудников высокая, в остальное время – низкая.

Для большинства компаний удобнее подключить аутсорсинг. Это покупка услуг профессиональных бухгалтеров в сторонних организациях. Вы платите только за результат работы, получаете финансовые и юридические гарантии качества.

«Клерк» Рубрика Налоги, взносы, пошлины

Собрали в одной статье все самое важное об общей системе налогообложения: будет полезно и тем, кто уже на нее перешел, и тем, кто только планирует переход.

Краткая справка

Если условия упрощенных режимов нет возможности выполнить (и у вас отсутствует регистрация на территории Сколково) — то остается только традиционка.

При любой ошибке или промахе налоговая с удовольствием переводит на ОСНО, пересчитав налоги задним числом. А у иностранных представительств даже выбора нет.

Как перейти? Основная система — это налогообложение, которое устанавливается по умолчанию.

Обязательные налоговые платежи

Налог на прибыль по общим правилам составляет 20% для организаций и 13% с доходов для предпринимателей. К новым льготникам относятся IT-предприятия, им разрешили платить не более 3%. Причем в региональный бюджет уходит целых 0%.

Полный перечень льготников можно найти в ст. 284–284.6 НК РФ.

Остальные организации отправляют в федеральный бюджет 17% и 3% в региональный. Предприниматели полностью на все 13% финансируют бюджет по месту прописки.

Размер налога на добавленную стоимость зависит от вида деятельности и продаваемого товара, он варьируется от 0 до 20%.

Налог на имущество у организаций доходит до 2,2%, у предпринимателей до 2%.

Лимиты

Любой налогоплательщик может попросить освобождение от уплаты НДС. Для этого выручка, очищенная от НДС, за последние 3 месяца не должна превысить 2 млн руб., а в числе продукции не должны присутствовать акцизные товары.

Налоговая база

Простыми словами можно сказать, что это разница между доходами и расходами. Но это формула состоит из нескольких частей.

Отдельно рассчитывается прибыль от реализации, к ней прибавляется внереализационная и вычитаются убытки, подлежащие переносу.

Совмещение

Организации были бы рады, если можно было совмещать с каким-либо спецрежимом, но такой возможности в НК не предусмотрено.

Предприниматели могут скрестить ОСН с ПСН, т.е. купить патент на отличный от традиционного вид деятельности.

А если ООО работает на общей системе налогообложения, может ли ее обособленное подразделение применять упрощенку «доходы минус расходы»?

Невозможно, если головная организация находится на общей системе налогообложения.

Декларации

Обязательное предоставление декларации по прибыли нарастающим итогом — каждый квартал до 28 числа.

Декларацию по НДС надо сдавать до 25 числа ежеквартально.

Это самое интересное. От подтверждения расходов и разъяснения доходов зависит годовое значение прибыли. При получении убытков налог на прибыль не начисляется.

Доходы могут принимать как денежную, так и натуральную форму. Бухгалтеры должны отдельно учитывать доходы от реализации и внереализационные. В ст. 251 есть закрытый список доходов, которые не могут повлиять на налог с прибыли.

От того, какую стратегию организация выбрала в учетной политике, будет зависеть финансовый результат в моменте.

Налогоплательщик имеет право отрегулировать метод признания доходов и расходов.

Метод начисления позволяет доходы считать на день перехода права собственности при реализации имущества (кроме объектов недвижимости) или дату передачи результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также имущественных прав.

Кассовым методом считают доходы в день поступления денег или иного имущества.

Правила признания внереализационных доходов установлены в п. 4 ст. 271 НК РФ.

С расходами ещё сложнее и строже. Они должны выполнять сразу три условия:

быть экономически обоснованы;
связаны с полученным доходом;
документально доказаны.

Несмотря на то, что в кодексе нет четкого списка подтверждающих документов, за любое нарушение оформления подобной первички налоговый инспектор откажет в уменьшении доходов.

Нужно четко понимать, на что вы тратите деньги:

не уменьшают прибыль расходы из ст. 270 кодекса;
в нереализационные можно списать, но в определенном размере (ст. 265 НК РФ);
непосредственно для производство товаров, работ и услуг вы используете прямые и косвенные расходы. Прямые расходы идут в расчет одновременно с реализацией товара, а косвенные единовременно списываются в текущем периоде.

Уплата налога на прибыль

Количество авансовых платежей зависит от размеров бизнеса.

Налогоплательщики из п.2 ст.286 НК РФ платят ежемесячные платежи до 28 числа, для этого они должны были достигнуть миллионной выручки без НДС в месяц.
Поквартально обязаны платить налогоплательщики из пункта 3 статьи 286 НК РФ.
Годовой платеж платят все не позднее 28 марта.

Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО?

Налог зависит от налоговой базы, на нее влияют полученные доходы и понесенные расходы. Спасительной таблетки не существует, но есть несколько законных способов:

найти неучтенные расходы, например, на обучение сотрудников, форменную одежду, услуги маркетолога, амортизация основных средств, уплата государственных пошлин и т. д.;
пересмотреть учетную политику;
приобрести основные средства в лизинг;
обнаружить убытки прошлых лет;
использовать льготы по налогу на прибыль.

Со дня создания и вплоть до ликвидации любое ООО обязано вести бухгалтерский учет. Рассказываем, как организовать этот процесс.

Закон об обязательности ведения бухучета в ООО

Вести бухучет обязывает статья 6 Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете».

Освобождены от этого только индивидуальные предприниматели и структурные подразделения иностранных фирм.

Стандарты бухучета прописаны в Положениях по бухгалтерскому учету, всего их 24.

Основы организации бухгалтерского учета в организации

Первым делом нужно решить, кто будет заниматься бухучетом в ООО и кто за него будет отвечать.

Согласно закону № 402-ФЗ руководитель фирмы должен:

либо возложить обязанность вести бухучет в ООО на главбуха или другого сотрудника;
либо заключить договор на оказание бухгалтерских услуг;
либо возложить эти обязанности на самого себя. Это разрешено только организациям малого и среднего бизнеса, которые имеют право вести бухучет в упрощенном виде.

Следующим шагом нужно составить учетную политику и утвердить ее у руководителя ООО. В ней прописывают применяемые методы бухгалтерского учета, особенности расчета налогов, закрепляют план счетов и формы первичных документов. При проверке учета налоговики будут сверять действия бухгалтеров с учетной политикой ООО.

В процессе работы компания должна вести сплошной учет всех хозяйственных операций. Каждую операцию оформляют первичным документом и фиксируют в регистрах бухучета с группировкой на соответствующих счетах. Все первичные документы нужно хранить не менее пяти лет.

Периодически нужно проводить инвентаризацию обязательств и активов (ст. 11 закона № 402-ФЗ). Когда и как проводить инвентаризацию, организация решает сама и прописывает это в учетной политике.

По итогам года на основе данных бухучета составляют бухгалтерскую отчетность ООО и сдают в налоговую инспекцию и органы статистики.

Особенности бухгалтерского учета и отчетности ООО для малого бизнеса

Закон «О бухгалтерском учете» дает право организациям малого и среднего бизнеса вести бухучет в упрощенном виде. Для этого нужно соответствовать критериям из статьи 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ:

доля юрлиц (не относящихся к СМП) и иностранных компаний в уставном капитале не больше 49% (за некоторыми исключениями);
доход ООО за предыдущий год не больше 800 млн руб.;
численность сотрудников ООО – не больше 100 человек.

У таких организаций есть выбор: вести полноценный бухучет или упрощенный. Выбрав упрощенный вариант, ООО может не применять некоторые ПБУ, использовать сокращенный план счетов, не проводить переоценку нематериальных активов (НМА) и основных средств (ОС), исправлять ошибки прошлых лет текущим годом, сдавать упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах и т.д.

Принципы упрощенного учета прописаны в Приказе Минфина от 21.12.1998 № 64н и Рекомендациях Института Профессиональных Бухгалтеров РФ от 25.04.2013 № 4/13, одобренных Минфином.

Микропредприятиям с годовым доходом не больше 120 млн руб. и штатом не больше 15 человек еще проще. Они могут просто отражать факты хозяйственной деятельности в журнале и не вести двойную запись.

Упрощенный бухучет – право, а не обязанность ООО. Но если решили им воспользоваться, это нужно прописать в учетной политике.

Бухучет и налогообложение ООО на ОСНО

Компания, применяющая общую систему налогообложения, должна:

вести учет доходов и расходов в целях расчета налога на прибыль;
выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС;
вести учет «входящего» и «исходящего» НДС в книге покупок и книге продаж для расчета НДС;
ежеквартально отчитываться по НДС и налогу на прибыль, а также сдавать расчеты по налогу на имущество.

Кроме этого, ООО нужно уплачивать зарплатные налоги и отчитываться по НДФЛ в ИФНС, по страховым взносам – в ИФНС и ФСС, а также сдавать сведения персонифицированного учета в ПФР.

Ведение бухгалтерского и налогового учета ООО на спецрежимах

Налоговый и бухгалтерский учет ООО на спецрежимах (УСН, ЕНВД) проще, т.к. они освобождены от самой трудоемкой работы – учета и отчетности по НДС и налогу на прибыль.

Общество с ограниченной ответственностью на УСН ведет учет доходов и расходов для расчета единого упрощенного налога, а если применяет УСН с объектом «Доходы», то даже расходы для налогообложения учитывать не нужно.

ООО на ЕНВД не отчитываются по доходам и расходам в налоговую инспекцию, т.к. платят фиксированный налог с вмененного дохода.

Но даже на спецрежимах ООО должны вести бухучет, поэтому обязанность учитывать доходы и расходы для целей бухгалтерского учета остается.

ООО-работодатели сдают такой же набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС по НДФЛ и страховым взносам, что и предприятия на общем режиме.

Как ведется бухгалтерский учет на предприятии: свой штат, онлайн-сервис или привлеченные специалисты

Хотя закон и позволяет руководителю ООО вести бухгалтерский учет самостоятельно, на практике редко кто так делает, потому что без знаний и опыта в области бухгалтерского и налогового учета это рискованно. Можно наделать ошибок и «попасть» на штрафы.

Подспорьем может стать онлайн-сервис для ведения бухгалтерии: «Мое дело», «Контур» и др. Сервис автоматически заполняет отчеты и другие документы, считает зарплату и налоги, формирует проводки, напоминает об отчетных датах и т.д.

Этот вариант хорош для мелких ООО на спецрежимах с небольшим количеством стандартных операций. Полностью квалифицированного бухгалтера он не заменит, но может избавить от рутины и сэкономить время. Когда масштабы ООО растут и появляются нестандартные операции, сервис перестает удовлетворять потребностям бизнеса.

Для более крупных организаций, особенно если они применяют общую систему налогообложения, нужны опытные специалисты, и компания для организации бухучета в ООО может сделать следующее:

Взять специалистов в штат. Самый затратный вариант. К расходам на зарплату прибавляются расходы на страховые взносы, соцпакет, оборудование рабочего места, программное обеспечение и обучение. Сэкономить на зарплате специалиста не получится, т.к. плохой низкооплачиваемый бухгалтер обойдется ООО еще дороже.
Нанять приходящего бухгалтера для ведения бухгалтерского учета на предприятии. Самый рискованный вариант. Приходящих бухгалтеров часто нанимают неофициально, а значит они не несут никакой ответственности за ошибки и могут в любой момент пропасть. Можно заключить договор, но все равно это будет один удаленный бухгалтер, который скорее всего еще и распыляется на другие организации.
Передать бухгалтерию ООО на аутсорсингв специализированную компанию. Самый выгодный вариант и по цене, и по качеству. Учет будет вести не один бухгалтер, а целая команда, где каждый специалист в своей области. При этом все затраты на содержание и обучение персонала ложатся на аутсорсера, а клиент платит только абонентскую плату в рамках договора. И самое главное – аутсорсинговая компания по договору несет материальную ответственность за свои ошибки.

Если платить штатному бухгалтеру 50 тысяч рублей «чистыми», то вместе со страховыми взносами и НДФЛ он обойдется фирме примерно в 75 тысяч рублей в месяц без учета соцпакета, ПО и обучения. При этом в 1С-WiseAdvice учетом будет заниматься не один, а команда специалистов с уровнем гораздо выше бухгалтера за 50 тысяч.

Передать на аутсорсинг можно не всю бухгалтерию ООО, а только некоторые участки , например, учет зарплаты или обработку первичных документов. Можно оставить ежедневные задачи у себя, а на аутсорс отдать составление отчетов и функции главного бухгалтера, чтобы одновременно иметь под рукой штатного бухгалтера и быть спокойными за правильность ведения учета.

Классический вид налогообложения — ОСН — представляет собой стандартный налоговый режим, на котором компания или предприниматель платит НДС и прибыль, другие обязательные отчисления в бюджеты и государственные фонды. Он обязательно ведет бухгалтерию сдает отчетность в ФНС.

Общая система налогообложения — наиболее трудоемкий и «дорогой» режим из всех возможных вариантов. Рассмотрим, каковы особенности начисления налогов и для чего компаниями и предпринимателям выбирать ОСНО, если есть другие способы легитимной работы.

Описание и особенности
Периодичность выплат налогов
Выбор системы налогообложения
Переход на ОСНО с других систем
Бухгалтерский учет на ОСНО

Описание и особенности

ОСН (общая система налогообложения) введена налоговым кодексом РФ и доступна для предпринимателей по всей России. Она устанавливается по умолчанию при регистрации, если учредитель ООО или предприниматель не выбрал другой вариант. Для работы на общей системе нет ограничений по видам деятельности, числу работников, размеру оборота и другим параметра.

На выбор другой системы налогообложения, если предприниматель не хочет работать на основной, дается 30 дней с момента регистрации. Дополнительных уведомлений в налоговую службу посылать не нужно.

ОСН или основная система налогообложения является единственно возможной для предпринимателей, если они в силу законодательных ограничений не могут платить обязательные платежи по патентной, упрощенной или другой системе.

Список налогов, которые оплачивает субъект предпринимательства, зависит от того, является ли он физическим лицом — предпринимателем или юридическим лицом независимо от организационно-правовой формы.

Этот обязательный платеж в бюджет рассчитывается от прибыли, то есть разницы между доходами и расходами компании:

К доходам относят денежные средства, полученные от продажи товаров и услуг, а также иные доходы.
К расходам относятся все затраты, которые понесла компания при ведении хозяйственной деятельности. При этом для налоговой службы важно документально подтвердить наличие расходов и доказать, что они действительно необходимы.

Документально подтвердить понесенные расходы можно только с помощью первичных бухгалтерских документов. К ним относятся бумаги о перемещении товаров и оказании услуг, а также их оплаты в наличной или безналичной форме. Любые неточности при оформлении могут привести к тому, что налоговая спишет расход и доначислит налог на прибыль.

Общая ставка налога на прибыль равна 20%. Ставка в размере 0% предусмотрена для компаний, оказывающих услуги в сфере образования и медицины.

Налог на доходы физлиц платят предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. Здесь необходимо принимать во внимание, что НДФЛ начисляется на все доходы — и от предпринимательской деятельности, и их других источников.

Ставки колеблются от 9 до 35%, причем для каждой из них налогооблагаемая база определяется по-разному. Поэтому для начисления налогов рекомендуется пользоваться услугами профессионального бухгалтера.

Все доходы предпринимателя, полученные от финансово-хозяйственной деятельности ИП, облагаются налогом по ставке 13%. При этом физлицо имеет право уменьшить сумму доходов на размер понесенных расходов, если они подтверждены соответствующими документами.

Это наиболее сложный налог, который платят субъекты предпринимательства на ОСНО. Связано это с необходимостью учета входящего и исходящего НДС.

Объектом налогообложения являются:

Реализованные в РФ товары и услуги;
Безвозмездно переданные товары и услуги;
Передача имущественных прав;
Строительные работы для собственных нужд компании;
Импорт товаров.

При расчете налога можно уменьшить размер налоговых выплат на сумму НДС, который был оплачен при покупке. Кроме того, размер налога варьируется от категории товаров и может составлять 0, 10 или 20%, а также рассчитываться по схеме 10/110 или 20/120.

В налоговом законодательстве различают налоги на имущество граждан и юридических лиц:

Компании платят налог со всего движимого или недвижимого имущества, которое учитывается на балансе компании. Налогооблагаемая база — стоимость имущества за отчетный период, ставка 2,2%.
Физические лица платят налог на принадлежащую им недвижимость по ставке 2%. Однако если ИП находится на других налоговых режимах, предусмотрены варианты освобождения от этого платежа.

Периодичность выплат налогов

Одна из дополнительных особенностей общей системы – сложный календарь налогов на ОСН:

НДС платится каждый месяц и вычисляется как сумма за предыдущий квартал, разделенная на три части. Денежные средства должны быть перечислены не позднее 25 числа.
Налог на имущество выплачивается раз в ход до 1 декабря года, который следует за отчетным.
НДФЛ оплачивается трижды в год. До 15 июля совершаются платежи за доходы с января по июнь, до 15 октября – за период до сентября, до 15 января – до декабря.
Фиксированный взнос за предпринимателя оплачивается ежегодно до 31 декабря.
Дополнительный взнос, если сумма прибыли превысила 300 тыс. рублей, платится ежегодно до 1 июля года, следующего за отчетным.
Налог на доходы физических лиц – сотрудников компании платятся ежемесячно сразу после выплаты заработной платы.
Страховые взносы за сотрудников компании также платятся ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Выбор системы налогообложения

Налогоплательщик может выбрать общую систему по субъективным причинам, однако чаще режим налогообложения ОСН выбирают по таким причинам:

Компания или предприниматель не могут выбрать другой вариант из-за законодательных ограничений или перестал отвечать установленным требованиям. Например, имеет более 100 наемных работников, получает выручку более 150 млн рублей и т. п.;
Предприниматель хочет зарегистрироваться как плательщик НДС, чтобы работать с компаниями на ОСНО (в этом случае они имеют право заявлять к вычету НДС при продаже товаров);
Компания работает в сфере образования или медицины, других областях, для которых предусмотрены льготы по уплате налога на прибыль.

Встречаются также случаи, когда предприниматели выбирают этот режим несмотря на особенности ОСН, так как не знают о более выходных системах налогообложения.

Переход на ОСНО с других систем

Режим налогообложения ОСН является основным на территории России, поэтому специально переходить на него не нужно. Сразу после регистрации, если отдельно не выбрать другой вариант, предприниматель или компания будут платить НДС или прибыль.

Также ОСНО будет применена автоматически для следующего налогового периода, если компания в текущем не выполнила требования льготных режимов. Например, ее доход превысил 150 млн рублей или предприниматель вовремя не заплатить стоимость патента.

Единственный вариант, при котором целесообразно переходить на общую систему добровольно — это желание работать с плательщиками НДС. Крупные компании, использующие общую систему, обычно не работают с «упрощенкой», так как в этом случае они не смогут ставить НДС к вычету и будут переплачивать этот налог.

Доступны только такие варианты:

Компания, которая платит ЕНВД может использовать этот режим с ОСНО;
Предприниматель, который работает на ПСН и ЕНВД, имеет право использовать и ОСНО.

Разные системы налогообложения применяются к различным направлениям деятельности юридического или физического лица. Однако во избежание проблем с налоговой службой необходимо тщательно разделять поступления и затраты по каждому из направлений деятельности, которые облагаются налогами по разным системам. В противном случае могут возникнуть проблемы с налоговой службой, особенно в части заявления НДС к вычету.

Бухгалтерский учет на ОСН

Юридические лица должны отражать все финансово-хозяйственные операции в бухгалтерском учете согласно закону 402-ФЗ и подзаконным нормативным документам. Виды, порядок оформления, хранения и предоставления документации регулируется положением о бухучете (ПБУ).

Компания, которая выбрала общую систему налогообложения, издает приказ о выборе учетной политики, в котором излагаются методики учета, выбранный плат счетов и формы первичных документов. На основе первичной документации составляются отчетные первичные бухгалтерские документы, в которых обобщается, классифицируется и фиксируется информация.

Итоговым финансовым документом является бухгалтерский баланс, который предоставляется в ФНС до 31 марта следующего года. Кроме того, предоставляются:

Отчет о финансовых результатах;
Отчет об изменении капитала;
Отчет о движении и использовании средств;
Пояснения к бухгалтерским документам, если они необходимы.

Для индивидуальных предпринимателей бухгалтерский учет не является обязательным, все операции отражаются в книге учёта доходов и расходов.

Помимо бухгалтерского учета, субъекты предпринимательства ведут налоговый учет, на основе которого рассчитываются и уплачиваются налоговые платежи, другие обязательные отчисления в целевые фонды.

Читайте также: