В этом мире неизбежны только смерть и налоги

Опубликовано: 25.03.2024

\u041d\u0430\u043f\u0440\u0438\u043c\u0435\u0440, \u0432 \u043f\u0440\u043e\u0438\u0437\u0432\u0435\u0434\u0435\u043d\u0438\u0438 \u0418.\u0410 \u0411\u0443\u043d\u0438\u043d\u0430 \"\u0413\u043e\u0441\u043f\u043e\u0434\u0438\u043d \u0438\u0437 \u0421\u0430\u043d-\u0424\u0440\u0430\u043d\u0446\u0438\u0441\u043a\u043e\". \u041f\u0435\u0440\u0435\u0434 \u043d\u0430\u043c\u0438 \u0437\u0430\u0436\u0438\u0442\u043e\u0447\u043d\u044b\u0439 \u0447\u0435\u043b\u043e\u0432\u0435\u043a, \u0432\u0441\u044e \u0436\u0438\u0437\u043d\u044c \u0437\u0430\u043a\u043e\u043d\u043e\u043f\u043e\u0441\u043b\u0443\u0448\u043d\u043e \u043f\u0440\u043e\u0436\u0438\u0432\u0430\u0432\u0448\u0438\u0439 \u0441\u043a\u0443\u0447\u043d\u0443\u044e \u0436\u0438\u0437\u043d\u044c. \u0413\u0435\u0440\u043e\u0439 58 \u043a\u043e\u043f\u0438\u043b \u0434\u0435\u043d\u044c\u0433\u0438, \u0434\u0430 \u0431\u044b \u0434\u043e\u0441\u0442\u0438\u0447\u044c \u043e\u043f\u0440\u0435\u0434\u0435\u043b\u0435\u043d\u043d\u043e\u0433\u043e \u0443\u0440\u043e\u0432\u043d\u044f. \u0422\u0435\u043f\u0435\u0440\u044c \u043f\u0440\u0438\u0448\u043b\u043e \u0432\u0440\u0435\u043c\u044f \u0442\u0440\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c.. \u0413\u043e\u0441\u043f\u043e\u0434\u0438\u043d \u0440\u0435\u0448\u0438\u043b \u0432\u044b\u0439\u0442\u0438 \u0432 \u0441\u0432\u0435\u0442. \u041e\u043d \u0440\u0435\u0448\u0438\u043b \u043f\u043e\u0435\u0445\u0430\u0442\u044c \u0432 \u043f\u0443\u0442\u0435\u0448\u0435\u0441\u0442\u0432\u0438\u0435.. \u041e\u0434\u043d\u0430\u043a\u043e \u0438\u0441\u0442\u043e\u0440\u0438\u044f \u043d\u0430 \u043a\u043e\u0440\u0430\u0431\u043b\u0435 \u0437\u0430\u043a\u0430\u043d\u0447\u0438\u0432\u0430\u0435\u0442\u0441\u044f \u043f\u043b\u0430\u0447\u0435\u0431\u043d\u043e. \u0413\u043b\u0430\u0432\u043d\u044b\u0439 \u0433\u0435\u0440\u043e\u0439 \u0443\u043c\u0438\u0440\u0430\u0435\u0442 \u0438 \u043c\u044b \u0432\u0438\u0434\u0438\u043c \u043d\u0430\u0441\u043a\u043e\u043b\u044c\u043a\u043e \u043d\u0438\u0447\u0442\u043e\u0436\u043d\u043e \u043e\u043d \u0432\u044b\u0433\u043b\u044f\u0434\u0435\u0442. \u041c\u0435\u0440\u0442\u0432\u044b\u0439 \u0447\u0435\u043b\u043e\u0432\u0435\u043a \u0431\u0435\u0437 \u0434\u0435\u043d\u0435\u0433 \u043d\u0435 \u043d\u0443\u0436\u0435\u043d \u043d\u0438\u043a\u043e\u043c\u0443: \u043d\u0438 \u0441\u0435\u043c\u044c\u0435, \u043d\u0438 \u0442\u0435\u043c \u0431\u043e\u043b\u0435\u0435 \u0433\u043e\u0441-\u0432\u0443. \u041f\u0440\u0438\u043c\u0435\u0440 \u0442\u043e\u043c\u0443: \u0435\u0433\u043e \u0442\u0435\u043b\u043e \u043f\u043e\u043c\u0435\u0441\u0442\u0438\u043b\u0438 \u0432 \u044f\u0449\u0438\u043a \u0438\u0437-\u043f\u043e\u0434 \u0432\u043e\u0434\u044b.

\u0415\u0449\u0435 \u043e\u0434\u0438\u043d \u043f\u0440\u0438\u043c\u0435\u0440 \u044d\u0442\u043e \u043f\u0440\u043e\u0441\u0442\u043e\u0439 \u0441\u043b\u0443\u0447\u0430\u0439 \u0438\u0437 \u0436\u0438\u0437\u043d\u0438. \u041a\u043e\u0433\u0434\u0430 \u043f\u0440\u043e\u0441\u0442\u043e\u0439 \u0447\u0435\u043b\u043e\u0432\u0435\u043a, \u0435\u043b\u0435 \u0441\u0432\u043e\u0434\u044f\u0449\u0438\u0439 \u043a\u043e\u043d\u0446\u044b \u0441 \u043a\u043e\u043d\u0446\u0430\u043c\u0438 \u043d\u0435 \u043e\u0441\u0432\u043e\u0431\u043e\u0436\u0434\u0430\u0435\u0442\u0441\u044f \u043e\u0442 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u043e\u0432. \u0422\u0430\u043a\u0438\u0445 \u043a\u0430\u043a: \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433 \u043d\u0430 \u043a\u0432\u0430\u0440\u0442\u0438\u0440\u0443 (\u043f\u0443\u0441\u0442\u044c \u044d\u0442\u043e \u043e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043e\u043c\u043d\u043e\u0442\u043d\u0430\u044f \u0431\u0440\u0435\u0436\u043d\u0435\u0432\u043a\u0430); \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433 \u043d\u0430 \u0430\u0432\u0442\u043e (\u0431\u0443\u0434\u044c \u0442\u043e \u0445\u043e\u0442\u044c \u0437\u0430\u043f\u043e\u0440\u043e\u0436\u0435\u0446!) \u0415\u0441\u043b\u0438 \u0447\u0435\u043b\u043e\u0432\u0435\u043a \u043d\u0435 \u0431\u0443\u0434\u0435\u0442 \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438, \u0433\u043e\u0441-\u0432\u043e \u0438\u043c\u0435\u0435\u0442 \u043f\u0440\u0430\u0432\u043e \u0438\u0437\u044a\u044f\u0442\u044c \u0438\u043c\u0443\u0449\u0435\u0441\u0442\u0432\u043e \u0432 \u0441\u0447\u0435\u0442 \u043f\u043e\u0433\u043e\u0448\u0435\u043d\u0438\u044f \u0434\u043e\u043b\u0433\u0430.

Ленмонтов

Известная цитата Б.Франклина гласит: "в этом мире неизбежны только смерть и налоги". Думаю автор, вышесказанной цитаты, имел ввиду, что именно смерть может быть уважительной причиной для не упалаты гос-ву налогов. Налоги составляют большую часть доходов гос.бюджета. Надо пологать, что без них гос-во не сможет существовать.

Например, в произведении И.А Бунина "Господин из Сан-Франциско". Перед нами зажиточный человек, всю жизнь законопослушно проживавший скучную жизнь. Герой 58 копил деньги, да бы достичь определенного уровня. Теперь пришло время тратить.. Господин решил выйти в свет. Он решил поехать в путешествие.. Однако история на корабле заканчивается плачебно. Главный герой умирает и мы видим насколько ничтожно он выглядет. Мертвый человек без денег не нужен никому: ни семье, ни тем более гос-ву. Пример тому: его тело поместили в ящик из-под воды.

Еще один пример это простой случай из жизни. Когда простой человек, еле сводящий концы с концами не освобождается от налогов. Таких как: налог на квартиру (пусть это однокомнотная брежневка); налог на авто (будь то хоть запорожец!) Если человек не будет платить налоги, гос-во имеет право изъять имущество в счет погошения долга.

В предложенной цитате американский политический деятель Бенджамин Франклин раскрывает сущность идеи основной обязанности гражданина — платить налоги. Смысл высказывания заключается в том, что только смерть может стать уважительной причиной не платить налоги. Действительно, все граждане вынуждены это делать, потому как налоги составляют большую часть доходов в гос. бюджет. А во все товары и услуги уже включен налоговый процент, поэтому вне зависимости от желания, гражданам приходится платить налоги.

Наши эксперты могут проверить Ваше сочинение по критериям ЕГЭ
ОТПРАВИТЬ НА ПРОВЕРКУ

Эксперты сайта Критика24.ру
Учителя ведущих школ и действующие эксперты Министерства просвещения Российской Федерации.

Соглашусь с автором цитаты и в своем эссе рассмотрю её в нескольких аспектах: налогоплательщики и их обязанности, а также права налогоплательщиков.

Рассмотрим теорию первого аспекта. Для понимания вопроса, для начала следует раскрыть ключевые понятия. Во-первых, налоги — это обязательные безвозмездные платежи, взимаемые с физических и юридических лиц для обеспечения деятельности государства. Во-вторых, налогоплательщиками называют субъектов налоговых отношений, на которых законом возложена обязанность платить налоги. Условием прекращения налоговой обязанности может быть не только смерть налогоплательщика, но также, например, ликвидация организации (юр. лица). Что касается обязанностей налогоплательщиков, то, естественно, главной из них является своевременная и полнообъемная уплата всех налогов. Но кроме этого, есть ряд требований, которые также должны соблюдаться. Налоговым органам нужно предоставлять все документы, необходимые для учета и взимания налогов (например, ИНН); вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о хозяйственной деятельности и обеспечивать их сохранность на протяжение 5 лет; устранять указанные налоговыми органами нарушения законодательства (например, неправильно оформленная декларация о доходах). Таким образом, уплата налогов это неизбежная необходимость для всех граждан, избавиться от которой можно только после смерти.

Приведу пример из СМИ. В марте этого года газета РБК сообщила новость о том, что российский миллиардер Олег Тиньков, основатель банка “Тинькофф”, входящий в российский список "Forbes" с состоянием 2,2 млрд долларов, был арестован в Лондоне по ордеру Соединенных штатов. Его обвиняют в неуплате налогов. Потому как до 2013 года Тиньков был гражданином США и был обязан платить налоги в Америке, даже после того как сдал американский паспорт, он должен был отчислять деньги в США несколько лет или ему нужно было заплатить единоразовый налог на перевозку активов, который равен приросту всего состояния на время гражданства. Тинькову пришлось заплатить несколько десятков миллионов долларов, чтобы находиться на свободе во время рассмотрения в суде Лондона. Суды будут идти до апреля, когда его могут признать виновным и экстрадировать в США. Таким образом, избежать уплаты налогов при жизни нельзя, даже если человек очень богат и влиятелен.

Рассмотрим теорию второго аспекта. Помимо обязанностей, у налогоплательщиком, разумеется, есть и права. Так, граждане-налогоплательщики вправе получать от налоговых органов информацию, при том бесплатную, о действующих налогах. Также, они имеют право использовать налоговые льготы, если таковые имеются (например, впервые открывшиеся ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами в период на два года, а при покупке квартиры гражданин может получить налоговый вычет в 13% от стоимости жилья). Присутствие гражданина при проведении выездной налоговой проверки (это касается, в первую очередь, организаций) является неотъемлемым правом каждого налогоплательщика так же, как и право требования соблюдения налоговой тайны. В случае же нарушения каких-либо из этих прав, у налогоплательщика всегда есть способы защитить их. Например, налогоплательщик может не выполнять требования налоговых органов, не соответствующих закону. Но применять на практике метод самозащиты права нужно осторожно, поскольку самостоятельно определить какое решение является законным, а какое нет, бывает трудно. Защитить налоговые права можно также и через органы прокуратуры, которые надзирают за правильностью применения законодательства, включая налоговое. Таким образом, граждане хотя и обязаны платить налоги, но права налогоплательщиков строго охраняются законом.

Подводя общий итог рассуждению, можно еще раз сказать, что уплата налогов это одна из главных обязанностей граждан, которая может прекратиться только со смертью. А благодаря законам, обязанности налогоплательщиком четко регламентируются, а их права находятся под защитой.

Посмотреть все сочинения без рекламы можно в нашем

Чтобы вывести это сочинение введите команду /id92903

«В этом мире неизбежны только смерть и налоги»
© к/ф «Знакомьтесь, Джо Блэк» / «Meet Joe Black» (1998)

Налоги и Смерть

Необратимы Налоги и Смерть:
Мы надеемся, пишем и дышим.
И житейской стези круговерть -
Ее точно мы вряд ли опишем.

Необратимы Налоги и Смерть:
Таково государства устройство.
И вскрывая заветный конверт,
Мы уже предвкушаем расстройство.

Необратимы Налоги и Смерть:
Нипочем нам иные напасти.
Из-под ног исчезает вдруг твердь:
Меркнут все повседневные страсти.

Необратимы Налоги и Смерть,
Но вторая избавит от первых.
Там пылиться любимый мольберт,
Где полет нашей Жизни был прерван.

Смерть и Налоги

«Неизбежны только смерть и налоги». Это знает каждый. Многие назовут даже автора: Бенджамин Франклин, тот самый, что изображен на 100 долларовой банкноте

Франклин был первым послом США во Франции и с 1776 по 1785 год жил в Париже. Задолго до этого он был известен французским ученым как исследователь электричества. Одним из таких ученых был Жан Батист Лерой, физик, член Королевской Академии наук, который и сам занимался изучением электричества.

Их переписка началась еще до назначения Франклина послом. Велась она, разумеется, по французски. Встретившись в Париже, Франклин и Лерой стали друзьями, а после возвращения Франклина на родину продолжали переписываться.

Письмо, о котором пойдет речь, Франклин написал 13 ноября 1789 года, когда Франция была охвачена революцией. Франклин не слышал о своем друге более года и тревожился о его судьбе:

Вы еще живы? Или парижская толпа перепутала голову монополиста знаний с головой монополиста зерна и таскает ее по улицам, водрузив на шест? [Намек на судьбу министра финансов Жозефа Фулона. – К.Д.] Многие новости, доходившие до нас из Парижа в течение почти всего последнего года, крайне удручающи. Я искренне желаю и молю Бога, чтобы это кончилось благополучно и счастливо как для короля, так и для нации. Я предчувствую, что голос философии едва ли слышен посреди подобных бесчинств.

И далее – самая любопытная для нас часть письма: Наша новая Конституция к настоящему времени принята, и всё, по видимому, говорит в пользу того, что она окажется долговечной; впрочем, в этом мире нет ничего, в чем можно было бы быть уверенным, кроме смерти и налогов (il n’y a rien d’assure que la mort et les imp;ts).

Эта фраза по разному переводилась с французского на английский, а потом и на русский.

О смерти Франклин упомянул не случайно: он чувствовал, что конец его близок. Пять месяцев спустя, 17 апреля 1790 года, Франклин умер в родной Филадельфии на 85 м году жизни. Жан Батист Лерой благополучно пережил революцию и умер в 1800 году в возрасте 80 лет. Хотя знаменитое изречение неразрывно связано с именем Франклина, он, собственно, не был его автором, а лишь придал ему классический вид. Формула «Смерть и Налоги» (неизменно с заглавных букв) появилась в Англии начала XVIII века.

В 1716 году Кристофер Баллок, потомственный актер и по совместительству драматург, сочинил фарс «Сапожник из Престона». Здесь говорилось: – Невозможно быть уверенным в чем бы то ни было, кроме Смерти и Налогов. В 1724 году сатирик Эдвард Уорд издал сочинение в стихах под заглавием «Танцующие дьяволы, или Ревущий Дракон», с подзаголовком «Дурацкий фарс». Здесь мы читаем: В переменах Судьбы постоянны лишь Смерть и Налоги.

Два года спустя вышел трактат Даниэля Дефо «Политическая история Дьявола», где упоминались «предметы, столь несомненные, как Смерть и Налоги…»

А в «Журнале для джентльменов» за 1733 год был помещен сатирический диалог двух землевладельцев. Накануне выборов они обсуждают, за кого голосовать – за кандидата с говорящим именем Смерть или за Диринга, сторонника новых налогов. – Голосуя за Диринга, – замечает один из собеседников, – вы, дражайший, должны будете платить всю свою жизнь; голосуя за мистера Смерть, вы испытаете некоторое облегчение.

В романе Маргарет Митчелл «Унесенные ветром» (1936) Скарлетт О’Хара восклицает: – Смерть, налоги и роды – все это случается в самое неподходящее время.

Не менее известна в Америке еще одна версия: В нашей жизни неизбежны только смерть и налоги – увы, не в этом порядке.

Источник: Душенко К. В., История знаменитых цитат, М., КоЛибри, 2018


«В этом мире неизбежны только смерть и налоги»: В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ ОБА ПОНЯТИЯ НЕОЖИДАННО СОШЛИСЬ

«В этом мире неизбежны только смерть и налоги»: В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ ОБА ПОНЯТИЯ НЕОЖИДАННО СОШЛИСЬ

Граждане цивилизованных стран понимают, что без налоговой системы ни одно государство просто не может существовать. Расходы на армию, медицину, зарплаты госслужащим должны распределяться между всеми.

Но в каждом городе, поселке или деревне есть еще дополнительные расходы – на дороги, благоустройство, муниципальный транспорт и т.д. Их оплачивают обычно за счет налога на имущество тех, кто владеет недвижимостью в этом регионе.

За 70-лет советской власти россияне отучились платить налоги, так как собственности на имущество у них практически не было. И введение системы обязательных налоговых платежей по увеличенным тарифам у многих вызывает неприятие.

В чем причины такого недовольства?

ОВЕЦ СТРИЧЬ НЕЛЬЗЯ НА МЯСО.

Большинство граждан, особенно предпринимателей, считают налог несправедливым, так как он рассчитывается якобы с рыночной цены объекта. Многие с удовольствием продали бы государству по такой цене свою недвижимость. «Если вы считаете, что это рыночная цена, так и выкупайте!» – вступают в полемику владельцы объектов с налоговиками. Но те кивают на оценщиков, которые производили оценку при других экономических обстоятельствах и никак не предполагали фактического «обрушения» рынка недвижимости.

По новому закону о Налоге на имущество местным органам государственной власти дают широкие полномочия по возможности регулирования величины ставки этого налога.

Это будет своеобразным тестом на экономическую «вменяемость и дальновидность» губернаторов. А также станет своеобразной лакмусовой бумажкой на проявление их заботы о предпринимателях и инвесторах не на словах, а на деле.

Очевидно, что в кризис налог должен снижаться, давая возможность предприятиям выжить, а не душить их окончательно, «сдирая три шкуры». Государство сейчас стоит на перепутье – или оно даст возможность малому и среднему бизнесу выжить в трудных экономических условиях, или же возьмет курс на монополизацию практически всех отраслей бизнеса.

От того, где будет поставлена запятая в заголовке, зависит будущий экономический строй в РФ.

«ЧТО СЕРДИТ ЛЮДЕЙ БОЛЬШЕ ВСЕГО – ЧТО ОНИ ПЛАТЯТ НАЛОГОВ БОЛЬШЕ, ЧЕМ ИХ СОСЕДИ».

Много недовольства у людей вызывает то, что соседние земельные участки могут оцениваться совершенно по-разному. Почему так происходит – это тема другой статьи, но это повсеместный факт. Не предоставлять гражданам возможность оспаривания в комиссиях результатов оценки – это значит увеличивать социальную напряженность в регионе с непредсказуемыми последствиями.

Ведь это очевидно, что несправедливый налог граждане платить не будут, а репрессии со стороны налоговиков будут лишь нагнетать обстановку.

Для населения и бизнеса единственный способ защитить свои права и законные интересы – это сохранение и развитие института оспаривания кадастровой стоимости на основе актуальной рыночной стоимости.

«БЕЗОПАСНОСТЬ И СОБСТВЕННОСТЬ СУЩЕСТВУЮТ ЛИШЬ В ГОСУДАРСТВЕ, ГДЕ НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА НЕ МЕНЯЕТСЯ КАЖДЫЙ ГОД»

Так считал Наполеон I, и этому правилу придерживаются все инвесторы мира. Ни один крупный инвестор не будет начинать проект без четкого понимания налоговой политики государства.

В соответствии с 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» Правительству РФ необходимо было разработать 14 документов для того, чтобы новая система могла начать работать с 2017 года. Увы, ни один из документов так до сих пор и не представлен.

Китайский философ Сюнь-цзы считал, что «Взимание непомерных налогов — это путь, вызывающий разбой и приводящий к гибели государства».

Очень бы хотелось пожелать нашим депутатам и чиновникам мудрости в принятии важных решений не только в деле пополнения бюджета за счет налога на имущество, но и в деле их расходования.

Если граждане не будут видеть реального улучшения качества своей жизни, то можно будет констатировать тот факт, что государство будет само способствовать росту числа нарушителей закона.

Но платить их будет значительно проще

В жизни неизбежны только смерть и налоги – это, пожалуй, самое известное высказывание о налогах, принадлежащее Бенджамину Франклину, всегда выглядело весьма спорным – разумеется, его вторая часть. Но за последние годы ситуация изменилась – и столь резко, что представить себе налоговую систему лет через двадцать почти невозможно. Очевидно одно: она станет более прозрачной, а возможно, и более простой.

Потерянный рай налогоплательщика

Лет 5–7 назад налоги вовсе не выглядели неизбежными. Да, это не были лихие 90-е, когда бизнес платил налогов столько, сколько хотел, но отработавшие десятилетиями трансграничные схемы, казалось, надежно, как сейф, защищали деньги от притязаний бюджета. Словосочетаний «автоматический обмен налоговой информацией», «открытые реестры бенефициаров», «страновые отчеты по международным группам компаний» еще не существовало. Многие были абсолютно уверены, что ни ЦБ, ни ФНС, ни другие госорганы никогда не узнают о зарубежном счете, поскольку ни один банк в мире не сдаст клиента. А если эта информация и окажется у ФНС, то уж отличить номинального держателя счета от реального российские чиновники точно не смогут. И уж совсем невероятной казалась мысль, что российские налоговики узнают о компании или трасте в офшоре. Но даже самая надежная система защиты не может быть вечной, и разрушаться она начала в США.

В 2010 г., после мирового финансового кризиса, американские власти решили, что информация об их налогоплательщиках должна храниться не только в файлах банков, страховых компаний, депозитариев, брокеров, управляющих активов, но и у налоговой службы. Логика была проста и потому гениальна: обязать финансовых посредников узнавать, есть ли хоть какие-то признаки (место рождения, адрес, телефон, корреспонденция по адресу в США «до востребования») того, что клиент должен платить налоги в бюджет США, и подавать о таких клиентах отчетность – американской налоговой службе напрямую или через национальные ведомства. Это информация о стоимости активов на счетах, о поступлениях на них, например, дивидендов, купонов, доходов от сделок.

Вслед за США фискальные органы по всему миру ужесточили контроль за офшорами

Но не только до этих данных хотели дотянуться американские налоговики. Куда важнее им было получить информацию обо всех финансовых активах компаний или трастов, бенефициарами которых были американские налогоплательщики – именно на счета таких структур могли стекаться не задекларированные ими доходы. Сверив эту информацию с декларациями, американские налоговые органы могут обнаружить, сколько недополучил бюджет, и доначислить упущенное. Это законодательство получило название FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) и заработало с середины 2014 г.

ОЭСР идея понравилась, и по образу и подобию FATCA она внедрила Стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах. К нему присоединились более 90 стран (в их числе Россия), которые начали обмениваться информацией в 2018 г.

Более прозрачной становится работа и международных групп компаний. В более чем 80 странах они с недавних пор обязаны подавать отчетность о своей деятельности, а те будут обмениваться ею между собой. Подала материнская компания в России такую отчетность, а Россия обменялась ею с налоговыми органами всех стран, в которых есть дочерние и зависимые компании холдинга. Это информация о странах присутствия, названиях компаний, видах их деятельности, а дальше интереснее: выручка каждой дочерней и зависимой компании, в том числе от связанных сторон, прибыль, налоговые платежи, численность персонала и т. п. Центры обработки данных национальных налоговых администраций проанализируют выручку и прибыль на единицу персонала, сопоставят с налоговой нагрузкой в странах присутствия и установят, скажем, что прибыль на человека росла, а налоговые платежи падали. После этого налоговики разных стран начнут борьбу за кусок налогового пирога, который мог остаться, например, в офшоре. Для этого они проверят, действительно ли эта прибыль была заработана сотрудниками офшорной компании. Помогут в этом и IT-технологии: например, проверить IP-адресы, с которых управлялись банковские счета.

Цифровая прозрачность налогов

Международный обмен дополнен новыми цифровыми возможностями налоговых органов.

Представлял ли кто-то из налогоплательщиков 10 лет назад, что у налоговиков появится система (АСК НДС-2), позволяющая автоматически отслеживать цепочки поставок и сопоставлять данные налогоплательщика с данными его покупателей и поставщиков. Раньше на это требовались месяцы, сейчас – минуты.

Через онлайн-кассы ФНС получает бесценный массив данных – и не только для налоговиков, но и для государственной статистики. Проще говоря, онлайн-кассы позволяют установить набор продуктов, если известен номер чека, или, наоборот, – номер чека, если известен набор приобретенных продуктов. Вот такая полная прозрачность.

Благодаря онлайн-кассам государство стало получить больше статистической информации о населении

Стоит также упомянуть систему маркировки, которая позволит отслеживать товарные цепочки поставок. И систему облачных загсов, которую запустила ФНС – в ней планируется регистрировать и хранить все акты гражданского состояния с 1926 г.

В результате налогоплательщики оказались в совершенно новой для себя реальности. Куплены товары у сомнительного поставщика – налоговый орган может попытаться оспорить вычет расходов и НДС. Проверяем информацию в облачном загсе, и оказывается, что руководитель поставщика – сват, брат или кум покупателя. Это уже позволяет увеличить штраф с 20 до 40% за умышленные действия и даже привлечь к уголовной ответственности.

Революция в сознании

Эволюция налогового администрирования ведет к достаточно революционной мысли: от прежнего «они вряд ли найдут» до «они уже могут знать больше меня». Компания редко сопоставляет данные в разных формах отчетности: кто признан аффилированными лицами в отчетности, поданной в ФАС, а кого признали взаимозависимыми в отчетности по трансфертному ценообразованию и как вся эта информация соотносится с взаимозависимостью, которую можно установить на основе информации из загса (доступа к которой, кстати, нет у налогоплательщиков). Кто из этих лиц включен в уведомления о контролируемой иностранной компании и как соотносится прибыльность компании со средней по стране по такому же виду деятельности. Список возможных аналитических сопоставлений можно продолжать очень долго.

Эта трансформация превращает уплату налогов в этический стандарт: получил доход с операции – заплати налог. Желание заниматься налоговой оптимизацией не просто падает – налогоплательщики начинают излишне осторожничать. Они уже думают не о том, что лучше для бизнеса, а как схема может выглядеть в глазах налоговых органов. Мотивы могут быть разными: частичный выход из тени, желание довести эффективную ставку налогообложения до разумного уровня или «заплатить налоги и спать спокойно».

В России эксперимент с онлайн-приложением для самозанятых, которое за считанные минуты позволяет зарегистрироваться в системе, а затем автоматически платить налог с доходов, вряд ли позволит серьезно пополнить бюджет. Скорее, это именно воспитание налогоплательщика: с каждой операции уплачивается налог, который рассчитывается по простой системе и низкой ставке (4% с доходов, полученных от людей, 6% – от компаний).

Что дальше?

Развитие технологий и увеличение массива информации в руках государства приведет к росту числа налоговых платежей, рассчитывать которые станут сами налоговые органы. Налогоплательщику останется лишь либо согласиться с расчетом и заплатить налоги, либо настаивать на их ошибочности и судиться с налоговиками. Во всяком случае, такое будущее ждет имущественные налоги и с персонального дохода (в России – налог на доходы физических лиц). Уже есть страны, в которых налог с персонального дохода исчисляется налоговиками.

Страны продолжат бороться за свой кусок налогового пирога. Делать это будет непросто: развитие цифровой экономики серьезно меняет распределение налоговой базы между странами. До сих пор считалось, что она должна оставаться там, где создается стоимость: где находятся персонал, офисные или производственные помещения, оборудование, где разрабатываются программные продукты, объекты интеллектуальной собственности и т. п. Но сейчас стоимость все больше формируется в секторе цифровых услуг. Это всевозможные подписки, оформление доступа к электронным библиотекам, каталогам, не говоря о 3D- принтерах. Список бесконечен. И все чаще возникает вопрос, насколько справедливо взимать налоги с прибыли от оказания таких услуг по всему миру в той точке, где был создан объект интеллектуальной собственности, например разработана игра, куплены права на показ фильма и т. п. Это, в частности, обсуждалось на XII пленарном заседании Форума налоговых администраций, который проходил в марте в Чили. Некоторые страны уже без всяких обсуждений перешли (или собираются это сделать) к обложению налогом каждого отдельного платежа за такие цифровые услуги по месту нахождения их покупателя.

Государство все чаще думают о взимании новых налогов с транснациональных цифровых компаний

Логика понятна: не только сам объект создает стоимость и, соответственно, приносит прибыль его создателю, но и клиентская база в стране, где этот продукт продается. Поэтому ее бюджет справедливо может претендовать на часть такого дохода или прибыли. Назовем это посделочным режимом налогообложения на основании местонахождения пользователя. Это относительно понятный и простой в исчислении подход, пока еще не столь простой в администрировании, но в перспективе очень доходный для стран с большим населением. Не исключено, что именно он внесет значительные коррективы в режим налогообложения многих стран, меняя налоги с продаж и НДС, налоговую базу налога на прибыль, механизм зачета налогов, уплаченных за границей.

Представляется, что налоговые системы будут двигаться в сторону налогообложения конечного потребителя, поскольку это упрощает задачу налоговых органов.

Если же заняться налоговой футурологией, то можно представить себе мир будущего, в котором технологии радикально изменят процедуру уплаты персональных налогов. Кто знает, возможно, когда идентификация человека при финансовых операциях будет происходить по сетчатке глаза, то и налог будет автоматически взиматься при каждой его операции . Например, приобрел услугу или товар – со счета списались деньги продавцу, часть которых сразу ушла в бюджет. Некий возврат к оборотному налогу или некий налог с продаж, только взимаемый и уплачиваемый при каждой сделке со счета покупателя. Возможно, даже сразу по рыночной цене, если цена продажи слишком от нее отклонилась.

Можно себе представить и совсем фантастические способы расчета налогов. Родился человек – сразу устанавливается ожидаемая сумма налоговых поступлений от него на основании актуарных расчетов при достижении определенного возраста. А дальше с помощью блокчейн-технологий можно фиксировать все сделки человека и увеличивать сумму налогов при росте его расходов. Вся эта информация может быть аккумулирована в едином госреестре вместе с данными о счетах человека и активах по всему миру. С помощью такой системы можно было бы, используя налоговые преференции, стимулировать людей к развитию – например, учиться, повышать квалификацию.

Читайте также: