В чем особенность подоходного налога в других странах

Опубликовано: 22.09.2024

«Клерк» Рубрика НДФЛ

Автор: Ирина Артемова

Практически во всех развитых странах объектами налогообложения у физических лиц является одно и то же: заработная плата и другие доходы (рента, проценты, выигрыши и др.), имущество, транспорт, унаследованное и подаренное имущество. Сходством систем налогообложения также является тот факт, что подоходный налог с физических лиц обеспечивает существенную долю поступлений прямых налогов в бюджет.

Однако принципы налогообложения и налоговые ставки существенно различаются от страны к стране. В качестве примера рассмотрим налоговые системы США, Великобритании и Японии.

Налогообложение физических лиц в США

Налогоплательщики и виды налогов

В целом, система налогообложения физических лиц в США на федеральном уровне весьма типична для развитых стран. Ее характерной чертой, является прогрессивная шкала налогов и система вычетов, имеющая ярко выраженную социальную направленность.

Граждане США, а также физические лица, постоянно проживающие в США, уплачивают следующие налоги:

налог на доходы, который делится на федеральный (от 10 до 35%), налог штата и местный налог. При этом сумма уплаченного налога штата и местного налога является вычетом по федеральному
налоги на наследование и дарение (от 18 до 50% — федеральный налог, власти штатов также имеют право устанавливать дополнительный налог штата на наследование). Данные налоги имеют необлагаемый минимум, а также прогрессивную шкалу. Учитывают степень родства.
взносы в фонды социального страхования (7,65% с работников)
налог на недвижимость (1—2,5%)

В целом, со своей заработной платы работник уплачивает от 17,65 до 42,65% за минусом вычетов.

Особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.

Подоходный налог уплачивается также иностранцами, проживающими в США, но только с доходов, полученных ими в США.

Заметим, что в определении круга налогоплательщиков подоходного налога система США существенно отличается от российской. В США уплата подоходного налога зависит от гражданства физического лица, в России же — от статуса резидента или нерезидента, то есть времени фактического пребывания в РФ в течение календарного года. Еще одно отличие — в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно, но применяемая ставка зависит от суммы каждого вида доходов, а не от его вида или источника получения.

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц

К облагаемым доходам относятся: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, пособия и пенсии, выплачиваемые государством (свыше определенной суммы) или частными фондами, алименты, доходы по ценным бумагам, призы, награды, фермерский доход, доходы от недвижимости и др.

Ставка налога

Подоходный налог в США является прогрессивным, взимается либо с индивидуального налогоплательщика (одного человека), либо с семьи (супругов, совместно заполняющих декларацию). Ставки федерального подоходного налога для физических лиц следующие:

Уровень дохода для индивидуальных плательщиков, долларов

Ставки федерального налога, %

необлагаемый минимум, который зависит от возраста и семейного положения лица
подоходные налоги и налоги на недвижимость, взимаемые штатами
деловые издержки, связанные с получением дохода (например, расходы на транспорт, связь и др.)
расходы на медицинское обслуживание (в пределах 7,5% от облагаемого дохода)
пенсионные взносы в установленных пределах
проценты по ипотечным кредитам на первый и второй по счету дома
взносы в благотворительные, религиозные, научные организации, пожертвования политическим партиям, не связанные с извлечением прибыли
расходы по уходу за детьми и престарелыми
убытки от пассивных инвестиций (инвестиции, в управлении которыми инвестор не принимает личного участия). Эти убытки уменьшают только налогооблагаемую сумму доходов от пассивных инвестиций.

Налогообложение физических лиц в Японии

Налогоплательщики и виды налогов

Физические лица в Японии уплачивают:

государственный налог на доходы (от 5 до 37%)
префектурный и муниципальный налог на доходы, уплачиваемый по месту проживания (так называемый «налог на проживание») — 10%
подушевой налог — фиксированная сумма за проживание в городе с определенным пределом численности
налог на наследование и дарение — от 10 до 50%, по прогрессивной шкале, предусмотрены существенные вычеты
налог на имущество — 1,4% от стоимости

В целях уплаты налогов на доходы физические лица в Японии делятся на три категории:

постоянные резиденты — те, кто имеет постоянное место жительства в Японии. Сюда относятся те, кто проживает в Японии свыше пяти лет, а также те, кто проживает свыше года, но до пяти лет и заявил намерение стать постоянным резидентом. Подоходным налогом облагается весь их доход, вне зависимости от места извлечения
непостоянные резиденты — те налогоплательщики, которые обладали статусом резидента в Японии менее пяти лет, но при этом не выразили намерения быть постоянными резидентами Японии. У непостоянных резидентов не облагается доход, который выплачивался за пределами Японии и фактически не перечислялся в страну впоследствии..
нерезиденты — лица, не имеющие статуса постоянного либо непостоянного резидента. У них облагается налогом только тот доход, который получен на территории Японии

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц

Облагаются налогом следующие доходы:

1. Проценты по вкладам
2. Дивиденды
3. Доходы от недвижимости
4. Доходы от предпринимательской деятельности
5. Заработная плата
6. Бонусы
7. Выходные пособия, пенсии
8. Случайные доходы
9. Смешанные, разносторонние доходы
10. Доходы от капитала

В целях налогообложения и расчета вычетов эти доходы делятся на валовый доход от занятости, доход от прироста капитала, инвестиционный доход.

Ставка налога

Государственный подоходный налог в Японии начисляется по прогрессивной шкале:

Ставки государственного налога

от 1,95 до до 3,3

Таким образом, минимальная ставка налога для дохода до 1,95 млн. иен составляет 15%, максимальная — для дохода свыше 18 млн. иен — 47%. Налогоплательщики обязаны ежегодно представлять декларацию по подоходному налогу, за исключением тех, чей доход не превышает сумму вычетов, и лиц, чья зарплата выплачивается у одного работодателя.

Вычеты

Японская система налогообложения имеет сложную и разветвленную систему вычетов по государственному подоходному и местному налогу на проживание. Государство поощряет рост доходов от занятости, поэтому для таких доходов предусмотрен существенный необлагаемый минимум:

Стандартный вычет, млн. иен

Непроизводственные расходы, такие как взносы по социальному страхованию, затраты на медицинское обслуживание, благотворительность, страховые премии подлежат вычету в установленных пределах у всех физических лиц.

Также для физических лиц предусмотрена «персональная скидка» — вычет, который прибавляется к необлагаемой сумме и зависит от состава семьи. Персональные скидки применяются при расчете государственного подоходного налога, а также местного налога на проживание.

Скидка (вычет) по подоходному налогу, тыс. иен

Скидка (вычет) по налогу на проживание, тыс. иен

Все налогоплательщики — резиденты (базовый вычет)

Супруг(а) в возрасте старше 70 лет

Иждивенцы в возрасте 16-22 лет

Иждивенцы в возрасте старше 70 лет

Родитель налогоплательщика в возрасте от 70 лет, или его/ее супруг(а), проживающий(ая) с ним совместно

Доходы от прироста капитала (от продаж ценных бумаг определенных видов) облагаются налогом отдельно по фиксированной ставке 26% (20% уплачиваются в государственный и 6% в местный бюджет). По нему также есть вычеты и скидки.

Такая особенность Японии, как перенаселенность, обусловила введение подушевого налога с физических лиц, то есть налога, который уплачивается за сам факт проживания в городах Японии. Это фиксированная сумма к уплате в год, которая составляет:

Сумма налога, иен

От 50,000 до 500,000

В целом, для Японии характерна весьма сложная система начисления и предоставления вычетов по налогам с физических лиц. Вычеты имеют целью не только поддержку определенных групп населения, но и поощрение определенного поведения граждан.

Налогообложение физических лиц в Великобритании

Налогоплательщики и виды налогов

Физические лица в Великобритании уплачивают:

налог на доходы
гербовый сбор — 0,5% при купле-продаже акций, от 0 до 4% при продаже жилья и другой недвижимости
налог на прирост капитала — взимается при продаже активов (недвижимого имущества, кроме жилья — основного места проживания, ценных бумаг и др.). Облагается стоимость проданного в течение года имущества за вычетом стоимости его приобретения и фиксированного вычета в 10 100 фунтов. При этом первые 35000 фунтов дохода облагаются по ставке 18%, а все, что свыше — по ставке 28%.
налог на наследство. Наследуемое имущество стоимостью до 325 000 фунтов освобождается от налога на наследование, свыше этой суммы взимается налог 40%. Также освобождается от налога на
наследование имущество, переданное по завещанию пережившему супругу. Передача имущества по наследству детям, другим родственникам облагается налогом без каких-либо скидок. Облагаются налогом подарки, сделанные наследодателем менее, чем за 7 лет до его смерти.
взносы на социальное страхование — для работающих исчисляются еженедельно, причем на доходы до 139 фунтов взнос не начисляется, на доход от 139 до 817 фунтов в неделю начисляется взнос 12%, на доход свыше 817 фунтов в неделю начисляется еще 2%. Отдельные ставки предусмотрены для предпринимателей, благотворителей и замужних неработающих женщин
налог на недвижимость — является местным налогом

Для определения статуса налогоплательщика — физического лица в Великобритании используется не только понятие «резидент», но и понятие «домицилий». Это специальный термин, означающий официально признанное постоянное место проживания. Домицилий бывает по рождению и по выбору. Отличие домицилия от резиденства в том, что лицо может признаваться одновременно резидентом нескольких стран, а домицилий может быть только один. Лица, прожившие в Великобритании в статусе резидента 17 из 20 лет, автоматически приобретают домицилий Великобритании.

Резиденты с домицилием в Великобритании, платят налог на доход, полученный по всему миру. Резиденты Великобритании, имеющие домицилий в другой стране, платят налоги только на доходы, полученные на территории Великобритании или перечисленные в Великобританию. Нерезиденты платят налог только на доходы, полученные на территории Великобритании.

Налогоплательщикам также следует помнить о том, что налоговый год в Великобритании продолжается с 6 апреля по 5 апреля следующего года.

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц

Облагаются подоходным налогом:
Доходы от работы по найму
Доходы от предпринимательской деятельности
Инвестиционные доходы
Доходы по опционным планам
Доходы по вкладам в пенсионные фонды
Другие доходы

Ставка подоходного налога

Подоходный налог имеет прогрессивную шкалу, причем ставки различаются для дивидендов и других доходов.

Подоходным налогом с физлиц (НДФЛ) называется основной вид прямых налогов, взимаемый с зарплаты работника. В России этот налог составляет 13%. Этот сбор называется главнейшим источником поступлений в федеральный бюджет. Доля подоходного налога в доходах российского бюджета составляет немного меньше 40%.

Подоходный налог в разных странах мира.

Подоходный налог в США 2014.
Подоходный налог во Франции 2014.
Подоходный налог в Швеции.
Подоходный налог в Норвегии.
Подоходный налог в Канаде.
Подоходный налог в Испании.
Подоходный налог в Великобритании.
Подоходный налог в Англии.
Подоходный налог в европейских странах.
Подоходный налог в Европе.
Подоходный налог в Америке.
Корпоративный подоходный налог в Казахстане.
Подоходный налог в других странах мира.

Подоходный налог в США.

Подоходные налоги в США начали взимать с населения в 1913 г. С первого взгляда в законодательстве Америки по налогам очень трудно разобраться. Кодекс внутренних доходов, который был принят в 1954 году лег в его основу.

Подоходный налог в США уплачивает каждый резидент страны вне зависимости от того, где он живет и из какой страны получает доход. В процессе расчеты налогооблагаемой базы можно увеличить различные виды налоговых вычетов.

В Америке подоходный налог уплачивается на 3 адреса (после оформления декларации о налогах):

на федеральный уровень;
непосредственно штату, где проживает декларант;
городу либо округу (местные налоги).

Интересно, что ставки налогов на всех уровнях могут отличаться или их вообще может не быть.

Налоги федерального уровня в США исчисляются по прогрессирующей шкале налогообложения от 10 до 39,6%. Налог очень изменятся от того, кто оформляет декларацию (одинокий человек/супруги), необлагаемая база равняется $ 9 075–18 150. При доходе от $406 751 налог составляет 39,6%.

В разных штатах налог тоже разный – изменяется от 1 до 11%, а в 5 штатах его вообще нет.

Подоходный налог во Франции.

Во Франции расчетом подоходного налога занимается налоговая служба. Для населения все его доходы имеют деление на 8 категорий, по каждой из которых существует своя методика расчета с учетом льгот и налоговых вычетов. Налог имеют прогрессивную шкалу (от 5,5 до 75%), которая уточняется ежегодно. В отличие от большинства других стран, во Франции подоходный налог рассчитывается на семью.

Необлагаемый минимум равен € 6 011 в год. Максимальная ставка 75% применяется, если доход семьи составляет €1 000 000.

Подоходный налог в Швеции.

В Швеции подоходным налогом занимаются правительство и муниципалитеты. У каждого налогоплательщика есть присвоенный регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Каждый резидент Швеции должен уплачивать налог с каждого источника своего дохода: от предпринимательской деятельности, капитала, зарплаты. Полученный доход уменьшают при помощи вычетов, которые разрешены законодательно.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога равна 56,9%. Взимается налог с дохода более 476 700 шведских крон.

Подоходный налог в Норвегии.

В Норвегии информация о налогоплательщиках и налогам официально публикуется. Каждый резидент Норвегии должен уплачивать национальные и местные налоги с каждого вида дохода, который он получает в пределах или вне страны. Супружеские пары уплачивают подоходный налог отдельно друг от друга. С годовой заработной платы вычитается 9,5% при доходе 220 501 - 248 500 норвежских крон. Если доходы выше этого интервала, то ставка увеличивается 13,7%.

Подоходный налог в Канаде.

В Канаде подоходный налог уплачивают физлица и организации. Для физлиц ставки федерального варьируются от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Max ставка налога = 50%, она применяется ля доходов выше 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог в Испании.

В декларацию о доходах резидента Испании вносится информация обо всех видах доходов, которые он получил с любой страны мира. Его статус определяется на весь налоговый период вне зависимости от места жительства. Налоговая ставка изменяется от 24 до 52%. Если доход превышает 300 000 €, ставка налога увеличивается до 52%.

Подоходный налог в Великобритании.

Подоходный налог в Великобритании до 1973 года исчислялся по шедулярной системе налогообложения, которая предусматривает начисление налога на все источники дохода, глобальная — на общую сумму дохода.

Вступив в ЕС Великобритании пришлось сменить систему налогообложения на глобальную, однако шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и налоговых вычетов.

Налоговый период в Великобритании стартует 6 апреля и завершается 5 апреля следующего года. Годовой минимум, который не облагается налогом - 2 790 £. Ставки налога разные – 20, 40 и 45%. Налогообложению по ставке 45% соответствуют доходы более 150 000 £ в год.

Подоходный налог в Англии.

Большую часть Великобритании занимает Англия, из-за чего налоговые ставки подоходного налога применяются такие же. Уплата налога происходит 4 раза на протяжении налогового года. После 6 апреля рассчитывается общий размер подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате необходимо вычесть из дохода налоговые льготы. Все резиденты страны имеют свои необлагаемые минимумы, изменяемые на протяжении его жизни.

Подоходный налог в европейских странах.

Самые высокие ставки подоходного налога в таких странах:

Швеция 56,9%;
Португалия 56,5%;
Дания 55,6%;
Бельгия 53,7%;
Испания 52%.

Минимальный подоходный налог в Европе.

Самые низкий подоходный налог в таких странах Европы:

Казахстан и Болгария (10%);
Беларусь — 12%;
Россия — 13%;
Литва — 15%;
Румыния и Венгрия — 16%.

Подоходный налог в Южной Америке.

Характеристики подоходного налога Южной Америки рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии тоже применяется прогрессивная шкала исчисления подоходного налога. Если доход налогоплательщика не превышает 15 084 бразильских реалов, то он не обязан уплачивать налог. Если же доход составляет 15 084 - 30 144 бразильских реалов, то налоговая ставка равняется 15%, еще более высокий доход облагается налогом по ставке 27,5%.

В Чили ставка подоходного налога варьируется от 5 до 40%. Облагаются налогом любые доходы резидентов государства, вне зависимости от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане.

Корпоративный подоходный налога (КПН) в Казахстане должны уплачивать юрлица от дохода с реализации продукции, сдачи в аренду имущества, др. видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, подтвержденные документально. Налоговые ставки — от 10 до 20% зависимо от профиля работы юридического лица и требований НК.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) уплачивают физлица. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагаются по ставке 10%, дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на размер налоговых вычетов.

Подоходный налог в других странах мира.

Подоходный налог в некоторых других странах мира:

Аргентина — 9–35%,
Египет — 10–20%,
Израиль — 10–47%,
Индия — 10–30%,
Китай — 5–45%.

В некоторых странах мире совсем нет подоходного налога: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

Для того, чтобы не забивать вам голову лишним, я упростил все максимально, выведя за скобки даже такой немаловажный аспект, кто именно является налоговым резидентом при сборе подоходного налога. Не будем вспоминать и особые налоговые режимы - отдельная тема :-)
Просто цифры. Максимально упрощенно.
Подоходный налог —основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше годовой доход, тем выше ставка. Но есть страны и с плоской шкалой - сиречь единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка.
А есть страны, где этого самого подоходного налога нет вовсе.
Таких я насчитал 15, но выделить хотел бы несколько
Бахрейн, Кувейт, Оман, Катар, Объединенные Арабские Эмираты, Монако и Саудовская Аравия.

Страны с наименьшей тавкой "плоской шкалы" следующие:
Албания, Босния и Герцеговина, Болгария и Казахстан -10 %
Беларусь - 13 %, Коста-Рика, Литва, Сербия -15 %

По ставке прогрессивного налога все интереснее.
У большинства государств, ипользующих такую систему есть нижний предел годового заработка, не достигая которого, человек не платит подоходный налог
И предел этот разный в каждой отдельной стране. Для примера. Австралийский Союз - 4600 USD. Австрия - 12 500 USD. Бразилия - 5300 USD. Великобритания - 15 500 USD. Германия - 9000 USD. Сингапур - 16 000 USD. США - 8950 USD. Таиланд - 4600 USD. Франция - 6800 USD. Швеция - 2160 USD.
А вот дальше уже начинается эта самая шкала. Соответственно, чем больше зарабатывает человек, тем больше платит налогов.

Относительно нормальная система в Украине : при сумме выше 9400 USD - 20 % В Великобритании , если человек в год получает от 15 500 USD до 49 000 USD, то ему необходимо отчислить 20 % от общей суммы годового оклада
В Австралии, если прибыль больше 4600 USD, но меньше 28 800 USD, налог равен 9 %.
В Канаде - до 42 000 USD-15 %
Франция с 6800 до 13 600 USD - всего 5,5 %
Бразилия платит до 10 500 USD-15 %, выше - налоговая ставка увеличивается до 27,5 %
И, конечно же, в Сингапуре . Если житель этой страны зарабатывает больше 236 000 USD, то ему потребуется отчислить в государственный бюджет 20 %.
В США там вообще все очень сложно :-)

Ну а самые жесткие налоги для людей обеспеченных в следующих странах:
Аруба . Налоговая ставка равна 58,95 %. В данную ставку входит социальный налог, который, в свою очередь, включает: Пенсионный взнос.
Швеция. Максимальная ставка подоходного налогового платежа равна 56,6 %, из которых 7 % — это социальный взнос.
Португалия - 56, 5 % Вообще сумма налога при доходе свыше 80 000 - 48,0 %. Но, к подоходному налогу прибавляется надбавка в размере 3,5 %, и, кроме того, доход в размере более 80 тыс. евро облагается сбором солидарности в размере 2,5 %, доход свыше 250 тыс. — сбором в размере 5 %.
Дания. Ставка — 55,4 %. До 2008 года на территории Дании действовала ставка подоходного налога в размере 62,3 %, но правительство приняло решение уменьшить размер налога.
Нидерланды . Ставка подоходного налогового платежа равна 52 % (ранее данный налог достигал аж 72 %). Помимо подоходного налогового платежа, граждане страны обязаны отчислять налог на пользование землей в размере 6 % и налог при получении наследства в размере 40 %.
Испания - 51 %
Бельгия,Австрия и Япония -50 %.
Финляндия. Ранее фиксированная ставка равнялась 53,5 %, но в 2004 году по решению правительства налогообложение физических лиц снизилось до 49,2 %.
Понятно, что это максимальные значения, и они для большинства. Но. Я даже не представляю, как они их платят. Но, традиция мораль, особенно в Скандинавских странах, доверие своей стране и понимание, куда идут деньги с налогов, позволяет большинтву людей быть там законополушными. Хотя, повторюсь, очень удивлен.

Подсчеты
Каждая страна имеет собственные особенности налогообложения, но в большинстве из них существуют и сходные положения, которые могут отличаться только ставками. Одним из таких является подоходный налог, или НДФЛ, который существует в законодательстве большого количества стран по всему миру. Не осталась в стороне и РФ, где также имеет место этот налог, естественно, со своими особенностями и ставками в том или ином случае. Сегодня поговорим о том, что представляет собой налог на доходы физических лиц в России и других странах Европы и мира.

Что это такое

Подоходный налог – это обязательная сумма средств, выплачиваемая в бюджет с дохода каждого человека, который работает официально. Более того, выплаты должны производиться не только с заработной платы, но и с любого другого источника обогащения. Согласно НК РФ, ставка его может колебаться в пределах от 9% до 35%, однако в подавляющем большинстве случаев, за основу расчета принимается 13% от дохода лица.

Вычет налога производится сразу же с момента перечисления денег, таким образом, если вы официально трудоустроены и на счета перечисляется сумма, направленная на выдачу зарплат персоналу, бухгалтерия обязана высчитать с нее ставку НДФЛ и только потом переводить на карточки. До тех пор пока эта операция не будет произведена, выплаты заработанных средств производиться попросту не могут.

Разберем более подробно, какие виды доходов подпадают под налогообложение:

заработная плата работника;
доходы от инвестиций, акционерной деятельности;
прибыль, получаемая с аренды домов, квартир, автомобилей, иного имущества;
вознаграждения, полученные за победы во всевозможных лотереях;
средства, вырученные с продажи имущества.

Вместе с тем существует и целый ряд финансовых операций, которые не требуют уплаты НДФЛ. Рассматривая список налогооблагаемых платежей, можно увидеть закономерность, что каждый из них фактически является частным заработком. Вместе с тем подоходный налог не касается всевозможных видов помощи, компенсации или государственных выплат. В целом список доходов, которые не облагаются налогом, выглядит следующим образом:

Всевозможные виды материальной помощи.
Уплата алиментов.
Вознаграждения за участие в донорских программах.
Государственные пенсии и стипендии.
Выходные пособия, которые выплачиваются каждому сотруднику при его увольнении.
Компенсация нанесенного ущерба и т. д.

Нормативные документы четко указывают и порядок распределения НДФЛ между бюджетами различных уровней. Всего он распределяется по трем уровням. В частности, наибольшая его часть направляется в территориальный бюджет каждого субъекта страны. Всего они получают 70% от всех подоходных налогов, которые были вычтены на их территории. Муниципальным районам достается всего 20% от всех уплаченных сумм. Но еще меньшая доля положена бюджетам поселений, им приходится довольствоваться всего 10% от общей суммы.

Что такое «возврат налога», и при каких обстоятельствах он применяется

Как мы уже говорили выше, НДФЛ взыскивается с любого дохода физлица, в частности с зарплаты, со сданного в аренду имущества, с дивидендов и т. д. Однако существуют ситуации, при котором он может быть частично возвращен налогоплательщику. Официально эта процедура носит название «налоговый вычет». В действующем налоговом законодательстве выделяется три группы населения, которые способны претендовать на частичный возврат денег в сумме 500, 1 300 или 3 000 рублей. Кто же вправе претендовать на эти деньги?

Сумма 500 рублей с выплаты НДФЛ возвращается лицам, которые удостоены звания героя СССР или РФ, принимали участие в Великой Отечественной войне или других вооруженных конфликтах, в частности, отставным военным, а также инвалидам I и II группы и ликвидаторам последствий радиационных катастроф на ЧАЭС и Производственном объединении «Маяк»;
сумма в 1 300 рублей может быть возвращена родителям одного или двух детей при условии, что их заработная плата находится на уровне менее 280 000 рублей;
налоговый вычет в 3 000 рублей готов приниматься в отношении лиц, которые приобрели инвалидность во время ликвидации последствий взрывов на Чернобыльской АЭС и комбинате «Маяк», а также инвалидам боевых действий и лицам, в семьях которых воспитывается более трех детей или же ребенок-инвалид.

Что касается налоговых вычетов на детей, здесь следует учитывать, что эти выплаты производятся на детей, возрастом до 18 лет. Они могут быть продлены в том случае, если ребенок проходит обучение на очной форме в институтах, университетах или академиях. Но возврат не может делаться после достижения лицом 24 лет.

Кроме того, существует и такое понятие, как имущественный налоговый вычет. Его основная цель – способствовать улучшению жилищных условий населения РФ. Получить его можно в следующих ситуациях:

при покупке квартиры или любого другого жилья либо же при его строительстве;
при приобретении участка земли для того, чтобы построить новый дом;
при выплате ипотеки;
при ремонте жилья.

Подоходный налог в разных странах

Как мы уже говорили выше, НДФЛ не российское изобретение, и он остается довольно распространенным налогом в различных государствах. В частности, подобная мера применяется в таких странах, как:

США;
Англия.
Франция.
Германия.
Испания.
Италия.
Китай.
Япония.
Норвегия.
Швеция.
ЮАР.

Поговорим о тонкостях зарубежного налогообложения более подробно. В Соединенных Штатах Америки, НДФЛ не уплачивается в том случае, если человек зарабатывает не более 8 950 долларов в месяц. Если же заработок превышает 9 000 $, граждане обязаны уплачивать подоходный налог по ставке 10%. Люди, которые имеют огромную зарплату, получая более 350 000 $, вынуждены выплатить в казну государства не менее 35% от своих доходов.

Жители Великобритании освобождаются от уплаты НДФЛ, имея месячный доход до 15 500 $. Суммы свыше облагаются налогом, в размере 20% от всего заработка. Для богатых людей, которые зарабатывают от 231 000 $, ставка налога составляет 45%.

Что касается Германии – правила подоходного налога здесь мягкие. Лица, которые зарабатывают до 9 000 $, не обязаны производить уплату НДФЛ. Для тех, кто получает свыше, необходимо пополнить казну своей страны на сумму, равную 2.56% от собственного дохода. Для людей, которые хорошо зарабатывают, получая не менее 285 000 $, придется выплатить налог на доходы физлиц в размере 45%.

Жители Франции, которым приходится жить на сумму меньшую, чем 6 800 $, не обязаны производить уплату НДФЛ. Подобное требование возникает только при превышении этой суммы, доход облагается налогом, ставка которого составляет 5.5%. Если же гражданину повезло в жизни, и он зарабатывает не менее 171 000 $, 45% из них необходимо внести в казну страны.

Сумма уплаты подоходного налога во многом зависит от того, в какой стране вы живете и какой доход вы имеете. Таким образом, если вы проживаете в РФ, размер заработка практически не имеет значения, ведь в подавляющем большинстве случаев, вы должны будете выплатить 13% от него.

В европейских странах принцип вычета несколько иной, там разработаны свои ставки для различных категорий населения, а лица, которые зарабатывают меньше определенной планки, в целом освобождаются от его уплаты. Но где бы вы ни жили, помните, уплата налогов – это ваша обязанность перед государством, и своевременные взносы помогут вам избежать целого ряда проблем с налоговой.

Подоходный налог в США.

В Америке подоходный налог уплачивается на 3 адреса (после оформления декларации о налогах):

на федеральный уровень;
непосредственно штату, где проживает декларант;
городу либо округу (местные налоги).

Интересно, что ставки налогов на всех уровнях могут отличаться или их вообще может не быть.

В разных штатах налог тоже разный – изменяется от 1 до 11%, а в 5 штатах его вообще нет.

Подоходный налог во Франции.

Подоходный налог в Швеции.

Подоходный налог в Норвегии.

Подоходный налог в Канаде.

Подоходный налог в Испании.

Подоходный налог в Великобритании.

Подоходный налог в Англии.

Подоходный налог в европейских странах.

Самые высокие ставки подоходного налога в таких странах:

Швеция 56,9%;
Португалия 56,5%;
Дания 55,6%;
Бельгия 53,7%;
Испания 52%.

Минимальный подоходный налог в Европе.

Самые низкий подоходный налог в таких странах Европы:

Казахстан и Болгария (10%);
Беларусь — 12%;
Россия — 13%;
Литва — 15%;
Румыния и Венгрия — 16%.

Подоходный налог в Южной Америке.

Характеристики подоходного налога Южной Америки рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане.

Подоходный налог в других странах мира.

Подоходный налог в некоторых других странах мира:

Аргентина — 9–35%,
Египет — 10–20%,
Израиль — 10–47%,
Индия — 10–30%,
Китай — 5–45%.

Понравилась статья? Подпишитесь на канал, чтобы быть в курсе самых интересных материалов

Читайте также: