Увеличение налога на прибыль производителей товаров может привести к отпускной

Опубликовано: 29.04.2024

Купить сейчас
Купить сейчас
Купить сейчас
Купить сейчас

МОСКВА (Рейтер) - Российские металлурги и производители удобрений в среду обсудят инициативу Минфина РФ о повышении со следующего года налога на добычу в отрасли в 3,5 раза, на новостях о которой акции сектора падают на Московской бирже.

Представители отрасли должны встретиться с чиновниками Минпромторга РФ в среду, чтобы озвучить свои опасения по поводу идеи повышения налогов, сообщили Рейтер три отраслевых источника.

Минфин, который пытается найти новые источники пополнения бюджета, предложил со следующего года повысить налог на добычу некоторых удобрений, руд цветных металлов и железной руды в 3,5 раза, сообщила в среду газета Коммерсант со ссылкой на источники.

Поправки в налоговый кодекс готовились "в секретном режиме" и обсуждались на законопроектной комиссии правительства 15 сентября.

Россия ищет пути увеличения доходов бюджета, который ожидается дефицитным в течение следующих трех лет на фоне низких цен на нефть и экономических последствий пандемии коронавируса.

Рост налогов может затронуть "Норильский никель", "РУСАЛ", НЛМК, "Северсталь", "Фосагро" и "Еврохим" и других.

Документ предполагает введение с 2021 года рентного коэффициента 3,5 к ставке налога на добычу большинства твердых полезных ископаемых кроме угля, алмазов, золота, торфа.

Министерство финансов и министерство промышленности и торговли не ответили на просьбу о комментарии.

Изменения, в случае одобрения, приведут к росту налоговой нагрузки на 90 миллиардов рублей в год, написало в письме в Минпромторг объединение Русская сталь, лобби российских сталеваров.

Это может привести к существенным неблагоприятным последствиям для горнорудных компаний и, как следствие, металлургической отрасли, в том числе к росту цен на экспортную продукцию на фоне слабого рынка и инвестиционным рискам, пишет лобби в письме, копия которого есть у Рейтер.

"В условиях ухудшения обстановки в связи с пандемией коронавируса, данное финансовое "обременение" может послужить не только снижению конкурентоспособности горнодобывающей, металлургической и обрабатывающих отраслей, но и привести к рискам остановки предприятий", - говорится в письме.

Представители компаний не предоставили комментарий или отказались комментировать инициативу.

Решение о повышении НДПИ может быть негативным для всего сектора, написали аналитики ВТБ Капитал.
Некоторые компании еще надеются, что правительство откажется от этой идеи или отложит ее реализацию, сказал один из источников в отрасли.

Еще один добавил, что в четверг эту инициативу планируется обсудить на совещании у министра финансов Антона Силуанова.

_{(Анастасия Лырчикова, Полина Девитт, Дарья Корсунская, Глеб Столяров. Редактировала Анастасия Тетеревлева)}

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Вы можете ознакомиться с мнением эксперта (Ващенко Георгий, начальник управления операций на российском рынке, ИК "Фридом Финанс") об этой новости.

Вы можете ознакомиться с мнением эксперта (Шульгин Михаил, начальник отдела глобальных исследований, "Открытие Брокер") об этой новости.

Вы можете ознакомиться с мнением эксперта (Кочетков Андрей, ведущий аналитик, "Открытие Брокер") об этой новости.

Вы можете ознакомиться с мнением эксперта (Аналитики, "АТОН") об этой новости.

Вы можете ознакомиться с мнением эксперта (Аналитики, ПАО "Промсвязьбанк") об этой новости.

1. В случае, если цена товара неэластичного спроса выросла с 7 до 8 тыс. руб., то выручка

(D) абсолютно неэластична

2. Причиной падения цены на продукт является

(A) Рост налогов на частное предпринимательство

(B) Рост потребительских доходов

(D) Падение цен на производственные ресурсы

3. Не вызывает сдвига кривой спроса изменение

(B) вкусов и предпочтений потребителей

(D) численности или возраста потребителей

4. В отличие от конкурентной фирмы монополист

(A) может назначать любую цену на свой продукт

(B) максимизирует прибыль при равенстве предельного дохода и предельных издержках

(D) может произвести любой объем продукции и продать ее по любой цене

5. Падение спроса на товар Х может вызвать

(A) Уменьшение доходов потребителей

(B) Увеличение цен на товары-субституты товара Х

(D) Падение предложения товара Х

6. Если цена товара ниже точки пересечения кривой спроса и кривой предложения, то возникает

(B) рост безработицы

7. В результате снижения цены на холодильники на 5% объем продаж увеличился на 4%. Спрос на холодильники является

(D) спросом единичной эластичности

8. Не относится к характеристике эластичного спроса на товар А утверждение, что

(A) Общая выручка продавца сокращается, если цена растет

(B) Коэффициент ценовой эластичности меньше 1

(D) Относительное изменение объема спроса больше, чем относительное изменение цены

9. Готовность покупать дополнительные единицы производимого товара только по более низкой цене лучше всего объясняет

(A) эффект замещения

(B) принцип убывающей предельной полезности

(D) закон предложения

10. Весь потребительский излишек присваивает фирма, которая

(A) монополизирует рынок

(B) осуществляет совершенную ценовую дискриминацию

(D) максимизирует валовую прибыль

11. Кривая спроса на продукцию конкурентной фирмы - это

(A) Имеет отрицательный наклон

(B) Вертикальная линия при данном объеме предложения

(D) Имеет положительный наклон

12. Если предложение и спрос на товар возрастают, то

(A) цена повышается

(B) цена остается стабильной

(D) благосостояние общества возрастает

13. Рост цен на материалы, необходимые для производства товара Х вызовет сдвиг

(A) кривой предложения вверх (или влево)

(B) кривой спроса вверх (или вправо)

(D) кривой предложения вниз (или вправо)

14. Предположим, что предложение товара неэластично, а спрос на него сокращается, то общая выручка продавца

(B) остается неизменной

15. Предположим, спрос на сельскохозяйственную продукцию неэластичен, то при хорошем урожае доходы фермеров

(A) вырастут, так как увеличится объем продаваемой продукции

(B) вырастут, так как произойдет увеличение цен продукции, вызванное повышением спроса

(D) сократятся, так как относительное снижение цен окажется большим, чем относительное увеличение объема продаж.

16. Экономические издержки

(A) включают в себя явные издержки, но не включают неявные

(B) включают в себя неявные издержки, но не включают явные

(D) не включают в себя ни явные, ни неявные издержки

17. Ценовая эластичность спроса будет выше

(A) на товары первой необходимости, чем на предметы роскоши

(B) чем больше альтернативные издержки

(D) на предметы роскоши, чем на товары первой необходимости

18. Если два товара взаимозаменяемы, то рост цены на первый, вызовет

(A) рост спроса на второй товар

(B) падение спроса на второй товар

(D) падение величины спроса на второй товар

19. Если однопроцентное сокращение цены на товар приводит к двухпроцентному увеличению объема спроса на него, то этот спрос

(D) абсолютно неэластичный

20. Фирма производит и продает два товара - "А" и "Б". Товар "А" имеет много заменителей. Товар "Б" занимает значительную долю в расходах потребителей. Увеличение цены на каждый товар приводит к

(A) тому, что выручка от продажи товара А и товара Б остается неизменной

(B) увеличению выручки от продажи товара А и товара Б

(D) сокращению выручки от продажи товара А и увеличению выручки от продажи товара Б

21. Способность и желание людей платить за что-либо - это

22. Сдвиг кривой спроса на товар Х можно объяснить тем, что

(A) Предложение товара Х по некоторой причине уменьшилось

(B) Вкусы потребителей вызвали интерес к товару Х, и поэтому они хотят покупать его при любой данной цене больше, чем раньше

(D) Цены товара Х упали, поэтому потребители решили покупать его больше, чем раньше

23. Не относится к характеристике неэластичного спроса на товар А утверждение, что

(A) Покупатели расходуют на покупку товара незначительную долю своего дохода

(B) Данный товар является для потребителей товаром первой необходимости

(D) Имеется большое число товаров-заменителей

24. Если любое количество товара продается по одинаковой цене, то спрос на этот товар является

(B) абсолютно неэластичным

(D) спросом единичной эластичности

25. В долгосрочном периоде

(A) все издержки являются постоянными

(B) все издержки являются переменными

(D) все издержки выступают как неявные

26. Эластичность предложения зависит главным образом от

(A) числа товаров-заменителей данного товара

(B) периода времени, в течение которого продавцы могут приспособиться к изменениям цен

(D) доли дохода потребителя, направленной на покупку данного товара

27. Постоянные издержки фирмы – это

(A) издержки, которые несет фирма даже в том случае, если продукция не производится

(B) затраты на ресурсы по ценам, действовавшим в момент их приобретения

(D) затраты на отчисление заработной платы работникам

28. Из перечисленных пунктов : 1) Получает положительную прибыль 2) Выбирает объем производства, соответствующий точке, расположенной правее минимума кривой средних издержек 3) Не прекращает производства 4) Переходит в другую отрасль. В случае,если предельные издержки превышают средние издержки при объеме производства, фирма, максимизирующая прибыль

«Клерк» Рубрика НДС

Попросили эксперта на цифрах расписать прогнозы налоговой реформы.

Повышение НДС до 20% влечет увеличение затрат компаний. После принятия законопроекта, НДС на социально значимые товары меняться не будет (это 10%), плюс часть категорий также как и сейчас не будет облагаться этим налогом вовсе (например, перевозка пассажиров, лечение и др.). Для остальных повышение составит всего 2% - с 18 до 20.

Однако крайне малое количество фирм занимается полным циклом производства и продажи собственного товара. Кто-то покупает оборудование для производства, кто-то запасные части, мелкооптовые и розничные компании приобретают крупные партии товаров и потом продают их. Т.е. практически каждая компания связана с необходимостью пользоваться услугами сторонних фирм.

Например, для того, чтобы организовать логистику и самостоятельно заниматься доставкой товара, обычной компании нужно покупать топливо, тратиться на использование и ремонт транспорта, закупать упаковочные (и другие расходные) материалы и т.д. И на каждый вид покупаемой продукции (если она не относится к льготной) компания будет платить за повышенный на 2% НДС. В итоге для клиентов этой компании стоимость услуг будет увеличена далеко не на 2%.

Компаниям, скорее всего, придется выбирать – поднимать цены более чем на 2%, чтобы сохранить прибыль, или не повышать стоимость услуг, чтобы сохранить покупателей. Скорее всего, будет выбран некий компромисс, который все равно приведет к снижению прибыли продавца, т.к. затраты с учетом повышения НДС возрастут, а поднимать отпускные цены до того уровня, чтобы полностью перекрыть новые траты, смысла нет. Иначе для конечного потребителя цена товара возрастет многократно. А если покупатели откажутся пользоваться товарами или услугами из-за его стоимости, то в итоге фирмы прогорят.

Налог на добавленную стоимость платит покупатель (в большинстве случаев). Приобретая товар или услугу, он оплачивает непосредственную цену, назначенную продавцом, плюс НДС – сейчас 18% от цены. Цена товара или услуги включает в себя, в т.ч., себестоимость материалов (из которых производится товар), стоимость самих работ (например, затраты на электричество, топливо, обслуживание оборудования и т.д.), оплату работнику, сделавшему товар или оказавшему услугу. А зарплата работнику входит в ФОТ.

На ФОТ налог на добавленную стоимость не распространяется, однако это те расходы, которые не возмещаются компаниям. НДС считается от общей стоимости товара, куда должны входить затраты работодателя на зарплату (иначе компания быстро прогорит). Поэтому косвенно НДС все-таки влияет на ФОТ – чем выше зарплаты работников, сделавших товар или оказавших услугу, тем больше конечная стоимость и, соответственно, сумма НДС.

Видимо, компаниям придется сократить какие-то расходы, чтобы повышение закупочной стоимости на необходимые для работы товары не сказалось на конечной цене продукта и не отпугнуло покупателей. ФОТ может стать одним из пунктов, на котором работодатели захотят сэкономить. Например, не повышать заработную плату на фоне общего роста цен. Однако может случиться и рост зарплат, в связи с тем, что поднимется стоимость товаров. В конечном итоге все будет зависеть от владельцев компаний – если они решат сохранить своих специалистов, которые приносят им доход, то зарплаты будут расти, а если захотят сэкономить – то не будут.

В любом случае, компании столкнуться с необходимостью оптимизации расходов. Велика вероятность, что те фирмы, которые не занимаются непосредственно производством какого-либо товара или услуги, даже покупая опт и продавая его мелкими партиями или в розницу, не выдержат роста цен. Им просто станет невыгодно работать, т.к. возросшие затраты будут перекрывать прибыль. Скорее всего, через некоторое время такие фирмы прекратят работать.

В итоге все эти проблемы бизнеса лягут на плечи конечных потребителей. Самый оптимистичный прогноз, что цены повысятся на те самые 2%. Но скорее всего, средний рост розничных цен будет 10-12%. Иначе продавцам будет совсем невыгодно работать.

Минфин планирует в 2019 году повышение зарплат на 6,3%. Но эта цифра получилась из идеальных математических расчетов: налоги подняли на столько-то – профит государству (а значит и бизнесу, и гражданам) такой-то – значит, зарплаты вырастут на такие-то проценты. В реальности идеальные схемы не работают, поэтому если зарплаты и вырастут, то это будет компенсироваться возросшими ценами на товары и услуги.

Отправьте заявку на услугу и получите скидку 3%

Есть вопросы? Поможем! (812) 385-05-33 ежедневно с 9:00 до 18:00

Какие налоги повысились в 2019 году?

Какие налоги повысятся с 2020 года?

Рост поступлений налогов и их собираемость

Увеличение объема собираемости налогов напрямую связано с совершенствованием системы администрирования ИФНС. Ее реорганизация началась в 2013-м и с тех пор ежегодный прирост фискальных доходов составляет не менее 25%. Эффективность работы ИФНС обеспечивает использование следующих инструментов:

Автоматизированные системы контроля (АСК). С их помощью отслеживают возмещение и законность вычетов по НДС. АСК-1 заработала в 2013 г. Она позволила быстро и точно выявлять неправомерное возмещение НДС. АСК-2 запущена в 2015-м и нацелена на выявление незаконных вычетов.
Введение крупных штрафных санкций. Пени и штрафы за просрочку платежей, недоимки, неверно рассчитанные суммы налогов к уплате в 2019 году на порядок выше тех, что применялись еще 5 лет назад. Один из самых эффективных методов борьбы с неплатежами – это блокировка расчетного счета на двукратную сумму задолженности. Счет при этом не работает до 10 дней. Даже, если долг перекрыт раньше, банк счет активирует только по истечении этого срока.
Судебное взыскание задолженности. Более 70% решений выносится в пользу ИФНС. Таким пробюджетным подходом бизнес обязан именно инициативе ФНС. Если до 2015 г. суды старались выносить решения таким образом, чтобы не увеличивать нагрузку на бизнес, и лояльно снижали штрафные санкции, то теперь строго соблюдаются интересы госбюджета. Налоговики строго придерживаются порядка досудебного урегулирования спора, пытаясь получить причитающиеся им платежи без суда.
Система управления поведением налогоплательщиков. Открытость информации о результатах проверок, постоянный контроль за движением по счетам, встречные запросы документов и т.д. – все это побуждает честно платить предписанные законом сборы и взносы.
Продуктивное сотрудничество ИФНС и Центробанка. Реструктуризация банковской системы, внедрение современных платежных систем, эффективный обмен информацией между налоговиками и банками гарантирует прозрачность всех сделок. ИФНС видит все движения по счетам. Такое право закреплено за ней в ст. 86 НК РФ, и банки обязаны передавать данные инспекторам абсолютно по всем сделкам. Выявить расхождения по налоговой базе, указанной в декларации, и складывающейся из сведений о движении по расчетному счету, инспекторам несложно. Для этого даже не нужно запрашивать подтверждающие документы.

Применение всех вышеперечисленных инструментов обусловило стабильный рост собираемости налогов в РФ. В нижеследующей таблице отражены поступления в консолидированный бюджет за 2018-2019 гг.

Падение собираемости зафиксировано только по двум позициям: имущественные налоги и акцизы. Снижение первых объясняется ликвидацией налога на движимое имущество юридических лиц и изменением базы по расчету платежа на недвижимость - с 01.01.2019 г. по кадастровой стоимости. Причиной падения акцизных сборов является их стабильное увеличение. Многие компании и предприниматели прекратили реализацию алкогольной и табачной продукции, отдав предпочтение более дешевым и стабильным товарным направлениям.

Налоговая нагрузка на бизнес

Основными причинами закрытия стали:

Увеличение НДС с 18 до 20% в 2019 году.
Отмена сниженных тарифов на страховые взносы для упрощенцев, патентщиков и вмененщиков.
Внедрение обязательной ККТ.
Падение спроса по причине снижения покупательской способности.
Отсутствие мер по улучшению делового климата.

Предпринимателям в целях компенсации затрат на бюджетные выплаты приходится поднимать отпускные цены и снижать издержки. Речь идет об отказе от целых направлений деятельности, сокращении штата, снижении фонда оплаты труда. В итоге рентабельность бизнеса снижается до критического уровня и редко превышает ключевую ставку ЦБ.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности

Данная таблица применяется в 2019 году (обновлена в мае 2019 г.).

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)

Сегодня я хочу поднять важную тему: зависимость налоговых поступлений в бюджет от уровня налоговых ставок, которая известна как кривая Лаффера. Что отображает данная кривая, почему она именно такая, и каковы оптимальные налоговые ставки в государстве — обо всем этом поговорим далее. Думаю, что тема должна быть интересной.

К чему приводит повышение налоговых ставок?
Кривая Лаффера
Каковы оптимальные налоговые ставки?

К чему приводит повышение налоговых ставок?

Как вы знаете, в последние годы в России ведется политика повышения налогов и сборов. Увеличиваются ставки по действующим налогам (например, НДС), вводятся новые (на проценты по вкладам, доходы по облигациям, налог на профессиональную деятельность для самозанятых, увеличение налога «для богатых» и т.д.). Таким образом государство стремится увеличить бюджетные поступления. Однако, эти поступления по многим видам налогов не растут, а падают, и в целом — тоже падают, о чем свидетельствуют данные налоговой службы:

Почему так происходит? Дело в том, что увеличение налоговых ставок не всегда ведет к увеличению объема налоговых платежей, а может привести и к обратному эффекту. В какой-то момент налоговые платежи становятся непосильными для представителей бизнеса и граждан, и они попросту закрывают свою деятельность, либо уходят в тень, чтобы не платить налоги.

Именно такой эффект мы и наблюдали в России в 2020 году: согласно официальной статистике прекратили свою деятельность около 20% бизнес-единиц, то есть, пятая часть! Это, соответственно, привело к снижению налоговых сборов не только с бизнеса, но и с граждан, пользующихся товарами и услугами.

Чтобы увеличить налоговые поступления в бюджет, во многих случаях следует не увеличивать, а наоборот, уменьшать налоговые ставки и количество налогов. Эта экономическая закономерность выявлена аналитическими исследованиями и получила известность в своем графическом отображении как кривая Лаффера.

Кривая Лаффера

Американский экономист Артур Лаффер вывел и доказал зависимость влияния уровня налоговых ставок на объем налоговых поступлений в бюджет государства. Хотя он же утверждал, что не является основоположником данной теории, истоки которой он находил и в экономической теории кейнсианства и даже у средневековых ученых. Лаффер знаменит тем, что наглядно отобразил данную зависимость на графике, получившем название «Кривая Лаффера». Вот так она выглядит:

Кривая Лаффера показывает зависимость налоговых поступлений от налоговых ставок. При увеличении налоговой нагрузки объем налоговых поступлений в бюджет растет только до определенного уровня, далее — он начинает снижаться.

Точка А на графике — это идеальное соотношение между налоговыми ставками и налоговыми поступлениями.

Например, если при совокупном объеме налоговых ставок 50% (в точке A) налоговые поступления в бюджет будут максимальными, то при объеме ставок 30% и 70% (в точках B и C) налоговые поступления будут ниже, причем, одинаковыми.

Из этой закономерности можно вывести важные следствия:

Если после повышения налоговых ставок и начала снижения поступлений повышать ставки еще сильнее, то и поступления начнут снижаться еще сильнее.
Если после повышения налоговых ставок объем поступлений снизился, для его увеличения ставки надо обратно понижать.
Если ставки долгое время не менялись, и стоит задача повысить налоговые поступления в бюджет — возможно, для этого следует понизить, а не повысить ставки.
Если снижать налоговые ставки, то в краткосрочной перспективе это может привести к снижению налоговых поступлений, а в долгосрочной — приведет к росту.
Если повышать налоговые ставки, то в краткосрочной перспективе это может привести к росту налоговых поступлений, а в долгосрочной — приведет к снижению.

Каковы оптимальные налоговые ставки?

Теперь о главном: какими должны быть оптимальные налоговые ставки, как найти ту самую точку A на графике? На этот вопрос нет однозначного ответа: для каждой страны эта точка может быть разной. Если очень сильно усреднить, то считается, что уровень предельной налоговой нагрузки не должен превышать 40-50% от дохода, если ставки выше — интерес к заработку теряется. При этом оптимальной налоговой ставкой, устраивающей налогоплательщиков, считается ставка налога на доходы около 15%. Так или иначе, оптимальный уровень налоговых ставок в конкретной ситуации можно определить путем анализа, опытным путем.

Кривая Лаффера используется для оценки и анализа объема налоговых поступлений не только от представителей бизнеса, но и от населения. Тем более, что изначально объектом исследования был налог на доходы, применяемый как к физлицам, так и к представителям бизнеса.

В истории есть успешные примеры применения кривой Лаффера на практике, когда налоговые ставки снижали, в т.ч. и кардинально, и это приводило к росту налоговых поступлений в бюджет.

Например, еще в 1925 году в США кардинальным образом снизили налог на доходы физлиц — с 73% до 25%, примерно в 3 раза. За последующие 8 лет объем годовых налоговых поступлений в бюджет увеличился с 719 млн. до 1 млрд. долларов, то есть, на 39%.
Другой пример. В конце 90-х годов в Польше власти существенно повысили акцизы на алкогольные и табачные изделия. Это привело к резкому сокращению поступлений акцизного сбора, поскольку граждане страны перестали покупать легальные товары и начали пользоваться контрабандой. Как следствие падения объема продаж, упало и производство. Тогда власти страны вновь понизили ставку акцизного сбора с 29% до 18% и объемы налоговых сборов вновь увеличились.

Кривая Лаффера в реальных условиях не столь ровная и симметричная, как показана на графике, график является лишь упрощенным представлением этой зависимости. Но зависимость в любом случае есть.

Важно понимать, что если государство повышает налоги, а объемы налоговых платежей при этом падают, самое время вспомнить кривую Лаффера и действовать в обратном направлении. Тем более, если налоговая нагрузка в стране и так очень высока.

Однажды я подсчитывал, какие налоги в России платит человек, и получилось, что около 70% (!) своего заработка он отдает государству в виде прямых и косвенных налогов. Также я сравнивал налоги в России и в США, получилось, что в США налоговая нагрузка более чем в 3 раза ниже. При подобном и так очень высоком уровне налоговой нагрузки дальнейшее повышение налогов и сборов вряд ли приведет к увеличению наполняемости бюджета, а скорее, согласно кривой Лаффера, покажет обратный результат. Что мы уже начинаем наблюдать. Так что, в нынешней ситуации, с учетом и так нерадужного финансового положения страны и ее граждан, целесообразнее было бы снижать налоги, а не повышать их и вводить новые.

Теперь вы знаете, что отражает кривая Лаффера, и где она используется. На этом буду заканчивать. Как всегда рад услышать ваше мнение в комментариях. Оставайтесь на Финансовом гении и повышайте свой уровень финансовой грамотности!

Читайте также: