Уведомление о выборе налогового органа

Опубликовано: 21.09.2024

1 Что изменилось в отношении НДФЛ в 2020 году
2 Срок подачи уведомления по НДФЛ
3 Содержание бланка уведомления по НДФЛ 2020
4 Правила заполнения уведомления по НДФЛ в 2020 году
5 Образец уведомления о выборе ИФНС для уплаты НДФЛ
6 Подводим итоги

В НК РФ внесены значительные изменения: с 2020 года упрощена процедура сдачи отчетности по НДФЛ. Наша статья посвящена новой форме уведомления о выборе налогового органа — она касается предприятий с обособленными подразделениями, расположенными на территории одного муниципального образования. Расскажем обо всех изменениях, сроках подачи уведомления, покажем образец заполнения.

Что изменилось в отношении НДФЛ в 2020 году

по адресу регистрации основной организации;
по адресу регистрации одного из обособленных подразделений.

До введения нового закона приходилось сдавать отчетность и оплачивать НДФЛ отдельно по каждому подразделению. Теперь же у налогового агента есть право самостоятельно выбирать инспекцию ФНС, через которую будут подаваться сведения (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок подачи уведомления по НДФЛ

Организации должны успеть подать уведомления в выбранную ИФНС до 1 числа нового налогового периода (п. 2 ст. 230 НК РФ). С учетом праздничных и выходных дней эта дата переносится на ближайший рабочий день (п. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ).

Поскольку Приказ № ММВ-7-11/622 вступил в силу только в 2020 году, ФНС России Письмом от 25.12.2019 № БС-4-11/26740 поменяла срок подачи уведомления по НДФЛ и продлила его до 31.01.2020.

Невозможно поменять налоговый орган, указанный в сданном уведомлении, в течение текущего отчетного периода.

Исключения из этого правила:

изменилось количество обособленных подразделений;
возникли ситуации, оказывающие влияние на порядок подачи сведений о доходах.

Во всех других случаях сменить ИФНС для сдачи централизованной отчетности по НДФЛ (и уплаты налога) можно только с начала нового налогового периода (календарного года).

Содержание бланка уведомления по НДФЛ 2020

Новая форма состоит из двух страниц, но их количество может быть увеличено, если у организации больше подразделений, чем предусматривает утвержденный бланк.

Рассмотрим, какие сведения указываются в уведомлении.

Первая страница

На первой странице уведомления НДФЛ укажите:

Полное наименование предприятия.
Код инспекции ФНС, через которую будут подаваться данные по НДФЛ (по месту учета основной компании или любого ее подразделения).
Налоговый период для предоставления отчетности и уплаты НДФЛ.
КПП предприятия или выбранного подразделения, через которое будет предоставляться отчетность.
Код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится предприятие с обособленными подразделениями.
Причину представления уведомления. Предусмотрено 4 варианта, все они перечислены в бланке. Следует выбрать один из них и указать его код. Если вы выбрали пункт 4, в специальном поле следует перечислить изменения, влияющие на порядок предоставления отчетности по НДФЛ.

Вторая страница

Здесь укажите КПП основной компании и всех ее подразделений, по которым формируются отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также происходит оплата налога.

Правила заполнения уведомления по НДФЛ в 2020 году

Требования к заполнению уведомления стандартные:

Вручную заполнять бланк следует только печатными заглавными буквами, используя чернила синего, фиолетового или черного цветов. Или использовать шрифт Courier New, установив размер в 16 или 18 пунктов.
Начинать вносить данные следует с первого знакоместа.
При отсутствии информации в пустом поле проставляют прочерки.
Не допускаются исправления штрих-корректором.
Запрещена двусторонняя печать.
Скреплять страницы между собой не нужно.

Как видим, такие же требования применяются ко всем основным регламентированным отчетным формам.

Образец уведомления о выборе ИФНС для уплаты НДФЛ

А теперь заполним уведомление на примере.

Пример

У ООО «Кондитер» два обособленных подразделения, расположенных на территории одного муниципального образования города Москвы. Основное предприятие зарегистрировано в ИФНС № 20, одно подразделение — в ИФНС № 19, другое — в ИФНС № 18.

Компания, учитывая последние изменения законодательства (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ), с 01.01.2020 решила сдавать отчетность и платить НДФЛ через налоговую инспекцию № 19. Об этом нужно оповестить ИФНС № 19 уведомлением о выборе налогового органа по НДФЛ.

Заполняем первую страницу уведомления НДФЛ

Заполняем вторую страницу уведомления НДФЛ

Подводим итоги

ФНС в 2020 году утвердила новый бланк уведомления о выборе налогового органа по НДФЛ. Если у вас есть обособки, расположенные на территории одного муниципального образования (либо если ваша головная организация расположена вместе с обособками на одной территории), вы может отчитываться по НДФЛ и уплачивать его в одну ИФНС по вашему выбору.
Уведомление по НДФЛ состоит из двух страниц.
Правила заполнения — стандартные для большинства отчетных форм по налогам.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Уведомления о выбранных объектах налогообложения – документ, при помощи которого физические лица (граждане РФ) имеют возможность освободить один из видов своего недвижимого имущества от налогообложения.

Роль документа

Многие люди имеют в собственности несколько объектов недвижимости — квартиру, комнату, дачный дом, коттедж, гараж и т.п. За каждый из них они обязаны ежегодно оплачивать налог на имущество физических лиц, причем даже тогда, когда объект находится не в полной, а в долевой собственности. Таким образом, сумма для того, чтобы уплатить налоговый сбор за все помещения, здания и сооружения, может понадобиться немаленькая.

Чтобы решить эту проблему, законотворцы придумали льготу: разрешили налогоплательщикам выбирать один из объектов недвижимости, который будет освобожден от налогообложения. Правда, доступно это послабление не всем гражданам, а представителям только некоторых групп.

Оповестить налоговую службу о своем выборе потенциальный льготник может путем заполнения соответствующего уведомления.

Кто имеет право на льготу

Перечень граждан, имеющих право на освобождение от налога на имущество по одному из объектов недвижимости, определен в законодательстве — в статье 407 НК РФ. Сюда входят:

военнослужащие;
ветераны войны и члены их семей;
лица с ограниченными физическими возможностями;
пенсионеры;
«чернобыльцы»;
а также те люди, площадь каждого объекта недвижимой собственности которых не превышает 50 кв.м. и т.д.

Полный список льготников можно найти в выше обозначенной статье Налогового Кодекса России.

Некоторые нюансы льготы

Все объекты недвижимости поделены на категории. При этом налогоплательщик, имея во владении имущество из одной категории (например, два гаража), получает право на освобождение от уплаты налога только по одному из них.

А вот если объекты недвижимости находятся в разных категориях (к примеру, гараж и квартира), то льгота может быть распространена на оба объекта.

Налогоплательщик сам выбирает, какую именно недвижимость он хотел бы освободить от налогообложения и оповещает об этом налоговую службу.

Для передачи налоговикам уведомления о выбранных объектах налогообложения можно выбрать один из нескольких способов:

Самый простой, быстрый и надежный – принести заполненный бланк в налоговую инстанцию лично и передать из рук в руки инспектору.
Допускается передать документ с доверенным лицом, но только при том условии, что у него на руках будет нотариально заверенная доверенность.
Переслать уведомление заказным письмом с уведомлением о вручении через Почту России – по времени это более затратно, но зато гарантирует то, что адресат получит послание.

Может ли быть отказ в приеме уведомления

В некоторых случаях специалисты налоговой инспекции могут отказать в приеме уведомления. Список причин для отказа не так уж велик:

неправильно заполненный бланк;
отсутствие оригиналов документов, подтверждающих право на освобождение от налога;
низкое качество копий.

В таких ситуациях, после устранения нарушения, уведомление можно отдать в налоговую службу повторно.

Особенности заполнения уведомления

Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения имеет стандартный унифицированный вид, обязательный к применению.

При его заполнении следует придерживаться нескольких несложных правил.

Вносить информацию в бланк можно как в печатном виде на компьютере, так и от руки (но только шариковой ручкой любого темного цвета). Слова нужно прописывать заглавными буквами, разборчиво и понятно.

Никакие помарки, ошибки, неточности в бланке недопустимы, а если оказия все же произошла, не стоит делать исправление, лучше заполнить новый бланк.

Также не следует вносить в уведомление непроверенные или заведомо недостоверные сведения – при выявлении таких фактов со стороны налоговиков могут последовать санкции.

Как заполнить уведомление

Если вам понадобилось подать заявление в налоговую службу о выбранных объектах налогообложения, рекомендуем рассмотреть образец его заполнения и действовать в соответствии с предлагаемой ниже инструкцией.

В самом верху документа укажите:

ИНН налогоплательщика;
нумерацию страницы;
код территориального налогового органа;
персональные данные о налогоплательщике: фамилию-имя-отчество, дату и место рождения.

сведения из документа, удостоверяющего личность (его вид нужно обозначить в виде кода – подсказка есть рядом с ячейками): серия, номер, дата, место выдачи;
информация о местожительстве (только вначале также кодом обозначается территория проживания – РФ или другое государство): почтовый индекс, субъект России (область, республика, край – за исключением Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, которые сами по себе являются субъектами), город, улица, дом, квартира;
номер контактного телефона для связи;
количество листов в уведомлении.

Последняя часть этого листа состоит из двух разделов:

в правом разделе ставит свою подпись налогоплательщик, который таким образом удостоверяет то, что все данные, внесенные в бланк достоверны. Также сюда вписывается информация о доверенном лице, если документ подает не сам налогоплательщик, а его представитель.
левую часть бланка заполняет работник налоговой службы.

Вторая страница уведомления касается того объекта недвижимости, в отношении которого будет действовать налоговая льгота. Здесь по порядку прописываются:

ИНН, номер страницы, фамилия, инициалы налогоплательщика;
данные о выбранном объекте: его вид (жилой дом, квартира, комната, гараж и т.д.);
дата начала применения льготы;
тип номера (кадастровый, инвентарный, условный) и сам номер.

После того как все необходимые сведения будут указаны, бланк необходимо подписать.

При нахождении в одном муниципальном образовании головной организации и "обособок" уплату НДФЛ можно производить через головную организацию. Для этого в налоговые органы по месту нахождения каждого ОП надо представить уведомление. .

Продолжение статьи только платным пользователям

Если вы уже зарегистрированы, нажмите сюда

Приказ Федеральной налоговой службы
№ММВ-7-11/622@ от 06.12.2019

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2019, № 39, ст. 5375), пунктом 7 статьи 226, пунктом 2 статьи 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2019, № 39, ст. 5375), а также подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), в целях приведения нормативных правовых актов Федеральной налоговой службы в соответствие с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2019, № 39, ст. 5377), в связи с принятием Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, № 39, ст. 5375), приказываю:

1.1. Форму уведомления о выборе налогового органа согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

1.2. Порядок заполнения формы уведомления о выборе налогового органа согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

1.3. Формат представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2020 года.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

к приказу ФНС России

от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@

ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок заполнения формы уведомления о выборе налогового органа (далее - Уведомление) разработан в соответствии с пунктом 7 статьи 226 и пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.2. Форма Уведомления заполняется рукописным способом чернилами черного, фиолетового либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.

1.3. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать формы Уведомления на бумажном носителе и скрепление Уведомления, приводящее к порче бумажного носителя.

1.4. Каждому показателю формы Уведомления соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых является дата. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "."("точка").

1.5. Заполнение полей формы Уведомления значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей формы Уведомления с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.6. Заполнение текстовых полей формы Уведомления осуществляется заглавными печатными символами.

1.7. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест соответствующего поля, то в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

1.8. При подготовке Уведомления с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier № ew высотой 16 - 18 пунктов.

1.9. Уведомление в электронной форме формируется в соответствии с форматом представления Уведомления о выборе налогового органа в электронной форме (приложение № 3 к настоящему приказу).

1.10. Страницы Уведомления имеют сквозную нумерацию. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для первой страницы - "001", для десятой страницы - "010".

1.11. На второй и последующих страницах, заполняемых при необходимости, в поле "Стр." формы Уведомления указывается номер страницы Уведомления, заполняются поля "ИНН", "КПП", а также иные необходимые поля Уведомления. Остальные поля Уведомления заполняются прочерками.

1.12. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю:" указывается:

"1" - если Уведомление представляет налоговый агент;

"2" - если Уведомление представляет представитель налогового агента.

В поле "фамилия, имя, отчество руководителя организации либо представителя полностью" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации либо уполномоченного лица, представившего Уведомление.

В полях "Подпись" и "Дата" проставляются соответственно подпись, число, номер месяца, год подписания Уведомления.

Поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента" заполняется в случае представления Уведомления представителем налогового агента.

1.13. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления Уведомления, количестве страниц Уведомления, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Уведомлению, дате его представления, номере, под которым зарегистрировано Уведомление, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Уведомление, его подпись.

II. Заполнение формы Уведомления

2.1. В полях "ИНН" и "КПП" указывается идентификационный номер налогового агента - российской организации (далее - организация) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

2.2. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа по месту учета организации либо выбранного обособленного подразделения организации, через которое будут перечисляться исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представляться документы, содержащие сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации (далее - справки по форме 2-НДФЛ), и расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчеты по форме 6-НДФЛ).

2.3. В поле "полное наименование организации" указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах.

2.4. В поле "начиная с ____ года" указывается налоговый период (календарный год), начиная с которого организация будет перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представлять справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ.

2.5. В поле "по КПП организации/обособленного подразделения" указывается КПП организации либо выбранного обособленного подразделения организации, через которое будут перечисляться исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представляться справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ.

2.6. В поле "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация либо выбранное обособленное подразделение организации, а также обособленные подразделения организации, за которые будет производиться перечисление сумм налога на доходы физических лиц и представление справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО). При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не заполняются.

2.7. В поле "Причина представления уведомления (код)" указывается:

"1" - если Уведомление представляется в связи с принятием решения о переходе на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации либо выбранного обособленного подразделения;

"2" - если Уведомление представляется в связи с изменением количества обособленных подразделений;

"3" - если Уведомление представляется в связи с отказом от перехода на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации либо выбранного обособленного подразделения;

"4" - если Уведомление представляется в связи с другими изменениями, влияющими на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ.

В поле "(указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ)" указываются изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ. Данное поле подлежит заполнению в случае, если в поле "Причина представления уведомления (код)" указана цифра "4".

2.8. В поле "Номер контактного телефона" указывается телефонный код города и номер контактного телефона организации, по которому в случае необходимости может быть получена справочная информация, касающаяся Уведомления.

2.9. В поле "Данное уведомление составлено на ___ страницах" указывается количество страниц Уведомления.

Например, если Уведомление составлено на двух страницах, в поле, состоящем из трех знакомест, проставляется соответствующая цифра следующим образом: "2--".

2.10. В поле "с приложением подтверждающих документов (копий) на ___ листах" указывается количество листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя организации.

2.11. В разделе "Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования:" указываются КПП организации и всех обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования, в отношении которых организация либо выбранное ее обособленное подразделение будет перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представлять справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ.

В случае если организация представляет Уведомление в связи с отказом от перехода на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации либо выбранного обособленного подразделения, раздел "Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования:" не заполняется.

В полях "КПП организации/обособленного подразделения" и "Код налогового органа" указываются КПП организации и (или) обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования с организацией либо выбранным обособленным подразделением, а также код налогового органа по месту их учета. Заполнению подлежит необходимое количество полей "КПП организации/обособленного подразделения" и "Код налогового органа".

Количество полей "КПП организации/обособленного подразделения" и "Код налогового органа" соответствует количеству обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования с организацией либо выбранным обособленным подразделением.

к приказу ФНС России

от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме уведомления о выборе налогового органа в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CXCIII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T - префикс, принимающий значение № O_UVVIBORG;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

№ - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_UVVIBORG_1_193_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента ;

В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N (m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N (m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Зачем введена новая форма

С 01.01.2020 г. компания, имеющая несколько обособленных подразделений, может выбрать одну ИФНС, которая будет контролировать начисление и уплату налога по ним. Отчитываться и перечислять платежи можно:

по адресу головной организации, или
по месту учета одной из «обособок».

При этом необходимо, чтобы все подразделения компании, указанные в уведомлении о выборе налогового органа для НДФЛ, были расположены на территории одного муниципалитета.

Вид структурного подразделения не важен.

Порядок уплаты налога на прибыль. Уведомление N1, N2

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 01.01.01 г. N ММ-6-02/

ПОРЯДКА УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 288 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) (в редакции Федерального закона от 01.01.2001 N 58-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах”, вступающего в силу с 1 января 2006 года) если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении налоговые органы, в которых обособленные подразделения налогоплательщика стоят на налоговом учете.

Таким образом, налогоплательщик вправе не производить распределение прибыли по каждому обособленному подразделению, находящемуся на территории одного субъекта Российской Федерации, выбрав из них одно обособленное подразделение, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации (далее – ответственное обособленное подразделение).

Также налогоплательщик может принять решение, что им будет уплачиваться налог на прибыль организаций (далее – налог на прибыль) в бюджет субъекта Российской Федерации за все обособленные подразделения, находящиеся на налоговом учете в том же субъекте Российской Федерации.

О принятом решении налогоплательщик должен уведомить налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения с указанием обособленных подразделений, находящихся на территории этого субъекта Российской Федерации, через которые уплата налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации производиться не будет, их местонахождения, КПП, указав при этом сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате ответственным обособленным подразделением в I квартале 2006 года.

Достоверность и полнота сведений, указанных в уведомлении, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации либо представителем, полномочия которого подтверждены в установленном порядке, и проставляется дата подписания.

Второй экземпляр уведомления направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика – юридического лица (далее – головная организация).

Рекомендуемая типовая форма Уведомления N 1 приведена в Приложении N 1 к данному письму.

Одновременно налогоплательщик должен уведомить налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений, через которые не будет производиться уплата налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации, о том, что через указанные подразделения уплата налога в бюджет субъекта Российской Федерации производиться не будет (с указанием их местонахождения и КПП, указав при этом ответственное обособленное подразделение, его местонахождение и КПП).

Рекомендуемая типовая форма Уведомления N 2 приведена в Приложении N 2 к данному письму.

Указанные Уведомления направляются в налоговые органы по месту учета обособленных подразделений до начала следующего налогового периода.

По аналогии с вышеизложенным порядком производится уведомление налоговых органов, если уплата налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации будет производиться головной организацией.

По месту нахождения обособленных подразделений, через которые уплата налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации производиться не будет, Декларации по налогу на прибыль организаций не представляются.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале 2006 года, исчисляется в соответствии с положениями статей 286 и 288 Налогового кодекса.

При этом сумма ежемесячных авансовых платежей по ответственному обособленному подразделению или головной организации определяется по всем обособленным подразделениям, находящимся на территории субъекта Российской Федерации, исходя из суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в IV квартале 2005 года (с учетом ежемесячных авансовых платежей, исчисленных по ответственному обособленному подразделению или головной организации в зависимости от принятого налогоплательщиком решения об уплате налога в бюджет субъекта Российской Федерации).

Контроль за правильностью исчисления ежемесячных авансовых платежей и их распределения для уплаты в соответствующие бюджеты субъектов Российской Федерации осуществляется налоговым органом по месту учета головной организации.

Положения данного письма распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года.

Доведите данное письмо ФНС России до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

к письму ФНС России

(наименование налогового органа

ответственного обособленного (код)

__________ 200_ N ___

Уведомление N 1

Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 288 Налогового кодекса

Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 01.01.2001

N 58-ФЗ) с 1 января 200_ года ____________________________________

будет производиться уплата налога на прибыль организаций в бюджет

(наименование субъекта Российской Федерации) (код)

(полное наименование ответственного обособленного

Перечень обособленных подразделений, расположенных на

(наименование субъекта Российской Федерации)

Чем регулируется новый порядок

Статьей 2 Федерального закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ в НК РФ были внесены изменения, вступающие в силу с 01.01.2020 г. В частности, появилась новая формулировка п. 7 ст. 226 НК РФ и п. 2 ст. 230 НК РФ, разрешающая выбор единой ИФНС. То есть, организациям разрешили объединить уплату НДФЛ по нескольким структурным подразделениям сразу, тем самым упрощая порядок ведения учета налога.

Ранее фирмы отчитывались по головной организации и каждому подразделению, подавая отчетность в ИФНС по всем местам учета. Заметим, что компания не обязана пользоваться новыми правилами. Поправки в НК РФ позволяют фирме самостоятельно определиться, будет ли она использовать упрощенный порядок в работе или нет.

Форма уведомления о выборе налогового органа

Чтобы заявить о совершенном выборе, компания подает специальную форму — КНД 1150097 «Уведомление о выборе налогового органа» утверждено Приказом ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

В целом правила заполнения формы такие же, как для большинства отчетов и деклараций:

заполнение возможно машинописным или рукописным способом;
при рукописном варианте применяются чернила черного, фиолетового или синего цвета;
текстовые поля заполняются заглавными печатными буквами;
при компьютерном наборе документа выбирается шрифт CourierNew высотой 16-18;
нельзя исправлять ошибки с помощью корректирующей жидкости или других подобных средств;
в пустых ячейках ставится прочерк;
все страницы нумеруются по порядку.

Распечатывается форма только с одной стороны листа. Скрепление листов, приводящее к их порче, не допускается.

Для примера ниже мы размещаем образец заполнения уведомления о выборе налогового органа.

Уведомление состоит из двух листов – титульного и листа «А».

На титуле указываются ИНН, КПП, наименование компании, код ИФНС, в которую подается уведомление, а также причина его представления.

Лист «А» содержит перечень КПП подразделений, которые будут отчитываться в выбранный налоговый орган.

Уведомление можно подать на бумаге (явившись лично в ИФНС или по почте), а также электронно.

В какой срок нужно предоставить форму

Уведомление о выборе налогового органа обособленного подразделения подается в налоговые органы не позднее 1 января налогового периода. Поскольку этот день выпадает на новогодний праздник, срок переносится на первый рабочий день после новогодних каникул: в 2020 г. — это 9 января (четверг).

При этом 27.12.2019 г., ФНС разместила на своем официальном сайте ]]>разъяснение]]>, что фирмы, выбравшие в 2020 г. новый порядок учета по НДФЛ, вправе подать документы до 31.01.2020 г. Но перечислять суммы нужно по месту планируемого органа контроля уже с 01.01.2020г. Либо позже налогоплательщик вправе уточнить свои платежи, подав соответствующее заявление.

Уведомление о выборе льготного объекта по налогу на имущество образец

В заявлении на получение «детского» вычета следует указать фамилии, имена и отчества детей, годы их рождения (при необходимости – наличие группы инвалидности и факт учебы) и размеры полагающихся вычетов.

Основанием для выбора объекта для налогового освобождения является заявление от гражданина, заполненное на бланке установленного образца в строгом соответствии с утвержденным форматом. Для каждой из льготных категорий требуется представить документы, подтверждающие его гражданский статус.

Это важно знать: Изменение законов о дачной амнистии с 1 марта 2015 года

Налогоплательщики, имеющие право на льготу по налогу на имущество физических лиц, могут подать соответствующее уведомление до 1 ноября 2020 года. Таким образом, при расчете сумм налогов в 2016 году льгота будет учтена.

Куда подается документ

В п. 2 ст. 230 НК РФ указано, что уведомить налоговый агент должен каждую из инспекций, в которых состоят на учете подразделения компании. То есть, извещаются:

ИФНС «обособок», в которые прекращается уплата НДФЛ и подача отчетов по налогу,
инспекция, в которую будут направляться денежные средства и отчетность.

В то же время, ФНС РФ в своем письме от 16.12.2019 № БС-4-11/[email protected] сообщает, что уведомление о выбранном подразделении подается только одно – в выбранную ИФНС обособленного подразделения, куда будут перечисляться платежи и подаваться отчетность. Дальнейшее уведомление указанных на листе «А» подразделений происходит в автоматическом режиме.

В течение налогового периода выбрать другую инспекцию взамен заявленной в уведомлении нельзя. За исключением случаев, когда количество подразделений компании на территории муниципалитета становится больше или меньше, либо меняется сам порядок предоставления сведений или уплаты по налогу.

Таким образом, с 2020 г. компания сама выбирает, будет она отчитываться и перечислять НДФЛ в прежнем порядке, или заявит о переходе в единую ИФНС по подразделениям, расположенным в границах одного муниципалитета.

Кто имеет право на льготу

военнослужащие;
ветераны войны и члены их семей;
лица с ограниченными физическими возможностями;
пенсионеры;
«чернобыльцы»;
а также те люди, площадь каждого объекта недвижимой собственности которых не превышает 50 кв.м. и т.д.

Полный список льготников можно найти в выше обозначенной статье Налогового Кодекса России.

Это важно знать: Налог с продажи дома пенсионерам

01.06.2018

Форма сообщения организации о выборе налогового органа для постановки на учет нескольких обособленных подразделений организации

Комментарий к приказу ФНС России от 24.03.2010 г. № ММ-7-6/138@ «Об утверждении рекомендуемой формы сообщения организации о выборе налогового органа для постановки на учет нескольких обособленных подразделений организации, находящихся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственным разным налоговым органам»

Уведомление о постановке на учет обособленного подразделения (форма 1-6-Учет)

Форма Сообщения представлена в Приложении N 3 к Приказу ФНС России от 21.04.2009 N ММ-7-6/252@. К Сообщению прилагаются документы, которые подтверждают создание обособленного подразделения (п. 3 Порядка).
Налоговая инспекция по месту нахождения организации направляет копию Сообщения о создании обособленного подразделения по месту нахождения обособленного подразделения (п. 2.1 Письма ФНС России от 16.03.2010 N МН-22-6/179@). Налоговая инспекция по месту нахождения обособленного подразделения в свою очередь осуществляет постановку на учет организации и выдает организации Уведомление о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения.
Если организация своевременно не проинформирует налоговые органы о создании обособленного подразделения, то она будет оштрафована на основании п. 1 ст. 126 НК РФ (Письмо Минфина России от 22.09.2009 N 03-02-07/1-443). Сумма штрафа составит 50 руб. по каждому нарушению.
В отношении каждого обособленного подразделения налоговые органы выдают Уведомление о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения подразделения (Письмо Минфина России от 23.12.2009 N 03-02-07/1-562). На это им отводится пять рабочих дней с даты получения Заявления о постановке на учет или Сообщения о создании обособленного подразделения со всеми необходимыми документами.
Датой постановки на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения является:
при создании филиала — дата внесения сведения об этом филиале в ЕГРЮЛ (п. 6 Порядка);
при создании иного обособленного подразделения — дата создания обособленного подразделения, указанная в Заявлении о постановке на учет или в Сообщении о создании обособленного подразделения.
Нередко организации создают несколько обособленных подразделений в одном и том же городе. Рассмотрим ситуацию, когда обособленные подразделения подведомственны одной и той же налоговой инспекции.
Поскольку по месту нахождения первого обособленного подразделения организация уже стоит на учете в этом налоговом органе, второй раз вставать на учет в этом же налоговом органе организации не следует; ей необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения организации Сообщение о создании обособленного подразделения (Письмо Минфина России от 09.03.2010 N 03-02-07/1-100).
Возможна и другая ситуация, когда второе обособленное подразделение создано на территории того же муниципального образования (в том же городе), что и первое обособленное подразделение, но на территории, подведомственной другой налоговой инспекции, где организация не стоит на учете. В этом случае следует руководствоваться п. 4 ст. 83 НК РФ, который предусматривает упрощенный порядок учета организации в налоговых органах по месту нахождения ее обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, подведомственных разным налоговым органам.
Постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений. Организация самостоятельно выбирает налоговую инспекцию, в которой будут состоять на учете все обособленные подразделения (п. 4 Порядка).
Иными словами, организации предоставлено право выбора налогового органа для постановки на учет ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, но относящихся к разным налоговым инспекциям (Письма Минфина России от 18.02.2010 N N 03-02-07/1-67 и 03-02-07/1-68).
Рекомендуемая форма Сообщения организации о выборе налогового органа для постановки на счет нескольких обособленных подразделений организации, находящихся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, утверждена Приказом ФНС России от 24.03.2010 N ММ-7-6/138@. Сообщение о выборе организация передает в тот налоговый орган, в котором может быть осуществлена постановка на учет таких обособленных подразделений.
Здесь следует помнить о том, что Сообщение о выборе налогового органа не заменяет ни Заявление о постановке на учет, ни Свидетельство о создании обособленного подразделения (данная форма может быть представлена дополнительно, помимо Заявления или Сообщения) — пример.

Пример. Организация ООО «Свет» (ОГРН 1107746712365, ИНН 7733727939, КПП 773301001, юридический адрес: Москва, ул. Соломеи Нерис, дом 2, генеральный директор — Иванов Иван Иванович, его ИНН 773500600742) была зарегистрирована в марте 2010 г. Организация встала на учет в ИФНС N 33 по г. Москве.
Предположим, что организация ООО «Свет» арендовала под магазины помещения по адресу: Москва, ул. Мясницкая, дом 45 (территория подведомственна ИФНС N 8) и по адресу: Москва, ул. Мясницкая, дом 26А, стр. 1 (территория подведомственна ИФНС N 1).
На основании приказа руководителя организации от 9 апреля 2010 г. по указанным адресам были созданы два обособленных подразделения — «Палитра» и «Акварель». Руководителем филиала «Палитра» был назначен Петров Петр Петрович (ИНН 772100806435), а руководителем обособленного подразделения «Акварель» — Борисов Борис Борисович (ИНН 771500408452).
Организация 12 апреля 2010 г. представила Заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения в ИФНС N 1 и в ИФНС N 8. К Заявлению была приложена копия приказа руководителя о создании обособленных подразделений. В этом случае организация может выбрать налоговую инспекцию для постановки на учет обособленных подразделений (ИФНС N 8 или ИФНС N 1).
Предположим, что организация решила встать на учет в ИФНС N 8 и 15 апреля 2010 г. направила в эту налоговую инспекцию Сообщение о выборе организацией налогового органа по форме, представленной в Приказе ФНС России N ММ-7-6/138@. Сообщение состояло из трех страниц: титульного листа, сведений об обособленном подразделении «Палитра» и сведений об обособленном подразделении «Акварель».

Получив Сообщение, налоговая инспекция, выбранная налогоплательщиком, передает его копию в налоговые органы по месту нахождения каждого обособленного подразделения, указанного в Сообщении, а также в налоговый орган по месту нахождения организации (п. 3.2 Письма ФНС России N МН-22-6/179@).

Бухгалтерский учет, анализ и аудит / История бухгалтерского учета / 1.6 Учет в Древнем Китае

Учетные системы Месопотамии Древней Греции и Древнего Рима были ориентированы на священнослужителей, владельцев поместий, торговцев. Правительства этих государств также вело учет, но в очень ограниченных масштабах, чего нельзя сказать о Китае.

В Китае в эпоху династии Чжоу (1256 – 1122 г. до н.э.) уже широко применялась государственная учетная система, описание которой можно найти в трудах того времени по счетоводству. Тип системы бухгалтерского учета был обусловлен феодальным и экспансионистским характером правления этой династии. При ее формировании учитывались большие географические расстояния, многоуровневая иерархия чиновников и необходимость сбора налогов в натуральной форме на нужды имперского правительства. Налоги взимались периодически, и был известен их максимальный размер. Иными словами, прибавочный продукт экономики собирался на территории всего государства и перевозился для дальнейшего использования в определенном месте.

Для учета и дальнейшего распределения поступивших налогов существовала система резервных фондов (общий, специальный и просто резервный фонд). Каждое поступление и отпуск ценностей оформлялись «актом». Служащие «склада» могли занимать это место только в течение трех лет, а затем по инвентаризации, на которую отводилось пятнадцать дней, передавали ценность другому назначенному лицу. Учет на «складах» велся в красных списках, в которые записывались данные «актов».

Штрафы о несообщении в ИФНС о создании обособленных подразделений

Для проверки один из экземпляров списка отсылался в центральное управление.

Управлять такой многоуровневой системой было довольно сложно. Поэтому отчетность представлялась каждые десять, тридцать дней и ежегодно. Контроль осуществлялся ревизорами из числа чиновников, находящихся в иерархии имперской службы на ступень выше проверяемых. Умелые и опытные чиновники ценились выше, чем родовитые аристократы, к которым относились: гун (герцог), хоу (князь), бо (граф), цзы (барон), нань (баронет).

Жизнь в государстве должна была идти по общим правилам. Император ввел единые письменные знаки, упорядочил меры веса и длины, установил одинаковую ширину колеи для повозок, утвердил обязательные для всех законы, приказал всю обрядовую утварь и оружие делать по одинаковому образцу.

Из истории известно, что императорская власть в Китае была одной из самых жестоких в мире. Несоблюдение чиновниками норм ведения учета, растраты карались смертной казнью. Причем жизни лишались все члены семьи. Однако следует отметить, что формы бухгалтерского учета эпохи Чжоу были полностью адаптированы к существовавшей социально-политической системе.

Читайте также: