Услугу предоставляет федеральная налоговая служба

Опубликовано: 01.05.2024

Федеральная налоговая служба с 17 марта 2021 года получила расширенный доступ к банковской тайне.

Эта новость стала топовой буквально за несколько часов. Хотя, большинство полномочий было дано налоговикам еще в 2016 году.

Подпункт 1.1 статьи 86 НК РФ действует с сентября 2016 года. По нему банки обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов обычными гражданами.

Причем, это требование было в НК РФ с 2014 года, но в других формулировках и в других статьях кодекса. Налоговики имеют доступ к счетам граждан уже более шести лет.

Существенное отличие новых полномочий состоит всего лишь в том, что раньше налоговики могли получать данные о счетах клиентов только в рамках проверок. Теперь банки обязаны предоставить и вне рамок налоговой проверки.

Что это меняет? Почти ничего. И до этого пояснения вряд ли банк отказал бы ИФНС в информации. Более того, у банков не было прав на выяснение причин, из-за которых ИФНС направила им запрос.

Банки обязаны информировать налоговую на основании статьи 86 Налогового кодекса РФ:

  1. Об открытии и закрытии счетов, вкладов с 2016 года.
  2. Об изменении реквизитов счета граждан с 1 июля 2014 года.
  3. О предоставлении права компании или ИП использовать корпоративные электронные средства платежа с 1 сентября 2016 года.
  4. О предоставлении права гражданину использовать персонифицированные электронные средства платежа с 1 сентября 2016 года.
  5. Об остатках на счетах и выписки по счетам, открытым в драгоценных металлах, с 1 июня 2018 г.
  6. О счетах, привязанных к электронным кошелькам с 1 апреля 2020 года.

Когда ИФНС проводит налоговую проверку граждан

ФНС вправе запросить в банках информацию при проведении проверки конкретного физического лица.

Первое. Обычно, это происходит, когда граждане обращаются в налоговую за налоговым вычетом при покупке квартиры. Есть и другие вычеты на лечение, обучение, но они меньше по суммам.

Второе. Проверить могут любого гражданина на основании любой информации (в том числе поступившей от бдительного соседа) о том, что он о нелегально занимается предпринимательской деятельностью. Например, сдает квартиру или берет наличными за репетиторство.

Третье. Проверка может быть назначена, если банк предоставит налоговикам информацию о подозрительных денежных переводах, например, крупное (от 10 000 $ эквивалент в рублях) поступления из-за рубежа.

Четвертое. По запросу налоговики "увидят" информацию о постоянных, одинаковых платежах на карту.

Пятое. При внесении крупной суммы (от 10 000 $ эквивалент в рублях) на карту через банкомат.

Какие данные банки передают налоговикам

Налоговики получили право запрашивать у банков копии документов клиентов:

  • паспорта клиентов;
  • доверенности на распоряжение денежными средствами;
  • договора на открытие и закрытие счета;
  • карточек с образцами подписей.

Согласно новым полномочиям у налоговиков, как и раньше, нет прямого доступа к выпискам по операциям на счетах.

Получить эти сведения они могут только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя ФНС во время проверок.

На основании запроса банки обязаны выдавать налоговым органам:

  • справки о наличии счетов, вкладов и остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах;
  • выписки по операциям на счетах, по вкладам;
  • справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств.

Ответить на запрос банки должны в течение трех дней со дня получения запроса от ИФНС.


Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

"Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности", 2009, N 5

С целью оптимальной реализации полномочий налоговых органов по учету и регистрации, контролю и надзору за исполнением законодательства о налогах и сборах в ФНС функционирует система организации деятельности налоговых органов, в том числе их взаимодействия с налогоплательщиками. В данной статье рассмотрен Стандарт такого взаимодействия, который является единым для всех налоговых органов, расположенных на территории РФ.

Система организации деятельности налоговых органов постоянно совершенствуется. Совершенствуется и взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков. Один из этапов повышения эффективности такого взаимодействия - издание ФНС Приказа от 14.08.2008 N ММ-3-4/362@ "Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков" (далее - Приказ N ММ-3-4/362@). Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков (далее - Единый стандарт) приведен в Приложении к данному Приказу.

Ранее действовавший Стандарт, утвержденный Приказом ФНС России от 27.04.2007 N ММ-3-25/267@, в связи с принятием Приказа N ММ-3-4/362@ утратил силу.

Прежде всего отметим, что Приказ N ММ-3-4/362@ обязателен к применению всеми налоговыми органами на территории РФ, которые взаимодействуют с налогоплательщиками.

Что представляет собой Единый стандарт?

Единый стандарт - это таблица, содержащая следующие графы (столбцы):

  • код услуги, которую оказывает налоговый орган;
  • наименование услуги;
  • срок реализации услуги;
  • форма предоставления услуги налогоплательщику;
  • законодательные и иные нормативные правовые акты, являющиеся основанием для предоставления услуги и возникновения отношений между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Таким образом, Стандарт включает наименование основных услуг, оказываемых налоговыми органами, срок их реализации и форму предоставления, а также основные нормативные документы, регламентирующие предоставление услуг.

Поскольку налоговые органы оказывают большое количество услуг, целесообразно было выделить их в определенные группы - разделы Единого стандарта - с целью систематизации информации.

Единый стандарт содержит следующие разделы:

Остановимся подробно на некоторых видах услуг, оказываемых налоговыми органами, которые приведены в Едином стандарте, а также на требованиях к налоговым органам в отношении предоставления каждой из услуг.

Оказание услуг по регистрации и учету налогоплательщиков (код 01.00.000)

В данный раздел включены услуги, связанные с регистрацией и учетом налогоплательщиков в соответствии с требованиями законодательства РФ о налогах и сборах.

Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и направление (выдача) документов, подтверждающих регистрацию (код 01.01.001). Налоговые органы обязаны произвести регистрацию в течение пяти дней с момента подачи документов в регистрирующий орган. Конечным результатом оказания услуги является выдача свидетельства о государственной регистрации по формам Р51001, Р61001, Р61002, Р50003, Р57001, Р60004, Р65001, Р67001, Р60005, Р65002, Р67002, Р67003.

Прием документов для государственной регистрации в налоговом органе и направление (выдача) расписки в получении документов (код 01.01.002). Услуга оказывается в момент представления документов лично заявителем в присутствии налогоплательщика, в иных случаях (в том числе при направлении документов по почте) - в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов.

Расписка о получении документов, представленных заявителем по утвержденным формам, должна быть выдана налоговым органом представителю налогоплательщика в момент получения документов от него. В случае получения документов по почте отправку расписки необходимо произвести в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов.

Предоставление содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений и документов (код 01.01.003). Налогоплательщики, желающие получить сведения и документы из ЕГРЮЛ, а также из Единого государственного реестра налогоплательщиков (далее - ЕГРН), могут получить выписку, копии документов, содержащихся в соответствующем реестре, или справку об отсутствии запрашиваемой информации (в произвольной форме, поскольку установленной формы нет) в течение пяти дней со дня подачи запроса. Перечень запрашиваемых сведений приведен в Приложении 2 к Правилам ведения ЕГРЮЛ, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 438 "О Едином государственном реестре юридических лиц".

Возможно и срочное получение запрашиваемых документов - не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи запроса.

Предоставление в электронном виде сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП (код 01.01.007). Сведения предоставляются в электронном виде по формам и в формате, которые установлены ФНС:

  • в режиме электронной почты с использованием средств электронной цифровой подписи и криптографической защиты информации - органам государственной власти, органам местного самоуправления в порядке, определенном в разд. II Порядка предоставления в электронном виде сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом ФНС России от 21.10.2004 N САЭ-3-09/7@ (далее - Порядок предоставления в электронном виде сведений). При этом структура и формат предоставляемой информации определяются ФНС;
  • по телекоммуникационным каналам связи с применением средств криптографической защиты информации посредством установления удаленного доступа к сведениям ЕГРЮЛ, содержащим сведения, доступ к которым ограничен, - федеральным органам государственной власти (непосредственно) и органам государственной власти субъектов РФ в порядке, определенном в разд. III Порядка предоставления в электронном виде сведений;
  • с использованием web-технологии посредством установления доступа к разделам сайта ФНС в сети Интернет, содержащим открытые и общедоступные сведения ЕГРЮЛ, - юридическим и физическим лицам, органам государственной власти, органам местного самоуправления в порядке, определенном в разд. IV Порядка предоставления в электронном виде сведений.

Срок предоставления таких сведений - не позднее пяти дней с даты получения заявки. Основание - Приказ ФНС России N САЭ-3-09/7@.

Необходимо отметить, что в электронном виде сведения предоставляются:

  • бесплатно - органам государственной власти, органам местного самоуправления в случаях и в порядке, которые установлены федеральными законами и нормативными правовыми актами Правительства РФ;
  • за плату - юридическим и физическим лицам.

Размещение на сайте ФНС сведений, внесенных в ЕГРЮЛ (код 01.01.010). В соответствии с требованиями Письма ФНС России от 16.06.2006 N САЭ-3-09/355@ налоговые органы обеспечивают еженедельную публикацию в журнале "Вестник государственной регистрации" и на интернет-сайте ФНС сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, которыми могут воспользоваться все заинтересованные в обладании данной информацией лица.

Предоставление сведений о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей для постановки на учет в органы государственных внебюджетных фондов, а также территориальные органы Федеральной службы государственной статистики (код 01.02.002). Услуга оказывается не позднее пяти рабочих дней с момента государственной регистрации. Сведения предоставляются в электронном виде на условиях, установленных соглашением сторон, в виде электронного документа (файла), структура и формат которого определены ФНС.

Одной из функций налоговых органов является оказание услуг по приему, регистрации налоговой и бухгалтерской отчетности и других документов.

Прием от налогоплательщиков налоговых деклараций (расчетов). Проставление отметки о принятии налоговых деклараций (расчетов) (код 02.01.002). Прием от налогоплательщиков налоговых деклараций (расчетов), проставление отметки об их принятии производятся в момент обращения налогоплательщика в налоговый орган. На налоговой декларации (расчете) работник налогового органа ставит отметку о принятии с обязательным указанием даты приема и оттиском "принято".

Направление в адрес налогоплательщика квитанции о приеме налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде (код 02.01.001).

Напомним, что в электронном виде представляют декларации (расчеты) налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел (ст. 80 НК РФ). В случае получения налоговым органом налоговой отчетности в электронном виде должно быть направлено уведомление о получении отчетности. Данное уведомление направляется в виде квитанции о приеме налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде не позднее рабочего дня, следующего за днем получения налоговой отчетности в электронном виде. Основание - гл. 13 НК РФ, Приказ Минфина России от 18.01.2008 N 9н (далее - Приказ Минфина России N 9н), Приказ МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

Прием сведений о доходах физических лиц от налоговых агентов и выдача протокола приема (код 02.01.005). Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых налогоплательщики получают доходы, признаются в отношении таких доходов налоговыми агентами и на них возлагается обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ. Одна из обязанностей налогового агента - представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за налоговый период и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ.

Исходя из информации о доходах физических лиц, представляемой налоговым агентом, работник налогового органа составляет и выдает протокол приема сведений о доходах физических лиц в момент обращения представителя налогоплательщика (гл. 23 НК РФ, Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ и др.).

Информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (код 03.00.000)

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, а также в целях подтверждения остатков на счетах и контроля расчетов проводится инвентаризация (сверка) расчетов, в том числе с налоговыми органами. Установленные документы, а также сроки их представления налоговыми органами содержатся в Едином стандарте.

Рассмотрение заявления и направление (выдача) справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (код 03.01.001). Рассмотрение заявления и направление (выдача) указанной справки производятся в течение пяти рабочих дней с момента регистрации заявления (запроса) налогоплательщика в налоговом органе. Основание - гл. 5 НК РФ, Приказ Минфина России N 9н.

Данный раздел (03.00.000) содержит требования к рассмотрению и направлению уведомлений и платежных поручений на уплату налогов физическими лицами (коды услуг 03.01.003 - 006), а также авансовых платежей по ЕСН в случаях, предусмотренных ст. ст. 52 и 244 НК РФ (коды 03.01.014 - 016).

Оказание услуг по выдаче разрешений, лицензированию, проведению экспертных оценок и регистрации объектов игорного бизнеса (код 05.00.000)

Данный раздел включает услуги по рассмотрению заявлений, выдаче разрешений и лицензий на получение федеральных специальных марок, по проведению всероссийских лотерей, изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции и др. (коды 05.01.007, 05.01.009 - 05.01.012).

Оказание услуг по информированию налогоплательщиков (код 06.00.000)

Особого внимания заслуживают услуги, включенные в данный раздел, поскольку обладание необходимой информацией позволяет налогоплательщикам правильно и своевременно производить расчеты с бюджетами по налогам и сборам.

Необходимо отметить, что в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о:

  • действующих налогах и сборах;
  • законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах;
  • порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;
  • правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
  • полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

Кроме того, налоговый орган обязан представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.

Информирование по письменному обращению налогоплательщика (код 06.01.001). Ответ на письменное обращение налогоплательщика должен быть дан в виде письма налогового органа в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения налогоплательщика (ст. ст. 21 и 32 НК РФ, Приказ Минфина России N 9н).

Индивидуальное устное информирование налогоплательщика (код 06.01.002). Представитель налогоплательщика имеет право получить и устное информирование по различным вопросам, связанным с исчислением и уплатой налогов и сборов. Предоставление устной информации представителю налогоплательщика производится при его обращении в налоговый орган работником данного территориального органа ФНС.

Информирование налогоплательщиков по телефону (код 06.01.003). Информацию о налогах и сборах налогоплательщик может получить и по телефону. В данном случае работник налогового органа консультирует налогоплательщика в момент телефонного обращения.

Выдача налогоплательщику информации о перечне налогов и сборов, установленных законодательством РФ, плательщиком которых он является или будет являться (код 06.01.005). Данная информация предоставляется налоговым органом в момент обращения представителя налогоплательщика в налоговый орган.

Несколько слов в заключение

Необходимо отметить, что Единым стандартом определено время ожидания налогоплательщика (его представителя) в очереди: оно не должно составлять более 30 минут, а при "пиковых" нагрузках - более 1 часа.

Повторим, что требования Единого стандарта являются обязательными к выполнению налоговыми органами. Однако в силу ряда причин в пиковые дни сдачи-приема налоговой отчетности возможно нарушение требований, установленных налоговым законодательством. Надеемся, что ситуаций, когда налогоплательщику приходится целые дни проводить в налоговом органе или когда последний отказывается предоставлять ему те или иные услуги, станет меньше, поскольку контроль за выполнением требований Единого стандарта, а именно - за соблюдением сроков и форм предоставления налогоплательщикам услуг и др., осуществляется не только внутри налогового органа, но и путем проведения аудиторских и тематических проверок внутреннего аудита организации работы нижестоящих налоговых органов.

Информация о действующих налогах и сборах прописана в Налоговом Кодексе и в федеральных законах, доступ к которым есть у всех заинтересованных лиц.

Понятие информации о налогах

Согласно статье 16 Налогового Кодекса, органы государственной власти предоставляют уполномоченным лицам на местах копии законов, нормативно-правовые акты, касающиеся действующих и прекративших свое действие налогов и сборов.

При этом региональные и местные налоги тоже регулируются и утверждаются с привлечение государственных органов власти, в противном случае установленные налоговые ставки будут недействительными. Вся информация передается уполномоченным лицам федеральных органов власти (имеются в виду исполнительные органы).

Согласно действующему законодательству, уполномоченным органом является Федеральная налоговая служба, на которую возложены полномочия по контролю, исполнению и надзору в сфере налоговых правоотношений. В том числе и по информированию заинтересованных лиц о налогах, сборах, налоговых ставках, законодательстве в налоговой сфере.

Согласно Постановлению Правительства №506, именно Налоговая служба наделена всеми правами и полномочиями по своевременному информированию по вопросам налогов и сборов. В единую систему налоговых органов входят:

  • управления субъектов Федерации;
  • межрегиональные управления;
  • инспекции района;
  • инспекции городского района;
  • инспекции межрайонного управления.

Все эти отделения налоговой службы имеют равные полномочия и обязанности. Информация о налогах и сборах предоставляется в эти органы своевременно при внесении даже малейших изменений в законодательстве. Представители налоговых органов обязаны так же своевременно донести информация до заинтересованных лиц.

В обязанности в вопросах информирования уполномоченных лиц входят:

  • информировать бесплатно и в письменном виде по требованию заявителя о налогах, которые сейчас действуют;
  • руководствоваться при объяснении спорных моментов комментариями Министерства финансов и нормативно-правовыми актами;
  • своевременно сообщать плательщикам о реквизитах и их изменениях, которые требуются для уплаты налогов и сборов.

Информирование о действующих региональных и местных налогах и сборах

Информирование плательщиков обо всех действующих налогах, в том числе региональных и местных, производят уполномоченные органы.

Сотрудники Налоговой службы обязаны по требованию плательщика предоставить ему всю информацию и копии актуальных законов о налоговых ставках и сборах. Кроме того, услуга «Информирование (и в письменном виде при необходимости) о налогах и сборах» предоставляется на базе МФЦ, которые так же обязаны информировать плательщиков-заявителей по первому требованию.

Информацию о местных и региональных налогах представители местных органов власти и региональных органов власти обязаны размещать в доступном заинтересованным лицам местах, в том числе и на официальных сайтах, в СМИ, в платежных квитанциях.

Таким образом, все плательщики могут ознакомиться с изменениями и принятыми законами во время, до того, как наступает период уплаты налога или сбора.

К местным и региональным налогам относятся:

  • земельный;
  • торговый;
  • на имущество;
  • на имущество организаций;
  • транспортный;
  • на игорный бизнес.

Обо всех изменениях плательщиков информирует Налоговая служба до наступления периода оплаты путем отправки соответствующего уведомления. В свою очередь местные и региональные органы власти предварительно согласовывают все изменения с органами государственной власти, только после этого налог или сбор, а так же изменения, которые их касаются, утверждаются на законодательном государственном уровне.

До начала нового налогового периода все заинтересованные лица обязаны ознакомиться с внесенными изменениями. При незнании законов и изменений налоговая ставка все равно применяется к плательщику, поскольку она установлена и законна. Незнание новых нормативно-правовых актов не освобождает от ответственности по уплате сборов и налогов.

Предоставление сведений о действующих налогах и сборах

Налоговые агенты и представители налоговых органов имеют право требовать письменных разъяснений по принятым налогам и сборам от Министерства финансов и других государственных органов власти. В свою очередь плательщики и другие заинтересованные лица имеют право обратиться к налоговым агентам и представителям налоговой службы любого уровня (хоть местного, хоть регионального, хоть федерального) за разъяснениями.

Предоставление сведений о налогах и сборах плательщики могут получить лично, через представителя, путем выхода в сеть Интернет на официальные сайты налоговых органов.

Кроме того, для удобства плательщиков на официальном сайте государственных услуг создана соответствующая услуга, получить которую можно из дома. Это же касается личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы района или региона.

Для получения информации не требуется предоставлять никаких документов, кроме удостоверяющего личность (при личном обращении), в сети Интернет никаких данных кроме пароля и логина от личного кабинета не требуется.

Лица, обязанные предоставить сведения о действующих налогах и сборах, и лица-получатели информации

Лица, обязанные предоставлять сведения о налогах и сборах, которые действуют сейчас, определены Налоговой службой. К ним относятся:

  • представители Министерства Финансов РФ;
  • представители Федеральной налоговой службы;
  • представители районной инспекции налоговой службы;
  • представители районной городской инспекции налоговой службы;
  • налоговые агенты;
  • прочие уполномоченные лица (в том числе сотрудники МФЦ).

Обратиться за информацией о действующих налогах и сборах могут любые лица, даже не являющиеся плательщиками каких-либо сборов. Кроме того получать информацию о действующих местных и региональных налогах и сборах, изменениях которые к ним применяются, должны и представители Министерства Финансов. После внесения изменений на законодательном государственном уровне местные и региональные налоги и изменения вступают в силу.

ФНС России на своем официальном сайте предлагает воспользоваться широким спектром онлайн-услуг. Электронные услуги Федеральной налоговой службы бесплатны, но для пользования некоторыми из них необходима регистрация в личном кабинете налогоплательщика. Часть функционала направлена на оказание информационной поддержки пользователей, другие ресурсы нацелены на повышение оперативности взаимодействия этого фискального органа с плательщиками, а третья часть услуг касается онлайн-платежей.

Оплата налоговых обязательств

Платежные сервисы на сайте ФНС разработаны отдельно для разных категорий налогоплательщиков:


  • физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью;
  • лиц со статусом ИП;
  • предприятий.

Для получения доступа к электронным сервисам ФНС России по оплате госпошлин или налогов необходимо (но не всегда) пройти процедуру регистрации.

На каждого налогоплательщика заводят отдельный личный кабинет. Через него на сайте можно:

  • вести переписку с налоговыми органами;
  • заполнять и отправлять декларационные формы по доходам и/или вычетам;
  • направлять письма с уточнением по платежам;
  • заказывать выписки о реквизитах ЕГРН и ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
  • формировать акты сверок по налогам и другим платежам.

Второй блок предлагаемого пользователям функционала – онлайн-платежи в системе «Заплати налоги».

Составление электронных обращений в ФНС

На своем сайте Федеральная налоговая служба электронные сервисы предлагает по таким направлениям:

Опция

В заявительной форме надо прописать суть ходатайства, указать основные сведения о себе.

Информационное обеспечение налогоплательщиков

Для предоставления консультаций и справочной информации разработан комплекс специализированных сервисов. Один из них позволяет по адресным данным налогоплательщика определить актуальные реквизиты подразделения ФНС, обслуживающего данную территорию. Дополнительно программа выдает кодовый шифр отделения налоговой инспекции, ее почтовый адрес. Если цель наведения справок – получение корректных платежных реквизитов, они тоже будут приведены в поле с ответом на запрос.

Отдельный сервис содержит систематизированные сведения по ставкам налогообложения имущества и действующим льготам по этим типам налогов. Информацию представляют пользователям в разрезе таких налогов:

  • транспортный;
  • на землю;
  • на имущество физических лиц;
  • на имущество юрлиц.

Обширную базу справочной информации содержит сервис «Письма ФНС». В программе собраны письменные разъяснения налоговых органов, которые адресованы структурным подразделениям ФНС в регионах для руководства.

Для удобства пользователей здесь предусмотрена система поиска, работающая по одному из принципов:

  • подбор писем по их регистрационным номерам;
  • высвечивание справочной информации по введенным ключевым словам.

Следующий продукт для использования в онлайн-режиме – «Часто задаваемые вопросы». В этой базе данных собраны ответы на вопросы, которые наиболее популярны в письменных обращениях к налоговикам. Вопросы отсортированы по темам и регионам. Причём указывать принадлежность к конкретному субъекту РФ при поиске сведений о федеральных налогах не надо.

Важный для субъектов предпринимательской деятельности ресурс – «Риски бизнеса». С его помощью можно быстро проверить легитимность действий контрагентов, подтвердить их регистрационные реквизиты.

Например, если предприятие находится в стадии банкротства, это будет отражено в выдаваемой программой карточке этой фирмы.

Услуги для физических лиц

Граждане могут бесплатно воспользоваться такими онлайн-услугами:

  • проверка кода ИНН, присвоенного физлицу (для этого нужны паспортные данные, дата рождения и полное Ф.И.О.);
  • оформление заявления на присвоение номера ИНН;
  • регистрация бизнеса и др.

Федеральная налоговая служба РФ предлагает гражданам пользоваться услугами через интернет. На сайте ИФНС https://www.nalog.ru/ доступны общие услуги, которыми пользуются все посетители, можно зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика.

Во втором варианте гражданин или предприниматель могут получать расширенные услуги по своим персональным сведениям (оплата выставленных платежей по налогам, подача декларации и прочее).

Сервис налогоплательщика ЮЛ впервые появился в 2014 году. На сайте ФНС зарегистрировано сотни тысяч предпринимателей. Обусловлена такая популярность функционалом портала, возможностью в режиме реального времени получать сведения, отправлять отчетность, создавать запросы.

Рассмотрим более подробно структуру сайта инспекции федеральной налоговой службы, чтобы понять его важность и необходимость.

Электронные сервисы

На официальном сайте ИФНС расположены все электронные сервисы, по которым можно получить услуги без авторизации личного кабинета. В перечень входят:

Полный список можно увидеть на главной странице российского налогового портала разделе «Электронные сервисы».

.jpg" data-lazy-type="image" data-src="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-1.jpg" alt="" width="800" height="523" srcset="" data-srcset="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-1.jpg 800w, https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-1-768x502.jpg 768w" sizes="(max-width: 800px) 100vw, 800px" />

Налогообложение в РФ

При работе юридического лица необходимо учитывать — налогообложение РФ требует периодических взносов в бюджет страны.

  • При создании организации необходимо выбрать систему налогообложения.Это сложно сделать несведущему в данном вопросе человеку.
  • На сайте ИФНС можно пройти в раздел «Налогообложение в РФ», где оперативно выкладывается вся информация по этому вопросу, изменения в законодательстве, пояснения специалистов.
  • Раздел расположен в середине главной страницы портала https://www.nalog.ru/. В нем отражаются подразделы, сформированные по важным направлениям работы ИФНС.

.jpg" data-lazy-type="image" data-src="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-2.jpg" alt="" width="800" height="257" srcset="" data-srcset="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-2.jpg 800w, https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-2-768x247.jpg 768w" sizes="(max-width: 800px) 100vw, 800px" />

Раздел полезен бухгалтерам, юристам, предпринимателям и гражданам, так как налоговое законодательство России постоянно дополняется и изменяется. Пользоваться сервисом просто:

  • Например, мы хотим узнать требования к уплате налога. Для этого нужно выбрать «Задолженность» и в открывшемся меню пройти по «Требование об уплате налога».

Структура ФНС России

Структура налоговой службы РФ следующая:

.jpg" data-lazy-type="image" data-src="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-3.jpg" alt="" width="444" height="359" />

Все Службы — это централизованная система налоговых органов РФ. ФНС Российской Федерации не имеет в своей структуре подведомственные органы госвласти и представительства в других странах.

Ознакомиться со структурной ИФНС можно на странице https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/fts/structure_fts/. В разделах можно получить подробную информацию о каждом отделении, руководителях.

.jpg" data-lazy-type="image" data-src="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-4.jpg" alt="" width="751" height="449" />

Функциональные возможности сайта

Портал налоговой службы РФ доступен для всех граждан РФ и предпринимателей. Здесь можно воспользоваться услугами:

Для получения услуг на портале ИФНС нужно авторизовать личный кабинет. Эта процедура доступна физическим, юридическим лицам, ИП. После прохождения регистрации на портале Налоговой службы, открывается дополнительный доступ:

  1. Получение информации из ЕГРЮЛ, НГРП по своей организации.
  2. Уточнять информацию по начислениям.
  3. Оплачивать госпошлины, налоги, сборы.
  4. Получать сведения по невыясненным платежам.
  5. Заказывать справки в УФНС России.

Преимущества пользователей, зарегистрировавших личный кабинет налогоплательщика ЮЛ:

  1. Экономия рабочего времени (получение сведений через портал, запись на прием).
  2. Снижение финансовых затрат (при заказе ЕГРЮЛ/ЕГРП в электронном виде сведения выдаются бесплатно).
  3. Исключение ошибок при регистрации (использование программ, расположенных на портале).

Электронные сервисы

На портале ИФНС можно пользоваться электронными сервисами:

  1. Зарегистрировать организацию или ИП.
  2. Получить сведения по начисленным налогам, сборам.
  3. Создать документ на оплату.
  4. Произвести проверку контрагентов.
  5. Отправлять сведения для внесения в ЕГРЮЛ/ЕГРП.

Рассмотрим несколько популярных сервисов ИФНС.

внесение изменений в сведения, закрытие организации производятся на странице https://service.nalog.ru/gosreg/. Доступ открывается только после регистрации личного кабинета.

.jpg" data-lazy-type="image" data-src="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-5.jpg" alt="" width="800" height="381" srcset="" data-srcset="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-5.jpg 800w, https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-5-768x366.jpg 768w" sizes="(max-width: 800px) 100vw, 800px" />

  • Выбираем необходимый вариант: ИП или юрлицо.

Для индивидуального предпринимателя откроется следующая информация:

.jpg" data-lazy-type="image" data-src="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-6.jpg" alt="" width="800" height="282" srcset="" data-srcset="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-6.jpg 800w, https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-6-768x271.jpg 768w" sizes="(max-width: 800px) 100vw, 800px" />

Для юридического лица открывается страница сайта ИФНС, где можно совершить следующие действия:

  1. Регистрацию ООО, некоммерческой организации, АО, КФХ.
  2. Произвести реорганизацию.
  3. Внести дополнительной информации в ЕГРЮЛ.
  4. Подать заявление для ликвидации.

.jpg" data-lazy-type="image" data-src="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-7.jpg" alt="" width="800" height="276" srcset="" data-srcset="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-7.jpg 800w, https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-7-768x265.jpg 768w" sizes="(max-width: 800px) 100vw, 800px" />

При вхождении в личный кабинет через портал Госуслуг вы можете оплачивать государственную пошлину со скидкой в 30%.

Запись на прием в ИФНС

производится на странице https://order.nalog.ru/, где внизу нужно нажать на синюю кнопку «Да, согласен».

В открывшейся анкете внести данные:

  1. Выбрать свой тип налогоплательщика.
  2. Персональные данные.
  3. Свой номер ИНН.
  4. Контактную информацию.

.jpg" data-lazy-type="image" data-src="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-8.jpg" alt="" width="531" height="422" />

Выбрать регион, инспекцию, вид услуги.

.jpg" data-lazy-type="image" data-src="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-9.jpg" alt="" width="800" height="398" srcset="" data-srcset="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-9.jpg 800w, https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-9-768x382.jpg 768w" sizes="(max-width: 800px) 100vw, 800px" />

  • После нажатия на кнопку «Показать дни записи», внизу отразиться календарь, где нужно выбрать дату.
  • Затем выберете удобное для вас время посещения.
  • Последним этапом будет распечатка талона посещения.
  • Вы можете списать ПИН-код, указанный в последней строке.
  • В ИФНС необходимо прийти заранее и в общем терминале внести данные ПИН-кода. Вам будет выдан талон.
  • Так вы подтверждаете свое присутствие.
  • Опоздание более чем на 10 минут приводит к утрате талона.

Подраздел «Заплати налоги»

Здесь можно оплачивать госпошлины, заполнять платежные поручения, уплачивать торговые сборы.

.jpg" data-lazy-type="image" data-src="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-10.jpg" alt="" width="800" height="259" srcset="" data-srcset="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-10.jpg 800w, https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-10-768x249.jpg 768w" sizes="(max-width: 800px) 100vw, 800px" />

Все сервисы сайта Налоговой службы просты и понятны каждому налогоплательщику. При необходимости внизу даются подсказки, описания.

Информация о налогах

Своевременно уплаченные налоговые платежи позволяют избежать дополнительных начислений и введения ограничений. Получить информацию по своей задолженности можно несколькими способами:

  1. В личном кабинете на сайте российского налогового портала ФНС.
    1. Налогоплательщик может просматривать информацию об объектах имущества, узнавать сведения о переплатах, проведенных платежах.
  2. На ЕГИС Госуслуги: https://www.gosuslugi.ru/category.
  3. На главном сайте ФССП: http://fssprus.ru/iss/ip/.

Как зарегистрировать личный кабинет юридическому лицу и ИП

Для работы на портале ФНС, лучше всего пройти процедуру регистрации личного кабинета. Особенно этот вопрос актуален для организаций и ИП, которые обязаны своевременно отслеживать начисления и производить оплату, чтобы избежать штрафов и наложения санкций.

Зарегистрировать личный кабинет могут:

  • руководитель компании;
  • лицо, действующее по полной доверенности;
  • лицо, действующее от имени компании на основании сведений ЕГРЮЛ.

Чтобы зарегистрировать личный кабинет, юридическое лицо должно иметь квалифицированную ЭП, полученную в аккредитованной организации.

Схема регистрации личного кабинета на сайте федеральной налоговой службы России выглядит так:

  1. Вставить носитель с ЭП в компьютер.
  2. Войти на страницу http://lk3.nalog.ru.
  3. Найти нужный сертификат и внести ПИН-код.
  4. Внести все нужные сведения в регистрационную форму.

На указанную электронную почту поступит письмо. Ожидать его можно около 2 часов, поэтому периодически проверяйте поступающую корреспонденцию. В письме содержится ссылка для активации своего аккаунта.

Нюансы при создании личного кабинета юридического лица

  1. Для доступа подразделениям, филиалам, этапы проходит управляющая организация. Нужно внести информацию по филиалу, обособленному подразделению в разделе «Администрирование» в ЛК.
  2. Те, кто действует по полной доверенности вводят данные документа, уполномочивающего действия, вручную.

Порядок предоставления доступа в личный кабинет ИП или юридического лица находится по этой ссылке: http://lkul.nalog.ru/rules.php.

Технические требования на предоставление услуги личного кабинета расположены на странице http://lkul.nalog.ru/check.php.

После регистрации личного кабинета войти в него можно с главной страницы https://www.nalog.ru/:

  1. Подключить квалифицированную электронную подпись к компьютеру и совершить вход в личный кабинет.
  2. Индивидуальные предприниматели могут входить в свой аккаунт при помощи логина (номер ИНН) и пароля.

.jpg" data-lazy-type="image" data-src="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-11.jpg" alt="" width="800" height="196" srcset="" data-srcset="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-11.jpg 800w, https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-11-768x188.jpg 768w" sizes="(max-width: 800px) 100vw, 800px" />

Восстановление утерянных данных

  • Для восстановления пароля от личного кабинета налогоплательщика нужно обратиться в свою инспекцию со следующими документами: паспорт, ИНН (можно копию), свидетельство о регистрации ИП.
  • При утере электронной подписи необходимо обращаться в ту организацию, где она была получена и действовать согласно с их правилами.

Профиль физического лица

Пройти процедуру регистрации личного кабинета налогоплательщика физическое лицо может двумя способами:

  1. Получить карту регистрации при личном посещении ИФНС.
  2. Используя квалифицированную электронную подпись.

После авторизации пользователь попадает на главную страницу своего личного кабинета, где расположены разделы:

  1. Объекты налогообложения. Отражаются все транспортные средства, земельные участки, недвижимость, принадлежащие данному гражданину.
  2. Начислено. Можно ознакомиться с налоговыми уведомлениями, оплатить по ним сборы, налоги в режиме реального времени без взимания комиссии. Также можно распечатать платежный документ для оплаты в банке.
  3. Уплачено. Здесь можно отследить все платежи, произведенные ранее и поступившие в ИФНС.
  4. Зачислено. В разделе в течение 10 дней отражается информация по переведенным средствам для уплаты налогов, сборов.
  5. Переплата/задолженность. Можно отследить задолженность, оплатить налоги по выставленному документу. Можно вернуть переплату, но только за последние 3 года.
  6. Налог на доходы ФЛ. Позволяет скачивать программное обеспечение для формирования декларации на возврат подоходного налога, контролировать ход проверки, отправлять заявление. При имеющемся ЭЦП можно отправлять заполненный документ в ИФНС.
  7. Документы налогоплательщика.

Личный кабинет для юридических лиц

На главной странице личного кабинета ЮЛ отображаются основные разделы:

  1. «Сведения о налогоплательщике» с
    1. одержит сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРП.
    2. Здесь можно найти информацию о лицензиях и свидетельствах о постановки на налоговый учет, учредителях, видах экономической деятельности, адрес компании.
  2. Сведения о расчетах с бюджетом.
    1. Раздел, включающий информацию по налогам, сборам, задолженностям, переплатам.
  3. Подготовка заявления.
    1. Здесь можно онлайн оформить заявления о постановке/снятии с учета, возврате излишне уплаченной суммы, о совместной сверке с бюджетом.
  4. «Запрос документов»
    1. позволяет заказывать документы об отсутствии задолженности, выписки из реестров, отслеживать проверку поданных документов.

Инспекции ФНС россии в регионах, как найти

Для поиска своей Налоговой инспекции необходимо зайти на главную страницу сайта https://www.nalog.ru/ и выбрать раздел «Контакты и обращения».

.jpg" data-lazy-type="image" data-src="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-12.jpg" alt="" width="800" height="97" srcset="" data-srcset="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-12.jpg 800w, https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-12-768x93.jpg 768w" sizes="(max-width: 800px) 100vw, 800px" />

Выбрать «Адреса и платежные реквизиты» инспекций ФНС России.

.jpg" data-lazy-type="image" data-src="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-13.jpg" alt="" width="742" height="521" />

После введения адреса, строка код ИФНС отображается автоматически.

.jpg" data-lazy-type="image" data-src="https://nalogkabinet.24bank.su/wp-content/uploads/2018/10/nalogvhod-14.jpg" alt="" width="728" height="204" />

В строке Субъект необходимо внести область, а в адресе начните вводить название города, и система сама предложит нужные.

Читайте также: