Услуги бухгалтера налоговый вычет

Опубликовано: 15.05.2024







Ахтанина Наталья

Дата последнего комментария: 2020-10-05

  • Налогообложение криптовалют. Как избежать банковских блокировок?
  • Банк заблокировал карту по 115 ФЗ. Что делать? 8 советов для физлиц.
  • 6 шагов. Как руководителю без знаний учета проверить ошибки в работе бухгалтера.
  • 1 Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2020 году
    • 1.1 Виды налоговых вычетов
    • 1.2 Стандартный налоговый вычет
    • 1.3 Социальный налоговый вычет
    • 1.4 Имущественный налоговый вычет
    • 1.5 Профессиональные налоговые вычеты

Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2020 году

Виды налоговых вычетов

Классификация налоговых вычетов представлена в Налоговом Кодексе. Давайте коротко рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  1. на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  2. на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2020 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чего право на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

  1. на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  2. на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  3. на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2020 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года декларацию 3 НДФЛ в налоговый орган по месту проживания или пребывания. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля. В декларации физическое лицо должно указать сумму дохода, рассчитать налог, который перечислен в бюджет и отразить налоговый вычет.

Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  1. дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  2. уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  3. уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  4. уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ имеют право все физические лица:

  1. продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
  2. продавшие иное недвижимое и движимое имущество, которое было в личной собственности менее трех лет, В данном случае вычет составляет 250 тыс. руб. Если человек владел недвижимостью более пяти лет, и продал его. то у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ;
  3. приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб;
  4. приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 руб от уплаченных процентов. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей. Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение. Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Если доходы документально подтвердить, по тем или иным причинам, невозможно, то НК РФ предусматривает возможность получения налогового вычета:

  1. индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  2. лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Самозанятость — это новый налоговый режим, который был введен в 2019 году и доказал свою эффективность. Стать самозанятым может физлицо или предприниматель, если его доход от собственной профессиональной деятельности не превышает 2,4 млн рублей. Налоговый режим действует в определенных регионах и имеет ограничения по видам деятельности.

Налоговая ставка для самозанятых составляет 6% или 4% в зависимости от контрагента, они освобождены от обязательных взносов в ПФ и не сдают бухгалтерскую и налоговую отчетность. Более того, дополнительно предусмотрен налоговый вычет для самозанятых, благодаря которому можно уменьшить размер платежей.

В 2020 году из-за экономического кризиса, вызванного пандемией коронавируса, государство предоставило самозанятым еще большие налоговые льготы — возврат уплаченных налогов, новый налоговый вычет и упрощение порядка его применения. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

  • Что такое самозанятый
  • Стандартный вычет
  • Льготный вычет в 2020 году
  • Планируемые меры по поддержке самозанятых

Что такое самозанятый

Под самозанятостью понимают экспериментальный режим, который введен в действие в 2019 году. Он действовал только в Москве и области, а также двух других территориальных единицах РФ. В этом году действие расширено еще на 19 регионов.

При этом необходимо соблюдать несколько правил:

  • Самозанятым может быть гражданин России, Беларуси и 3 других стран;
  • Лицо должно вести деятельность только на территории тех регионов, где проводится эксперимент. Обратите внимание, что речь идет именно о предпринимательской деятельности. Место регистрации самого микропредпринимателя не учитывается.
  • Самозанятым можно стать только в том случае, если человек оказывает услуги или выполняет работы, указанные в законодательстве о самозанятости.

Обратите внимание, самозанятым может быть не только физическое лицо, но и предприниматель. При оформлении статуса плательщик освобождается от таких налоговых платежей:

  • Налог на доходы физических лиц. Необходимо помнить, что речь идет только о налоге на доходы, полученные от профессиональной деятельности. Если доход получен из других источников, НДФЛ платить необходимо.
  • НДС и страховые взносы. От этих платежей освобождаются ИП, которые перешли на рассматриваемый налоговый режим. Платить нужно только налог на добавленную стоимость, который образуется при ввозе товаров на территорию страны.

Выбрать налоговый режим могут лица, которые занимаются такими видами деятельности:

  • Фотографирование и съема на видео различных событий по заказу;
  • Маникюр и другие косметические услуги без открытия косметического салона;
  • Продажа товаров, произведенных самостоятельно и без привлечения наемных работников;
  • Услуги по организации торжественных событий;
  • Услуги юристов и ведение бухгалтерии на условиях аутсорсинга;
  • Строительные работы, отделка и ремонт домов, квартир, коммерческих помещений;
  • Транспортные услуги, в том числе пассажиров и грузов различных типов;
  • Сдача жилых помещений в аренду независимо от срока;
  • Выполнение других работ через электронные площадки в интернете.

Обратите внимание, что независимо от вида деятельности объем полученного дохода в течение года не может превышать 2,4 млн рублей. В противном случае предпринимателю придется переходить на другую систему налогообложения.

Рассмотрим, может ли самозанятый получить налоговый вычет и каким образом рассчитывается льгота. Согласно законодательству, регулирующему деятельность самозанятых лиц, каждый из них имеет право на вычет в размере 10 тыс. рублей.

Суть вычета заключается в том, что микропредприниматель имеет право отнимать от ежемесячного платежа в бюджет определенную сумму до тех пор, пока не исчерпается указанный выше лимит. Но особенность состоит в том, что вычитать можно не всю сумму налога.

  • Налоговая ставка для самозанятых при работе с физическими лицами составляет 4%. Из них 1% — это сумма вычета. То есть фактически можно платить в бюджет не 4, а 3% от суммы полученных доходов.

  • Ставка обязательного платежа при работе с юрлицами 6%. Налоговый вычет для самозанятых в этом случае составляет 2%. То есть фактически платить можно 4%.

Подсчет показывает, что при работе исключительно с физическими лицами самозанятый может платить налог по ставке 3% до тех пор, пока размер его дохода не составит 1 млн рублей в год.

Никаких дополнительных действий для применения налогового вычета делать не нужно. Налоговая служба самостоятельно в приложении будет выставлять сумму платежа в размере 3% (4%) до тех пор, пока не будет исчерпан лимит в 10 тыс. рублей.

Льготный вычет в 2020 году

Изначально налоговый вычет для самозанятых 10 000 в год применялся в 2019 году и не предусматривал дополнительных льгот. То есть суммы начисленных налогов в прошлом периоде уменьшались. Но в этом году в связи с кризисом, вызванным пандемией коронавируса, весь уплаченный в прошлом году налог был возвращен. Поэтому фактически самозанятые оплачивали платежи государству по ставке 0%.

В этом году вычет в размере 10 тыс. также применяется. Но уменьшать можно не часть налогового платежа, а весь. Более того, государство предоставило микропредпринимателям дополнительный вычет в размере минимального размера оплаты труда.

В период с июня до конца текущего года каждому самозанятому предоставляется вычет в размере 12 130 рублей. На эту сумму можно уменьшать ежемесячные платежи до полного исчерпания. Правило распространяется и на ранее работавших, и на новых микробизнесменов.

Если зарегистрироваться в текущем году можно получить сразу два вычета:

  • 10 тыс. согласно стандартным условиям;
  • 12,13 тыс. рублей согласно льготе, связанной с коронавирусом.

Если посчитать, то самозанятый может заработать без налогов:

  • 368 тыс., если оказывать услуги компаниям;
  • 553 тыс., если оказывать услуги только физлицам.

Обратите внимание, что неиспользованные до конца года вычеты сгорают, а новый в размере 10 тыс. на 2021 год будет предоставляться по обычным правилам. То есть отнимать можно будет только часть налога (1% по общему правилу), а не весь (4 или 6%).

При заполнении декларации по корпоративному подоходному налогу наибольшие затруднения вызывают принципы и порядок отнесения расходов на вычеты. В данном материале эксперт журнала даст пояснения, какие расходы относятся на вычеты и как, а какие – нет.

Расходы налогоплательщика, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, если размер относимых на вычеты расходов не превышает нормы, установленные Налоговым кодексом РК.

Порядок и нормы отнесения расходов на вычеты регулируются статьями 100–125 Налогового кодекса.

Согласно положениям статьи 100 Налогового кодекса, вычеты производятся налогоплательщиком при наличии первичных документов, подтверждающих, что эти расходы непосредственно связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

Расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, которые подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.

Рассмотрим порядок отнесения расходов на вычеты в той последовательности, в которой они отражаются в декларации по корпоративному подоходному налогу.

Вычеты по реализованным товарам, работам и услугам

Сумма расходов по реализованным товарам, работам, услугам включает в себя стоимость товарно-материальных запасов (далее – ТМЗ), финансовых, рекламных, консультационных, маркетинговых, дизайнерских услуг и прочих работ и услуг. Определение суммы расходов по реализованным товарам, работам и услугам, относимой на вычеты, следует начинать с проверки всей первичной документации по учету приобретенных и реализованных товаров, работ и услуг. Перед составлением декларации по корпоративному подоходному налогу (далее – декларация по КПН) необходимо удостовериться в наличии и правильности оформления: договоров, накладных, грузовых таможенных деклараций, доверенностей, актов на списание запасов, путевых листов и т. д.

Для того чтобы отнести на вычеты стоимость транспортных услуг, необходимо иметь в наличии перевозочные документы, подтверждающие факт оказания данных услуг: договоры перевозки, акты выполненных работ, счета-фактуры, путевые листы, товарно-транспортные накладные и пр.

При включении в вычеты стоимости маркетинговых услуг необходимы: договор на оказание маркетинговых услуг, акт выполненных работ, отчет о проведенных маркетинговых исследованиях и др.

При отнесении на вычеты расходов по рекламе следует иметь в виду, что вычету подлежит только стоимость рекламных товаров и услуг, отвечающих признакам рекламы и несущих в себе информацию о производимых товарах, оказываемых услугах и непосредственно о производителе этих товаров и услуг. Стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена передача товара, при этом стоимость единицы такого товара не должна превышать 5-кратный размер месячного расчетного показателя (далее – МРП), который в 2016 году составил 10 605 тенге (п. 16-1 ст. 100 Налогового кодекса).

В целях проверки достоверности сведений бухгалтерского учета в части учета поступления запасов и услуг перед составлением декларации по КПН следует провести сверки взаиморасчетов с контрагентами – поставщиками компании. Это позволит выявить и устранить ошибки, допущенные в бухгалтерском учете. Кроме того, следует проверить, соответствуют ли сведения оборотно-сальдовых ведомостей по учету запасов за текущий налоговый период остаткам, указанным в декларации по форме 100.00, за предыдущий налоговый период.

Сумму вычетов по реализованным товарам, работам и услугам отражают в строке 100.00.009 декларации по КПН. Стоимость выбывших ТМЗ рассчитывают по формуле:

В = Он – Ок + П,

Он – остаток ТМЗ на начало периода;

Ок – остаток ТМЗ на конец периода;

П – поступление ТМЗ.

Например, себестоимость товаров в ТОО на начало года составляла 520 000 тенге, в течение года было приобретено товаров на сумму 2 500 000 тенге, стоимость остатка товара на конец года – 150 000 тенге. На вычеты по реализованным товарам следует отнести 2 870 000 тенге (520 000 – 150 000 + 2 500 000).

Не всегда стоимость выбывших ТМЗ относится на вычеты напрямую. Исключение составляют случаи, когда:

– стоимость товаров, работ, услуг полностью или частично является расходами будущих периодов;

– приобретение товаров, работ, услуг связано с эксплуатацией, ремонтом, реконструкцией, модернизацией, содержанием и ликвидацией основных средств (далее – ОС) (последующие расходы);

– стоимость приобретенных товаров, работ, услуг подлежит включению в первоначальную стоимость фиксированных активов;

– приобретение товаров, работ, услуг никак не связано с деятельностью, направленной на получение дохода.

В перечисленных выше случаях стоимость товаров, работ и услуг сначала отражается в строках раздела «Приобретено», а затем уменьшает сумму расходов по реализованным товарам, работам и услугам путем заполнения соответствующих строк раздела.

Если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, то расходы налогоплательщика по устранению недостатков реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, произведенных в течение установленного сделкой гарантийного срока, подлежат отнесению на вычеты (п. 11 ст. 100 Налогового кодекса).

Для детализации сумм расходов по реализованным товарам, работам, услугам следует составить налоговые регистры отдельно по каждому виду расходов, например:

Налоговый регистр для заполнения строки 100.00.009 III A «Приобретено товарно-материальных запасов» (фрагмент)

БИН ХХХХХХХХХХХХ

Наименование налогоплательщика – ТОО «ХХХ»

Налоговый период – 2016 год


Налоговые регистры для заполнения строк 100.00.009 В–100.00.009 G по приобретенным услугам однотипные:

Налоговый регистр для заполнения строки 100.00.009 В «Финансовые услуги» (фрагмент)

БИН ХХХХХХХХХХХХ

Наименование налогоплательщика – ТОО «ХХХ»

Налоговый период – 2016 год


Налоговый регистр для заполнения строки 100.00.009 Н «Прочие работы и услуги» (фрагмент)

БИН ХХХХХХХХХХХХ

Наименование налогоплательщика – ТОО «ХХХ»

Налоговый период – 2016 год

Пример

У ТОО на начало года имелись товары, себестоимость которых составляла 185 000 тенге. В течение года было приобретено товаров на сумму 1 750 000 тенге. В течение года по результатам проведенных инвентаризаций было списано товаров, пришедших в негодность, на сумму 120 000 тенге. Остаток товаров на конец года составил 450 000 тенге. Кроме того, в течение года товариществом были приобретены маркетинговые услуги на сумму 420 000 тенге и финансовые услуги на сумму 310 000 тенге. Фонд оплаты труда сотрудников за отчетный период составил 2 500 000 тенге. Также в течение года был проведен капитальный и текущий ремонт ОС, соответственно, на сумму 680 000 тенге и 475 000 тенге. Страховая премия по договору обязательного страхования ответственности работодателя составила 170 000 тенге. Период действия договора страхования – с 1 марта 2016 года по 28 февраля 2017 года. Сумма расходов будущих периодов на начало года – 27 000 тенге. В декабре руководство ТОО оплатило проведение корпоративного новогоднего мероприятия стоимостью 350 000 тенге.

Порядок определения суммы вычета по реализованным товарам, работам и услугам для заполнения строки 100.00.009 «Расходы по реализованным товарам (работам, услугам)»:


Определив стоимость приобретенных ТМЗ, работ и услуг и указав в форме 100.00 в строке 100.00.09 III, далее, в случаях когда предприятие является плательщиком НДС, рекомендуется сопоставить ее с суммами приобретенных товаров, работ и услуг, указанными в декларациях по налогу на добавленную стоимость за 2016 год. Между данными суммами могут возникнуть расхождения, которые объяснимы и не являются ошибками. Например, если приобретаются ОС, в декларации по налогу на добавленную стоимость (ф. 300.00) покупки включаются в общую сумму приобретений, а в декларации по КПН эта операция отражается как приобретение фиксированных активов. Поэтому при составлении декларации по КПН следует провести анализ расхождений с формой 300.00 и составить таблицы с пояснениями причин их возникновения.

Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам

Вычету подлежат следующие расходы работодателя по доходам работника (в том числе если работник является нерезидентом РК), подлежащие налогообложению:

1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

2) доходы работника в натуральной форме;

3) доходы работника в виде материальной выгоды, такие как:

– отрицательная разница между стоимостью товаров, работ, услуг, реализованных работнику, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров, работ, услуг – при реализации товаров, работ, услуг работнику;

– списание по решению работодателя суммы долга или обязательства работника перед ним;

Если вы официально работаете по найму и уплачиваете налог на доходы физических лиц (его удерживает из зарплаты и перечисляет в бюджет работодатель), то при покупке квартиры, дома или земельного участка вы можете вернуть себе часть денег в размере уплаченного вами НДФЛ. Этот налоговый вычет прописан в НК РФ (ст. 220 НК РФ).

В каких случаях получают имущественный вычет?

Воспользоваться имущественным вычетом можно, если соблюдены условия:

  • получатель является резидентом РФ;
  • приобретенная квартира находится на территории России;
  • жилье уже находится в собственности или для новостройки получен акт приема-передачи;
  • жилье куплено не у близкого родственника или члена семьи.

Вы можете вернуть НДФЛ с расходов на:

  • приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым объектом или для строительства индивидуального жилья;
  • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья, земельного участка под него;
  • расходы по уплате процентов по кредитам российских банков, полученным для рефинансирования займов на строительство, приобретение жилья, земельного участка под него;
  • расходы, связанные с отделкой или ремонтом жилья, но только если в соответствующем договоре прописано, что дом, квартира или комната имели статус незавершенных строительством и были куплены без отделки;

При покупке имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам , понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Размер налогового вычета

Сумма, которую вы можете вернуть, это:

  1. НДФЛ, удержанный с доходов, равных расходам на приобретение жилья или земельного участка, но не более чем с 2 млн рублей (т. е. вернуть вы можете максимум 2 млн руб. × 13% = 260 тыс. рублей).
  2. В случае приобретения жилья в ипотеку можно вернуть НДФЛ, удержанный с доходов, равных расходам на уплату ипотечных процентов, но не более чем с 3 млн рублей (максимум 3 млн руб. × 13% = 390 тыс. руб.)

Для жилья, купленного до 01.01.2014 г. ограничения по процентам нет. То есть НДФЛ возвращается со всей суммы уплаченных процентов.

За каждый год можно вернуть сумму НДФЛ размером не больше, чем вы перечислили в бюджет, при этом возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.

Пример:

В 2020 году И. И. Иванов купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2020 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов И. И. сможет вернуть, составляет 2 млн ×13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2020 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Если несколько лиц приобретают имущество в совместную собственность, то вычет распределяется между ними следующим образом:

  • общая долевая собственность — между собственниками пропорционально их долям. Для родителя, который покупает жилье в долевую собственность с несовершеннолетними детьми, допускается получить вычет в полном объеме;
  • общая совместная собственность — по письменному заявлению. Распределить вычет можно хоть в соотношении 0% и 100%.

Пример:

Супруги в 2020 купили квартиру за 3 млн рублей в общую долевую собственность. Каждый из них получил половину квартиры — 50%. Общая сумма вычета по приобретенной квартире составляет 4 млн рублей, по 2 млн на каждого из супругов. Но сумма вычета не может превышать стоимость квартиры, поэтому ограничимся 3 млн рублей.

Так как каждый супруг владеет частью квартиры, то вычет разделится пропорционально их долям. Следовательно, каждый может вычесть из налоговой базы НДФЛ 1,5 млн рублей и получить 195 000 рублей вычета.

Использование налогового вычета по нескольким объектам жилья


До 2014 года в Налоговом Кодексе было такое ограничение: налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земли мог быть получен человеком только один раз в жизни. Не имело никакого значения, за какую сумму было приобретено жилье, и в каком размере был использован вычет. В новой редакции Налогового Кодекса это ограничение было изменено: теперь, если вычет получен не в максимальном размере (с суммы меньше 2 млн рублей), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если вы уже воспользовались вычетом по жилью, купленному до 1 января 2014 года, то к вам применяются старые правила — вы уже использовали вычет единственный раз в жизни (Письмо Минфина России от 09.08.2013 N 03-04-05/32324).

Процесс возврата НДФЛ при использовании имущественного вычета

Есть два способа получить налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земли:

  • через налоговую инспекцию, когда удержанный НДФЛ возвращается налоговой инспекцией сразу за целый год;
  • через работодателя, когда с вашей заработной платы не удерживается НДФЛ, пока не закончится сумма имущественного вычета.

Получение вычета через налоговую инспекцию

По истечении календарного года, в котором у вас есть право на имущественный вычет, соберите документы и информацию, необходимые для вычета. К ним относятся:

Если налоговая инспекция нарушит сроки возврата НДФЛ, то за опоздание их заставят заплатить проценты, начисленные на основании ставки рефинансирования.

Декларацию и заявление нужно отправлять в ИФНС каждый год до тех пор, пока не будет возвращена вся сумма НДФЛ.

Этот вариант подойдет тем, кто хочет вернуть НДФЛ за прошлые периоды или не работает по трудовому договору.

Получение вычета через работодателя

В этом случае не нужно ждать окончания года. Сразу после оформления всех документов на приобретенное жилье (строительство, земельный участок) обратитесь в ИФНС с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет. Также предоставьте в ИФНС все документы, подтверждающие право на вычет при покупке квартиры, дома или земли. Декларацию 3-НДФЛ заполнять не нужно.

После того как налоговая инспекция получит ваши документы, она проверит их и через 30 дней выдаст уведомление о праве на вычет. Отнесите уведомление в бухгалтерию своего работодателя вместе с заявлением о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ. После этого работодатель будет рассчитывать НДФЛ в текущем году с учетом имущественного вычета, т. е. не будет удерживать налог, пока не кончится сумма вычета, указанная в уведомлении.

Имейте в виду, что уведомление действует только в рамках одного календарного года. Если вычет в течение года полностью не использован, то в следующем году снова нужно обращаться в ИФНС, получать новое уведомление, предоставлять его работодателю.

Важно, что подать заявление совместитель может только одному работодателю налоговому агенту. Чтобы уменьшить налог с дохода, полученного от всех работодателей, придется обращаться в налоговую.

В России упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. Теперь, чтобы получить вычет, заявителю надо будет только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически

В Госдуму поступил законопроект об упрощенном порядке оформления имущественного налогового вычета за покупку квартиры, дома или земельного участка. Законопроект касается вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Ранее правительство одобрило предложение Минфина об упрощении процедуры получения налогового вычета при покупке недвижимости.

«Сбор различных документов и заполнение декларации у людей вызывает трудности и зачастую они просто не имеют такой возможности. Правительство упростит эту процедуру», — отметил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании правительства 10 декабря.

Сейчас можно вернуть 13% от стоимости квартиры, а оформить все необходимые документы — в режиме онлайн, не выходя из дома. Эта несложная процедура в ближайшем будущем будем еще проще. Рассказываем, как можно оформить налоговый вычет с покупки квартиры на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) в упрощенном и обычном порядке.

Как упростят оформление налогового вычета

Сейчас, чтобы получить налоговый вычет, нужно по итогам года подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на этот вычет. По новым правилам физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ, подтверждение своего права на вычет, а также сканирование и загрузка множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) не потребуется. Достаточно будет заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например, в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денежных средств.

Сроки оформления имущественного вычета

Помимо существенное сокращение списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка существенно сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.

По новым правилам камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Однако срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.

Когда начнет действовать упрощенный порядок

Если Госдума примет закон, то он вступит в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физлиц. Новые упрощенные правила распространят на налоговые вычеты, возникшие с 1 января 2020 года, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлен иной срок вступления их в силу, отмечается в проекте закона. То есть, уже в 2021 году россияне смогут подать заявление на налоговый вычет за 2020 налоговый год в упрощенном порядке.

Жанна Колесникова, руководитель коммерческой практики адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнеры»:

— На мой взгляд, это существенно облегчит жизнь налогоплательщикам, поскольку теперь им просто нужно сформировать электронное заявление и не придется заполнять налоговую декларацию. Как правило, именно из-за неправильного заполнения декларации большинство налогоплательщиков получают отказ в предоставлении вычета. Кроме того, не нужно собирать и сканировать подтверждающие документы.

Что еще в нового в упрощенном порядке

Возврат суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке при наличии у налогоплательщика задолженности, подлежащей взысканию, должен будет производиться только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Предполагается также, что при нарушении сроков возврата суммы излишне уплаченного налога в связи с предоставлением налогового вычета, считая с двадцатого дня после принятия решения о его предоставлении, будут начисляться проценты.

Сколько можно вернуть из бюджета

Россияне, которые имеют официальный доход и платят НДФЛ, могут вернуть 13% от стоимости квартиры. Государством установлен лимит — максимальная сумма, с которой гражданин может получить причитающиеся ему 13%, составляет 2 млн руб. Таким образом, вернуть получится 260 тыс. руб. Если квартира стоила меньше установленного лимита, то им можно воспользоваться при покупке другой квартиры.

Вернуть уплаченные налоги из бюджета также можно, если квартира куплена в ипотеку. Россияне могут получить 13% из бюджета от уплаченных процентов по жилищному кредиту. При этом лимит вычета выше — 3 млн руб. Таким образом, вернуть получится 390 тыс. руб. Воспользоваться этим правом можно только один раз.

В сумме эти два вычета составляют серьезную сумму — 650 тыс. руб. Если имущество было приобретено в браке и является совместной собственностью, то право на вычет имеет каждый из супругов. Таким образом, семья может вернуть до 1,3 млн руб. из уплаченных налогов.

Инструкция по оформлению имущественного вычета

Рассмотрим правила, которые действуют до вступления упрощенного порядка. Для оформления имущественного вычета необходимо зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В него также можно войти, если у вас уже действует аккаунт на сайте госуслуг. После завершения регистрации в личном кабинете нужно получить электронную цифровую подпись и можно приступать к оформлению заявления на имущественный вычет с покупки недвижимости.

Здесь необходимо выбрать территориальный налоговый орган для подачи декларации и год, за который необходимо получить имущественный вычет.

Далее заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) на сайте. Она подгрузится автоматически с необходимыми данными из справки по форме 2-НДФЛ. Если на сайте ФНС нет данных об уплаченных налогах за предыдущие годы, то справку можно получить из бухгалтерии по месту работы.

Выбираем объект недвижимости, в отношении которого нужно получить имущественный вычет, и вносим сумму расходов, потраченную на приобретение имущества.

Чтобы получить имущественный вычет онлайн, необходимо сделать сканы документов:

- выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП);

- при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче квартиры или доли в ней или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);

- при погашении процентов по займу — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;

- документы, подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

- выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом об уплате процентов по кредиту или займу, ипотечному договору.

После загрузки и отправки всех необходимых документов нужно написать заявление о возврате уплаченных налогов из бюджета с указанием номера счета, куда нужно перечислить вычет. Далее ожидать рассмотрения заявления налоговым органом. Это обычно занимает три-четыре месяца.

Читайте также: