Упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета льготная система налогообложения

Опубликовано: 16.05.2024

Наиболее часто используемая система налогообложения в малом и среднем бизнесе – так называемая упрощенка. Мы попробуем разобраться, чем выгодно ведение бухгалтерского учета при УСН для малых предприятий и ИП. Самое привлекательное в этой системе - невысокая нагрузка по налогам и простота системы бухучета и отчетности, особенно, если речь идет о физических лицах.

Определяем понятие УСН

В нашей стране существуют две главные системы налогообложения: основная - ОСН (ОСНО); и упрощенная - УСН. Они имеют несколько разновидностей, доводя общее количество возможных способов налогообложения до пяти.

В упрощенных способах ведения бухгалтерского учета субъекты освобождаются от всех налогов, за исключением налога на доходы.

Выделяют такие варианты УСН:

Доход - 6%.
Доходы минус расходы – 15%.

Не случайно “упрощенка” называется именно так: сдавать отчетность необходимо один раз за отчетный период, то есть за год; производится расчет только одного налога, плюс существуют способы еще его уменьшить.

Но оговоримся: применение упрощенного порядка ведения бухучета не является причиной освобождения предпринимателей от уплаты НДФЛ с зарплат сотрудников.

Как начать использовать УСН?

Процедура выбора и смены порядка учета на УСН осуществляется по инициативе самого хозяйствующего субъекта. Существуют два варианта начать ведение бухгалтерского учета на упрощенке.

Выбор УСН при создании и постановке на учет фирмы или ИП, либо в первые 30 дней после получения свидетельства о регистрации
Смена порядка ведения бухучета с ОСНО на УСН. Изменение возможно с 1 числа нового года, а заявить о желании сменить режим необходимо до окончания текущего года.

Особое условие существует, если ранее компания находилась на ЕНВД. Разрешается изменить систему бухгалтерского учета на упрощенку с начала месяца, в котором закончилась выплата этого налога. Уведомить ИФНС о своем желании налогоплательщик обязан не позже срока в один месяц со дня окончания выплаты ЕНВД.

Для выбора упрощенной формы ведения бухгалтерского учета в 2018 году субъект налогообложения должен удовлетворять следующим условиям:

Число штатных сотрудников менее ста человек.
Доход за первые девять месяцев 2017 года менее 112,5 миллиона рублей, а общий за весь налоговый период - год - не выше 150 млн. руб.
Остаточная стоимость основных средств меньше 150 миллионов рублей.
Процент участия в субъекте других организаций не превышает 25%.

Отметим, какие организации не вправе использовать упрощенные системы бухгалтерского учета:

фирмы с филиалами;
иностранный бизнес, его представительства и филиалы;
страховые компании и банки;
негосударственные ПФ и инвестфонды, профучастники рынка ценных бумаг;
бюджетные, казенные организации;
ломбарды, адвокаты и нотариусы;
производители подакцизных товаров;
предприятия, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых;
казино и игорные дома;
плательщики ЕСХН;
компании, предоставляющие услуги аутстаффинга;
участники соглашения о разделе продукции.

Две формы упрощенки

Выше уже упоминалось, ведение бухгалтерского учета при УСН различается по тому, что рассматривается в качестве базу для налогоисчисления.

Упрощенная система налогообложения - 6%. Налогооблагаемой базой являются все денежные средства, заработанные предпринимателем или юрлицом, проще говоря, выручка. Ставка налога, как вы уже поняли - 6%. Необходимо помнить, что местные законы регионов РФ могут уменьшить ставку до 1%.

Еще налог возможно уменьшить на размер страховых взносов.

Физическое лицо - ИП, не имеющее дополнительных сотрудников в штате может снизить налог на полную сумму;
ООО и физлица с сотрудниками - лишь на половину.

Обязательство разрешается уменьшать в том же отчетном периоде, когда были уплачены взносы.

На упрощенке “Доходы минус расходы”, налоговое обязательство высчитывается с суммы разницы, образованной между поступлениями и расходами предприятия. Размер ставки при таком варианте - 15%, но законом может быть установлена от 5 до 15%.

Важное правило! Налог при применении упрощенной формы бухгалтерского учета “доходы минус расходы” является обязательным к выплате даже в случае получения убытка предприятием. Даже такой расклад вынуждает фирму уплатить 1% с суммы заработанных поступлений.

Выбирая объект для налогоисчисления обратите внимание на ставку налога, установленную для вашего региона. Например, Москва установила 10% для организаций, действующих в области спорта, животноводства, социальных услуг.

При упрощенном порядке ведения бухучета “Доходы минус расходы” возможно уменьшить налогооблагаемую базу за счет списания установленных законом издержек. Полный перечень которых можно изучить в статье 346.16 Налогового кодекса России.

Очень важно на каждый расход иметь пакет правильно оформленных документов, подтверждающих оплату и получение товара или сервиса. При неспособности налогоплательщика подтвердить учтенные расходы, ему придется уплатить доначисленную сумму обязательства и штраф.

Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета можно совместить с некоторыми другими типами налогообложения. Выучить легко: патент и ЕНВД - да; ЕСХН и ОСНО - нет. Учитывать издержки и поступления необходимо в той системе, к какой они относятся.

Отчет и уплата по УСН

Малый бизнес и физлица выплачивают налог по УСН авансом ежеквартально.

Крайние сроки выплаты:

первый квартал - 25.04;
за 6 месяцев - 25.07;
за 9 месяцев - 25.10;
за год: физлица рассчитываются по месту жительства - 30.04, ООО - 31.03 по месту нахождения.

Авансовые выплаты учитываются в расчете и выплате итогового налога за год.

Отчетность по ведению бухучета на упрощенке крайне проста и оправдывает название спецрежима. Заполнять и передавать в ФНС декларацию необходимо единожды по итогу полного налогового периода - года.

Также требуется заполнять Книгу учета доходов и расходов, но обязательно передавать налоговым службам ее не нужно. Лишь в случае поступления такого требования со стороны ИФНС.

Компания “Азбука учета” оказывает бухгалтерские услуги по УСН как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Приходите к нам! И мы подберем для вас оптимальный вариант обслуживания и индивидуальную стоимость услуг.

Преимущества перехода на УСН
Условия перехода на УСН в 2020 году
Порядок перехода на УСН с 2020 года
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
Подготовка к переходу на «упрощенку»
Как выбрать объект налогообложения при переходе на УСН
Можно ли отменить переход на упрощенный налоговый режим
Нужно ли ждать ответа от налоговой службы
Порядок заполнения уведомления
Как правильно перейти на УСН

Преимущества перехода на УСН

Упрощенная система предусматривает уплату единого налога в размере 6% от дохода субъекта предпринимательской деятельности или 15% от прибыли, то есть разницы между доходом и подтвержденным документально расходом компании. Субъекты Федерации имеют право своими нормативными документами снижать ставку налога в 15% для отдельных категорий плательщиков.

Преимущества УСН для плательщиков очевидны:

1. Снижение налоговой нагрузки. Компании не нужно уплачивать обязательные налоговые платежи, предусмотренные ОСНО. Нет необходимости нести затраты на оптимизацию налоговой нагрузки.

2. Возможность выбора базы налогообложения. У плательщика налогов есть возможность платить обязательные платежи с прибыли или всего дохода компании. Второй вариант выгоден, если предприниматель не может документально подтвердить расходы. Размер платежа при этом существенно меньше, чем при использовании ОСНО.

3. Минимальные налоговые ставки. Согласно общим правилам, установленным налоговым кодексом, размер единого налога с дохода составляет 6%, а с прибыли — 15%. Однако, в первом случае ставка снижается по инициативе местных органов власти до 1%, а во втором — до 5%.

4. Возможность списания расходов при покупке средств производства. Если компания, которая работает на «упрощенке» покупает основные средства или НМА, их стоимость в полном размере относится на расходы и уменьшает налогооблагаемую базу (при УСН Д-Р). Нет необходимости постепенно списывать их стоимость за счет амортизации, на что уходит до 5 лет.

5. Упрощенный порядок бухгалтерского и налогового учета. Малые предприятия и предприниматели, которые платят налоги по упрощенной системе, имеют право не вести бухгалтерский учет и не собирать первичные документы. Обязательным условием является только книга доходов и расходов, но затраты на ее ведение минимальны.

6. Простой порядок сдачи отчетов. В налоговую службу компания сдает декларацию в конце отчетного периода. Дополнительная отчетность, как в случае с ОСНО, не предусмотрена.

Условия перехода на УСН в 2020 году

Согласно действующему налоговому кодексу критерии перехода на УСН устанавливаются каждый год. Однако в связи со стабилизацией экономической обстановки в России в последние годы они не меняются кардинально. Все требования указаны в разделе 26.2 НК.

К ним относятся:

В компании не должно работать больше 100 наемных сотрудников;
Организация не должна иметь обособленных подразделений;
Имеются ограничения по видам деятельности. УСН нельзя выбирать в качестве системы налогообложения, если субъект предпринимательства оказывает банковские услуги, является страховой компанией, добывает полезные ископаемые.
Стоимость активов компании превышает 150 млн рублей. Обратите внимание, что согласно письму СД-3−3/7457@ ФНС ограничение касается и юридических лиц, и предпринимателей, хотя в законе прямого указания на ИП нет.

Один из важных факторов, который может сделать невозможным переход на УСН в 2020 — лимит по выручке. Компания не может выбрать «упрощенку», если в прошлом отчетном периоде размер дохода составляет 15 млн рублей.

Порядок перехода на УСН с 2020 года

Юридические лица и предприниматели, которые только прошли процедуру регистрации, автоматически числятся в налоговой как плательщики обязательных платежей по общей системе. Чтобы выбрать «упрощенку» достаточно подать заявление вместе с регистрационными документами. Если документ подан не был, его можно предоставить в ФНС в течение 30 дней с момента процедуры регистрации.

Субъекты предпринимательства, которые платят налоги по общей системе, имеют право переходить на упрощенную схему по собственному желанию только в конце налогового периода. То есть с 1 числа нового года. При этом необходимо соблюсти критерии перехода на УСН.

Для перехода необходимо обратиться с заявлением в ИФНС по месту регистрации. Сделать это нужно до наступления нового отчетного периода, до есть до конца текущего года.

Исключение составляют только плательщики ЕНВД. Если они прекращают заниматься той деятельностью, для которой оформили ЕНВД, то могут выбрать УСН до конца отчетного периода. Для этого нужно в течение месяца с момента снятия с учета обратиться в налоговую службу с заявлением.

Срок подачи уведомления о переходе на УСН

Для перехода на упрощенную систему уплаты налогов не нужно получать разрешения в налоговой службе. Достаточно сообщить в инспекцию о своем желании и начать учет по новой системе. Естественно только в том случае, если в отношении плательщика не действуют ограничения по переходу на УСН в 2020 году.

Уведомление отправляется в виде заявления, составленного на бланке Ф.26.-1. Сроки направления уведомления:

Для новых юридических лиц и предпринимателей — вместе с подачей регистрационных документов или в течение 30 дней после регистрации.
Действующие предприятия. До окончания текущего налогового периода, то есть до 31 декабря.
Плательщики ЕНВД. На уведомление дается 30 дней с того момента, как они снимаются с учета.

Подготовка к переходу на «упрощенку»

Соответствие установленным критериям — важное, но не единственное условие перехода с общей системы на УСН. При переходе следует правильно отразить в учете и заплатить обязательные налоговые платежи, особенно по НДС.

Необходимо учесть следующие требования:

1. Указать в отчетности и заплатить налоги с сумм, которые были получены в оплату согласно заключенным договорам. Они платятся в том случае, если сам договор планируется выполнить в январе, то есть после перехода на «упрощенку».

2. До конца года перед окончанием налогового периода необходимо пройти процедуру восстановления НДС по приобретенным материальным и нематериальным активам, а также купленному сырью и товарам. Они восстанавливаются в объеме, который ранее был заявлен к вычету.

3. Если компания получила аванс по договору и заплатила с него НДС, но товары планируется поставить позже, налог возвращается покупателям. Он же может быть принят к вычету в текущем налоговом периоде, если компания получит соответствующие счета-фактуры.

4. Если компания во время работы создала резервы, то они должны быть учтены как внереализационные доходы при определении размера налогового платежа по УСН.

Как выбрать объект налогообложения при переходе на УСН

Перед подачей уведомления в налоговую службу плательщик должен определить, каким образом он желает начислять налоги. Также необходимо указать, какова остаточная стоимость основных фондов и размер доходов по состоянию на конец 3 квартала. Сумма не должна превышать 125 млн рублей.

Действующим законодательством предусмотрена возможность выбора одного из двух объектов налогообложения.

1. Доходы. Налог в размере 6% платится со всей выручки, которую получает компания в текущем отчетном периоде. Объектом являются именно деньги, которые компания получает на расчетный счет или в кассу. Сам факт отгрузки товара не дает основания для начисления налога.

Такой вариант выгодно выбирать, если компания имеет минимальные производственные расходы или не может подтверждать их документально.

2. Доходы — Расходы. Налог в размере 15% платится от разницы между полученным доходом и понесенными расходами. Однако расходы должны относится к хозяйственной деятельности компании и подтверждаться документально. Законодательством установлен перечень расходов, которые можно отнимать от дохода при определении налогооблагаемой базы.

Такой вариант выгодно выбирать, если в процессе работы компания несет большие затраты и может подтвердить их первичными документами.

Специалисты советуют выбирать первый вариант, если расходы составляют менее 60% от доходов, в противном случае подходит второй вариант. Однако для точного определения выгоды рекомендуется пользоваться услугами профессиональных налоговых консультантов. При выборе базы налогообложения они учитывают дополнительные факторы:

Вид деятельности компании;
Категория плательщика налогов;
Регион регистрации;
Особенности финансово-хозяйственной деятельности.

Как поступить, если компания при отправке уведомления выбрала одну базу налогообложения, но позже решила поменять. Порядок действий следующий:

1. Если срок направления уведомления не пропущен, можно послать новое и в нем указать, что предыдущее письмо аннулируется.

2. Если срок направления уже истек, поменять базу можно будет только в следующем налоговом периоде, то есть через год.

Обратите внимание, что если в уведомлении указан один объект, а фактически применяется другой, это является нарушением. Налоговая служба имеет право провести проверку и доначислить платежи по правильной схеме с применением к плательщику дополнительных санкций. Причем судебные органы соглашаются с таким решением.

Можно ли отменить переход на упрощенный налоговый режим

Встречаются ситуации, когда владельцы или руководители компании передумывают переходить на упрощенную систему и решают остаться на общей. Согласно разъяснениям представителей налоговой службы сообщить о таком решении юридическое лицо или ИП может до 15 января года, в котором выполнен переход на УСН. Это правило закреплено пунктом 6 статьи 346.13 НК.

Если отмена не произведена до середины января, плательщик не имеет права применять ОСНО вместо УСН. Однако судебная практика по этому вопросу не так однозначна. При желании решение налоговой о сохранении УСН можно обжаловать, хотя на это уйдет много времени.

Нужно ли ждать ответа от налоговой службы

Процедура перехода с общей системы на УСН не предусматривает реакции со стороны налоговой службы. Это означает, что после отправки уведомления по установленной форме ответ на него плательщик не получает. Чаще всего в качестве подтверждения выступает штамп на втором экземпляре уведомления, где указан входящий номер и дата приема документа.

Однако компания имеет право обратиться в ИФНС с запросом о предоставлении информации о системе налогообложения, которую использует юридическое лицо. Форма такого запроса есть в приложении к Административному регламенту (приказ № 99н). Но его можно составлять и произвольно с указанием обязательных реквизитов.

Налоговая инспекция обязана в течение 30 дней с момента получения запроса предоставить письмо с ответом. В нем должна быть указана дата, когда плательщик направил в ИФНС уведомление о переходе на новый режим.

Обратите внимание, что ответственность за соблюдение критериев перехода лежит на плательщике, налоговая служба их не проверяет. Однако если впоследствии выяснится, что переход был произведен неправомерно, налоговая служба доначислит налоги и применит санкции.

Упрощенная система налогообложения или УСН — это один из удобных вариантов вести предпринимательскую деятельность и платить сборы в государственную казну на особых условиях. Основные отличия режима — сниженная процентная ставка и единый налог. Рассмотрим, что и когда сдает ИП и ООО на УСН? Что платит предприниматель на упрощенной системе расчета? Как уменьшить налоги?

Содержание статьи:

1. Условия применения упрощенной системы налогообложения
2. Виды УСН – что платит ИП?
3. Сроки подачи отчетности для предпринимателей
4. Что сдают ООО на УСН?
5. Пять способов уменьшить налоги для ИП
6. Чем выгоднее УСН?

Условия применения упрощенной системы налогообложения

Прежде чем переходить к разъяснению, в чем суть УСН, какие взносы ежегодно платит ИП в ФНС, стоит остановиться на вопросе, какие предприниматели могут работать в этом режиме. Переход на упрощенную систему налогообложения возможен в следующих случаях:

индивидуальные предприниматели и ООО получают доход до 150 млн рублей;
наемных работников в штате не более 100 человек;
доля участия сторонних компаний составляет не более 25%;
стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей;
юридические лица занимаются деятельностью, которая не связана с предоставлением адвокатских услуг, производством подакцизных товаров.

Банки, страховые компании, юридические лица, имеющие филиалы, не могут работать на УСН.

Упрощенная система налогообложения позволяет облегчить порядок расчета налоговых отчислений. Для ИП не требуется вести и сдавать бухгалтерскую отчетность. Для перехода на УСН предприниматели могут подать заявление вместе с документами по регистрации бизнеса. Такая возможность сохраняется в течение 30 дней после получения свидетельства о разрешении ведения предпринимательской деятельности.

Большинство крупных финансово-кредитных организаций выполняют услуги оформления документов для постановки на учет в ФНС бесплатно. Например, в Локо-Банке при подаче онлайн -заявления на регистрацию бизнеса предпринимателям гарантирован минимальный период ожидания результата. Специалисты помогут подобрать оптимальный налоговый режим. В заявке индивидуальному предпринимателю потребуется указать только данные паспорта и СНИЛС.

Виды УСН – что платит ИП?

На упрощенной системе налогообложения предприниматель сам выбирает, какой объект будет участвовать в расчете взносов в государственный бюджет. Для него доступны два варианта:

«Доходы» с налоговой ставкой 6 процентов. В отдельных регионах возможно снижение показателя до 1%. В расчеты входят только данные доходов от продаж товаров и предоставления услуг.
«Доходы минус расходы». Объектом является разница между полученной прибылью и тратами, которые зафиксированы в производственных документах. При этой форме налоговая ставка составляет от 5 до 15%. Такой режим хорош при существенных затратах на бизнес — в среднем до 65% от суммы доходов.

Уточнить, какие региональные налоговые выплаты применяются к ИП и ООО на УСН можно на сайте ФНС.

Сроки подачи отчетности для предпринимателей

ИП без наемных работников на УСН сдают декларацию один раз по итогам прошедшего отчетного периода, но не позднее 30 апреля следующего года. Налоговые выплаты перечисляются каждый квартал:

за первые три месяца — не позднее 25 апреля;
за шесть месяцев – до 25 июля;
за девять месяцев – не позже, чем 25 октября.

При подаче итоговой декларации вычисляют общую сумму взносов по итогам прошедшего отчетного периода. Из нее вычитают первые три авансовых платежа.

Что сдают ООО на УСН?

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, передаваемые в ФНС отчеты условно можно поделить на несколько подгрупп:

Декларации по единому налогу. Организации должны сдать ее до 31 марта следующего года. Если в течение предыдущего периода времени деятельность у ООО отсутствовала, то предприниматели на УСН обязаны сдать нулевую отчетность. В противном случае организации грозит штраф минимум 1 000 рублей за непредставление налоговой формы.
Зарплатные отчеты. Компании на УСН сдают расчет 6-НДФЛ, справки по 2-НДФЛ о доходах и налогах по каждому сотруднику в отдельности, единую отчетность по страховым взносам.
Декларации по имущественным сборам, связанные с владением основными средствами организации, транспортом и земельными участками.
Документы по бухгалтерскому учету и другие виды бумаг, передаваемые в ФНС на регулярной основе.

Кроме того, ООО на УСН обязаны сдавать отчетность по пенсионному и социальному страхованию.

Пять способов уменьшить налоги для ИП

Индивидуальные предприниматели могут снизить сумму отчислений в ФНС. Рассмотрим популярные методы:

ИП без наемных работников вправе уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя в ПФР и ФФОМС за отчетный период. В этот показатель входят фиксированные и дополнительные выплаты.
Предприниматели с сотрудниками в штате могут снизить налог для УСН «Доходы» на 50% от суммы страховых взносов. ИП на системе «Доходы минус расходы» вправе включить в расчет весь объем отчислений в ФФОМС.
Смена региона. Органы местного самоуправления могут снижать ставку по УСН для выбранных видов деятельности в зависимости от применяемых льгот. Соответственно, при смене региона проживания ИП изменяется налог.
Применение отсрочки. Налоговые каникулы устанавливаются регионами на определенный срок. Обычно он длится до двух лет. За этот период ИП не перечисляют налоги в ФНС, что является значительной поддержкой бизнеса.
Переход на самозанятость. Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный режим, введенный для тех индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые не имеют работников по трудовому договору и самостоятельно изготавливают товары или выполняют услуги. Совмещать самозанятость и УСН недопустимо. По НПД начисляется низкая ставка: для тех, кто принимает деньги от физических лиц, налог составляет 4%, для ИП и компаний – 6 процентов.

Предприниматели могут выбрать и перейти на другой режим налогообложения один раз — только с начала следующего года при подаче уведомления не позднее 31 декабря текущего отчетного периода.

Чем выгоднее УСН?

Как отмечено выше, переход на упрощенную систему налогообложения для ИП и ООО имеет массу преимуществ:

Все отчисления в ФНС заменяются единым налогом.
Предприниматели могут выбрать объект, с учетом которого будет изменяться процентная ставка по взносам.
При упрощенной системе налогообложения облегчается ведение бухгалтерского учета. В книге доходов и расходов предприниматель отражает только те денежные операции, которые влияют на формирование налога.
ИП без сотрудников на УСН освобождены от уплаты НДФЛ.
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения могут самостоятельно заниматься вопросом составления бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом значительно снижаются затраты компании на услуги специалистов.

Следовательно, для ИП и ООО, переходящих и работающих на УСН, сохраняются существенные плюсы, которые влияют на деятельность компании. Выбранный режим налогообложения позволяет оптимизировать расходы предпринимателя и развивать бизнес в целом.

В данной статье разберем, какие организации имеют право применять упрощенные способы бухгалтерского учета, а также формировать отчетность по упрощенной форме. От этого зависит многое: организация может упростить свой учет, в т.ч. не применяя некоторые ПБУ.

Кто может применять упрощенные способы учета

Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (БУ) могут применять (ч. 4 ст. 6 Закона N 402-ФЗ):

субъекты малого предпринимательства;
некоммерческие организации;
организации-участники проекта «Сколково».

Не могут применять упрощенные способы ведения БУ субъекты, указанные в ч. 5 ст. 6 Закона N 402-ФЗ:

организации, подлежащие обязательному аудиту;
жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
микрофинансовые организации и др.

Какие компании относятся к малым предприятиям

хозяйственные общества и партнерства, производственные и потребкооперативы, КФХ и ИП, если за прошлый год:
- среднесписочная численность — не более 100 чел.;
- сумма предпринимательского дохода (выручка + внереализационные доходы) — не более 800 млн руб. (п. 1 Постановления Правительства РФ от 04.04.2016 N 265);
- суммарная доля участия в других организациях (не являющихся малыми или средними), иностранных организаций — не более 49%;
- суммарная доля участия в УК организации Российской Федерации и субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций и фондов ─ не более 25%.

Кто подлежит обязательному аудиту

Обязательный аудит должны осуществлять организации (ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ):

акционерные общества;
если ценные бумаги организации допущены к организованным торгам;
если объем выручки от продажи (за предшествовавший отчетному год) превышает 400 млн. руб. или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 млн. руб.;
если организация является кредитной организацией, бюро кредитных историй, профессиональным участником рынка ценных бумаг, страховой организацией, клиринговой организацией, обществом взаимного страхования, организатором торговли, негосударственным пенсионным или иным фондом и др.;
если организация представляет и раскрывает годовую сводную (консолидированную) бухгалтерскую отчетность;
в иных случаях, установленных федеральными законами.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Рекомендации Минтруда по нерабочим дням мая 2021 года

Марине Аркадьевне огромная благодарность за семинар — лучше не бывает!

Один из самых важных моментов, определиться с которым рано или поздно так или иначе придется любому начинающему предпринимателю – по какой системе налогообложения ему надо работать. Это важно, поскольку от системы налогообложения зависит не только то, каким образом нужно будет вести бухгалтерию, сдавать декларацию и отчетность, но и то, в какой величине будут взиматься налоги и сборы с организации. Надо сказать, проблемой выбора налоговой системы могут быть озадачены не только молодые бизнесмены. В процессе работы изменение налогового режима по каким-либо причинам может понадобиться и предприятиям, давно существующим на рынке. В России существует два наиболее часто применяемых режима налогообложения для предприятий и организаций – общий и упрощенный. Сейчас речь пойдёт про упрощённый, или, как ещё её называют в бухгалтерских кругах, — «упрощёнку».

Что такое УСН и кому она подходит

УСН или, говоря шире, упрощенная система налогообложения – это специально разработанный способ ведения бухгалтерского учета, сдачи отчетности и уплаты налогов по облегченной схеме. Как гласит закон, по УСН могут работать любые организации и предприятия, входящие в сферу малого и среднего бизнеса. УСН является излюбленным налоговым режимом и для индивидуальных предпринимателей.

Почему УСН?

УСН чрезвычайно удобна для мелких и средних предприятий. Поскольку все бухгалтерские отчетности проводятся в упрощенном варианте, им нет необходимости держать в штате бухгалтера и можно отдать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. «Упрощенка» позволяет заменить целых три налога на один и при этом еще и дает возможность выбрать так называемый «объект налогообложения».

Проще говоря, руководство предприятия вправе решить, каким образом оно будет платить налоги: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход. Причем раз в год, накануне нового календарного года, объект налогообложения можно менять.

Еще один неоспоримый плюс УСН – возможность подавать декларацию всего один раз в год. В отличие от Общей системы налогообложения, упрощенный режим освобождает предприятия от некоторых видов налогов. Например, если говорить об Обществах с ограниченной ответственностью, то они могут не платить налог на имущество, находящееся на балансе организации, налог на добавленную стоимость, а также налог на прибыль организаций. Индивидуальные предприниматели, избравшие «упрощенку», будучи физическими лицами, не обязаны платить налог на доходы от предпринимательской деятельности, они освобождаются от налога на имущество, используемое в работе, а также от НДС.

Важно! Даже при Упрощенной системе налогообложения ООО и ИП законодательно обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников. Пренебрежение или уклонение от этой обязанности неминуемо влечет за собой карательные санкции.

Кто может и кому нельзя работать по УСН

УСН в России очень распространена, возможно, потому, что закон предусматривает, что воспользоваться ею могут любые предприятия и организации, оказывающие определенный перечень работ и услуг для населения. Исключения составляют:

Инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и иные финансовые структуры
Негосударственные пенсионные фонды, страховые организации
Организации с филиалами
Бюджетные организации
Те компании, которые занимаются организацией и проведением азартных игр и тому подобных мероприятий
Компании, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
Организации, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых (кроме распространенных, например глина, песок, щебень, торф и других)
Предприятия, зарегистрированные в других государствах
Компании, в которых доля участия других компаний составляет более 25% (кроме некоммерческих организаций, бюджетных образовательных учреждений)
Предприятия, производящие подакцизные товары (спирт, алкоголь, табак, легковые автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла, полный список смотрите в ст.181 НК РФ)
Компании, в штате которых более 100 работников
Организации, перешедшие на ЕСХН
Те предприятия, остаточная стоимость основных средств которых составляет более 100 млн. рублей
Компании, которые не сообщили о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом

Надо заметить, что в этой части Закона периодически происходят изменения, поэтому рекомендуем периодически отслеживать этот перечень.

Условия перехода на УСН

Даже если деятельность предприятия входит в список разрешенных для работы по УСН, нужно знать, что и в этом случае существуют определенные ограничения. То есть для того, чтобы налоговые органы разрешили переход на «упрощенку» нужно, чтобы внутренняя составляющая предприятия соответствовала определенным условиям. В частности:

Чистая прибыль предприятия должна быть менее 60 миллионов рублей в год
В штате компании не должно работать более 100 человек
Остаточная стоимость должна составлять не более 100 миллионов рублей
Если это организация, в частности Общество с ограниченной ответственностью, то доля участия в ней других организаций не должна превышать 25%

ВНИМАНИЕ! По закону, Воспользоваться переходом на упрощенную систему налогообложения не смогут те организации и предприятия, которые имеют филиалы и представительства, причем, независимо от места их нахождения.

Как перейти на «упрощенку»

Предприниматели уже при процедуре регистрации предприятия, обязаны определиться с тем режимом налогообложения, по которому они планируют работать. Подать уведомление на Упрощенную систему налогообложения можно как вместе со всем остальным пакетом на государственную регистрацию, так и донести потом – в течение 30 дней после подачи основных документов в налоговую инспекцию.

Если этого не произошло, то предприятие автоматически включается в общую систему налогообложения.

Иногда бывает так, что в процессе работы бизнесмены понимают, что УСН предпочтительнее ОСН и возникает вопрос: можно ли сменить режим оплаты налогов и как это сделать? Да, перейти на «упрощенку» можно в любой период работы предприятия. В силу своей простоты, данная процедура не должна вызвать никаких затруднений. Для этого руководству предприятия необходимо к началу следующего календарного года подать в налоговые органы уведомление о переходе на УСН, но сделать это необходимо не позднее 31 декабря текущего года. Стандартный образец уведомления можно легко найти на сайте Федеральной налоговой службы.

Также читайте полную версию материала «как перейти на УСН».

Минусы УСН

Прежде чем принимать решения о том, стоит ли переходить на упрощенный налоговый режим, следует тщательно взвесить все «за» и «против». Дело в том, что, несмотря на очевидные плюсы, работа по УСН имеет и ряд скрытых подводных камней. Помимо вышеозначенных ограничений по количеству сотрудников на предприятии и размеров прибыли, главным минусом работы по УСН является освобождение организаций от уплаты НДС.

Суть проблемы

Крупные предприятия, которые, как правило, работают по Общей системе налогообложения, а следовательно с НДС, требуют от своих контрагентов заполнения счет-фактур. А между тем, предприниматели, работающие на УСН, по закону не могут выписывать эти счета. Еще один минус УСН – в случае утраты права работать по ней, например, в результате превышения лимита по количеству разрешенной численности сотрудников или превышения прибыли, вернуться к ней можно будет только со следующего года. Причем заявку на переход нужно будет подать накануне 1 января.

Что в итоге?

Друзья, если вы попадаете под условия применения УСН — конечно же надо на него переходить. Минусы, как правило, шикарно компенсируются плюсами. На данный момент, УСН — самый удобный налоговый режим, предлагаемый государством частному бизнесу.

И на последок: ИП, зарегистрированные впервые на УСН имеют право на налоговые каникулы, а именно определенное время не платить налоги.

Читайте также: