Упрощенная налоговая декларация казахстан

Опубликовано: 11.05.2024

В вопросах налоговой отчётности , предприниматели, придерживаются несложных и удобных вариантов налоговой отчётности. Именно поэтому упрощённая декларация сыскала «народную» популярность.

ИП упрощёнка, главные условия для ведения упрощённой декларации в Республике Казахстан

За ИП:

Согласно условиям «упрощёнки», налогообложение для ИП составляет 3% от дохода .

ИПН - 3% от дохода фирмы за 6 месяцев
ОПВ - 10% от зарплаты предпринимателя
Социальные отчисления - 5% от зарплаты предпринимателя - 2017 год

Социальные отчисления -3,5% от зарплаты предпринимателя - 2018 год

За работника:

ОПВ - 10%
Соц. Отчисления - 3,5%,
Медицинскую страховку - 1,5%
ИПН – 10%

При этом максимально допустимый штат сотрудников – 30 человек. Однако даже такие условия не помешают бизнесу приносить весомый доход. Это возможно достичь за счёт некоторых особенностей « ип упрощёнки» и сдаче годового отчета, которые подробно рассмотрены ниже.

Не обошлось и без ограничений. Некоторые отрасли попросту не имеют возможности пользоваться упрощённой декларацией. Это касается нефтеперерабатывающих предприятий, изготовления подакцизных товаров, сбора металлов и т.д. Полный перечень содержится в Налоговом Кодексе РК (ст. 428, п.3 и п.4).

Ограничения и особенности упрощённой декларации для годового отчета

Как упоминалось ранее, максимально допустимый штат сотрудников по «упрощёнке» – 30 человек, особо важное значение для годового отчета. В это число также входит сам владелец ИП, при этом директор или владелец ТОО, считается обычным сотрудников в форме налоговой отчетности.

Ограничения касаются и величины предельного дохода. Лимит за одно полугодие – 2044 минимальных заработных плат (МЗП - 28 284 тенге). На 2018 год эта сумма составляет 57 812 496 тенге

Крайний срок сдачи налоговой отчётности – 15 число второго месяца, который следует после отчётного налогового периода.

в первом полугодие до 15 февраля, во втором полугодие до 15 августа. В 2018 году ИП и ТОО сдает форму 910 раз в 6 месяцев, и форму 200 раз в квартал.

Порядок пенсионных отчислений

Владелец ИП платит эти отчисления не только за каждого своего сотрудника, но и за самого себя. Среди предпринимателей часто встречается практика назначения своей зарплаты на минимальном уровне. Подобный ход позволяет сократить часть необходимых выплат, не нарушая при этом закон. Сэкономить можно и на зарплате сотрудников, снижая её до минимально допустимого значения. Однако предпринимателю необходимо трезво учесть все риски и последствия подобного решения.

В 2018 году размер МЗП установлен на уровне 28 284 тенге.

За сотрудника – ИПН, ОПВ, СН, СО и ОСМС – платятся ежемесячно, до 25 числа следующего месяца.

За владельца ИП – ОПВ и СО ежемесячно.

ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВ

ИПН (сотрудники) = ЗП - ОПВ - МЗП ( с вычетом) х 10%

Соц.отчисления = ЗП - ОПВ х3,5% - 2018 год

Соц. отчисления = ЗП - ОПВ х 5 % - 2017 год

ОСМС сотрудники = ЗП х 1,5% - 2018 год

ОСМС сотрудники = ЗП х 1 % - 2017 год

ОСМС за ИП - 2018 год - 0

ОСМС за ИП - 2017 год -2 446 тенге

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ФИКСИРОВАННОГО ВЫЧЕТА

Появился новый вид СНР и изменили условия применения СНР на основе упрощенной декларации.
Сейчас на упрощенном режиме лимит работников составляет до 30 сотрудников с владельцем Упрощенки, и доход не должен превышать 2044 МЗП

Но добавили СНР с использованием фиксированного вычета
лимит до 50 работников и 12260 МЗП.

1) налоговый период - год
2) соответственно предел до 50 работников и 12260 МЗП - на год

Есть ньюанс с расчетом КПН по этому виду СНР,
Мы имеем право отнести на вычеты согласно статьи 692 Налового кодекса

В целях настоящего параграфа вычету подлежат следующие виды расходов:

1) на приобретение товаров;

2) по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, подлежащим отнесению на вычеты
в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса;

3) на уплату налогов и платежей в бюджет, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 263 настоящего Кодекса;

4) суммы компенсаций при служебных командировках, подлежащие отнесению на вычеты в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса.

Плюс к этим вычетам можно вычесть доп.вычет

Статья 693. Дополнительный фиксированный вычет

Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета,
вправе при определении налогооблагаемого дохода включить в сумму расходов, относимых на вычеты,
сумму фиксированного вычета в размере не более 30 процентов от суммы дохода, определенного с учетом корректировок,
предусмотренных пунктом 4 статьи 691 настоящего Кодекса.
При этом в случае применения положений части первой настоящей статьи общая сумма расходов, относимых на вычеты,
включая фиксированный вычет, не должна превышать 70 процентов от суммы дохода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4статьи 691 настоящего Кодекса.

Таким образом, согласно статьи 695 Налогового кодекса при расчете

КПН мы умножаем 20% на доходы минус вычеты, которые не могут превышать 70%.

Т.е. при доходе 100 000 доход за минусом вычетов будет минимум 30 000,

КПН- 30 000 тенге х 20% = 6000 тенге

Ранее , при доходе 100 000 тенге на упрощенке, мы выплачивали ИПН -3%, тоесть 3 000 тенге

А если не использовать доп.вычет, предусмотренный статьей 693, то КПН будет рассчитываться аналогично расчету КПН на ОУР.

Тоесть фактически получается, при превышении 2044 МРП, оплата КПН при Специальном налоговом режиме с использованием фиксированного вычета
получается в два раза больше.

Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, еще не утверждена.
Ориентировочно до марта 2018 года будет. По работникам сдаётся ф.200, как ИП так и ТОО. Вся налоговая отчетность сдается через кабинет налогоплательщика cabinet.salyk.kz

Отчисления работодателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию

с 1 июля 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений;
с 1 января 2018 года – 1.5% от объекта исчисления отчислений;
с 1 января 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений;
с 1 января 2022 года – 3% от объекта исчисления отчислений.

Взносы индивидуальных предпринимателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию, получающих доходы по договорам ГПХ

с 1 июля 2017 года – 5% от объекта исчисления взносов;

Наконец-то стало понятно, как заполнять форму 910.00….

В статье вы узнаете, включать или не включать самого ИП при расчете среднесписочной численности работников, в каком случае производится корректировка для ТОО на упрощенке, в какие сроки необходимо сдать отчет, и какая предусмотрена ответственность за неуплату.

В последнее время все только и говорят об изменениях в налоговом законодательстве на 2020 год. Вот и многие представители малого бизнеса спрашивают, что изменилось для тех, кто работает по "упрощенке"?

Рассказываем:

СНР на основе упрощенной декларации сохранен;
порядок исчисления остается прежним – налог уплачивается с полученного дохода по ставке 3% (1,5% социальный налог и 1,5 % подоходный налог), если не применяем освобождение (про освобождение по ссылке - Малый бизнес освободили от налогов на три года);
отчетность по доходам в налоговые органы необходимо сдавать раз в полугодие;
внесены корректировки в форму отчётности 910.00.

А теперь более подробно:

Самыми основными критериями применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации является соответствие в:

предельном доходе - в размере 63,7 млн тенге (24 038 МРП)
численность работников в количестве 30 человек (до, но не более)

Для тех, кто соответствует критериям для применения «упрощенки»:

Преимущества «упрощенного» режима в том, что налоговая ставка составляет лишь 3%, и отчетность в налоговые органы необходимо сдавать раз в полугодие.

Сумма налога (3%) исчисляется в виде подоходного и социального налогов в равных долях (по ½ от полученной суммы).

При этом режим позволяет иметь наёмных работников и не платить за них социальный налог.

Имейте в виду, что при расчете суммы социального налога уплате от исчисленной суммы (рассчитанной ранее как ½) подлежит сумма, уменьшенная на сумму уплаченных социальных отчислений (рассчитанная, как общая сумма произведенных отчислений в течение полугодия за работников и за самого ИП). Если сумма СО больше исчисленного СН, СН не уплачивается.

СН к уплате = СН начисленный – Социальные отчисления

Уменьшение налога

Исчисленный налог подлежит корректировке в сторону уменьшения в размере 1,5% от суммы налога. Корректировка производится за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников. При расчете среднесписочной численности работников сам ИП в расчет НЕ ВКЛЮЧАЕТСЯ.

ВАЖНО

Корректировку можно произвести только в том случае, если заработная плата работников составляет не менее 23 МРП для ИП и 29 МРП для юридических лиц.

P.S. не путать с корректировкой дохода на 90%, так как корректировка дохода на 90% - это корректировка дохода работника, а здесь идёт речь о корректировке (уменьшении) налога, рассчитанного по ставке 3%.

Наименование

2020 год

Доход за полугодие

5 000 000 тенге

Среднесписочная численность работников

Сумма налога 3%

5 000 000 * 3% = 150 000 тенге

Уменьшение налога на 1,5%

Сумма уменьшения налога

150 000 * 7,5% = 11 250 тенге

Сумма налога (ПН + СН начисленный) с учётом уменьшения

150 000 начисленный – 11 250 уменьшение = 138 750 тенге

Прочие платежи

Налогоплательщики, которые применяют Упрощёнку, обязаны перечислять ОПВ, СО и ОСМС. Отчисления на ОСМС за себя ИП не платит, уплачивает только за работников (при их наличии) по ставке 2% от суммы дохода, а взносы на ОСМС с работников удерживает по 1% с дохода и за себя перечисляет по 2 975 тенге (сумма фиксированная). ОПВ рассчитывается по ставке 10%, а СО по ставке 3,5%.

Касательно ИП, ему дано право самостоятельно устанавливать сумму дохода для расчета ОПВ и СО за себя. Минимальная сумма дохода должна быть не менее 1 МЗП (в 2020 году 42 500 тенге) и не более 7 МЗП (для расчета СО) и 50 МЗП (для расчета ОПВ).

ОПВ, СО и ВОСМС за себя (если ИП), а также ОПВ, ИПН у источника выплаты, социальные отчисления и отчисления и взносы на ОСМС за работников и других физических лиц уплачиваются ЕЖЕМЕСЯЧНО.

Дата отчета

Налоговая отчетность – Упрощённая декларация по форме 910.00. Дата сдачи отчета - до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, то есть полугодием. Отчет за 1 полугодие необходимо сдать не позднее 15 августа. Так как в 2020 году 15 августа - это суббота, то последним днём сдачи отчетности является понедельник – 17 августа.

Документация

Все налогоплательщики обязаны составлять, применять и хранить первичные документы. Индивидуальные предприниматели, которые законодательно освобождены от ведения бухгалтерского учёта, НЕ освобождаются от составления и хранения первичных документов.

Имейте в виду, что ИП вправе не вести бухгалтерский учёт, при одновременном соблюдении условий:

применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;
не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
не являются субъектами естественных монополий.

Таким образом, если вы применяете упрощенный режим налогообложения, но при этом состоите на учете по НДС – то вы обязаны вести бухгалтерский учет.

На основе первичных документов составляются налоговые регистры. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчетность.

Ответственность

За отсутствие учетной документации (отчетности, регистров, первичной учетной документации и т.д.) предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. В зависимости от субъекта предпринимательства штраф выписывается в размере 25-75 МРП при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение.

Помимо ответственности за отсутствие учётной документации, предусмотрен штраф за непредставление налоговой отчетности в установленный срок. Штраф также выписывается в зависимости от субъекта предпринимательства в размере 15-70 МРП при повторном правонарушении, на первый раз выписывается предупреждение.

Во избежание ошибок при составлении налоговой отчетности по форме 910.00, ознакомьтесь с примерами заполнения ФНО 910.00 для ИП и для ТОО.

Данные примеры раскроют все тонкости и нюансы, которые возникают при составлении отчета. Изучив примеры, вы сможете правильно составить налоговую отчетность и найти ответы на интересующие вас вопросы.

3 главных момента, на что стоит обратить внимание:

Согласно постановлению, Правительство установило виды деятельности, освобожденные от соцналога, соцотчислений, ОПВ, ОСМС (до 01 июля и до 01 октября).
Как в 1С начислить зарплату с коэффициентом 0 к ставкам ИПН, ОПВ, СО, ОСМС?
Расчетная таблица по форме 910.00 за 1 полугодие 2020 года в Excel

Предприниматели, которые работают по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, должны отчитаться по своей деятельности, предоставляя в уполномоченные органы ФНО 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».

Срок представления формы 910.00 - до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом является полугодие.

Форма должна быть предоставлена:

за 1 полугодие 2020 года в срок до 15 августа 2020 года (15 августа - суббота, срок сдачи продлевается до понедельника 17 августа);
за 2 полугодие 2020 года в срок до 15 февраля 2021 года.

Уплата налогов, исчисленных по результатам предпринимательской деятельности (3% от дохода), производится в срок до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием, т.е. за 1 полугодие до 25 августа 2020 года и за 2 полугодие до 25 февраля 2021 года.

Что необходимо отразить в форме 910.00?

Раздел «Исчисление налогов»

В строке 910.00.001 отражается общая сумма дохода, полученного за налоговый период, с учетом их корректировок. Строка имеет информационные подстроки, в которых отражаются сведения о способе получения и отражения в учете доходов.

В подстроках необходимо расшифровать, какая часть доходов получена наличным и безналичным путем и отдельно выделить, какая их часть проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).

В строке 910.00.001 A - указываются доходы, полученные путем безналичных расчетов.

В строке 910.00.001 A I - безналичные доходы, полученные с применением ТИС.

В строке 910.00.001 В - указываются доходы, полученные путем наличных расчетов.

В строке 910.00.001 В I - наличные доходы, полученные с применением ТИС.

Строка 910.00.002 заполняется в случае, если налогоплательщиком получены доходы, определяемые в соответствии с Законом РК «О трансфертном ценообразовании» от 5 июля 2008 года N 67-IV.

Строка 910.00.003 заполняется только при наличии у налогоплательщика наемных работников. В строке указывается среднесписочная численность работников за налоговый период. В расчете не учитывается сам индивидуальный предприниматель.

Напомним, что среднесписочная численность определяется по формуле:

Здесь А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.

Строка содержит выделенные подстроки, в которых указывается дополнительная информация о наличии в штате налогоплательщика отдельных категорий физических лиц, таких как:

пенсионеров (среднесписочная численность) в строке 910.00.003 А;
инвалидов (среднесписочная численность) в строке 910.00.003 В.

Строка 910.00.004 заполняется данными о среднемесячной заработной плате, рассчитанной на одного работника за налоговый период.

Строка 910.00.005 является «расчетной», то есть для нее предусмотрена функция автоматического заполнения. Она рассчитывается по формуле:

910.00.001 (доход) * 3%

В строке 910.00.006 указывается сумма 1,5% корректировки, установленная пунктом 2 статьи 687 НК РК.

Отметим, что корректировка применяется в случае, если среднемесячная ЗП за одного работника (значение, указанное в строке 910.00.004):

У ИП не менее 23 МРП на 1 число налогового периода (на 1 января 2020 года 1 МРП = 2 651. 23 МРП = 60 973);
У ТОО не менее 29 МРП на 1 число налогового периода (на 1 января 2020 года 1 МРП = 2 651. 29 МРП = 76 879)

Если это условие выполняется, то корректировка определяется по следующей формуле:

910.00.005 (сумма исчисленных налогов) х 910.00.003 (среднесписочная численность работников) х 1,5% (процент корректировки).

Как в форме 910.00 указать сведения с учетом освобождения по налогам от предпринимательской деятельности?

ИП применяет СНР на основе упрощенной Декларации и соответственно имеет право на освобождение от подоходного и социального налога. Однако в форме 910.00 отсутствует возможность указать 0 значение для этих налогов, если указан полученный доход за период.

Что же делать?

Рассказываем. В кабинете налогоплательщика есть обновленный шаблон формы налоговой отчетности (ФНО 910) на 2020г.

Здесь есть возможность применения налогоплательщиком нормы статьи 57-4 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса» об освобождении на трехлетний период от налогов на доходы.

Обратите внимание на то, что налогоплательщик не освобождается от ведения налогового учета, учета доходов, соответственно, от применения ККМ, исчисления налогов и представления налоговой отчетности.

В декларации необходимо отразить данные по полученным доходам (с указанием, если такие доходы уже фактически получены наличным либо безналичным путем, например, и т.д.), среднесписочной численности работников (строка заполняется только в случае наличия работников), среднемесячной заработной плате работников, исчисленной сумме налогов.

В системе предусмотренный авторасчет, он определяет налогов, исходя из суммы задекларированного дохода.

Подробнее о том, как корректно заполнить форму 910 с учетом всех изменений, читайте в нашей статье.

Сервис доступен в 1С:Бухгалтерия для Казахстана, 1С: Зарплата и управление персоналом для Казахстана, 1С:Управление нашей фирмой для Казахстана, 1С:Бухгалтерский учет для государственных учреждений Казахстана, 1С:Бухгалтерский учет для государственных предприятий Казахстана.

Кто имеет право применять налоговый режим на основе упрощенной декларации

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации могут применять:

Индивидуальные предприниматели, у которых предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет не более 25 человек, включая самого индивидуального предпринимателя, а предельный доход за налоговый период составляет не более 1400-кратного минимального размера заработной платы.
Юридические лица, у которых предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет не более 50 человек, а предельный доход за налоговый период составляет не более 2800-кратного минимального размера заработной платы.

Кто не имеет права применять налоговый режим на основе упрощенной декларации

Существуют случаи, при которых, даже при условии соответствия вышеуказанным требованиям предприниматели не могут использовать налоговый режим на основе упрощенной декларации. Так например, не вправе применять специальный налоговый режим юридические лица, имеющие филиалы, представительства, налогоплательщики, имеющие объекты налогообложения в разных населенных пунктах. Полный перечень лиц, не имеющих право применять специальный налоговый режим указан в п. 3 ст. 428 Налогового кодекса РК.

Размер, исчисление и уплата налогов при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации

Исчисление налогов производится налогоплательщиком самостоятельно. Для исчисления берется объект налогообложения (доход с учетом корректировок) за отчетный период и к нему применяется ставка - 3 %.

Если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, а юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, исчисленная сумма налогов подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 % от суммы налога за каждого работника (исходя из среднесписочной численности работников).

Уплата в бюджет исчисленных налогов производится в виде индивидуального (корпоративного – для юридических лиц) подоходного налога в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов, и социального налога - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.

Отчетный период

Отчетным (налоговым) периодом является полугодие.

Срок оплаты налога при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации

Уплата производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Срок сдачи налоговой отчетности при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации

Упрощенная декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Дополнительные сведения, которые указываются в налоговой отчетности при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации

В упрощенной декларации отражаются также:

исчисленные суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
исчисленные суммы обязательных пенсионных взносов;
исчисленные суммы обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений.

Порядок применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации

Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации вновь созданным (возникшим) юридическим лицам необходимо, не позднее 5 рабочих дней после государственной регистрации, представить в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом режиме.

Но данный режим может быть применен не только при создании юридического лица или регистрации индивидуального предпринимателя. Действующие субъекты также могут перейти на него при их соответствии установленным критериям. Для этого необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом режиме:

налогоплательщиками, при переходе с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима - до 1 числа месяца применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации;
индивидуальными предпринимателями при переходе со специального налогового режима на основе патента:

в течение 5 рабочих дней со дня возникновения несоответствия условиям применения специального налогового режима на основе патента;
в иных случаях - до окончания срока действия патента или временного приостановления представления налоговой отчетности.

Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Разговоры вокруг необходимости иметь налоговую учетную политику актуальны уже много лет. Существует и немало заблуждений, например, таких как отсутствие обязанности утверждать НУП в малых предприятиях, в особенности в ИП, или, например, то, что учетная политика должна быть только в организациях, имеющих определенные обороты или занимающихся особыми видами деятельности. В то же время статистика говорит о том, что большинство предпринимателей вообще впервые слышат об этом документе, когда становится уже поздно что-то изменить. О том, что такое налоговая учетная политика, кто обязан её иметь и чем грозит ее отсутствие- читайте в статье.

Подготовка и сдача годовых отчетов в самом разгаре. В большинстве случаев, опытные бухгалтера с легкостью справляются с этой задачей. Однако, как показывает статистика, часто даже специалисты с большим опытом работы могут допустить ошибки, которые способны привести к неблагоприятным последствиям. В данной статье мы рассмотрим основные виды ошибок, которые встречаются в отчетах по СГД (совокупный годовой доход) за налоговый период.

Налоговая амнистия обсуждалась с высоким ажиотажем весь прошлый год. И вот, наконец случилось то, чего с нетерпением ждали все владельцы микро и малого бизнеса.

Отличная новость для владельцев бизнеса!

В своем первом послании народу Казахстана Президент Касым-Жомарт Токаев поручил освободить микро и малый бизнес от налога на доход на три года, начиная с 2020 года, а также, в рамках новой «Дорожной карты бизнеса» выделить дополнительно 250 млрд тенге в следующие 3 года.

Данная инициатива Главы государства призвана способствовать в развитию предпринимательства в Республике Казахстан.

Какие компании и предприятия попадают под данную налоговую меру, а какие организации предполагается исключить от освобождения по налогам, читайте в статье

В случае неперечисления, несвоевременного и (или) неполного исчисления, и (или) уплаты (перечисления) обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд предусмотрена административная ответственность. Для того, чтобы Вы смогли обезопасить себя мы внесли необходимые изменения в документы на нашем юридическом портале.

В 2019 году сохранились все ставки, а также виды налогов и отчислений с доходов работников. В статье рассмотрим налоги, взносы и отчисления, которые платит работодатель с доходов работников в 2019 году, а также приведем пример расчета .

Налоговую учетную политику необходимо разрабатывать при открытии организации (ТОО, ИП), чтобы избежать начисление штрафов, пени, сдачу дополнительной отчетности и т.д.

В статье рассмотрим, для чего необходима Налоговая учетная политика и является ли ее наличие обязательным для компании.

Ни для кого ни секрет, что в связи с введением 01 января 2018 года в Казахстане Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» вступили в силу нововведения и они весьма существенно внесли изменения в систему налогообложения и налогового администрирования.

В связи, с чем у налогоплательщиков появилась обязанность откорректировать имеющуюся налоговую учетною политику, либо разработать ее заново в соответствии с требованием нового Налогового кодекса.

В статье рассмотрим, как выбрать самый выгодный и оптимальный вариант налогообложения и тем самым оптимизировать налоги.

Все мы знаем, что тем, кто не вел деятельности в отчетном периоде, можно вместо нескольких нулевых деклараций сдать один отчет. Это единая упрощенная декларация. Это, конечно, облегчает жизнь бухгалтеру, но нужно четко представлять себе, в каких случаях вы имеете на это право, а в каких - нет.

Составить единую упрощенную декларацию не сложно, но есть определенные нюансы. И помните, она не содержит полей, куда проставляют числовые показатели – даже нули.

Когда подают единую упрощенную декларацию

В ряде случаев по итогам отчетного периода до 20 числа следующего месяца фирмы вправе представить налоговые декларации упрощенной формы.

Два главных условия, которые дают право на упрощенную декларацию – это отсутствие у фирмы операций по расчетному счету и кассе и отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых она является (ст. 80 НК РФ).

Оба этих условия должны выполняться одновременно. Если у фирмы нет объекта налогообложения, но она совершает операции, в результате которых происходит движение денег, оснований для представления единой упрощенной налоговой декларации нет.

Кстати, сдавать упрощенную декларацию могут как предприятия, так и физические лица – ИП и не ИП.

Порядок ее формирования утвержден приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н. Там говорится, что ее можно подавать вместо расчетов и деклараций, по которым отчетным периодом являются год или квартал.

Отчитываться по упрощенной форме запрещено по налогам, отчетность по которым является ежемесячной.

Когда единую декларацию не подают

По налогам, плательщиком которых отчитывающийся не является, единую декларацию не составляют.

Например, ИП на общей системе в I квартале 2020 г. соответствует условиям для сдачи упрощенной декларации. За этот период ему нужно будет отчитаться только по НДС.

Если же в периоде по НДС были только не облагаемые НДС обороты, их нужно показывать в декларации по НДС. Единая упрощенная декларация не годится.

Теперь о страховых взносах.

Страховые взносы, несмотря на то, что их администрирует ФНС, к налогам не относятся. Поэтому в единую декларацию их не включают.

По страховым взносам, включая взносы на травматизм, сдают нулевые расчеты.

Невозможно заполнять единую упрощенную декларацию и в отношении ЕНВД, даже если по факту деятельность не велась, но имеется физический показатель, например, арендованное помещение под магазин.

Вмененщики могут не платить налог только после снятия их с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Если же с учета они не сняты, придется уплачивать ЕНВД. Поэтому в данной ситуации не подойдет не только упрощенная декларация. Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из физического показателя и базовой доходности за месяц. Поэтому вмененщикам, приостановившим деятельность в каком-либо периоде, придется платить ЕНВД за этот период.

Вмененщики, приостановившие деятельность в каком-либо периоде, должны платить ЕНВД за этот период исходя из величины физического показателя, отраженной в последней сданной налоговой декларации по этому налогу.

А вот если физического показателя в отчетном периоде нет, например, договор аренды до его начала был расторгнут, тогда декларация по ЕНВД будет нулевой.

О том, что плательщики ЕНВД не вправе подавать единую упрощенную декларацию, писал Минфин в письме от 21 октября 2016 г. № 03-11-11/61472.

Нюансы заполнения единой упрощенной декларации

По определению и смыслу упрощенной декларации она не может быть не нулевой. Поэтому граф, куда можно было бы внести числовые данные, в ней нет.

Декларация состоит из двух листов. Первый лист содержит:

реквизиты налогоплательщика и его ИФНС;
табличную часть, куда вносятся данные о налогах, взамен которых сдается единая упрощенная декларация, включая номер главы НК РФ, которая его устанавливает и регламентирует.

«Налоговая» таблица рассчитана только на 4 налога.

Если замененных налогов окажется больше 4, то нужно заполнить второй первый лист декларации.

Второй лист предназначен только для отражения данных о физлице, которое не является ИП.

Важно правильно заполнить код налогового периода. В реквизитах декларации пишут:

3 - если налоговый период по налогу – квартал, например НДС;
3, 6, 9, 0 - соответствуют 1-му кварталу, полугодию, 9 месяцам и полному году для тех налогов, по которым налоговый период год, а отчетный квартал и отчетность формируется нарастающим итогом по году, например, налог на прибыль;
номер квартала для квартальных налогов указывают в табличной части декларации в графе 4.

Если в периодах, за которые были поданы единые упрощенные декларации, будут выявлены налогооблагаемые операции, это означает обнаружение ошибок, приведших к занижению налоговых обязательств.

В таких случаях придется подать уточненки по соответствующим налогам (п. 1 ст. 80 НК РФ). А первичной для каждого из них будет считаться ранее представленная единая упрощенная декларация (письмо Минфина от 8 октября 2012 г. № 03-02-07/1-243).

Выбор читателей

Разъяснения ФСС: как получить Сведения о застрахованном лице

Бесплатная КЭП с 1 июля 2021 года: кому и как ее получить

С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Читайте также: