Украина фриланс и налоги

Опубликовано: 04.05.2024

Юридический отдел Нетологии и редакция блога сравнили два варианта регистрации фрилансеров — ИП и самозанятость — и составили инструкцию, как оформиться и работать легально.

Чтобы не волноваться о возможных проблемах с налоговой, получать официальный доход и сотрудничать с крупными компаниями, которые платят официально, фрилансеры регистрируют свою деятельность. Раньше оптимальным вариантом был статус индивидуального предпринимателя, но с 1 января 2019 года появилась альтернатива — самозанятость. Дальше расскажем о способах регистрации фрилансера подробнее и сравним их.

Фрилансер-ИП

Кто может зарегистрироваться. Стать индивидуальным предпринимателем может любой гражданин России с 14 лет (для регистрации с 14 до 18 лет нужно предоставить дополнительные документы). Любую деятельность фрилансер в сфере диджитал может выполнять как ИП. Чтобы писать тексты на заказ, рисовать изображения, программировать, не нужно открывать юридическое лицо.

Как зарегистрировать ИП

Документы для работы с заказчиками. Если ИП работает только на себя без наемных работников, он не обязан вести бухгалтерский учет. Но по гражданскому законодательству должен оформлять сделки и заключать договоры в письменной форме, если:

работает на компанию — для сделок на любую сумму;
работает на частного заказчика, то есть физическое лицо — для сделок от 10 000 рублей.

ИП не обязаны подписывать акты оказанных услуг, вместо этого можно включить в договор фразу «Заказчик и исполнитель не подписывают акты оказанных услуг, оплата подтверждает качество оплаченных услуг». На практике — крупные компании часто отказываются работать с ИП без актов.

Налоги и страховые взносы

— 6% от общей суммы доходов;
— или 15% от результата «доходы минус расходы» — процент определяют местные органы, в отдельных регионах для некоторых видов деятельности ставка может быть ниже.

Кроме УСН, индивидуальные предприниматели могут выбрать патентную систему налогообложения. Патент также заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество, но доступен не для всех видов деятельности — полный список доступен на сайте налоговой. На патенте платят налог платят в твердой сумме один или несколько раз в год. Рассчитывается патент по формуле: налоговая база за год х 6%. Рассчитать стоимость патента можно с помощью сервиса налоговой.

Фрилансер-самозанятый

Кто может зарегистрироваться:

Возраст — с 14 лет.
Гражданство — только граждане России. Граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии также могут стать самозанятыми при наличии регистрации в личном кабинете на сайте российской налоговой. Другим иностранным гражданам налоговый режим недоступен.
Доход — до 2,4 миллиона рублей в год.
Контрагенты — сотрудничать можно с физическими лицами, ИП и компаниями.

Проект действует в 23 субъектах РФ. По условиям проекта, самозанятыми могут быть люди, которые ведут деятельность в этих субъектах. Но если самозанятый оказывает услуги дистанционно, то место ведения деятельности может выбрать самостоятельно (по месту своего нахождения, либо по месту нахождения заказчика).

Как зарегистрироваться

Скачайте приложение «Мой Налог» с AppStore или GooglePlay или зайдите в веб-версию.
Пройдите регистрацию. Приложение предлагает сделать это через личный кабинет налогоплательщика или указать паспортные данные вручную:

Через личный кабинет. Чтобы зарегистрироваться, сначала нужно создать аккаунт на сайте nalog.ru и получить пароль в налоговой. Если аккаунт уже есть, достаточно указать в приложении ИНН и пароль.
С паспортными данными — этот вариант доступен только для граждан РФ. Для регистрации укажите номер телефона и выберите регион. Прямо в приложении сфотографируйте разворот паспорта с фото и сделайте селфи так, чтобы лицо оказалось в овальном контуре.

Документы для работы с заказчиками. Бухгалтерский учет самозанятые не ведут. Вместо периодической отчетности на нескольких листах по каждому налогу для них предусмотрены электронные чеки, которые можно сформировать прямо в приложении. С договорами ситуация такая же, как у ИП. Договор в письменной форме нужно оформлять для любого заказа от компании и для заказа от частного лица на сумму от 10 000 рублей.

Когда вы получили оплату на карту, банковский счет или наличными, нажмите «Новая продажа» в приложении, укажите сумму, плательщика и назначение:

Если получили оплату от юридического лица или ИП, нужно указать ИНН. Для клиентов физических лиц ИНН не нужен. Сумма, которую вы укажете в приложении, не включает налог.

За последние годы вопрос легального взаимодействия с фрилансерами постепенно стал актуальным почти для каждого бизнеса. Хорошо, если фрилансер — гражданин РФ, обычное физлицо или ИП. Тогда все более-менее понятно. Но иногда возникает потребность привлечь на проект самозанятого или нерезидента. В последнем случае появляются детали, связанные с валютным контролем.

Статус фрилансера подсказывает ответы на многие вопросы: как по документам оформлять сделки, какие налоги уплачивать, что учитывать при осуществлении расчетов.

Фрилансер — это специалист, который выполняет работу удаленно, при этом он не вступает с заказчиком в трудовые отношения. Следовательно, он не обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.

Обычно фрилансер-исполнитель сам устанавливает себе график, самое главное — чтобы он соблюдал сроки выполнения работы и показывал результат, которого от него ожидает заказчик. В таком режиме обычно работают копирайтеры, дизайнеры, ИТ-специалисты, эксперты по продвижению сайтов и многие другие, чья функция не требует постоянного присутствия в офисе.

У фрилансера могут быть разные статусы:

Рассмотрим, как взаимодействовать с каждым из типов фрилансеров:

Если фрилансер — физлицо

Какой договор заключать. В этом случае с фрилансером оформляют договор гражданско-правового характера (ГПХ). Обычно это договор подряда, договор возмездного оказания услуг или авторский договор.

Важно помнить, что отношения заказчика и фрилансера-физлица по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом. Поэтому в тексте договора нужно ссылаться на его нормы и не использовать формулировки из Трудового кодекса.

Фрилансер — не сотрудник в традиционном понимании, скорее — исполнитель, подрядчик.

Налоги и взносы. Заказчик выступает налоговым агентом, поэтому у него возникает обязанность по удержанию НДФЛ и уплате страховых взносов в ФСС, ФОМС, ПФР.

Если фрилансер — самозанятый

Какой договор заключать. Так же, как и в случае с обычным физлицом, с самозанятым оформляется договор ГПХ. Но в нем эксперты рекомендуют прописать три детали:

о том, что заказчик, согласно п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, освобожден от обязанности по уплате налогов и взносов;
о том, что при расчетах самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (он потребуется для подтверждения затрат);
о том, что самозанятый, в случае снятия с учета, должен предупредить об этом заказчика.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ предоставляет возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых гражданам ЕАЭС. Чтобы получить такой статус, им достаточно иметь ИНН и учетную запись в личном кабинете налогоплательщика-физлица на сайте ФНС.

На самозанятых граждан ЕАЭС распространяются те же обязанности и привилегии, что и на россиян.

Налоги и взносы. С самозанятыми фрилансерами бизнесу сотрудничать выгоднее, так как обязательство по уплате налога самозанятый полностью берет на себя.

Ставка налога фиксированная: 4 % при совершении сделки с физлицом, 6 % – с юрлицом.

Если фрилансер — ИП

Какой договор заключать. С ИП тоже заключается договор ГПХ.

Налоги и взносы. У заказчика не возникает обязанность по уплате страховых взносов и НДФЛ. Он просто выплачивает вознаграждение фрилансеру-ИП, а тот в свою очередь сам рассчитывает свои налоги и взносы в зависимости от выбранного налогового режима.

Если фрилансер — нерезидент

Налоговый нерезидент — это лицо, находящееся на территории РФ менее 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. Почему это важно учитывать при взаимодействии с фрилансерами? Потому что налогообложение доходов физлиц зависит не от их гражданства, а от налогового статуса и от вида полученного ими дохода. И компании должны удерживать НДФЛ с доходов сотрудников по правильной ставке.

Налоговый нерезидент — это необязательно иностранец. Им может быть и гражданин РФ, который большую половину года проживает на территории другого государства. О том, что при определении резидентства гражданство роли не играет, Минфин неоднократно напоминал в своих письмах.

В связи с привлечением к работе нерезидентов часто возникает вопрос: облагаются ли их доходы, полученные за оказание услуг по договорам ГПХ за пределами России, НДФЛ? Ответ на этот вопрос дается в Письме Минфина РФ от 31.03.2014 № 03-04-05/14022.

Эксперты ведомства считают, что не облагается. К плательщикам НДФЛ относятся:

резиденты РФ;
нерезиденты, которые получают доходы от источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, вознаграждение, перечисляемое за оказание услуг вне пределов РФ, относится к доходам, полученным от зарубежных источников.

Следовательно, нерезидент не признается плательщиком НДФЛ, даже если он оказывает услуги исключительно на территории иностранного государства заказчику, находящемуся в России. Получается, что заказчик в этом случае не может быть признан налоговым агентом по НДФЛ.

Ситуация 1: нерезидент — гражданин РФ

Гражданин РФ долго живет за границей, является налоговым нерезидентом, при этом по договору ГПХ оказывает услуги российской компании. Нужно ли уплачивать страховые взносы с его вознаграждения?

Из ст. 420 НК РФ следует, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физлиц, подлежащих страхованию, а именно выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Есть только несколько исключений — они указаны в п. 4 ст. 420 НК РФ.

Следовательно, заказчику нужно уплачивать страховые взносы за исполнителя по договору возмездного оказания услуг.

Ситуация 2: нерезидентом выступает иностранный ИП

Представим, что ООО заключает договор с ИП‑нерезидентом из Украины. Какие налоги в этом случае уплачиваются?

Согласно п. 1 ст. 310 НК РФ, налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ. В этом случае она признается налоговым агентом по налогу на прибыль иностранной организации или ИП. А удержанный с доходов налог перечисляется ею в федеральный бюджет РФ.

В ст. 7 НК РФ говорится, что если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.
В данной ситуации речь идет об ИП‑нерезиденте из Украины. Есть Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.95, в котором следует обратить внимание на ст. 7. В ней разъясняется, как должна облагаться налогом прибыль предприятия договаривающегося государства.

Суть заключается в следующем: прибыль от предпринимательской деятельности на территории РФ украинского ИП облагается налогом на доходы только на Украине. Российское ООО, которое выплачивает доход, не обязано в этом случае удерживать налог на доходы в качестве налогового агента по налогу на прибыль. Рассчитывать и уплачивать налог будет украинский ИП. Он также должен предоставить российскому заказчику документы, указанные в ст. 312 НК РФ, для подтверждения своего налогового резидентства.

Что касается НДС, то здесь важно обратить внимание на место реализации услуг. ИП осуществляет деятельность на территории Украины, следовательно, местом реализации услуг для целей исчисления НДС территория РФ не является. Поэтому российское ООО не признается налоговым агентом.

Ситуация 3: нерезидент — иностранное физлицо

Допустим, российская компания заключает договор ГПХ с физлицом, которое является нерезидентом, то есть проживает в Казахстане и там же выполняет работы. Как в этом случае заказчику начислять вознаграждение?

Заказчику важно запросить документы, подтверждающие факт осуществления деятельности на территории Казахстана.

Доходы, выплаченные нерезиденту, в описанной ситуации, не являются объектом обложения НДФЛ в РФ (п.2 ст. 209 НК РФ).

Иностранец не является застрахованным лицом в системе обязательного социального страхования в РФ.

Согласно Письму Минфина РФ от 17.09.2019 N 03-04-05/71504, вознаграждение по договору ГПХ в такой ситуации не подлежит обложению страховыми взносами. Сведения в ПФР по нерезиденту не представляются.

Те доходы, которые нерезидент будет получать, он должен самостоятельно задекларировать на территории Казахстана.

Сотрудничество с гражданином Белоруссии

Другой пример: компания полностью работает дистанционно, сфера деятельности — услуги по финансовому сопровождению малого бизнеса. Хочет сотрудничать с гражданином Белоруссии, он будет оказывать услуги на территории своей страны.

Как лучше оформить отношения и какие налоги уплачивать?

Читайте развернутый ответ на этот вопрос.

Способы расчета с фрилансерами

Их несколько, и у каждого своя специфика.

Наличные расчеты

Сегодня такой способ почти не используется, так как фрилансеры работают удаленно. Но все же об этом способе следует упомянуть, поскольку на него распространяется лимит: общая сумма наличных платежей по конкретному договору не должна превышать 100 000 руб. В противном случае грозит штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 руб.;
на юрлиц — от 40 000 до 50 000 руб.

Безналичные расчеты

В случае с резидентами вопросы по такому способу расчета возникнуть не должны. Но если вы взаимодействуете с фрилансером-иностранцем, то нужно помнить о Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ о валютном контроле. Просто так заключить договор с нерезидентом и перевести ему деньги не получится.

Даже если вы переводите нерезиденту рубли, все равно придется пройти валютный контроль. Для такого перевода потребуется подтвердить сделку документами — лучше уточнить в банке, какими именно.

Ранее, до 2019 года, на каждый контракт, заключенный с иностранным поставщиком, нужно было оформлять специальный документ — паспорт сделок. Его отменили, но обязанность регистрации контрактов осталась, если сумма превышает 3 млн руб. В этом случае в банке в отделе валютного контроля регистрируется договор, и банк следит, чтобы условия договора не были нарушены.

Электронные деньги

Этот способ расчета очень распространен не только среди фрилансеров-иностранцев, но и среди исполнителей, работающих на территории России. Обычно используются такие системы расчетов, как WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI.

Для того, чтобы рассчитываться электронными деньгами, нужно соблюдать обязательное условие: кошелек должен быть прикреплен к расчетному счету. То есть по сути речь идет о создании корпоративного кошелька, когда ИП или организации проходят идентификацию с помощью ИНН.

Также для расчетов электронными деньгами действуют ограничения:

Для корпоративного кошелька установлен лимит остатка электронных денежных средств на конец рабочего дня — 600 000 руб.
Электронными деньгами можно рассчитываться только с физлицами.
Если оплата осуществляется в рамках договора ГПХ, кошелек исполнителя должен быть персонифицированным.

Биржа фрилансеров

Иногда фрилансеры работают через биржи, а заказчики ищут там исполнителей. В этом случае взаимодействие происходит напрямую по схеме «заказчик — биржа» и «биржа — исполнитель».

Договорные отношения у заказчика осуществляются через биржу.

Как подтвердить расходы

Со всеми фрилансерами оформляются документы. С резидентами заключается договор ГПХ, а по итогу работ составляется акт сдачи-приемки оказанных услуг. Чтобы подтвердить расходы, необходимо обязательно подписать этот акт.

С нерезидентом ситуация отличается. Как правило, с ним тоже заключается договор ГПХ, но текст договора составляется с участием юриста, который учитывает тонкости взаимодействия с тем, кто выполняет работу на территории другого государства.

Обычно иностранные работники не оформляют акты выполненных работ. Основным документом остается договор, в котором фиксируются сроки, объемы работ и суммы. Также важную роль играет инвойс — счет на оплату.

Если акт выполненных работ между сторонами не подписывается, то как подтверждать затраты? В этом случае для обоснования затрат можно использовать документы, косвенно подтверждающие факт расходов. Допускается их хранение как в электронном, так и в бумажном формате, чтобы фиксировать произведенные затраты по договору.

Риск‑анализ вариантов оформления физлиц
Как компаниям работать с самозанятыми
Как составить договор подряда: содержание, отличия

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Olga Grozdova Автор, эксперт по денежным переводам

Как официально работать фрилансером в Украине

Зачем официально работать фрилансером? Как оформить ФЛП, не выходя из дома? Как позаботиться о своевременном получении дохода? Давайте ответим на все эти вопросы.

Зачем официально работать фрилансером

Будем откровенны, многих мучает вопрос: зачем фрилансеру связываться с ФОП? Фриланс может казаться очень нестабильным, а налоги – наоборот – отличаются завидной стабильностью. Кроме того, все эти отчёты, дедлайны, штрафы! Не станет ли в итоге фрилансер не таким уж свободным?

Не спешите делать выводы. Есть и преимущества. Например:

Трудовой стаж. А значит, и пенсия.
Кредитование на более выгодных условиях.
Возможность путешествовать. Для получения шенгенской визы нужна справка о доходах.
И наконец, возможность сотрудничать с юридическими лицами и получать крупные заказы. Серьёзные заказчики вряд ли захотят работать с «нелегалами».

Получение денег из-за рубежа

Начиная официально работать фрилансером, нужно позаботиться о том, как получать оплату от своих клиентов. Среди фрилансеров в Украине самая популярная система денежных переводов — Payoneer. Лучше пройти регистрацию заранее, чтобы в дальнейшем избежать задержек. К тому же, на получение карты Payoneer может уйти около 2 недель. Можно обойтись и без неё, но с ней удобнее.

Для того, чтобы оформить ФЛП, не нужно никуда ходить. Вы можете заполнить заявление на регистрацию на сайте «Дія». Но для начала необходимо получить ЭЦП (электронно-цифровую подпись). Она понадобится вам, чтобы авторизироваться в системе «Дія» и подписать свое заявление. И вообще, это очень полезная штука. Так что начнём с неё.

Как получить ЭЦП физического лица

Прежде всего, не стоит путать эту цифровую подпись с ЭЦП предпринимателя. Последнюю вы сможете получить уже после оформления ФОП. Она понадобится вам для подписи электронной отчетности, платежей со счета ФОП и других предпринимательских дел. Пока же мы говорим об ЭЦП обычного гражданина, не ФОПа.

Как по мне, самый простой способ получить такую подпись — через Приват 24. Мы-таки ищем лёгкие пути. 🙂

Создайте папку, в которую вы сохраните ключ ЭЦП.
Зайдите в полную версию Приват 24 через Google Chrome на компьютере.
Вверху нажмите меню «Усі послуги».
В меню слева выберите «Бізнес».
Слева нажмите вкладку «Завантажити серифікат».

Заполните данные и подтвердите.

Придумайте пароль и подтвердите. Не забудьте сохранить его в надёжном месте. Нажмите «Далі».

Введите код из смс. Поставьте галочку напротив согласия и снова — «Далі».

Полученный ключ перенесите в приготовленную папку.

Как подать заявление на регистрацию ФЛП онлайн

Перед тем, как открыть ФЛП, определитесь:

Какие виды деятельности (КВЭД) вы будете осуществлять. Первый выбранный вид деятельности будет считаться основным. Дополнительных можно добавлять сколько угодно.
Какой тип налогообложения вам подходит.

Для примера мы рассмотрим, как открыть ФОП (ФЛП) на государственном веб-портале «Дія». Видео-инструкция рассказывает также о том, что делать после отправки заявления на регистрацию.

После подачи заявления на регистрацию внимательно следим за почтой и выполняем все инструкции. Они касаются вашей последующей регистрации в налоговой и книги учёта доходов.

Тем временем открываем предпринимательский счёт в банке.

Как открыть счет предпринимателя онлайн

Опять же, самый простой способ — открыть счет в Приватбанке. К тому же, вывести деньги с Payoneer на Приватбанк будет выгоднее, чем на большинство других банков в Украине.

Перейдите по ссылке на страницу Приватбанка «Открытие счёта». Пролистайте немного вниз и познакомьтесь с тарифами для IT-предпринимателей.
Вернитесь наверх и выберите «Предпринимателю».
Войдите через авторизацию Приват24.
Заполните пошагово анкету.
Подпишите её ЭЦП физ. лица и отправьте.

Всё, вы это сделали! Теперь Приватбанк зарегистрирует ваш счет в налоговой в течение 3 дней, и вы сможете им пользоваться. Кстати, оформление счёта онлайн – бесплатное, а в отделении – 100 грн. Так что сидеть дома выгоднее. 🙂

Как привязать расчётный счет к аккаунту Payoneer

Это делается в аккаунте Payoneer и занимает пару минут.

Справа вверху найдите меню «Настройки».
Нажмите «Банковские счета».
Теперь кликните «Банковские счета для вывода».
«Добавить банковский счёт».
Заполните данные и нажмите «Добавить банковский счёт».

Официально работать фрилансером в Украине как ФЛП

Как работать фрилансером официально

Итак, вы – ФЛП. О чём нужно помнить новоиспеченному предпринимателю? Если у вас нет наёмных работников, то только о двух вещах:

Вовремя платить налог и ЕСВ.
Своевременно сдавать отчёты.

Лучше разобраться в этом сразу, составить себе график и установить напоминалку. И можно спать спокойно.

Если вы работаете сами на себя, вы обязательно должны сохранять «белый» статус. Даже если вы обычный фрилансер. Так считает автора социального проекта «Семейный бюджет» Любомир Остапив. В колонке для MC Today он объяснил, почему вам с нелегальным доходом не откроют депозит в банке.

«Я пришла в банк, чтобы положить на депозит $7,5 тыс, но деньги не принимают. Требуют документы, чтобы подтвердить происхождение средств». С такой проблемой недавно столкнулась фрилансер Ольга. И что интересно, это не каприз со стороны банка, а новая реальность Украины.

По новым правилам НБУ и финансового мониторинга, банк должен оценить финансовое состояние клиента, если он хочет открыть депозит на сумму больше 150 тыс. грн.

Другими словами, банк должен убедиться, что человек заработал средства легально. Чем больше европейского или государственного капитала в банке (почти все крупные банки), тем больше учреждения соблюдают нормы контроля. Если их проигнорировать, то банк оштрафуют. И такие примеры уже были.

Как доказать, что деньги заработаны легально

Для Ольги все прошло бы гладко, если бы девушка владела такими документами:

Справка про «белую» зарплату из места работы
Копия декларации о доходах (с отметкой налоговой)
Декларация частного предпринимателя (можно распечатать и добавить из электронного кабинета квитанцию налоговой)

Логично, если фрилансер Ольга все доходы получала на счет в Payoneer и не регистрировали ЧП, то таких документов у нее нет. Поэтому остается надеяться на удачу в банке или же ждать наследства. В другом случае она депозит открыть не сможет.

Все расчетные операции на сумму больше 150 тыс. грн контролирует финмониторинг. Кстати, недавно на всю страну прогремел случай, когда семью в Черновицкой области лишили субсидии. Они получали государственную помощь за счет налогоплательщиков, но купили гаджеты Apple на сумму 189 тыс. грн.

Как фрилансеру работать по «белому»

Вернемся к у Ольге. У нее такие варианты финансового будущего:

Попросить сестру или мужа, у которых есть официальные доходы, сходить в банк и открыть депозит на свое имя.
Дальше снимать наличку в банкомате. Держать деньги под матрасом и занимать знакомым бизнесменам под проценты.
Зарегистрировать ЧП второй группы. Платить 1564 грн ежемесячного налога. Она сама решит, какую сумму указать в декларацию, чтобы доказать легитимность заработка.
Работать полностью прозрачно: с уплатой налогов, зарегистрировав ЧП третей группы. Придется заплатить 9828 грн ЕСВ за год и 5% от всего дохода. Ольга выведет из Payoneer деньги на счет ЧП.

Как зарегистрировать частного предпринимателя

Зарегистрировать ЧП можно за одни сутки, а при наличии ключей электронной подписи (ЭПЦ) это можно сделать онлайн через дом юстиции.

Бухгалтерия тут очень проста. Фактически один раз в квартал нужно подать онлайн отчет по доходу и оплатить два вида налогов. Кто не хочет дополнительно платить бухгалтеру, сможет готовить отчеты самостоятельно через электронный кабинет налогоплательщика или сервис Taxer.ua.

На «Семейном бюджете» есть раздел «Налоги», где подробно описан процесс подачи ежегодной декларации о доходах и все риски.

Также все важные аспекты налогообложения можно найти в Telegram-канале «Налоги физлиц в Украине».

* Все имена вымышленные, любое совпадение с реальными людьми является случайным.

Недавно мы рассказывали историю 18-летнего Никиты Смотрова, который запустил первый бизнес в 10-м классе, а сейчас делает успешный проект «Дом юриста». Советуем прочесть.

Вдохновляем вас на развитие: курсы по продажам

Наш управляющий редактор Вера Черныш училась у Ильи Рейниша, сооснователя онлайн-академии Laba, как организовать продажи. Благодаря знаниям и советам Ильи MC.today сегодня — лидер по продажам нативной рекламы. В Laba вы можете пройти такие курсы:

«Менеджер по продажам». Узнайте, как влюбить в себя клиента и закрывать крупные сделки;
«Директор по продажам». Научитесь строить отдел продаж и захватывать рынок.

В этой статье используются реферальные ссылки на образовательные онлайн-курсы наших партнеров.

По теме:

Подписывайтесь и вдохновляйтесь!

Как легально вывести деньги из Payoneer на счёт в украинском банке и не снискать проблем с налоговой? — вопрос, который беспокоит большинство начинающих фрилансеров.

Найти заказчиков на международном рынке — это ещё не самая сложная часть работы фрилансера. Как выйти на биржи заказов, где искать клиентов, как писать резюме, как качественно выполнять работу — всю эту информацию можно найти в интернете. Она расписана простым и понятным языков. А про налогообложение информацию найти куда сложнее: она написана в налоговых кодексах сухими словами, и разобраться во всех этих бюрократических заморочках получается далеко не с первого раза.

Услугами системы Payoneer пользуются свыше 4 миллионов человек в 200 странах мира. И это одна из самых популярных систем в Украине среди фрилансеров. Она удобная, понятная, предоставляет множество возможностей. Но многих волнует, как вывести деньги из системы на карты украинских банков. Какими налогами облагаются доходы из системы Payoneer? Как организовать этот процесс максимально легально с учётом требований украинского налогового законодательства? Как работает связка payoneer monobank и налоговая? Мы разобрали эти вопросы и объяснили нюансы вывода денег.

Почему Payoneer — это круто?

Чтобы украинцу работать с нерезидентами, приходится открывать иностранные компании, оформлять счета в банках других стран, оформлять документы надлежащим образом, переводить их, заверять у нотариуса и совершать ещё множество действий, которые узаконивают бизнес.

Payoneer — инновация, которой до этого не существовало. Компания представляет собой сервисную платформу, которая заменяет все эти бюрократические сложности. Аккаунт Payoneer — это специальные реквизиты виртуального счёта в иностранном банке. И работая с сервисом, вы выставляете клиентам счёт с реквизитами американского или европейского банка.

И для заказчика в таком случае это платёж в локальный банк. Так Payoneer позволяет вам, сидя в Украине, получать гонорары от американских контрагентов на виртуальный счёт в американском банке. Но такая практика с трудом укладывается в украинское законодательство, потому что технологии движутся быстрее, чем переписываются правовые акты.

Если вы работаете на фрилансе и получаете оплату из-за рубежа, то вам удобно, что нерезидент платит на Payoneer, и там накапливается определённая сумма. И у вас есть два варианта, как можно поступить дальше с деньгами:

Вы можете оформить карту Payoneer. Компания даёт возможность получить карту Mastercard. Эта карта ничем не отличается от карт украинских банков, потому использовать её можно для оплаты покупок в интернете, физических магазинах, в ресторанах и на заправках. Заработанные на фрилансе деньги не нужно переводить никуда, карта соединена с вашим аккаунтом, и вам доступны все средства. Однако обслуживание карты будет стоить 29,95 долларов в год. Подробнее о карте Payoneer читайте тут.
Вывести деньги на карту физлица в украинском банке. Это будет работать, пока банк не начнёт задавать вопросы. В чём нюанс? Когда вы как физическое лицо открываете счёт в банке, вы заполняете анкету и пишете, что указанный счёт не будет использоваться для предпринимательской деятельности. Это требование НБУ, потому что для ведения бизнеса нужен другой счёт. И когда вам на регулярной основе приходит какая-то достаточно большая сумма в иностранной валюте (4-5 тысяч долларов), банк спрашивает о природе происхождения денег.

Использование Payoneer без вывода в украинский банк

Видна ли налоговой в Украине та часть средств, которая находится за границей на балансе аккаунта и карте Payoneer, которую вы выпустили? Нет.

Вы распоряжаетесь виртуальными реквизитами счёта в американском и/или европейском банках и снимаете средства с пластиковой карты. Эмитентом карт с сентября 2020 (после проблем с wirecard) года является Payoneer Europe Limited – компания авторизована Центральным банком Ирландии.. Существует и зарубежный финансовый мониторинг, но за границей никто не контролирует уплату налогов в Украине. Только вам решать, стоит ли декларировать средства, находящиеся на балансе Payoneer.

Вывод из Payoneer на карту физлица в украинском банке

Когда на регулярной основе на вашу карту физлица приходят крупные суммы, банк связывается с вами, чтобы выяснить источник доходов. Финансовый мониторинг — это процедура, которая требует раскрытия того, чем вы занимаетесь. Многие пугаются вопросов банка и думают, что эти сведения сразу же будут переданы в налоговую. Это не так.

Почему не стоит врать банку? Потому что банк и так видит природу платежей, все реквизиты и транзакции, которые, очевидно, не могут быть «долг вернули», «на день рождения подарили», «нашёл деньги на улице и положил на карту». Нужно говорить правду, что да, работаю дизайнером, копирайтером на иностранных заказчиков и получаю гонорар на свою карту. Ничего нелегального в таком виде заработка нет, единственный момент — это уплата налогов. Но информацию о ваших транзакциях банк не передаст налоговой сразу же. Почему?

Добросовестный гражданин Украины заплатит с гонораров: подоходный налог 18% + 1,5% военного сбора. Такими налогами облагаются все доходы, в том числе и с происхождением из-за границы.

Обязанность декларировать доходы на получателе средств, и за это нарушение нельзя поймать за руку. Если вам сегодня пришли деньги, то не надо сегодня же бежать в налоговую заполнять декларацию. У вас есть время на оформление годовой декларации до 1 мая следующего года. Именно поэтому если вы честно скажете в банке, что работаете на фрилансе, вечером вам не позвонят из инспекции.

Но тут надо быть осторожным. Большое количество вопросов от банка — явный звоночек, и стоит задуматься о легализации потоков, которые у вас проходят на личной карте. Возможно, стоит думать об открытии предпринимательского счёта. Если суммы большие, это целесообразно, потому что предыдущие проценты налога превратятся в 5% единого налога, а то и в фиксированную ставку. К тому же стоит подумать о декларации доходов, особенно из-за границы, потому что законодательство того требует.

Самое плохое, что может сделать финмониторинг с вами — это отказать в обслуживании банковского счёта и попросить вас закрыть все счета. При этом, вам вернут все ваши деньги.

Payoneer и ФОП — что, если вы открываете ФЛП?

В системе Payoneer у вас существует счёт, позволяющий выставить инвойс на локальные реквизиты вашего клиента-нерезидента. На вашем счёту в системе накапливаются деньги. Вместо того, чтобы работать как физлицо, вы, как частный предприниматель (ФЛП), хотите легализовать доходы и претендуете на получение собственных средств на официальный валютный счёт в украинском банке. И тут возникают трудности.

Законодательства, документооборот других стран и требования украинских законов плохо стыкуются, и в Украине надо объяснять, что это за деньги, как вы зарабатываете. Поэтому средства должны приходить с надлежащим назначением платежа. А именно:

Если выручка приходит за оказанные услуги копирайтера, дизайнера, программиста и так далее, то вы должны быть в третьей группе единого налога. И со своих доходов вы будете платить 5% налога.
Если вы торгуете на международных рынках , то при соблюдении остальных условий, вы попадаете во вторую группу единого налога. Вторая группа платит фиксированную сумму налога, если не нарушает лимит в 5 миллионов гривен.

На данный момент у нас упрощен валютный контроль за операции по экспорту услуг и мелких товаров. В банке удовлетворятся просто инвойсом, его достаточно как правового основания для зачисления денег. Можно дописать «данный инвойс подтверждает также оказание услуг в этом объёме». Такой инвойс тоже заменит акты приёмных работ.

С чем вы сталкиваетесь? Согласно валютному законодательству, предприниматель не может использовать валюту. Не может ею погасить кредит или снять со счёта. Валютой можно только заплатить нерезиденту, но точно так же это можно сделать в системе Payoneer, потому усложнять процедуру выводом денег на украинские счета не имеет смысла. Валюту нужно конвертировать в гривны.

Ещё предприниматель должен задокументировать вывод средств в книге учётов дохода. Простейшая форма — писать сумму, которая поступила совокупно за день. Но тут нужно следить за курсом иностранной валюты НБУ именно на дату поступления средств. Таким образом, ваша деятельность будет зарегистрированной и прозрачной. По состоянии на октябрь 2020 года книги учёта доходов убирают, что должно упростить все процессы.

Если у вас ООО, то система та же. Вывод средств идёт за услуги или как выручка от продаж. Более того, как корпоративный пользователь, вы можете оформить своим сотрудникам счета в системе Payoneer и платить им напрямую как физлицам. А они самостоятельно будут выводить средства, декларировать их и платить налоги.

Легально ли использовать Payoneer? Да.

На осень 2020 года нет достаточной практики, которая бы показывала отношение государственных органов к Payoneer. Налоговая и бухгалтерия живут по своим правилам, тогда как реальный бизнес существует совсем иначе.

Работать на международных заказчиков, пользуясь услугами Payoneer, — полностью легально. Вы свободно можете распоряжаться своими средствами, выпуская карту системы или выводя деньги на счета украинских банков. Обычно банки не обращают внимание на небольшие поступления на карты физических лиц, однако внушительные суммы вызывают подозрения и последующий финансовый мониторинг.

Если вы зарабатываете на жизнь фрилансом, то рационально открывать ФЛП и легализировать свои доходы. Так вы избавите себя от проблем и лишних нервов и узаконите бизнес. В зависимости от рода деятельности вы попадёте в третью или вторую группу единого налога, и платить будете не 19,5%, а всего 5% или фиксированную ставку.

Чтобы ваша деятельность была максимально прозрачной, вам придётся вести учёт доходов и следить за курсом НБУ. Но эти бесхитростные действия избавят вас от вопросов со стороны налоговой и головной боли при заполнении декларации.

Легализовать фриланс-доходы в Украине вполне реально. Нужно только знать некоторые нюансы налогового законодательства, быть внимательными и не надеяться на «авось пронесёт».

Читайте также: