Уход от налогов с помощью ип

Опубликовано: 14.05.2024

Автор: Светлана Валюнина главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Не секрет, что компании достаточно часто используют ИП для обналичивания денежных средств: предприниматель, заплатив необходимые налоги, имеет право распоряжаться деньгами на своем счету по собственному усмотрению. Но фискалы не дремлют и имеют достаточно инструментов для обнаружения схем ухода от налогов.

Что грозит за обналичку через ИП, рассказываем ниже.

Что такое «обналичка»

Любая финансовая операция организации должна быть экономически оправдана и документально подтверждена. Это не просто правило — это требование закона .

В компании закончились канцтовары. Фирма заключает договор поставки с ИП, который выставляет счет и привозит необходимое. Здесь все ясно: деньги были потрачены на нужды бизнеса, без бумаги и ручек нормальная деятельность организации невозможна.

Формальным документооборот становится, если ИП выставил счет на оплату, а реальные ТМЦ не поставил и поставлять не собирается. Такую ситуацию, как правило, «организуют» сам директор компании и главбух.

Обналичка — это проведение фиктивной сделки для получения «дешёвых» наличных денег и/или уменьшения налогооблагаемой базы, получения налоговой выгоды или иной корыстной цели. Реальных хозяйственных нужд и/или экономических (деловых) интересов у организации при проведении этой сделки нет.

Вышеприведенный случай привлечет внимание налоговиков, если компания будет регулярно закупать канцтовары на круглые суммы, пусть даже у разных ИП. Ведь сопоставить объем якобы расходуемой бумаги с закупаемой несложно. Особенно, если счет идет на значительные суммы в сравнении с оборотами бизнеса.

Как и зачем вычисляются схемы обнала

На самом деле налоговая инспекция ищет доказательства, что компания уклоняется от уплаты налогов. А обналичивание через ИП — лишь один из способов получения необоснованной налоговой выгоды.

Налоговые инспекторы анализируют хозяйственную деятельность юридического лица, в т.ч. и его сделки с контрагентами:

осуществляют камеральные и выездные проверки;
выявляют уменьшении налога на прибыль или единого упрощенного налога на операции, проведенные через ИП;
изучают налоговую отчетность;
запрашивают в банках сведения о движении денег через расчетные счета;
делают контрольные закупки;
допрашивают лица, так или иначе участвующих в деятельности фирмы и т.д.

В результате налогового расследования выстраивается определенная картина, нарушителя привлекают к ответственности, а неуплаченные налоги доначисляют.

Когда могут заподозрить в обналичке

ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:

отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.

Еще раз отметим, что отдельно взятый факт основанием для подозрения в недобросовестности налогоплательщика не является, каждая неясная ситуация рассматривается только в совокупности с другими обстоятельствами.

Пример судебного решения по делу, в котором был доказан уход от налогов через ИП

Налоговая доначислила ООО единый налог по УСН+пени+штрафы. Она доказала, что организация намеренно уменьшила налогооблагаемую базу, отнеся на расходы услуги ИП.

Руководитель ООО и ИП — одно лицо, причем в качестве ИП лицо реальную хозяйственную деятельность не ведет.

Первая, апелляционная и кассационная инстанции поддержали это решение (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 03.04.2018 года № Ф03-577/2018).

Как видно из приведенного примера, после выявления недоплаты налоговый орган начинает проводить расследование и искать факты обналичивания.

Кто может «рассказать» ФНС об обнале через ИП

В борьбе против незаконной обналички участвует не только налоговая инспекция, которая бдит за полнотой и своевременности уплаты налогов, но и другие организации:

Если операция похожа на обнал, банк вправе приостановить операции по счету и запросить у клиента документы по подозрительным сделкам. Судебная практика подтверждает законность подобных действий.

Если кредитная организация заподозрила ООО в уклонении от уплаты НДС, у компании будут запрошены документы, подтверждающие факт уже произведенной уплаты или право НДС не уплачивать. Документы не предоставлены — счет заблокируют.

Управление экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД — подразделение МВД, занимающееся борьбой с легализацией (отмыванием) денег, полученных преступным путем.
Следственный комитет.
Роструд — орган, защищающий трудовые права граждан.

Госорганы периодически проводят проверки, во время которых обнаруживают нарушения либо подозрительные операции. Кроме того, они реагируют на сообщения, поступающие от граждан.

Какая ответственность предусмотрена за обналичку денежных средств

Налоговая ответственность за обнал через ИП не предусмотрена. Но существует ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (статья 122 НК РФ), наказание за это правонарушение — штраф. Его платит юридическое лицо.

Административная ответственность за обналичивание денег через ИП выражается в виде грубого нарушения требований к бухгалтерскому учету (занижение сумм и налогов больше, чем на 10%, регистрация мнимой сделки и т.д.), в том числе бухгалтерской отчетности.

Согласно статье 15.11 КоАП:

на должностные лица (руководителя ООО, главного бухгалтера, если обязанность по ведению учета возложена на него) накладываются штрафы от 5000 до 10 000 рублей;
при повторном нарушении штрафы удваиваются, либо возможна дисквалификация на 1-2 года.

В соответствии со статьей 199 УК РФ уголовная ответственность за неуплату налогов наступает, если:

за 3 года сумма налогов начислена в размере от 5 миллионов рублей, а нарушитель не заплатил 25% и больше от этой суммы (крупный размер);
за 3 года начислено налогов на 15 миллионов рублей, а доля неуплаченных налогов — больше 50% (особо крупный размер).

В зависимости от тяжести преступления назначается наказание в виде штрафа, принудительных работ или лишения свободы.

Так можно или нет выводить деньги через ИП

Вывод денег из ООО через индивидуального предпринимателя в режиме «взял и обналичил, когда захотел» невозможен: это чревато налоговыми проверками с подозрениями в незаконных финансовых операциях и риском значительных доначислений.

У налоговиков достаточно механизмов, чтобы проверять компании и их контрагентов на предмет подозрительных операций. ФНС активно помогают банки, о чем мы рассказали в этом материале.

Так, специалисты нашей компании, приняв во внимание цели компании, оценив масштабы и риски для бизнеса, предлагают несколько концепций. Какой из них следовать, решает клиент. Он может быть уверен, что любой наш вариант соответствует действующему законодательству.

Если вы пока не уверены в необходимости налогового планирования, то на личной встрече наши эксперты готовы рассказать об уже реализованных проектах: с какими проблемами обратились клиенты, как удалось решить вопрос. Конечно, имена и названия компаний не раскрываются, но может среди озвученных ситуаций вы найдете свою «боль».

А еще напомним, что за неграмотное обналичивание денежных средств через ООО грозит уголовная ответственность.

Если не знаете, как лучше оформить своё дело в 2021 году, чтобы сэкономить на налогах и работать без кучи бумаг, этот материал для вас. Читайте, в чём плюсы и минусы ИП и самозанятости, а когда предпринимателю выгодно совмещать оба режима, чтобы платить меньше налогов и облегчить отношения с налоговой.

Плюсы и минусы самозанятости в 2021 году

Стать самозанятым можно за десять минут, не нужно вести отчётность и подключать онлайн-кассу. Но нанимать сотрудников нельзя, а стаж работы не идёт. Вот основные преимущества и недостатки при работе в статусе самозанятого.

Плюсы

Онлайн-касса не нужна. Самозанятому не надо подключать и использовать онлайн-кассу для взаиморасчётов с контрагентами и налоговой. Свой доход достаточно отражать в приложении «Мой налог», сам налог рассчитывается автоматически.

Не надо платить налоги, если не работал. Самозанятый платит налоги только с тех денег, которые получил за работу. Если поступлений в этом месяце не было, платить налоги не надо.

Не надо вести бухгалтерию. Налоги к уплате автоматически рассчитываются в приложении «Мой налог» каждый месяц. Там же можно выдать контрагенту чек. Другие документы после получения оплаты оформлять не надо.

Татьяна Петухова, бухгалтер:

«Если доход поступил от юридического лица или ИП, налог будет 6%. Если доход поступил от физического лица — 4%. А если привязать в программе банковскую карту, налог будет автоматически списываться 25 числа следующего месяца за тем, в котором был получен доход. То есть программа всё считает сама и присылает уведомления — самозанятому вести подсчёты не нужно».

Лёгкое снятие с учёта. Перестать быть самозанятым так же просто, как стать им. Достаточно самостоятельно сняться с учёта в приложении «Мой налог»: нажмите на кнопку «Сняться с учета», укажите причину и подтвердите своё намерение. Снятие с учёта произойдёт моментально.

Не надо открывать специальный расчётный счет в банке и платить за его обслуживание. Чтобы работать как самозанятый, подойдёт обычный счёт физического лица в любом банке России. Весь заработок самозанятый получает на свою дебетовую карту.

ИП могут не платить за обслуживание счёта в Точке. Бесплатное обслуживание счёта доступно предпринимателям, которые недавно зарегистрировали ИП и чей месячный исходящий оборот не превышает 250 тысяч рублей.

Самозанятый может привлекать помощников. Самозанятый может передавать часть работы помощникам и заключать с ними договоры гражданско-правового характера. Однако в таком случае самозанятому придётся платить за помощника НДФЛ и взносы, а также подавать за него отчётность.

Несовершеннолетние самозанятые получили дополнительный налоговый бонус. Все самозанятые в возрасте от 16 до 18 лет в 2021, которые зарегистрировались в приложении «Мой налог» после 31 декабря 2020 года, получат налоговый бонус в размере МРОТ 12 130 рублей.

Минусы

Не идёт стаж работы. Самозанятый не обязан платить взносы в Пенсионный фонд, поэтому стаж работы у него автоматически не зачисляется.

Татьяна Петухова, бухгалтер:

«Самозанятый, который волнуется о будущей пенсии, может подать заявление через приложение „Мой налог“ и добровольно платить взносы в Пенсионный фонд. В этом случае стаж будет идти. Сумма за год стажа зависит от МРОТ и отображается после подачи заявления. Например, в 2020 году она составляла 32 448 рублей».

Чтобы добровольно платить пенсионные взносы, самозанятому надо подать заявление через приложение «Мой налог»

Есть ограничения по доходу. По закону самозанятый может заработать не более 2,4 миллиона рублей в год (это порядка 200 тысяч рублей в месяц, если разбить лимит помесячно). Если превысить эту сумму, вы автоматически перестанете быть самозанятым. Вдобавок придётся уплатить налог с дохода по ставке 13% (НДФЛ) с суммы более 2,4 млн рублей и подать декларацию 3 НДФЛ по окончании отчётного года.

Налоговая будет проверять самозанятых. В 2019 году, когда был запущен эксперимент с самозанятостью, налоговая заявила, что пока не будет проверять самозанятых. Из-за коронавируса в 2020 году налоговая приостановила проверки предпринимателей, но с 2021 года начнёт это делать. На этот раз объектом проверок могут стать самозанятые, так как многие предприниматели переводят сотрудников в статус самозанятых, чтобы уходить от налогов.

Плюсы и минусы ИП в 2021 году

Работая как ИП, можно нанимать сотрудников, выбирать систему налогообложения и накапливать пенсионные баллы, но надо сдавать дополнительную отчётность по сотрудникам и справляться с проверками налоговой. Вот основные плюсы и минусы работы ИП в 2021 году.

Плюсы

Более серьёзный правовой статус. На практике многие крупные компании заключают договоры подряда только с теми, кто зарегистрирован как ИП. Так им проще вести учёт и организовывать выплаты. Поэтому ИП проще работать с крупными заказчиками по безналичному расчёту.

Во многих регионах в отличие от крупных городов ИП — более привычный статус. Бухгалтеры многих компании всё ещё опасаются работать с самозанятыми, предпочитая проверенных ИП.

Можно выбрать систему налогообложения. В отличие от самозанятого ИП может самостоятельно выбрать систему налогообложения, исходя из особенностей бизнеса и объёма прибыли. Есть несколько вариантов.

Патент. В связи с отменой ЕНВД с 2021 патент получил особую популярность. Получив патент, можно заниматься почти теми же видами деятельности, что и на ЕНВД. Однако патент не подойдёт, если вы собираетесь продавать сигареты, алкоголь, обувь, лекарства, подакцизное дизельное топливо, автомобили и некоторые другие товары. В штате и на подряде можно иметь не более 15 сотрудников, а доход за год не должен превышать 60 млн рублей.

УСН. Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае налог рассчитывается с суммы всех поступлений на расчётный счёт и по кассе, а процентная ставка зависит от региона регистрации ИП. Ещё налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за ИП: на 100%, если у ИП нет работников, и на 50% — если вы работодатель. При УСН «Доходы минус расходы» учитываются все расходы ИП. В этом случае налог рассчитывается с дохода, уменьшенного на сумму расходов. Ставка налога меняется по регионам и видам деятельности, а налог также можно уменьшить на сумму страховых взносов за ИП.

ОСНО. Эта система налогообложения подойдёт тем, кто занимается оптовой торговлей или работает с крупными заказчиками, которые тоже используют ОСНО и платят НДС. Тогда получится принять НДС к вычету и уменьшить свой налог к уплате. Тому, кто выберет ОСНО, потребуется опытный бухгалтер и более внимательный подход к бухгалтерскому учету. Отчётность надо сдавать поквартально, а не раз в год, как при УСН.

Больше возможностей для тех, кто работает по патенту. Нововведений, вступивших в силу с 2021 года, много. Мы рассказывали про них в отдельном материале.

Идёт стаж работы и начисляются пенсионные баллы. Любой ИП обязан платить страховые взносы за себя, поэтому у него идёт трудовой стаж.

Налоговый вычет на взносы в Пенсионный фонд за себя. Всё, что ИП платит в ПФР, можно вычесть из налогов. Учитываются выплаты в Пенсионный фонд и обязательное медицинское страхование.

Можно нанимать работников для любых работ. ИП может принимать сотрудников в штат, работать с ними по договору подряда или ГПХ.

ИП без сотрудников могут автоматически оплачивать налоги и переводить деньги на личную карту с помощью сервиса «Точка XS». А ещё Точка может сдать за вас годовую отчётность и помочь сэкономить на налогах.

Налоговые каникулы для новых ИП. Впервые зарегистрированные ИП на патенте и УСН могут уйти на налоговые каникулы и не платить налоги в течение трёх лет — с 2021 до 2024 год. Каникулы действуют для предпринимателей, которые работают в социальной, научной, производственной сфере или оказывают бытовые услуги населению.

Минусы

Необходимо платить страховые взносы. Все ИП платят за себя страховые взносы независимо от того, велась деятельность или нет. Если ваш доход за год был более 300 тысяч рублей, то с суммы превышения необходимо заплатить налог в размере 1%.

Клиенты Точки могут бесплатно пользоваться онлайн-бухгалтерией для ИП, чтобы сэкономить на бухгалтере. Мы рассчитаем налоговые платежи и подготовим отчётность.

Дополнительная отчётность для ИП с сотрудниками. Такие предприниматели должны подавать ежемесячную, ежеквартальную и годовую отчётность за сотрудников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и налоговую. Для этого понадобится нанять бухгалтера.

Ставка НДФЛ теперь зависит от доходов. С 2021 года ставка НДФЛ составляет не 13%, как ранее, а зависит от годового заработка. Для предпринимателей с годовым доходом более 5 млн рублей ставка составляет 15% с суммы свыше 5 миллионов рублей.

Отмена ЕНВД. С 1 января 2021 года этот налоговый режим перестал действовать. Все новые ИП, которые только начинают заниматься бизнесом, могут использовать только патент, УСН или ОСНО.

Новые правила расчёта ставок по УСН. С 2021 года ставки УСН зависят не только от объекта налогообложения, но и от сумм дохода и численности персонала. Для доходов менее 150 млн рублей и численности сотрудников не более ста человек действуют стандартные ставки. Если ИП получит более 150 млн рублей или примет на работу ещё одного сотрудника, он должен будет заплатить налог в размере 8% при системе «Доходы» и 20% при системе «Доходы минус расходы».

Налоговая часто проверяет ИП. В отличие от самозанятых налоговая часто проверяет ИП, которые находятся в зоне риска. К таким ИП относятся компании, которые платят существенно меньше налогов, чем в среднем по отрасли, выплачивают сотрудникам подозрительно низкие зарплаты, работают с недобросовестными контрагентами.

Что выгоднее в 2021 году: ИП или самозанятость

Мы спросили экспертов, как выгоднее вести деятельность в 2021 году.

Виктор Миронов, управляющий директор консультационной группы «ТИМ»:

«Первое, что нужно оценить при выборе, — это годовой оборот. Если он больше 2 млн рублей, статус самозанятого не подойдёт. Если оборот меньше, смело оформляйте статус самозанятого во всех случаях за исключением, если вы работаете в Чукотском АО, Ненецком АО и Мурманской области. В этих регионах ставка УСН при налоговой базе „Доход“ составляет 1% — получается выгоднее, чем быть самозанятым.
Другой повод выбрать ИП вместо самозанятости — если ваша деятельность попадает под патент. В зависимости от региона и вида деятельности вы платите фиксированную сумма налога, но авансом. Вот пример из практики. Наш клиент, будучи ИП, платил почти 200 тысяч рублей налога в год и взносы в фонды. Он занимается озеленением, а этот вид деятельности подпадает под патент. Теперь клиент платит 20 тысяч рублей и взносы в фонды. Если бы он захотел стать самозанятым, то заплатил бы не меньше 80 тысяч рублей налога».

Ирина Муравьева, юрист, руководитель продюсерского центра «Diamond Mine»:

«Многие считают, что самозанятость более выгодна по сравнению с ИП. Но это не всегда так. Самозанятый платит с оборота, поэтому тем, кто продаёт товары с высокой себестоимостью или услуги, почти всегда выгоднее использовать ИП „Доходы минус расходы“. ИП также лучше подходит для многих онлайн-бизнесов, где эксперт оказывает услуги сам, например для онлайн-школы. Заплатил 28 тысяч рублей за патент — и спокойно осваивай 60 миллионов рублей в год. Ни самозанятость, ни ИП на упрощёнке не смогут сравниться с патентом.
Но если вы делаете первые шаги и у вас нет уверенности, что продукт или услуга будут востребованы, начните с самозанятости. Безусловный плюс в том, что если не работаешь, то ничего не должен государству. Тогда как ИП в любом случае обязан отдать 40 874 рубля налогов в год».

Ирина Алексеева, главный бухгалтер ООО «УМК»:

Самозанятость хороша на начальном этапе ведения бизнеса. То есть пока ваш бизнес не приносит большой доход, но вы хотите исполнять обязанности налогоплательщика без лишних затрат. В этом случае смело вставайте на учёт как самозанятый. Но старайтесь прогнозировать свои доходы, чтобы вовремя зарегистрировать ИП и перейти на другую систему налогообложения.
Если вы не можете точно сказать, как будет расти ваша выручка, то можно сразу зарегистрировать ИП и выбрать самозанятость. При этом у вас не будет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Вы сможете пользоваться всеми преимуществами самозанятости, но как только ваши доходы перешагнут критическую отметку в 2,4 миллиона рублей в год, вы откажетесь от самозанятости и перейдёте на другой режим налогообложения как ИП. При этом не нужно будет останавливать свою предпринимательскую деятельность, дожидаясь, пока будут готовы документы о регистрации ИП".

Как совмещать самозанятость и ИП

Если вы пока не определились, как заниматься бизнесом — в качестве самозанятого или ИП — можно попробовать оба варианта. То есть быть ИП, но платить налоги как самозанятый, не отчислять страховые взносы и не использовать онлайн-кассу.

ИП на НПД доступен предпринимателю, который соблюдает три условия:

продаёт товары или услуги только собственного производства;
не имеет наёмных сотрудников;
зарабатывает на бизнесе не более 2,4 миллиона рублей в год.

Анастасия Бодрова, предприниматель, разработчик и производитель грызунков-прорезывателей «Агу.рчик»:

«Можно быть ИП, а платить как самозанятый и не устанавливать кассу. Такой режим называется ИП на НПД. В этом случае предприниматель имеет все возможности ИП и при этом платит только налог 4−6% без других обязательных взносов, а чеки пробивает в электронном виде в приложении «Мой налог».

Такой способ подойдёт и тем, кому для ведения деятельности самозанятости недостаточно. Например, самозанятый не может получить сертификацию на свой товар или услугу, защитить товарный знак или заключить важные договоры о сотрудничестве с крупными компаниями. Для этого придётся стать ИП. На начальной стадии бизнеса это кажется невыгодным даже не из-за размера налога, а из-за значительной суммы обязательных взносов и обязательной установки онлайн-кассы.

Анастасия Бодрова, предприниматель, разработчик и производитель грызунков-прорезывателей «Агу.рчик»:

«Я начинала свой бизнес по производству грызунков для малышей именно с этого способа. Статус ИП позволил мне пройти сертификацию своей продукции, а статус самозанятого — продержаться в период окупаемости, сэкономив на налогах и взносах».

Чтобы стать ИП на НПД, действуйте так:

Зарегистрируйтесь как самозанятый в приложении «Мой налог»
Подайте документы на регистрацию ИП в налоговую. Систему налогообложения выбирать не надо.
Убедитесь, что вы стали ИП на НПД. Для этого проверьте свой статус в личном кабинете ИП на сайте ФНС. Там должно быть указано, что вы — ИП и применяете налог на профессиональный доход.

Коротко

Стать самозанятым можно за десять минут, не надо вести отчётность и подключать онлайн-кассу, а ставки налога ниже, чем у ИП. Но нанимать сотрудников нельзя, а стаж работы не идёт.
Статус самозанятого подходит на старте бизнеса, а также тем, кто имеет основное место работы и хочет заниматься чем-то дополнительно.
ИП могут нанимать сотрудников, выбирать систему налогообложения, накапливать пенсионные баллы, но вынуждены нанимать бухгалтера, сдавать дополнительную отчётность по сотрудникам, а с 2021 ещё и отказаться от ЕНВД.
ИП обычно оформляют, когда хотят вести предпринимательскую деятельность и рассматривают это как единственный источник дохода.
Если вы пока не определились, как заниматься бизнесом, можно попробовать одновременно быть ИП и самозанятым.
ИП на НПД имеет все возможности ИП и при этом платит только налог 4−6% без других обязательных взносов, а чеки пробивает в электронном виде в приложении «Мой налог» без онлайн-кассы.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Приходила ли Вам мысль, что ваш лучший сотрудник мечтает открыть свое дело? Работать не только на вашу компанию, но и привлечь дополнительно клиентов со стороны, повысить свои доходы, получить новый опыт, управлять своей жизнью? Ему нужны мотивация и развитие, и, если человек этого не получает, в какой-то момент даже самый лучший сотрудник покидает компанию. Возможно, пришло время выводить отношения на новый уровень.

Рассмотрите схему: сотрудник открывает ИП и начинает работать самостоятельно, вместо зарплаты выставляет компании счета за свои услуги. Компания тратит на сотрудника столько же, а доход сотрудника увеличивается примерно на 40%, а можно перераспределить экономию с выгодой и для компании.

Это самая выгодная схема в налоговой оптимизации, но применять ее нужно очень осторожно и только в тех случаях, когда сотрудник действительно готов и хочет вести самостоятельную деятельность, нести все риски, платить налоги и сдавать отчетность.

В рамках схемы мы рассматриваем вариант, когда бывший сотрудник регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и выбирает упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы, ставка 6%.

Индивидуальный предприниматель платит:

Фиксированные платежи в пенсионный и медицинский фонд за себя. Этот платеж не зависит от величины дохода.

Сумма устанавливается Правительством ежегодно,

в 2017 - 27 990 руб
(в том числе взнос в пенсионный - 23 400, взнос в медицинский - 4 590);

в 2018 - 32 385 руб
(в том числе взнос в пенсионный - 26 545, взнос в медицинский - 5 840);

Если ИП зарегистрирован не с начала года, то фиксированный платеж рассчитывается пропорционально. Срок уплаты до 31 декабря

Дополнительный взнос в пенсионный фонд за себя 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей за год.

Общая сумма взносов в пенсионный фонд (фиксированный платеж + дополнительный взнос) ограничена 8-ми кратным размером фиксированного платежа (Налоговый Кодекс, статья 420, пункт 1, подпункт 1, абзац 4)
В 2017: 23400*8 = 187 200
В 2018: 26545*8 = 212 360

Это значит, что при условии оплаты фиксированного платежа в ПФ за полный год, максимальная сумма дополнительного взноса ограничена суммами:
в 2017 - 163 800 (23400*8-23400)
в 2018 - 185 815 (26545*8-26545)

Срок уплаты – 2 апреля

не более, чем на 50% от суммы единого налога
а для ИП без наемных работников без ограничения. Это значит, если сумма уплаченных взносов будет больше или равна сумме единого налога, то платить его вообще не нужно (Ссылки на налоговый кодекс по данной льготе:право для ИП без работников принять фиксированные платежи в полной сумме: НК РФ, статья 346.21, пункт 3.1, о том, что дополнительный взнос в ПФ 1% также относится к фиксированным платежам: НК, статья 430, пункт 1, подпункт 1 ).

Страховые взносы (пенсионные, социальные, медицинские):

на общем тарифе работодатель платит 30% с доходов каждого работника, пока налоговая база нарастающим итогом не достигнет 755000 руб, далее до 876000 – 27,1%, свыше – 15,1%.
Если работодатель имеет право на пониженный тариф – ставки ниже.

+ Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Тарифы страховых взносов в 2017 году представлены в таблице:

Работодатель удерживает из доходов каждого работника Налог на доходы физических лиц и перечисляет в бюджет. Ставка зависит от статуса сотрудника: для резидентов – 13%, для нерезидентов – 30%.

Налоговым резидентом признается лицо, которое фактически находится на территории РФ не менее 183 дней в течение года.

ИП
Годовой доход ИП (сумма дохода приравнена к расходам на содержание сотрудника) - 1 489 435
Фиксированные взносы ИП - 27 990
Доп.взнос в ПФ 1% - 11 895 ((1 489 435-300 000)х1%)
Единый налог 6% с учетом уменьшения на фиксированные взносы - 49 481 (1 489 435х6% - 27 990 - 11 895)
На руки предпринимателю: 1 400 069

Выгода: 460 469 (1 400 069 - 939 600)

Схема подходит для главного бухгалтера, юриста, кадровика, системного администратора, таможенного брокера, веб-дизайнера, копирайтера, маркетолога, водителя.

При условии, что:

работа сотрудника является самостоятельной и не взаимосвязана с работой других сотрудников. Например, мне не представляется реальным, если один бухгалтер из штата бухгалтерии (не главбух) открыл ИП и начал оказывать компании свои услуги
сотрудник работает удаленно и в свободном графике
оплата зависит от объема выполненных задач
сотрудник хочет стать ИП, и готов взять на себя ответственность за результаты своей работы, контроль за уплатой налогов и организацию своего личного налогового учета

Налоговые риски заключаются в том, что договор может быть квалифицирован как трудовой с доначислением всех налогов, штрафов и пеней.

Чтобы этого избежать, желательно, чтобы индивидуальный предприниматель имел дополнительные сторонние заказы, своего бухгалтера (а не бухгалтера компании) или вел бухгалтерию сам.

И внимательно сравните, в чем разница между трудовым договором и договором оказания услуг от ИП: по этим признакам налоговая формулирует свои аргументы в случае возникновения спора.

Стороны: в трудовом - организация и работник, в договоре оказания услуг – заказчик и исполнитель

Статус: трудовой договор обязывает подчиняться правилам внутреннего распорядка, по договору оказания услуг – нет, стороны в равном положении

Обязанности сотрудника или исполнителя: по трудовому договору предусматривается выполнение работы по какой-либо специальности (процесс), по договору оказания услуг важен результат работы, который исполнитель должен сдать заказчику

Обязанности работодателя или заказчика: по трудовому договору перечень обязанностей работодателя очень большой: предоставить отпуск, больничный и другие гарантии, по договору оказания услуг обязанность заказчика – оплатить стоимость работ в порядке и сроки, предусмотренные договором

Периодичность выплат: по трудовому договору не реже, чем 2 раза в месяц, по договору оказания услуг – выплаты привязаны к результатам работы

Срок договора: трудовой договор по общему правилу заключается на неопределенный срок, договор оказания услуг на какой-то конкретный срок, который можно пролонгировать или прекращается после выполнения конкретного задания.

Мы рассмотрели самую выгодную схему, но есть много других законных способов налоговой экономии. Следующая статья из серии «Законные схемы оптимизации налогов в 2017 году» выйдет на сайте ФИНВЕР уже через неделю.

Налоги

Самозанятость в качестве пилотного проекта была запущена в 2019 году в четырех регионах РФ. Сегодня, стать плательщиком налога на профессиональный доход могут жители любого региона страны. В числе тех, кто может оформить статус самозанятого — и индивидуальные предприниматели. Рассмотрим особенности перехода из ИП в самозанятые (и обратно).

Кто такой самозанятый и чем он отличается от ИП

Самозанятый — это плательщик налога на профессиональный доход. Этот вид налога — абсолютно новый. Эксперимент был начат в 2019 году, и сначала распространялся лишь на некоторые регионы РФ. Сегодня пилотный проект распространился на всю территорию страны.

Профессиональный доход — это доход от продажи товаров, которые человек лично производит или от продажи услуг, оказываемых лично. Такой доход получают специалисты многих профессий: домашние парикмахеры, мастера ногтевого сервиса, репетиторы, копирайтеры, отделочники, «мастера на час» и т. д.

Закон «О самозанятости» призывает эти категорию вывести доход из тени, при этом предлагает достаточно выгодные условия и мораторий на их изменение в ближайшие 10 лет.

Рассмотрим отличия предпринимательства и самозанятости:

Если кратко подытожить, то в некоторым смысле для ведение бизнеса в статусе самозанятого — несколько выгоднее. Однако претендовать на этот статус могут не все.

Кто может стать самозанятым

Самозанятым может стать лицо, получающее доход от личной трудовой деятельности. Список специальностей — довольно широк. Самозанятыми могут быть:

няни;
репетиторы;
фрилансеры различной направленности деятельности;
фотографы;
представители бьюти-индустрии (парикмахеры, визажисты, мастера ногтевого сервиса и т. д.);
мастера по ремонту техники, автомобилей;
частные бухгалтеры, юристы;
«мастера на час», отделочники, сантехники и т. д.

Спецрежим недоступен для лиц, занимающихся:

перепродажей товаров, продажей подакцизной продукции;
предпринимательской деятельностью в интересах других лиц;
деятельностью с применением наемной рабочей силы.

Статус самозанятого может оформить как физическое лицо, так и предприниматель .

Что это дает для ИП?

При переходе ИП в статус самозанятого, можно как сохранить статус ИП, так и отказаться от него. При этом, оставаясь в статусе ИП, при применении данной системы налогообложения, гражданин освобождается от сдачи налоговой отчётности, уплаты страховых взносов на пенсионное страхование.

ИП, применяющий НПД, имеет право заключать договора как с юридическими лицами, так и с физическими. При этом ставка налога на доход от юрлиц — 6 процентов, от физлиц — 4 процента. Государство еще и дает бонус зарегистрировавшимся в новом статусе — 10 тысяч рублей на специальный счёт. Эта сумма будет уменьшать налог на доходы самозанятого, пока не будет исчерпан номинал.

ИП на НПД освобождены от применения онлайн-касс. Они могут формировать чек за свои услуги непосредственно в приложении (выпущено для разных ОС). Чек отправляется клиенту: по СМС, электронной почте, через мессенджеры. Также есть возможность печати чека и выдачи бумажного варианта.

Как в 2021 году ИП перейти на самозанятость

Есть два варианта: с сохранением статуса ИП или с закрытием ИП. Рассмотрим подробнее каждый из них.

Без сохранения ИП

Чтобы перейти в самозанятые, необходимо:

снять с учета ККТ (заявление подаётся в налоговой, касса с учета снимается в течение 10 дней);
оплатить пошлину за прекращение предпринимательской деятельности (160 рублей, если заявление подаётся онлайн — пошлина не уплачивается, но нужно иметь электронную цифровую подпись);
подать заявление (форма № Р26001, заполняется на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой).

Чтобы закрыть ИП, необходимо, чтобы были оплачены страховые взносы, то есть задолженности по ним не было. Это можно подтвердить справкой из ПФР, но, как правило, налоговая инспекция проверяет долги ИП самостоятельно по системе межведомственного взаимодействия.

Заявление можно подать:

лично или через доверенное лицо — налоговой, где регистрировали ИП (доверенность обязательна!);
почтовым письмом (ценное, с описанием вложения, заявление при этом заверяется у нотариуса;
через сайт налоговой, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию» (необходима ЭЦП);
с помощью учетной записи ИП портала Госуслуг (также необходима ЭЦП).Срок закрытия ИП — 5 дней. После этого налоговая выдаст уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП.

После закрытия ИП необходимо сдать отчеты и заплатить налоги.

Для ИП на упрощенке: подать декларацию необходимо не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента, исходя из фактически отработанного времени.

Заключительный шаг — регистрация в качестве самозанятого. Есть три способа это сделать:

В приложении «Мой налог», скачав его на свой мобильный телефон (есть версии для разных ОС).
Через личный кабинет на сайте налоговой службы.
Через банки, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС в рамках эксперимента (например, Сбербанк).

Самым простейшим способом является регистрация через «Мой Налог»:

Скачиваете приложение.
Регистрируетесь (через номер мобильного, с ИНН или учеткой Госуслуг).

Переход в ИП с сохранением статуса самозанятого

Если гражданин намерен охранить статус предпринимателя, то последовательность действий такова:

Нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого.
В течение 30 дней с этого момента — подать заявление в налоговую о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН (ЕНВД и т.д).
Сдать отчетность за истекший период, заплатить налоги и взносы.

Датой перехода на НПД будет считаться дата регистрации в качестве самозанятого. С этого момента ИП имеет право пользоваться всеми преимуществами, которые доступны при применении НПД.

Можно ли из самозанятых вернуться в статус ИП

Самозанятый гражданин, решивший стать ИП, должен пройти регистрацию в ФНС. Для этого необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующий пакет документов:

заявление по форме № Р21001;
копию паспорта;
квитанцию об уплате пошлины — 800 руб.

На регистрацию ИП, согласно законодательству, отводится три рабочих дня с даты подачи документов, после этого сведения о зарегистрированном предпринимателе вносятся в ЕГРИП.

Если ИП применяет НПД, то статус предпринимателя у него сохраняется, но в любой момент он имеет право подать заявление на смену режима налогообложения, написав заявление соответствующей формы, и подав его в ФНС.

Марат Самитов, руководитель бухгалтерской компании «Авирта», рассказал, за что чаще всего штрафуют организации и как правильно взаимодействовать с налоговой.

Ошибка №1. Неправильный выбор организационно-правовой формы

Главная ошибка, которая может предопределить неудачу вашего проекта на самом старте, — неверно выбранная форма организации. Не ищите удобный вариант — ищите оптимальный для себя. Отличий между ИП и ООО много — еще больше условий, влияющих на ваш выбор. Собранность и грамотность на начальном этапе не только сэкономит средства, но, возможно, даже сохранит бизнес и вложения в непростое время.

Ошибка №2. Нарушение сроков сдачи декларации

О горящих дедлайнах в современном мире много говорить не приходится. Особенно внимательно к срокам нужно относиться бухгалтерам. Ведь в случае нарушений к ответственности и штрафам могут привлечь не только организацию, но и их самих.

Не стоит откладывать отчетность на последний день. Однако если это все же произошло, шанс уменьшить штраф у вас есть — найдите «смягчающие обстоятельства». Налоговики могут пропустить их мимо ушей, а вот суд внимательно выслушает историю об отсутствии злого умысла, рассмотрит документы о предбанкротном состоянии компании или примет во внимание незначительность периода просрочки.

Конкурс ВТБ – придумай имя голосовому помощнику и выиграй Iphone 12

Ошибка №3. Оформление бывших сотрудников как самозанятых

Это напрямую противоречит федеральному закону о налоге на профессиональный доход, который гласит: если сотрудник работал в вашей компании, он не может в течение двух лет заключать с вами договор в качестве самозанятого.

Если кадр очень ценный, а лишнее общение с налоговой не входит в ваши планы, вам нужно оформить самозанятым его родственника. Или наоборот: сотрудник должен заключить договор на оказание услуг с каким-то другим вашим юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. В противном случае налоговая инспекция при проверке доначислит вам НДФЛ и страховые взносы со всех платежей. Придется платить все 43%.

Ошибка №4. Аванс без НДС

Один из самых популярных способов попасться налоговой инспекции — не начислять НДС с аванса, замаскировав его под обеспечительный платеж. Налоговая инспекция прекрасно знает эту схему и отслеживает ее по просмотрам банковских выписок, по договорам и вашим операциям. Тем не менее схема еще живет. Применять ее мы не советуем — если только вы не решили бросить налоговой вызов.

Ошибка №5. Покупка «бумажного НДС»

На дворе 2021 год, а малый бизнес по-прежнему оптимизирует налоги, используя агрессивные способы вывода наличных и безналичных денежных средств через бумажный НДС. Налоговая инспекция, обладая мощным программным комплексом, замечает таких предпринимателей и заставляет платить налог в бюджет за своих же бумажных поставщиков. Эта схема скоро однозначно уйдет в прошлое, но пока у нее есть свои поклонники — ведь это просто, быстро, да и шансы, что «пронесет» все же сохраняются.

Ошибка №6. Взаимозависимость компаний и дробление бизнеса

Само по себе дробление бизнеса не ошибка. Эта абсолютно легальная схема ведения дел, однако некоторые предприниматели все же используют ее незаконно. Руководители любят «разбивать» компанию на несколько маленьких, регистрируя новые юрлица или ИП и получая значительную налоговую экономию.

Используя свои информационные ресурсы, налоговики отслеживают подозрительных бизнесменов и интересуются причинами дробления компании. Если грамотно их сформулировать и подкрепить слова реальными бизнес-процессами, то в нелегком споре с налоговой можно выиграть.

У дробления бизнеса должна быть деловая цель, не связанная с экономией на налогах. Например, вам легче управлять делами при такой структуре. Дробить бизнес можно и из географических соображений, а также в целях оптимизации производства. Если вскроется фиктивность дробления, вероятность выигрыша в суде — 10%. Налоговые доначисления в этом случае могут исчисляться миллионами, поэтому не дробите бизнес, не озаботившись деловой целью.

Ошибка №7. Продажа за наличку

Схема, которую наиболее часто используют предприниматели, — торговля втемную: официально закупаете товар, но продаете его за наличные средства, не отражая нигде. При этом по данным бухгалтерского учета у вас в остатках числится большое количество товара.

Налоговые инспекторы будут настаивать, что он реализован и его нужно включить выручку и, соответственно, доначислить НДС и налог на прибыль. Если вы прибегаете к таким способам, озаботьтесь «списанием» товара. Остатки на вашем складе должны хотя бы стремиться к реальным.

Ошибка №8. Неуплата налога на имущество

Многие предприниматели или даже крупные организации имеют недвижимость, но оттягивают момент ее регистрации в Росреестре, чтобы не платить налог на имущество. Однако отсутствие регистрации не спасет вас от начисления налогов.

Если налоговые инспекторы докажут, что это имущество находится в эксплуатации — вы сдаете его в аренду или используете в качестве склада — налоговые инспекторы доначислят вам пени, штрафы и налог на имущество. Верховный суд встанет на сторону органов. Доказать свою правоту у вас не получится.

Ошибка №9. НДС на упрощенке

Упрощенная система налогообложения абсолютно законна. Но в ней, как и в случае с дроблением бизнеса, есть свои нюансы — этот режим не для всех. Работать «на упрощенке» могут и ИП, и ООО, но с ограничениями — по виду деятельности, по количеству сотрудников, по оборотам и филиалам (их, например, вообще быть не должно). Проверить эту информацию несложно, поэтому, решив действовать по такой схеме, изучите все ее условия.

Ошибка №10. ИП-управляющий

Решение само по себе неоднозначное: кто-то успешно работает в этом формате, кто-то обжигается. К неудачам чаще всего приводит так называемая подмена понятий. Оформив ИП вместо директорской позиции, руководители начинают отправлять на него большие суммы. Так они экономят на страховых взносах, уменьшают налог на прибыль и выводят кеш. Никакого экономического эффекта от внедрения этой схемы организация не получает.

Налоговая инспекция легко докажет то, что это не реальное управление бизнесом, а просто вывод средств и обход налогов, но есть нюансы. Если вы все-таки решили поставить во главе своей организации ИП-управляющего, вам нужно заключить договор, прописать KPI и мотивацию этого управляющего.

Затем ежемесячно нужно показывать в актах, почему именно эта сумма выплачивается управляющему и от каких достигнутых бизнес-показателей она зависит. Такая деятельность будет прозрачна не только для вас и сотрудника, но и для налогового органа. Вас не смогут обвинить в аффилированности с этим ИП.

Несмотря на разницу компаний, ошибки, которые они совершают, очень схожи, поэтому внимательно изучайте чужой опыт.

Читайте также: