Особенности учета и налогообложения на малом предприятии диплом

Опубликовано: 08.05.2024

Тема вкр особенности налогообложения малого бизнеса на примере ооо.

ID (номер) заказа

Тема ВКР Особенности налогообложения малого бизнеса на примере ООО «ТАИС» Оглавление ВВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА 1.1. Сущность и виды налогообложения малого бизнеса в РФ 1.2. Место налогового планирования в системе управления малого бизнеса и методы его организации ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАЛОГО БИЗНЕСА И АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТАИС» 2.1. Общая характеристика малого предприятия ООО «ТАИС» 2.2. Анализ налоговой нагрузки малого предприятия ООО «ТАИС» 2.3. Анализ системы налогообложения малого предприятия ООО «ТАИС» ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ТАИС» 3.1. Применение упрощенной системы налогообложения малого предприятия ООО «ТАИС» 3.2. Сравнение налоговых платежей малого предприятия ООО «ТАИС» при общем и упрощенном режиме налогообложения ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ Во вложениях методичка и другие материалы. Если понадобится что-то еще, пишите, я предоставлю. Во всех вложениях, кроме документа Otchet_Aleksei_6315193.docx, годы 2016, 2017 и 2018 принимать за 2017, 2019 и 2019.

Закажите подобную или любую другую работу недорого

Вы работаете с экспертами напрямую,
не переплачивая посредникам, поэтому
наши цены в 2-3 раза ниже

Последние размещенные задания

Срок сдачи к 29 мая

Вариант 3 номер строки в таблице №3, нужно решить 3.

Контрольная, теоретические основы электротехники

Срок сдачи к 27 мая

Решение задач в 20:00 по МСК

Решение задач, оценка стоимости нематериальных активов

Срок сдачи к 20 мая

Курсовая работа по биологии

Срок сдачи к 23 мая

сделать презентации по практике и теории

Презентация, Математический анализ

Срок сдачи к 20 мая

Контрольная, Английский язык

Срок сдачи к 21 мая

Презентация по предмету «Экономика государственного и муниципального сектора»

Презентация, Экономика государственного и муниципального сектора

Срок сдачи к 23 мая

тема: Характеристика патогенных микроорганизмов и микроорганизмов.

Реферат, безопасность товаров

Срок сдачи к 23 мая

Решить 6 задач по высшей математике

Решение задач, Высшая математика

Срок сдачи к 31 мая

Решить 4, 5 лабораторную 13 вариант в scilab

Лабораторная, Базовые средства математических пакетов

Срок сдачи к 23 мая

"Разработка технической документации и создание 3d моделей печатной.

Курсовая, Инженерная графика

Срок сдачи к 4 июня

Выполнить кр по материаловедению

Срок сдачи к 25 мая

Сделать реферат по образцу

Срок сдачи к 23 мая

Решить тест + Ответы на вопросы

Другое, Финансы Государственных Внебюджетных Фондов

Срок сдачи к 24 мая

Сравнительный анализ алгоритмов сжатия аудиоданных с потерями

Курсовая, Сравнительный анализ алгоритмов сжатия аудиоданных с потерями

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.

Наименование:

Информация:

Описание (план):

Введение 3
1. Теоретические основы бухгалтерского учета на малом предприятии 5
1.1. Понятие малого предприятия 5
1.2. Бухгалтерский учет на малом предприятии 9
1.3. Особенности бухгалтерского учета при переходе с обычной системы учета на упрощенную форму 25
2. Особенности налогообложения в сфере малого бизнеса 31
2.1. Законодательное и нормативное регулирование налогообложения малого бизнеса 31
2.2. Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 33
2.3. Порядок расчета и оплаты единого налога на вмененный доход 40
2.4. Порядок перехода на специальный налоговый режим с обычного режима налогообложения и при утрате права на применение специального налогового режима 52
3. Налогообложение в связи с применением упрощенной системы учета в ООО «Лидер» 56
3.1. Общая характеристика деятельности ООО «Лидер» 56
3.2. Система бухгалтерского и налогового учета на предприятии 58
3.3. Порядок исчисления и уплаты налогов ООО «Лидер» 63
3.4. Стратегия по минимизации налогового бремени малого предприятия и упрощения системы учета в ООО «Лидер» 69
Заключение 74
Список использованной литературы 76

Развитие малого предпринимательства способствует постепенному созданию широкого слоя мелких собственников, чье благосостояние и достойный уровень жизни являются основой социально-экономических реформ, гарантом политической стабильности и демократического развития общества.
Этот сектор экономики образует разветвленную сеть предприятий, действующих в основном на местных рынках связанных с массовым потреблением товаров и услуг.
Выбранная тема является актуальной для изучения, так как в настоящее время большинство малых предприятий затрудняются в выборе налогового режима либо необоснованно его выбирают, что влечет за собой ошибки в бухгалтерском и налоговом учете, а также введение специальных налоговых режимов можно отнести к выполнению одного из пунктов Федерального закона от 24 июля 2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Поэтому перед учредителями малых предприятий, возникает весьма нелегкая для решения задача – выбрать именно ту форму и систему учета на своем предприятии, которая в наибольшей степени отвечает их интересам и возможностям.
В данной работе рассмотрена упрощенная форма и система учета на малом предприятии, в частности организация бухгалтерского и налогового учета.
Применение специальных режимов налогообложения уменьшает налоговое бремя, упрощает налоговый и бухгалтерский учет и отчетность для небольших предприятий, что в свою очередь способствует развитию малого бизнеса в России и роста эффективности экономики страны в целом.
Целью дипломной работы является обоснование необходимости разработки стратегии по минимизации налогового бремени малого предприятия и упрощения системы учета на предприятии.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть теоретические основы бухгалтерского учета на малом предприятии;
- выявить особенности налогообложения малых предприятий;
- рассмотреть упрощенную форму и систему учета на малом предприятии «Лидер»;
- обосновать необходимость разработки стратегии по минимизации налогового бремени на предприятии.
Объектом выпускной квалификационной работы является система учета и налогообложения коммерческого предприятия «Лидер».
Предметом исследования являются упрощенная форма и система учета на малом предприятии.
Информационной базой для проведения исследования послужили следующие источники: Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Практическая значимость представленной работы заключается в разработке стратегии по минимизации налогового бремени малого предприятия и упрощения системы учета на предприятии «Лидер».
Раскрытие поставленных задач определило структуру работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

1. Теоретические основы бухгалтерского учета на малом предприятии

1.1. Понятие малого предприятия

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Июня 2014 в 21:24, дипломная работа

Краткое описание

Целью дипломной работы является подробное изучение особенностей бухгалтерского учета и налогообложения, а также обоснование необходимости разработки стратегии по минимизации налогового бремени малого предприятия и упрощения системы учета на предприятии малого бизнеса.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть теоретические основы бухгалтерского и налогового учета на малом предприятии;
- выявить особенности ведения бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий;

Введение
1 Теоретические основы бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого бизнеса
1.1 Понятие предприятия малого бизнеса
1.2 Нормативное регулирование и организация бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса
1.3 Налоговый учет на предприятиях малого бизнеса
2 Особенности налогообложения в сфере малого бизнеса
2.1 Распространенные системы налогообложения, применяемые в сфере малого бизнеса
2.2 Порядок применения специальных налоговых режимов применяемых на малых предприятиях
2.3 Система налогообложения на предприятии ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
2.4 Бухгалтерский учет на предприятии ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
3 Анализ ведения бухгалтерского учета и налогового учета на предприятии ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
3.1 Общая характеристика деятельности ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
3.2 Анализ ведения бухгалтерского и налогового учета в ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
3.3 Стратегия по минимизации налогового бремени малого предприятия и упрощения системы учета ООО ПКФ «ВЕЛКОН»
3.4 Рекомендации по выбору налогообложения
Вывод
Заключение
Список использованных источников

Файлы: 1 файл

. ДИПЛОМ. doc

1 Теоретические основы бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого бизнеса

1.1 Понятие предприятия малого бизнеса

1.2 Нормативное регулирование и организация бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса

1.3 Налоговый учет на предприятиях малого бизнеса

2 Особенности налогообложения в сфере малого бизнеса

2.1 Распространенные системы налогообложения, применяемые в сфере малого бизнеса

2.2 Порядок применения специальных налоговых режимов применяемых на малых предприятиях

2.3 Система налогообложения на предприятии ООО ПКФ « ВЕЛКОН»

2.4 Бухгалтерский учет на предприятии ООО ПКФ « ВЕЛКОН»

3 Анализ ведения бухгалтерского учета и налогового учета на предприятии ООО ПКФ «ВЕЛКОН»

3.1 Общая характеристика деятельности ООО ПКФ «ВЕЛКОН»

3.2 Анализ ведения бухгалтерского и налогового учета в ООО ПКФ «ВЕЛКОН»

3.3 Стратегия по минимизации налогового бремени малого предприятия и упрощения системы учета ООО ПКФ «ВЕЛКОН»

3.4 Рекомендации по выбору налогообложения

Список использованных источников

Развитие экономики способствует образованию малого предпринимательства и постепенному созданию широкого слоя мелких собственников, чье благосостояние и достойный уровень жизни являются одной из главных задач страны.

Сектор малого предпринимательства образует разветвленную сеть предприятий, действующих в основном на местных рынках связанных с массовым потреблением товаров и услуг.

Выбранная тема является актуальной для изучения, так как в настоящее время большинство малых предприятий затрудняются в выборе налогового режима либо необоснованно его выбирают, что влечет за собой ошибки в бухгалтерском и налоговом учете, кроме того предприниматели зачастую не получают возможного дохода и несут необоснованные затраты. Введение специальных налоговых режимов можно отнести к выполнению одного из пунктов Федерального закона от 24 июля 2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

В данной дипломной работе рассмотрена упрощенная система налогообложения и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в частности организация бухгалтерского и налогового учета.

Применение специальных режимов налогообложения уменьшает налоговое бремя, упрощает налоговый и бухгалтерский учет и отчетность для небольших предприятий, что в свою очередь способствует развитию малого бизнеса в Астраханской области и роста эффективности экономики страны в целом.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть теоретические основы бухгалтерского и налогового учета на малом предприятии;

- выявить особенности ведения бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий;

- рассмотреть упрощенную систему налогообложения и систему бухгалтерского учета в ООО ПКФ «ВЕЛКОН»;

- обосновать разработки стратегии по минимизации налогового бремени малого предприятия.

Объектом дипломной работы является система бухгалтерского, налогового учета и налогообложение общества с ограниченной ответственностью производственно-коммерческой фирмы «ВЕЛКОН».

Предметом исследования являются упрощенная система налогообложения и система бухгалтерского и налогового учета на предприятии малого бизнеса.

Информационной базой для проведения исследования послужили следующие источники: Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», устав ООО ПКФ «ВЕЛКОН», бухгалтерский баланс предприятия за 2012 г. и 2013г., налоговые и бухгалтерские регистры, налоговые декларации и т.д.

Теоретические основы бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого бизнеса
1. Понятие предприятия малого бизнеса

Малый бизнес – это предпринимательская деятельность, исполняемая субъектами рыночной экономики при определенно установленных критериях. Они могут быть установлены законом, государственными органами, или другими представительными организациями.

Само понятие «малый бизнес», «предпринимательство» множество научных работ определяет как деятельность, которая исполняется группой лиц, или предприятие управляемое одним собственником. Мировая практика показывает, что основным показателем, в первую очередь является средняя численность занятых на предприятии работников, за отчетный период. Их относят к субъектам малого предпринимательства, что непосредственно является основой предприятий различных организационно правовых форм.

В последнее время, предприятия малого бизнеса все чаще обращаются в специализированные организации занимающиеся ведением бухгалтерского учета и налогового учета.

Есть несколько критериев, в основе которых предприятия относят к сфере малого предпринимательства:

- количество персонала на предприятии;

- величина уставного капитала;

- объем прибыли (дохода, оборота).

24 июля 2007 года вступил в силу Федеральный закон о развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации № 209-ФЗ. Согласно которому к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:

1) для юридических лиц - суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов. Последнее ограничение не распространяется на хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) соответственно таких хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств - бюджетным, автономным научным учреждениям либо являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями образовательным организациям высшего образования, а также на юридические лица, учредителями (участниками) которых являются юридические лица, включенные в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике". Юридические лица включаются в указанный перечень в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, при условии соответствия одному из следующих критериев:

а) юридические лица являются открытыми акционерными обществами, не менее пятидесяти процентов акций которых находится в собственности Российской Федерации, или хозяйственными обществами, в которых данные открытые акционерные общества имеют право прямо и (или) косвенно распоряжаться более чем пятьюдесятью процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставные капиталы таких хозяйственных обществ, либо имеют возможность назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа, а также возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета);

б) юридические лица являются государственными корпорациями, учрежденными в соответствии с ФЗ «О некоммерческих организациях» от 12 января 1996 года N 7-ФЗ;

2) средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:

а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;

б) до ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек;

3) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предел ьные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.

Участниками малого бизнеса могут выступать физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью без образования юридического лица- индивидуальные предприниматели, об этом сказано в Федеральном законе РФ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 г. №209-ФЗ ( ред. 28.12.2013 г.)

Под предпринимательством понимают – особый вид экономической активности (разумная деятельность, направленная на получение прибыли), в основе которой лежит самостоятельная инициатива, ответственность и нововведения в предпринимательской идее. Как правило, начальный этап особого вида экономической активности связан только с идеей (результат мыслительной деятельности), которая в дальнейшем должна принять материальную форму. В этом основная роль малого предпринимательства.

Наличие инновационного момента, одна из особенностей малого предпринимательства, бизнеса. Это может быть изготовление нового товара, образование нового предприятия или смена профиля деятельности. Внедрение новейших методов организации производства, иная система управления, качество, новые технологии – это очень важные инновационные моменты. Эта модель экономики создает нужную атмосферу конкуренции, способную создавать новые рабочие места, мгновенно реагировать на любые изменения в рыночной конъюнктуре, заполнять образовавшиеся ниши в сфере потребительской и являться главным источником формирования среднего класса, соответственно увеличивать социальную базу проводимых реформ:

-Во-первых, обеспечивает высокую эффективность, за счет необходимой мобильности, создает глубокую классификацию и кооперацию, в условиях рынка.

-Во-вторых, он умеет не только заполнять ниши, которые формируются в потребительской сфере, но и достаточно быстро окупать их.

-В-третьих, делать атмосферу явной конкуренции.

-В-четвертых, - это самое важное и главное, без чего рыночная экономика в принципе не возможна, он создает нужную атмосферу и дух предпринимательства.

Важность предпринимательства заключается и в том, что пока малые предприятия ведут жестокую конкурентную борьбу за выживание на рынке, они вынуждены все время развиваться, усовершенствоваться и адаптироваться к текущим условиям рынка, ведь для того, что бы выжить, нужны средства на существование, и они обязаны быть лучше других, чтобы получать максимальную прибыль.

В масштабах России современная рыночная структура экономики предполагает 10-12 миллионов предпринимателей малого бизнеса, но, к сожалению, насчитывается всего 300-400 тысяч. Из чего видно, что как особый сектор в рыночной экономике малое предпринимательство еще не полностью сформировалось, и это означает, что его потенциал полостью не используется.

Классическими задачами определяется роль малого бизнеса, которые в развитых странах малый бизнес решает сам. В первую очередь – это развитие здоровой конкурентоспособной среды в экономике, воспроизводящих сильных стимулов в мотивации для более рационального использования знаний, умений, трудолюбия и энергии населения. А это, позволяет более активно разрабатывать и применять имеющиеся ресурсы, материальные, организационные, технологические и кадровые. Смягчение колебаний экономической конъюнктуры при помощи особого механизма сбалансирования спроса и предложения. Создание качественной системы организационных, производственных и бытовых услуг. Сформировать большее количество новых рабочих мест, создание важной прослойки общества, такого как средний класс. Введение новых форм организации, производства финансирования, и сбыта. Развитие инновационного потенциала экономики.

Процветание малого бизнеса дает стимуляцию для экономического роста, содействует разнообразию и насыщению местных рынков, к тому же позволяет возместить издержки рыночной экономики, такие как кризисные явления, конъюнктурные колебания, безработица. Малый бизнес имеет большие возможности для оптимизации путей развития общества и экономики в целом. Отличительной чертой малого предпринимательства является непрерывное стремление в использовании ресурсов всех видов, постоянное стремление к увеличению их количества и качества, обеспечению наиболее целесообразных пропорций для данных условий.

Пример готовой дипломной работы по предмету: Бухгалтерский учет и аудит

Содержание

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 5

1.1 Особенности учета на малом предприятии 5

1.2.Особенности налогообложения на малом предприятии 9

2 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА МАЛОМ ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ГЕОС» 25

2.1. Характеристика деятельности и анализ экономических показателей 25

2.2.Бухгалтерский учет имущества предприятия 34

2.3.Бухгалтерский учет расчетов и обязательств 38

2.4.Совершенствование учета на малом предприятии 45

3.НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НА МАЛОМ ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ГЕОС» 49

3.1.Отражение доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения 49

3.2Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения 57

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 64

Выдержка из текста

Успех развития экономик стран-лидеров в значительной степени обусловлен вкладом малого и среднего бизнеса. Последний преобладает не только по общей численности занятого населения, но и является существенным источником наполнения доходов бюджетов стран. Перспективы развития и роль малого бизнеса в экономике России также являются объектом широкого обсуждения представителей бизнеса, государства, профессиональных сообществ и проч. Однако следует признать все же недостаточную изученность этой темы.

Эффективная государственная политика поддержки растущего малого и среднего бизнеса (МСП) помогла бы российским предприятиям реализовать значительный экономический потенциал, что способствовало бы росту экономики в целом, а также региональному развитию. Причем среди более эффективных мер государственного стимулирования развития сектора МСП называют не столько прямые расходы государства на программы поддержки, сколько косвенные регуляторы — введение льготных налоговых режимов, а также создание благоприятного предпринимательского климата, в частности системную борьбу с коррупцией.

В законодательном порядке закреплены и задачи бухгалтерского учета, которые выражаются в: формировании полной и достоверной информации о деятельности организации, ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности.

Актуальность темы выпускной квалификационной работы продиктована стремительным развитием рыночных отношений, необходимостью принимать своевременные управленческие решения, для чего нужна достоверная и точная бухгалтерская информация о доходах и расходах организации, которую модно получить их любого режима налогообложения и его учета.

Целью исследования является изучение правовых основ налогообложения малых предприятий и учет формирования доходов и расходов.

Поставленная цель предполагает решение следующих задач:

рассмотреть нормативно-правовое регулирование деятельности предприятий малого бизнеса;
раскрыть особенности учета налогообложения предприятий малого бизнеса;
исследовать документы по учету налогообложению малого предприятия;
обобщить результаты исследования и разработать рекомендации.

Предметом исследования является учет и налогообложения деятельности малого предпринимательства, в том числе доходы и расходы организации.

Объектом исследования является организация ООО «Геос», основная деятельность которого заключается в оказании услуг по землеустройству.

В процессе исследования были использованы нормативно-правовые акты по бухгалтерскому учету и налогам Российской Федерации, книги ведущих отечественных экономистов.

Периодом изучения является 2010 — 2012 год.

Информационной базой для практической части является: бухгалтерская финансовая отчетность (форма 1 бухгалтерский баланс 2010-2012 год, форма 2 отчет о прибылях и убытках 2010-2012 год); учетная политика организации; устав; первичная документация и учетные регистры.

Список использованной литературы

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 28.07.2012).

2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 03.12.2012).

3. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

4. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

5. Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ (в ред. от 28.09.2010).

6. Приказ Минфина России от 06.10.2010 № 106н (ред. от 18.12.2012) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2010)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2010)») (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2010 № 12522)

7. Информация Минфина РФ № ПЗ-3/2012 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства»

8. Акимов А.А. Анализ практики налогообложения малого бизнеса в России // Все для бухгалтера. 2007. № 4.

9. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. М., 2007.

10. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики // Финансы. – 2011, — № 3. – с.25-29

11. Башарина А.В. Бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятиях: Учебное пособие / А.В. Башарина, А.Ф. Черненко. Ростов н/Д: Феникс, 2011. 317 с.

12. Борисов С. Нам нужен активный, конкурентоспособный малый бизнес // Человек и труд. 2010. № 3.

13. Будовская Л.В., Давыдова Л.А. Эволюция системы налогообложения малого предпринимательства в России//Финансы и кредит. — № 9, 2011г.

14. Вахрушина М.А. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие / Под ред. д. э. н. М.А. Вахрушиной. М.: Вузовский учебник, 2010. 379 с.

15. Гордеева О.В. Малое и среднее предпринимательство: особенности функционирования и налогового регулирования // «Налоги» (газета), 2012, № № 22, 23, 24, 25

16. Грибкова Н.Б. Опыт налогового регулирования в зарубежных странах и возможности его использования в России // Налоговая политика и практика. 2005. № 7.

17. Жидкова Е.Ю. Налоговое планирование и совершенствование системы налогообложения как составляющие развития предпринимательского сектора в РФ // Экономический анализ: теория и практика. 2010. № 3.

18. Ильин А.В. Современное российское законодательство о налогах и сборах // Финансы. — 2012г. — № 7. — с.21;

19. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. Учеб. пособие для вузов. – М.: «Юнити-дана», 2012, — 215с

20. Коростелкина И.А. Актуальные вопросы налогообложения розничной торговли в рамках специальных режимов налогообложения //Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании», 2011, № 3

21. Круглицын Н.Право на применение ЕНВД в 2013 году: выбор есть!// Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия», 2012, № 37

22. Лермонтов Ю.М. О применении специальных налоговых режимов в 2013 году //Все о налогах, 2012, № 11

23. Липатова В.А. Практическая организация учета на малых предприятиях: Практическое издание // Бухгалтерский учет. М., 2011. 148 с.

24. Ломова В.В. Инновации и малый бизнес: точки соприкосновения // Россия и социальные изменения в современном мире: Материалы Международной научной конференции «Ломоносов-2004». М., 2004.

25. Малый бизнес: Учебное пособие / Под ред. В.Я. Горфинкеля. М.: КНОРУС, 2011.

26. Матинов А.С. Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса в системе налогообложения зарубежных стран // Финансовое право. 2005. № 4.

27. Мельник А.М. Малый бизнес и региональное развитие в индустриальных странах. М., 2007.

28. Михайлов Е. Система местного налогообложения США. // США. Экономика, политика, идеология. 1994. № 8-9.

29. Мусаева Х.М. Налоговые системы зарубежных стран. Махачкала: ИПЦ ДГУ, 2011.

30. Разгулин С.В. О развитии российского налогового законодательства в современных условиях.–М., СПС ГАРАНТ, 2012 г.

31. Сидорова Н.И. Малое предпринимательство: оценка состояния и тенденций, анализ факторов // Экономический анализ: теория и практика. 2011. № 44. С. 10 — 11.

32. Соснаускене О.И. Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: Практ. пособие / О.И. Соснаускене, Т.Ю. Сергеева. Москва: Омега-Л, 2007. 256 с.

33. Федорович В. Бухгалтерский учет микропредприятий // Практический бухгалтерский учет. 2013. № 8. С. 24 — 36.

34. Фролова Т.С. УСН. Вопросы по составлению учетной политики и ведению бухгалтерского учета // Горячая линия бухгалтера. 2010. № 6.

Помощь с дистанционным обучением, Сессия под ключ, Материалы для защиты диплома (ВКР)

Представляем Вашему вниманию бесплатный образец доклада к диплому на тему “Особенности налогообложения малого бизнеса”.

Слайд 1

Тема моей выпускной квалификационной работы – «Особенности налогообложения малого бизнеса».

Актуальность темы обусловлена тем, что на долю малых предприятий в Российской Федерации приходится большой объем выполненных работ и услуг. Новые условия хозяйствования повлекли за собой существенные изменения методологии и организации бухгалтерского и налогового учета. Оценка уровня налоговой нагрузки актуальна в настоящее время не только для отдельно взятого субъекта, но и для страны в целом.

Слайд 2

Цель работы – рассмотреть теоретические особенности налогообложения малого предприятия и предложить оптимальную систему налогообложения для предприятия.

Слайд 3

Преобразование экономики России, вывод ее из кризиса на путь динамичного, прогрессивного развития связан со становлением высокоэффективногорыночного хозяйства, базирующего на инициативе людей, на предпринимательстве. Многолетний опыт развитых стран показал, что без широкой сети небольших предприятий невозможно функционирование товарного рынка – малые предприятий обладают высокой динамичностью, маневренностью.

Слайд 4

Вместе с тем одной из насущных проблем малого бизнеса является проблема бухгалтерского учета и налогообложения. Хотя в последнее время в отношении налогообложения малого бизнеса в России произошло довольно много существенных изменений. Наряду с общей системой налогообложения в российской налоговой системе предусмотрены специальные режимы, применяемые предприятиями определенных масштабов и отраслей принадлежности.

Слайд 5

На слайде номер 5 представлена организационная структура ООО «Форум». ООО «Форум» – торговое предприятие, специализирующееся на розничной торговле алкогольной продукцией.

Ведение бухгалтерского и налогового учета осуществляется бухгалтерской службой под руководством главного бухгалтера. Бухгалтерский учет полностью автоматизирован. На предприятии установлена сетевая версия программы«1С: Бухгалтерия». Обновление производится регулярно. Изменение хозяйственного и налогового законодательства учитываются с точки зрения настройки программного обеспечения.

Слайд 6

В ходе оценки системы налогообложения предприятия проанализированы основные финансовые результаты деятельности ООО «Форум» за 2012-2014 гг. Так, выручка от продаж росла быстрее себестоимости, что обеспечило прирост валовой прибыли. Расходы поступательно выросли за период исследования, а прибыль от продажмаксимального значения достигла в 2013 году в сумме3,5 млн р. и в 2014 году снизилась на 21,1 %.Аналогична динамика чистой прибыли: по сравнению с 2012 годом рост составил почти в 2 раза, а в 2014 году снижение на 33,3 %.

Слайд 7

Относительное изменение показателей выручки и валовой прибыли за 2012-2014 года можно проследить на рисунке. Положительная динамика данных показателей сопровождается весь период исследования.

ТОЛЬКО У НАС!

Слайд 8

Наглядно представленная динамика изменений показателей расходов свидетельствует о росте себестоимости, управленческих и коммерческих расходов.

Слайд 9

Динамика изменений показателей прибыли от продаж и чистой прибыли отчетного периода подтверждает выводы о наибольшей величине прибыли от продаж чистой прибыли, полученной в 2013 году. В 2014 г. наблюдается значительное снижение данных показателей.

Слайд 10

Информационным обеспечением для оценки налогообложения ООО «Форум» за 2015 год послужили данные Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с учетом фактической себестоимости продукции. Применяется ставка 6% от выручки. Сумма налоговых платежей по УСНвыросла по сравнению с 2014 годом на 0,1 млн р. и в 2015 году составила 2,2 млн р.

Слайд 11

В налоговую нагрузку предприятия, кроме единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, входят также и взносы во внебюджетные фонды.Льгот по взносам предприятие не имеет. Налоговый период – год. Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Базой для исчисления взносов во внебюджетные фонды является заработная плата, выплачиваемая работникам предприятия, которая в 2015 году составила 7 564,27 тыс. рублей.

Иных выплат в 2015 году ООО «Форум» не производило.

Поскольку сумма страховых взносов превышает 50% от рассчитанной суммы единого налога, то к уплате в бюджет причитается 50% начисленной суммы.

Увеличение страховых взносов в 2015 году на 3 млн р., или на 15% по сравнению с 2014 годом в совокупности с ростом суммы Единого налога по УСНОпривело к увеличению налоговой нагрузки на 0,6 млн. р., или 6,9 %. Следовательно, руководству ООО «Форум» необходимо задуматься об оптимизации режима налогообложения.

Слайд 12

Предложения по изменению режима налогообложения деятельности основаны на расчете показателей налогового бремени при различных режимах налогообложения. На целесообразность смены объекта налогообложения на Единый налог на вмененный доход указывает тот факт, что предприятие несет большие суммы расходов, на которые можно уменьшить для целей налогообложения доходы.

Слайд 13

Сравнение режимов налогообложения деятельности показало то, что при выручке в 36,32 млн р. предприятие с упрощенной системой налогообложения (ставка 6%) должно уплатить в бюджет 1089,6 млн р., если выберетрежим «доходы минус расходы», то сумма платежа составит 496,5 млн р. Наименьший размер сбора в бюджет составит 295,7 млн р. при выборе в качестве налогового режима Единого налога на вмененный доход.

Слайд 14

Снижение налоговой нагрузки подтверждается диаграммой налоговых платежей при различных системах.

Расчет цифровых значений и графическое изображение наглядно демонстрирует, что наиболее привлекательной для ООО «Форум» является единый налог на вмененный доход.

Таким образом, Цель работы – рассмотреть теоретические особенности налогообложения малого предприятия и предложить оптимальную систему налогообложения для предприятия – достигнута.

Читайте также: