Учет маркетплейс бухгалтерский и налоговый

Опубликовано: 04.05.2024

Справочная / Всё про налоги

Как платят налоги интернет‑магазины

В России действуют такие системы налогообложения: общая, упрощённая, патентная и ЕСХН. Какой режим выбрать интернет-магазину? Давайте разбираться.

Упрощенная система налогообложения

Это самый распространённый режим среди небольшого бизнеса. Его смело выбирают интернет-магазины с годовым доходом до 150 млн и штатом до 100 человек. На УСН платят только один налог, которые заменяет все общие. При этом вы сами выбираете, с какой суммы он будет начисляться: с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Сколько платят ООО и ИП на УСН

На УСН «Доходы» налог в большинстве регионов составляет 6 %. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1 до 6 %. Например, в Крыму 4 %.

Если за год ваш интернет-магазин принёс 6 млн рублей, то именно с этой суммы нужно высчитывать налог. При максимальной ставке 6 % получится 360 тыс. рублей.

На УСН «Доходы минус расходы» налог от 5 до 15 %. Ставка устанавливается регионами. Например, в Москве — 15 %, в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге и Свердловской области — 7 %.

Допустим, за год интернет-магазин принёс всё те же 6 млн рублей. Из них нужно вычесть сумму, потраченную на закупку товаров у поставщика, аренду склада и обслуживание банковского счёта. В итоге у вас осталось 1,5 млн чистой прибыли, с которых и надо высчитывать налог. При ставке 7 % он составит 105 тыс. рублей.

Налог на системе «Доходы минус расходы» не может быть меньше 1 % от доходов. Заплатить этот минимум придётся даже в том случае, если год был убыточным.

Какую ставку УСН выбрать

Во-первых, узнайте, какая ставка действует в вашем регионе. Может оказаться, что на УСН «Доходы минус расходы» она будет меньше, чем на УСН «Доходы».

Во-вторых, оцените размер расходов. Обычно интернет-магазины выбирают УСН «Доходы минус расходы», потому что постоянно приходится закупать товары и вносить плату за аренду склада. Но если вы тратите на это всего 10-20 % от доходов, а в вашем регионе действует максимальная ставка 15 % — система станет невыгодной.

Выбирая режим «Доходы минус расходы», нужно помнить, что учитываются только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список найдёте в ст. 346.16 НК РФ. Также все расходы вы должны подтверждать документами: оплату — кассовым чеком или выпиской со счёта, а получение товара или услуги — накладной или актом. Налоговая может их проверить.

Сроки отчётности и уплаты налогов

УСН нужно платить каждый квартал до 25 числа, а итоговый годовой расчёт — до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО. Декларацию сдают один раз в год в те же сроки, что и годовой расчёт. Кроме этого, следует вести книгу учёта доходов и расходов на случай, если налоговая её попросит.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Патентная система налогообложения

Это система подходит только для индивидуальных предпринимателей, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Например, занимаются розничной торговлей через небольшие магазины площадью до 150 м 2 . При этом штат не должен превышать 15 человек, а ежегодный доход — 60 млн рублей.

Интернет-магазины не могут перейти на патент. Дело в том, что по Налоговому кодексу продажи через компьютерные сети не считаются розничной торговлей — ст. 346.43 НК РФ. С другой стороны, есть письмо Минфина России от 03.06.2019 № 03-11-11/40049. Оно разрешает применять патент, если вы продаёте товары через обычный магазин и при этом размещаете информацию об ассортименте в интернете.

Получается, на вашем сайте не должно быть корзины, куда покупатели могут положить товары, а также кнопок «Купить», «Заказать», «Оплатить» и т.д. Принимать заказы по телефону и доставлять их — нельзя. Получать деньги и отдавать товары придётся только при личном контакте с покупателем и только в вашем офлайн-магазине. Это уже не очень похоже на интернет-торговлю.

Сколько платят на ПСН

Главное преимущество системы заключается в том, что вы приобретаете патент на каждое из направлений, по которому ведёте бизнес, и больше ничего не платите. Декларации на ПСН сдавать не надо.

Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сумма, которую вы можете заработать за год. Её устанавливает региональный закон. Такой доход зависит от числа работников, транспортных средств, площади магазина.

Специальный калькулятор на сайте налоговой поможет рассчитать налог без ошибок.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Если вы приобретаете патент на 6 месяцев — то заплатить нужно до окончания этого срока. Если от 6 до 12 месяцев — то ⅓ патента нужно заплатить не позже чем через 90 дней с начала применения. А оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Единственный документ, который нужно оформлять на патенте, — книга учёта доходов. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую. Сдавать книгу в налоговую не нужно, но запросить её могут.

Общая система налогообложения

ОСНО подойдёт большому интернет-магазину. Например, с годовым оборотом свыше 150 млн рублей и штатом более 100 человек. Это самый сложный в плане отчётности налоговый режим, поэтому без бухгалтера, который будет вести полноценный учёт и вовремя сдавать налоговые декларации, не обойтись.

Также система подойдёт и магазину поменьше, но который занимается оптовой торговлей, работает с крупными контрагентами на ОСНО или возит товары из-за границы (при импорте товаров НДС можно заявить к вычету).

У общей системы нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Поэтому на неё автоматически попадают все организации и предприниматели, которые не выбрали другой режим. Перейти на системы попроще можно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если вы опоздали — только со следующего года.

Сколько платят ООО на ОСНО

Налог на прибыль, 20 % с разницы между доходами и расходами.
НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
Налог на имущество организации, до 2,2 %.

Сколько платят ИП на ОСНО

Налог на доходы физических лиц, 13 %.
НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
Налог на имущество физических лиц, до 2 %.

Помимо этого, организации должны вести бухгалтерский учёт и сдавать комплект отчётных форм (об изменениях капитала, о движении денежных средств). А предпринимателю необходимо формировать книгу учёта доходов и расходов.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Каждая декларация сдаётся в разное время и с определённой периодичностью. Например, отчётность по НДС и налогу на прибыль — ежеквартально, а по НДФЛ — один раз в год.

НДС нужно платить каждый месяц до 25 числа, налог на прибыль — раз в каждый квартал, а НДФЛ — три раза в год.

Получается, что ОСНО не подойдёт тем, у кого небольшой интернет-магазин и нет возможности нанимать бухгалтера. Поэтому если ваш клиент — обычный розничный покупатель, а торговать оптом вы не планируете, лучше обратить внимание на системы попроще.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот режим подходит для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. Он освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в бизнесе.

Интернет-магазинам эта система не подходит. Для работы на ЕСХН вы должны заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Если вы перепродаёте фермерские товары, применять ЕСХН не получится.

Кешбэк и скидки давно стали деловой нормой. Анжелика Максимова, старший бухгалтер по учету затрат компании Acsour рассказала журналу «Расчет» о правилах учета кэшбека и скидок.

Учет кешбэка…

В самом начале следует отметить, что законодательством не определены термины «скидка» и «кешбэк», при этом на практике такие маркетинговые инструменты часто используются для повышения лояльности клиентов к компании и увеличения их числа.

Как правило, компании используют один или несколько видов мотивационных программ, среди которых скидки в виде уменьшения цены продукции или услуги, товарный бонус, то есть бесплатное получение некоторого количества продукции, аналогичного тому, которое приобрел покупатель, подарки и премии для покупателей. Кешбэк (cashback) в переводе с английского языка буквально значит «наличка назад» и, по большому счету, он является такой же премией покупателю, выраженной в денежной форме.

…у продавца

Со стороны продавца порядок отражения операций, связанных с кешбэком, аналогичен операциям по выплате премий покупателю без уменьшения цены товара.

Предоставленную денежную премию продавец включает в налоговом учете в состав внереализационных расходов при одновременном выполнении условий, указанных в подпункте 19.1 пункта 1 статьи 265 НК РФ:

премия предусмотрена договором за выполнение покупателем определенных (конкретных) условий договора (например, объема покупок);
бонус не изменяет цену товаров.

Кроме того, в отношении продовольственных продуктов установлено несколько дополнительных ограничений, об этом напомнил Минфин России в письме от 26 августа 2016 года № 03-03-07/49936):

размер бонуса вместе с услугами по продвижению, логистике, упаковке и похожим услугам в отношении этих товаров не должен превышать 5% от их цены (без учета НДС и акцизов);
бонусы не допускаются в отношении социально значимых продовольственных товаров, перечисленных в перечне, установленном Правительством России.

В бухгалтерском учете у покупателя начисление кешбэка отражается по дебету затратных счетов, например, счета 44 «Расходы на продажу», следующими проводками:

Дебет 44 Кредит 62 (76)
- начислена премия покупателю;
Дебет 62 (76) Кредит 51
- выплачена премия покупателю (перечислен кешбэк).

Следует отметить, что начисление премии не влияет на расчет НДС, следовательно, не требует дополнительного составления счетов-фактур.

…у покупателя

В налоговом учете покупателя получение кешбэка отражается в составе внереализационных доходов и в бухгалтерском учете отражается следующими проводками:

Дебет 60 (76) Кредит 91
- получено уведомление от поставщика о получении кешбэка (денежной премии);
Дебет 51 Кредит 60 (76)
- получен кешбэк (денежная премия).

Учет скидок…

Скидка, в отличие от кешбэка, обычно предусматривает изменение стоимости товара. Возможность корректировки цены поставщиком на условиях, предусмотренных договором, закреплена пунктом 2 статьи 424 Гражданского кодекса.

Следует помнить, что отклонение стоимости более чем на 20% в сторону снижения или повышения от уровня цен, применяемых организацией по идентичным товарам в пределах непродолжительного периода времени, может привлечь внимание налоговых органов, которые имеют право проверить правильность применения цен по заключенным сделкам, об этом, в частности, говорится в подпункте 4 пункта 2 статьи 40 НК РФ.

При выявлении отклонения контролеры могут доначислить налог и пени.

В качестве обоснования предоставления скидки продавец может подготовить такие документы, как маркетинговая политика организации; утвержденный перечень клиентов, которым предоставляются скидки; приказ руководителя об утверждении прайс-листов на весь ассортимент продаваемых товаров, в том числе со скидкой; приказ об уценке сезонного или залежавшегося товара; приказ о проведении рекламной акции; непосредственно договор купли-продажи с контрагентом или отдельное соглашение, являющееся его неотъемлемой частью, и тому подобные бумаги.

Скидка может быть предоставлена как в момент продажи товаров, так и после – в отношении будущих или прошлых покупок.

…у покупателя

В учете у покупателя важен момент получения скидки: до перехода права собственности или после. Если цена снижается до принятия к учету имущества, то оно приходуется по стоимости, указанной в отгрузочных документах поставщика с учетом предоставленной скидки. Соответственно в бухгалтерском учете нужно сделать проводки:

Дебет 41 Кредит 60
- товар оприходован по стоимости с учетом предоставленной скидки;
Дебет 19 Кредит 60
- отражен входящий НДС;
Дебет 68 Кредит 19
- НДС принят к вычету.

Если скидка предоставлена после передачи и оплаты товара, то покупатель должен уменьшить цену закупки. При этом правило, согласно которому стоимость материальных запасов не подлежит изменению, в данном случае не действует, такое мнение высказывал Минфин России в своих разъяснениях.

Если товар, на который предоставлена скидка, находится на складе, другими словами, он еще не продан, то в бухгалтерском учете покупателя делаются следующие сторнирующие проводки:

Дебет 41 Кредит 60
- СТОРНО – стоимость товаров уменьшена на сумму предоставленной скидки;
Дебет 19 Кредит 60
- СТОРНО – уменьшена сумма задолженности, приходящаяся на сумму НДС с предоставленной скидки;
Дебет 68 Кредит 19
- СТОРНО – уменьшена сумма НДС, предъявленного к вычету.

По уже проданным товарам в бухгалтерском учете необходимо уменьшить сумму признанных расходов:

Дебет 60 Кредит 90.02
- скорректирована стоимость проданных товаров на сумму предоставленной поставщиком ретроскидки (без учета НДС);
Дебет 60 Кредит 68
- восстановлен входной НДС, принятый к вычету и относящийся к сумме скидки.

Если скидка была предоставлена в году, следующем за годом приобретения и продажи товаров, и отчетность уже сдана, то снижение стоимости товаров или услуг отображается в составе прочих доходов, а в бухгалтерском учете делаются следующие проводки:

Дебет 60 Кредит 91.1
- скорректирована стоимость проданных товаров на сумму предоставленной поставщиком ретроскидки (без учета НДС);
Дебет 91.2 Кредит 68
- восстановлен входной НДС, принятый к вычету и относящийся к сумме скидки.

…у продавца

В том случае, когда цена снижается до момента перехода права собственности на товар к покупателю, выручка от продажи товара признается доходом по обычным видам деятельности в размере договорной цены с учетом предоставленной скидки (п. 5, 6.5 ПБУ 9/99). В бухгалтерском учете данные операции отображаются так:

Дебет 62 Кредит 90.1
- признана выручка от продажи товара с учетом предоставленной скидки;
Дебет 90.3 Кредит 68
- начислен НДС с выручки с учетом предоставленной скидки;
Дебет 90.02 Кредит 41 (43)
- списана фактическая себестоимость товара (готовой продукции).

В случае, если скидка была предоставлена покупателю после перехода права собственности на товар, бухгалтерский учет зависит от того, была ли снижена цена до окончания года, в котором состоялась реализация, или после. При предоставлении скидки в том же году, когда произошла реализация в бухгалтерском учете, делаются корректирующие проводки:

Дебет 62 Кредит 90.1
- признана выручка от продажи товара;
Дебет 90.3 Кредит 68
- начислен НДС с выручки;
Дебет 62 Кредит 90.1
- СТОРНО – уменьшена выручка по ранее отгруженным товарам на сумму предоставленной скидки;
Дебет 90.3 Кредит 68
- СТОРНО – уменьшена сумма НДС – данная проводка делается на дату выписки продавцом корректировочного счет-фактуры.

Если же скидка предоставляется уже после окончания года, в котором произошла реализация, а отчетность за прошлый год сдана, то полученную преференцию от продавца следует отразить в составе прочих расходов:

Дебет 91.2 Кредит 62
- выявлены убытки прошлых лет, связанные с предоставлением скидки покупателю.

На дату выставления корректировочного счета-фактуры:

Дебет 68 Кредит 62
- принят к вычету НДС от суммы предоставленной скидки.

Стоит отметить, что в случае, если на момент предоставления скидки покупатель полностью оплатил товар, а продавец не возвращает разницу, возникшую в результате снижения стоимости продукции или услуги, эта сумма будет считаться полученным авансом в счет предстоящих поставок, что в свою очередь обязывает продавца рассчитать НДС с суммы полученного аванса.

Тонкости оплаты бонусами

Как учесть оплату товара сотрудником компании, если при расчете он использовал накопленные им ранее бонусы или мили? Какую сумму следует возместить и принять в расходы?

Если сотрудник оплатил покупку личными бонусами, то организация вправе возместить ему только ту часть стоимости, за которую им были перечислены деньги. Также сумму, оплаченную собственными средствами, компания вправе учесть для целей налогообложения прибыли. Если руководитель организации примет решение о возмещении работнику полной стоимости покупки, то с части, оплаченной бонусами, следует удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Итак, вы открыли розничный магазин и теперь разбираетесь с вопросом, как вести товарный учет. Ведь от правильного ведения учета зависит судьба бизнеса. Как показывает статистика, ошибки в подсчетах зачастую приводят к серьезным денежным потерям и даже банкротству.

Без товарного учета вы теряете контроль над деньгами и остатками, а за этим следует хаос на складах и в торговых точках. Бухгалтерия не получает точных данных. А у нечистых на руку сотрудников появляются прекрасные условия для хищения.

Звучит не вдохновляюще.

На самом деле, организация учета товаров – дело не сложное. Для этого у вас есть два способа:

ручной (ведется с помощью обычных тетрадей, специальных книг учета или таблиц Excel) – дешево и сердито,

либо автоматизированный (ведется с помощью товароучетной программы) – такая программа стоит примерно 600 рублей в месяц, зато полностью разгружает от бумажной волокиты.

Давайте вместе разберемся со способами учета и выберем подходящий для вашей торговли. Вам помогут примеры из опыта коллег, которые мы здесь собрали.

В общем, если вы хотите научиться правильно вести учет товаров, тогда эта статья для вас.

Товарный учет делится на виды

Зная их, вы лучше поймете как ведется товарный учет. Все виды учета тесно связаны между собой – для каждого нужны данные о продажах, о закупках, об остатках товаров и другие.

Оперативный учет. Ведется для отслеживания работы магазина за короткий период: день, неделю или месяц. Показывает прибыль и текущий денежный баланс, а также фактические остатки товаров, чтобы делать закупки вовремя.

Бухгалтерский учет. Ведение бухучета – это целая наука, и очень важная для бизнеса. Вы видите насколько продуктивно работает магазин, предотвращаете убытки и правильно считаете прибыль.

Если бизнес небольшой, вести бухучет можно и самостоятельно. Еще есть вариант подключить к вашей кассе онлайн-бухгалтерию. Тогда сводить дебет с кредитом и готовить отчеты в налоговую будет программа.

Кстати, все МТС Кассы уже интегрированы с интернет-бухгалтерией.

Статистический учет. Ведется на основе данных бухгалтерского и оперативного учетов. С его помощью вы следите за результатами работы магазина уже за длительный период, например за квартал, полгода, год, и прогнозируете доходы и расходы.

Складской учет. Ведение складского учета подразумевает учет товаров и материальных ценностей (ТМЦ), которые хранятся на складе. Складской учет контролирует сохранность остатков и денег, помогает регулировать ассортимент, обеспечивать прилавки нужными товарами и вовремя избавляться от неликвидов.

В общем, каждый вид учета даст вам реальную информацию обо всех торговых операциях, а значит вы будете всегда вовремя решать проблемы и устранять возможные ошибки вашего бизнеса.

Как происходит товарный учет в розничном магазине пошагово

В рознице вы работаете со штучным и весовым товарами, поэтому в товарном учете контролируются все действия, которые происходят во время товарооборота:

Для ведения бухгалтерской отчетности каждое действие подтверждается специальными документами: приходными и расходными ордерами, накладными, актами, ведомостями, кассовыми чеками. Только в этом случае бухгалтер составит отчет для налоговой, не вызывающий вопросов.

А сейчас давайте посмотрим, как происходит товарный учет пошагово.

Шаг 1. Учет поступления товаров

Поступление ТМЦ сопровождаются товарными накладными от поставщиков с данными о поставщике, товаре, закупочной цене, сумме НДС. Розничные магазины, как правило, ведут товарный учет по отпускным ценам – он понятнее. Поэтому вы приходуете вновь поступивший товар, делаете торговую наценку, и всю информацию заносите в базу данных или записываете в тетрадь (в зависимости от способа учета).

Очень важно рассчитать правильную наценку, иначе будете торговать себе в убыток. Сумма наценки напрямую зависит от себестоимости ТМЦ, за которую многие предприниматели принимают закупочную цену. Не делайте этой ошибки.

Закупочная цена – это фактическая себестоимость товара. А себестоимость ТМЦ включает в себя закупочную цену плюс все затраты магазина на приобретение товара и работу магазина (логистика, арендная плата, зарплатный фонд, налоги и т. д.). Обязательно вычислите минимальную торговую наценку, которая окупит эти затраты.

Шаг 2. Учет на складе (перемещение товара)

После приемки поступивший товар не всегда сразу попадает на полки. Иногда он перемещается на хранение в складское помещение магазина. Здесь уже на сцену выходит складской учет. Важно зафиксировать, какой товар, в каком количестве и на какую сумму находится на складе.

При ручном способе учета вы записываете эти данные в специальную книгу складского учета, при автоматизированном – в складскую программу.

Шаг 3. Учет выбытия (продажи товаров и возвраты)

Выбытие подразумевает продажу, порчу или кражу (так образуется недостача), списание (просрочка) или возврат поставщику (проблемы с качеством).

В розничной торговле продажа товаров оформляется кассовым чеком или товарным чеком (выписывается при отсутствии кассы или дополнительно к кассовому чеку). Оформлением выручки за день занимается кассир. Каждый день в конце смены он составляет отчет кассира и вносит сумму выручки в приходно-кассовый ордер. По данным отчета ежедневно формируются бухгалтерские проводки, которые отражают объем выручки.

Шаг. 4 Учет остатков. В конце смены остатки подсчитываются, корректируются и фиксируются в тетради или программе.

Чтобы знать точные остатки, надо периодически проводить инвентаризацию, т. е. считать фактическое количество товаров и сравнивать его с данными учета. Причем при ручном способе учета из-за большой вероятности ошибок в подсчетах делать это лучше каждый день.

Если товаров окажется меньше — это недостача. Больше — излишки. Если общее количество верное, но одних товаров мало, а других слишком много — это пересортица. Списание недостачи оформляется специальными актами.

Как вести учет розничных продаж, если торговая точка не автоматизирована

Если вы пока еще не решились на автоматизацию магазина, или считаете, что она вам не нужна, тогда для ведения товарного учета ручным способом у вас есть два стандартных метода: суммовой учет или аналитический учет. Оба ведутся с помощью записей либо в тетрадях, либо таблицах Excel.

Учет вручную в журнале или тетради. Суммовой учет

Чтобы вести тетрадный учет, нужны время, усердие и желание. Сейчас предприниматели используют такой способ крайне редко и отдают предпочтение специальным программа для товарного учета, которые подключаются кассе. Тем более, что цена на них доступна даже самому небольшому бизнесу. А с введением требования по обязательному наименованию товара в чеке такая программа просто напрашивается на использование.

При ведении учета вручную в тетради возможен только суммовой учет. Он ведется по сумме документов и подходит для магазинов с небольшим ассортиментом товаров.

Обычно заводят три тетради, где записываются все движения с деньгами и товарами:

расход (например, сколько денег отдали поставщику молока, хлеба, дворнику, зарплата и т. д.),

Но иногда всего все эти позиции заносят в одну тетрадь «приходов-расходов». Учет будет сквозной: для каждой партии товара будет отведена своя строка. Строки нумеруются с указанием даты.

Пришел товар, считаете сумму по цене реализации, записываете. Каждый день от этой суммы минусуете выручку. Получившаяся разница — складской остаток. После чего, полученный расчетный остаток сравниваете с фактическим, и подбиваете недостачу.

Одно из главных условий, если вы ведете все учеты вручную, это правильный порядок документов. Последовательность должна основываться на хронологии. Если хотя бы несколько бумаг будут переложены, собьется все отчетность. А поиск ошибок займет кучу времени.

Плюс учета в тетради:

учет несложный и бесплатный, достаточно только тетради и ручки.

Это, пожалуй, единственный плюс. Минусов гораздо больше.

Минусы учета в тетради:

можно забыть внести данные;

у каждого продавца своя тетрадь, поэтому непонятно, что в общем происходит на складе;

если ошибиться в записях, придется исправлять и потом будет сложно разобраться в данных;

процесс инвентаризации выглядит сложно – надо руками считать остатки по накладным, продажам. Повезет, если фактический остаток с планом сойдется. Если нет, придется разбираться.

невозможно вести аналитику по товарному ассортименту – видна только общая информация о доходах и расходах;

при суммовом учете сложно поймать за руку продавца, сбывающего «левый» товар

ручной учет очень неудобен при большом товарном ассортименте.

Ксения, г. Тула

«Работала некоторое время продавцом в небольшом отделе. Схема такая. Привоз был раз в неделю. Товара принимала по накладным. В течении дня проданное записывается в тетрадь. Вечером считаю кассу и проданный товар. Делаю так, чтобы совпадало. Пересдаемся - пересчитываем весь товар, записываем каждый в свою тетрадь. Считаем баланс по всему отделу, утром приходит хозяин, должно совпадать. И так каждый раз при переменке. И целый квест, если не совпадает».

Учет в таблицах Excel. Аналитический учет

Ведение товарного учета в Excel упростит учет – поможет сделать простые расчеты и изменить данные, но все равно не избавит вас от ручного ввода данных, а значит и от ошибок.

Кроме суммового, в таблицах Excel можно вести аналитический способ учета продаж. Этот способ ведения учета более наглядный, чем суммовой. С его помощью вы детально анализируете товарные запасы, следите за динамикой продаж, прибылью магазина.

Аналитический учет ведется по месяцам и включает в себя наименование и количество товара, а также его цену. В конце периода вы увидите, какой товар показал самую высокую маржинальность и принёс больше дохода.

Каждому месяцу в файле Excel отводится новая страничка:

В первую графу файла заносится полная информация о товаре: производитель, вес, цена, вид упаковки.

Во второй графе отмечают объем поступлений в текущем месяце.

В следующей – количество продаж.

В последней – остатки по каждой позиции.

Отдельно записывается информация по возвратам, испорченному или просроченному товару, результатам ревизий.

Плюсы учета в Excel:

данные можно быстро корректировать или пересылать по почте;

если нужно оценить остатки, достаточно посмотреть в таблицу – искать нужную страницу в журнале не придется.

Минусы учета в Excel:

одна ошибка при вводе данных может привести к еще большим неточностям;

данные могут пропасть по ошибке сотрудника;

для товароучета придется скачивать платные шаблоны;

невозможно интегрировать таблицу с кассовым оборудованием.

Елена Огородникова, г. Челябинск, владелец магазинов «Все для парикмахера»

Учет товаров в тетради треш, а чем проще Excel, я так и не поняла

«Я недавно открыла два небольших магазина на пару с сестрой. Не ожидала, что столько законов придумали на одного предпринимателя. Мы в итоге попросили помощи у знакомого, который давно занимается торговлей. Тем более, все продавцы у нас наемные, и хочешь-не хочешь контролировать надо. Ничего не хочу сказать плохого, но вести в тетрадях записи прихода товара, продажи, расходов в тетрадях и потом все вручную сводить. Это жесть!! Я так протянула полгода. Времени уходит ВАГОН!!

Какие выводы я сделала: в причинах недостачи я толком так и не разобралась. Я не уверена, что правильно считаю прибыль. Правильно ли у нас все с ассортиментом? Откуда взялись отрицательные остатки? Попробовала перенести все в Excel. Работы и бессонных ночей меньше не стало. Картина не прояснилась. В общем, мой вам совет, подключайте товароучетную программу сразу. Тем более, в кассе она уже есть. Стоит копейки. Зато все как на ладони! Абсолютно все, что мне надо, видно в личном кабинете. Недостач больше нет».

Учет розничных продаж с помощью специальной программы

Какой способ лучше: ручной или автоматизированный? Это решать вам. Но большинство предпринимателей ведут учет с помощью простых товароучетных программ. Ведь сегодняшние 50 товаров через месяц разрастаются до 100, а через полгода и до всей 1000.

Время и конкуренция диктуют свои условия, и желание зарабатывать с каждого товара на полке вполне оправданно. Прибавим к этому ценность вашего времени и необходимость контроля все более изощренных способов воровства на кассе. И получается, что применение программы окупается по всем параметрам. Тем более, что цена на нее примерно 600-800 руб в месяц.

Какие конкретно плюсы даст вам автоматизированный способ ведения учета:

Учет фактических остатков товаров. Вы всегда будете в курсе, сколько товара осталось на складе, какие товары продаются лучше других, а какие наоборот не пользуются спросом. Решения по оптимизации ассортимента, снижению издержек станут очевидными.

Контроль закупок. Благодаря оперативному отслеживанию остатков, вы будете грамотно планировать закупки.

Контроль всех движений товаров: поступление, продажа, перераспределение, списание, пересортица, возврат. Ваш склад и деньги полностью под контролем.

Простой и недолгий процесс инвентаризации. Остатки для проверки выгружаются в два клика.

Контроль работы персонала. Сокращается количество ошибок и краж. Действия сотрудников будут как на ладони. Каждый продавец заходит в систему под индивидуальными логином и паролем. Вы всегда можете определить, в чью смену произошла подозрительная продажа.

Оперативный сбор статистики для анализа деятельности компании. Вам не придется вести учет в тетрадях, сводить цифры в разных таблицах и тратить время на подсчет товара. Вы получите любой отчет по движению товаров.

Константин Бирюков, г. Иркутск

У меня не так много товаров, мне не нужна программа для учета

«Я именно так ответил менеджеру, который мне предлагал товароучетную программу вместе с покупаемой кассой. Почему-то упоминание программы для учета у меня тогда вызвало ассоциацию с громоздкой программулиной. Типа тех, которые устанавливаются на ПК и рассчитаны в лучшем случае на средний бизнес, крепко стоящий на ногах, но точно не на меня.

Ну и когда, собственно, торговля закрутилась и завертелась, я, как добропорядочный ИП, стал вести учет. Только из-за своей природной прижимости :) вручную. В конце смены каждого продавца (а у меня их целых два было) проводил подсчет имеющегося товара и денег в кассе. Делал товарные отчеты и высчитывал остаток товаров. Продавцы же записывали сумму прихода товара и вели расход денежных средств из магазина + возвраты поставщикам. И что вы думаете? Недостачи все равно были, и в деньгах, и в товарах! И пойди разберись, что на этот раз. А тем временем на глаза все время типа невзначай попадались объявления, что в моей кассе учет есть. Короче, я сдался и подключил :)). Все не так страшно, как оказалось. Программа простая. Да, бабок стоит, но небольших. Зато теперь руками не считаю, отчеты сам не делаю, деньги вижу, товары вижу, все вижу. Открыл в прошлом месяце вторую точку».

После автоматизации магазина, вы сможете не только анализировать и контролировать продажи, еще и все бизнес-процессы упростятся. В магазине начнется новая жизнь.

Почему предприниматели для автоматизации небольших магазинов выбирают товароучетный сервис от МТС Кассы

В товароучетном сервисе от МТС Кассы есть все инструменты для автоматизации торговли и ведения учета:

Работа с маркированными товарами. ТУ программа МТС Кассы интегрирована с ЭДО. Все УПД поступают напрямую в личный кабинет сервиса.

Сервис сам рассчитывает розничную цену. При поступлении товара достаточно один раз задать фиксированную цену или процент наценки н товар, и потом система справится с расчетами сама. После инвентаризации переоценка также автоматическая.

Частичная инвентаризация по группам товаров. Приезжайте с проверкой в магазин и проводите внеплановые проверки для выбранной группы. Даже магазин не придется закрывать.

Более 40 аналитических отчетов. Основные отчеты с графиками. Отчет по продажам за день в разрезе часов, товарные остатки по поставщику на дату, ТОП популярных товаров в чеках, неликвидные и маржинальные товары, выручка и прибыль.

Статистика продаж. Ежедневная оперативная статистика по магазину с ключевыми показателями работы: время открытия и закрытия магазина, выручка, наличные в кассе, суммы выдачи и возвраты.

Контроль остатков в интернет-магазине. Если вы дополнительно торгуете через интернет, то при подключении МТС Кассы к сайту, ТУ сервис учтет все продажи и автоматически будет обновлять остатки в интернет-магазине.

Документооборот. Предусмотрены шаблоны для всех торговых документов: акты списания, товарные отчеты, возвратные документы и т. д. Принимайте, создавайте и распечатывайте их прямо из сервиса.

Бухгалтерия. ТУ МТС Кассы интегрирована с бухгалтерскими сервисами. По внесенным первичным данным создаются налоговые отчеты и платежные документы в банк.

ЕГАИС и продажа алкоголя. Формирование алкодеклараций, “слепая приемка” т. е. прием алкоголя без сканирования марок, запрос нечитаемой марки, подбор партии по марке, выравнивание остатков – поддержка соответствия фактических и запасов и учетных данных ЕГАИС, и другие фишки для удобной продажи алкоголя.

Маркетинговые акции. С сервисом МТС вы управляете персональными скидками клиентов, создаете программы лояльности и формируете отчеты об их эффективности.

Инвентаризация перестала быть полем военных действий.

«Что такое инвентаризация, как и зачем ее проводить, все в курсе. Я пять лет занимаюсь торговлей, и для меня инвентаризация всегда была полем военных действий. Ты можешь к ней готовиться, заранее рассчитывать остатки и составлять акт, можешь просто прийти пересчитать и потом уже все свести с бумажными цифрами. Надо сказать, что мы всегда все делали руками. Рассказывать, какой это труд, и что не все проходит гладко, смысла большого нет. Точно знаю, что это проблема практических всех небольших предпринимателей.

Так вот понапрасну мы себя изводили и изводим, товарищи! Я на новой кассе попробовала подключить товарный учет. Завела туда все товары. Это не отменило инвентаризацию, конечно. Но! Насколько все прозрачно стало. Понятно сколько пришло-ушло-осталось. Какая выручка в личном кабинет – вижу, остатки есть. Под инвентаризацию просто акт выгружаю. Это занимает считанные минуты. Иду потом сверяюсь с фактом и все. Кстати, тут инвентаризацию можно и не по всем остаткам делать. Недавно попробовала делать по товарам одного поставщика. Проверить надо было одну серую схему. В общем, я очень довольна. Спасибо. 5 звезд МТСу заслуженно!»

Магазины, как на ладони. А кассира я все-таки уволил

«У меня три небольших магазина продуктов «у дома». Возникла проблема: недостачи в кассах стали чаще, сверять все в тетрадях замучался. Инвентаризация – это вообще стресс. Кассиры руками разводили и на все находили объяснения. Как завел все товары в кассу МТС и подключил товароучетный сервис, все магазины стали, как на ладони. Теперь я вижу в личном кабинете и продажи, и деньги, и остатки. В причинах разобрался. Одного кассира так и уволил».

Большинство маркетплейсов, в том числе такие лидеры рынка, как Ozon и Wildberries, работают с поставщиками по агентским договорам (глава 52 ГК РФ). В рамках агентского договора агент за вознаграждение производит юридически значимые действия за счет принципала.

Маркетплейс — это агент. Он рекламирует товары продавца — принципала, и затем организует их продажу: хранение на складе, доставку, приём денег, а в случае необходимости — возврат. За все эти действия продавец уплачивает маркетплейсу комиссию.

В зависимости от условий договора агент может совершать сделки от своего имени — так работает Ozon, либо от имени продавца — такие условия предусмотрены в оферте Wildberries.

Как отражать в бухучёте расчёты по агентскому договору

При любом варианте агентского договора товар фактически реализует сам продавец за свой счёт, а маркетплейс лишь занимается посредничеством. Поэтому, у бизнесмена будут стандартные проводки по реализации. Разница с продажей напрямую будет только в том, что после передачи товара продавцом на склад маркетплейса и до момента реализации его себестоимость будет отражаться на счете 45 «Товары отгруженные».

Пример 1: продавец и маркетплейс используют общую налоговую систему (ОСНО), цена товара —120 рублей с НДС, себестоимость — 60 рублей с НДС, комиссия маркетплейса — 10%.

Расчёты с маркетплейсом по перечислению денег за товары и вознаграждению за посредничество удобно вести через счёт 76. Чтобы разделить разные виды платежей, лучше открыть отдельные субсчета, например:

76.1 — «Расчёты с агентом за товары».
76.2 — «Расчёты с агентом по вознаграждению».

Тогда проводки в нашем примере будут такими:

Если маркетплейс сразу удерживает своё вознаграждение при переводе средств продавцу, то проводки по расчётам с агентом изменятся:

Налоговый учёт расчётов с маркетплейсами при ОСНО

При общей налоговой системе доходы юридических лиц облагаются налогом на прибыль. Если же ОСНО использует предприниматель, то он должен платить НДФЛ. Также бизнесмены на ОСНО, вне зависимости от организационно-правовой формы, платят НДС.

Пример 2: воспользуемся условиями примера 1. Торговая компания на ОСНО купила товар за 60 рублей с НДС и продала его через маркетплейс за 120 рублей с НДС. Маркетплейс удержал комиссию 10%, т.е. 12 рублей.

Для ИП принцип расчёта будет в целом таким же. Разница только в том, что предприниматель платит вместо налога на прибыль НДФЛ по ставке 13%. Поэтому его налоговая нагрузка будет меньше:
ННип = НДС + НДФЛ = 8 + 40 х 13% = 13,2 руб.

Налоговый учёт расчётов с маркетплейсами при УСН

При УСН доходы и расходы нужно учитывать по оплате, т.е. в момент поступления денег на счёт или их списания. Если маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение при перечислении выручки, то бизнесмены иногда допускают ошибку — признают в качестве дохода только сумму, поступившую от маркетплейса за вычетом комиссии.

Это неверно: продавец получает доход не от маркетплейса, а от покупателей, а электронная площадка — лишь посредник. Поэтому доход при упрощёнке — это вся стоимость товара, перечисленная покупателем.

Пример 3: воспользуемся условиями примеров 1 и 2.

При использовании объекта «Доходы» налог считают с выручки:
УСНд = 120 х 6% = 7,2 руб.

При объекте «Доходы минус расходы» из выручки нужно сначала вычесть доходы (закупочную цену товара и комиссию маркетплейса):
УСНдр = (120 - 60 - 12) х 15% = 7,2 руб.

В нашем примере сумма налога при двух вариантах УСН совпала. Но это частный случай, так бывает не всегда.

Если доля расходов получится выше — будет выгоднее использовать объект «Доходы минус расходы», а при снижении доли расходов лучше применять объект «Доходы».

Кто выдаёт чеки покупателям

Этот момент в законодательстве прямо не урегулирован. Раньше Минфин разъяснял, что если агент действует от имени и за счёт принципала, то чеки должен выдавать сам принципал (письмо от 26.06.2017 № 03-01-15/39999). Выше мы говорили, что по такой схеме работает один из крупнейших маркетплейсов в РФ — Wildberries.

Однако в 2020 году финансовое ведомство изменило свою позицию. В последнем разъяснении Минфина указано, что если агент выдал чек, то поставщик товаров не должен применять контрольно-кассовую технику (письмо от 27.05.2020 № 03-01-15/44636). Никаких условий, связанных с тем, от чьего имени действует агент, это письмо не содержит.

Поэтому можно сделать вывод, что на сегодня при продаже товаров по агентскому договору чеки покупателям в любом случае выдаёт маркетплейс .

Вывод

Маркетплейсы, как правило, взаимодействуют с продавцами на условиях агентского договора. Электронная площадка реализует товары продавца и получает комиссию за свои услуги.

В бухучёте продавец отражает выручку, полученную от покупателей, а также расчёты с маркетплейсом по перечислению дохода и вознаграждению за посредничество. Налоговый учёт продаж через маркетплейс зависит от применяемой продавцом и электронной площадкой системы налогообложения.

В любом случае доход продавца — это вся сумма, уплаченная покупателем, без вычета комиссии маркетплейса. Затем облагаемую базу можно уменьшить на вознаграждение площадки, если это предусмотрено налоговым режимом продавца.

Согласно последнего разъяснения Минфина при работе по агентскому договору кассовые чеки должен выдавать агент, то есть в нашем случае — маркетплейс.

В рубрике «Дневник ЕВА» юридическая компания «Зарцын и партнеры» рассказывает о тонкостях при запуске маркетплейса. Приготовьтесь – именно на эти 6 вопросов вас попросит ответить юрист!

Отечественные маркетплейсы можно пересчитать по пальцам одной руки, но это только пока. Все больше компаний хотят запустить подобные площадки. При их создании всегда возникает много вопросов о том, как правильно выстроить работу маркетплейса. Ведь это совершенно иная субстанция, чем интернет-магазин, принадлежащий одному продавцу. Попробуем разобраться получше.

Итак, вы задумали открыть свой маленький и уютный маркетплейс. Пришли к юристу, чтобы он оформил все необходимые документы. И для начала работы вам необходимо ответить – себе и ему – на несколько вопросов.

1. Какие у вас цели?

Юридическая конструкция для маркетплейса должна исходить из функционального назначения этой разновидности бизнес-модели.

Термин «маркетплейс», хоть и не имеет четкого определения, в большинстве случаев понимается как площадка в виде интернет-сайта для реализации товаров и услуг сторонних продавцов, не являющихся администраторами (владельцами) этого сайта.

Особенностью, в том числе юридической, маркетплейса является его деятельность исключительно как посредника. Он лишь выставляет товар или услуги у себя на сайте и получает плату за проданный товар. Это отличает его от классических интернет-магазинов или ретейлеров.

2. Каковы функции?

Классический маркетплейс не осуществляет доставки, обслуживания проданных товарных позиций и иного взаимодействия с покупателем – за исключением приема заказа от покупателя и направления его продавцу.

Но в реальности многие маркетплейсы также принимают от покупателей деньги за товар, организуют доставку и в конечном итоге мутируют в ретейлера. Что, впрочем, далеко не всегда приводит к успеху в нашей огромной стране, где организовать пункты выдачи товара повсеместно мало кому под силу. Кроме того, эти дополнительные функции, помимо плюсов, несут в себе и некоторые минусы.

Бонусом может считаться тот факт, что денежные средства покупателей перечисляются на расчетный счет маркетплейса, какое-то время остаются на нем и посредник может ими распоряжаться.

Такие денежные средства не являются индивидуально определенными и так или иначе смешиваются с денежными средствами самой площадки. Вместе с тем эти – достаточно большие – денежные суммы не облагаются никаким налогами.

3. Агент или не агент?

Однако такие операции нередко привлекают внимание банковской системы, зависимой от указаний Центробанка, что может вылиться в необходимость доказывать законность своих действий и их непричастность к законодательству о платежных агентах.

Из описания услуг, которые оказывает площадка-посредник, следует, что в силу главы 52 Гражданского кодекса РФ маркетплейс осуществляет функции агента согласно нормативному толкованию ст. 1005 Гражданского кодекса РФ.

Согласно этой статье, агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала (под которым понимается, как правило, продавец – юридическое лицо / индивидуальный предприниматель), юридические и иные действия от имени и за счет принципала.

Агентская конструкция позволяет выполнить следующие задачи для маркетплейса:

Ограничена его ответственность, так как предметом договора между маркетплейсом и продавцом является исключительно предоставление онлайн-площадки. Все права и обязанности, в том числе по законодательству о защите прав потребителей, возникают непосредственно между продавцом и покупателем.
Минимизирована налоговая база агента. В налоговую базу маркетплейса включено только агентское вознаграждение, обусловленное договором между площадкой и продавцом.

В соответствии с главой 52 Гражданского кодекса РФ, документооборот между сторонами агентского договора должен включать в себя достаточно простой комплект документов:

Непосредственно агентский договор;
Отчет Агента.

Согласно ст. 1008 Гражданского кодекса РФ, в ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты агента в оговоренном порядке и в сроки, предусмотренные договором.

Однако на деле отношения между сторонами подразумевают гораздо более широкий перечень документов и программных средств, позволяющих маркетплейсу отчитываться перед продавцами за результаты своей работы: количество покупок, просмотров, брошенных корзин, общий анализ покупательской активности и т. д.

4. Что продавать?

Несмотря на то, что маркетплейс фактически исполняет только функции посредника, ему не должно быть безразлично, для каких товаров предоставлена онлайн-площадка. Для покупателя именно площадка является продавцом на общем понятийном уровне и, соответственно, для такого интернет-ресурса репутационные риски – это не просто маркетинговый термин.

В целях минимизации претензий к деятельности маркетплейса (в том числе для избежания блокировки сайта) не рекомендуются для реализации посредством маркетплейса следующие товары:

алкогольная продукция;
купоны, скидки, подарочные карты и сертификаты;
наркотики и вещества, их содержащие, табак и т. д.;
электронное оборудование для слежения;
медицинские препараты;
проекты в поддержку или против политических кандидатов;
порнография;
лотереи и тотализаторы;
обучающие материалы по духовному самоусовершенствованию.

Список достаточно большой, но далеко не исчерпывающий.

5. Кто продавец?

Хотя маркетплейс – не интернет-магазин, при работе площадки необходимо обеспечить соблюдение ее пользователями (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) Закона о защите прав потребителей и относящихся к нему постановлений Правительства РФ.

Это необходимо, потому что покупатели зачастую идут в суд с иском к тому, кто (в их понимании) продал им товар. А это, конечно, маркетплейс, которому приходится каждый раз доказывать, что он является ненадлежащим ответчиком.

Поэтому практика ведущих маркетплейсов привела к тому, что от своих принципалов маркетплейсы они требуют огромный пакет документов, подтверждающий финансовую состоятельность и возможность обеспечить потребителя заявленными товарами или услугами в срок и на должном уровне.

6. Как продавать?

В свою очередь, отношения между покупателями (в большинстве случаев – физическими лицами) и маркетплейсом регулируются пользовательским соглашением, размещенным на сайте посредника. Соглашение с юридической точки зрения описывает порядок использования сайта и правила совершения покупки.

Разумеется, для покупателей маркетплейс не выдвигает практически никаких требований, за исключением одного – присоединиться к условиям этого пользовательского соглашения. Как правило, таким документом маркетплейс обговаривает свой уровень ответственности перед покупателем.

Подобное пользовательское соглашение размещается в виде оферты. Согласно ст. 435 ГК РФ, оферта – это адресованное одному или нескольким конкретным лицам предложение, достаточно определенное и выражающее намерение маркетплейса, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с посетителем сайта, который примет предложение.

Покупатель при регистрации ставит соответствующую пометку и тем самым совершает безусловный акцепт пользовательского соглашения, иными словами – принимает его полностью и безоговорочно в соответствии со ст. 438 Гражданского кодекса РФ. Таким акцептом является регистрация покупателя на сайте или какое-либо действие с корзиной. Но могут быть разные варианты. С момента совершения акцепта покупатель считается ознакомившимся и согласившимся с офертой и вступившим с маркетплейсом в договорные отношения.

Вот основные данные, необходимые для того, чтобы построить схему работы вашего маркетплейса. И если она изначально будет выстроена правильно, то все остальные процессы легко впишутся в схему. Поэтому хорошо продумайте свой разговор с юристом.

Помните, что от своего юриста, как от своего врача, не стоит ничего скрывать.

Читайте также: