Трудовая книжка лежит в фирме налоги платят но зарплата фиктивная ответственность

Опубликовано: 13.05.2024

Зарплаты «в конверте» до сих пор не являются редкостью — работодатели таким образом экономят на обязательных платежах. Однако это весьма рискованный путь. При выявлении нарушений в части зарплаты на компанию могут быть наложены серьезные финансовые санкции, а должностные лица могут быть привлечены к уголовной ответственности по статье 199 УК РФ.

Поэтому сегодня наметилась тенденция на вывод заработной платы сотрудников из серой зоны в белую. Но такой переход важно совершить правильно, иначе может быть только хуже.

Как не нужно «обелять» зарплаты

Пример. В организации третья часть зарплаты выплачивалась официально, а все остальное сотрудники получали «в конверте». Руководство решило вести бизнес по закону, и со следующего месяца выплатило все 100% заработной платы официально.

К чему это привело? Таким резким скачком благосостояния работников фирмы заинтересовались в налоговой инспекции. Однако в организации не смогли объяснить, откуда взялись резервы для повышения зарплаты более чем в 2 раза. Проверяющие решили, что раньше компания платила серую зарплату, и произвели доначисление налогов и страховых взносов за прошлый периоды. Астрономическая сумма едва не разорила фирму.

Слишком резкое «обеление» заработной платы сотрудников — повод для подозрений. Чтобы избежать подобных ситуаций, к этому нужно подготовиться.

Порядок правильных действий

Основание для повышения зарплаты

Именно отсутствие убедительного основания для повышения заработной платы в примере выше подвело работодателя. Например, это могут быть такие обстоятельства:

1. Увеличение объема работы, что вызвано расширением круга обязанностей сотрудников. Нужно отразить это в должностных инструкциях либо составить допсоглашения к трудовым договорам.
2. Повышение спроса на квалифицированные кадры. Работодатель не хочет терять хороших сотрудников, поэтому решил поднять заработную плату.
3. Рост инфляции. Компания заботится о своих работниках и поднимает им зарплату из-за того, что растут потребительские цены.
4. Стабилизация бизнеса и улучшение финансового положения. Работодатель стремился к повышению зарплаты и раньше, но для этого не было возможности. Сейчас же прибыль компании выросла, и такая возможность появилась. Подкрепить это можно отчетом о финансовых результатах.

Поэтапный рост

Не стоит повышать зарплату скачкообразно, как в указанном выше примере. Лучше запланировать этот процесс и разбить на несколько этапов. Можно установить лимит повышения, например, 20% в месяц.

При повышении заработной платы необходимо соблюсти все правила кадрового учета. Сотрудников следует уведомить о повышении оклада за 2 месяца, если предварительно не получено их согласия. Далее заключается дополнительное соглашение об увеличении заработной платы. Затем оформляется приказ, с которым необходимо ознакомить работника. После этого изменение вносится в штатное расписание.

Будет логично приурочить повышение заработной платы к внедрению новой системы оплаты. Например, можно ввести и прописать в локальных актах стимулирующие выплаты.

Карьерный рост

Еще один вариант — повышение сотрудника в должности с увеличением оклада. Проводить его нужно также поэтапно. Все изменения отражаются в штатном расписании.

Инициатором повышения может быть:

1. Сотрудник. Ему нужно написать заявление на имя Гендиректора.
2. Работодатель. Специалист по кадрам должен уведомить работника о грядущем повышении за 2 месяца.

Далее порядок документального оформления такой:

• составляется приказ;
• делается запись в трудовой книжке работника;
• ставится пометка о его переводе на новую должность в личной карточке.

Следует ознакомить работника с его новой должностной инструкцией.

Что может привлечь внимание ИФНС

Схемы выводы заработной платы в белый сегмент применялись и раньше. Многие из них налоговым органам хорошо знакомы. В попытке выловить работодателей, которые «обеляют» зарплаты, ФНС старается отслеживать такие операции:

1. Работников переводят с частичный занятости на полную. Здесь важно грамотно все оформить. Сначала с сотрудником заключается дополнительное соглашение, затем выпускается приказ о его переводе на полный день (работника следует ознакомить с ним под подпись), далее вносится запись в его трудовую книжку и личную карточку.
2. Постепенное уменьшение затрат. Черная часть зарплаты списывалась на определенные расходы. При «обелении» эти расходы должны уменьшаться. Поэтому работодатели постепенно повышали долю белой зарплаты, которая переводится на банковский счет, параллельно снижая упомянутые расходы. Но и это в ФНС научились отслеживать.
3. Открытие новой компании. В небольших фирмах зачастую клиентская база держится на деловых связях руководства и сотрудников. Раньше они могли без потерь для репутации закрыть старую компанию, а затем открыть новую, где работникам выплачивали уже полностью белую заработную плату.

Внимание! Самый быстрый способ «обелить» заработную плату сотрудников — продажа бизнеса новому собственнику. Но он несет в себе риск. Ведь проверить компанию и привлечь к ответственности бывшего владельца могут и после его смены. Поэтому рассматривать такой вариант можно лишь при отсутствии налоговых долгов.

Популярные способы занижения заработной платы

Пытаясь сэкономить на НДФЛ и страховых взносах, чаще всего компании прибегают к таким схемам:

1. Всем известные «конверты». Большая часть зарплаты выплачивается неофициально.
2. Изменение структуры ЗП. Если она состоит из оклада и премии, то премия выплачивается неофициально.
3. Оформление сотрудника на должность с меньшим окладом. По факту круг обязанностей такого работника гораздо шире, а за их исполнение он получает заработную плату «в конверте».
4. Часть зарплаты оформляется как компенсация за задержку выплаты. В трудовом договоре прописывается, что за задержку заработной платы сотруднику положена определенная компенсация по статье 236 ТК РФ. Белая часть зарплаты выплачивается с задержкой, а остальная часть выдается в виде упомянутой компенсации. В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса, НДФЛ с такой выплаты не удерживается.
5. Работник получает статус ИП. Далее вместо трудового договора с ним заключается гражданско-правовой договор.
6. Фиктивная аренда. Компания «арендует» у сотрудника какое-либо имущество и выплачивает ему доход в виде арендной платы.

Все эти способы сэкономить на налогах и страховых взносах прекрасно отслеживаются специалистами ФНС.

• Как принять на работу иностранца
• Удаленную работу узаконили
• Какие документы оформить при найме сотрудника
• Как принять сотрудников на удалённую работу
• Бумажная трудовая книжка: инструкция для работодателя
• Работники без трудового договора: рисковать или не стоит?
• Срочный трудовой договор: как заключить с пользой и избежать проблем
• Временный договор с сезонным работником: как заключить правильно
• Как правильно оформить испытательный срок работнику
• Договор аренды рабочего места с мастерами в парикмахерской
• Как уволить пенсионера
• Работники на неполной ставке: как оформить без проблем
• Как не получить штраф за вакансию
• Ученический договор: как подготовить людей к работе в компании
• Как ИП принять на работу сотрудника
• Как уволить сотрудника
• Как принять на работу сотрудника в организацию
• Сотрудники уволены. Как отчитаться.

Справочная / Сотрудники: наём, зарплата, документы

За что работодатель несёт ответственность

В общем виде отношения работодателя с работником выглядят так.

Работодатель выбирает человека среди соискателей по профессиональным качествам. С работником заключают трудовой договор на конкретные обязанности и зарплату. Работник выполняет порученную работу и в положенное время отдыхает. Работодатель платит деньги два раза в месяц, обеспечивает страхование на случай болезни и травмы, следит за безопасностью труда. Увольняет строго по причинам из Трудового кодекса РФ.

Если где-то в этой цепочке работника ущемляют, работодателя привлекают к ответственности.

Виды ответственности: материальная, административная и уголовная. Каждая ответственность самостоятельна — можно попасть на две или три сразу.

Рассказываем, за что предпринимателей наказывают и как сделать, чтобы риск ответственности стремился к нулю.

Материальная ответственность перед работником

Материальная ответственность — когда работодатель платит деньги работнику за незаконное увольнение, задержку зарплаты, порчу имущества и нарушение других прав.

Вот, за что конкретно отвечает работодатель:

Неполученный заработок за лишение возможности трудиться — ст. 234 ТК РФ.

Если работник остался без работы или не устроился на новую из-за нарушений работодателем закона, он получает зарплату. Деньги платят за всё время, пока человек не работал.

Неполученная зарплата полагается за:

— увольнение без оснований — уволили за прогул, хотя человек был на сессии в университете;

— перевод на другую работу без согласия работника — понизили администратора ресторана до курьера доставки еды;

— невыдачу трудовой книжки в день увольнения или ошибку в записи — человека не примут на работу без трудовой, а формулировка увольнения может навредить репутации.

Проценты за задержку денег — ст. 236 ТК РФ.

Человеку выдают зарплату в даты, которые стоят в трудовом договоре. При увольнении остаток зарплаты и компенсацию за отпуск платят в последний рабочий день. Бывают и другие выплаты: за работу ночью или использование личного ноутбука в офисе. У всех платежей есть точные сроки.

За нарушение сроков работодатель платит работнику проценты. Размер — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день.

Возмещение ущерба имуществу работника — ст. 235 ТК РФ.

Бывает, сотрудник использует в работе личное имущество.

Когда вещь теряется или портится по вине работодателя, работник получает деньги или равноценную вещь. Для этого работник пишет заявление о возмещении ущерба. Работодатель в течение десяти дней разбирается, платит деньги или отказывает. Отказ не мешает работнику пойти в суд.

Женщина работала в больнице инструктором ЛФК. В одну из смен санитарка по указанию старшей медсестры выкинула из её личного шкафа джинсы, джемпер и шаль. Причину объяснили тем, что вещи лежали вместе со спецодеждой, а это не положено.

Инструктор ЛФК обратилась в суд и отсудила у больницы стоимость одежды, а сверху ещё деньги за моральный вред, оплату юриста и товарную экспертизу.

По СанПиНу для медучреждений личный шкаф должен иметь две секции — для раздельного хранения своей и рабочей одежды. Руководство больницы о таких шкафах не позаботилось. В инциденте с выкинутой одеждой виноват работодатель, поэтому он обязан возместить ущерб работнику — дело № 33-511.

Средний заработок за время приостановления работы из-за задержки зарплаты — ст. 142 ТК РФ.

Когда зарплаты нет дольше 15 дней, работник вправе не выходить на рабочее место. От него требуется только письменно предупредить руководство.

Выйти на работу человек обязан на следующий день после сообщения о готовности перевести деньги.

Время такой «забастовки» — не прогул и предприниматель платит работнику средний заработок.

Оформление работника в штат

Уволенного не по закону работника суд восстанавливает на работе. Предпринимателю придётся искать новое основание для прекращения трудового договора. А пока ищет, платить зарплату.

Замаскированную договором подряда работу в штате суд превращает в трудовой договор по ст. 19.1 ТК РФ. За прошедшее время обязывает перечислить взносы в соцстрах.

Срочный трудовой договор без экономической потребности или согласия работника суд обязывает заключить насовсем по ст. 58 ТК РФ.

Формально принудительное оформление работника в штат не относится к материальной ответственности. Но в таких ситуациях предприниматели теряют деньги и получают нежелательного сотрудника в бизнес.

Компенсация морального вреда — ст. 237 ТК РФ.

Из-за нарушения трудовых прав человек переживает. Задержали зарплату — пришлось переступить через себя и взять у друга в долг.

Работодатель обязан компенсировать переживания деньгами. Размер компенсации — как стороны договорятся. Если договориться не получилось, сумму установит суд.

Материальную ответственность работодателя можно повысить в трудовом договоре. Например, увеличить процент за задержку зарплаты. Но понизить или отменить совсем нельзя. Это правило из ст. 232 ТК РФ.

В идеале работодатель платит деньги по требованию работника. Отдал трудовую книжку позже на две недели — выплатил половину зарплаты за невозможность оформиться на новой работе. В реальности нарушения прав работников обычно выливаются в принципиальный спор и суд. В конце концов работодатель платит деньги по решению суда.

Предприниматель взяла на работу кассира в магазин. По трудовому договору кассир получала зарплату 11 000 ₽, а по допсоглашению процент с продаж. Видимо, была ещё устная договорённость и фактически женщина получала только процент с продаж. А с официальной зарплаты даже не перечисляли налоги. Через девять месяцев кассир уволилась по собственному желанию. Предприниматель увольнение не оформила, трудовую книжку не выдала, зарплату и компенсацию за отпуск не заплатила. Это оказалось опрометчиво.

Кассир обратилась в суд. Судились больше года, долг и проценты росли как снежный ком. В итоге работник получила:

— 103 586 ₽ — невыплаченную зарплату;

— 6 771 ₽ — компенсацию за отпуск;

— 28 280 ₽ — проценты за задержку зарплаты;

— 50 000 ₽ — компенсацию морального вреда;

— 169 888 ₽ — упущенный заработок из-за невыданной трудовой книжки.

Ещё суд обязал предпринимателя перечислить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд — дело № 33-11587/2018.

Подобные суммы в пользу работника — обычный в судебной практике исход трудового спора. Масштаб бизнеса работодателя и обороты денег для суда значения не имеют.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Административные штрафы от трудинспекции

За правами работников следит трудовая инспекция.

Небольшим фирмам грозят штрафы из ст. 5.27 и 5.27.1 КоАП РФ:

— Увольнение без основания, срочный трудовой договор без причины, отказ оформить отпуск и подобное — до 20 000 для ИП, до 70 000 ₽ для ООО;

— Отказ подписать трудовой договор, если человек приступил к работе — до 5000 ₽ для ИП, до 20 000 ₽ для директора ООО;

— Прикрытие трудовых отношений договором подряда — до 40 000 ₽ для ИП, до 200 000 ₽ для ООО;

— Задержка зарплаты и других выплат — до 30 000 ₽ для ИП, до 100 000 ₽ для ООО;

— Нарушение охраны труда и проведения спецоценки рабочих мест — до 40 000 ₽ для ИП, до 200 000 ₽ для ООО.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность — когда работодатель нарушил закон и серьёзно пострадали люди.

С нарушением разбираются прокуратура и следователи. Предприниматель или директор в это время в СИЗО или под домашним арестом. Следствие заканчивается судом и наказанием в виде штрафа, обязательных работ или лишения свободы. Человек получает судимость.

Уголовная ответственность бывает за следующее:

— Нарушение охраны труда, если пострадали или погибли люди по ст. 143 УК РФ;

— Увольнение беременной или женщины с детьми до трёх лет по ст. 145 УК РФ;

— Задержка зарплаты из-за корыстной цели по ст. 145.1 УК РФ.

Статьи Уголовного кодекса — это не устрашение. За косяки в охране труда и задержку зарплаты руководителей бизнеса наказывают реальными тюремными сроками.

Как работодателю избежать ответственности

Защититься от проверок и исполнительных листов на космические суммы можно простым на словах, но сложным в жизни способом. Этот способ — знать права работника и обязанности работодателя.

Если ваш бизнес строится на работе наёмного персонала, поищите опытного кадровика на аутсорсе. Специалисты помогут избежать ошибок в системе.

Можно изучать закон точечно — смотреть информацию по вопросу, с которым надо разобраться прямо сейчас. Посмотрите в нашей справочной рубрику про работу с сотрудниками и про налоги.

У Роструда есть сайт онлайнинспекция.рф. Его назначение для работодателей — рассказать, как правильно оформить персонал и не попасть на штраф. На сайте работает полезный сервис самопроверки. Ещё там можно скачать бланки документов и почитать ответы инспекторов на частые вопросы.

Sorry, this entry is only available in Russian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

Фактические доходы населения падают последние пять лет, но при этом службы статистики сообщают о постоянном росте зарплат. Несостыковка связана с успешной работой ФНС по обелению доходов. Сейчас это одна из приоритетных задач налоговиков — обнаружить максимум «серых» работодателей и пополнить бюджет.

В каждой инспекции есть свой план по обелению, в котором минимально допустимый уровень сборов ежегодно повышают.

Из этой статьи вы узнаете, к кому придут запросы и как убедить инспекторов, что ваша компания платит честно.

Главное в статье

1. Цифры. Новые контрольные соотношения и формулы, по которым налоговики будут вычислять работодателей, которые платят зарплаты «в конвертах»
2. Новые опасности. Почему доносы сотрудников станут опаснее и кто еще будет помогать ФНС в поисках «серых» зарплат
3. Рекомендации. Узнайте, чего ожидать от налоговиков в 2020 году, как реагировать на новые претензии и что поможет защититься
4. Образцы документов. Скачайте образцы пояснений, которые защитят вашу компанию, в электронной версии журнала на сайте e.gd.ru

Проверять начнут всех

В октябре 2019 года налоговая служба провела совещание, где обсуждали федеральную программу по легализации теневой зарплаты. Решили, что из тени нужно выводить всех и делать это быстро.

В итоге в формы 6-НДФЛ и РСВ «вшили» новые контрольные соотношения. По этим формам налоговики будут сравнивать фактическую среднюю зарплату ваших работников с федеральным МРОТ и средним значением по отрасли в регионе. Разница в том, что раньше показатели сравнивали вручную. Теперь это автоматически будет делать робот ФНС. Фактически проверять начнут всех.

Правило начинает действовать с 2020 года, но по контрольным соотношениям проверят отчеты за 2019 год. Значения указаны в письмах ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ и № БС-4-11/21382@ .

Как будет на практике

ООО «Пошла тепленькая» находится в Екатеринбурге, занимается производством смесителей и платит своим сотрудникам в среднем по 15 тыс. руб. в месяц. Вроде бы все хорошо, зарплаты выше МРОТ. В то же время ООО «Идет родимая» тоже делает смесители, но платит сотрудникам 25 тыс. руб. в месяц. И восемь других компаний по региону платят сотрудникам зарплату от 20 до 30 тыс. руб.

Программа ФНС автоматически сопоставит все данные компаний и затребует у ООО «Пошла тепленькая» пояснения, почему фирма недоплачивает своим сотрудникам. Если компания ответит, что платит выше МРОТ и закон не нарушает, директора вызовут на зарплатную комиссию.

Новые контрольные соотношения для зарплатных отчетов

Налоговики также пришлют запрос, если среднее значение будет ниже МРОТ или если они найдут расхождения между показателями в 6-НДФЛ и РСВ. А найти их легко, потому что данные там вовсе не обязательно должны совпадать. Так что пояснения придется давать и тем компаниям, которые не пользуются «конвертами».

Среднюю зарплату по РСВ налоговики посчитают так: из общей суммы выплат работнику вычтут вознаграждения по гражданско-правовым договорам, а результат поделят на количество месяцев, в которых был доход. Итог сравнят со среднеотраслевой зарплатой по виду деятельности, код которой вы поставили на титульном листе расчета. Сведения инспекторы возьмут из докладов службы статистики на gks.ru. Если компания платит меньше, то это признак занижения базы по НДФЛ и взносам. Соотношения будут проверять ежеквартально.

15 млн россиян получают деньги по «серым» схемам (по заявлению вице-премьера Татьяны Голиковой)

Почему цифры в отчетах не совпадают. Расхождения в 6-НДФЛ и РСВ обычно возникают из-за необлагаемых выплат. Например, детские пособия в РСВ ваш бухгалтер включает, а в 6-НДФЛ нет ( п. 1 ст. 217 НК и письмо ФНС от 11.04.2019 № БС-4-11/6839@ ). Но теперь инспекторы требуют дополнительных пояснений, даже если на деле никаких нестыковок нет.

В зоне риска деньги, которые выдаются под отчет, компенсации за разъездной характер работ и займы. Они не облагаются ни НДФЛ, ни взносами. Кроме того, у некоторых компаний показатели могут оказаться ниже среднеотраслевых или даже МРОТ, потому что часть сотрудников работают не на полную ставку.

Если данные не совпадут, сразу штрафовать не станут. Сначала у вас опять-таки запросят пояснения. Если сможете объяснить инспекторам реальные причины низкой зарплаты, проблем можно избежать. Однако все зависит от конкретной ИНФС. У налоговиков план по обелению, поэтому иногда они цепляются за любой шанс повысить сборы.

Часть сотрудников работали на полставки

В компании восемь сотрудников, из них пять работают неполный день на полставки. Директор проследил, чтобы все было честно, заключил с каждым сотрудником трудовой договор. При этом сотрудники не хотят переходить на полную ставку: они параллельно работают в другой компании или им удобнее работать на полставки. Если брать почасовую оплату, то сотрудники получают больше минимума. Однако средняя зарплата в компании выходит ниже МРОТ.

ФНС проверила 6-НДФЛ и РСВ, которые сдала компания, и затребовала пояснения. Директор объяснил ситуацию, но инспектор все равно обвинил компанию в уклонении от налогов. Он потребовал со следующего месяца перевести всех сотрудников на полную ставку.

Ситуация, как в данном примере, распространится на все компании, где цифры не сойдутся с установленными показателями. Программа не учитывает сотрудников на неполной ставке.

Если налоговики прислали сообщение о противоречиях в данных по зарплате, то у вас есть пять рабочих дней, чтобы сдать пояснения либо уточненку. Если не ответить, компанию оштрафуют на 5 тыс. руб. ( п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК).

Павел Гагарин, председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа», Москва:

– По моим оценкам, три из четырех компаний оптимизируют зарплатные налоги. И это с учетом крупного государственного и полугосударственного бизнеса, который платит все по-белому. А оптимизировать есть что, потому что на каждую зарплату приходится 43 процента налогов и взносов. По сути, каждый сотрудник обходится вам в полтора.

«Конверты» — самая распространенная схема. В силу многолетней привычки, наибольшей экономии и того, что раньше ее было сложно доказать. Работодатели обычно не допускают лишних людей к платежным ведомостям, не выдают расчетные листки с реальными цифрами и не дают сотрудникам на подпись документы о получении неофициальной зарплаты. А показаниям свидетелей не очень верят даже наши суды, заточенные на пополнение бюджета.

Но у налоговой службы есть масштабный цифровой проект АИС «Налог-3». В числе прочего программа анализирует данные о банковских счетах физлиц. Будет странно, если ваш работник с зарплатой 15 тыс. руб. тратит по 100 тыс. руб. в месяц, имеет в банках депозиты на 3 млн руб., покупает машины, квартиру, да еще получает за это налоговые вычеты. Думать, что налоговиков на всех не хватит, — ошибка. АИС «Налог-3» мониторит все автоматически.

проконсультироваться

Что изменилось в проверках «серых» зарплат

Директор бесконтрольно брал деньги под отчет

Инспекторы проанализировали выписку банка и увидели, что организация регулярно перечисляла на корпоративную карту деньги, которые потом снимали наличными. Они поступали в кассу компании, а затем выдавались под отчет директору. Авансовые отчеты на сумму 2,24 млн руб. налоговики признали недостоверными. Первичка была подписана неизвестными лицами, директор не мог пояснить, кому передавал деньги, кассовые чеки оказались пробиты на незарегистрированной ККТ. Суд согласился с претензиями налоговиков (решение Дзержинского районного суда г. Нижнего Тагила от 30.01.2019 по делу № 2А-1930/2018).

ФНС будут помогать

Роструд установил свои показатели для регионов по числу сотрудников, которых нужно вывести из тени. Республика Северная Осетия — Алания в июле 2019 года выполнила план на 65 процентов и выявила 6,6 тыс. нелегальных работников. Данные по другим регионам Роструд не раскрывает.

Совместные проверки. По сведениям Павла Гагарина, ФНС и Роструд ставят в план на 2020 год совместные проверки компаний, у которых самозанятые фактически работают в штате. «Совместные» означает, что привлекать к ответственности будут не только по налоговому законодательству, но и по трудовому. То есть помимо доначислений компанию оштрафуют и приостановят ее деятельность на срок до трех месяцев.

У налоговиков есть программы, которые видят вчерашних сотрудников в ваших договорах с ИП и с самозанятыми. Сложнее вычислить компании, которые делают это с креативом. Например, обмениваются уволившимися работниками с компаниями-союзниками.

С 1 января 2020 года начинает действовать новая норма статьи 226 НК, которая убирает этот сдерживающий фактор ( Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ ). «Стучать» на работодателя станет безопасно. Конечно, сотрудники об этом тоже вряд ли узнают. Однако есть вероятность, что ФНС запустит масштабную рекламную кампанию с лозунгом «Стучите, и вам за это ничего не будет».

ФНС будет трудно обвинить компанию в неуплате налогов только лишь на основании заявления сотрудника, особенно бывшего. Его показания можно оспорить из-за предвзятости. Наличие подтвержденных взысканий и штрафов за нарушение трудовой дисциплины поможет эту самую предвзятость доказать.

Суд тоже не примет жалобу работника во внимание без доказательств. Подтверждением могут быть бумаги «серой» бухгалтерии, реестры выплат, видеозапись передачи денег.

Павел Гагарин, председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа», Москва:

– Желательно обеляться. Но делать это нужно разумно. Например, если у сотрудника в этом месяце зарплата — 15 тыс. руб., а в следующем — 70 тыс. руб., у налоговиков появятся вопросы. Повысьте сотрудника в должности, постепенно увеличивайте оклад, переведите его с частичной занятости на полную. Главное — все это обосновать. Например, новым функционалом и выросшим объемом работ.

Обеление зарплаты не только повышает ваши налоговые платежи. Например, если вы поднимите зарплаты на 20 процентов, то потеряете на налогах и взносах не 20 процентов, а меньше. Потому что перестанете терять на обналичке, снизится база по налогу на прибыль. Есть и альтернативные методы оптимизировать взносы, НДФЛ и налог на прибыль.

Например, можно компенсировать сотрудникам ипотеку, профессиональную переподготовку, питание, фитнес, использование личного автомобиля и мобильной связи ( ст. 422 НК ).

Компании с низкой текучестью кадров часто используют ДМС (не облагается страховыми взносами и НДФЛ согласно ст. 213 НК). Тем, у кого текучесть высокая и нужны сотрудники на рабочие специальности, подойдут ученические договоры. Оплата по ним идет в виде стипендии, которая не облагается страховыми взносами.

проконсультироваться

Как сделать свои зарплаты непохожими на «серые»

1. Не привязывать официальную зарплату к МРОТ. Работодатели считают, что если платят людям официально назначенный минимум, то вопросов к ним быть не может. Но налоговики рассуждают иначе. Они берут среднеотраслевой показатель по региону. Например, продавец в магазине получает 14 тыс. руб., а в соседнем платят 20 тыс. руб. Тогда у налоговиков будут вопросы к директору первого магазина.
2. Не платить работнику несколько лет зарплату заведомо ниже, чем он мог бы найти в другом месте. Это повод вызвать руководителя для дачи объяснений.
3. Сотрудники с разной должностью и квалификацией не должны получать одинаковую зарплату. Налоговики запросят пояснения.
4. Зарплаты должны расти и не должны снижаться. Но это в идеале. Налоговиков устроят пояснения о том, что экономические показатели фирмы снижаются, равны нулю или компания несет убытки. Но если по отчетам организация стабильно получает прибыль, то, по мнению инспекторов, зарплата должна расти.
5. Не ставить в объявлениях о приеме на работу зарплату выше, чем та, с которой платят налоги. Когда инспекторы проверяют компанию, они также мониторят сведения о работодателе в интернете: вакансии, отзывы бывших сотрудников и т. д. Если компания объявляет о вакансии с зарплатой 50 тыс. руб., а платит налоги с 20 тыс. руб., это повод для выездной проверки.
6. Не перечислять на банковские карты работников ежемесячно одинаковые суммы. И не перечислять ежемесячно деньги под отчет. Сейчас налоговые службы тесно сотрудничают с банками и легко могут получить выписки с поступлениями на счет сотрудников. Если компанию заподозрят в «серых» выплатах, такие выписки используют в качестве доказательств.
7. Не выдавать займы по однотипным договорам. В таких случаях инспекторы захотят убедиться, что вы не маскируете зарплатные выплаты, чтобы сэкономить на налогах. В займах налоговики подозревают сразу две схемы: маскировку зарплаты и обналичку. Например, если учредитель не получает дивиденды или директор — зарплату, но при этом им регулярно выдаются займы. Инспекторы решат, что компания таким способом завуалировала выплаты, чтобы снизить налоги (определение ВС от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113).
8. Следить, чтобы работники не переходили в вашу компанию с мест, где получали зарплату выше. Инспекторы не верят, что сотрудник мог согласиться зарабатывать меньше.

1. 775 тыс. человек получали зарплату ниже МРОТ в 2018 году

   Убедитесь, что у вас есть документы по расходованию подотчетных денег и по оприходованию товарно-материальных ценностей. Если их нет, налоговики посчитают, что это не подотчет, а зарплата. Компании грозит доначисление НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов.

   Как проверить себя по средним показателям

   Среднеотраслевые показатели по зарплате в зависимости от вида деятельности можно найти на нескольких ресурсах.

   1. На сайте налоговиков. Для этого ФНС советует использовать сервис «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru). Вверху страницы выберите вкладку «Калькулятор». Там укажите период, вид деятельности компании и регион. После этого нажмите на кнопку «Показать среднеотраслевые индикаторы» — внизу страницы отобразится значение средней зарплаты по отрасли.
   2. На сайте Росстата. Здесь вы найдете более актуальную информацию. Зайдите на сайт fedstat.ru. В поисковой строке наберите «номинальная начисленная заработная плата». Вы увидите показатели сразу за несколько лет — с 2017 года. От сведений налоговиков они отличаются. Например, средняя зарплата разработчиков компьютерных программ в Москве в сервисе на pb.nalog.ru — 157,1 тыс. руб., а на сайте Росстата, по данным за сентябрь 2019 года, меньше 140 тыс. руб.

   Нужно учитывать, что налоговики обновляют сервис только раз в год, поэтому там не самая актуальная информация. Например, данные 2018 года появились только летом 2019-го.

   Комфортнее всего будет компаниям, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы. Например, программу для отправки отчетности через интернет. Узнайте у бухгалтера, пользуется ли он такими сервисами. Чаще всего они автоматически устанавливают актуальные контрольные соотношения. Если данные налогоплательщика не сходятся с соотношениями, система об этом предупреждает. Тогда вы заранее узнаете, ждать ли вам запросов налоговой.

   • Как принять на работу иностранца
   • Удаленную работу узаконили
   • Какие документы оформить при найме сотрудника
   • Как принять сотрудников на удалённую работу
   • Бумажная трудовая книжка: инструкция для работодателя
   • Работники без трудового договора: рисковать или не стоит?
   • Срочный трудовой договор: как заключить с пользой и избежать проблем
   • Временный договор с сезонным работником: как заключить правильно
   • Как правильно оформить испытательный срок работнику
   • Договор аренды рабочего места с мастерами в парикмахерской
   • Как уволить пенсионера
   • Работники на неполной ставке: как оформить без проблем
   • Как не получить штраф за вакансию
   • Ученический договор: как подготовить людей к работе в компании
   • Как ИП принять на работу сотрудника
   • Как уволить сотрудника
   • Как принять на работу сотрудника в организацию
   • Сотрудники уволены. Как отчитаться.

   Справочная / Сотрудники: наём, зарплата, документы

   За что работодатель несёт ответственность

   В общем виде отношения работодателя с работником выглядят так.

   Работодатель выбирает человека среди соискателей по профессиональным качествам. С работником заключают трудовой договор на конкретные обязанности и зарплату. Работник выполняет порученную работу и в положенное время отдыхает. Работодатель платит деньги два раза в месяц, обеспечивает страхование на случай болезни и травмы, следит за безопасностью труда. Увольняет строго по причинам из Трудового кодекса РФ.

   Если где-то в этой цепочке работника ущемляют, работодателя привлекают к ответственности.

   Виды ответственности: материальная, административная и уголовная. Каждая ответственность самостоятельна — можно попасть на две или три сразу.

   Рассказываем, за что предпринимателей наказывают и как сделать, чтобы риск ответственности стремился к нулю.

   Материальная ответственность перед работником

   Материальная ответственность — когда работодатель платит деньги работнику за незаконное увольнение, задержку зарплаты, порчу имущества и нарушение других прав.

   Вот, за что конкретно отвечает работодатель:

   Неполученный заработок за лишение возможности трудиться — ст. 234 ТК РФ.

   Если работник остался без работы или не устроился на новую из-за нарушений работодателем закона, он получает зарплату. Деньги платят за всё время, пока человек не работал.

   Неполученная зарплата полагается за:

   — увольнение без оснований — уволили за прогул, хотя человек был на сессии в университете;

   — перевод на другую работу без согласия работника — понизили администратора ресторана до курьера доставки еды;

   — невыдачу трудовой книжки в день увольнения или ошибку в записи — человека не примут на работу без трудовой, а формулировка увольнения может навредить репутации.

   Проценты за задержку денег — ст. 236 ТК РФ.

   Человеку выдают зарплату в даты, которые стоят в трудовом договоре. При увольнении остаток зарплаты и компенсацию за отпуск платят в последний рабочий день. Бывают и другие выплаты: за работу ночью или использование личного ноутбука в офисе. У всех платежей есть точные сроки.

   За нарушение сроков работодатель платит работнику проценты. Размер — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день.

   Возмещение ущерба имуществу работника — ст. 235 ТК РФ.

   Бывает, сотрудник использует в работе личное имущество.

   Когда вещь теряется или портится по вине работодателя, работник получает деньги или равноценную вещь. Для этого работник пишет заявление о возмещении ущерба. Работодатель в течение десяти дней разбирается, платит деньги или отказывает. Отказ не мешает работнику пойти в суд.

   Женщина работала в больнице инструктором ЛФК. В одну из смен санитарка по указанию старшей медсестры выкинула из её личного шкафа джинсы, джемпер и шаль. Причину объяснили тем, что вещи лежали вместе со спецодеждой, а это не положено.

   Инструктор ЛФК обратилась в суд и отсудила у больницы стоимость одежды, а сверху ещё деньги за моральный вред, оплату юриста и товарную экспертизу.

   По СанПиНу для медучреждений личный шкаф должен иметь две секции — для раздельного хранения своей и рабочей одежды. Руководство больницы о таких шкафах не позаботилось. В инциденте с выкинутой одеждой виноват работодатель, поэтому он обязан возместить ущерб работнику — дело № 33-511.

   Средний заработок за время приостановления работы из-за задержки зарплаты — ст. 142 ТК РФ.

   Когда зарплаты нет дольше 15 дней, работник вправе не выходить на рабочее место. От него требуется только письменно предупредить руководство.

   Выйти на работу человек обязан на следующий день после сообщения о готовности перевести деньги.

   Время такой «забастовки» — не прогул и предприниматель платит работнику средний заработок.

   Оформление работника в штат

   Уволенного не по закону работника суд восстанавливает на работе. Предпринимателю придётся искать новое основание для прекращения трудового договора. А пока ищет, платить зарплату.

   Замаскированную договором подряда работу в штате суд превращает в трудовой договор по ст. 19.1 ТК РФ. За прошедшее время обязывает перечислить взносы в соцстрах.

   Срочный трудовой договор без экономической потребности или согласия работника суд обязывает заключить насовсем по ст. 58 ТК РФ.

   Формально принудительное оформление работника в штат не относится к материальной ответственности. Но в таких ситуациях предприниматели теряют деньги и получают нежелательного сотрудника в бизнес.

   Компенсация морального вреда — ст. 237 ТК РФ.

   Из-за нарушения трудовых прав человек переживает. Задержали зарплату — пришлось переступить через себя и взять у друга в долг.

   Работодатель обязан компенсировать переживания деньгами. Размер компенсации — как стороны договорятся. Если договориться не получилось, сумму установит суд.

   Материальную ответственность работодателя можно повысить в трудовом договоре. Например, увеличить процент за задержку зарплаты. Но понизить или отменить совсем нельзя. Это правило из ст. 232 ТК РФ.

   В идеале работодатель платит деньги по требованию работника. Отдал трудовую книжку позже на две недели — выплатил половину зарплаты за невозможность оформиться на новой работе. В реальности нарушения прав работников обычно выливаются в принципиальный спор и суд. В конце концов работодатель платит деньги по решению суда.

   Предприниматель взяла на работу кассира в магазин. По трудовому договору кассир получала зарплату 11 000 ₽, а по допсоглашению процент с продаж. Видимо, была ещё устная договорённость и фактически женщина получала только процент с продаж. А с официальной зарплаты даже не перечисляли налоги. Через девять месяцев кассир уволилась по собственному желанию. Предприниматель увольнение не оформила, трудовую книжку не выдала, зарплату и компенсацию за отпуск не заплатила. Это оказалось опрометчиво.

   Кассир обратилась в суд. Судились больше года, долг и проценты росли как снежный ком. В итоге работник получила:

   — 103 586 ₽ — невыплаченную зарплату;

   — 6 771 ₽ — компенсацию за отпуск;

   — 28 280 ₽ — проценты за задержку зарплаты;

   — 50 000 ₽ — компенсацию морального вреда;

   — 169 888 ₽ — упущенный заработок из-за невыданной трудовой книжки.

   Ещё суд обязал предпринимателя перечислить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд — дело № 33-11587/2018.

   Подобные суммы в пользу работника — обычный в судебной практике исход трудового спора. Масштаб бизнеса работодателя и обороты денег для суда значения не имеют.

   Сдавайте отчётность в три клика

   Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

   Административные штрафы от трудинспекции

   За правами работников следит трудовая инспекция.

   Небольшим фирмам грозят штрафы из ст. 5.27 и 5.27.1 КоАП РФ:

   — Увольнение без основания, срочный трудовой договор без причины, отказ оформить отпуск и подобное — до 20 000 для ИП, до 70 000 ₽ для ООО;

   — Отказ подписать трудовой договор, если человек приступил к работе — до 5000 ₽ для ИП, до 20 000 ₽ для директора ООО;

   — Прикрытие трудовых отношений договором подряда — до 40 000 ₽ для ИП, до 200 000 ₽ для ООО;

   — Задержка зарплаты и других выплат — до 30 000 ₽ для ИП, до 100 000 ₽ для ООО;

   — Нарушение охраны труда и проведения спецоценки рабочих мест — до 40 000 ₽ для ИП, до 200 000 ₽ для ООО.

   Уголовная ответственность

   Уголовная ответственность — когда работодатель нарушил закон и серьёзно пострадали люди.

   С нарушением разбираются прокуратура и следователи. Предприниматель или директор в это время в СИЗО или под домашним арестом. Следствие заканчивается судом и наказанием в виде штрафа, обязательных работ или лишения свободы. Человек получает судимость.

   Уголовная ответственность бывает за следующее:

   — Нарушение охраны труда, если пострадали или погибли люди по ст. 143 УК РФ;

   — Увольнение беременной или женщины с детьми до трёх лет по ст. 145 УК РФ;

   — Задержка зарплаты из-за корыстной цели по ст. 145.1 УК РФ.

   Статьи Уголовного кодекса — это не устрашение. За косяки в охране труда и задержку зарплаты руководителей бизнеса наказывают реальными тюремными сроками.

   Как работодателю избежать ответственности

   Защититься от проверок и исполнительных листов на космические суммы можно простым на словах, но сложным в жизни способом. Этот способ — знать права работника и обязанности работодателя.

   Если ваш бизнес строится на работе наёмного персонала, поищите опытного кадровика на аутсорсе. Специалисты помогут избежать ошибок в системе.

   Можно изучать закон точечно — смотреть информацию по вопросу, с которым надо разобраться прямо сейчас. Посмотрите в нашей справочной рубрику про работу с сотрудниками и про налоги.

   У Роструда есть сайт онлайнинспекция.рф. Его назначение для работодателей — рассказать, как правильно оформить персонал и не попасть на штраф. На сайте работает полезный сервис самопроверки. Ещё там можно скачать бланки документов и почитать ответы инспекторов на частые вопросы.

   
   
   
   

   В данной статье мы ответим на следующие вопросы: Что такое зарплата в конверте и почему её получение противоречит нормам Трудового Кодекса? Какую ответственность за данное трудовое нарушение понесет работодатель, а какую работник? Куда жаловаться на «черную» зарплату?

   Что такое белый, серый и черный оклад

   С целью экономии бюджета, предприниматели нанимают рабочих без оформления официального трудоустройства. Договор между работодателем и трудящимся заключается в устной форме. Человек получает денежную выплату лично из рук бухгалтера предприятия либо нанимателя. Гражданин продолжает считаться нетрудоустроенным, у него не начисляется трудовой стаж.

   Такая форма оплаты труда называется черной зарплатой. Никаких перечислений в социальные и пенсионные организации не производится.

   Оклад выплачивается работнику без удержания:

   • НДФЛ;
   • алиментов;
   • долгов по судебным решениям;
   • налогов в ПФР;
   • средств на социальное, медицинское страхование.

   Трудоустройство без официального оформления считается нарушением. За получение нелегальной зарплаты к ответственности привлекут работодателя и согласившегося на аферу сотрудника.

   Когда с гражданином заключен трудовой договор, ежемесячные денежные выплаты могут быть разделены на две части.

   Одна сумма начисляется официально, вторую зарплату в конвертах выдают нелегально. Не проведенная по бухгалтерским отчетам выплата бывает в несколько раз больше, чем оклад, с которого удерживают налоги.

   Смешанная форма оплаты труда получила в народе название «серая зарплата». Стаж у работника идет, но алименты, перечисления в страховой и пенсионный фонд, НДФЛ взимаются не в полном объеме. Черная зарплата приносит больше негативных последствий, чем серая.

   ВНИМАНИЕ! Если между работодателем и соискателем на должность при трудоустройстве был заключен официальный трудовой договор, то работник будет получать белую зарплату. Сумма ежемесячного оклада прописывается в документе.

   Черная зарплата выплачивается, когда новый сотрудник и наниматель оговорили обязанности работника и его оклад устно.
   

   
   
   
   
   
   
   
   
   

   Где вам помогут?

   Если вы не согласны с тем, что ваш работодатель выплачивает серую или черную зарплату, необходимо обратиться в местное отделение ИФНС. Конечно, результативным будет личный визит с представлением всей документации, о которой сказано выше. Но в каких-то случаях инициировать процесс налоговой проверки нарушителя может быть даже анонимный звонок.

   Также вы можете обратиться в прокуратуру. Тут анонимные сообщения не рассматриваются. К своему заявлению необходимо приложить доказательства начисления теневых зарплат.

   
   

   Хоть серые и черные зарплаты чреваты рядом серьезных последствий и для работодателя, и для сотрудника, многие из них не спешат от этого отказываться. Но факт остается фактом: только белая з/п может гарантировать спокойное настоящее и будущее. Случалось ли вам сталкиваться с такими недобросовестными работодателями? Какие условия они выдвигали? Чем закончилось ваше сотрудничество?

   Нашли нарушение? Пожаловаться на содержание

   
   

   Последствия

   Хозяева маленьких частных предприятий часто уговаривают соискателей на вакантную должность работать в организации без оформления. Наниматель поясняет новому работнику, что с неофициальной зарплаты не нужно платить налоги и алименты, соответственно, полученная на руки сумма будет больше.

   Согласившись на доводы предприимчивого работодателя, новый сотрудник принимает предложенные условия. На первых порах такая форма оплаты труда кажется более выгодной, поскольку человек получает всю оговоренную сумму целиком без налоговых, страховых, алиментных удержаний.

   Неприятные последствия работы без официального оформления начинаются позже. Гражданин, который получает оклад в конверте, не получает больничных, расчетных, отпускных. Работодатель может перестать платить зарплату либо в одностороннем порядке снизить ее сумму.

   Отсудить не начисленные деньги сложно. Основным доказательством прав рабочего человека является трудовой договор. Если документ не был подписан, значит, стороны по обоюдному согласию вступили в сговор вопреки действующему закону.

   Неблагоприятные последствия получения нелегальной зарплаты для сотрудника предприятия:

   • Отсутствие социальных гарантий. Граждане, работающие не официально, не получают денег по больничным листам. Без справки о доходах трудящийся не может оформить детские пособия, получить выплаты по уходу за ребенком после родов. Частные предприниматели, не оформляющие договор с наемным работником, е считают нужным оплачивать отпускные, компенсации.
   • Работодатель способен прекратить выплату оклада работникам, мотивируя это отсутствием средств.
   • Наниматель может снизить оговоренную сумму в одностороннем порядке, уволить заболевшего сотрудника без предупреждения и выходного пособия.
   • Предприниматель волен сократить работника. При этом государственный центр занятости поставит гражданина на учет, но пособие ему будет выплачиваться минимальное.
   • У гражданина не накапливаются пенсионные баллы.
   • Человек, получающий неофициальный доход, причисляется к числу нарушителей, уклоняющихся от выплаты налогов. В случае вскрытия факта нарушения, гражданин будет привлечен к ответственности.
   • Права работника не защищены.
   • Записи в трудовой книжке о занимаемых должностях отсутствуют. Доказать наличие профессионального опыта при последующем трудоустройстве сложно.
   • Лицам, уклоняющимся от алиментов, получая неофициальный оклад, грозит уголовная ответственность.

   При неофициальном трудоустройстве неприятных последствий гораздо больше, чем выгод.

   ВНИМАНИЕ! Работа, выполняемая по устной договоренности с нанимателем, может остаться неоплаченной. Доказать факт неоплаты труда в этом случае трудно.

   
   
   
   
   

   Итоги

   Таким образом, самой незащищенной стороной в теневых схемах оплаты труда выступает работник, так как при отсутствии у него трудового договора и расчетных листков суд чаще встает на сторону работодателя, даже при наличии иных достоверных доказательств. Ну а для работодателей уход от уплаты зарплатных налогов и отказ от оформления трудового договора с работником в лучшем случае может повлечь за собой финансовые траты в виде штрафов и доплаты налогов и сборов, а в худшем — уголовную ответственность.
   Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

   Ответственность наемного сотрудника

   Сотрудник компании, получающий зарплату не официально, будет привлечен к ответственности, как и его работодатель. Логика простая, если человек знает, что с его дохода не отчисляются налоги, и продолжает трудиться на этих условиях, значит ситуация его устраивает.

   Избежит наказания сотрудник:

   • которому оклад выплачивают наличными деньгами, но человек считает, что из полученного дохода были произведены удержания;
   • самостоятельно заявивший о своих доходах в налоговую инспекцию, оплативший НДФЛ, алименты и другие налоговые сборы.

   Налоговая декларация должна быть подана не позднее 30 апреля. В документе гражданин указывает полученный доход и его источник. Уплаченные страховые взносы и налоги дают право на получение пенсионных баллов.

   За не предоставление отчетности в контролирующие органы, гражданину грозит штраф. С неплательщика будет взыскана сумма налога и 5% от скрытого дохода.

   За особо крупные суммы неуплаченного в государственную казну налога, граждане могут быть привлечены к ответственности по статье 198 УК РФ.

   Такие действия физлица, как сокрытие доходов, неуплата налогов, считаются противоправными. За невыплату налогов в государственную казну на сумму от 600 000 рублей, налоговая инспекция и суд вправе:

   1. взыскать с гражданина 100 000 — 300 000 руб.;
   2. принудить налогоплательщика к исправительным работам сроком до 12 календарных месяцев;
   3. ограничить свободу физлица до 1 года.

   Заявление в государственную трудовую инспекцию о черной зарплате

   Подготовить заявление можно одним из следующих способов:

   Заявление составляется в произвольной форме. Но важно помнить, что инспекция анонимные заявления не принимает и не рассматривает.

   Кроме того, если жалоба на работодателя касается нарушений, не относящихся к полномочиям инспекции, то в течение недели ваше заявление будет перенаправлено в орган власти, уполномоченный решать возникшую проблему (например, в налоговую инспекцию). Заявитель письменно уведомляется об этом.

   Жалоба в государственную трудовую инспекцию о черной зарплате

   Ответственность нанимателя

   Работодателей, выплачивающих оклад в конверте, контролирующие организации могут оштрафовать на крупные суммы. Наниматель, принимающий на работу сотрудника без официального оформления, нарушает ТК РФ. За подобные деяния руководитель организации будет наказан по статьям КоАП и УК.

   Контролирующие инстанции делают вывод о наличии нелегальных выплат после:

   • анализа уровня расходов сотрудников организации и выплачиваемых на этом предприятии зарплат;
   • поступления заявления в одну из государственных контролирующих организаций (налоговую, трудовую инспекцию, прокуратуру) от недовольных сложившимся положением работников;
   • появления информации о сокрытых доходах в интернете, газетах;
   • финансовых проверок предприятия;
   • сверки числа присутствующих на рабочих местах людей с количеством указанных в бухгалтерских ведомостях лиц.

   Чтобы привлечь работодателя к ответственности, нужно доказать факт выплаты « черной зарплаты».Контролирующие органы проводят проверки:

   1. после поступления заявления от трудящихся;
   2. по указанию вышестоящих организаций.

   Выявление нарушений прав трудящихся ведет к привлечению юридического лица к административной ответственности, а руководителя к уголовному наказанию.

   ООО, ИП другие типы юридических лиц облагаются штрафом за черную заплату. Согласно ст. 122, 123 Налогового кодекса с предприятия будет взыскана сумма, составляющая 20% от суммы не перечисленного в казну налога. Организация за неуплату страховых взносов за своих работников будет оштрафована на сумму от 5000 до 10000 рублей.

   За неуплату НДФЛ за работающих на предприятии граждан на сумму больше 2 миллионов рублей работодатель будет наказан по статье 199 УК РФ. В тюрьму отправится руководитель компании, а с организации государственные органы взыщут крупную денежную сумму.

   Судебная практика показывает, что в нашей стране за подобные деяния редко применяется наказание в виде ограничения свободы. Что грозит работодателю за черную зарплату, невыплату налогов, сокрытие доходов:

   • в каждом второй иск заканчивается присуждением обвиняемому крупного штрафа;
   • условно осуждают при 45 % судебных разбирательств;
   • отправляют в тюрьму в 5% случаев.

   Комментарии: 1

   Ваш комментарий (вопрос) Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

   Автор статьи Клавдия Трескова

   Консультант, автор Попович Анна

   Финансовый автор Пихоцкая Ольга

   1. Ирина
      09.09.2020 в 21:17 Очень полезная статья!!но…. странное у нас законодательство… всё сделано для того чтобы обманутый сотрудник никуда не пошёл жаловаться,а то ему и прилетит!!хотя по своему опыту скажу, очень хотелось бы наказать свою работодательницу,которая решила штраф на организацию повесить на меня.а теперь выясняется что если я на неё пожалуюсь,я же и огребу!!так как понятия не имела про «серую зарплату»,а считала раз оформлена официально и за меня платят налоги,то всё честно. а оказывается что нет,я чуть-ли не мошенница!!и что кто-то сдаёт своих недобросовестных работодателей на таких условиях.
      Ответить ↓

   Куда жаловаться

   Работник, узнавший, что работодатель не платит за него налогов и страховых взносов, имеет право подать жалобу в контролирующую инстанцию:

   1. прокуратуру;
   2. налоговую инспекцию;
   3. государственную трудовую инспекцию;
   4. полицию.

   Для потерпевшего нет разницы, какая инстанция начнет проводить проверку правомерности действий юридического лица. Жалобу подтверждают документами, свидетельскими показаниями, записями телефонных переговоров.

   ВАЖНО! Работник, получающий серую, черную зарплату потакает работодателю. Умалчивая факты правонарушений, сотрудник организации становится соучастником аферы.

   О чем говорит цвет?

   Серая, черная, белая зарплата — это, конечно, условные названия. Такие характеристики даются в зависимости от оформления дохода (официального и неофициального), удержания с него необходимых налоговых и страховых отчислений.

   Белая зарплата — законодательно чистый доход. Серая — 50/50, с присутствием факта нарушения ТК, НК и иных законодательных актов. Черная — неофициальное трудоустройство, отсутствие каких-либо гарантий от нанимателя.

   Лайки меняют отношение людей к воспоминаниям, выяснили ученые

   Ученые создали биоразлагаемый одноразовый пластик. Он исчезает за 2 недели

   С помощью ИИ доказано, что свитки Мертвого моря были написаны разными людьми

   
   

   Как доказать факт выплаты

   В качестве доказательств контролирующим органам, суду предоставляют:

   • объявление компании о наличии вакансии с указанным размером оклада.
   • бухгалтерские отчеты;
   • справки о зарплате;
   • переписка в телефонных приложениях;
   • аудио- и видеоматериалы;
   • свидетельские показания работников, лиц, присутствовавших при трудоустройстве.

   Получение «черной» зарплаты является таким же правонарушением, как ее выплата. К ответственности административной, уголовной привлекают работника и руководителя организации.

   Нарушители наказываются согласно положениям УК, КоАП и трудового Кодекса РФ. За крупные невыплаты налогов руководителя компании могут уволить с занимаемой должности, осудить с последующим лишением свободы.

   ВНИМАНИЕ! Черная зарплата не выгодна рядовым работникам. Человек, работающий неофициально, лишается своих прав. Получить оговоренную сумму с работодателя без трудового договора сложно.

   Читайте также:

     
   • Дду налог на имущество
     
   • Контрольная работа федеральная налоговая служба
     
   • Модели налогового учета в международной практике
     
   • Яндекс бухгалтер по налогам
     
   • Дневник производственной практики бухгалтера по налогам