Тинькофф и налоговая сша
Опубликовано: 13.05.2024
США — единственное государство мира, которое взимает налоги со своих граждан просто по принципу гражданства, независимо от источника доходов или времени проживания на своей территории.
Олег Тиньков стал гражданином США 10 сентября 1996 года. 28 октября 2013 года он официально отказался от гражданства этой страны. В соответствии с законодательством Штатов, при выходе из гражданства нужно заплатить налог (exit tax) и включить в налогооблагаемый доход сумму, которую человек выручил бы от единовременной продажи всех активов. В феврале 2020 года стало известно об аресте Олега Тинькова в Лондоне на основании временного ордера, выданного департаментом юстиции США. Он заплатил залог в 20 млн фунтов, обязался несколько раз в неделю отмечаться в полицейском участке и сдал властям Великобритании паспорта России и Кипра, а также карточку резидента Италии. Минюст США обвинил Тинькова в налоговом мошенничестве в форме предположительного сокрытия активов и дохода на сумму $1 млрд при отказе от гражданства США.
Суть обвинений такова: 15 апреля 2014 года Олег Тиньков подал налоговую декларацию за 2013 год, в которой, по мнению Минюста США, ложно сообщил, что его общий годовой доход составил $205 317. Из заявления предпринимателя об экспатриации следовало, что размер его личного состояния на момент отъезда из США составил $300 000. При этом 5 апреля 2013 года Тиньков купил 100% акций компании с Британских Виргинских островов (БВО) Beckett Group. Та стала 100%-ным акционером еще двух компаний с БВО: Tadek Holding & Finance и Tasos Invest & Finance. Через них до 25 октября 2013 года Тиньков владел большинством акций «Тинькофф Кредитные системы». 25 октября 2013 года головная компания «Тинькофф» — TCS Group — провела IPO на Лондонской фондовой бирже. На нем Тиньков заработал более $199 млн. После IPO Тиньков продолжил контролировать косвенно более 92 млн акций ТКС через компании с БВО. На 27 октября 2013 года он контролировал компании БВО с акциями ТКС более чем на $1 млрд. По мнению Минюста США, это очевидным образом означает, что поданная при выходе из гражданства налоговая декларация была ложной.
В случае, если вина Олега Тинькова будет доказана, ему грозит до трех лет тюремного заключения по каждому обвинению, а также помещение под временный надзор при освобождении, реституция и денежный штраф. После обвинения в налоговом мошенничестве в США Олег Тиньков уже в 2020 году стал участником списка расследования Al Jazeera об обладателях паспортов Кипра, полученных по программе «гражданство за инвестиции». В случае, если в США будет доказана вина Тинькова в совершении налогового мошенничества, причем срок тюремного заключения составит согласно приговору более пяти лет, его кипрское гражданство за инвестиции может быть отозвано, что приведет к негативным для бизнесмена последствиям не только в ЕС, но и в Великобритании и других странах, включая возможный отказ в доступе к их финансовым и банковским системам. Какие ошибки привели российского предпринимателя к столь сложной ситуациПервая ошибка: самолет как «несбыточная мечта»
Официальные данные о прекращении гражданства США Олега Тинькова появились в федеральном регистре только в 2017 году. По факту только после этого американская налоговая служба могла методом случайного выбора провести проверку полноты исполнения экспатриантом своих налоговых обязательств. Так сложилось, что уже в 2017 году Минюст и налоговая служба США широко использовали социальные сети для отслеживания успехов интересующих их лиц.
В тот момент произошла утечка конфиденциальной информации, известная как Panama Papers. После нее французские СМИ обвинили Олега Тинькова в использовании офшорных компаний для уклонения от уплаты НДС в Европе примерно на €18,5 млн при покупке самолетов, в чем ему помогали достаточно известные консультанты с громкими именами. Позднее Global Witness и OCCRP связали его американские внезапные беды с публичными дорогостоящими приобретениями и особенно с их личным освещением в социальных сетях — до покупки Тиньков опубликовал фото Falcon 7X в Instagram и подписал, что «это моя несбыточная мечта». Вторая ошибка: письмо к сотрудникам
Новость о возможной сделке TCS Group с «Яндексом» стала большой надеждой и свидетельством удачи не только для самого Олега Тинькова, но для большинства его поклонников, а также людей, доверивших свои сбережения его единственному в своем роде российскому банку. За несколько месяцев до сделки Тиньков заявил, что вышел из состава совета директоров банка, а принадлежащие ему чуть более 40% акций TCS Group передал в семейный траст. В октябре стало известно, что сделка развалилась. Каково же было общее удивление, когда оказалось, что решение громко выйти из нее принял лично Тиньков, а не траст, владеющий акциями ТКС. Письмо Тинькова коллективу «Тинькофф» — внутреннее письмо основателя сотрудникам, в котором он назвал причины срыва сделки и которое в итоге стало публичным, — его вторая серьезная ошибка.
Третьей и финальной ошибкой стало публичное заявление о наличии достаточных средств для погашения любых штрафов в США. В своем посте в Instagram, где Тиньков объяснял причины разрыва сделки с «Яндексом», он написал: «Продавать акции (TCS), чтобы заплатить штраф США за мои «ошибки молодости», мне не нужно, у меня полно кэша, считайте, аналитики, сколько я получил через диви и АВВ (процедура ускоренного размещения. — Forbes). Дальше действовать будем мы!»
Автор фото, Sergei Konkov/TASS
Служба внутренних доходов США (IRS) считает, что российский бизнесмен Олег Тиньков в бытность американским гражданином занизил свои доходы в налоговой декларации.
В четверг было опубликовано обвинительное заключение в отношении Тинькова. Из него следует, что бизнесмен мог скрыть активы и доходы в размере 1 млрд долларов, когда отказался от американского гражданства.
Как говорится в сообщении министерства юстиции США, всего по двум обвинениям Тинькову может грозить до шести лет заключения. "Ему также грозят пребывание под наблюдением, возмещение убытков и денежные штрафы", - сказано в сообщении.
Обвинительное заключение было подано в суд Северного округа штата Калифорния в сентябре 2019 года, но раскрыли его только сейчас
В 2013 году Тиньков отказался от американского гражданства, но это не освобождало его от уплаты американских федеральных налогов.
В начале марта стало известно, что Тиньков был арестован и освобожден под залог в Лондоне по американскому ордеру.
В пятницу сразу после открытия торгов на Московской бирже ценные бумаги TCS Group упали на 9% до 1350 рублей за штуку. По состоянию на 11:00 стоимость бумаг падала на 6%.
В чем обвиняют Олега Тинькова?
В специальном релизе министерства юстиции США говорится, что обвинения Олегу Тинькову были предъявлены 26 сентября прошлого года. По версии минюста, банкиру грозит до шести лет тюремного заключения и денежный штраф, сумма которого не уточняется.
Как следует из шестистраничного обвинительного залючения суда Северного округа штата Калифорния, зарегистрированного судебным клерком 28 сентября 2019 года, дело о налоговых нарушениях CR19489 было возбуждено против Олега Тинькова, также известного в США как "OlegTinkoff". По всей видимости, именно это имя бизнесмен указывал в своих американских документах.
В обвинительном заключении указывается, что Тиньков получил американское гражданство 10 сентября 1996 года через процедуру натурализации. О выходе из гражданства Соединенных Штатов он объявил 28 октября 2013 года, согласно положенной в таких случая процедуре - в присутствии дипломатического представителя этой страны.
Согласно законам США, все без исключения граждане обязаны отчитываться о своих доходах, полученных в любой точке планеты, и сообщать налоговой службе о всех видах заработка. Особые ограничения касаются и выхода из гражданства.
Если состояние "отказника" составляет $2 миллиона и больше, то все его или ее имущество оценивается, как проданное за день до отказа от гражданства. Из этой суммы вычитают $700 тысяч, не облагаемых налогом, а с остального капитала, тщательно оцененного налоговой службой, взимается пошлина, которая может достигать 23,8%.
Претензии американских налоговиков связаны с принадлежащей Олегу Тинькову компанией Tinkoff Credit Systems Group Holding PLС, которая, в свою очередь, выступила учредителем компании Tinkoff Credit Systems (TCS). Как уточняют правоохранители, речь идет о банке без физического представительства или офиса, который, тем не менее, виртуально предоставлял своим клиентам банковские услуги (до 1 января 2015 года банк носил название "Тинькофф Кредитные Системы", после и до настоящего времени - "Тинькофф Банк" - прим. Би-би-си).
Согласно обвинительному заключению, в 2013 году Олег Тиньков контролировал TCS через две офшорные компании, зарегистрированные на Британских Виргинских островах - Tadek Holding и Tasos Invest. С мая 2013 года все акции этих компаний перешли в распоряжние Beckett Group (Тиньков стал ее акционером за месяц до этого, в апреле).
После IPO TCS на Лондонской фондовой бирже 25 октября 2013 года и перед выходом из американского гражданства (которое, как говорится в документе, произошло примерно 28 октября того же года) рыночная стоимость всех акций, которые находились в фактической собственности бизнесмена, составляла около миллиарда долларов.
В первом пункте обвинения речь идет о том, что Тиньков подал налоговую декларацию за 2013 год и указал доход в размере 205 тысяч 317 долларов, понимая, что в реальности его доход был выше. Во втором пункте говорится о том, что в заявлении о выходе из гражданства США бизнесмен указал ложную информацию, сообщив, что на момент отказа от гражданства его состояние оценивалось в 300 тысяч долларов.
Российскому предпринимателю Олегу Тинькову грозит экстрадиция в США. Налоговые службы США обвиняют его в уклонении от налогов, по оценкам экспертов, на сумму около $40 млн. Уклониться от экстрадиции вряд ли удастся. При этом на акции, находящиеся в собственности господина Тинькова, может быть наложен арест, указывают эксперты.
В понедельник, 2 марта, TCS Group сообщила, что Олег Тиньков останется в Лондоне на время инициированного налоговой службой США (IRS) судебного разбирательства. Как указано в материалах группы, слушания (продлятся до апреля) являются ответом на обвинения в занижении налоговой отчетности для службы внутренних доходов США в отношении господина Тинькова. После выдачи ордера на его задержание бизнесмен был освобожден под залог. По данным издания Daily Express, он составил £20 млн.
Олег Тиньков принимает участие в слушаниях как частное лицо, эта ситуация не может влиять на компании группы: Тинькофф-банк, «Тинькофф Страхование» и «Тинькофф Мобайл», говорится в сообщении TCS Group.
Там подчеркнули, что Олег Тиньков не является гражданином США с 2013 года. Ранее британский таблоид Sunday Express опубликовал статью, в которой утверждалось, что прокуратура США выдала предварительный ордер на арест Олега Тинькова и что сейчас бизнесмен в Лондоне «оспаривает экстрадицию в США».
Эксперты оценивают перспективы господина Тинькова не слишком позитивно. «Заведомое предоставление недостоверных сведений при подаче налоговой декларации попадает в категорию уклонения от уплаты налогов (tax evasion) и грозит налогоплательщику доначислениями налога, штрафами на сумму недоимки, а также, что немаловажно, привлечением к уголовной ответственности»,— указывает старший консультант О2 Consulting Влад Бурилов. По словам управляющего партнера юридической фирмы Tax Compliance Михаила Бегунова, «выписанный ордер на арест свидетельствует о достаточности имеющихся доказательств в совершении вменяемого преступления и желании экстрадировать лицо на территорию США для судебного разбирательства». По мнению управляющего партнера Borenius в России Андрея Гусева, в случае если лондонский суд удовлетворит требования IRS, господина Тинькова могут выдать США, особенно учитывая, что Америка имеет самый сильный потенциал по экстрадиции.
Пока не были объявлены суммы претензий IRS, говорить о потенциальных последствиях для всего бизнеса господина Тинькова рано, указывает партнер юридической фирмы Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. Однако, по мнению господина Бурилова, перевод дела в уголовную плоскость может значительно отразиться на деятельности группы в части выполнения стандартов, предъявляемых к листингуемым публичным компаниям, если корпоративно господин Тиньков значительно связан с группой (через офшоры ему принадлежит 87% голосующих акций TCS Group).
По словам советника адвокатского бюро «S&K Вертикаль» Алены Бачинской, сумма залога может свидетельствовать о серьезности запроса США на экстрадицию, большую сумму претензий, сопоставимую как минимум с суммой залога.
По мнению заместителя руководителя практики структурирования бизнеса КСК-групп Станислава Ляпцева, исходя из размера залога можно предположить, что речь может идти не только о штрафе, но и о лишении свободы. «2013 год — год выхода TCS на IPO. Сам Олег Тиньков на этом IPO заработал около $200 млн (по оценкам Forbes),— поясняет он.— С учетом того что в 2013 году господин Тиньков отказался от гражданства США — он должен был заплатить при выходе налог с учетом стоимости активов на дату отказа от гражданства. После выхода на IPO стоимость акций увеличилась. Если бы Олег Тиньков остался гражданином США на эту дату — он бы дополнительно заплатил налог на прирост капитала. Речь может идти о сумме до $40 млн (если учесть налог на прирост капитала в размере 20% от заработанной суммы)». Аналогичный случай был у сооснователя Facebook Эдуардо Саверина, который отказался от гражданства США перед выходом на IPO, чтобы сэкономить на налогах (сумма около $600 млн), напоминает он. В самом негативном сценарии IRS может наложить арест на акции, принадлежащие господину Тинькову, продолжает господин Ляпцев.
На фоне истории с налоговыми претензиями США к Олегу Тинькову на Лондонской бирже акции TCS Group в понедельник потеряли 6,85%.
Ранее акции TCS Group уже испытывали резкие падения, и тогда господин Тиньков откупал часть ранее размещенных акций. Как сообщили “Ъ” в ТКС-банке, сейчас таких планов нет. «В целом наблюдается волатильность цены акций и рынков в связи с коронавирусом,— отметили там.— К тому же у наших бумаг сейчас наблюдается обратное движение». Сам Олег Тиньков не отвечал “Ъ” по доступному мобильному телефону и на запросы в социальных сетях.
28 февраля TCS Group Holding сообщила о претензиях Налоговой службы США к основателу Тинькофф-банка Олегу Тинькову. Предпринимателя обвиняют в уклонении от налогов, по оценкам экспертов, на сумму около $40 млн. После выдачи ордера на его задержание бизнесмен был задержан, а затем освобожден под залог в Лондоне. Суть претензий Налоговой службы США — в справке “Ъ”.
Олег Тиньков стал натурализованным гражданином США 10 сентября 1996 года.
В 2013 году Tinkoff Credit Systems Group Holding PEG была холдинговой компанией Tinkoff Credit Systems (TCS). Штаб-квартира TCS находилась в России, и она была онлайн-банком без отделений, предоставляющим клиентам финансовые и банковские услуги. Тиньков был основателем TCS и бенифициарным собственником большинства акций TCS. До 25 октября 2013 года Тиньков непрямо владел большинством акций TCS через три компании на BVI, как описано ниже (далее — структуры на BVI).
5 апреля 2013 года или около того Тиньков стал стопроцентным владельцем Beckett Group Ltd, компании на BVI.
28 мая 2013 года или около того Beckett Group Ltd стала стопроцентным владельцем двух других компаний на BVI — Tadek Holding & Finance S.A. (Tadek Holding) и Tasos Invest & Finance Inc. (Tasos Invest).
Перед IPO TCS 25 октября 2013 года более чем 93 млн акций TCS владела Tadek Holding и более чем 10 млн акций владела Tasos Invest. В общей сложности эти акции составляли более 60% всех акций TCS.
25 октября 2013 года TCS проводила IPO на Лондонской фондовой бирже. Цена акций TCS на момент открытия торгов составляла $17,5 за акцию. 25 октября 2013 года во время IPO Тиньков продал и распорядился продать более 11 млн акций TCS, которыми он непрямо владел и контролировал через Tadek Holding и Tasos Invest, что принесло в общей сложности $199 млн валового дохода. После IPO Тиньков продолжал контролировать и непрямо владеть более чем 92 млн акций TCS через структуры на BVI, что соответствовало более 50% всего выпущенного акционерного капитала TCS и около 91% всех голосов среди акционеров TCS.
К 27 октября 2013 года Тиньков владел 100% в структурах на BVI, действительная рыночная стоимость акций TCS, которые Тиньков контролировал и бенифициарно владел через структуры на BVI, составляла более $1 млрд.
28 октября 2013 года или около того Тиньков отказался от гражданства США. Термин covered expatriate означает наряду с прочим, что состояние выходящего из гражданства на дату отказа составляет $2 млн или более. В соответствии с налоговыми законами США все состояние такого экспатрианта с некоторыми исключениями, не имеющими значения в этом случае, должно рассматриваться как проданное на день перед датой экспатриации по действительной рыночной стоимости. Любая прибыль, которая была бы получена в результате такой продажи, должна быть учтена на налоговый год продажи.
Пункт первый обвинительного акта
- 15 апреля 2014 года или около того в Северном округе Калифорнии или в другом месте обвиняемый Олег Тиньков сознательно заполнил и подписал форму 1040 — Декларацию по индивидуальному подоходному налогу за 2013 календарный год (декларацию о доходах за 2013 года), будучи ознакомлен с предупреждением об уголовной ответственности за предоставление заведомо ложных сведений и зная, что эти сведения не соответствуют действительности.
- Тиньков в декларации, которая была подана в IRS, ложно сообщил в строке 22, что его общий доход составил $205 317, притом что он знал, что его доход был больше чем $205 317 и что его декларация о доходах за 2013 год не включала доход от (гипотетической.— “Ъ” ) продажи его имущества, связанной с его экспатриацией.
Пункт второй
- 15 апреля 2014 года или около того в Северном округе Калифорнии или в другом месте обвиняемый Олег Тиньков сознательно заполнил и подписал форму 8854 — Заявление об экспатриации, будучи ознакомлен с предупреждением об уголовной ответственности за предоставление заведомо ложных сведений и зная, что эти сведения не соответствуют действительности.
- Там Тиньков ложно указал свое состояние на дату экспатриации — $300 тыс., притом что знал, что его состояние на дату экспатриации больше $300 тыс. и что он должен перечислить свою собственность и дать информацию по ней в Заявлении об экспатриации.
6 марта 2020 года Олег Тиньков сообщил, что в октябре прошлого года ему была диагностирована острая форма лейкемии (рак крови).
Налоговая служба США начала дело в отношении Олега Тинькова. Слушания пройдут с февраля по апрель. В них предприниматель примет участие как частное лицо. За что могут судить основателя Тинькофф Банка и повлияет ли это на его детище в России?
Ситуация не затрагивает ни одну из компаний группы «Тинькофф», как сообщили Business FM в пресс-службе TCS Group. Тем не менее после новостей о начале разбирательства акции Тинькофф Банка на Лондонской бирже упали. На 13:28 по Москве падение достигло 11,44%. При этом один из богатейших бизнесменов России уверен, что дело закончится быстро.
Бизнес в США
Предприниматель жил в США, пока учился в Калифорнийском университете в Беркли. Там в 1999 году он прошел шестимесячную программу по маркетингу, и через несколько лет на рынке появилась пивоваренная компания «Тинькофф».
«Делать бизнес в Америке оказалось сложно. Я в этом еще раз на собственной шкуре убедился, когда продавал в США пиво Tinkov — для американского рынка я заменил ff на v: ведь фамилии с двойным „ф“ воспринимаются американцами как немецкие, а не как русские… И уже тогда я понял, что это очень сложный рынок. Америка — страна с самой большой конкуренцией. Это единственная страна, где бизнес возведен в ранг науки», — написал предприниматель в своей автобиографии под названием «Я такой, как все».
При этом представитель Тинькофф Банка рассказал РБК, что Олег Тиньков не является гражданином США с 2013 года: «У него было американское гражданство миллион лет назад. Он это и не скрывал. Он жил в Америке. И он даже в книжке своей писал про это. Но он уже много лет назад от него отказался», — рассказала «Открытым медиа» представитель банкира.
Но Служба внутренних доходов (IRS) упомянула Тинькова только в сообщении о лицах, отказавшихся от гражданства США, опубликованном в октябре 2017 года.
За что?
Директор московского офиса компании Tax Consulting UK Эдуард Савуляк в разговоре с BFM.ru предположил, почему Налоговая служба США могла начать разбирательство. «Так как конкретики нет, а речь идет все-таки о налоговом управлении, то есть, видимо, дело касается американских налогов, здесь может быть два предположения», — отметил Савуляк.
Если предприниматель не просто уехал из Штатов, а, как положено, сдал свой паспорт, то по местным законам он должен или платить определенное количество лет налоги, или заплатить единоразовый налог на перевоз активов.
«Я с одной стороны думаю, что, возможно, Тиньков это все сделал, но так называемый обходной лист подписан не был, то есть не было согласования со стороны американских налоговых органов, что у них претензий нет. Возможно, за это время накопилось достаточно много штрафов, вот они и посчитали нужным ему о себе напомнить», — добавил собеседник.
«Не разорится»
По мнению Савуляка, даже если Налоговая служба США пришлет какую-либо претензию в российский суд, ЦБ или ФНС, «авторитетом» это не будет. Но не стоит думать, что бизнесмен сможет спрятаться на родине.
Его бумаги торгуются на Лондонской бирже. И, видимо, как только такое решение появится, акции обвалятся как минимум пропорционально сумме этого решения, которое они хотят взыскать, а возможно, еще и больше.
С тем, что бизнес Тинькова может пострадать, согласен и вице-президент Международного комитета защиты прав Александр Ионов. «Если будут штрафы или какие-то ограничения, то, конечно, это может сказаться на всех его компаниях, особенно на тех, которые работают с западными клиентами», — отметил собеседник «360».
При этом он не считает, что до этого дойдет, так как обычно российские бизнесмены действуют в рамках законодательства той страны, где работают. Поэтому вряд ли разбирательство закончится какими-то санкциями в отношении бизнесмена и спровоцирует волну недоверия со стороны клиентов.
«Скорее всего, Тиньков без проблем даст объяснение. Не разорится. Не думаю, что будут проблемы. Это нормальная история, когда налоговая запрашивает проверку, разбирают кейс и так далее. Просто в США налоговая — это святая корова, которую не трогают, так как это деньги налогоплательщиков», — заключил Ионов.
Читайте также: