Страхование от налоговых рисков

Опубликовано: 18.05.2024

Страхование — это добровольно. Можно ничего не страховать и никогда не столкнуться с потопами и кражами в магазине. А можно застраховать, а потом потратить уйму времени на выбивание денег. Или не потратить, если всё сделать правильно.

Еще о страховании:

Страховать можно имущество, товары и ответственность

Суть страховки в том, чтобы предприниматель внес немного денег, а взамен получил много, если с бизнесом что-то случилось. Если не случилось, деньги предпринимателя страховая компания оставит себе. Например, владелец магазина платит 12 000 рублей в год, а в случае пожара получает от страховой пять миллионов рублей.

Компании страхуют имущество, ответственность перед клиентами, жизнь и здоровье сотрудников.

Страхование имущества компании — владелец компании страхует любую собственность, в том числе интеллектуальную. Застраховать можно что угодно: стройматериалы и работу строителей, товары, грузы, оборудование, программы, разработки, здание торгового центра, офис, склад, да хоть мандарины — если есть риск, что они испортятся, пока едут из Испании.

Собственник коммерческих помещений в Ярославле сдавал одно из них мебельной компании. В арендованном зале прорвало трубу, вода залила торговый зал, и мебель была испорчена.

В договоре аренды был пункт: за все поломки и ущерб от неисправности труб отвечает собственник. И ему пришлось заплатить арендатору 500 000 рублей. После этого собственник застраховал торговый центр и ответственность перед арендаторами.

Имущество страхуют от пожаров, затоплений и краж.

Ответственность должностного лица — статья 15.23.1 Административного кодекса

Ответственность. Страхуют ответственность перевозчика, директора перед компанией или врачей частной клиники перед пациентами.

Компания «Шкафы и диваны» возит мебель из Италии и страхует ответственность перевозчика. Если в пути водитель забудет закрыть фуру и диваны украдут, платить за это будет страховая компания.

Ответственность директора компании тоже можно застраховать. Если директор сбежит с деньгами, свяжется с преступниками или доведет компанию до банкротства, страховая покроет убытки. Компания получит деньги от страховой, но разбираться с директором будет сама.

Ответственность директора перед компанией

Медицинские центры страхуют ответственность сотрудников. Например, пластический хирург сделал операцию так, что лицо пациента лишилось мимики. Пациент подал в суд и выиграл, а убытки возмещает страховая компания.

Страховая компания выплачивает весь ущерб клиенту, чаще через суд. А потом взыскивает деньги с сотрудника, который плохо сделал свою работу.

Работодатель может получить деньги с сотрудников и без страховой, если есть договор о материальной ответственности. Мы писали об этом.

Материальная ответственность сотрудников

Добровольное медицинское страхование, сокращенно ДМС: компания страхует сотрудников, чтобы снизить текучку кадров и выделиться среди других работодателей. ДМС — медицинское страхование и страхование от несчастных случаев: когда обычный полис не покрывает лечение, доплачивает страховая.

В добровольную страховку может входить всё, что захочет компания: услуги стоматолога, психолога, пластического хирурга — чем больше услуг, тем дороже страховка.

Сколько стоит застраховать бизнес

Цена страховки для бизнеса зависит от того, что страхуют.

Страхование имущества. Владельцу компании достаточно назвать цену здания или офиса чтобы агент рассчитал, сколько будет стоить страховка.

Цена страховки для здания стоимостью в миллион рублей — 2000 рублей в год, а для здания за десять миллионов рублей — 20 000 рублей. В среднем страховщики берут 0,5% от стоимости здания в год.

Есть факторы, по которым страховые оценивают свои риски: чем больше шансов, что наступит страховой случай, тем дороже страховка. Вот что оценивают у зданий:

тип постройки — отдельное здание застраховать дешевле, чем киоск или павильон;
год постройки;
материал, из которого построено здание;
наличие пожароохранной системы;
этажность;
тип арендаторов — под что и кому сдается;
риски затопления. У парикмахерской в цоколе высокий риск затопления, поэтому страховка будет стоить дороже, чем у той же парикмахерской, но на 10-м этаже бизнес-центра;
опасные объекты вблизи, например автозаправка или атомный реактор.

Калькуляторы на сайтах страховых не всегда показывают реальную стоимость, поэтому нужно перепроверять данные по телефону или лично у страховщиков.

Страхование ответственности. Чтобы застраховать ответственность, компания заключает договор на ту сумму, которую нужно будет возместить.

Владелец трехэтажного торгового центра страхует свою ответственность перед арендаторами на пять миллионов рублей. Страховой он платит 12 000 рублей в год. Если случится пожар или потоп, пострадавшие арендаторы получат пять миллионов рублей.

Страхование здоровья сотрудников. Стоит от 30 000 рублей в год на каждого сотрудника. Точную стоимость рассчитает страховая. Обычно расчет и подготовка договора занимают 3-7 дней.

У страховой должна быть лицензия

Чтобы точно получить деньги за страховой случай, нужно сделать две вещи: выбрать надежную страховую компанию с лицензией и внимательно прочитать договор.

У страховой компании нужно проверить:

Страховать могут только компании с лицензией.

В архиве судебных дел можно узнать, как часто страховая судится с клиентами. В разделе «Верховный суд» в поле «Текст документа» надо вписать название страховой, и появятся все дела на эту компанию.

Если на страховую заведено много судебных дел и она в них выступает ответчиком, не стоит с ней работать.

Узнать, действительно ли страховая зарегистрирована как компания, кто ей управляет и юридический адрес, можно на любом сайте для проверки контрагентов, например на сайте «За честный бизнес».

В договоре — проверить требования и условия возмещения

В договоре со страховой посмотрите на требования, которые она предъявляет к клиентам, как фиксирует убытки и какие условия возмещения предлагает.

Проверьте, написано ли в договоре, от чего именно страхуете бизнес: от пожара, наводнения или поломки газовой трубы.

Например, если страхуете помещение от потопа, в договоре должны быть пункты о проблемах с трубами и затоплении соседями.

Владелец магазина хочет застраховаться от проблем с водопроводом, с трубами и подтопления из подвала здания, потому что магазин на первом этаже, и есть риск, что в подвале прорвет трубы. Если в договоре не будет указан риск «страхование рисков от аварий в теплосетях и сетях водоснабжения, за которые несет ответственность собственник здания», денег от страховой он не получит.

Когда страхуете здание от пожара, нужно следовать пожарной безопасности: регулярно проводить инструктаж, держать в здании огнетушитель и назначить сотрудника, который будет следить за этим.

Как должны вести себя сотрудники компании, когда случится пожар или потоп, каждая страховая определяет сама и вписывает их в договор. Если случится пожар, а в здании не будет огнетушителя или сотрудник компании забудет вызвать страховую с экспертом, компенсацию могут не выплатить.

Чтобы получить деньги от страховой, нужно выполнить пункты договора и предоставить доказательства. Но просто фотографии с телефона не подойдут. Какие именно доказательства собирать, прописывается в договоре со страховой. Обычно клиент должен:

позвонить в страховую, рассказать о происшествии и вызвать эксперта. Если в страховой нет эксперта, нужно звонить независимому. Он засвидетельствует факт пожара, потопа или другого страхового случая;
составить акт.

Что делать, если затопило магазин

У каждой страховой компании свои требования к актам и эксперты, которые выезжают на место сразу после происшествия. Но есть основные пункты, которые должны быть в каждом акте:

где и когда произошел страховой случай;
кто участвует в экспертизе;
описание места;
есть ущерб или нет;
данные о противопожарной безопасности или состоянии труб;
заключение.

Мы заполнили акт на случай потопа:

Этот акт подойдет для экспертизы, если зальет помещение. Его проверил наш юрист.

Если дело дойдет до суда, суд поддержит того, кто соберет больше доказательств. Если страховая докажет, что пожар случился по вине компании, например она не соблюдала правила противопожарной безопасности, компенсацию компания не получит.

Короче

Что можно застраховать в бизнесе:

имущество и товар;

ответственность перевозчика, сотрудников и директора;

На что обратить внимание:

судебные дела страховой;

требования в договоре;

порядок фиксирования страховых случаев.

0,5% в год

от стоимости здания в среднем берут страховщики

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация (общая система налогообложения) является членом саморегулируемой организации, обязана застраховать гражданскую ответственность за причинение вреда вследствие недостатков строительных работ. Страхование рисков происходит на год (с мая 2017 по май 2018). Уплата страховой премии произведена единовременно.
Как списать в бухгалтерском и налоговом учете стоимость страховой премии при страховании гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков строительных работ? Можно ли включить в расходы единовременно, или же надо списывать как расходы будущих периодов? Какие бухгалтерские проводки будут корректны?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Для целей налогообложения прибыли расходы в виде страховой премии, уплаченной по договору страхования гражданской ответственности члена СРО, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в размере фактических затрат в течение всего срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
В бухгалтерском учете организации следует самостоятельно определить порядок признания расходов на уплату страховой премии по договору страхования гражданской ответственности, закрепив такой порядок в учетной политике. Наиболее предпочтительным и корректным нам представляется вариант с равномерным распределением расходов в виде страховой премии между отчетными периодами (как с использованием счета 97, так и с отражением этой суммы в качестве предоплаты на счете 76). Однако мы не видим прямых ограничений и для единовременного включения в расходы страховой премии по договору, приходящемуся на разные отчетные периоды (календарные годы).

Обоснование вывода:
Объектами страхования гражданской ответственности могут быть имущественные интересы, связанные с (п. 6 ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации", далее - Закон N 4015-I):
- риском наступления ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу граждан, имуществу юридических лиц, муниципальных образований, субъектов Российской Федерации или Российской Федерации;
- риском наступления ответственности за нарушение договора.
Указанные объекты страхования относятся к имущественному страхованию (п. 7 ст. 4 Закона N 4015-I, п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 929, ст.ст. 931, 932 ГК РФ).
Страхование гражданской ответственности членов саморегулируемой организации (далее - СРО), основанной на членстве лиц, осуществляющих строительство, осуществляется с учетом:
- ГК РФ;
- Градостроительного кодекса РФ (далее - ГрК РФ);
- Закона N 4015-1;
- Федерального закона от 01.12.2007 N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях";
- Методических рекомендаций по страхованию гражданской ответственности членов саморегулируемых организаций, основанных на членстве лиц, осуществляющих строительство, одобренных на совещании Министерства регионального развития России протоколом от 27.02.2010.

Налог на прибыль

Для целей налогообложения прибыли пп. 5 п. 1 ст. 253 НК РФ предусмотрено включение расходов на обязательное и добровольное страхование в состав расходов, связанных с производством и реализацией. При этом любые расходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, должны соответствовать общим критериям признания расходов, установленным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Расходы, указанные в ст. 270 НК РФ, при налогообложении не учитываются.
Так, согласно п. 6 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в ст.ст. 255, 263 и 291 НК РФ.
В свою очередь, на основании п. 1 ст. 263 НК РФ расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по отдельным видам добровольного имущественного страхования, перечисленным в этом пункте, в числе которых:
- добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ (пп. 4 п. 1 ст. 263 НК РФ);
- добровольное страхование ответственности за причинение вреда или ответственности по договору, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями (пп. 8 п. 1 ст. 263 НК РФ);
- другие виды добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством Российской Федерации такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности (пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ).
Условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования (п. 3 ст. 3 Закона N 4015-I). Страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков строительных работ не относится к видам обязательного страхования, установленным законом (смотрите также письмо Минфина России от 05.12.2008 N 03-03-06/1/670)*(1), однако является необходимым условием членства в СРО (пп. 1 ч. 1 ст. 55.1, п. 1 ч. 2 ст. 55.5 ГрК РФ). В свою очередь, членство в СРО для осуществления определенных видов деятельности в сфере строительства является обязательным условием, если иное не установлено ГрК РФ (ч. 2 ст. 47, ч. 4 ст. 48, ч. 2 ст. 52, ч. 1 и ч. 2 ст. 55.8 ГрК РФ)*(2).
В связи с чем рассматриваемая страховая премия по договору страхования гражданской ответственности может быть учтена для целей налогообложения прибыли на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ. Сказанное подтверждается письмом Минфина России от 21.07.2010 N 03-03-06/1/479. Смотрите также письма Минфина России от 16.06.2014 N 03-03-06/1/28538, от 30.12.2011 N 03-03-06/1/855, от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29, ФНС России от 15.10.2009 N 3-2-09/207@, косвенно подтверждающие данный вывод.
На основании п. 3 ст. 263 НК РФ расходы по указанным добровольным видам страхования включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат. Отметим, что расходы по обязательным видам страхования (установленные законодательством РФ) включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат только в случае, когда соответствующие страховые тарифы законодательно не утверждены (п. 2 ст. 263 НК РФ).
При применении метода начисления порядок признания расходов по добровольному (обязательному) страхованию регулируется п. 6 ст. 272 НК РФ. По общему правилу расходы по обязательному и добровольному страхованию признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены денежные средства на оплату страховых взносов. Вместе с тем согласно положениям данного пункта порядок признания расходов по добровольному (обязательному) страхованию зависит от порядка уплаты страхового взноса. Поскольку в рассматриваемой ситуации уплата страховой премии по договору гражданской ответственности члена СРО, заключенному на срок более одного отчетного периода, произведена единовременно, разовым платежом, то расходы по страхованию признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Смотрите также письма Минфина России от 13.04.2018 N 03-03-06/1/24595, от 30.01.2013 N 03-03-06/1/42, от 15.06.2011 N 03-03-06/1/346 и др.

Бухгалтерский учет

Для целей бухгалтерского учета расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, являются расходами по обычным видам деятельности (п. 4, п. 5, п. 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (далее - ПБУ 10/99). Полагаем, к таким расходам относятся и расходы на страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков строительных работ, являющееся необходимым условием членства в СРО и осуществления организацией деятельности в сфере строительства.
Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной) (п. 17 ПБУ 10/99). В соответствии с п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).
При этом п. 19 ПБУ 10/99 предусмотрено, что расходы признаются в отчете о финансовых результатах, в том числе:
- путем их обоснованного распределения между отчетными периодами, когда расходы обуславливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем;
- независимо от того, как они принимаются для целей расчета налогооблагаемой базы.
Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предусмотрено, что для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, предназначен счет 97 "Расходы будущих периодов". Учтенные на счете 97 "Расходы будущих периодов" расходы списываются в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и др.
Вместе с тем п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (далее - Положение N 34н) в настоящее время уже не содержит такую категорию, как расходы будущих периодов. Данный пункт предусматривает, что затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
Исходя из чего Минфином России в письме от 24.11.2016 N 07-01-09/69311 разъясняется, что в случае если какие-либо затраты соответствуют условиям признания определенного актива, установленным нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету (ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", ПБУ 6/01 "Учет основных средств", ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" и др.), они отражаются в бухгалтерском балансе в составе этого актива и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости этого актива.
Стоит отметить, что пункт 9.9 Приложения N 8 к Методике определения стоимости строительной продукции на территории РФ, утвержденной постановлением Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1, предусматривавший включение средств на покрытие затрат строительных организаций по добровольному страхованию работников и имущества, в том числе строительных рисков, в Рекомендуемый перечень основных видов прочих работ и затрат, включаемых в сводный сметный расчет стоимости строительства, исключен Приказом Министерства строительства РФ от 16.06.2014 N 294/пр (срок действия названного п. 9.9 - по 15.06.2014).
При этом ни один из нормативных актов по бухгалтерскому учету не устанавливает порядок учета расходов на страхование, в том числе не предписывает использовать понятие "расходы будущих периодов" применительно к таким затратам. Таким образом, можно прийти к выводу, что рассматриваемые расходы организация вправе признать единовременно в периоде их осуществления.
В то же время изменения, внесенные в п. 65 Положения N 34н приказом Минфина России от 24.12.2010 N 186н, прямо не отменили возможность применения счета 97 в целях бухгалтерского учета затрат, произведенных организацией в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам.
Так, в письме Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01 указано, что на счете 97 "Расходы будущих периодов" могут быть отражены существенно различающиеся по характеру затраты, произведенные аудируемым лицом в данном отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам. В письме Минфина России от 12.01.2012 N 07-02-06/5 (текст письма доступен в сети Интернет) разъяснено, что в случае если какие-либо затраты соответствуют условиям признания определенного актива, установленным нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету (ПБУ 6/01 "Учет основных средств", ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" и др.), то они отражаются в бухгалтерском балансе в составе этого актива и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости этого актива. В ином случае такие затраты отражаются в бухгалтерском балансе как расходы будущих периодов и подлежат списанию путем их обоснованного распределения между отчетными периодами в порядке, установленном организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.), в течение периода, к которому они относятся.
Учитывая изложенное, полагаем, что организация в данном случае может признавать рассматриваемые затраты на страхование гражданской ответственности путем их равномерного распределения между отчетными периодами. При этом страховая премия может быть предварительно отнесена на счет 97 либо отражена в качестве предоплаты на счете учета расчетов со страховщиками (счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"). Последний вариант предложен в Толковании Р 112 "Участие организации в договорах страхования в качестве страхователей" (далее - Толкование Р 112), принятом Комитетом по толкованиям 27.05.2011*(3). Проводки при этом могут выглядеть следующим образом:
Дебет 76, субсчет "Расчеты по страхованию" Кредит 51
- перечислена страховая премия по договору страхования гражданской ответственности;
Дебет 97 Кредит 76, субсчет "Расчеты по страхованию"
- страховая премия отражена в составе расходов будущих периодов (при выборе соответствующего варианта);
Дебет 20 (25, _) Кредит 76, субсчет "Расчеты по страхованию" (либо 97 - при выборе варианта учета с использованием этого счета)
- часть суммы страховой премии, приходящейся на отчетный период, учтена в составе расходов.
Применение такого порядка согласуется с требованиями п. 19 ПБУ 10/99, а также позволяет сблизить налоговый и бухгалтерский учет, поэтому нам представляется вполне корректным и даже предпочтительным.
Тем не менее, нормативные акты по бухгалтерскому учету не содержат прямых ограничений для единовременного включения в расходы страховой премии по договору, приходящемуся на разные отчетные периоды (календарные годы). В таком случае на момент выполнения всех условий, установленных в п. 16 ПБУ 10/99, в учете делается запись:
Дебет 20 (25, _) Кредит 76, субсчет "Расчеты по страхованию"
- вся сумма уплаченной страховой премии учтена в составе расходов.
Такой вариант учета согласуется с требованием осмотрительности, предусмотренным п. 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации" (далее - ПБУ 1/2008), которое заключается в большей готовности к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов.
Таким образом, в бухгалтерском учете организации следует самостоятельно определить порядок признания расходов на уплату страховой премии по договору страхования гражданской ответственности, руководствуясь положениями ПБУ 1/2008 (в частности, п.п. 5, 6, 7.1, 7.3), закрепив его в учетной политике.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
- Энциклопедия решений. Формы страхования. Добровольное и обязательное страхование;
- Энциклопедия решений. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование в целях налогообложения прибыли;
- Энциклопедия решений. Учет расходов на имущественное страхование.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Лазарева Ирина

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

-------------------------------------------------------------------------
*(1) Стоит отметить, что разъяснения в данном письме были даны до внесения в ст. 263 НК РФ изменений (включающих добавление пп. 10 п. 1), вступивших в силу с 1 января 2009 года.
*(2) Энциклопедия решений. Членство в саморегулируемых организациях; Энциклопедия решений. Членство в саморегулируемых организациях в отдельных сферах деятельности.
*(3) Дополнительно смотрите материал: Спорные расходы будущих периодов в бухучете (К. Завьялов, журнал "Актуальная бухгалтерия", N 4, апрель 2017 г.).

Налоговые споры , 14 сентября 2010 г.

Налоговая безопасность при страховании коммерческих рисков

Предпринимательская деятельность всегда связана с риском частичной или полной потери финансовых ресурсов. На сегодняшний день надежным инструментом, который помогает предприятиям сохранить устойчивое финансовое положение и уверенно планировать развитие своего бизнеса, является страхование предпринимательских рисков. В статье рассматривается, какие налоговые последствия может иметь заключение договора страхования таких рисков.

СИТУАЦИЯ

Наша компания (поставщик) заключила договор страхования коммерческих рисков, согласно которому страховщик покрывает убытки, возникающие в случае неисполнения покупателем обязательств по оплате поставленного товара. Какие налоговые последствия может иметь заключение договора страхования?

КОНСУЛЬТАЦИЯ

Страхование предпринимательского риска - одна из разновидностей имущественного страхования, выделение которой обусловлено самим характером предпринимательской деятельности. Гражданский кодекс РФ определяет предпринимательский риск как риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения контрагентами своих обязательств или изменения условий деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в т. ч. риск неполучения ожидаемых доходов (подп. 3 п. 2 ст. 929 ГК РФ).

В данном случае идет речь о рисках, не зависящих от предпринимателя, а не о рисках его привлечения к ответственности за невыполнение обязательств (подп. 2 п. 2 ст. 929 ГК РФ). Причем закон предусматривает возможность заключения договора только в пользу самого страхователя. Перечень конкретных рисков законодательно не определен.

Договор страхования является возмездным, т. е. страхователь обязан уплатить страховщику определенную договором страховую премию (страховые взносы).

В период экономического спада предприниматели чаще всего заключают договоры страхования рисков неисполнения контрагентом своих обязанностей по договору. Также довольно распространены случаи страхования товарных и коммерческих кредитов, потребительских кредитов, покупок недвижимости, лизинговых операций.

Обратимся к процедуре заключения договора страхования коммерческих рисков, о котором идет речь в нашем случае.

При заключении договора страхования предпринимательского риска страхователь представляет страховщику документы, подтверждающие предпринимательский статус, а также информацию об ожидаемых доходах, предполагаемых расходах, коммерческих связях и других обстоятельствах, имеющих большое значение для идентификации предпринимательского риска и определения размера страховой суммы.

Налогоплательщику-страхователю важно учесть, что к страхованию предпринимательского риска применимы общие правила применения суброгации (ст. 965 ГК РФ). В соответствии со ст. 387 ГК РФ суброгация представляет собой форму перехода прав требования кредитора о возмещении убытков к другому лицу на основании закона и является частным случаем перемены лица в обязательстве.

Пример 1

ООО "Альфа" заключило договор страхования неплатежа покупателя, намереваясь гарантировать получение выручки от продажи партии товара стоимостью 27 млн. руб. Организация уплатила страховую премию страховой компании ОАО "Бета". Покупатель не оплатил товар, тогда ООО "Альфа" обратилось в страховую компанию, которая выплатила полную стоимость партии товара. Страховая компания, в свою очередь, обратилась в суд, чтобы взыскать выплаченную сумму с покупателя-должника.

Рассмотрим, какие налоговые последствия могут возникнуть в подобном случае.

Налог на прибыль

Уплаченная страховая премия не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль на основании п. 6 ст. 270 НК РФ. Дело в том, что статья 263 НК РФ не предполагает возможности учета расходов на страхование предпринимательских рисков. Единственное основание, под которое можно подвести расходы на прямо не описанные в указанной статье виды имущественного страхования, содержится в ее подп. 10 п. 1 и звучит как "другие виды добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством Российской Федерации такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности". Однако именно указание на то, что страхование должно быть связано с условиями осуществления предпринимательской деятельности, делает невозможным учет расходов на страхование предпринимательского риска для целей налогообложения (см. письмо Минфина России от 22.06.2009 № 03-03-06/1/421).

В частности, страховую премию можно учесть в составе расходов, если имущественное страхование является одним из условий обеспечения исполнения государственного контракта (см. письмо Минфина России от 19. 03. 2010 N 03-03-06/1/155). К подобным видам страхования также относится, например, страхование ответственности по договору перед заказчиком.

Когда речь идет о страховании риска ответственности за нарушение договора, риск считается застрахованным в пользу стороны, перед которой по условиям этого договора страхователь должен нести ответственность, т. е. в пользу выгодоприобретателя. Данный порядок действует, даже если договор страхования заключен в пользу другого лица либо в нем не сказано, в чью пользу он заключен (ст. 932 ГК РФ). Поэтому возмещение по такому договору страхования получает лицо, понесшее ущерб в результате действий застрахованного предприятия, т. е. третье лицо. При страховании предпринимательского риска этого не происходит.

Полученное при наступлении страхового случая страховое возмещение формально формирует налогооблагаемый доход у страхователя (п. 3 ст. 250 НК РФ). Если исходить из этого посыла, то возможность учета расходов в виде суммы выбывающей дебиторской задолженности покупателя сомнений не вызывает. В данном случае имеет место экономически обоснованный расход, связь которого с получением дохода очевидна (ст. 252 НК РФ). По мнению автора, сумму выбывающей задолженности можно учесть в качестве внереализационного расхода. Хотя прямо такой расход в ст. 265 НК РФ не указан, это, по мнению автора, не является препятствием, поскольку перечень внереализационных расходов является открытым.

Пример 2

ООО "Альфа" поставило покупателю большую партию товара, однако в положенный срок оплата поставленных товаров (50 млн. руб.) произведена не была. ООО "Альфа" обратилось к страховой компании "Бета" за страховым возмещением. Полученное страховое возмещение, 50 млн. руб., учитывается в доходах ООО "Альфа" и облагается налогом на прибыль. Одновременно с этим сумма выбывающей дебиторской задолженности покупателя (50 млн. руб.) может быть учтена в составе внереализационных расходов как выбывающая дебиторская задолженность.

Если же не учитывать расход в виде задолженности покупателя, то поставщику, который получает страховое возмещение и включает его в доходы по вышеуказанному основанию как суммы возмещения убытков и ущерба, придется заплатить налог на прибыль с одной и той же суммы дважды: первый раз - в момент реализации, а второй - в момент получения страхового возмещения.

Официальных разъяснений о том, как обычные коммерческие организации должны учитывать доходы и расходы по договорам страхования предпринимательских рисков, на сегодняшний день нет, арбитражная практика по данному вопросу также не сформирована.

Но нельзя не признать очевидный факт: если в налоговую базу включается сумма страхового возмещения без корреспондирующего расхода, то с экономической точки зрения под налогообложение попадет удвоенная выручка. Это нелогично: как известно, налоги должны иметь экономическое основание (п. 3 ст. 3 НК РФ).

Опираясь на этот основополагающий принцип налогообложения, следует привести еще один довод в защиту налогоплательщиков. Пунктом 3 ст. 248 НК РФ определено, что однажды обложенные налогом доходы не подлежат повторному включению в налоговую базу. А выручка уже была обложена налогом.

НДС

Обоснованность действий поставщика, который начисляет в бюджет НДС в момент отгрузки товара покупателю, не вызывает сомнений. Очевидно, что в момент отгрузки товара у него возник объект налогообложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Последующий факт перехода требования к страховщику на основании закона не оказывает влияния на налоговую базу по операциям реализации товаров, определенную в соответствии со ст. 154 НК РФ (п. 1 ст. 155 НК РФ).

Страховая премия, уплаченная страховой компании, не содержит в себе НДС "на входе" (подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). В момент получения страховой выплаты при наступлении страхового случая страховщик также не предъявляет страхователю НДС в сумме платежа, т. к. он просто производит платеж за покупателя. По операциям, не подлежащим налогообложению, страховые организации счета-фактуры не составляют. Поэтому заботиться о налоговых вычетах поставщику не придется вовсе.

На первый взгляд, именно так и должна выглядеть ситуация для страхователя. Однако тут не все так просто.

Налоговая база у страхователя увеличивается на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора (подп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ). Это происходит при условии, что страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со ст. 146 НК РФ. Это означает, что формально в дополнение к налогу, уплаченному по операции реализации товаров, страхователь должен заплатить НДС с суммы полученного страхового возмещения по расчетной налоговой ставке 18 : 118 либо 10 : ПО (п. 4 ст. 164 НК РФ). Во всяком случае, в этом не сомневаются налоговые органы (см. письмо УМНС России по г. Москве от 11. 02. 2002 N 02-11/2166).

Пример 3

ООО "Альфа"реализовало контрагенту продукцию на сумму 118 тыс. руб., 18 тыс. руб. НДС продавец перечислил в бюджет. Риск неоплаты отгруженной продукции был застрахован. Поскольку контрагент не оплатил поставленный товар, продавец обратился в страховую компанию. Получив страховое возмещение в сумме 118 тыс. руб., ООО "Альфа" должно уплатить НДС по ставке 18% : 118% : 118 тыс. руб. х 78% : 778% = 18 тыс. руб.
Итого по рассматриваемой операции ООО "Альфа" уплатит в бюджет с суммы полученного возмещения 36 тыс. руб. (18 тыс. руб. + 18 тыс. руб.).

Как видно, налицо двойное налогообложение одной и той же суммы, что, к сожалению, прямо следует из положений НК РФ.

Некоторые эксперты предлагают увеличивать налоговую базу по НДС только на разницу между получаемой страхователем страховой суммой и суммой непогашенного контрагентом обязательства, что выглядит более справедливым. Не анализируя в данной статье потенциальную возможность возникновения такой разницы, автор считает, что буквальное толкование НК РФ не позволяет говорить о налогообложении только части страхового возмещения. Поэтому, несмотря на справедливость приведенного подхода, он достаточно рискован и может повлечь налоговые споры.

Скорее всего, попытки доказать свою правоту в полемике с налоговыми органами будут провальными до тех пор, пока не изменится налоговое законодательство или соответствующая норма НК РФ не будет признана судом недействующей.

Подводя итог, приходится констатировать неутешительный факт. Если оценить в совокупности все плюсы и минусы (в первую очередь, речь идет, конечно же, о налоговых рисках по НДС и налогу на прибыль) страховки от неплатежа, получится, что при безрисковом налоговом поведении она реально обеспечивает получение примерно 60% застрахованной суммы. Поэтому антикризисная мера в виде страховки от неплатежа на самом деле выглядит не такой привлекательной для бизнеса, как может показаться на первый взгляд.

Страхование финансовых рисков защищает бизнес от непредвиденного ущерба. Например, когда сделку на покупку недвижимости суд признал недействительной из-за ошибки нотариуса. Или своими действиями фирма или частный предприниматель ненамеренно нанесли ущерб клиентам, государству или другим лицам.

В этом случае возмещение ущерба возьмет на себя страховая компания, предприятию или ИП не придется тратить свои деньги.

Чтобы получить эту защиту, достаточно выбрать полис, и заключить договор. Мы расскажем, как правильно выбрать подходящую программу страхования.

Из этого руководства вы узнаете, от каких финрисков можно защититься, и на что обращать внимание при заключении договоров.

Из этой статьи вы узнаете:

На самом деле любое страхование — это защита от финансовых рисков, а не каких-либо других. Например, каско не дает гарантии, что автомобиль не получит повреждения во время дорожной аварии. После ДТП машину все равно придется восстанавливать, а если по вине водителя пострадают люди — оплатить им лечение. И эти риски страховая компания берет на себя.

Защиту имущества и финансов выделяют в отдельный пул продуктов. Бизнес всегда рискует потерять деньги. Например, партнеры и контрагенты могут не выполнить обязательства, ситуация на рынке изменится, офис ограбят, а специалист, оформляющий сделку, допустит ошибку — страхование финансовых рисков как раз о таких ситуациях.

В основном, продуктом пользуются юридические лица: производственные и торговые предприятия, представители сферы услуг, финансовые организации.

Страхование финрисков бывает обязательным и добровольным.

К обязательным видам относится страхование ответственности, которое необходимо предприятиям, чтобы начать работу. К добровольным — те, что предприятие может выбирать по желанию. Как правило, выше расценки на добровольные виды страхования — потому, что в этих случаях выше риск.

Страхуйте обязательные финриски, без этого нельзя работать на законных основаниях. Представитель малого и среднего бизнеса может легко оформить договор по обязательным видам — например, застраховать ответственность туроператора или нотариуса. Фирмы часто предоставляют эту услугу, поэтому здесь проблем с выбором полиса не возникнет.

По сравнению с предыдущим вариантом, добровольное страхование дает дополнительную защиту и включает больше факторов риска. Поэтому условия договора обсуждайте как можно детальней. Программу нужно подбирать, исходя из особенностей бизнеса.

Выбирать вид добровольного страхования стоит в зависимости от сферы работы и текущих потребностей предприятия. Например, если организация начинает работу с новым контрагентом и опасается, что он не выполнит обязательства, этот риск можно застраховать.

Страховые суммы здесь выбирает клиент, который заключает договор. Сумма выплаты не может превысить сумму фактического ущерба. То есть, если в договоре указана страховая сумма 1 миллион рублей, а ущерб составил 300 тысяч рублей, выплата составит 300 тысяч рублей.

С 1 января 2014 года защищены средства на расчетных и депозитных счетах индивидуальных предпринимателей. Также с 1 января 2019 года депозиты и средства на счетах юридических лиц, которые в соответствии с законодательством РФ относятся к малым предприятиям и находятся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, защищены государственной системой страхования вкладов.

К малому бизнесу, согласно Постановлению Правительства, относятся компании, в которых работает до 100 человек, и доход которых не превышает 800 миллионов рублей в год. В расчет берутся все доходы по налоговой декларации.

Страховая выплата полагается, если банк лишится лицензии. Для страхования предприятию не нужно ничего делать: государственная гарантия действует автоматически после оформления договора с банком.

На компенсацию можно рассчитывать, если банк участвует в системе страхования вкладов. Список организаций-участников программы можно найти на сайте Агентства страхования вкладов.

Компенсируется полная сумма вклада и остатков на расчетных счетах до 1,4 миллиона рублей — свыше компенсации не будет.

Один из самых актуальных видов страхования финрисков для малого бизнеса. Предприятие может защититься от потерь в результате:

банкротства контрагента;
невыполнения обязательств по договору.

Первый риск срабатывает, если контрагент не выполнил обязательства, и суд признал его банкротом. В договоре указывается страховая сумма, соответствующая обязательствам контрагента.

Если страхователь заказывает у контрагента оборудование на сумму 1 миллион рублей, страховщик принимает на себя ответственность в пределах этой суммы. Выплата не может превышать фактического ущерба, который получил страхователь в результате банкротства контрагента. Если предприятие получило от партнера товар на сумму 500 тысяч рублей из одного миллиона, выплата составит 500 тысяч рублей.

Риск невыполнения обязательств по договору срабатывает, если контрагент не выполняет условия договора:

не перечисляет деньги за товар или не отгружает товар после оплаты;
срывает срок ремонтно-строительных работ;
не оказывает оговоренные услуги, например, отказывается транспортировать груз из-за стихийных бедствий.

Сделки страхуют на индивидуальных условиях, так как страховщик старается тщательно оценивать конкретные риски.

При оформлении договора руководителю предприятия, которое выступает страхователем, важно помнить о нюансах:

для получения выплаты по договору страхования сделки потребуется документально подтвердить убытки;
выплатные дела по договорам страхования сделки тщательно проверяются службами безопасности страховщиков. Для подтверждения обоснованности выплаты нужны решения судов и документы из правоохранительных органов;
страховые компании проверяют контрагентов перед заключением договора. Страховщик откажет в заключении договора, если у него будут сомнения в надежности партнера страхователя.

Например, если контрагент не поставил товар или услугу и просто исчез, руководителю предприятия придется обратиться в полицию. Официальная информация от правоохранителей потребуется, чтобы подтвердить факт невыполнения обязательств.

Предприятие, часто заключающее сделки с новыми контрагентами, может уменьшить риски с помощью страхования. Полис защищает от финансовых потерь из-за ошибок и непреднамеренных действий.

Этот страховой продукт применяется при оформлении кредитов на покупку недвижимости. Более того, банки включают титульное страхование в число условий кредитования.

Страхование титула защищает от потерь, связанных с утратой права собственности на недвижимость. Это происходит во время судебного процесса, где могут:

признать продавца недвижимости недееспособным;
установить, что нотариус, оценщик или риэлтор допустили ошибку при заключении сделки;
доказать факт мошенничества;
установить, что купленная недвижимость находится в залоге.

После этого страхователь получает выплаты. Но этот вид полиса не защищает, когда имущество повреждено или уничтожено во время пожара или стихийного бедствия, противоправных действий третьих лиц, военных действий.

При заключении договора обращайте внимание на страховую сумму. Она должна соответствовать реальной стоимости застрахованного имущества. Стоимость титульного страхования обычно не превышает 1% от страховой суммы.

Этот финансовый продукт защищает топ-менеджеров от убытков, связанных с претензиями третьих лиц — акционеров компании, государства, клиентов или партнеров фирмы.

Они могут потерять деньги из-за непреднамеренных ошибок руководителей и потребовать компенсации. Например, когда по указанию топ-менеджера компания покупает неподходящее оборудование, акционеры и партнеры теряют прибыль и выставляют претензии.

Страховой полис покрывает:

убытки третьих лиц из-за ошибки директора компании;
убытки компании в результате ошибки руководителя;
расходы руководителя на судебные издержки.

Страховые события определяет суд: во время разбирательства выясняют, совершил ли руководитель ошибку преднамеренно или нет. Такой механизм защищает страховую компанию от мошеннических схем: например, от сговора между акционерами и топ-менеджментом.

В договоре такого типа обычно указывают важное исключение из страховых событий: претензии к менеджменту со стороны мажоритарных акционеров. Это исключение защищает страховые компании от манипуляций клиентов, а еще оставляет возможность застраховать интересы миноритарных акционеров.

Этот вид страхования защищает от финансовых потерь, связанных с временным прекращением работы из-за аварии, пожара, перебоями в поставках сырья и другими обстоятельствами.

В производственном помещении произошел пожар, и пламя повреждает оборудование. Предприятию придется потратить деньги на ремонт цеха и покупку новых станков. Во время ремонта компания терпит убытки, связанные с остановкой производства.

Частичную финансовую защиту обеспечивает страхование упущенной выгоды. Важно знать особенности:

обычно упущенную выгоду оформляют в рамках комплексного страхования. То есть, предприятию нужно застраховать имущество, ответственность и другие риски. Сумма такого договора довольно высокая;
тарифы по страхованию упущенной выгоды в разы или даже на порядок превышают тарифы по имущественным видам страхования;
страховая компания выплатит компенсацию, если выгода упущена по независящим от предприятия причинам.

В случае страхового события придется документально подтвердить сумму ущерба. Если предприятие не производило продукцию 10 дней из-за ремонта после аварии, придется предоставить бухгалтерские документы, которые помогут рассчитать упущенную выгоду за этот период.

Сумма выплаты не может превышать размеров фактического ущерба. Например, если предприятие перенесло уцелевшие станки в резервный цех и частично запустило производство, это будет учитываться при расчете выплаты.

Добровольно предприятию стоит страховать риски, которые зависят от сферы деятельности и особенностей работы. Но на страховую компанию нельзя переложить ответственность при заключении сомнительных сделок или при умышленных нарушениях правил работы.

Перед тем как выбирать страховой продукт, проверьте, можно ли доверять самой компании. Абсолютно правильных критериев выбора нет. Но есть возможность косвенно оценить надежность фирмы и понять, будут ли проблемы с получением выплаты.

Вот пункты, на которые стоит обратить внимание.

Если акционеры — офшорные компании, а реальных собственников установить не удается, едва ли стоит покупать программу у такой фирмы.

Найти информацию о владельцах компании можно на сайте страховщика или с помощью поисковых систем.

При ведении бизнеса трудно спрогнозировать, что ожидает компанию в недалёкой перспективе. Связано это не только с нестабильной геополитической ситуацией в государстве. Иногда достаточно вспыхнувшей спички, аварии или какого-нибудь природного катаклизма, чтобы бизнес распался, а предприниматель не только понёс убытки, но и остался с долгами. Защитить своё дело от банкротства и нивелировать последствия причинённого ущерба поможет страхование бизнеса от рисков.

Какое значение имеет страхование для бизнеса

Начиная своё дело, предприниматель, прежде всего, вкладывает средства в материалы, оборудование, аренду и прочее, меньше всего думая о страховке, считая эту статью расходов лишней тратой. Между тем, получить в банке кредит на развитие без страховки вряд ли удастся. В чём связь, спросите вы? Всё просто: банкиры страхуют свой риск, понимая, что с заёмщиком может случиться всякое. И это их подушка безопасности.

В нашей стране малый и средний бизнес охватывает практически все сферы деятельности, а это связано с определёнными рисками:

утратой имущества;
потерей здоровья;
причинением вреда третьим лицам ввиду непредвиденных обстоятельств;
нарушением обязательств из-за несчастных случаев, аварий и прочих бедствий.

Поэтому, в стремлении к финансовой стабильности малого и среднего бизнеса, страхование становится неотъемлемой частью успешного ведения дел.

Преимущества и недостатки страхования бизнеса

Несмотря на сравнительно небольшой опыт страхования малого бизнеса в России, определились наиболее востребованные страховые продукты:

страхование от повреждения или гибели перевозимых грузов;
страхование ответственности при оказании услуг;
страхование автомобилей, спецтехники;
страхование оборудования, техники и другого имущества от порчи или гибели при проведении строительных и монтажных работ.

На примере этих продуктов уже можно говорить о преимуществах, которые получает страхователь в случае ЧП:

покрытие полученного ущерба;
компенсация выплат, в случае, когда вред нанесён третьим лицам или их имуществу;
возможность продолжения ведения своего дела, либо быстрого его восстановления;
сравнительно небольшие затраты на страховку в сравнении с полагающимися выплатами;
высвобождение средств, отложенных на «чёрный день».

При кажущейся привлекательности страховой защиты, не обошлось без недостатков:

отсрочка вступления договора в силу (может достигать двух недель после оплаты страховки);
навязывание ненужных продуктов, входящих в основной пакет;
отсутствие в программе необходимого страхового риска;
волокита при выплате страховки;
завуалированные условия договора.

Поэтому, при принятии решения о страховании имущества или выборе другого риска, индивидуальному предпринимателю (ИП) приходится не только тщательно выбирать страховщика, но и изучить особенности каждой программы.

Виды страхования бизнеса

Многообразие сфер деятельности, которые охватывает малый и средний бизнес, принуждает страховые компании изобретать новые линейки страховых продуктов.

Так, недавно на рынке страхования появился новый продукт, страхующий риски, возникающие при аренде коммерческой недвижимости:

случаи возгорания в соседнем офисе по вашей вине;
выход из строя инженерных коммуникаций (водопровода, канализации и т. д.);
причинение вреда здоровью или вещам посетителей.

Но не менее востребованы традиционные продукты, покрывающие основные риски, возникающие у предпринимателей во время ведения бизнеса.

Страхование имущества

Объектом страхования выступает любое имущество: движимое и недвижимое, техника, оборудование, материальные активы и имущественные интересы. Они покрывают ущерб, принесённый вследствие:

стихийных бедствий;
техногенных катастроф;
противоправных действий третьих лиц, включая кражи и грабежи;
падения самолётов;
аварий на инженерных коммуникациях;
последствий подтопления грунтовыми водами.

Страхование от производственного перерыва

Этот вид страхования поможет пережить предприятию кризис, возникший из-за полной или частичной остановки процесса производства (прекращения деятельности).

Причинами для этого могут служить:

коммерческие риски (отсутствие финансирования, перебои в поставке ресурсов, скачки конъюнктуры рынка);
общественные или политические действия (война, забастовки, демонстрации, теракты);
природные катаклизмы и пожары;
хищения, другие противоправные действия.
техногенные катастрофы.

Страхование ответственности

Любое причинение вреда здоровью, жизни или имуществу, должно быть возмещено (статья 1064 ГК РФ). Этот закон распространяет своё действие как на юридических, так и на физических лиц. Иногда сумма ущерба достигает значительных размеров и может стать неподъёмной для виновника происшествия. Такое развитие событий предусмотрено на государственном уровне и выражается в виде обязательного страхования гражданской ответственности . При этом не важно, какой статус имеет страхователь. Ответственность одинакова и для ИП, и для физ. лица.

Для предприятий малого и среднего бизнеса страховые компании предлагают несколько разновидностей страхования ответственности:

экологических рисков;
при эксплуатации помещений;
продавцов и производителей;
при работе на опасных объектах производства;
при ведении профессиональной деятельности.

Помимо этого, можно застраховать свою ответственность за качество работ, услуг или продукции.

При наступлении страхового случая страховая компания не только возместит потерпевшему ущерб, но и возьмёт на себя компенсацию расходов по судебным издержкам и урегулированию вопросов с пострадавшими, не привлекая виновника случившегося.

Виды предпринимательских рисков

При ведении предпринимательской деятельности, бизнесмену приходится сталкиваться с различными рисками. Некоторые он может предупредить, другие приходится нивелировать, выходя с минимальными потерями, но есть и такие, на которые он повлиять не в силах. Остаётся их принимать, как должное.

К внешним рискам относят:

изменение законодательства;
неравная конкуренция;
новшества в налоговой и финансовой системе;
появление новейших усовершенствованных технологий;
макроэкономические изменения, такие как инфляция, скачки курса валют;
снижения уровня доходности населения.

Косвенно повлиять на бизнес могут события, происшедшие в мировом сообществе, изменения во внутренней политике страны, нестабильность геополитической ситуации в целом.

Но существуют и внутренние риски, предусмотрев которые, предприниматель может избежать потерь, это:

снижение качества используемой и производимой продукции;
низкая производительность применяемого оборудования и техники, степень её износа;
снижение объёма производства;
увеличение затрат;
гибель продукции вследствие поломки оборудования или присутствия человеческого фактора.

При страховании бизнеса не стоит забывать о кадровых рисках, связанных не только с изменениями отчислений по налогам и страховым выплатам, но и удовлетворённостью работников заработной платой и корпоративными отношениями в целом.

Угрозы, возникающие у бизнеса с банками или другим кредитными организациями, имеют две разновидности:

связанные с инвестированием;
зависящие от покупательской способности валюты.

Финансовые риски определяются соотношением собственных средств к кредитным. Чем больше бизнес зависит от кредитных организаций, тем выше вероятность финансовых рисков. Любое изменение кредитных условий, таких как ограничение, отказ в кредитовании или ужесточение условий предоставления займа, может привести к кризису на предприятии.

Ещё одна разновидность рисков связана с вложением капитала в инновационные проекты. Вкладывание средств в новые технологии, осуществляя поиск резервов, помогающих повысить производительность, снижая себестоимость продукции, в конечном итоге может не оправдать возложенных на него надежд и не получить ожидаемого спроса на эту продукцию или услуги.

Сколько стоит страхование бизнеса

Стоимость страхования малого и среднего бизнеса от возможных рисков зависит от:

выбора страховой компании;
предложенной программы;
вида имущества;
набора дополнительных опций и включения определённых рисков;
применяемой франшизы;
срока страховки.

Так, страховая премия по договору страхования имущества может варьироваться от 0,03 до 1% от стоимости страхуемого имущества.

Так, комплексное страхование от Сбербанка «Сбереги бизнес» предлагает несколько вариантов страховки по каждому предлагаемому риску. Соответственно, от суммы уплаченной страховой премии будет зависеть размер выплат при наступлении страхового случая.

Минусом такого предложения является отсрочка в 14 дней до вступления страховки в силу, отсчёт идёт с момента уплаты страховой премии.

Сроки страхования

Продолжительность действия страховки, также как и другие опции, страхователь вправе выбирать сам. Но даже если в правилах страхования, которые есть у каждой страховой компании, прописаны временные рамки от 1 месяца до 1 года, то это ещё не гарантия того, что клиент может выбирать. В некоторых программах сроки прописаны в обязательных условиях. Обычно страховые компании стремятся заключить договор сроком не менее года. Справедливости ради стоит отметить, что чем больше срок, тем выгоднее предложение по страховке.

Внимательно ознакомьтесь с датой, с которой договор вступает в силу. Зачастую она не совпадает с днём заключения договора или моментом оплаты страховой премии. Но заканчивается договор обычно в 12 часов ночи указанной в договоре даты.

Начиная своё дело, не хочется думать о неудачах, которые могут его постигнуть или даже загубить. Но приняв решение о страховании бизнеса от возможных рисков, страхователь берёт на себя ответственность, преследуя не только свои интересы, но и отвечая за безопасность своих сотрудников и клиентов.

Читайте также: