Сравнительное налоговое право гончаренко

Опубликовано: 28.04.2024

ЮстиАл | Юридический паблик запись закреплена

9 книг по налоговому праву

1. Козырин А.Н. "Введение в российское налоговое право"

Представленная работа знакомит с основами теории налогового права: понятием, предметом и методом налогового права, его источниками, понятием налога и налоговой обязанности, процедурами установления налога, добровольного и принудительного исполнения налоговой обязанности, налогового контроля, а также с вопросами ответственности за совершение налогового правонарушения, защиты прав и законных интересов налогоплательщиков.

2. Сапожникова Е.Ю. "Налоговое право"

В работе рассматриваются такие темы, как: "История налогообложения", "Понятие налога и сбора, их характерные черты. Функции налогов", "Общие положения налогового права России", "Источники налогового права", "Элементы юридического состава налога", "Налоговая обязанность", "Налоговый контроль", "Налоговые проверки", "Федеральные налоги", "Региональные налоги", "Налоговое планирование" и др.

3. Клейменова М.О. "Налоговое право"

Работа посвящена сущности налогового права, его месту в системе финансового права, выявлено предназначение налогового права в механизме правового регулирования установления, введения и взимания налогов.

4. Тютин Д.В. "Налоговое право. Курс лекций" 2015

Рассматриваются основные положения налогового права; деятельность налоговых органов; способы защиты прав частных субъектов, бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах; федеральные налоги и сборы; региональные налоги; местные налоги; специальные налоговые режимы и др.

5. Ялбулганов А.А. "Налоги и сборы Российской Федерации в схемах и таблицах"

В представленном издании применена оригинальная методика изложения материала, которая позволяет легко усвоить все сложные вопросы порядка исчисления и уплаты налогов и сборов. Схемы наглядно позволяют пройти пошагово все стадии налогового процесса - от установления налогов и сборов и до их уплаты. Приводятся формулы порядка исчисления налогов и сборов, порядка применения налоговых льгот, которые позволят избежать ошибок при расчете налогов и сборов.

6. Черник Д.Г., Майбуров И.А., Литвиненко А.Н. "Налоги"

Освещаются актуальные теоретические и практические проблемы построения налоговой системы Российской Федерации, в частности налоговое законодательство, принципы формирования налогов и сборов, налоговое регулирование и налоговый контроль.

7. Колесниченко Т.В. "Досудебный и судебный порядок урегулирования споров по результатам налоговых проверок"

Настоящая работа посвящена вопросам разрешения налоговых споров, возникающих по результатам налоговых проверок. Подробно рассмотрены процедуры, применяемые при урегулировании споров названной категории.

8. Сасов К.А. "Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации"

В работе проанализированы и систематизированы правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам налогового права и даны рекомендации по их применению в административной и судебной практике. Обобщены решения Конституционного Суда РФ по вопросам процессуального и налогового права, выявлены тенденции конституционного правосудия в области налогообложения, сделаны предложения по практическому применению конституционных положений при защите прав налогоплательщиков в налоговых органах, судах, в том числе в арбитражных судах.

9. Полежарова Л.В. и др. "Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России"

В работе рассматриваются основы теории устранения международного двойного налогообложения, применяемый в Российской Федерации механизм устранения международного двойного налогообложения, а также вопросы налогообложения товаров, перемещаемых через таможенную границу.

Описание

Содержание

Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Основные положения налогообложения РФ 6
1.1 Понятие и сущность налоговой политики 6
1.2 Принципы налогообложения в России 9
1.3 Классификация и виды налогов 12
Глава 2. Особенности налогообложения в развитых зарубежных странах 16
2.1. Особенности налогообложения в США 16
2.2. Налоговая система Великобритании 22
2.3. Налогообложение во Франции 27
Глава 3. Сравнительный анализ налоговых систем России и зарубежных стран 31
3.1. Общие принципы реформирования налоговых систем 31
3.2. Цели и задачи налоговых реформ 35
3.3. Сравнительная характеристика налоговой системы России и зарубежных стран 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 51

Введение

ВВЕДЕНИЕ
Проблемы налогообложения являются одной из самых важных и сложных в практике ведения народного хозяйства всех государств. Налог представляет собой «сбор, устанавливаемый государством и взимаемый на основании законодательно закрепленных правил для удовлетворения общественных потребностей». Возникновение налоговых платежей связывают с возникновением и формированием государств. Их цель и структуру определяют общественные потребности. Налоговые системы в каждой стране различны по структуре, набору налогов, способам их взимания, налоговым ставкам, фискальным полномочиям различных уровней власти, налоговой базе, налоговым льготам. Данная закономерность объясняется различием в периодах и методах формирования налоговых систем, разных экономических, политических и социальных условиях.
Сист ема налогообложения в условиях рыночной экономики представляет собой один из наиболее важных регуляторов экономических отношений, фундаментом финансово-кредитного инструмента государственного регулирования экономики. От правильности построения налоговой системы зависит эффективность функционирования всего общества. Налоговая система во все времена, в том числе и в наши дни является одним из главных предметов споров о путях и методах реформирования.
Сегодня стремления правительства практически всех стран мира направлено на оптимизацию национальных систем налогообложения. Изначально система налогов являлась главным источником поступления в бюджет, выполняя фискальную функцию. За уклонение от исчисления и уплаты налогов, ровно как и несвоевременную уплату налогов или уплата налогов в неполном объеме, налогоплательщики несут ответственность: от административной (уплаты штрафов, пени) до уголовного делопроизводства. Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при наличии крепкой нормативно - правовой базы. Законодательство развитых стран характеризуется наличием особенностей, содержанием различных положений, обусловливаемых национальными интересами. При всей множественности налогообложения развитые государства стремятся к минимизации налогов или, точнее, к их оптимизации. Это является основной тенденцией налоговых политик государств.
Актуальность изучения зарубежного опыта, в частности опыта развитых стран, заключается в том, что он вполне применим в современных условиях РФ, если его непросто копировать, а перенимать лучшее, применяя к конкретным особенностям экономики.
В соответствии с вышесказанным цель курсовой работы — выявление особенностей функционирования системы налогообложения развитых стран.
Исходя их поставленной цели сформулированы следующие основные задачи:
1. рассмотреть особенности действующей налоговой системы РФ,
2. охарактеризовать особенности налоговых систем развитых стран, на примере США, Великобритании и Франции,
3. изучить общие принципы реформирования налоговых систем,
4. проанализировать цели и задачи налоговых реформ,
5. провести сравнительную характеристику налоговой системы России и зарубежных стран.
Предметом работы выступает построение налоговой системы развитых стран.
Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.

Литература по всей теме:

Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М. Манускрипт, 1993. (доступно на http://www.kozyrin.ru/userfiles/documents/frag10.pdf)

Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран : Курс лекций. М. : ЮрИнфоР, 2003. 374 с.

Мамбетелиев Н.Т., Кучеров И.И. Налоговое право ЕврАзЭс: Учебн. пособие. М. ООО «ЮрИнфоР-Пресс». 2011.

Налоговое право. Учебник (под ред. О.В.Болтиновой, Е.Ю.Грачевой). М. Проспект. 2011.

Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть: Беларусь, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия/ отв. ред М.В. Карасева, Д.М.Щекина М. Волтерс Клувер. 2009.

Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Г. Князева , проф. Д.Г. Черника. М. Закон и право. ЮНИТИ, 1997.

Финансовое право. Учебник (под ред. Е.Ю.Грачевой, Г.П.Толстопятенко). М. Проспект. 2010.

Щекин Д. М. Налоговое право государств - участников СНГ. (Общая часть). М. Статут, 2008.

Литература по отдельным вопросам:

Бурукина О.А. Налогообложение в странах англосаксонской системы права//Финансовое право. 2008, № 5.

Вессели Р., Бегак М. Практика экологического налогообложения//Налоговая политика и практика. 2011, № 11.

Гаврилюк Р.А. Налогово-правовая доктрина постсоветской Украины: затянувшийся переход от этатизма к эгалитаризму. В сборнике Научные труды по финансовому праву: современные проблемы предмета, метода и системы финансового права. материалы Первой международной научно-теоретической конференции «Худяковские чтения по финансовому праву». Вып. 1. Алматы. ТОО» Налоговый эксперт», 2011.

Гончаренко И.А. Система налогов в США / И. А. Гончаренко // Актуальные вопросы административного и финансового права. – М. : МГИМО-Университет, 2006.

Гончаренко И.А. Основы налоговой системы Великобритании / И. А. Гончаренко // Актуальные вопросы административного и финансового права: Сборник научных трудов/ МГИМО(У) МИД России. Каф. административного и финансового права; Отв. ред. И.И. Веремеенко. – М.: МГИМО, 2002.

Гафуров А.Д., Махмадулло Абдурахмони. Формирование и развитие налоговой системы Республики Таджикистан//Финансовое право. 2011, № 2.

Жусупов А.Д. Налоговая система Республики Казахстан и ее принципы. В сборнике Современные проблемы теории налогового права (The Modern Problems of Tax Law Theory)материалы международной научной конференции. Воронеж. Издательство Воронежского государственного университета. 2007.

Казаков А.А. Налоговая политика развитых стран в сфере взимания социально-ориентированных налогов // Налоги. 2007. № 1.

Мыктыбаев Т.Д. Сравнительно-правовой анализ систем налогов России и Казахстана//Финансовое право. 2008, № 8.

Марчак Я. Налоговая система в Испании: избранные правовые и финансовые вопросы. Публичные финансы и налоговое право: ежегодник. Вып. 2: Бюджетные и налоговые реформы в странах Центральной и Восточной Европы. Воронеж. Издательство Воронежского государственного университета. 2011.

Махмадулло А. Организационно-правовые основы современной налоговой системы Республики Таджикистан//Финансовое право. 2009, № 10.

Печуляк В.П. Осуществление государственной налоговой политики в Украине (организационно-правовые аспекты): Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Киев. 2005.

Пилипенко А.А. Правовое обеспечение формирования налоговой системы Республики Беларусь. Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Минск, 2004.

Публичные финансы государств АТР. Бюджетное и налоговое регулирование / Под ред. проф. Козырина. М. Ось-89, 1998.

Сирож Е.А. Принципы и механизмы налогообложения предпринимательской деятельности в странах Запада//Финансовое право. 2007, № 8.

Хван Л.Б. Проблемы введения обязательных налоговых платежей в Узбекистане//Налоговед. 2011, №8.

Шаукенов А. Налоговая система республики Казахстан: становление и особенности правового регулирования. Публичные финансы и налоговое право: ежегодник. Вып. 2: Бюджетные и налоговые реформы в странах Центральной и Восточной Европы. Воронеж. Издательство Воронежского государственного университета. 2011.

Батарин А.А. К вопросу об акцизном сборе в системе правового регулирования операций с этиловым спиртом и алкогольной продукцией на Украине//Финансовое право. 2008, № 11.

Березин М.Ю. Развитие системы налогообложения недвижимости. М. Инфотропик Медиа. 2011.

Березин М.Ю. Региональные и местные налоги. М. Волтес Клувер. 2006.

Бондаренко И.Н. К вопросу об особенностях правового регулирования объекта налогообложения по налогу с доходов физических лиц. В сборнике Актуальные проблемы финансового права Республики Беларусь, России, Украины. Спб. Издательский Дом С.Петерб. гос ун-та, Издательство юридического факультета СПбГУ, 2006.

Гончаренко И.А. Правовое регулирование налогообложения разработки месторождений нефти и газа в Российской Федерации и зарубежных странах: Учебное пособие / И.А. Гончаренко. - М. : Статут, 2009. - 204 с.

Гончаренко И.А. Налогообложение топливно-энергетического комплекса в Норвегии / И.А. Гончаренко // Газовая промышленность. 2009. № 07.

Даумов А.Б. Проблемы налогообложения недропользователей в Казахстане // Налоговед. 2006. № 12.

Дрибноход Т.П. Правовые основы налогообложения юридических лиц в Федеративной Республике Германии: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Москва. 2006.

Иконникова О.И. Налоговые инициативы по введению федерального налога с продаж в США// Налоговед. 2007. № 2.

Иконникова О.И. Способы устранения неблагоприятных налоговых последствий на примере отдельных институтов зарубежного налогового права// Налоговед. 2005. № 6.

Костя Д.В. Постсоветские доктринальные подходы к правовой природе ресурсных платежей. В сборнике Научные труды по финансовому праву: современные проблемы предмета, метода и системы финансового права. материалы Первой международной научно-теоретической конференции «Худяковские чтения по финансовому праву». Вып. 1. Алматы. ТОО» Налоговый эксперт», 2011.

Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика - "Волтерс Клувер".М. 2006 г.

Кудряшова Е.В. Юрисдикция (суверенитет) государств и налоговый иммунитет в области косвенного налогообложения // Финансовое право. 2005. № 10.

Линник К.Л. Налоговое регулирование при пользовании недрами в России и зарубежных странах. Москва. ВНИИВС. 2002.

Лыкова Л.Н. Налоговая система федеративного государства: опыт Канады. М. ИЭ РАН, 2002.

Мамаев И.В. Сравнительно-правовой анализ косвенного налогообложения по законодательству зарубежных стран//Финансовое право. 2005, № 11.

Мамалуй А.А. Правовое регулирование общегосударственных сборов в Украине. В сборнике Актуальные проблемы финансового права Республики Беларусь, России, Украины. Спб. Издательский Дом С.-Петерб. гос ун-та, Издательство юридического факультета СПбГУ, 2006.

Матинов А.С. Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса в системе налогообложения зарубежных стран/Финансовое право. 2005, № 4.

Олинов К.Э. Европейская модель НДС: проблемы и решения//Финансовое право. 2007, № 8.

Сафрай М.А. Правовое регулирование налогообложения доходов, получаемых от деятельности институтов коллективного инвестирования в Соединенных Штатах Америки и Российской Федерации: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Москва. 2007.

Сидорова И.В. Солидарный налог на состояние во Франции//Налоговед. 2009, январь.

Чапух Э.У. Правовое регулирование сборов в системе общегосударственных налоговых поступлений//Финансовое право. 2007, № 1.

Шаукенов А.Т. Некоторые аспекты правового регулирования налогообложения недропользователей в республике Казахстан: между теоретическими допущениями и реальностью. В сборнике Научные труды по финансовому праву: современные проблемы предмета, метода и системы финансового права. материалы Первой международной научно-теоретической конференции «Худяковские чтения по финансовому праву». Вып. 1. Алматы. ТОО» Налоговый эксперт», 2011.

Шепенко Р.А. Агония пошлины на смерть // Современное право. - 2010. - № 8.

Шепенко Р.А. Налоговое право Гонконга. М. «Вузовская книга». 2007.

Шепенко Р.А. Налоговое право Китая: взимание и ответственность. М. Волтерс Клувер. 2005.

Шепенко Р.А. Налоговое право Китая: источники и субъекты. М.Статут. 2004.

Кокорин В.А. Административно-правовое регулирование оффшорных механизмов: российский и международный опыт: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. М, 2007.

Погорлецкий А. И. Налоговое планирование внешнеторговой деятельности.: Учебное пособие. . СПб. : Изд-во Михайлова В. А.. 2006.

Погорлецкий А.И. Принципы международного налогообложения и международного налогового планирования.- СПб.: Изд.С.-Петербургского ун-та, 2005.

Погорлецкий А. И. Международное налогообложение: Учебник. СПб. : Изд-во Михайлова В. А.. 2006.

Прокудин А.А. Использование возможностей офшорный территорий в налоговом планировании/Финансовое право. 2005, № 1.

Шепенко Р.А. Оффшорные финансовые центры – налоговые гавани / Р.А. Шепенко // Налоги и налогообложение. – 2009. – № 8.

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Описание книги "Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум"

Описание и краткое содержание "Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум" читать бесплатно онлайн.

Предназначено для проведения практических и семинарских занятий, а также для организации самостоятельной работы студентов по дисциплине «Налоги и налоговая система Российской Федерации» профиля «Налоги и налогообложение» подготовки бакалавров направления «Экономика». Содержит задания, задачи, тестовые задания, практические ситуации по определению, формированию налоговой базы, исчислению сумм налогов и сборов.

Практические и ситуационные задачи и задания разработаны с учетом последних изменений налогового законодательства. Они основываются на условных данных, носящих учебный характер.

Для студентов бакалавриата, обучающихся по финансово-экономическим специальностям.

Налоги и Налоговая система Российской

Под редакцией профессора Л.И. Гончаренко

Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень – бакалавр) и специальности (профилю) «Налоги и налогообложение»

Авторский коллектив:

Л. М. Архипцева, Н. Г. Вишневская, Л. П. Голубева, Н. С. Горбова, Г. Н. Карпова, М. В. Каширина, И. В. Липатова, Н. П. Мельникова, М. Р. Пинская, Д. А. Смирнов, Е. Е. Смирнова, О. Н. Савина, Л. К. Чемерицки

Рецензенты:

Е.С. Мигашкина, канд. экон. наук, доц.,

Ю.Н. Нуждов, канд. техн. наук

Глава 1. Основы теории налогообложения

1.1. Организация получила прибыль в размере 200 млн руб. (ставка налога – 20 %), налоговые скидки – 21 млн руб. Кроме того, были получены дивиденды по акциям в размере 15 млн руб. (ставка налога – 9 %).

Определите экономическую и законодательные ставки налога на прибыль.

1.2. Организация имеет на балансе имущество стоимостью 500 млн руб., в том числе:

– пожарную башню стоимостью 95 млн руб. (не подлежащую налогообложению);

– строительно-монтажный комплекс стоимостью 105 млн руб. (облагается по ставке 0 %);

– основное здание стоимостью 70 млн руб. (облагается по ставке 1 %).

Определите законодательную и экономическую ставки налога, если основная ставка 2 %.

1.3. Рассчитайте предельную ставку налога при каждом изменении дохода при условии, приведенном в таблице.

Определите метод налогообложения.

1.4. Сумма дохода физического лица за 2007 г. и льготы по доходу поквартально составили:

– доход от предпринимательской деятельности за I квартал – 100 тыс. руб., II квартал – 120 тыс. руб., III квартал – 95 тыс. руб. и в IV квартале – 155 тыс. руб. (налоговая ставка 13 %);

– в результате розыгрыша лотереи в феврале получен выигрыш в 150 тыс. руб. (облагается по ставке 35 %);

– в сентябре получен доход от реализации овощей, выращенных на своем участке, в размере 30 тыс. руб. (не облагается налогом);

– льгота (налоговая скидка) по основному доходу – 3 тыс. руб. ежеквартально. Налоговый период равен году, отчетный период – кварталу.

Определите экономическую и фактическую ставки налога на доходы физического лица.

1.5. Рассчитайте, заполняя таблицу, сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по некумулятивному способу исчисления, если ставка налога составляет 20 %, налоговый период равен одному кварталу, отчетный период – одному месяцу. Покажите развернутую формулу для исчисления налога.

1.6. Доход организации по основному виду деятельности составил:

– в I квартале 15 тыс. руб.;

– во II квартале 30 тыс. руб.;

– в III квартале 120 тыс. руб.;

– в IV квартале 80 тыс. руб.

Кроме того, организация ежеквартально получала дивиденды в размере 6 тыс. руб. (облагается по пропорциональной ставке 9 %). При налогообложении дохода по основному виду деятельности используется приведенный в таблице метод простой прогрессии. Налоговый период равен году, а отчетный период – кварталу.

Определите сумму авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

1.7. Доход организации в I квартале равен 30 тыс. руб., во II – 160 тыс. руб., в III – 70 тыс. руб., а в IV – 5 тыс. руб. При расчете налога используется относительный поразрядный метод расчета (см. таблицу). Налоговый период равен году, отчетный – полугодию.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

1.8. Расходы на оплату труда организации составили:

– в январе 150 тыс. руб.;

– феврале – 130 тыс. руб.;

– марте – 170 тыс. руб.;

– апреле – 260 тыс. руб.

Налоговый период равен кварталу, отчетный период – месяцу. Ставка налога установлена по методу относительно-поразрядной регрессии (см. таблицу).

Определите суммы авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

1.9. Расходы по рекламе организации составили 450 тыс. руб., общая сумма налога – около 12 тыс. руб. (+ / – 1 тыс. руб.).

Установите налог на рекламу различными методами налогообложения (по пропорциональной, равной, прогрессивным системе).

1.10. С помощью таблицы рассчитайте сумму налогов, подлежащих уплате организацией, при доходе в 150 единиц, 390 единиц и 600 единиц.

Определите наиболее оптимальный метод налогообложения, при котором выплаты организации будут минимальны.

1.11. Организация заключила договор инвестиционного налогового кредита сроком на пять лет, четыре из которых идет уменьшение платежей, а оплата всей суммы долга и процентов произойдет по итогам пятого года. Сумма кредита составила 40 млн руб.

Валовой доход в первый год составил 200 млн руб., во второй – 150 млн, в третий – 170 млн, в четвертый – 220 млн руб. Прибыль организации, подлежащая налогообложению, соответственно 120, 80, 100 и 150 млн руб. (ставка налога – 20 %).

Определите годовые размеры налога, уплачиваемого организацией, общую сумму выплаченного налога на прибыль и сумму долга (сумму инвестиционного налогового кредита и процентов), которую могла бы получить организация. Поясните решение задачи.

Выберите правильный вариант

1. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся:

а) на федеральные, региональные и местные;

б) общегосударственные и местные.

2. При регрессивном методе налогообложения:

а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

3. Не относится к принципам А. Смита:

а) справедливость налогообложения;

б) определенность налогов;

в) удобность налогообложения;

г) целевое расходование средств.

4. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это:

а) единица обложения;

б) налоговая база;

в) исчисленная сумма налога;

г) налоговый оклад.

5. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:

а) сглаживанию колебаний экономического цикла;

б) увеличению доходов бюджета;

в) сокращению расходов бюджета;

г) снижению налогового бремени.

6. Не относится к прямым реальным налогам:

а) налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

б) налог на игорный бизнес;

в) единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

г) земельный налог.

7. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:

а) налоговое бремя;

б) налоговая ставка;

в) налоговый оклад;

г) единица обложения.

8. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, – это:

б) носитель налога;

в) налоговый агент;

г) сборщик налога.

9. Налоговыми резидентами в Российской Федерации (РФ) являются:

а) организации, зарегистрированные в РФ в течение 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

б) физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

в) физические лица, находящиеся в РФ не более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

г) организации, имеющие источники доходов в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

10. Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:

а) предмет налога;

б) объект налогообложения;

в) налоговая база;

г) налоговый период.

11. С позиции Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) из перечисленных элементов налога являются обязательными:

а) предмет налога;

б) налоговая льгота;

в) объект налогообложения;

г) единица обложения.

12. Под налогом понимается:

а) коллективно безэквивалентный платеж;

б) индивидуально безвозмездный платеж;

в) индивидуально возмездный платеж;

г) коллективно возмездный платеж.

13. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, – это:

Финансы и банковские услуги

Правоведение

Налоговая система

Налоговое право

Программы

Программы и мероприятия (общая рубрика)

Сравнительное право

Правительство Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"

Программа дисциплины

для направления 40.04.01. «Юриспруденция» подготовки магистра

для магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право»

, д. ю. н., профессор, *****@***ru

Одобрена на заседании кафедры финансового права «24» июня 2014 г

Рекомендована секцией УМС «Право» «___»____________ 20 г

Утверждена УС факультета права «___»_____________20 г.

Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета и другими вузами без разрешения кафедры-разработчика программы.

Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.

Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 40.04.01 «Юриспруденция» подготовки магистра, обучающихся по магистерской программе «Финансовое, налоговое, таможенное право» и изучающих дисциплину «Сравнительное правоведение: сравнительное налоговое право».

Программа разработана в соответствии с:

· Образовательным стандартом федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Национального исследовательского университета «Высшей школы экономики»», в отношении которого установлена категория «национальный исследовательский университет» по направлению 030900.68 «Юриспруденция», утвержденный Ученым советом НИУ «Высшая школа экономики» (протокол от 24 июня 2011 года № 26);

· Образовательной программой 030900.68 «Юриспруденция» подготовки магистра;

· Рабочим учебным планом университета для направления 40.04.01. «Юриспруденция» подготовки магистра (для магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право»), утвержденным в 2014 году.

Изучение дисциплины нацелено на то, чтобы познакомить студентов с основами сравнительного налогового права и налогового права отдельных зарубежных стран; выявить общие и особенные черты российского налогового права в сравнении с основными моделями налогового права зарубежных стран; научить студентов применять сравнительно-правовой метод анализа публичных финансов.

Целями освоения дисциплины «Сравнительное правоведение: сравнительное налоговое право» являются:

подготовка студента к решению следующих задач в соответствии с видами профессиональной деятельности:

а) правотворческая деятельность:

использовать знание сравнительного налогового права для совершенствования законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации;

б) правоприменительная деятельность:

обоснование и принятие решений в пределах должностных обязанностей юриста и (или) консультанта в сфере налогообложения и налогового планирования, а также совершение действий, связанных с реализацией норм налогового права зарубежных стран; составление различных финансовых, внешнеторговых и правовых документов с использованием налогового права зарубежных стран;

в) правоохранительная деятельность:

защита прав и законных интересов граждан и юридических лиц, участвующих в налоговых правоотношениях с участием иностранного элемента;

г) экспертно-консультационная деятельность:

оказание юридической помощи, консультирование по вопросам налогового права зарубежных стран; осуществление правовой экспертизы нормативных правовых актов зарубежных стран, регулирующих налоговые отношения;

д) организационно-управленческая деятельность:

реализация организационно-управленческих функций в ходе осуществления профессиональной деятельности юриста и (или) налогового консультанта, находящегося на государственной службе в налоговых органах или сопровождающего внешнеэкономические сделки с иностранными партнёрами;

проведение научных исследований в сфере сравнительного правоведения, сравнительного налогового права и налогового права зарубежных стран;

ж) педагогическая деятельность:

преподавание юридических дисциплин на иностранном языке.

Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины

В результате освоения дисциплины студент должен:

- особенности применения сравнительно-правового метода при анализе налоговых правоотношений;

- организационно-правовые основы налогового регулирования в основных правовых семьях;

- принципы и источники налогового права зарубежных стран, а также основные институты сравнительного налогового права;

- применять знание сравнительного налогового права и налогового права зарубежных стран при осуществлении должностных полномочий и обязанностей сотрудника налогового органа;

- организовать и осуществить представление интересов российского участника внешнеэкономической деятельности в налоговых спорах (административных и судебных); организовать взаимодействие с налоговыми и правоохранительными органами зарубежных стран в связи с представлением интересов российского участника внешнеэкономической деятельности;

- использовать знания сравнительного налогового права и налогового права зарубежных стран при осуществлении налогового планирования внешнеэкономических операций, регулируемых иностранным налоговым законодательством;

- применять знания сравнительного налогового права и налогового права зарубежных стран при организации налогового менеджмента;

- владения основными приемами налогового администрирования, применяемыми в практике иностранных налоговых органов государств;

- представительства российских лиц, участвующих в отношениях, регулируемых иностранным налоговым правом;

- осуществления основных видов деятельности налогового консультанта на различных стадиях консультирования по налоговому праву зарубежных стран.

В результате освоения дисциплины студент осваивает следующие компетенции:

Место дисциплины в структуре образовательной программы

Для направления студентов, обучающихся на магистерской программе «Финансовое, налоговое и таможенное право», настоящая дисциплина относится к циклу общих дисциплин направления и является обязательной для изучения.

Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах:

Основные положения дисциплины должны быть использованы в дальнейшем при изучении следующих дисциплин:

Читайте также: