Справка о постановке на учет самозанятого

Опубликовано: 16.05.2024

В настоящее время уже более 20 регионов России стали участниками эксперимента согласно ФЗ-422 от 27/11/18 г. и имеют возможность зарегистрироваться как самозанятые граждане. Какова процедура регистрации и есть ли ограничения в применении этого налогового режима, разберем в статье.

Самозанятость: возможности и ограничения

Граждане, не имеющие работодателя по определенным видам деятельности и сами не являющиеся ими (не привлекающие наемных работников), могут получить статус самозанятых. При этом статус ИП приобретать необязательно. Налоговая нагрузка на таких работающих граждан значительно сокращается – не более 6% с полученных доходов, если клиентом было юрлицо, ИП, а при работе с физлицом ставка еще ниже (4%).

Совмещать данный налоговый режим с иными режимами налогообложения, например, УСН, запрещается. Если доходы превысили 2,4 млн руб. в год, режим применять нельзя. Существуют в законодательстве и другие ограничения. Они касаются видов деятельности.

Не применяется указанный налоговый режим, если:

гражданин продает товар, подлежащий обязательной маркировке, подакцизный;
речь идет о перепродаже имущественных прав, товара (если имущество использовалось для личных нужд, ограничение снимается);
деятельность ведется в сфере добычи и продажи ископаемых ресурсов;
гражданин ведет деятельность как чей-либо агент, работает в интересах иных лиц по договору комиссии, договору поручения.

Под запретом услуги по доставке товара и приему платежей за третьих лиц, однако тут есть особенность. Если гражданин, занимающийся доставкой и приемом платежей, имеет при себе ККТ, зарегистрированный третьим лицом, спецрежим разрешен.

На заметку! Минфин планирует ввести налог на самозанятых с 1 июля 2020 года по всей России. Информация об этом доступна на официальном сайте Министерства.

Как стать самозанятым

Термин «самозанятые» в законодательстве отсутствует, однако прочно закрепился в специальной литературе и обсуждениях, касающихся ФЗ №422.

Итак, принято решение зарегистрироваться в качестве самозанятого и уплачивать налог на профессиональный доход. Как это сделать?

Определитесь, как вы будете регистрироваться. Для подачи документов в налоговую можно воспользоваться несколькими способами:

Наиболее быстрый, удобный способ регистрации – через приложение «Мой налог», упомянутое в ФЗ №422. С его помощью происходит и дальнейшее взаимодействие с налоговой.

При регистрации по паспорту РФ нужно ввести номер мобильного, получить проверочный код и ввести его, а затем придумать пароль на вход. Следующий шаг – выбор региона, одного из внесенных в федеральное законодательство, где будет вестись деятельность. Далее, пользуясь камерой, необходимо отсканировать паспорт (страница с фото) и сфотографировать себя. Подтвердить отправку документов. Уведомление сформируется в автоматическом режиме.
Иностранные граждане из стран Евразийского экономического союза могут зарегистрироваться по ИНН.

Можно зарегистрироваться через мобильный сервис уполномоченного банка. Такой вариант предусмотрен ФЗ №422 (ст. 3 ч. 3). ФНС при разработке приложения «Мой налог» эту возможность учла. В настоящее время услуги по регистрации самозанятых оказывает Сбербанк, на сайте ФНС указан также Альфа-банк.

Например, для регистрации через сервис «Сбербанк — онлайн» будущему плательщику налога на профессиональный доход нужно:

перейти на вкладку «Платежи»;
раскрыть категорию «Госуслуги»;
найти сервис для самозанятых «Своё дело»;
подключить сервис;
зарегистрироваться по инструкции сервиса.

Указать карту, на которую будет перечисляться доход. Рекомендуется открыть отдельную карту только для этих платежей, чтобы в будущем исключить проблемы при проверках ФНС (Сбербанк предлагает вариант – цифровую карту без пластикового аналога, которой можно пользоваться через сервис).
Потребуется номер телефона, на который придет смс о регистрации.
Необходимо указать регион деятельности и вид деятельности (не более 5-ти).
Нужно согласиться с условиями договора. Согласно им банк сам направит в ИФНС заявление о постановке на учет. Банк и налоговая будут иметь доступ к данным о доходах и налоге самозанятого.
После получения сообщения о том, что заявка сформирована, ожидать уведомления из налоговой. Сервис сообщает, что максимальный срок ожидания – 6 дней.

После регистрации самозанятому остается лишь:

не забывать формировать чеки, на основании которых формируется налоговая база – по факту оплаты от клиентов;
производить оплату налога до 25 числа месяца, следующего за отчетным (с карты или по квитанции из налоговой);
отправлять экземпляр чека клиенту в электронном виде на почту, на телефон или передавать распечатанные экземпляры.

Формирование чеков и другие результаты в приложении «Мой налог» достигается простыми действиями с меню, интуитивно понятными. Необходимо внимательно выбирать варианты действий, корректно вводить стоимость, наименование услуг, реквизиты клиента, обращать внимание на то, кто является клиентом – юридическое лицо, ИП или физическое лицо. От этого будет зависеть размер налога к уплате.

Делитесь деньгами с государством, и оно вернет вам виртуальные рубли

Детям — радость, государству — налоги!

Фото: Олег Каргаполов / 74.RU

Власти обещали, что с этого года налог для самозанятых появится во всех регионах — власти сдержали слово. С особый налоговый режим в России ввели повсеместно, а делиться деньгами с государственной казной будут начиная с . Разбираемся, зачем официально регистрировать доход фрилансерам, как копить на пенсию вместе с правительством и что вам с того.

Законодательно самозанятые появились в 2017 году, тогда в их число вошли сиделки, репетиторы и уборщики. Но стране, которая старательно пыталась выбраться из затянувшегося кризиса, нужно было больше налогов, и этот список быстро пополнили остальные фрилансеры — официально нетрудоустроенные таксисты, репетиторы, фотографы, аниматоры и другие. Выражаясь языком президента, они оказались «между Сциллой и Харибдой». С одной стороны, идея закона заключалась в том, чтобы дать людям «возможность выйти из тени и войти в правовое поле», с другой — тем самозанятным, кто не воспользуется предложением, угрожали статьями УК за занятие незаконной предпринимательской деятельностью и неуплату налогов, говорит председатель думского комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Летом 2018 года тогда еще глава ФНС России Михаил Мишустин подсчитал, что доходы в обход трудового договора получают «примерно человек». Чтобы вывести фрилансеров на чистую воду, власти подготовили «пряник»: бонусных баллов (начисляются при регистрации), которыми можно оплатить налог.

1 января 2019 года новый налоговый режим в качестве эксперимента ввели в Москве, Санкт-Петербурге, Татарстане и Калужской области. Все, кто оказывал платные услуги в этих регионах, не привлекая наемных рабочих, отчисляли 4% от суммы дохода при работе с физлицами и 6% — при работе с компаниями. В новую налоговую группу попали те, чей доход не превышал рублей в год. Это правило действует и сейчас. Получаете больше обозначенной суммы или привлекаете к работе наемников? Оформляйтесь как ИП.

Налог на профессиональный доход — относительно безболезненный способ выйти из тени. Во-первых, льготная процентная ставка по сравнению с тем же НДФЛ (13%). Во-вторых, можно не опасаться штрафа за уклонение от уплаты налогов, который достигает 500 тысяч рублей — порядочная сумма для репетиторов и домашних пекарей.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого может практически каждый. Было бы желание

Фото: Евгений Вдовин / 161.RU

Как зарегистрироваться и выставить счет?

На регистрацию в качестве самозанятого уйдет . Скачайте приложение «Мой налог» в App Store или Google Play и подтвердите свою личность через личный кабинет налогоплательщика (система попросит ввести ИНН и пароль — понадобится учетная запись на сайте ФНС или на «Госуслугах») или введя паспортные данные. Зарегистрироваться можно и через Сбербанк.

Чтобы выставлять счета, вам понадобится ИНН и юридическое название заказчика. Здесь всё понятно интуитивно. Если что-то пошло не так, чек всегда можно аннулировать. Налог с этой продажи платить не придется.

Если на каком-то этапе у вас возникнут вопросы, ответы на них вы наверняка найдете в специальном разделе на сайте ФНС.

Получать деньги можно на кредитную или дебетовую карту и наличными через платежные системы. Налог рассчитывается только с той суммы, которую вы сами указали в приложении, и платить его нужно раз в месяц не позднее . Приложение само вас уведомит. Можно настроить автоплатеж или оплачивать счета вручную.

Первый налоговый период — время со дня постановки на учет в качестве самозанятого до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором вы встали на учет. То есть если налогоплательщик налога на профессиональный доход зарегистрировался в качестве такового в июле 2020-го, то первая уплата налога — 20 августа 2020 года.

При регистрации государство «подарит» вам бонус в . Но потратить его можно только на оплату налогов.

Кроме низких налогов и налогового бонуса самозанятым предоставили внушительное количество льгот. Это и преимущества для работы в системе госзакупок (аналогичные тем, что есть у малого и среднего бизнеса), отсутствие НДФЛ и страховых взносов, в перспективе — субсидии. Разве что пенсионный стаж не формируется. Но и это вопрос решаемый. Через «Мой налог» можно перечислять добровольные взносы в пенсионный фонд. Достаточно подать соответствующее заявление в приложении — идти в отделение ПФР не нужно.

Что даст получение статуса самозанятого

Фото: Виталий Калистратов / Сеть городских порталов

Во время коронавируса самозанятые, сами того не ожидая, попали в число тех, кому перепала господдержка. Вместе с безработными, многодетными семьями и соцработниками. И это — за пару месяцев до повсеместного внедрения налога на профессиональную деятельность.

29 июня на оперативном совещании Михаила Мишустина с вице-премьерами министр финансов РФ Антон Силуанов заявил, что госбюджету поддержка самозанятых во время пандемии обошлась в рублей — налоговый вычет получили более человек.

— В период эпидемии им были предоставлены особые меры поддержки. В полном объеме возвращается налог на профессиональный доход за прошлый, 2019 год, а для его уплаты в текущем году можно использовать так называемый налоговый капитал в размере одного МРОТ — , — отметил Владимир Путин во время телеобращения .

Заодно президент распорядился подключить к налоговизации молодых предпринимателей от и посулил начинающим бизнесменам за это налоговый капитал в размере одного МРОТ — «чтобы не отвлекать ресурсы от развития своего дела на уплату налога». По национальным планам такие поблажки заинтересуют легализацией доходов дополнительно три миллиона человек.

— Предпринятые властями шаги — это шаги в верном направлении. Но все экономисты говорят об одном и том же: глубина, мощность этих мероприятий недостаточна, — подытожил доцент Уральского государственного экономического университета Константин Юрченко. — Хорошо, что помогли, хорошо, что вернули ранее уплаченные налоги самозанятым, но понятно, что из настоящего начавшегося кризиса это нас не вытащит.

За годы эксперимента в правительстве как будто поняли, что заставлять людей легализоваться не нужно — лучше создать выгодные условия. Насколько они действительно выгодны — каждый решает для себя. Но эксперты говорят, что для того, чтобы налогоплательщики окончательно поверили правительству, двух лет эксперимента недостаточно.

— Даже мизерные 4% для кого-то — тоже деньги. Но и здесь у людей должна быть уверенность в том, что эта ставка не поднимется в ближайшее время, пусть правительство и заявляет, что такие цифры продержатся до конца 2028 года, — говорит экономист Александр Трахтенберг. — Государство должно изначально продумать такую правовую конструкцию, которая будет для граждан гарантией того, что вскоре ставки не вырастут или не будет усложнения администрирования: например, заставят вести статистику доходов-расходов и так далее.

— У нас массовое неуважение к закону. Если есть возможность сэкономить — будут экономить до последнего.

— У нас очень низкая культура в юридическом отношении: знать не знаем, выполнять не будем, пока нас не поймали, а если поймают, будем делать вид, что ничего не происходит. Пока не будет тотальных проверок, наказаний, ничего не поменяется.

В мае 2019 года специалисты подсчитали, что к эксперименту присоединились самозанятых, они пробили чеков, с которых государство обогатилось на налоговых рублей. Больше всего новый режим тогда заинтересовал таксистов, рантье, консультантов и репетиторов. К ноябрю того же года узаконить свои финансовые отношения с государством решили уже более человек.

С 1 января 2020 года к эксперименту подключились еще два десятка российских регионов, и Владимир Путин заявил, что «менее чем за полгода число самозанятых в России выросло в — с трёхсот до семисот тысяч человек», и отметил, что эксперимент по введению налога для самозанятых прошел успешно.

— Поэтому с 1 июля на территории всей страны, у всех регионов должно появиться право вводить режим для самозанятых — везде, по всей стране. А значит, люди смогут официально и спокойно работать, — заявил глава государства.

Пока правительство рапортует о серьезном увеличении числа официально самозанятых, эксперты не торопятся делать выводы о том, что в ближайшее время все побегут регистрироваться. Напротив, чаще прогнозируют рост уклоняемости от уплаты налогов.

СЮЖЕТ

И хотя официальная статистика говорит, что всё больше людей хотят выйти из «серой зоны», вспомним, что в Михаил Мишустин назвал весомую цифру в налоговых уклонистов (допустим, до сих пор их число не увеличилось). За это время на светлую сторону легализации доходов встали чуть больше 3% от их числа. Не самое серьезное достижение.

Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход появился в 2019 году. С доходов от своей деятельности самозанятый платит только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Учитывая налоговую выгоду, компании стали часто заключать договора с самозанятыми. Налоговики отреагировали на это налоговыми проверками и доначислениями.

Заключая договор с самозанятым, нужно проверить: во-первых, введен ли этот режим в вашем регионе, во-вторых, разрешен ли нужный вам вид деятельности для самозанятых, в-третьих, помнить, что с бывшими работниками, ныне самозанятыми, можно начать работу не ранее чем через два года после увольнения. Это ограничение не действует в отношении тех, с кем компания ранее работала по гражданско-правовому договору.

По этой же теме:

Официальную информацию о том, что 2-х летний запрет не распространяется на работников по ГПД, вы найдете в письме Минфина России от 05.03.2021 № 03-11-11/15845.

Условия для самозанятых

Самозанятыми могут быть граждане, которые одновременно соблюдают условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
Не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
Не привлекают для этой деятельности наемных работников.
Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Все требования к самозанятым и перечень разрешенных видов деятельности ФНС разместила на своем сайте.

Самозанятым предоставляется налоговый вычет

По общему правилу налог разрешено уменьшить на вычет в 10 тыс. руб.

Сумма вычета — 10 000 рублей.

Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%.

Расчет проводит налоговая автоматически.

В 2021 году можно воспользоваться остатком вычета за 2020 год. Если вычет не использован целиком по итогам 2020 года, остатки суммы можно перенести на 2021 год, но не более остатка вычета на 1 июня 2020 года.

За 2020 год сумму вычета увеличили на МРОТ. В итоге вычет составит 22 130 руб. (10 000 + 12 130).

Если самозанятый зарегистрировался после 1 июня 2020 года, то на 2021 год перенесут не более 10 000 руб. вычета.

Ограничение по сумме дохода

Налог на профессиональный доход можно платить, пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн рублей.

Месячный доход не ограничен. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». Если доход превысит указанный лимит, нужно переходить на другие системы налогообложения.

Полный список видов деятельности для самозанятых в 2021 году

В 2021 году список разрешенных видов деятельности для самозанятых расширился.

С одной стороны, Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не содержит перечня видов деятельности, разрешенных для применения НПД. С другой стороны, список возможных сфер самозанятости предусмотрен приложением «Мой налог».

Сейчас перечень разрешенных видов деятельности для самозанятых насчитывает более сотни наименований по следующим направлениям:

продажа продукции собственного производства;
аренда (авто, недвижимость, места для хранения), в том числе сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
автоуслуги (мойка, сервис, перевозки),
услуги по перевозке пассажиров и грузов;
услуги по дому (охрана, уборка);
уход за животными (включая вакцинацию);
сфера здоровья ( консультирование, массаж);
оказание косметических услуг на дому (косметология, стиль, прическа);
информирование (статистические услуги, реклама);
цифровая среда (программирование, анализ);
удаленная работа через электронные площадки;
обучение (репетиторство);
общепит (готовка и обслуживание);
изготовление одежды (пошив, раскрой);
природопользование (рыбалка, благоустройство);
досуг (ведущий, гид);
починка, строительство, ремонт;
ремесла (плотник, столяр);
юридические консультации и ведение бухгалтерии;
съемка, монтаж аудиовизуальной продукции, фото- и видеосъемка на заказ;
проведение мероприятий и праздников;
строительные работы и ремонт помещений.
иное.

Кроме того, самозанятыми могут быть граждане, которые оказывают услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, гражданами старше 80 лет, по репетиторству, уборке жилья и ведению домашнего хозяйства.

С 2021 году разрешено использовать спецрежим при предоставлении займов согласно письмам Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12103, от 25.02.2019 № 03-11-11/12012.

Некоторые виды деятельности дополнительно разрешены отдельными письмами Минфина и ФНС:

Сдача в аренду жилого помещения. Письмо ФНС РФ от 25.01.2019 № СД-3-3/458@.
Получение процентов по договорам займа. Письмо Минфина РФ от 25.02.2019 № 03-11-11/12012.
Сдача в аренду несамоходного судна юрлицам. Письмо Минфина РФ от 07.03.2019 № 03-11-11/14884.
Оказание юридических услуг. Письмо Минфина РФ от 06.02.2019 № 03-11-11/6901.
Использование авторских прав, предоставление права использования интеллектуальной собственности и продажа лицензий через посредника. Письмо ФНС РФ от 05.08.2019 № СД-4-3/15409.
Использование авторских прав по договору с организацией по управлению правами на коллективной основе. Письмо Минфина РФ от 20.01.2020 № 03-11-11/2434.
Продажа тортов собственного изготовления либо собственного производства. Письмо Минфина РФ от 03.12.2019 № 03-11-11/93777 и Письмо ФНС РФ от 19.02.2020 № СД-4-3/2889@.

Содержание

Существует довольно большой перечень видов деятельности, которые можно осуществлять без регистрации ИП просто уплатив единый налог. Граждан, осуществляющих эти виды деятельности обычно называют самозанятыми.

Самозанятый может оказывать услуги (выполнять работы) не только для граждан, но и для организаций и индивидуальных предпринимателей. В последнем случае вместо единого налога уплачивается подоходный налог, который самостоятельно уплачивать нет необходимости. За самозанятого это должна сделать та организация (или ИП), для которой он оказывает услуги или выполняет работы. [∗] пункт 2 Указа Президента Республики Беларусь от 18.04.2019 № 151 "Об изменении указов Президента Республики Беларусь" В данном случае деятельность самозанятого - это просто работа по гражданско-правовому договору (договору подряда).

Отличия в деятельности самозанятого и ИП

В отличие от ИП самозанятому гражданину не нужно:

вести учёт своих доходов в книге учёта доходов;
при приёме от клиентов денег использовать КСА, платёжные терминалы, квитанции о прёме наличных денег;
открывать счёт в банке;
составлять и хранить первичные учётные документы (ТТН, ТН, акты выполненных работ или оказанных услуг);
обязательно уплачивать страховые взносы в ФСЗН (однако если самозанятый хочет чтобы период его деятельности включался в стаж для начисления пенсии, то уплачивать взносы он может добровольно по своему желанию). [∗] – статья 51 Закона Республики Беларусь от 17.04.1992 "О пенсионном обеспечении"
– подпункт 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.12.2018 № 500 "О государственном социальном страховании"

В то же время самозанятый:

не может привлекать к работе других граждан, т.е. нужно вести своё дело самостоятельно; [∗] пункт 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь
должен соблюдать санитарные нормы и правила, если они установлены для его вида деятельности Такие нормы и правила устнаовлены, например, для парикмахерских услуг, отделочных работ, изготовления и продажи кондитерских изделий ;
может заниматься только теми видами деятельности, которые разрешены для самозанятых;
не должен быть иностранцем и лицом без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Беларуси (для таких граждан разрешёна только торговля определёнными товарами Реализация на торговых местах на рынках и (или) в других установленных исполкомами местах не более 5 дней в календарном месяце произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства ). [∗] пункт 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Виды деятельности для самозанятых

Самозанятые могут осуществлять следующие виды деятельности: [∗] пункт 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь

реализация на торговых местах и (или) в других установленных исполкомами местах:
продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады;
животных (за исключением котят и щенков);
собственноручно изготовленных хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);
видеосъемка событий;
деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой;
деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
деятельность по письменному и устному переводу;
деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;
музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;
нанесение аквагрима;
настройка, ремонт музыкальных инструментов;
оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота;
парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;
предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;
производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви;
работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;
ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели;
ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем;
ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
репетиторство;
сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей;
стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;
упаковка товаров, предоставленных потребителем;
услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
уход за взрослыми и детьми;
фотосъемка, изготовление фотографий;
чистка и уборка жилых помещений;
штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов;
предоставление принадлежащих на праве собственности самозанятому жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.

Что нужно сделать до начала открытия своего дела?

Если самозанятый планирует оказывать услуги (выполнять работы, продавать товары) гражданам, то до начала такой деятельности, он должен стать на налоговый учёт, представить уведомление о планируемой деятельности и уплатить единый налог.

Постановка на учет в налоговой инспекции

Для постановки на учёт нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с паспортом Или другим документом, удостоверяющим личность и подать соответствующее заявление по установленной форме. [∗] пункт 26 Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утверждённой Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96 В заявлении указываются фамилия, имя, отчество, дата рождения, место жительства, данные паспорта и домашний телефон. Бланк заявления для заполнения можно получить непосредственно в налоговой инспекции.

По поданному заявлению самозанятому присваивается учетный номер плательщика (УНП). По его желанию ему может быть выдано извещение о присвоении УНП. [∗] пункт 7 Инструкции о порядке и условиях присвоения, применения, изменения учетного номера плательщика и признания его недействительным, утверждённой Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96

УНП, присвоенный физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, сохраняется за ним на протяжении всей жизни. При изменении места жительства УНП не изменяется. [∗] пункт 8 Инструкции о порядке и условиях присвоения, применения, изменения учетного номера плательщика и признания его недействительным, утверждённой Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96

Если физическому лицу уже присвоен УНП, то его повторное присвоение в связи с началом осуществления деятельности самозанятого не требуется.

Подача уведомления для расчёта единого налога

До начала осуществления деятельности необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление по установленной форме в котором указываются: [∗] пункт 31 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

вид деятельности, которым самозанятый собирается заниматься;
период осуществления деятельности;
место осуществления деятельности.

В качестве периода, указываемого в заявлении, может выступать часть месяца Обратите внимание, что указывать период меньше календарного месяца нет смысла, так как единый налог уплачивается за полный календарный месяц. Однако это не относится к такому виду деятельности как розничная торговля, где за период меньше 15 дней в месяце единый налог уплачивается с понижающим коэффициентом 0,5. , месяц, несколько месяцев или календарный год.

На основании поданного уведомления в налоговой инспекции рассчитают размер единого налога. Он будет зависеть от: [∗] пункт 2 статьи 338 и пункт 33 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

выбранного вида деятельности;
продолжительности периода осуществления деятельности;
ставки единого налога, установленного для населённого пункта, в котором будет осуществляться деятельность или в котором самозанятый поставлен на учёт (при оказании работ и услуг дистанционно через интернет).

Если планируется осуществлять несколько видов деятельности (кроме сдачи внаём недвижимости) или в нескольких населённых пунктах, то единый налог будет рассчитан исходя из наиболее высокой ставки единого налога. [∗] пункты 35 и 36 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

При сдаче посуточно внаём недвижимости размер единого налога также будет зависеть от количества такой недвижимости . В данном случае единый налог уплачивается за каждую квартиру, за каждый жилой дом (независимо от количества сдаваемых жилых комнат в каждой такой квартире, жилом доме), за каждый садовый домик, за каждую дачу. [∗] пункт 37 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

При разовой реализации товаров – реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), собственноручно изготовленных хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
– реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки). , меньше 15 дней в календарном месяце единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5 (это правило не применяется, если наряду с торговлей в этом календарном месяце осуществлялись другие виды деятельности по оказанию услуг или выполнению работ). [∗] пункт 38 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

При определении размера единого налога некоторые категории граждан имеют право на льготы. Для самозанятых граждан льготы по единому налогу такие же, как и у ИП (кроме скидки 25% в первые 3 месяца).

Уплата единого налога

Уплатить единый налог самозанятый должен на основании извещения Извещение считается врученным:
– в день его вручения лично плательщику (его представителю) под роспись;
– по истечении 10 календарных дней со дня направления его в письменной или электронной форме. из налоговой инспекции не позже дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности. Например, если начало деятельности 1 апреля, то уплатить единый налог нужно не позже 31 марта. [∗] пункт 4 статьи 343 Налогового кодекса Республики Беларусь

Оплатить единый налог можно в банке или через ЕРИП Налоги → Ваш город или область → Ваша налоговая инспекция → Единый налог с ИП и физ.лиц в интернет-банкинге.

Если самозанятый заплатил единый налог, а потом заболел или по другой непредвиденной причине – временная нетрудоспособность повлекшая прекращение деятельности или работы обслуживающего объекта, торгового места (должна быть подтверждена документом подтверждающим нетрудоспособность (листок нетрудоспособности (справка о временной нетрудоспособности), или его (ее) дубликат));
– утрата плательщиком права пользования торговыми, обслуживающими объектами, торговыми местами, в том числе помещениями (зданиями), используемыми для осуществления деятельности (должна быть подтверждена документом, подтверждающим эту утрату);
– неосуществление деятельности вследствие принятия государственными органами решений, препятствующих ее осуществлению (должна быть подтверждена соответствующим решением или другими документами);
– неосуществление деятельности в результате возникновения чрезвычайных ситуаций. не может осуществлять свою деятельность, то он может обратиться в налоговую инспекцию с уведомлением для перерасчета и возврата части уплаченного им единого налога, либо зачёта этой суммы в счёт будущих платежей. При этом нужно будет предоставить документы или их копии, подтверждающие наличие оснований для перерасчёта. В течение одного рабочего дня в налоговой инспекции должны будут произвести перерасчёт и определить сумму Сумма единого налога, подлежащая зачету или возврату, определяется путем умножения уплаченной за один месяц (дни месяца) суммы этого налога на отношение количества дней, в течение которых деятельность не осуществлялась. налога, подлежащую зачёту или возврату, а также в течение трёх рабочих дней письменно В электронном виде через личный кабинет или на бумажном носителе сообщить о таком перерасчёте. [∗] пункты 1 и 2 статьи 344 и пункт 4 статьи 66 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если будет установлено, что самозанятый работает без уплаты единого налога, то на первый раз его просто обяжут этот налог уплатить. Однако при повторном совершении подобного нарушения уплатить налог придется уже в пятикратном размере. При этом использовать льготы будет невозможно. [∗] пункты 41 и 42 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если у самозанятого будет затребована декларация или пояснения об источниках его доходов и в этой декларации или пояснениях самозанятый укажет, что полученные им доходы являются доходами от его деятельности, как самозаяного, а сами доходы за календарный год в 10 раз превысят размер уплаченного за определённый период единого налога, то самозанятый должен будет доплатить налог в размере 10 % от суммы такого превышения. [∗] пункт 3 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Пока он вводится в 23 регионах России.

Как вернуть налог на профессиональный доход за 2019 год

На сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://npd.nalog.ru/ размещена информация о мерах поддержки для самозанятых граждан, предполагающих возврат в полном объеме суммы налога на профессиональный доход, уплаченного за 2019 год.

Кроме того, самозанятым гражданам будет представлен дополнительный «налоговый капитал» («бонус») в размере одного МРОТ, за счет которого они смогут в 2020 году оплатить налоги, задолженность, пени по налогу на профессиональный доход. При этом налоговый капитал («бонус») в течение 2020 года будет автоматически применяться для полной уплаты налога на профессиональный доход.
Постановление 789 об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям скачать

Кому подходит этот налоговый режим

Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.

Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента.
При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
п. 2 ст. 4 Статья Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Не вправе применять специальный налоговый режим:

лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Важно

Физическими лицами гражданско –правовые договоры на оказание (выполнение) услуг(работ) могут быть заключены с их бывшим работодателями только по истечени двух лет ;

Никакого конкретного списка по видам разрешенной деятельности не существует

Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальный налоговый режим.

Лица, оказывающие репетиторские услуги.
Няни.
Парикмахеры.
Специалисты по маникюру.
Швеи.
Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
Фотооператоры.
Кондитеры.
Шоферы.
Фрилансеры-копирайтеры.
Журналисты.
Массажисты, трудящиеся на дому.
Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок.
Юридические консультации и ведение бухгалтерии
Проведение мероприятий и праздников
Строительные работы и ремонт помещений

Вакансии для самозанятыхИнформационный буклет для самозанятых

Читайте также: