Справка на удержание подоходного налога

Опубликовано: 22.04.2024

Фактически любой гражданин, имеющий зарплату, замечает отличие между начисленной денежной суммой и тем, что ему в итоге выдают в «чистом виде». Конкретный процент с зарплаты списывают как подоходный налог. И, само собой, многие задаются закономерным вопросом: как вернуть НДФЛ, есть ли варианты компенсации хотя бы части этих денежных средств?

На самом деле, в Российской Федерации действует нормативно-правовой акт, исходя из положений которого, следует, что конкретная категория расходов российского гражданина может быть компенсирована благодаря возврату подоходного налога в размере 13%. Что позволяет серьезно сэкономить.

В каких ситуациях возможно возвращение налога 13% НДФЛ?

Вернуть налог можно тогда, когда его начислили в силу определенных обстоятельств в завышенном размере по месту Вашей работы. Иными словами, Вы обладали законным правом вернуть свои 13% НДФЛ, но этот сбор все равно удержали из Вашей зарплаты. Это возможно в следующих ситуациях:

1. Если в бухгалтерии по месту Вашей работы допустили ошибку.

2. Если Вами не был предоставлен в бухгалтерию определенный перечень документации, дающий Вам возможность претендовать на понижение налоговой нагрузки по подоходному налогу.

В подобных случаях возвращение подоходного налога осуществляется посредством бухгалтерии на Вашем учреждении.

За год Вы совершали определенные затраты, позволяющие Вам вернуть подоходный налог с части затраченных средств либо всей их суммы. Получение вычетов возможно, если:

1. За год Вами был приобретен земельный участок либо жилой недвижимый объект (согласно п.3 ст.220 НК РФ). Читайте налоговые вычеты при покупке недвижимости.

2. Если у Вас были конкретные расходы на обучение либо лечение (согласно ст.219 НК РФ). Читайте "Налоговые вычеты за обучение" и "Налоговые вычеты за лечение".

Вернуть 13% НДФЛ в таких случаях можно через орган ФСН – после того, как будет проведена проверка – имеет ли право обратившийся налогоплательщик на получение подобного вычета. Сам вычет может быть получен Вами по месту Вашей работы – после того, как налоговая инспекция пришлет Вам соответствующее уведомление.

Каким образом вернуть подоходный налог на детей?

Подача соответствующего заявления возможна по месту трудоустройства родителей либо опекунов в следующих ситуациях:

При пополнении семьи.
При наличии в семье ребенка-инвалида.
При получении ребенком в возрасте от 18 до 24 лет высшего стационарного образования.

Если за год Вами не были получены детские налоговые вычеты, в конце года обращайтесь в орган ФСН. В налоговый орган предоставляются справки о доходах по форме 2-НДФЛ с места Вашей работы, декларация о доходах по форме 3-НДФЛ, плюс требуемые документы на детей.

Подоходный налог по месту Вашей работы будет возвращен Вам в течение трех месяцев со дня, когда было подано соответствующее заявление. Органы ФСН в случае подачи заявления о возврате 13% НДФЛ за 3 месяца проверят поданную Вами декларацию и лишь после этого в течение 30 дней совершат положенные выплаты.

Что нужно для возврата

Для возврата НДФЛ нужно подготовить определенные документы и подать декларацию по НДФЛ.

Список документов, которые необходимы для подачи заявления о возмещении:

налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ);
справка о доходах с места работы (по форме 2-НДФЛ);
другие документы, перечень которых зависит от обстоятельств.

Бланк заявления на возврат НДФЛ

Пример заполнения бланка

Ниже образец заполнения заявления на возврат НДФЛ

Сроки возмещения

На протяжении 3 месяцев после того, как вы подали все необходимые документы, налоговой служба осуществляет камеральную проверку. По окончании данного периода времени, ФНС России должна письменно уведомить вас о принятии решения о возмещении налога на доход физлиц или об отказе на основе выявленных сведений.

В теории, максимальный срок получения возврата налога составляет около 4 месяцев. Но, как показывет практика, процедура может затянуться на долгие 12 месяцев, а то и больше.

Работодатели – организации и ИП, использующие труд наемных работников, приобретают обязанность налогового агента по НДФЛ. Исчисление, удержание и перечисление налога должно производиться вовремя и в полном объеме, согласно нормам НК РФ. Между тем до сих пор многие бухгалтеры затрудняются определить, в чем различия между исчисленным и удержанным НДФЛ. Причина кроется в формулировках статей НК, согласно которым между исчисленным и удержанным налогами различий ничтожно мало.

Вместе с тем в отчетности по НДФЛ чаще всего показатели эти не равны между собой. Нюансы использования понятий «исчисленный налог» и «удержанный налог», заполнения налоговых отчетных форм рассматриваются в материале статьи.

Исчисленный и удержанный налог на доходы

Чтобы разобраться, в чем различия между двумя суммами НДФЛ, рассмотрим каждое понятие по отдельности.

Исчисленный НДФЛ. Во исполнение обязанностей налогового агента работодатель, прежде чем выплатить сотруднику заработную плату, обязан произвести расчет налога на доходы с этой суммы. Налог рассчитывается с учетом вычетов и впоследствии перечисляется в государственный бюджет.

Удержанный НДФЛ. Исчислив налог, работодатель производит еще одну операцию – удерживает рассчитанную сумму из заработной платы сотрудника.

Исчисляют налог, согласно законодательству, в момент начисления заработной платы и приравненных к ней сумм, а удержанный налог представляет собой величину, остающуюся у работодателя с целью последующей передачи ее в бюджет. Удержать налог ранее даты фактического получения дохода физлицом невозможно.

Показатели связаны между собой: налог нужно сначала исчислить, затем удержать, после чего следует его перечисление.

Действующее законодательство предусматривает исчисление налога не позднее последней даты месяца начисления дохода. Если исчисленный налог был удержан в один и тот же период, то показатели на конец этого периода совпадут. Однако так бывает далеко не всегда. Исчисленный и удержанный подоходный налоги отдельными строками отражаются в формах налоговой отчетности, данные которых подлежат сверке:

2-НДФЛ;
6-НДФЛ.

Разница между двумя значениями может возникать при отражении их в указанных формах по правилам налогового законодательства. Например: показатели по исчисленному и удержанному НДФЛ (стр. 040 и 070 ф. 6-НДФЛ) не равны между собой, если заработная плата, начисленная в отчетном квартале, выдавалась в следующем месяце, приходящемся на новый квартал. В квартальном отчете по строке удержания будет нулевое значение либо значение, меньшее исчисленного (разъяснения из письма налоговой службы №БС-4-11/8609 от 16/05/16 г.).

Обратите внимание, что контрольные соотношения для шестой формы не содержат обязательного равенства для строк 040 и 070 (письмо налоговой службы №БС-4-11/3852 от 10/03/16 г.).

Кстати говоря! Перечисленный НДФЛ – это сумма, которая фактически была перечислена в госбюджет по итогам месяца.

Когда показатели совпадают

Совпадения исчисленного и удержанного НДФЛ наблюдаются в определенных случаях:

Отпускные выплаты. По мнению налоговой службы (письмо ФНС №БС-4-11/13984@ от 01/08/16 г. и ряд других) суммы отпускных, которые начислялись, но не выплачивались, не включаются в отчетность по ф. 6-НДФЛ в периоде начисления. Они будут включены в расчет в периоде выплаты. Соответственно, в периоде выплаты отпускных сумм исчисленный и удержанный налоги по ним в форме 6-НДФЛ будут совпадать.
Больничные выплаты в части, облагаемой налогом, отражаются аналогично отпускным, как и дивиденды: в периоде фактической выплаты. Исчисленный и удержанный налоги по суммам, выплаченным в определенном периоде, будут в отчетных формах идентичны.
Отпускные могут быть получены сотрудником в виде компенсации, если отпуск он не использовал и написал заявление на увольнение. В последний день работы он получит сумму компенсации. Исчисленный и удержанный налоги в форме 6-НДФЛ в периоде увольнения по этому сотруднику будут совпадать (Письмо ФНС №БС-3-11/2094@от 11/05/16 г.).
Заработная плата получена работниками в том же периоде, что и начислена. Соответственно, исчисленный и удержанный НДФЛ по этому периоду будут совпадать (письмо налоговой службы от №БС-4-11/6420@ от 05/04/17 г.). Такая ситуация нередко возникает в последний рабочий день года, когда проводится начисление и выплата заработной платы. Заметим, что по рекомендации фискальных органов, уплату в бюджет таких сумм следует произвести в первый рабочий день следующего года (НК РФ ст. 6.1-7).

Когда налог удержан не полностью

Налоговый агент в определенных ситуациях не имеет возможности удержать налог у физлица. В этом случае организация извещает о невозможности исчислить и удержать налог гражданина и ФНС – до 1 марта следующего за получением дохода года.

Такой налог отражается по стр. 080 уже рассматриваемой нами шестой формы. Она используется, например, если налоговый агент сделал физлицу подарок, при этом других доходов в денежной форме у этого физлица нет. Эта строка заполняется также, если физлицо получило материальную выгоду, но денежных выплат в его адрес налоговый агент не осуществлял, либо они недостаточны для покрытия задолженности по налогу.

Нельзя включать в расчет по стр. 080 суммы «переходящего» НДФЛ с зарплаты, которая будет выплачена в месяце, следующем за отчетным. Этот неудержанный налог отразится в следующем отчетном периоде. Если ошибочная форма уже сдана, придется подавать уточненный расчет 6-НДФЛ.

Если у работодателя возможность исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ была, налог не удержан и не перечислен в бюджет, на него может быть наложен штраф в размере 20% от неудержанной и неперечисленной суммы (НК РФ, ст. 123).

Удержание НДФЛ из заработной платы – это подоходный налог, он знаком практически каждому. Удержание происходит и в случае, когда зарплата выдается деньгами, и когда доход выражается в натуральной форме (например, выдается продукцией). Перечисление идет в федеральный бюджет.

Как произвести расчет

Осуществить расчет налога на доход физических лиц может любой, не имея специального образования, так как формула достаточно проста.

Рассматриваемый налог рассчитывается таким образом:

Для начала плюсуются все доходы, которые получил работник. Сюда входят и сама заработная плата, и какие-либо поощрения, все премии и дополнительные премии. Проще говоря, практически все, что заплатил вам работодатель, нужно сплюсовать. И если вы задались вопросом, удерживается ли подоходный налог с премии, ответом будет «да».
Та сумма, что получилась в результате сложения, будет браться для расчета из нее тринадцати процентов (или же тридцати) причитающегося к уплате налога.

Один из нюансов – то, что перед выполнением расчета процента, подлежащего перечислению в бюджет, из получившейся суммы нужно убрать налоговый вычет. Как правило, льгота в виде вычета составляет пятьсот, тысячу четыреста или три тысячи рублей.

Доход женщины за предыдущий месяц – 12 000 руб.

Налоговый вычет – 1 400 руб. (положен как матери несовершеннолетнего ребенка).

Сумма налога = (12000 – 1400)*13/100=1378 руб.

Процентные ставки

Ставка удерживаемого НДФЛ может разниться. Это зависит от статуса налогоплательщика и от вида полученного дохода. То есть определяющим фактором для расчета будет, кем является плательщик для целей налогообложения.

Плательщики налога в России делятся на такие виды:

граждане РФ и резиденты (иностранцы). Те, кто находятся в России не менее ста восьмидесяти трех дней. В расчет берется последний год.
нерезиденты. Поданные иностранного государства, не подпадающие под вышеуказанный признак.

Конечно, большинство россиян подпадают под статус налоговых резидентов. Для первой категории ставка для подоходного налога равна 13 %. Вторая категория обязана применять для перечисления в бюджет ставку в размере 30 %.

В конце прошлого года были приняты поправки к Налоговому кодексу. Согласно им, появились исключения из общего правила: иностранцы, которые работают у индивидуальных предпринимателей или у тех, кто занимается частной практикой и работу проводят на основании патента, то ставка будет равна 13 %.

Виды вычетов

Как уже говорилось ранее, вычеты важны для правильного расчета суммы НДФЛ. Итак, разберемся в их видах, посмотрим, кому они и за что они положены. Зачастую граждане и не догадываются, что имеют право на такую льготу.

Стандартные

Стандартные вычеты положены таким категориям населения:

родителям, у которых есть несовершеннолетние дети. В эту категорию можно отнести и усыновителей, и опекунов, у которых на иждивении есть несовершеннолетние.
родители, на иждивении которых есть ученик, которому не исполнилось двадцать четыре года.

В случае стандартного вычета он равен 1 400 руб. Причем полагается на каждого ребенка. Заявлять о льготе работник имеет право лишь на одном месте работы (основном).

В стандартных вычетах есть исключение. Не положен вычет тому работнику, чей доход за год составит более 280 000 руб.

Социальные

Социальные вычеты можно получить на такие расходы:

обучение (как детей, так и личное);
лечение;
покупка лекарственных средств;
пенсионное обеспечение.

Имущественные

Имущественный вычет – наиболее известная из льгот. Им стараются воспользоваться все, к кому по закону он может быть применим. Среди оснований для таких вычетов:

продажа автомашины;
покупка или продажа недвижимого имущества (квартиры, дома, земли и т. п.). Доля в праве собственности также сюда относится.

Имущественным вычетом можно воспользоваться единожды.

Приведенный перечень не является исчерпывающим. Все, что касается подобных льгот, подробно указано в ст. 218 НК.

Уплата НДФЛ с минимальной зарплаты

Если гражданин получает минимальный доход (не больше величины прожиточного минимума), это, к сожалению, не является каким-либо основанием к налоговому послаблению, и НДФЛ будет рассчитываться по общим правилам.

Что же касается льгот, то работник имеет право применить лишь один стандартный налоговый вычет. Единственная льгота, которую можно суммировать, – это вычеты на каждого ребенка.

Таким образом, даже если работник получает минимальный заработок, НДФЛ будут считать по установленной ставке (13 или 30 процентов), убирая сумму льготы.

То, что обязан работодатель удержать дополнительно (например, алименты, иные платежи в ФССП), производится уже после расчета налога.

На что не считают НДФЛ

Среди доходов есть такие, что не подлежат расчету НДФЛ. Полный перечень оговорен в статье 217 Кодекса.

К ним относятся:

социальные доплаты;
социальные пенсии;
стипендии;
пособия по беременности и родам;
алименты (назначенные судом);
пособие по безработице;
компенсации (например, суточные или командировочные расходы).

Больничные (как по временной нетрудоспособности, так и по уходу за нуждающимся в нем) облагаются НДФЛ по общим правилам.

Как видим, доходы, на которые НДФЛ считают и перечисляют, превышают оставленные законодателем исключения.

Удержания из заработной платы работника: Видео

В каких ситуациях возможно возвращение налога 13% НДФЛ?

1. Если в бухгалтерии по месту Вашей работы допустили ошибку.

Каким образом вернуть подоходный налог на детей?

При пополнении семьи.
При наличии в семье ребенка-инвалида.
При получении ребенком в возрасте от 18 до 24 лет высшего стационарного образования.

Что нужно для возврата

Для возврата НДФЛ нужно подготовить определенные документы и подать декларацию по НДФЛ.

Список документов, которые необходимы для подачи заявления о возмещении:

налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ);
справка о доходах с места работы (по форме 2-НДФЛ);
другие документы, перечень которых зависит от обстоятельств.

Бланк заявления на возврат НДФЛ

Пример заполнения бланка

Ниже образец заполнения заявления на возврат НДФЛ

Сроки возмещения

НДФЛ наравне с большинством налогов направляется в федеральный бюджет. Далее средства распределяются согласно потребностям по социальным нуждам. Основные направления: здравоохранение, жилищное хозяйство, дороги, экология, безопасность, социальная поддержка.

Что это за налог?

НДФЛ является налогом федерального уровня, деньги поступают в госказну. Аббревиатура означает «Налог на доходы физических лиц». Сумма рассчитывается в процентах от общего дохода гражданина за налоговый период. Правила формирования налога, заполнения стандартизированных форм отчетности и соблюдения обязательств уплаты регламентируются НК РФ.

9 % на доход, полученный до 2015 г.;
13 % – ведущая ставка для большинства видов дохода (заработная плата, продажа личного имущества, рента и другие вознаграждения);
15 % на доход от дивидендов, полученных от компаний РФ физическими лицами, проживающими за рубежом;
30 % для нерезидентов;
35 % на выигрыши в виде подарков и призов, повышенные доходы от банковских вкладов.

Расчет и отчисление НДФЛ выполняет налоговый агент. Это юридическое или физическое лицо, обязанное по закону или договорным условиям удерживать и перечислять налог в бюджет.

Как уменьшить налоговые выплаты?

Существует льготное освобождение от НДФЛ и вычеты, уменьшающие сумму налога. Последние предоставляются государством в качестве соцподдержки. Вычеты бывают:

Стандартными. Фиксированные суммы при наличии детей. Вычет на первого ребенка 1 400 руб., на второго 1 400 руб., на третьего 3 000 рублей, на инвалида 12 000 в месяц.
Имущественными. Предусмотрены в сфере улучшения жилищных условий (покупка недвижимости, отделка и строительство дома). Максимальный размер вычета 260 тыс. рублей. При оформлении ипотечного кредита вычет до 390 тыс. рублей.
Социальными. Речь о льготах в размере 13 %, предусмотренных для расходов на образование, лечение. Максимальный размер вычета 120 тыс. руб. в год.
Профессиональными. Касаются изобретателей, авторов, адвокатов, нотариусов, ИП.

Налоговые вычеты не выдаются всем желающим из бюджета страны. Человек получает не больше уплаченной суммы налога. Государство возвращает 13 % или полностью освобождает от уплаты НДФЛ.

Что такое справка 2-НДФЛ?

Документ удостоверяет доходы, официально полученные налогоплательщиком. Справка оформляется работодателем, деканатом, на бирже труда (в зависимости от категории гражданина). Бланк справки 2-НДФЛ содержит разделы:

информацию о работодателе (реквизиты, наименование);
данные о налогоплательщике;
месячный доход, облагаемый по ставке 13 %;
налоговые вычеты с кодами (социальные, стандартные, имущественные);
расчет по сумме доходов, полагающихся вычетов и удержанных налогов.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ?

Справка нужна налоговым агентам, физическим лицам, ИП, пенсионерам и другим категориям по разным причинам.

Налоговым агентам документ нужен как подтверждение исполнения обязательств по удержанию и перечислению НДФЛ в налоговые органы за персонал, который числится в штате.

Физическим лицам, официально трудоустроенным в РФ, справка нужна в качестве подтверждения дохода при оформлении банковского кредита, пособий, пенсии, расчете отпусков и больничных листов.

Индивидуальному предпринимателю 2-НДФЛ требуется в тех же ситуациях, что физическому лицу. Подтвердить доходы ИП может с помощью декларации 3-НДФЛ, в которой не учитывается НДС.

Пенсионерам документ нужен для оформления займов, получения субсидий. Справку выдают только тем, кто получает выплаты из НПФ.

Где её могут потребовать?

Распространенные ситуации, когда нужна справка 2-НДФЛ:

оформление ипотечного и других кредитов в банке;
увольнение сотрудника (справку может запросить новый работодатель);
получение вычетов в налоговой службе;
трудоустройство (информация из справки нужна бухгалтеру для оценки налоговых вычетов сотрудника);
оформление пособий в органах социальной защиты;
оформление детей в школу и детские сады (получение льгот в виде бесплатного питания и др.);
получение визы и гражданства;
судебные разбирательства, касающиеся трудовых споров;
оформление декрета (выплата пособий по уходу за детьми).

Когда 2-НДФЛ не требуется?

Справка требуется в большинстве случаев в качестве подтверждения уровня дохода гражданина РФ, за исключением таких ситуаций:

за указанный период не было доходов;
не требуются налоговые вычеты;
первое трудоустройство;
оформление на новое место работы с первого дня нового года.

Сколько действует справка?

Срок действия документа зависит от требований запрашивающей инстанции. Сама по себе справка 2-НДФЛ не имеет ограничений по срокам действия, поскольку отражает данные за определенный период, и они не меняются со временем. Остается вопрос, насколько актуальны сведения для конкретной организации.

Информация о заработной плате, начисленной сотруднику в минувшем году, а также об уплаченных налогах из 2-НДФЛ переносится в 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов. В таком случае действие справки составляет 3 года.

Бухгалтер на предприятии должен уложиться в период, предусмотренный для декларационной кампании.

Банки самостоятельно определяют срок действия 2-НДФЛ. Часто требуют отражение данных об актуальной платежеспособности, поэтому документ должен быть выдан не более 1 месяца назад.

Для получения визы консульские представительства запрашивают справку о доходах без установленных сроков выдачи, но опытные туристы рекомендуют представлять документ, оформленный не более 1 месяца назад.

Отличительная особенность

Где брать справку о доходах ИП? Можно сказать, что индивидуальный предприниматель сам себе режиссер. Он считает свои доходы, отчитывается по ним и платит налоги. Для подтверждения доходов , форма 2-НДФЛ, в которой отражены сведения о доходах наемного работника, не подходит.

Как получить справку 2-НДФЛ?

Справка выдается бесплатно в бухгалтерии работодателя. Срок выдачи – в течение 3 дней с момента запроса (ст. 62 ТК РФ). Документ визируется печатью компании и подписью руководителя. Ошибки и исправления не допускаются. Распространенные ошибки в заполнении:

нет подписи бухгалтера. Выполняется синей ручкой, не перекрывается печатью;
неверный формат даты. Нужно указывать ДД.ММ.ГГГГ.
печать не на месте. Положено ставить штамп на участок бланка с пометкой «М. П.».

Если лицо сменило несколько мест трудоустройства, последний работодатель вправе указывать только те доходы, налоги и вычеты, которые связаны с деятельностью на его предприятии.

При ЕНВД

В отличие от , которые работают по ОСНО или УСН, налоговая декларация предпринимателей, выбравшим свою деятельность на базе единого налога на вмененный доход, не отражает их реальные финансовые показатели.

В этом случае налог начисляется на рассчитанный с применением базового коэффициента доход, а потому справку о доходах заменить не может. В данной ситуации справка о доходах должна быть основана на первичных документах, копии которых должны к ней прилагаться.

Форму написания, скорее всего, подскажут в том учреждении, куда ее следует предоставить. Так, если справка нужна для получения кредита, ее образец можно попросить у консультанта банка, в который вы обратились.

Образец справки о доходах ИП для получения кредита.

Кто должен уплачивать его самостоятельно?

Ряд категорий граждан должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог с доходов. В список попадают:

индивидуальные предприниматели (за себя и сотрудников);
адвокаты, нотариусы и другие специалисты, ведущие частную практику;
граждане, получившие доход от продажи недвижимого имущества, бывшего в собственности от 5 лет;
граждане РФ, сдающие имущество в аренду на территории России и других стран;
лица, получившие подарок по договору дарения не от близких родственников;
россияне, получившие вознаграждение в виде денег от физических лиц и юридических (не выступающих налоговыми агентами);
получатели призов в лотерее, если организатор не является налоговым агентом;
получатели денежных отчислений от объектов авторского права в качестве наследников;
держатели депозита в банке, если процентный доход выше ставки ЦБ (на 5 % по рублевым и на 9 % по валютным вкладам).

Наследники, получившие и пользующиеся имуществом, не уплачивают НДФЛ. Если унаследованное имущество продано в течение ближайших 5 лет (жилье) или 3 лет (иное), то предстоит уплатить налог.

Кому полагается налоговый вычет?

Вычетом называют сумму доходов налоговых резидентов, с которой по закону можно не платить НДФЛ или вернуть часть удержанного. НК РФ предусматривает 6 налоговых вычетов:

Стандартный (ст. 218).
Социальный (ст. 219).
Инвестиционный (ст. 219).
Имущественный (ст. 220).
По сделкам с финансовыми инструментами, ценными бумагами (ст. 220.1).
Профессиональный (ст. 221).

Нерезиденты также могут рассчитывать на налоговые вычеты. Ситуация касается оплаты лечения, покупки квартиры, инвестиций и уплаты за учебу.

Вычет получают в следующем году в налоговых органах (на основании 3-НДФЛ) или в текущем у работодателя (без декларации).

При ОСНО и УСН

Где взять? Справкой, подтверждающей доходы , может стать декларация о доходах, представленная по форме 3-НДФЛ, с отметкой о принятии ее налоговым органом.

Умудренный жизненным опытом предприниматель, когда подает сведения о подоходном налоге, делает для себя несколько лишних экземпляров декларации и просит инспектора налоговой службы проставить на них отметки.

Вопросов у сотрудника ИФНС по этому поводу обычно не возникает и предпринимателю никакими дополнительными платежами не грозит.

Лишний экземпляр декларации по форме 3-НДФЛ может стать справкой о доходах ИП, как при ОСНО, так и при упрощенной системе налогообложения. В случае, если такового у вас на руках не оказалось, в ваше отделение налоговой инспекции можно написать заявление с просьбой выдать справку о доходах.

Заявление подается в двух экземплярах. Один из которых, с входящим номером, оставляете себе. Рассматривается оно в течение месяца. Налоговики могут пойти навстречу и выдать такую справку, так как делать это они не обязаны. Поэтому требовать справку о доходах от них не получится.

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий свою деятельность при упрощенной системе налогообложения, справку о доходах также может оформить на основании записей в Книге учета доходов и расходов.

В ней представлена информация необходимая для определения дохода. В таком случае к справке прилагаются заверенные копии требуемых страниц. Сама справка пишется по форме, предложенной учреждением, куда она требуется и заверяется бухгалтером ИП.

Образец справки о доходах ИП для оформления визы.

Как рассчитывается налог?

Величина удерживаемого налога зависит от налогооблагаемой базы. НДФЛ высчитывают как произведение ставки налогов и налоговой базы.

Пример. Автомобиль продается спустя 1 год после покупки за 300 тыс. рублей. С полученного дохода продавец должен уплатить 13 % (39 тыс. руб.). Если учесть налоговый вычет на сумму 250 тыс. руб., налогом будет облагаться только сумма в 50 тыс. рублей. При ставке 13 % общая сумма НДФЛ составит 6,5 тыс. руб.

Реформа налогообложения обсуждается, но изменений в 2021 пока нет. Для самостоятельных расчетов удобнее пользоваться онлайн-калькулятором.

Если гражданин – студент

Стипендия, согласно НК РФ (ст. 208), считается доходом. Одновременно существует статья 217 НК РФ, где указываются доходы, не облагающиеся налогом. Пункт 11 освобождает от НДФЛ стипендии учащихся в учреждениях:

научно-исследовательских;
высшего и послевузовского профобразования;
профессионального образования начального и среднего уровня.

Стипендии, учрежденные Президентом РФ, благотворительным фондом, региональными властями, не облагаются НДФЛ.

Помимо стипендии, у студента могут быть другие источники дохода. Это фиксированная надбавка из стипендиального фонда, материальная помощь из внебюджетных средств, которые облагаются налогом на доход.

Если гражданин не имеет работы

Россияне, не устроенные официально на работу, не имеют соответствующих записей в трудовой книжке и не оплачивают НДФЛ. Если гражданин не оплачивает взносы в фонды, включая социальное страхование, он утрачивает поддержку от государства в виде начисленной пенсии.

Если гражданин – ИП

Индивидуальный предприниматель, выплачивающий зарплату наемным сотрудникам и привлекающий по договору физических лиц, становится налоговым агентом. Вне зависимости от выбранной для ИП системы налогообложения, агент удерживает и выплачивает НДФЛ с выплаченных средств, отправляет отчетность в виде 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Если выбрана система ОСНО, доходы индивидуального предпринимателя облагаются НДФЛ, поэтому он обязан уплачивать авансовые платежи и подавать 3-НДФЛ.

Существуют специальные режимы, применение которых освобождает ИП от обязательной уплаты НДФЛ с прибыли, полученной в результате предпринимательской деятельности. В каждом специальном режиме есть исключения, когда избежать налогообложения не получится.

Если гражданин проходит военную службу

Для военных налог рассчитывается с применением стандартных ставок и вычетов, доступных остальным гражданам. Уменьшить налоговую базу военнослужащий может с помощью таких вычетов:

на детей. Отцу положен вычет по 1 400 руб. на первого и второго ребенка, по 3 000 руб. на третьего и следующих;
стандартного (3 000 руб.). Ежемесячное снижение суммы доходов предоставляется категориям, перечисленным в ст. 218 НК РФ;
стандартного (300 руб.). Предусмотрен для ветеранов, побывавших в горячих точках (Афганистан и др.);
социального. Снизить налогооблагаемую базу военный может за счет больничного на себя и ребенка, оплаты образования детей. Вычеты на лечение и обучение зависят от реальных расходов по этим статьям, но не превышают 50 тыс. рублей;
имущественного. Если военнослужащий за отчетный период купил недвижимость, ему положен имущественный вычет – 13 % от стоимости объекта.

Лица, нарушающие законодательство в сфере декларирования доходов и уплаты НДФЛ, облагаются штрафами. Несвоевременная сдача декларации – 5 % от суммы налога. Штраф начисляется на каждый месяц просрочки, но не более 30 %. Уклонение от уплаты налога предусматривает штраф 20 % от суммы налога. Детальную информацию по обязанностям налогоплательщика можно получить в бухгалтерии предприятия, у сотрудника ФНС, юриста по налогам.

Налоговая база НДФЛ определяется персонифицировано по каждому из видов дохода с учетом предусмотренных ставок. Все полученные доходы гражданина суммируются, соответствующие вычеты исчисляются, с остатка рассчитывается налог и уплачивается в налоговый орган.

Как получить справку о доходах ИП

Обычно работающие граждане представляют по месту запроса справку формы 2-НДФЛ от работодателя. Для ИП такой вариант возможен, только если он работает на кого-либо по трудовому договору, получая заработок, облагаемый НДФЛ. Оформить такой документ в отношении своих предпринимательских доходов сам себе ИП не вправе, а утвержденной формы справки о доходах ИП не существует. Так что же можно предпринять?

Если требуется справка о доходах ИП для банка

Большинство финансовых организаций готовы рассматривать другие достоверные источники, содержащие необходимые сведения для кредита, вместо справки о доходах для ИП. Желательно предварительно уточнить в банке, возможно ли подтверждение данных иными документами.

Что можно представить вместо справки о доходах ИП:

Для ИП на ОСНО — копию декларации 3-НДФЛ, принятой ИФНС. Для сведений о доходах текущего года – копию «Книги учета доходов и расходов ИП» (утв. Приказом Минфина от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430 с изм. от 19.06.2017).
«Упрощенцы» представляют за прошедший год копию декларации по УСН, а за текущий период – копию КУДиР (утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н в ред. от 07.12.2016).
ИП на патенте – копию патента и «Книгу учета доходов» (утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н).
Лицам, применяющим ЕНВД, сложнее – ежеквартальная декларация их реальные доходы не подтверждает, а отдельного регистра, в котором нужно вести учет, нет. Можно предложить банку для рассмотрения самостоятельно разработанный документ, учитывающий всю выручку и расходы, с приложением копий первичных документов. К примеру, по безналичным расчетам – банковские выписки, по наличным – распечатки данных о выручке из личного кабинета ОФД.
ИП, перешедшие на уплату налога на профдоход (самозанятые), могут сформировать справку о доходах за отчетный год в мобильном приложении «Мой налог».

Если банк не устроят предложенные варианты, придется выписывать справку от своего имени.

Как сделать справку о доходах ИП самостоятельно

Так как в законодательстве нет обязательного для применения бланка, составляется справка о доходах ИП в свободной форме. Можно заранее узнать о требованиях к подобным справкам в той организации, куда будет представлен заполненный документ. В справке рекомендуется прописать реквизиты, обязательные для первичной документации (п. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

название документа;
дату;
фамилию, имя, отчество ИП, выписывающего справку;
содержание факта (величина дохода) с указанием единиц измерения (рубли);
должности и подписи лиц, визирующих документ (достаточно подписи самого предпринимателя).

В законе говорится об учетных документах, но данные правила применимы и к справкам произвольной формы. Для подтверждения дохода за весь требуемый период времени обычно составляется один документ (например, справка о доходах за период 2017-2019 гг.), выписывать справку о доходе по отдельности за каждый календарный год не стоит, если этого не требует сторона, запрашивающая документ.

Как может выглядеть заполненная справка о доходах ИП, образец ее приведем ниже.

Подписывает справку сам ИП. Если предпринимателем принято на работу лицо, выполняющее обязанности бухгалтера (или главного бухгалтера), то дополнительно в документе может расписаться и этот сотрудник.

Читайте также: