Составление налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет составление статистической отчетности

Опубликовано: 10.05.2024

В России в настоящее время действуют несколько десятков фискальных обязательств, которые обязаны уплачивать граждане и организации в соответствующие бюджеты страны. Как группируются бюджетные платежи, мы рассказали в отдельном материале «Действующая классификация налогов с примерами».

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация (определение дано в 80 статье НК РФ ) — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту. Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики. Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций. Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2020 году.

Виды налоговых деклараций

Всю отчетность в ИФНС можно разделить на несколько категорий. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности.

Подтверждение суммы полученного дохода. К примеру, налогоплательщик подает отчет в ФНС с целью подтвердить доходы, полученные в отчетном периоде, но не задекларированные в других отчетных формах. Например, гражданин продал или сдал квартиру, в таком случае доход от продажи (аренды) должен быть отражен в соответствующей форме налоговой отчетности (налоговая декларация 3-НДФЛ).
Подтверждение суммы произведенных расходов. При исчислении размера некоторых бюджетных платежей к учету следует принимать все произведенные расходы. Например, при расчете налога на прибыль организаций компания вправе уменьшить налогооблагаемую базу (выручку) на сумму произведенных расходов.
Заявление на получение вычета, льготы. Некоторые фискальные обязательства, уплаченные в бюджет, можно вернуть. Например, НДФЛ, уплаченный за отчетный период, можно возвратить, если гражданин в этом же периоде осуществил определенные виды расходов. Допустим, налогоплательщик купил жилье или оплатил лечение. В таком случае физлицо вправе требовать у государства возмещение НДФЛ в установленном порядке.
Нулевые сведения. Если налогооблагаемая база в отчетном периоде равна нулю, то и платить в бюджет обязанности нет. Однако отсутствие фискальных обязательств перед ФНС не означает, что налогоплательщик освобожден от расчета налогов и составления налоговых деклараций. Сдать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность была приостановлена и сведения для отражения в НД отсутствуют.

Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения. Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество.

Подготовка налоговых деклараций

В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами. Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте (заказным письмом), направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Заполнение отчетности — довольно сложный процесс, который требует усидчивости и минимальных знаний. Разобраться в заполнении отчетной документации помогут наши пошаговые инструкции и актуальные примеры, рассмотренные в специальных статьях. Перейдя по ссылке, вы найдете действующий бланк, а также пример и образец заполнения.

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов:

Перечень налоговых деклараций, расчетов и бухгалтерской отчетности

Порядок представления декларации

Согласно п. 5 ст. 174 и п. 5 ст. 174.1 НК РФ обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом:

- лица, перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ - организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы или освобожденные от обязанностей плательщиков НДС по статье 145 НК РФ в случае выставления ими в налоговом периоде счетов-фактур с выделенной суммой НДС;

- участник договора простого товарищества, участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, концессионер, доверительный управляющий, ведущие учет операций, совершенных в процессе выполнения соответствующего договора (соглашения).

На заметку

Налоговым периодом по НДС (в том числе для налоговых агентов) является квартал (ст. 163 НК РФ).

На основании п. 7 ст. 174 НК РФ иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации несколько обособленных подразделений, самостоятельно выбирают подразделение, по месту учета в налоговом органе которого они будут представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации обособленных подразделений иностранной организации. О своем выборе иностранные организации уведомляют в письменной форме налоговые органы по месту нахождения своих обособленных подразделений на территории Российской Федерации.

На заметку

Налоговую декларацию за 2 квартал 2013 года следует представить в налоговую инспекцию не позднее 22.07.2013 г.

Не представляют налоговые декларации по НДС организации и индивидуальные предприниматели:

- освобожденные от обязанностей налогоплательщиков по НДС в соответствии со ст.ст. 145 НК РФ (см. письмо ФНС России от 31.05.2012 № ЕД-4-3/8966@);

- применяющие специальные налоговые режимы (п. 2 ст. 80 НК РФ, письмо Минфина РФ от 17.01.2011 № 03-02-07/1-6).

Форма и состав налоговой декларации по НДС

Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 24.12.2009 № 104н (далее – Приказ № 104н)

Все налогоплательщики и налоговые агенты в обязательном порядке представляют в составе налоговой декларации титульный лист и раздел 1. Остальные разделы и приложения представляются в случае их заполнения, то есть при наличии в налоговом периоде соответствующих операций. Особенности состава деклараций для отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от осуществленных ими в налоговом периоде операций представлены в таблице 1.

Состав декларации по НДС

Операции, облагаемые НДС по ставкам 10%, 18%, 10/110, 18/118

Иные разделы и приложения при наличии соответствующих операций в налоговом периоде

Операции, облагаемые НДС по ставкам 10%, 18%, 10/110, 18/118;

Операции, перечисленные в ст. 161 НК РФ, при осуществлении которых возникают обязанности налогового агента

Раздел 2 (по каждому налогоплательщику);

Иные разделы и приложения при наличии соответствующих операций в налоговом периоде

Операции, облагаемые НДС по ставкам 0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118

Иные разделы и приложения при наличии соответствующих операций в налоговом периоде

Примечание. Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета (по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества), концессионер (по концессионному соглашению); доверительный управляющий (по договору доверительного управления) представляют декларации по каждому договору отдельно.

Налогоплательщики – иностранные организации

Операции, облагаемые НДС по ставкам 10%, 18%, 10/110, 18/118

Приложение № 2 к Разделу 3;

Иные разделы и приложения при наличии соответствующих операций в налоговом периоде

Лица, освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ

В налоговом периоде (квартале) выставлены счета-фактуры с выделенной суммой НДС

Раздел 1 с заполненными строками: 010 (ОКАТО), 020 (КБК), 030 (сумма налога к уплате).

Примечание. Декларация представляется только за тот квартал, в котором выставлен счет-фактура.

Лица, применяющие специальные налоговые режимы

Налогоплательщики при осуществлении только операций, не облагаемых НДС

В налоговом периоде были только операции:

- перечисленные в п.п. 1-3 ст. 149 НК РФ (не подлежащие налогообложению);

- (и/или) операции, не признаваемые объектом налогообложения по п. 2 ст. 146 НК РФ;

- (и/или) операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ на основании ст.ст. 147, 148 НК РФ

Раздел 1(с прочерками);

В налоговом периоде по операциям, не облагаемым НДС, выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС

Раздел 1 с заполненными строками: 010 (ОКАТО), 020 (КБК), 030 (сумма налога к уплате);

В налоговом периоде по операциям, не облагаемым НДС, выставлены счета-фактуры с выделенной суммой НДС;

иные операции не осуществлялись

Раздел 1 с заполненными строками: 010 (ОКАТО), 020 (КБК), 030 (сумма налога к уплате)

При выполнении обязанностей налогового агента в связи с осуществлением операций, перечисленных в ст. 161 НК РФ

Раздел 1 (прочерками);

Раздел 2 (по каждому налогоплательщику);

Лица, применяющие специальные налоговые режимы

При исполнении обязанностей налоговых агентов в связи с осуществлением операций, перечисленных в ст. 161 НК РФ

Раздел 1 (с прочерками);

Раздел 2 (по каждому налогоплательщику)

Лица, освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ

Правила заполнения декларации

При представлении декларации на бумажном носителе не допускается:

- исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;

- двусторонняя печать декларации на бумажном носителе;

- скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.

Показатель номера страницы (поле "Стр.") записывается следующим образом:

- для первой страницы - "001";

- для десятой страницы - "010" и т.п.

Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь:

- правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" (косая черта), либо знаком "." (точка) соответственно;

- для указания даты используются по порядку три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "точка".

В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

При заполнении показателя "Код по ОКАТО" свободные знакоместа справа от значения кода заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО - "12445698" в поле "Код по ОКАТО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698000".

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятичного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119 - -".

Аналогично заполняются поля с дробными числами. Например, если показатель имеет значение "1234356.234", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: "1234356 - - -" в первом поле, знак "." между полями и "234 - - - - - - -"во втором поле.

Заполнение текстовых полей формы декларации осуществляется заглавными печатными символами.

Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Вычеты в налоговой декларации при отсутствии налоговой базы по НДС

Президиум Высшего Арбитражного суда Российской Федерации в Постановлении от 03.05.2006 № 14996/05 по вопросу применения вычетов налога на добавленную стоимость при отсутствии налоговой базы в налоговом периоде указал, что нормами главы 21 НК РФ не установлена зависимость вычетов налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам) от фактического исчисления налога по конкретным операциям, для осуществления которых приобретены данные товары (работы, услуги), и реализация товаров (работ, услуг) по конкретным операциям в том же налоговом периоде не является условием применения налоговых вычетов.

С целью исключения налоговых споров по данному вопросу Минфин России в письме от 19.11.2012 № 03-07-15/148 рекомендует налоговым органам руководствоваться вышеуказанным постановлением, на основании которого отсутствие налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в соответствующем налоговом периоде не должно являться причиной для отказа в принятии налога на добавленную стоимость к вычету.

Письмо Минфина направлено территориальным налоговым органам письмом ФНС России от 07.12.2012 № ЕД-4-3/20687@, которое размещено на сайте ФНС (nalog.ru) в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для налоговых органов».

Порядок формирования показателей декларации

Согласно п. 4 Порядка, утв. Приказом № 104н, налоговая декларация по НДС составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента).

Пример

Организация заполнила раздел 3 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2013 г. по данным регистра бухгалтерского учета – оборотной ведомости по субсчету 68-2.1 «Расчеты с бюджетом по НДС (налог)». Названия субсчетов, которые организация использует для ведения бухгалтерского учета, приведены в выписке из рабочего плана счетов, утвержденного в составе бухгалтерской учетной политики организации.

В таблице 2 представлены хозяйственные операции организации за 2 квартал, соответствующие им корреспонденции счетов и строки разделов 2 и 3 декларации по НДС за 2 квартал 2013 г.

Оборотная ведомость

по субсчету 68-2.1 «Расчеты с бюджетом по НДС» (налог)

Автор: Наталья Ванина Директор Департамента по бухгалтерскому обслуживанию российского малого бизнеса

Автор: Наталья Ванина
Директор Департамента по бухгалтерскому обслуживанию российского малого бизнеса

Процесс ведения учета, подготовки и сдачи отчетности чаще всего воспринимается как обязанность, навязанная бизнесу государством, как инструмент государственного контроля для последующего применения санкций к нарушителям. Но это заблуждение свойственно штатной бухгалтерии. Именно для штатных бухгалтеров учет и отчетность – «для государства, для налоговой», и уж точно не для бизнеса. Но это далеко не так.

Отчетность, помимо контролеров в лице ФНС и прочих структур, прежде всего, нужна самому бизнесу. Надо понимать, что подготовить отчетность и сдать ее, например, в ИФНС – это не самое главное. Информация, которая «запечатана» внутри отчетности, больше всего важна для руководства и собственников компании. А умение грамотно ее подать для проверяющих – особое искусство, которого так часто недостает рядовому бухгалтеру.

Кому и для чего нужны учет и отчетность, и как с ее помощью управлять рисками компании, читайте в нашей публикации.

Отчетность для налоговой…

Не будет преувеличением сказать, что главный «внешний» пользователь отчетности (как бухгалтерской, так и налоговой) – ИФНС. В отношении нее у инспекторов «многогранный» интерес.

При изучении налоговых деклараций инспекторы:

1. Анализируют контрагентов компании

Теперь вместе с декларацией по НДС в ИФНС передается книга покупок и книга продаж, в которой перечислены все ваши закупки и продажи, а также данные контрагентов. ИФНС, используя программный продукт АСК НДС-2, сверяет в режиме онлайн данные вашей компании с информацией ваших контрагентов. При помощи умной программы сведения из отчетности налогоплательщика автоматически сопоставляются с данными его поставщиков и покупателей.

Если в цепочке есть расхождение, программа сигнализирует об этом компании. Компания в течение 5 дней должна пояснить, в чем причина. И если раньше на подобную проверку инспекторам требовалось много времени, то сейчас – считанные минуты.

Как избежать проблем? Необходимо быть уверенным в добросовестности ваших контрагентов.

2. Сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой

Инспекторы ищут расхождения между данными в декларациях и бухгалтерской отчетностью (балансом, отчетом о прибылях и убытках и др.) для последующего запроса пояснений и более углубленного анализа деятельности компании.

Что происходит в штатной бухгалтерии? На своей практике, анализируя «труд» штатных бухгалтеров до прихода клиента к нам на обслуживание, мы очень часто сталкиваемся с ситуациями, когда бухгалтерский и налоговый учет «не дружат» друг с другом, каждый из них ведется отдельно и живет своей жизнью.

Как действуем мы?

Мы прекрасно знаем, что именно будет смотреть ИФНС и какие данные сопоставлять, поэтому осознанно и с пониманием возможных рисков ведем налоговый учет и формируем отчетность. Чтобы избежать ненужных вопросов о расхождениях в отчетности, наши специалисты ведут бухгалтерский учет по правилам налогового.
Наши специалисты анализируют и выдерживают сотни контрольных соотношений в формах бухгалтерской и налоговой отчетности, на которые опирается ИФНС, принимая решение о более тщательной проверке налогоплательщика.
В зоне налогового учета лежат основные риски для клиента, поэтому налоговому учету и отчетности мы уделяем первостепенное значение.

3. Выявляют отклонения от нормативов

Важный этап любой налоговой проверки – анализ отклонений налоговой отчетности от среднеотраслевых показателей (по доле вычетов, уровню зарплат, рентабельности, налоговой нагрузке и т.д.) – для последующего приглашения генерального директора компании на налоговую комиссию, а затем – для назначения выездной налоговой проверки.

Что происходит в штатной бухгалтерии? Основной задачей для штатных бухгалтеров является сдача отчетности, а про какие-то там «критерии ФНС» – по налоговой нагрузке, безопасной доле вычетов, рентабельности и т.д. – многие из них знают лишь понаслышке. Не говоря о том, что штатный бухгалтер вряд ли тестирует отчетность на соблюдение всех названных критериев.

Как действуем мы?

Контроль уровня налоговой нагрузки и соблюдение других негласных критериев ФНС, анализ возможных рисков и рекомендации по безопасной оптимизации налогов входят в стандарт обслуживания.
На всех этапах обслуживания мы контролируем возможные налоговые риски (как программным путем, так и силами специалистов), чтобы обеспечить нашим клиентам режим «невидимки» для налоговой и минимизировать внимание к их бизнесу со стороны контролеров.
Мы регулярно отслеживаем изменения в законодательстве и незамедлительно сообщаем клиентам о том, какие действия следует предпринять, чтобы снизить риски (например, пересмотреть уровень зарплат).

Одного факта сдачи отчетности недостаточно. Поэтому, если ваш бухгалтер уверяет вас, что все декларации подготовил и отправил в налоговую, – рано расслабляться. Если отчетность сдается «для галочки», скорее всего, в ближайшее время в компанию прилетит требование дать пояснения, либо инспекторы сразу захотят пообщаться с генеральным директором по поводу выявленных отклонений.

4. Требуют пересдать декларации

В случае обнаружения расхождений в отчетности или занижении (по мнению ИФНС) налоговой базы или завышении вычетов по НДС инспекторы требуют переделать и сдать новую отчетность – уточненную декларацию и заплатить больше денег в бюджет.

Что происходит в штатной бухгалтерии? В такой ситуации штатный бухгалтер слепо следует требованиям инспекции – в срочном порядке переделывает налоговую отчетность и сдает «уточненку». Забывая о том, что с этого момента… налоговая проверка начинается с нуля!

Кроме того, если подать «уточненку» с уменьшением налога, можно сразу ждать требования о предоставлении пояснений (это как минимум!). Если налог увеличился – то лучше сначала доплатить налог, потом подать «уточненку» (чтобы не получить требование на уплату сразу же после сдачи отчетности). Бездумное исправление отчетности путем подачи уточненных деклараций в любом случае может привлечь лишнее внимание со стороны налоговых органов.

Более того, при постоянном уменьшении налогов в поданных «уточненках»:

Увеличивается вероятность обвинения по статье 126 Налогового кодекса (непредставление документов).
Увеличивается нагрузка на бухгалтера (по подаче документов).
Сложнее отстоять расходы.
Увеличивается вероятность выездной проверки.
Возможно ухудшение отношений с контрагентами, так как по дополнительным расходным документам инспекция будет проводить встречные проверки, что не порадует поставщиков.

Как действуем мы:

Мы никогда не сдаем «уточненки» без осознания последствий такого шага. В случае обнаружения каких-либо недочетов в «старой» декларации мы стараемся проанализировать, какие изменения это повлечет в готовящейся отчетности. Например, если налог по «уточненке» уменьшится, то мы ищем другой способ внесения изменения (например, в текущем периоде).

Отчетность компании – секретная информация или нет?

Для многих станет открытием то, что бухгалтерская отчетность – это не какие-то секретные сведения, а публичная информация, находящаяся в свободном доступе. Данные бухгалтерской отчетности любой компании на совершенно законных основаниях может получить любая другая организация или физлицо.

В отличие от бухгалтерской, налоговая отчетность защищена понятием коммерческой тайны, так как, к примеру, из декларации по НДС можно получить информацию о контрагентах компании и тонкостях ведения предпринимательской деятельности.

Между тем, очень часто именно налоговые декларации запрашивают банки (при принятии решения о выдаче кредита) и контрагенты (чтобы удостовериться в благонадежности партнера). Также налоговая отчетность – неотъемлемая часть тендерной документации. В связи с этим компания сама решает, делать из деклараций коммерческую тайну или нет: быть максимально открытой для партнеров или защитить свою налоговую отчетность грифом «коммерческая тайна».

…для банков и не только

Когда компания обращается в банк за кредитом, самый объемный пакет документов – это ее бухгалтерская и финансовая отчетность. В нее входят балансы, отчеты о прибылях и убытках за несколько предыдущих периодов и различные бухгалтерские расшифровки.

Если раньше для получения кредита достаточно было попросить своего бухгалтера «нарисовать» красивую отчетность, то сейчас такая практика может иметь весьма неприятные последствия – от блокировки счета до назначения выездной налоговой проверки. Все дело в том, что теперь банкиры смогут оперативно сверять представленную им отчетность с той, которую компания сдает в ИФНС.

Директору компании, который заботится о безопасности бизнеса, стоит лично следить за тем, чтобы в банк и в ИФНС попадала одинаковая отчетность, либо передать бухгалтерию нам на аутсорсинг – тогда вы будете стопроцентно уверены в безупречности отчетности вашей компании в глазах как банкиров, так и ИФНС.

Отчетность для личных кредитов

Справка о доходах (2-НДФЛ), которую компании выдают своим сотрудникам, необходима «физику» для получения кредита в банке. Проблема в том, что до недавнего времени сами банки не могли проверить достоверность представленной справки. А компания могла «нарисовать» своему сотруднику такие доходы, какие ему нужны для кредита на определенную сумму.

Однако уже в ближайшее время ситуация изменится – уже в пилотном режиме внедряется механизм, по которому физлицо должно запросить 2-НДФЛ в инспекции, после чего справка в электронном виде и заверенная электронной подписью ИФНС поступит в банк. Поскольку в налоговую попадают данные из отчетности, которую сдает компания, из-за ошибок в отчетности могут возникнуть проблемы у физлица.

Отчетность для участия в тендерах

Для участия в тендерах компания должна предоставить комплект документов, в который в обязательном порядке входит бухгалтерская отчетность за несколько прошедших периодов. Также может потребоваться налоговая отчетность (требования к документам могут быть разные). Налоговая декларация и другие отчетные документы служат подтверждением того, что у компании-участника конкурса нет долгов перед бюджетом.

Загадочная отчетность «в статистику»

Самая странная отчетность компаний – статическая отчетность, потому как нужна она по сути только Росстату и государству как конечному пользователю. Между тем отчитываться в статистику надо всем компаниям, но с разной периодичностью и по разному перечню форм. Причем, если анализировать список форм по своей компании, то каждый квартал «вылезет» что-то новое.

Дополнительные отчеты для компаний и ИП вводятся для решения каких-то проблем на государственном уровне. Так, например, недавно вдруг возникла необходимость предоставлять отчет в Федеральную государственную информационную систему ценообразования в строительстве (ФГИС ЦС). Зачем, спрашивается, она понадобилась? Все просто: государство решило собрать статистику цен стройматериалов, чтобы контролировать цены в госконтрактах на строительство.

Кто «попал» на новый отчет? Теоретически, производители и импортеры стройматериалов. А на практике – все, у кого оказался неподходящий ОКВЭД (код вида деятельности) или у кого были неподходящие контракты в 2016 году.

Как бы там ни было, проще сдать все необходимые отчеты в статистику, чем гадать: надо-не надо? Цена вопроса слишком велика – штрафы за несданный отчет исчисляются десятками тысяч рублей для директора и сотнями тысяч рублей – для самого юрлица.

Главный принцип, которым мы руководствуемся при ведении учета наших клиентов и составлении отчетности – «Учет и отчетность для бизнеса, а не бизнес для учета». Поэтому к отчетности наших клиентов нет претензий у ИФНС, она устраивает банкиров, организаторов тендеров и других заинтересованных лиц.

Онлайн калькулятор Обратный звонок Цены на услуги Контакты компании

Любая деятельность сопровождается необходимостью ведения налогового учета и формирования налоговой отчетности. Администрирование налогов и сборов предполагает не только адекватное начисление и отображение в отчетных документах объекта налогообложения и сумм к уплате, но и целые принципы, сроки и правила подачи таких документов. Любое несоответствие результата работы бухгалтерии или финансовых отделов предприятий или организаций приводит к повышенному вниманию контролирующих органов и штрафным санкциям.

Для гарантированно точного и корректного составления налоговой отчетности и своевременной ее подачи необходимо участие в подготовке документов квалифицированных сотрудников. Подобный практикующий эксперт должен ориентироваться в порядке отображения операций в первичном учете, формирования отчетности и составления специализированных налоговых отчетов. Обязательным условием выполнения требований налоговых органов является принятие во внимание сроков подачи документов и уплаты рассчитанных сумм.

Именно такие специалисты готовы помочь частным предпринимателям и субъектам хозяйствования любой отрасли и формы собственности.

Составление налоговых деклараций включает точное отображение объекта конкретного сбора или налога, проведение текущего консультирования относительно действующих налоговых льгот или специальных режимов налогообложения, а также разработку графика внесения платежей.

Привлечение практикующих экспертов позволит организовать работу бухгалтерии предприятия на качественно новом уровне. Администрирование любого налога включает необходимое сопровождение первичной документацией, систему которой изучат сотрудники предприятия.

Профессиональная помощь специалистов ООО «БАЛАНС» позволят сформировать конструктивный диалог между предприятием или индивидуальным предпринимателем и налоговым органом, исключая нарушения и штрафы. Немаловажным аспектом консалтинговой поддержки является проведение разъяснительной работы, которая позволит выбрать оптимальный режим уплаты того или иного налога.

Специалисты ООО «БАЛАНС имеют значительный опыт в вопросах составления налоговых деклараций.

Мы индивидуально подходим к потребностям каждого клиента, учитывая специфику каждого бизнеса.

Чтобы получить консультацию по вопросам составления деклараций, обратитесь к нам:

Белгород, ул. Шершнева, д. 1

Белгород , ул. Победы, д. 47, корп. 2

Воронеж , ул. Кости Стрелюка д. 16А

История
Партнеры
Вакансии
Цены

КОМПАНИЯ «БАЛАНС» ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО СЛЕДУЮЩИМ КЛАССАМ МКТУ

35 — аудит коммерческий; аудит финансовый; бюро по найму; ведение бухгалтерских документов; выписка счетов; комплектование штата сотрудников; консультации по управлению персоналом; написание резюме для третьих лиц; подготовка платежных документов; прогнозирование экономическое; составление налоговых деклараций; составление отчетов о счетах; тестирование психологическое при подборе персонала; услуги конкурентной разведки; услуги по подаче налоговых деклараций.

36 — агентства кредитные; агентства по взысканию долгов; агентства по операциям с недвижимым имуществом; анализ финансовый; аренда квартир; аренда коворкинг-офисов; аренда недвижимого имущества; аренда офисов [недвижимое имущество]; аренда офисов для совместной работы различных специалистов; аренда ферм и сельскохозяйственных предприятий; аренда финансовая; банки сберегательные; бюро квартирные [недвижимость]; взыскание арендной платы; выпуск дорожных чеков; выпуск кредитных карточек; выпуск ценных бумаг; инвестирование; информация по вопросам страхования; информация финансовая; клиринг; консультации по вопросам страхования; консультации по вопросам финансов; консультирование по вопросам задолженности; котировки биржевые; кредитование под залог; ликвидация торгово-промышленной деятельности [финансовые услуги]; маклерство; менеджмент финансовый; обмен денег; обслуживание банковское дистанционное; обслуживание по дебетовым карточкам; обслуживание по кредитным карточкам; операции факторные; организация сбора денег и подписей; организация финансирования строительных проектов; оценка антиквариата; оценка драгоценностей; оценка марок; оценка недвижимого имущества; оценка предметов нумизматики; оценка произведений искусства; оценки финансовые [страхование, банковские операции, недвижимое имущество]; оценки финансовые по запросу при заключении договора о поставках; оценки финансовые стоимости ремонта; перевод денежных средств в системе электронных расчетов; поручительство; посредничество биржевое; посредничество при операциях с недвижимостью; посредничество при реализации углеродных кредитов; посредничество при страховании; предоставление скидок через клубные карты для третьих лиц; предоставление ссуд [финансирование]; предоставление ссуд под залог; предоставление финансовой информации через веб-сайты; проверка подлинности чеков; размещение фондов; сбор благотворительных средств; сделки посреднические с акциями и облигациями; спонсорство финансовое; ссуды ипотечные; ссуды с погашением в рассрочку; страхование; страхование жизни; страхование от болезней; страхование от несчастных случаев; страхование от несчастных случаев на море; страхование от пожаров; управление жилым фондом; управление недвижимостью; управление финансовое выплатами возмещений для третьих лиц; услуги актуариев; услуги банковские; услуги брокерские; услуги по выплате пенсий; услуги по поручительству за условно освобожденных; услуги попечительские; услуги резервных фондов; услуги сберегательных фондов; услуги финансовые таможенных брокеров; учреждение взаимофондов; финансирование; хранение в сейфах; хранение ценностей; экспертиза налоговая.

КОМПАНИЯ «БЫСТРАЯ БУХГАЛТЕРИЯ» ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО СЛЕДУЮЩИМ КЛАССАМ МКТУ

35 — аудит коммерческий; бухгалтерское сопровождение юридических лиц; ведение бухгалтерских документов; ведение бухгалтерского учета; выписка счетов; консультации по бухгалтерскому учету и налогообложению; подготовка платежных документов; посредничество коммерческое [обслуживание]; предоставление деловой информации через веб-сайты; составление и сдача отчетности; составление налоговых деклараций; составление учетной политики; управление потребительской лояльностью; услуги по подаче налоговых деклараций; экспертиза деловая.

36 — анализ финансовый; аренда финансовая; инвестирование; информация финансовая; консультации по вопросам финансов; консультирование по вопросам задолженности; ликвидация торгово-промышленной деятельности [финансовые услуги]; менеджмент финансовый; оценки финансовые [банковские операции, недвижимое имущество]; перевод денежных средств в системе электронных расчетов; предоставление скидок через клубные карты для третьих лиц; предоставление финансовой информации через веб-сайты; услуги по подготовке и проверке документов, необходимых для получения физическими лицами налоговых вычетов; финансирование; экспертиза налоговая.

КОМПАНИЯ «БАЛАНС» ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО СЛЕДУЮЩИМ КЛАССАМ МКТУ

36 анализ финансовый; выпуск ценных бумаг; инвестирование; информация финансовая; менеджмент финансовый; операции факторные; перевод денежных средств в системе электронных расчетов; посредничество биржевое; агентства кредитные; агентства по операциям с недвижимым имуществом; аренда недвижимого имущества; аренда офисов [недвижимое имущество]; информация по вопросам страхования; консультирование по вопросам задолженности; консультации по вопросам страхования; консультации по вопросам финансов; ликвидация торгово-промышленной деятельности [финансовые услуги]; посредничество при операциях с недвижимостью; посредничество при страховании; управление недвижимостью; услуги брокерские; экспертиза налоговая.

38 телекоммуникационные службы; электронная доска сообщений; обеспечение доступа к базам данных; передача сообщений и изображений с использованием компьютера; предоставление онлайн форумов; передача цифровых файлов.

45 услуги юридические; службы безопасности для защиты имущества и индивидуальных лиц; персональные и социальные услуги, оказываемые другим для удовлетворения потребностей индивидуальных лиц; исследования юридические; представление интересов в суде; сопровождение в общественных местах [компаньоны]; услуги по внесудебному разрешению споров; услуги по разрешению споров.

Герасимова Ксения Константиновна

Умение находить индивидуальный подход к каждому клиенту для достижения наилучшего результата.

Основной профиль

Корпоративное право, арбитраж, право интеллектуальной собственности

Образование

Закончила с отличием два университета: 1.«Харьковский юридический университет имени Ярослава Мудрого» по специальности «Юрист» с квалификацией «Юриспруденция» 2. «Луганский государственный университет имени Владимира Даля» по программе магистратуры по направлению подготовки «Интеллектуальная собственность»

Ключевые навыки и достижения

Успешные письменные и устные юридические консультации, проведения более 1000 успешных регистрационных действий юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, регистрация товарных знаков и знаков обслуживания, иных прав интеллектуальной собственности.

Зеленская Александра Андреевна

Оперативное и четкое решение поставленных задач. Умение работать в многозадачности. Доведение дел до конца и получение нужного результата.

Основной профиль

Образование

Закончила: «Белгородский государственный национальный исследовательский университет НИУ «БелГУ»» Получив квалификацию «ЮРИСТА», по специальности «правоохранительная деятельность»

Повышение квалификации

Приняла участие в международной научно-теоретической конференции «Проблемы совершенствования законодательства на современном этапе» от Белгородского юридического института МВД России имени И.Д. Путилина

Ключевые навыки и достижения

Корпоративное право и кадровый учет, а также помощь в получении разрешений для нерезидентов и мигрантов.

Постановка кадрового учета клиента и закрытие рисков связанных с возможными штрафами со стороны контролирующих органов в части кадрового учета.

Переверзева Ирина Васильевна

Умение практически реализовать сложные этапы сделок, в которых существуют подзадачи связанные с коммуникацией между контролирующим органом и предпринимателем. Применяет аналитический подход к достижению поставленных целей.

Основной профиль

Все виды регистрационных действий во всех типах контролирующих органов. Договорная работа

Образование

Закончила: «Белгородский юридический институт МВД России» по специальности «Юрист» с квалификацией «Юриспруденция»

Ключевые навыки и достижения

Предлагает самые быстрые способы создания организаций и предпринимателей, а также законные способы их ликвидации.

Провела успешные сделки по легализации организации и выводу активов на сумму более 1 млрд. руб.

Гладких Денис Владимирович

Рекомендуем сотнями предпринимателями как знающий свое дело юрист, оперативно принимающий правильные решения и дающий клиентам эффективные рекомендации в части корпоративного права.

Основной профиль

Все виды регистрационных действий во всех типах контролирующих органов. Договорная работа. Представительство в суде

Образование

Закончил: «Белгородский университет кооперации, экономики и права» по специальности «Юрист» с квалификацией «Юриспруденция»

Повышение квалификации

Тренинг по разрешению конфликтных ситуаций

Ключевые навыки и достижения

Знание законодательства на предмет корпоративного права.
Провел более 1 000 успешных регистрационных действий по созданию, внесению изменений, выпуску акций и ликвидаций для российский, иностранных организаций и предпринимателей.

Участие в судебных делах и взысканий задолженностей в общей сумме более 100 млн.руб.

Верещагина Оксана Андреевна

Специалист, советник, практик и тактик. Умею предвидеть скрытые проблемы в решении комплексных задач в части корпоративного права благодаря широкому профилю деятельности и опыта работы. Таким образом, на старте определяю возможные денежные потери и возможности сокращения нежелательных убытков.

Основной профиль
Корпоративное право

Образование
Два высших образования: 1.«Белгородский государственный университет» по квалификации менеджер(управление персоналом) 2. «Белгородский государственный университет» по квалификации юрист (юриспруденция)

Ключевые навыки и достижения

Навыки:
Разработка стратегических и тактических методик по практическому решению поставленных задач.
Адекватная оценка возможностей решения сложных ситуаций в части проблем, возникающих в работе между предпринимателем и контролирующим органом.

Достижения:
Провела тысячи успешных сделок по созданию и ликвидации предпринимателей, а также внесению изменений в учредительные документы

Цель занятия: дать понятие о статистической и налоговой отчетности, их формах, порядке составления и сроках предоставления.

2.6.1 Статистическая отчетность –это официальный документ, содержащий статистические сведения о работе предприятия. Для статистической отчетности характерно то, что она утверждается органами государственной статистики (предоставление информации по неутвержденным формам является нарушением отчетной дисциплины), она имеет обязательный характер, юридическую силу, документальную обоснованность.

Отчетность различается по периодичности. Она бывает срочная — содержит данные за месяц и менее (декаду, сутки), а также квартальная; полугодовая; годовая. Наиболее подробной является программа годовой отчетности.

Статистическое наблюдение в форме отчетности использует только один источник данных — документы. Прежде всего, это документы бухгалтерского учета предприятий и организаций. Росстат проводит политику унификацииотчетности предприятий разных отраслей экономики.

Предприятия и организации любых форм собственности обязаны представлять отчетность в установленные сроки по утвержденной форме.

Все предприятия, организации, объединения независимо от формы собственности, а также граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, представляют в органы государственной статистики учредительные документы для присвоения идентификационных кодов, определения классификационных признаков на основе общероссийских классификаторов технико-экономической информации для включения в Единый государственный регистр предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования (ЕГРПО).

Отчетность дает необходимую информацию для государственных органов управления. Данные отчетности позволяют следить за динамикой объема промышленного производства и продукции других отраслей народного хозяйства, оценивать комплексность развития страны и регионов, изучать соотношения разных форм собственности по отраслям и регионам и сравнивать эффективность деятельности государственных и негосударственных предприятий и организаций.

В настоящее время независимо от отрасли крупные и средние организации отчитываются по унифицированной отчетности.

Постановлением Росстата от 27.07.2004 N 34 утверждены 5 (пять) унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения:

N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг";

N П-2 "Сведения об инвестициях";

N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации";

N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников";

N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации".

Форма № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» предусматривает отражение данных об объеме производства в целом по всем видам экономической деятельности. Наличие показателя общего объема производства создает основу для сопоставления и обобщения данных по предприятиям, занятым различными видами деятельности. Из общего объема производства выделяются производство товаров и производство услуг.

Форма № П-2 « Сведения об инвестициях»содержит данные об инвестиционной деятельности предприятия (организации). Инвестиционная деятельность определяется как приобретение ресурсов, способных обеспечить получение доходов в будущем. В зависимости от типа приобретаемых активов инвестиции подразделяются на финансовые вложения, осуществляемые с целью приобретения финансовых прав (акций, облигаций и т.п.), и инвестиции в нефинансовые активы (здания, машины, землю и т.п.). Терминология, используемая в форме № П-2, приближена к определениям системы национальных счетов.

Финансовое положение является интегральным показателем, характеризующим эффективность деятельности предприятия. Этим обусловлено выделение данных о финансово-хозяйственной деятельности в отдельную форму № П-3 «Сведения о финансовом состоянии предприятия». В форме приведены данные о прибыли (убытке) предприятия за период с начала отчетного года, которые можно сопоставить с результатом за соответствующий период прошлого года (помещенного здесь же). На основе данных формы возможно сопоставление структуры дебиторской и кредиторской задолженности по срокам; приведена общая сумма оборотных средств (с выделением собственно денежных средств).

Эффективность деятельности предприятия определяется не только его производственными и финансовыми возможностями, значительное влияние оказывает его трудовой потенциал. В форме№ П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»численность работников приводится с разбивкой по категориям: работники списочного состава, внештатные совместители и выполнявшие работы по договорам гражданско-правового характера. Параллельно приводятся данные о форме начисленной заработной платы и выплатах социального характера по каждой из категорий. Кроме того, приведены данные об эффективности использования времени (количество отработанных человеко-часов и т.п.) и движении работников (принято работников, выбыло работников), а также данные о числе рабочих мест, намеченных к высвобождению.

Действующую статистическую отчетность делят на типовую и специализированную. Состав показателей типовой отчетности является единым для предприятий всех отраслей народного хозяйства. В специализированной отчетности состав показателей изменяется в зависимости от особенностей отдельных отраслей экономики.

2.6.2 Налоговые декларации по налогам и сборам, порядок их заполнения и сроки предоставления.Действующее законодательство РФ предусматривает необходимость в составлении и сдаче отчетности для любой организации или индивидуального предпринимателя. Состав, сроки и порядок сдачи зависит от вида деятельности, которой занимается организация или предприниматель, применяемой системы налогообложения, количества работающих и других факторов. Законы постоянно меняются, соответственно, меняются и условия сдачи отчетности.

В 2015 году организации или индивидуальные предприниматели (в случаях, предусмотренных законом) в зависимости от выбранной системы налогообложения должны будут сдавать следующие отчеты:

Дата добавления: 2018-02-28 ; просмотров: 2774 ; Мы поможем в написании вашей работы!

Читайте также: