Снижение налогов на крупный бизнес

Опубликовано: 29.04.2024

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Для любой хозяйственной деятельности важна эффективная оптимизация налогообложения: это помогает предпринимателю снизить выплаты в бюджет и сохранить больше денег в бизнесе.

Что такое налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация — это комплекс методов и подходов для эффективного планирования (минимизации) налогов, перечисляемых в бюджет. Правильная оптимизация налогов (осуществляемая законными методами), а также прогнозирование различных рисков, помогают избежать больших убытков и сохранить стабильное положение фирмы на рынке.

Эксперты выделяют два способа минимизации налогов физических и юридических лиц:

Налоговое планирование — это целенаправленные законные действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его расходов на уплату налогов. Такой способ включает правило: «Разрешено все, что не запрещено законом». В налоговом планировании следует соблюдать основные принципы: законность, эффективность, надежность, безвредность, минимизация затрат.
Уклонение от налогов — в этом случае для неплательщика предусмотрены суровые наказания. Поэтому лучше все-таки использовать легальные методы высвобождения от налогового бремени.

Легальные способы оптимизации налогов

Выбор подходящей системы налогообложения. Специальные налоговые режимы позволяют организациям выплачивать в бюджет небольшую часть своих доходов. Проведите расчеты, сравните выгодность разных налоговых режимов для вашего конкретного бизнеса. Воспользуйтесь нашим калькулятором систем налогообложения, чтобы рассчитать нагрузку на каждом режиме по своим параметрам.

Проверка добросовестности контрагентов. Если контрагент окажется недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой и вам придется заплатить больше налогов. Используйте системы проверки контрагентов на благонадежность. Например, в бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия такая система есть.

Разработка правильной учетной политики. В зависимости от специфики бизнеса учетная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет. Здесь читайте об учетной политике ООО на УСН.

Применение налоговых льгот. Это законные возможности уменьшить налоги или не платить их совсем. Но льготы есть не у всех. Льготы и послабления есть почти по всем налогам, кроме налога на игорный бизнес. Например, здесь мы рассказывали о налоговых льготах для IT-компаний.

Коронавирусная благотворительность. Если вы пожертвуете имущество или деньги на борьбу с коронавирусом, то сможете учесть их стоимость во внереализационных расходах при расчете налога на прибыль. Для УСН и ЕСХН это тоже актуально. Важно, что имущество должно быть предназначено для диагностики и лечения коронавируса, а также для предотвращения его распространения. Например, можно пожертвовать арматуру для строительства инфекционного отделения для коронавирусных больных. Право на учет расходов действует, если помощь получили некоммерческие медицинские организации, органы госвласти и управления или местного самоуправления, ГМУ или ГМУП.

Нелегальные способы минимизации налогов: не используйте их

Многие организации для ухода от налогов применяют различные махинации. Налоговые органы, догадываясь об этом, исследуют схемы уклонения от уплаты налогов и довольно быстро приходят с проверками и наказаниями в неудачливую организацию. Вот самые простые противозаконные схемы, о которых хорошо известно налоговым работникам.

Дробление бизнеса. Это бизнес-процесс, в результате которого появляется несколько новых организаций, вместо одной крупной. Так, налогоплательщики пытаются сохранить право на спецрежимы, остаться в реестре МСП, одновременно работать с партнерами с НДС и без него. Однако если компания не имеет собственных источников дохода, не может самостоятельно выбирать направления расходов и свою прибыль передает в другую организацию, то штрафы здесь гарантированы.

Обналичивание средств организации. Иными словами, создание фирм-однодневок. Через такие организации недобросовестные предприниматели выводят деньги по фиктивным сделкам, переводя безналичные деньги в наличные.

Присоединение к организации убыточной компании. В результате такого присоединения снижаются налоги (НДС, налог на прибыль). Однако налоговый сотрудник, конечно, заострит свое внимание на приобретении убыточной компании и проверит, является ли убыток действительным, или же он фиктивный.

Типичные ошибки при проведении процедуры оптимизации

Использование налоговой оптимизации требует от организации серьезного подхода, так как ошибки, допущенные в налоговом учете, могут привести к незапланированным расходам в виде штрафов.

Отсутствие цели оптимизации. Ваши действия по сокращению налогов должны иметь обоснование — убедительную бизнес-цель, ради которой вы так или иначе преобразовали организацию. Это нужно будет при необходимости объяснить налоговой и подтвердить документально.

Изменение схемы работы задним числом. Переход на новую систему налогообложения занимает время, и большой организации потребуется больше времени. Побеспокойтесь заранее о переходе на новый налоговый режим.

Использование схем, которые стоят на особом контроле у государства. Воздержитесь от нелегальных приемов сокращения налогов. Опытные сотрудники налоговой службы занимаются исследованием махинаций налогоплательщиков, которые позже доводятся до всех сотрудников инспекций.

Недостаточный инструктаж работников. Применение схем оптимизации требует проработки. Поясните алгоритм новой схемы сотрудникам и создайте для них письменные инструкции. Тогда они смогут при необходимости дать актуальные пояснения налоговой службе.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Оптимизируйте налоги законными способами с бухгалтерским сервисом Контур.Бухгалтерия. Здесь есть удобный налоговый и бухгалтерский учет, варианты учетной политики для малого бизнеса, проверка контрагентов. Наши эксперты помогут выбрать удобный налоговый режим и применять налоговые льготы. Первые 14 дней работы в сервисе — бесплатно.

Дробление бизнеса для снижения налогов является законной схемой снижения налоговой нагрузки. Компания разделяется на несколько юридически лиц с распределением хозяйственных операций между ними. Таким образом выполняется требование налогового кодекса об ограничении объема операций для применения упрощенной системы налогообложения. Однако статья 105.1 НК РФ вводит определенные ограничения на дробление, из-за чего при разделении учредители должны соблюдать особую осторожность, чтобы не быть привлеченными к ответственности.

Как позволяет дробление бизнеса законно оптимизировать налоги? Каким образом разделить деятельность на несколько юридических лиц или предпринимателей с целью снижения налоговых платежей? Рассмотрим эти вопросы подробнее.

В чем опасность дробления с точки зрения налогообложения
Как ФНС обнаруживает дробление компаний для снижения налогов
Способы снижения рисков при дроблении

1 – Нельзя открывать большое количество новых компаний одновременно
2 – Необходимо избежать аффилированности юридических лиц
3 – Нужно правильно обосновывать необходимость разделения
4 – Полная независимость деятельности юридического лица

Как уменьшить риски при дроблении

В чем опасность дробления с точки зрения налогообложения

Налоговый кодекс предусматривает несколько режимов налогообложения, которые позволяют компаниям сокращать размер налоговых платежей. Однако одним из обязательных критериев для их использования является ограничение на размер ежегодного оборота. Поэтому юридические лица, которые уже не могут пользоваться льготами для малого бизнеса, прибегают к разделению на несколько компаний с целью уменьшения налоговой нагрузки.

Налоговая служба борется с такими способами оптимизации. В письме ЕД-4−2/25 984 ФНС предупредила плательщиков об усилении контроля и поручило должностным лицам инспекций усилить контроль и применить санкции к компаниям, которые только создают видимость раздельной деятельности. Но на самом деле сокращают обороты с целью применения льготных систем.

Как ФНС обнаруживает дробление компаний для снижения налогов

Незаконным является дробление, когда в нем участвуют взаимозависимые лица. Разъяснение этого термина дано в статье 105.1 Налогового кодекса. Зависимыми являются лица, которые могут влиять друг на друга и на результат сделки таким образом, чтобы уменьшить размер налогового платежа в бюджет.

Зависимость может наступать в следующих случаях:

Если лица заинтересованы в результатах работы благодаря общему капиталу;
Eсли зависимость обусловлена договорными отношениями;
Если одно лицо может влиять на другое вследствие других обстоятельств.

В статье 105.1 перечислен конкретный список случаев, когда физические лица или компании будут считаться зависимыми друг от друга:

Если одна компания или физическое лицо полностью или частично является учредителем другой, причем владеть долей она может напрямую или через посредника. При этом доля участия должна быть не меньше 25%.
Если физическое лицо или компания является одновременно учредителями нескольких юридических лиц, а доля их участия в каждом превышает 25%. Эти компании будут считаться зависимыми друг от друга.
Если компания или физическое лицо является руководителем компании и управляет ею единолично.
Если несколькими компаниями руководит одно лицо и оно исполняет эти обязанности cамостоятельно.
В случае, когда физическое лицо является подчиненным другого человека либо они имеют между собой родственные отношения.
Если имеет место цепочка компаний, в которых каждое из звеньев цепочки владеет следующим в размере более 50% от уставного фонда.

Полный перечень ситуаций, при которых дробление бизнеса может быть признано незаконным, указан в налоговом кодексе РФ. Кроме того, инспектора налоговой службы могут подать иск в суд и признать лица зависимыми друг от друга, даже если признаки аффилированности между ними отсутствует.

Например, зависимость может быть признана в случае, если учредителем юридического лица является компания, с которой участник имел ранее длительные деловые отношения. Либо в случае, когда в одной из компаний ранее долго работал заместитель директора, главный бухгалтер или другой работник.

Суд выносит решение по совокупности признаков, поэтому на 100% застраховать себя от возможных санкций со стороны налоговой нельзя. Рекомендуется перед принятием решения о разделении и проведением этой операции консультироваться у юристов в области хозяйственного и налогового права.

Дата публикации: 15.04.2021

Актуально на Май 2021 года

2021 год принес с собой серьезные изменения в налоговом законодательстве. В этой статье мы расскажем о льготах по налогам для малого бизнеса, которые будут актуальны для предпринимателей в этом году. Подробнее затронем тему налоговых каникул для ИП и льготах для разработчиков программного обеспечения.

Под льготами следует понимать некоторые послабления в оплате налогов, оформлении документов и облегченного ведения учета. Данные меры уменьшают поступления в бюджет, но положительно влияют на появление новых проектов и развитие уже действующих предпринимателей.

Государство акцентирует свое внимание на развитии следующих сфер деятельности:

экологический туризм;
производство продуктов, товаров массового потребления;
переработка мусора;
IT-сфера;
коммунальная сфера;
предоставление рекламных и маркетинговых услуг;
сельскохозяйственная деятельность и переработка продукции;
предоставление услуг гражданам.

Кто попадает под определение «малый бизнес»

Согласно российскому законодательству, к малому бизнесу относятся компании, имеющие следующие данные:

количество сотрудников — не более ста человек (или не более пятнадцати для микроорганизаций);
общая выручка, рассчитанная на основе налоговой декларации, не более 800 000 000 рублей за 12 месяцев (для микроорганизаций — 120 000 000 рублей);
доля других компаний, которые могут владеть организацией, не должна быть более 49%;
Доля участия государственных образований, религиозных, общественных организаций, фондов не должна быть более 25%.

Налоговые каникулы для ИП

С 1 января 2021 года некоторые предприниматели могут уйти на налоговые каникулы и не платить налоги в бюджет. Отметим, что налоговые каникулы существуют уже более пяти лет. В планах они должны были действовать всего 3 года — до 2017. Однако периодически государство увеличивало срок по разным экономическим причинам. В 2020 году этой причиной стала коронавирусная инфекция и связанный с нею кризис.

Налоговые каникулы — это конкретный период, в течение которого ИП на упрощенке или патенте, прошедшие регистрацию впервые, могут не применять нулевую налоговую ставку и не уплачивать налог на протяжении 2-х лет.

В этом году налоговые каникулы доступны для предпринимателей, которые соответствуют сразу ряду требований:

гражданин прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя первый раз;
ИП применяет одну из 2-х систем налогообложения — УСН или ПСН. При использовании иной системы налогообложения организация имеет возможность перейти на УСН или ПСН в течение 2-х лет;
деятельность индивидуального предпринимателя с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами;
доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее семидесяти процентов.

Также налоговые каникулы могут взять компании, которые предоставляют места для временного проживания, т.е. отели и гостиницы.

Для начинающих предпринимателей действуют региональные ограничения. Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать их по видам деятельности, подпадающим под каникулы, по количеству сотрудников; по длительности налоговых каникул; по периоду действия регионального закона о налоговых каникулах. Кроме этого, регионы могут и не вводить нулевую ставку на своей территории. Тогда ИП вовсе лишаться возможности уйти на налоговые каникулы. Поэтому перед тем, как обратиться за возможностью в предоставлении налоговых каникул, необходимо узнать, действует в конкретном регионе закон или нет.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, новым ИП, применяющим упрощенную систему налогообложения, необходимо во время регистрации или после нее в течение тридцати дней подать заявление в налоговый орган о применении УСН по форме 26.2-1.

Новые ИП на патентной системе налогообложения на этапе регистрации оформляют заявление по форме 26.5-1, указывают в нем налоговую ставку ноль процентов и региональный закон о налоговых каникулах.

Отсрочка по применению онлайн-касс

Федеральный закон от 06 июня 2019 № 129-ФЗ продлил отсрочку по неиспользованию онлайн-касс для некоторых предпринимателей до 01.07.21 года.

Льгота предоставляется не всем индивидуальным предпринимателям. Вести деятельность без онлайн-кассы могут ИП без сотрудников, реализующие товары собственного производства или оказывающие услуги своими силами. Закон применим для всех систем налогообложения.

Налоговые льготы для IT–компаний

Для IT-сферы государство создало льготные условия работы: были снижены налоги и страховые взносы. Налог на Пример: компания продала товары на 200 000 рублей. Это доход компании. На закупку этих товаров ушло 100 000 рублей. Прочие затраты компании за месяц – 30 000 руб. Прибыль за месяц составит:
200 000 руб. – 100 000 руб. – 30 000 руб. = 70 000 руб." >прибыль затрагивает только компании, применяющие общую систему налогообложения. Размер процентной ставки теперь составляет 3% вместо 20, как было ранее.

Размер страховых взносов снижен для налогоплательщиков на любой системе налогообложения — с 14 до 7,6%.

Страховые взносы в процентах по конкретным видам:

пенсионное страхование — до 6%;
социальное страхование по материнству или болезни, включая иностранных граждан — до 1,5%;
медицинское страхование — до 0,1%.

Налоговыми льготами могут воспользоваться IT–компании, который выполняет ряд условий:

Количество сотрудников за отчетный период — не менее семи человек;
Доля доходов от реализации программных продуктов и услуг в IT-сфере — не менее 90% от общего объема доходов.
Наличие аккредитации Минкомсвязи.

Патентная система

В новом году также усовершенствована патентная система налогообложения. В частности, введены следующие изменения:

увеличен список видов деятельности, при котором можно применять данную систему;
региональные власти получили право решать, по каким видам деятельности можно использовать ПСН;
индивидуальные предприниматели на ПСН смогут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов;
увеличена площадь торгового зала до 150 кв. м, при которой можно применять ПСН в сфере торговли и общественного питания;
регионы могут самостоятельно устанавливать стоимость патента по каждому виду деятельности;
индивидуальные предприниматели с сотрудниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50%.

Упрощённая система налогообложения облегчает учёт для малого бизнеса. Однако за кажущейся простотой скрывается много подводных камней. Читайте, за какие ошибки упрощенцы могут заплатить доначислениями и штрафами и как этого избежать.

Применять УСН без уведомления о переходе или с нарушением критериев использования спецрежима

Переход на УСН носит уведомительный характер (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Подать уведомление о начале применения УСН нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. Для вновь созданных ИП и ООО — не позднее 30 дней с момента регистрации.

Бывает, что уведомление подают позже срока или вовсе забывают о нём. Как правило, это вскрывается только через несколько лет работы, например при налоговой проверке. А затем следует принудительный перевод на ОСНО, доначисление налогов, штрафы и пени.

Пример из судебной практики

Вновь образованное ООО «Т.Б.М.-Слободской ДОК» в срок подало заявление о применении УСН. Однако после окончания первого квартала получило сообщение о том, что оно не вправе применять спецрежим, поскольку доля участия в нём сторонней организации составляет более 25 %. Обществу насчитали налоги по ОСНО, штрафы за несданные декларации и пени. Верховный Суд РФ признал законными действия налоговиков и оставил решение ФНС в силе (определение Верховного Суда РФ от 21.08.2019 № 301-ЭС19-13144 по делу № А28-10065/2018).

Еще один пример. ООО «АДС-Дизайн» применяло УСН на протяжении двух лет без направления уведомления. Об этом просто забыли. Общество исправно сдавало декларации и платило налоги. Через два года ему приостановили операции по счетам за несдачу отчётности по ОСНО.

В ходе процесса общество ссылалось на п. 1 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2. и 26.5 НК РФ» от 04.07.2018. Однако это не помогло. Решение налоговой инспекции оставлено без изменения (постановление Арбитражного суда СЗО от 06.07.2020 по делу № А56-89153/2019).

В налоговых спорах, связанных с законностью применения упрощёнки, важно, как долго налогоплательщик применял спецрежим и как нашли нарушение.

Если компания или ИП несколько налоговых периодов сдавали декларации по УСН, платили налог и в какой-то момент нарушили критерии УСН, но исправили это — у них есть шанс доказать в суде, что ФНС своими действиями признала правомерность применения УСН.

Пример из судебной практики

На протяжении нескольких лет инспекция принимала от общества декларации по УСН, распределяла налоги и сборы, направляла в адрес компании требование об уплате упрощённого налога. Это означает, что ФНС соглашалась с тем, что общество имеет право применять УСН. Такую позицию высказал Верховный Суд РФ в определении Судебной коллегии по экономическим спорам от 02.07.2019 № 310-ЭС19-1705 по делу № А62-5153/2017.

Подавая уведомление о переходе на УСН или ведя деятельность, самостоятельно контролируйте соответствие критериям для применения этого режима:

стоимость основных средств не более 150 млн рублей;
доля участия других организаций не более 25 %;
средняя численность сотрудников не более 100 человек;
доход за последние 9 месяцев, предшествующие переходу, не более 112,5 млн рублей и не более 150 млн рублей по итогам года;
отсутствие филиалов.

Сохраняйте доказательства подачи заявления о переходе на УСН. Своевременно направляйте отчётность и уплачивайте налоги.

Уменьшить налог на суммы страховых взносов, уплаченных в другом налоговом периоде

На УСН «доходы» можно уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов. Обязательное правило — взносы должны быть уплачены в том же календарном году, за который начислен и уменьшен налог (ст. 346.19 НК РФ). Распространённая ошибка — уменьшать налог на сумму взносов, уплаченных после окончания года.

Пример из судебной практики

Арбитражный суд рассматривал дело № А66-20850/2018. Предприниматель обратился в суд с требованием отменить решение налоговой, на основании которого ему доначислили налог по УСН за 2016 год.

Предприниматель уменьшил сумму налога на сумму страховых взносов за 2016 год в размере 108 020,2 рубля. Однако взносы он фактически уплатил не в 2016 году, а в начале 2017 года. Спор прошёл три инстанции и окончился Постановлением Арбитражного суда СЗО от 30.09.2019 № Ф07-11885/2019. Суд оставил в силе решение налоговой, указав, что уменьшение налога за 2016 год за счёт платежей 2017 года неправомерно.

Соблюдайте правила уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов.

Платите страховые взносы поквартально, до истечения квартала. Это поможет равномерно распределить платежи, да и банк будет видеть, что вы регулярно исполняете обязанности налогоплательщика.

Страховые взносы, уплаченные ИП без работников «за себя», уменьшают сумму налога полностью.

Страховые взносы, уплаченные ИП с сотрудниками и ООО, снижают налог не более чем на 50 % от суммы налога.

Не имеет значения, за какой период уплачены взносы. Поэтому предприниматель из примера мог уменьшить на сумму взносов налог за 2017 год (письмо Минфина РФ от 04.03.19 № 03-11-11/13909).

Приобретать или арендовать муниципальное имущество без начисления и уплаты НДС

Упрощенец, который покупает или арендует муниципальное имущество, становится налоговым агентом по НДС. Он обязан исчислить и уплатить налог, а также сдать декларацию (п. 1 ст. 119, п. 3 ст. 161 НК РФ). Иногда спустя несколько месяцев от налоговиков неожиданно приходит требование об уплате налога, штрафа и пени. Учитывая стоимость имущества, чаще всего это сотни тысяч рублей.

Пример из судебной практики

ИП Козак Л.Г. после налогово проверки получила требование уплатить 803 520 рублей НДС и пени. Предприниматель не согласилась с такими выводами. Судебный спор дошел до Верховного Суда, который подтвердил законность требований налоговиков (Определение Верховного Суда РФ от 26.07.2018 № 303-КГ18-10548 по делу № А73-13182/2017).

ИП Шелехова И.В., столкнувшись с аналогичной ситуацией, пошла по другому пути. После уплаты НДС и сдачи декларации она попыталась взыскать сумму налога с комитета по имуществу при администрации района как неосновательное обогащение. Предприниматель посчитала, что выкупная стоимость уже содержала в себе НДС по действующей ставке, который не был отдельно удержан ей при расчётах, но не смогла доказать это в суде (Постановление Шестого апелляционного арбитражного суда от 10.01.2018 № 06АП-6234/2017).

Заключая договор аренды с комитетом по имуществу или участвуя в аукционе по продаже муниципальной недвижимости, внимательно изучайте договор, отчёты оценщиков, аукционную документацию. Задавайте вопросы, консультируйтесь со специалистами. Только так вы сможете заключить сделку с предсказуемым результатом и на понятных вам условиях.

Дробить бизнес и работать с взаимозависимыми лицами

Дробление бизнеса под пристальным вниманием ФНС. Многие хотят снизить выручку, чтобы не утратить право на УСН, или уменьшить налоги за счёт посредников на спецрежимах. Это может обернуться крупными доначислениями, штрафами и другими неприятностями.

Пример из судебной практики

В ходе налоговой проверки было установлено, что АО «МСК «Волжский» является одновременно единственным и основным поставщиком молочной продукции для ИП Маслова П.П. и ИП Масловой О.А. Далее продукция уже без НДС продавалась от имени предпринимателей. Своих сотрудников, складов, транспорта у предпринимателей не было. Работников и контрагентов АО «МСК «Волжский» допросили. Выяснилось, что принимало заявки на поставку продукции, производило и транспортировало её исключительно само АО «МСК «Волжский». Оба предпринимателя по совместительству являлись сотрудниками общества.

Результат — признание схемы незаконной, направленной на снижение налогов и доначисление налогов в размере 18 333 712 рубля, пени в размере 1 837 022 рубля и штрафа на сумму 611 124 рубля. АО «МСК «Волжский» обжаловал решение в судебном порядке.

Спор длился больше года и дошёл до Верховного Суда РФ, который и поставил в нём точку. Определением от 30.12.2019 № 306-ЭС19-23911 по делу № А12-38538/2018 решение инспекции осталось без изменения.

При ведении бизнеса с использованием нескольких юридических лиц или ИП обязательно оценивайте возможные риски. Ищите законные варианты их снижения. Изучайте актуальную судебную практику. Анализируйте условия заключаемых договоров и проводимых сделок.

Директор ООО «Феникс» изучает финансовые отчеты компании. Выручка в 2020 году снизилась на 30% по сравнению с 2019 годом. Это ожидаемо — доходы упали из-за пандемии. При этом расходы остались прежними. В итоге компания в 2020 году оказалась в убытке.

Разбираемся, почему так вышло и что можно было сделать, чтобы затраты не ударили так больно.

Начало: проанализировать расходы

Прежде чем сокращать траты, нужно разобраться в их структуре. Все расходы бизнеса делятся на переменные и постоянные. Переменные «привязаны» к выручке, а постоянные не зависят от нее.

Пример переменных расходов — стоимость закупки товаров и материалов для производства продукции. Чем больше компания продаст, тем больше у нее будет переменных расходов. Соответственно, при падении выручки переменные расходы должны снизиться «автоматически». Но это не значит, что на них не нужно обращать внимания.

По теме: как понять, когда бизнес начнет приносить прибыль

При снижении дохода доля переменных расходов может вырасти. К примеру, если закупать сырье или товары небольшими партиями, цена обычно выше, чем при крупных поставках. И даже если отношение переменных затрат к выручке осталось на прежнем уровне, — все равно нужно проанализировать расходы и подумать, как можно сэкономить.

Однако основные проблемы при падении выручки приносят постоянные расходы, которые не меняются вместе с доходами. Примеры таких расходов — аренда офиса или оклады сотрудников, чья зарплата не зависит от финансовых показателей.

Оптимизацию постоянных расходов нужно вести одновременно по двум направлениям: снижать «напрямую» и переводить в переменные там, где это возможно. Можно увеличить премиальную часть вознаграждения сотрудников, а размер премии привязать к выполнению плана по выручке.

Вне зависимости от категории расходов — переменные или постоянные — работать необходимо, в первую очередь, с самыми крупными статьями.

Чтобы выделить основные расходы, распределите все траты по убыванию их доли в общей сумме, а затем разделите на три группы.

Так нужно группировать расходы при анализе

Снизить материальные расходы

Коммерческая служба должна постоянно искать более выгодные условия поставки сырья или товаров. В период кризиса интенсивность этой работы нужно только повышать. Одновременно нужно вести переговоры с действующими поставщиками о скидках или отсрочках платежа.

Дополнительно снизить материальные расходы можно и без договоренностей с поставщиками. Для этого следует более рационально использовать ресурсы компании.

Проанализировать технологию производства и найти пути уменьшения материалоемкости. Естественно, это не должно привести к снижению качества продукции.
Обеспечить условия хранения и перевозки сырья, товаров и продукции так, чтобы свести к минимуму потери.
Не допускать образования на складах излишков сырья или продукции, а также неликвидов. Остатки на складе должны быть минимально необходимыми для бесперебойной работы, а в идеале — стремиться к нулю. Такой подход к управлению запасами называется just-in-time (точно в срок) и широко применяется крупными международными компаниями.

Снизить расходы на персонал

Оптимизация расходов на персонал в основном сводится к тому, чтобы постараться перевести траты из постоянных в переменные. Вот как это можно сделать.

Перейти на сдельно-премиальную систему оплаты труда

По всем должностям, для которых это возможно, стоит установить сдельную систему оплаты: от выработки для рабочих, от выручки — для менеджеров по продажам. Для остальных позиций разработайте систему оплату труда, которая состоит из оклада и премиальной части. Размер премии может зависеть от результатов всей компании или отдельного подразделения.

Помните, что работник на полной ставке в любом случае должен получить за месяц зарплату не ниже установленного законом минимального размера — МРОТ. Причем ориентироваться здесь следует на региональные МРОТ, которые в ряде субъектов РФ намного выше федеральных. Например, с начала 2021 года МРОТ в Москве равен 20 589 ₽, а на уровне РФ минимальная зарплата установлена в сумме 12 792 ₽.

Ввести неполный рабочий день

В период снижения спроса некоторых или всех сотрудников можно перевести на неполный рабочий день или неделю. Важно: о таком изменении условий труда работодатель должен предупредить работников не менее, чем за два месяца. Поэтому использовать этот прием стоит только, если вы уверены в том, что сложная ситуация будет продолжаться длительное время.

Перейти на дистанционный режим работы

Часть персонала можно перевести на удаленку. Это могут быть менеджеры по продажам, финансовая служба — все, кому для работы нужен только ноутбук. Снижать зарплату при этом нельзя, но вы можете сэкономить на аренде и других расходах по организации рабочих мест.

Перевод на дистанционный режим работы без согласия работников возможен только при чрезвычайной ситуации или по решению местных органов власти. В остальных случаях вы должны договариваться с сотрудниками о переходе на удаленку.

Нанять сотрудников на аутсорсе

Многие компании передают вспомогательные бизнес-процессы на аутсорсинг, то есть поручают их сторонним организациям. Например, часто на аутсорсинг отдают ведение бухгалтерского учета. Это особенно выгодно малым предприятиям. Во многих случаях при небольших масштабах бизнеса услуги аутсорсинговой компании обойдутся дешевле, чем зарплата даже одного квалифицированного бухгалтера.

Сократить штат

Это экстремальный вариант, к которому обычно приходят, если все перечисленные выше меры не сработали.

Сокращение штата без подробного анализа ситуации может добавить компании значительно больше проблем, чем пользы от экономии. Ведь бизнес рискует лишиться ценных специалистов, что недопустимо, тем более — в кризисный период.

Кроме того, сокращение штата связано с дополнительными расходами на выплату выходных пособий. Именно поэтому сокращения сотрудников стоит избегать до последнего.

Снизить платежи в бюджет и внебюджетные фонды

Использовать специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы позволяют существенно снизить платежи в бюджет и упростить налоговый учет. В рамках спецрежима бизнесмен в общем случае может заменить НДС, налог на прибыль (для ИП — НДФЛ), а также налог на имущество одним «упрощенным» налогом. Чтобы перейти на любой из спецрежимов, бизнес должен соответствовать ряду ограничений: по видам деятельности, выручке, численности сотрудников.

Иногда крупные компании делятся на несколько небольших организаций и переводят каждую из них на спецрежимы. В этом случае нужно быть готовым обосновать при проверке (и далее — в суде) деловую цель такого разделения. Если налоговики докажут, что «дробление» бизнеса было проведено только для снижения налогов, придется погасить все обязательные платежи по правилам, предусмотренным для общей налоговой системы, и без учета разделения компании.

К деловым целям можно отнести, например, деление по разным видам деятельности, по регионам присутствия и подобные. Важно, что каждая из компаний должна фактически управляться и действовать самостоятельно.

После отмены ЕНВД с начала 2021 года для большинства юридических лиц остался только один доступный налоговый спецрежим — упрощенная система налогообложения (УСН). Бизнесмен сам выбирает, как будет рассчитываться налог, и платит (без учета льгот) 6% от дохода или 15% от разности между доходами и расходами.

Подробнее по теме

Также некоторые юридические лица могут использовать единый сельхозналог (ЕСХН). Это еще более выгодный вариант — налог составляет всего 6% от прибыли компании. Однако ЕСХН могут применять только бизнесмены, у которых доля выручки от сельскохозяйственной деятельности превышает 70%. Кроме того, относительно «крупные» сельхозкомпании с годовой выручкой от 70 млн ₽ должны, кроме ЕСХН, платить еще и НДС.

В сравнении с другими юридическими лицами, у ИП больше возможностей для оптимизации налогов за счет спецрежимов. Кроме УСН и ЕСХН, предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН).

Отличие патента от других спецрежимов в том, что сумма налога не зависит от финансовых результатов бизнеса. Стоимость патента нужно рассчитывать на основании потенциально возможного дохода. Можно или нет применять к доходу от вашего вида деятельности ПСН, определяют региональные органы власти. Поэтому предпринимателю нужно внимательно изучить законодательство своего региона и сравнить выгоду от использования разных спецрежимов.

Подробнее о ПСН

Получить налоговые льготы и вычеты

Налоговое законодательство предусматривает множество различных льгот и вычетов.

По виду деятельности: например, пониженные ставки налога на прибыль и страховых взносов для компаний ИТ-сферы.
По месту ведения деятельности: снижение ставки по налогу на прибыль для резидентов особых экономических зон и т. п.
По масштабу бизнеса: освобождение от НДС для «микропредприятий» с выручкой до 2 млн ₽ в квартал.
По реализуемым товарам или услугам: к примеру, льготная 10% ставка НДС при продаже продуктов питания или детских товаров.

Почти все перечисленные выше льготы касаются НДС или налога на прибыль, то есть общей системы налогообложения (ОСНО). Это не случайно: именно при ОСНО фискальная нагрузка на бизнес максимальна. Однако есть льготы и для тех, кто использует спецрежимы.

Налоговые каникулы. Предприниматели-новички первые два года работы могут не платить налоги. Для этого они должны вести деятельность в производственной, социальной или научной сфере или оказывать услуги населению. Конкретные условия применения каникул в каждом субъекте РФ устанавливают региональные власти. О том, как воспользоваться налоговыми каникулами, мы писали в этой статье.
Вычеты по страховым взносам. Все бизнесмены, которые применяют УСН «Доходы», а также ИП на патенте могут вычесть из суммы налога уплаченные обязательные страховые взносы. Организации и предприниматели с сотрудниками могут уменьшить налог не более, чем наполовину, а ИП без работников имеют право вычитать взносы из суммы налога без ограничений.

Сотрудничать с ИП и самозанятыми

Ставка обязательных страховых взносов без учета льгот составляет 30% от фонда оплаты труда. Чтобы снизить расходы, бизнесмены нередко заключают вместо трудовых договоров договоры гражданско-правового характера (ГПХ) с ИП или самозанятыми. В этом случае расходы заказчика ограничиваются только выплатами в пользу исполнителя. Никаких дополнительных начислений не будет.

Однако использовать ГПХ безопасно только, если речь действительно идет о разовых или проектных работах. Попытка «подменить» постоянные трудовые отношения гражданско-правовым договором неизбежно приведет к проблемам при проверке. Если налоговики докажут, что на самом деле имели место трудовые отношения, то бизнесмену придется доплатить НДФЛ, страховые взносы, а также штрафы и пени.

При работе с самозанятыми нужно учитывать еще одно ограничение. Если самозанятый — бывший штатный сотрудник заказчика, то с ним в любом случае нельзя заключать договор ГПХ в течение двух лет после увольнения.

Снизить расходы по кредитам

Для многих бизнесменов существенная часть расходов — проценты по кредитам. Снизить процентную нагрузку поможет рефинансирование, то есть замена кредита на новый, полученный по более низкой ставке.

Процентные ставки коммерческих банков зависят от ключевой ставки ЦБ РФ, которая в течение последних лет регулярно снижалась. Ставка ЦБ (4–4,5%) в 1 квартале 2021 года была вдвое ниже, чем в 2016–2017 годах (8–11%) и в полтора раза ниже, чем в 2018–2020 годах (6–7%).

Бизнесмены, которые брали кредиты несколько лет назад, сейчас могут рефинансировать их на выгодных условиях. Для начала обратитесь в свой банк. Если кредитор увидит, что вы всерьез настроены на рефинансирование, то он может согласиться на снижение своего процентного дохода, чтобы не потерять клиента совсем.

Если же договориться с текущим кредитором не удалось, можно найти на рынке предложения по рефинансированию от других банков. Здесь важно, чтобы у вас было устойчивое финансовое положение и надежное обеспечение: ликвидный залог, государственная гарантия, поручительство крупной компании.

Снизить расходы на услуги сторонних организаций

Для многих бизнесменов существенную часть расходов составляет аренда помещений. Чтобы снизить арендную плату, проведите анализ использования недвижимости и, по возможности, освободите часть площадей. Их затем можно либо исключить из договора, либо сдать в субаренду, если владелец недвижимости согласен с этим.

Вариант с субарендой предпочтительнее, так как при этом площади «остаются» за вашей компанией и их можно затем вновь использовать, когда ситуация улучшится. Правда, найти субарендатора во время кризиса может быть непросто.

Также стоит провести с владельцем помещения переговоры о скидках. Если вы давно сотрудничаете, он вполне может пойти навстречу, чтобы не потерять постоянного клиента.

Выгодная связь для бизнеса от Билайн: выберете удобный тариф

Еще одна существенная статья затрат во многих компаниях — телефонная связь. Проверьте, как используются корпоративные телефоны и, при необходимости, пересмотрите установленные лимиты.

Проанализируйте и другие виды услуг и откажитесь от тех, которыми компания не пользуется. Например, бизнесмены иногда заключают с аудиторами договор на абонентское обслуживание, а на практике обращаются за консультацией пару раз в год. В таком случае лучше перейти на оплату за каждую консультацию «по факту».

Читайте также: