Система налогообложения в австралии

Опубликовано: 16.05.2024

Налоги в Австралии

Налоговая система Австралии предусматривает для резидентов страны оплату налогов со всех доходов, полученных как в Австралии, так и за рубежом. Однако, если какой-либо налог уже оплачен в другой стране, то налогоплательщику предоставляются скидки.

По истечении финансового года (30 июня), налогоплательщик обязан заполнить и сдать (не позднее 31 октября) налоговую декларацию, в которой он обязан отразить все доходы, полученные за истекший финансовый год.

Подоходный налог

Ставка подоходного налога для резидентов Австралии на 2011-12 год , вступающая в силу с 1 июля 2011.

нет

15c с каждого $1 превышающего $6,000

$4,650 + 30c с каждого $1 превышающего $37,000

$17,550 + 37c с каждого $1 превышающего $80,000

$180,001 и выше

*Данная таблица не включает 1,5% медицинский налог и налог на наводнения

Ставка подоходного налога для нерезидентов Австралии на 2011-12 год , вступающая в силу с 1 июля 2011.

29c с каждого $1

$10,730 + 30c с каждого $1 превышающего $37,000

$23,630 + 37c с каждого $1 превышающего $80,000

$60,630 + 45c с каждого $1 превышающего $180,000

*Данная таблица не включает налог на наводнения. Нерезиденты Австралии освобождены от уплаты медицинского налога.

2.Медицинский налог (сбор), также как и подоходный налог носит дифференцированный характер и для большинства австралийцев составляет 1,5% от налогооблагаемого дохода. Для пожилых людей этот налог может быть больше 1,5%, а если ваш годовой доход меньше пороговой суммы (например, $21,750 для 2009-10 года), то и уменьшается и сумма медиц. налога, а если ваш доход меньше пороговой суммы в $18,488 (для 2009-10 года), то вы вообще освобождаетесь от уплаты медицинского налога.

И даже если ваш индивидуальный доход превышает пороговые значения, вы все равно можете претендовать на уменьшение мед. Налога на основании значения совокупного семейного дохода.

Уплата медицинского налога в размере 2,5% от общего дохода касается людей с высоким уровнем дохода : $73,000 – на одного человека без иждивенцев, или $146,000 – для семейной пары без или с одним ребенком (для каждого последующего ребенка к этой сумме прибавляется $1,500).

3.Налог на наводнение введен в Австралии для компенсации потерь от наводнения в штате Квинсленд. Подоходный налог в размере 0,5% должны будут резиденты Австралии, чей доход превышает 50 тысяч австралийских долларов . Для лиц с доходами, превышающими 100 тысяч долларов, ставка налога повышается до 1%. Действие налога : с 1 июля 2011года по 30 июня 2012 года.

4.Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax - CGT). CGT - это налог на прибыль, которая возникает при продаже ваших активов (например, имущества или акций, увеличивших на момент продажи свою первоначальную стоимость). Как правило, от CGT – налога освобождается прибыль, полученная от продажи собственного автомобиля или семейного дома.

Нерезиденты Австралии (как компании, так и частные лица) облагаются CGT только при продаже активов, приобретенных в Австралии после 20 сентября 1985 года. Физические лица должны быть готовы к уплате 50% от прироста капитала, хотя в некоторых случаях существуют возможности уменьшения CGT до 25%. Более подробную информацию по исчислению CGT применительно к вашему случаю, можно получить на сайте Австралийского Налогового Управления (ATO) по адресу: www.ato.gov.au

5.Корпоративный налог на прибыль компаний и предприятий. В отличие от прогрессивного подоходного налога, корпоративный налог рассчитывается по единой фиксированной ставке в 30%. При этом местные органы самоуправления и власти штатов не устанавливают дополнительный корпоративный налог.

6.Налог на товары и услуги (Goods and Services Tax (GST)) – аналог налога на добавленную стоимость, установлен федеральным правительством в размере 10%. Целый ряд социально значимых товаров и услуг (продукты питания, ряд медицинских услуг и т.д.) освобождены от уплаты GST.

В некоторых случаях производители товаров и услуг могут претендовать на возврат GST. Более подробную информацию по возврату GST, применительно к вашему случаю, можно получить на сайте Австралийского Налогового Управления (ATO) по адресу: www.ato.gov.au

7.Налог на недвижимость устанавливается местными органами самоуправления штатов. Налогом облагается любая жилая, производственная или коммерческая недвижимость. Величина налога на недвижимость зависит от ее вида. Так, например, для жилой недвижимости налог составляет порядка 0,35%, для коммерческого использования– чуть больше 1%, для сельскохозяйственной недвижимости – 0,2%. В некоторых штатах взимается дополнительный сбор за «качество» земли, на которой расположена недвижимость.

При сделках по купле-продаже недвижимости правительствами штатов взимается гербовый сбор, величина которого определяется стоимостью недвижимости. (кстати, гербовый сбор взимается со всех финансовых сделок: аренды, займа, кредитов, выписки чеков, коносаментов и т.п.).

Австралийский налоговый режим отличается от большинства налоговых режимов соседних с Австралией стран Азии. Он основан на общегосударственной системе и применяется по всей территории Австралии.

Владельцы инвестиционных фондов должны знать о существовании трёх ключевых общегосударственных налогов:

1. Подоходный налог на прибыль

2. Налог на приращение капитала

3. Налог на товары и услуги

Кроме того, могут возникнуть некоторые вопросы, специфические только для вас, если вы являетесь австралийским эмигрантом или намереваетесь мигрировать в Австралию в будущем. Эти вопросы обсуждаются детально в разделах документа «Эмиграционный налог и Миграционный налог».

К вам также могут применяться налоговые обложения со стороны правительства штата в выбранном вами районе.

Ниже приводится краткое объяснение вопросов, касающихся ваших инвестиций.

Планирование налогов

Налоговые законы в Австралии довольно сложные, и размер налога кажется высоким, однако с помощью законных механизмов планирования налогов и предлагаемых Австралийским правительством стимулов для инвестирования можно очень легко довести до минимума потенциальный налог на ваши инвестиции в Австралийскую недвижимость.

Когда вы подлежите налогообложению?

Вам нет необходимости беспокоиться о налогах до тех пор пока вы не станете получать доход или прибыль на ваш капитал в Австралии.

Австралия не облагает налогом доходы эмигрантов, потенциальных мигрантов, граждан за границей или граждан с постоянной визой на жительство во всём мире, если вы не проживаете в Австралии постоянно.

Фактически, даже если у вас есть акции или другие инвестиции, не связанные с недвижимым имуществом, вряд ли они будут облагаться налогом пока вы не живёте в Австралии.

Только в том случае если вы получаете доход от ренты, вам придётся декларировать подоходный налог и только для этой земельной собственности.

Номер налоговой документации

Как только вы приобрели недвижимое имущество с намерением получать с него прибыль путём сдачи в наём, вы обязаны зарегистрироваться в Австралийском налоговом управлении и получить номер налоговой документации. Если вы уже не сделали это раньше, вам нужно заполнить форму Заявления на получение номера налоговой документации и приложить документы, подтверждающие вашу личность.

Для этого необходимо представить оригинальные документы. Они будут возвращены вам незамедлительно заказной почтой. Другой способ - копии, заверенные Австралийским посольством.

Налоговая декларация

Австралийский финансовый год длится с 1 июля до 30 июня следующего года. Законы требуют чтобы каждый человек или корпорация декларировали свой подоходный налог если в этом периоде времени была получена какая-нибудь прибыль или произошли издержки.

Декларация должна быть получена Налоговым управлением до 31 октября, следующего за годом, в котором получена прибыль. Если вашу налоговую декларацию подготовит и заполнит местный зарегистрированный налоговый консультант, он или она могут получить специальное продление срока подачи декларации после 31 октября без получения штрафа.

В декларации должны быть указаны все валовые доходы, полученные из всех источников в Австралии, и указаны все расходы, относящиеся к получению этих доходов.

Подоходный налог

Подоходный налог взимается с облагаемого налогом дохода, а не со всего дохода.

Облагаемый налогом доход вычисляется как ваш валовой доход с ренты (со всех ваших инвестиций) за вычетом разрешённых расходов на получение этого дохода. Если доход положительный, налог взимается по превалирующим налоговым ставкам для лица, не проживающего в Австралии, т. е. по ставкам для нерезидента.

Обычно следующие расходы могут быть предъявлены как вычеты:

- Стоимость реклам для привлечения съёмщиков

- Плата агентам, управляющим делами вашей собственности

- Расходы по уходу за вашей собственностью (за помещением и земельнымучастком)

- Страховка вашего помещения и того, что в нём находится

- Процент по займам для финансирования вашей инвестиции

- Расходы на подготовку сдачи в аренду помещения

-Такса и налог на землю

- Расходы на поездки и автомобиль
- Расходы на телефон, факсимиле и почтовые расходы.

Дорожные расходы на посещение Австралии можно предъявлять в том случае если они были предназначены для осмотра вашей собственности под аренду и если они в разумных пределах.

Австралийское налоговое законодательство требует чтобы у вас были документы, подтверждающие ваши расходы. Документы, относящиеся к налоговой декларации, должны храниться у вас ещё в течение 5 лет. При невыполнении этого условия ваши вычеты могут быть не признаны и на вас ещё могут наложить штраф.

Австралийское правительство также стимулирует инвестиции в недвижимость в форме дополнительных налоговых вычетов. Эти вычеты следующие:

Амортизация мебели, осветительных приборов и оборудования в сдаваемых в аренду помещениях

Списывание со счёта 2, 5 % в год со стоимости строительства новых зданий

Расходы по займам - амортизация в течение 5 лет полной стоимости расходовпо получению займа

Важно заметить, что, если ваши расходы превышают вашу прибыль от ренты, подоходный налог не взимается. Годовые потери могут переноситься на будущее на неопределённое время для компенсации будущих австралийских доходов или приращения капитала.

Поскольку эта налоговая система общегосударственная, любые потери на недвижимом имуществе могут компенсировать доходы или приращение капитала от другого недвижимого имущества независимо от его местонахождения в Австралии.

Налог на приращение капитала

В Австралии налог на приращение капитала взимается с доходов, полученных от продажи или передачи имущества. Когда вы продаёте вашу недвижимость, превышение продажной цены над покупной ценой считается приращением капитала.

При определении налога на приращение капитала делается скидка на стоимость продажи и переоборудования помещения.

Если вы понесли капитальный убыток, тогда налог не взимается и потеря может переноситься на будущее на неопределённое время для погашения будущей капитальной прибыли.

Однако, если прирост капитала всё ещё существует и недвижимость была в вашем владении более 12 месяцев, тогда половина капитальной прибыли может считаться частью вашего подоходного налога и дальше снижаться с помощью потерь капитала или прибыли, происшедших в течение этого финансового года или любого, ему предшествующего.

Примечание. Вам потребуется совет специалиста по вопросам налогов чтобы обеспечить максимальные дозволенные вычеты а также правильно представить заявление об убытках.

Характеристика основных налогов в Австралии. Процедура подачи налоговой декларации в австралийскую налоговую службу. Рассмотрение особенностей специального налога на добавленную стоимость. Исследование эффективности системы налогообложения Австралии.

Рубрика	Финансы, деньги и налоги
Вид	реферат
Язык	русский
Дата добавления	21.05.2015
Размер файла	33,2 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Налоговая система Австралии в целом

2. Характеристика основных налогов в Австралии

Список использованной литературы

Еще в начале 1990-х годов экономика Австралии переживала спад. Экономический кризис в странах Азии 1997-1998 годах отразился и на Австралии. Вначале 1999 австралийская экономика вступила в период подъема с низкими темпами инфляции. В 1997-1998 финансовом году начал расти валовой внутренний продукт (ВВП) Австралии. И уже осенью 1998 года рост ВВП Австралии характеризовался рекордным показателем 5% (для сравнения: в США 3,6%, в странах Организации экономического сотрудничества и развития в среднем 2,6% и в Японии - 3,5%).

Сейчас Австралия занимает лидирующие места не только по таким объективным показателям как «экономическая свобода», «паритет покупательской способности» и ВВП, но и по более субъективным, как «комфортность проживания», «человеческое развитие» и даже «счастье». И немалую роль в этом играет налоговая система страны.

Налоговая система Австралии пришла к сегодняшнему виду после изменений 2000 года, когда поменялась система косвенных налогов. До этого компании и частные лица сильно зависели от подоходных налогов. После 2000 года был введен специальный налог на добавленную стоимость -- "GoodsandServiceTax".

В Австралии налоги платят со всех доходов, страна источника доходов не имеет значения. Переплачивать не придется: Австралии заключила более 40 договоров во избежание двойного налогообложения. Все доходы за финансовый период длинною в год должны быть описаны в налоговой декларации, которую отправляют в Налоговое Управление Австралии до 31 октября. Для этого в первую очередь нужно получить индивидуальный номер налогоплательщика -- TFN.

1. Налоговая система Австралии в целом

Налоговая система Австралии построена таким образом, что налоги платят со всех доходов, независимо от страны и места, где они были получены. Однако, в том случае, если какой либо вид налога уже оплачен в другой стране, налогоплательщику предоставляются различные скидки.

После окончания финансового периода, обычно это 30 июня, заполняется налоговая декларация, в которой налогоплательщик должен указать все доходы за финансовый период. В налоговой системе Австралии финансовым периодом является год. Налоговая декларация направляется в Налоговое Управление Австралии не позднее 31 октября.

Ознакомиться с формой налоговой декларации можно в любом почтовом отделении Австралии. Не смотря на то, что уровень налогов достаточно высокий (в среднем налог на прибыль в Австралии составляет порядка 30%), Австралийцы достаточно исправно платят их.

Система налогообложения Австралии построена таким образом, что неуплата налогов не является уголовно наказуемым преступление, то есть, за данное правонарушение вас не посадят в тюрьму, максимум могут наложить штрафные санкции.

Интересен тот факт, что налоговая инспекция не отбирает у вас деньги, а, наоборот, в случае если у вас взяли лишнее, возвращает эту сумму, так называемый TaxReturn, что является положительным моментом в налоговой системе этой страны.

Каждому налогоплательщику присваивается индивидуальный номер налогоплательщика -- TFN (аналог нашего российского ИНН).

Индивидуальный номер налогоплательщика должны получить все частные лица, предприятия, компании, ведущие деятельность на территории Австралии. Для получения номера необходимо прийти в Управление по налогам в Австралии, заполнить заявление на получение номера и предоставить документы, удостоверяющие личность. Сейчас можно получить номер он-лайн на веб-сайте Австралийского Управления Налогообложением. Процедура получения номера занимает в среднем один месяц.

Процедура подачи налоговой декларации в Австралийскую налоговую службу.

Налоговая декларация - это форма, в которой вам следует указать:

- сколько вы получили в качестве заработной платы или процентов с банковского вклада и других инвестиций;

- сколько налогов удержано с платежей в вашу пользу (это сумма, которую работодатель вычитает из вашей зарплаты и отправляет в налоговую службу);

- любые вычеты и налоговые скидки, на которые вы претендуете (они снижают размер налогов, которые вы платите).

Частные лица обязаны подать налоговую декларацию, если:

а) они платили налоги в течение налогового года (с 1 июля по 30 июня);

б) их облагаемый налогом доход (включая пособия или выплаты Centrelink) превысил освобождаемый от уплаты налогов уровень для постоянных жителей (для получения более подробной информации об освобожденных от уплаты налогов уровнях вы можете получить на веб-сайте «Australian Taxation Officeu» или по телефону в Австралии 13 28 61);

в) если они не являются постоянными жителями и заработали в Австралии более $1 на протяжении налогового года (сюда не входит доход, из которого был изъят подоходный налог, налагаемый на временно проживающих).

2. Характеристика основных налогов в Австралии

1. Подоходный налог

Для наглядности, данные по подоходному налогу отображены в таблице 1 и таблице 2.

Таблица 1 Ставка подоходного налога для резидентов Австралии 2013-2014 год, вступившая в силу 1 июля 2013 года

Если вы хотите открыть бизнес в Австралии, то важно изучить её налоговую систему и бухгалтерские требования. Не все налоги повлияют на ваш бизнес. Вы обязательно должны ознакомиться с подоходным налогом, НДС, налогом на заработную плату, земельным налогом, а также с таможенными и гербовыми сборами.

Австралия является единственной крупной развитой экономикой, которая ни разу не сталкивалась с экономической рецессией с 1992 по 2018 год.

Номинальный ВВП на душу населения в Австралии в июне 2019 года достиг 55 305, 837 USD, в то время как в июне 2018 года эта цифра составляла 57 879,639 USD. Несмотря на определённый спад в экономике, в 2019 году экономический рост Австралии всё же продолжается.

Австралия имеет непревзойденные связи со многими развитыми странами мира, благодаря соглашениям о свободной торговле. Такие соглашения делают австралийский импортно-экспортный рынок одним из самых привлекательных для иностранных инвесторов и бизнеса.

Знание бухгалтерских требований и налогового законодательства Австралии не только сделает Вас законопослушным бизнесменом, но и позволит уверенно вести бизнес в стране. Давайте подробнее рассмотрим, какие налоги должен оплачивать Ваш бизнес.

Налоговые требования Австралии для юридических лиц

Согласно австралийским законам, компания является налоговым резидентом в Австралии, если она зарегистрирована в стране. Также компания считается налоговым резидентом, если она:

Ведет бизнес в Австралии или
Управляется из Австралии, или
Контролируется в Австралии, или
Контролируется акционерами, имеющими решающее права голоса, которые проживают в стране.

Австралийские компании-резиденты облагаются подоходным налогом на доход по всему миру. В то же время компании-нерезиденты облагаются австралийским налогом на доход, полученным из австралийских источников.

Между тем, если компания является резидентом страны, с которой Австралия заключила соглашение «Об избежании двойного налогообложения» (DTA), право Австралии на налогообложение прибыли от бизнеса, как правило, ограничивается прибылью, относящейся к постоянному представительству в Австралии.

Государства, с которыми Австралия имеет соглашения «Во избежание двойного налогообложения»:

Аргентина, Финляндия, Кирибати, Филиппины, Шри-Ланка, Австрия, Франция, Бельгия, Корея, Польша, Греция, Швеция, Бельгия, Германия, Малайзия, Румыния, Швейцария, Канада, Венгрия, Мальта, Россия, Тайвань, Турция, Тайбэй, Чили, Индия, Мексика, Сингапур, Таиланд, Китай, Индонезия, Нидерланды, Словакия, Индия, Чехия, Ирландия, Новая Зеландия, Южная Африка, Великобритания, Дания, Италия, Норвегия, США, Фиджи, Япония, Папуа — Новая Гвинея, Испания, Вьетнам и Перу.

Во всех штатах и территориях Австралии к компаниям применяются одинаковые стандарты отчетности. Предприятия, работающие в Австралии, обязаны подать «Заявление о деловой активности» (BAS) в Австралийское Налоговое Управление (ATO), чтобы произвести платежи и сообщить о своих налоговых обязательствах.

Желаете переехать в Австралию для открытия собственного бизнеса, то узнайте больше о бизнес-иммиграции в Австралию.

Корпоративный налог в Австралии

Для компаний, совокупный оборот которых составляет до 50 млн. AUD (34, 41 млн. американских долларов), облагаются корпоративным налогом на доход по ставке 27,5%. Компании с оборотом более 50 млн. AUD оплачивают налог на прибыль по ставке 30%.

Компания должна подавать налоговую декларацию каждый год, даже если она регистрирует убыток или не соответствует установленному налоговому порогу.

Что касается терминов подачи налоговых деклараций, то компании, имеющие оборот менее 10 млн. австралийских долларов, должны подать годовую налоговую декларацию до 28 февраля, после окончания годового налогового периода.

Если оборот компании составляет более 10 млн. AUD, то крайний срок подачи налоговой декларации – 15 января.

Штрафные санкции в Австралии за несвоевременную подачу налоговой декларации

Юридические лица в Австралии должны своевременно подавать финансовые отчёты, и тем более годовую налоговую декларацию о доходах. В случае нарушения терминов подачи финансовых документов, компания может быть оштрафована или получит судебный иск от государства.

Также штраф может быть наложен на компанию: за подачу неправдивых данных или спорных (сомнительных) данных; за неуплату налогов согласно налоговому закону и за невыполнение других налоговых обязательств.

В случае наложения штрафа на компанию, администрация Налогового Управления присылает уведомление, в котором указывается причина штрафа и сумма к оплате. Назначенный штраф компания должна оплатить в течение 14 дней после получения штрафного уведомления.

Минимальный размер штрафа устанавливается государством, и включает в себя «штрафную единицу», охватывающую 28-дневный период.

В настоящее время в Австралии минимальная штрафная единица составляет 210 USD (размер установлен 1.07.2017). Максимальные штрафные санкции к компаниям могут применяться в пятикратном размере. Так, например:

К компаниям (среднего бизнеса) с оборотом от 1 млн.USD до 20 млн.USD – будет применён двукратный размер штрафа (420USD).
К компаниям (крупного бизнеса) с оборотом 20 млн. долларов США и более – применяется пятикратный штраф (1 050USD).
К транснациональной компании, штаб-квартира которой находится в Австралии и её оборот составляет миллиард долларов или более, применяется базовая штрафная единица, умноженная на 500. То есть максимальный штраф может достигать 105 000USD.

Как правило, компании в Австралии могут перенести свои налоговые убытки на неопределенный срок. При этом эти убытки могут быть учтены, как в счёт дохода, так и в счёт прироста капитала. Что касается капитальных убытков, то они могут зачтены только в доход прироста капитала.

В случае переноса налоговых убытков, компания должна хранить налоговую отчётность не менее пяти лет. Если налоговые убытки переносятся на более поздний срок, то финансовая отчётность по уплате налогов должна храниться дольше.

Учитывая сложность налоговой системы Австралии, компании необходимо нанять квалифицированного бухгалтера, чтобы избежать ошибок в отчётах, которые могут привести к серьёзным штрафным санкциям.

НДС в Австралии

Австралийский НДС (GST), называемый налогом на товары и услуги, установлен правительством страны, и относится к основной категории налогов. Этот налог распространяется на бо́льшую часть продаваемых товаров и услуг, которые импортируются в Австралию. В настоящее время ставка GST составляет 10%. В то же время товары, экспортируемые из Австралии, под налогообложение GST не попадают.

Требования к компаниям по регистрации и оплате НДС в Австралии

Компании, которые занимаются торговлей и предоставлением услуг в Австралии, должны зарегистрироваться в Налоговом Управлении в качестве плательщика GST, если данные категории товаров и услуг подлежат уплате GST.

В первую очередь должны зарегистрироваться предприятия, попадающие в следующие категории:

Компании с годовым оборотом 75 000USD и более.
Некоммерческие предприятия с оборотом 150 000USD в год или более.
Компании, являющиеся владельцами транспортных служб такси, независимо от объёмов годового оборота или валового дохода (с учётом вычета GST).
Транспортные компании, желающие получать налоговые льготы на топливо.

Компании, относящиеся к одной из вышеуказанных категорий, должны ежегодно подавать финансовые отчёты об уплате GST. Для регистрации в Налоговом Управлении в качестве плательщика GST, корпорации должны предоставить свой бизнес-номер ABN, и в течение 21 дня зарегистрироваться.

После регистрации плательщики GST к стоимости своих товаров и услуг должны прибавить добавочную стоимость с коэффициентом 1,1. Таким образом в товарах и услугах будет учтён размер GST, который придётся оплачивать компании.

Компании, имеющие в Австралии оборот до 20 млн. долларов США, подают финансовые отчёты об уплате GST – один раз в квартал. Если оборот составляет 20 млн. USD и более, то компания должна ежемесячно отчитываться об уплате GST.

Налог на заработную плату в Австралии для юридических лиц

Налог на заработную плату является одним из видов государственного налога. В отличие от корпоративного налога и НДС, которые взимаются на федеральном уровне, налог на зарплату регулируется отдельными штатами и территориями Австралии на местном уровне.

Размеры ставок налога на заработную плату рассчитываются исходя из размера, выплаченной компанией годовой зарплаты работнику, и зависят также от места (района) регистрации компании. Так, например, в налоговом 2019-2020 году в Австралии установлены следующие налоговые ставки на зарплату:

Штат Тасмания (Tasmania) – средняя ставка GST составляет 4%. В случае выплаты годовой зарплаты более 2 млн. USD, компания оплачивает налог по ставке 6,1%.
Штат Квинсленд (Queensland) – ставка 4,75%. При выплатах годовой зарплаты компанией в размере до 6,5 млн. USD, и 4,95%, если годовая зарплата превышает 6,5 млн. USD.
Штат Виктория (Victoria) – ставка налога 4,85%, при этом местные (региональные) работодатели оплачивают налог в размере 2,425%.
Австралийская Столичная Территория (Australian Capital Territory) – налоговая ставка 6,85%.
Северная Территория (Northern Territory) – 5,5%.
ШтатНовыйЮжныйУэльс (New South Wales) – 5,45%.
Штат Южная Австралия (South Australia) – от 0% до 4,95%, в зависимости от объёма выплат годовых зарплат в год.
Штат Западная Австралия (Western Australia) – максимально 6,5% (ставка зависит от размеров выплаченной зарплаты).

Также австралийские корпорации должны вносить в Фонд Социального Страхования (по безработице) страховой налог по ставке 9,5%, исходя от выплачиваемой суммы годовой зарплаты работника.

Также, если компания предоставляет наёмным работникам дополнительные льготы, то взимается налог в размере 46%, взимаемый с общего выплаченного объёма льгот.

Другие налоги для компаний в Австралии

Помимо уже перечисленных налогов, компании в Австралии могут выплачивать и другие виды налогов, затраты на которые зависят от её форм деятельности и бизнес-направленности.

К дополнительным налогам стоит отнести следующие виды налогов.:

Налог на дивиденды в Австралии. В большинстве случаев размеры корпоративных дивидендов, выплачиваемых бизнес-партнёрам или акционерам по акциям, включаются в общий подоходный налог компании. Также в качестве дивидендов государством рассматриваются: некоторые корпоративные платежи, целевые займы и возмещённые долги.

Между тем дивиденды, выплачиваемые дочерними компаниями, в пользу австралийской или иностранной материнской компании, относящихся к одной консолидированной бизнес-группе, при условии своевременной оплаты корпоративного налога на прибыль, налогом не облагаются.

Процентные выплаты – Процентные выплаты австралийских компаний в адрес иностранных компаний облагаются налогом по ставке 10%.
Налог на землю – Если у компании находится в собственности земля, то необходимо будет заплатить годовой земельный налог, независимо от того, получен ли доход от собственности или нет. Каждый штат или австралийская территория применяют свои местные налоговые ставки.
Гербовый сбор – максимальная ставка 7%.
Импортная пошлина – максимальная ставка 5%.
Налог на передачу недвижимости – от 4% до 7%.

Иностранные инвесторы, работающие в Австралии должны хорошо разбираться в принципах формирования подоходного налога и других налогов. Также нужно грамотно распределять налогооблагаемую прибыль компании между австралийскими предприятиями и акционерами.

Если Вам интересны вопросы создания бизнеса в Австралии, Вы можете написать письмо на нашу электронную почту: info@offshore-pro.info, и мы предоставим Вам консультации.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Для привлечения иностранных инвестиций и бизнеса в Австралию, правительство страны разработало налоговые льготы и различные варианты стимулов для стартапов. Безопасность, высокий потенциал роста инвестиций, экономическая…

Использование аутсорсинговых бухгалтерских услуг в Австралии позволяет предпринимателю больше сосредоточиться на своей деятельности, увеличивая тем самым себе прибыль. Вы сможете сэкономить время и накладные расходы,…

Предпринимателям, которые желают открыть бизнес в Австралии, нужно учесть множество факторов. В прошлых статьях мы уже говорили, что нужно быть уверенным в том, что Ваш…

Австралия – это уникальное место для ведения бизнеса. Сильная экономика, конкурентная налоговая система, стабильная политическая среда, квалифицированная и мультиязычная рабочая сила делают эту страну идеальным…

Австралия демонстрирует беспрерывный экономический рост уже на протяжении более 28-ми лет. Это мультикультурная страна с правительством, активно поддерживающим бизнес, и рядом глобально успешных отраслей в…

Несмотря на то, что Австралия находится на другой стороне земного шара, она является одной из самых интересных территорий для международного расширения бизнеса независимо от конкретной…

В этой статье мы расскажем Вам о четырёх растущих и перспективных отраслях экономики Австралии, а также о важных преимуществах для инвесторов. Иностранные инвестиции для Австралии…

В отличие от многих западных рынков, которым приходится полагаться в основном на одного или двух торговых партнеров, географическое месторасположение Австралии предоставляет ей уникальное преимущество –…

Время на чтение: 12 минут

Налоговая система Австралии связана с государственным устройством. Территория страны разделена на несколько округов, каждый из которых имеет собственное законодательство и режим взимания обязательных сборов помимо установленного на федеральном уровне.

Правительство постоянно вводит реформы по усовершенствованию государственного управления в стране с целью развития экономики. Какие налоги и в каком размере обязаны оплачивать местные жители и иностранцы, есть ли договоренности у России с Австралией о недопущении двойного налогообложения, подробно в материале.

Налоговая система Австралии

Особенности налоговой системы Австралии

Оплата сборов в бюджет происходит со всех полученных при ведении трудовой или коммерческой деятельности. При этом обязательность по внесению средств в казну не зависит от страны пребывания плательщика средств и конкретного места. Главное, чтобы он числился как резидент Австралии.

Заметка: исключение по выплате налогов, полученных при нахождении резидента на территории другого государства, является наличие между страной пребывания и Австралией международного договора о недопущении двойного налогообложения. В таком случае предоставляется доказательство выплаты средств в фискальные органы другого государства при подаче отчетности о доходах в Австралии.

Отчетным периодом на Зеленом континенте признается календарный год. Декларация о налогах подается не позднее 30 июня.

В ней указываются все доходы или прибыль для корпораций за прошедший период. Расчет по налогам должен производится не позднее 31 октября каждого года. Следит за своевременностью исчисления и оплаты средств Налоговое Управление Австралии.

Заметка: местное населения старается вовремя сделать платежи и добросовестно относится к исполнению своих обязанностей как налогоплательщиков. Уголовной ответственности за невыплату средств в бюджеты всех уровней не предусмотрено. Максимальное наказание – наложение штрафных санкций.

Налоговая декларация по доходам подается в Налоговую службу Австралии.

В ней указываются сведения:

Общий объем заработанных средств за год с разбивкой по месяцам. Учитываются как деньги, полученные по трудовым договорам, так и дивиденды с покупки ценных бумаг, проценты с размещения в банках вкладов в любой валюте, иная прибыль с инвестиций.
Сумма удержанных налогов за прошедший год с дохода. Расчет переводимых сумм производится бухгалтерией предприятия, на котором исполняются трудовые функции.
Вычеты, на которые может рассчитывать гражданин. Они имеют характер льгот, которые готово дать государство определенным категориям граждан.

Налоговая система Австралии

Налоговая декларация подается в Австралии обязательно следующими категориями граждан:

с заработка которых отчислялись средства в течение прошедшего налогового периода – с 1 июля по 30 июня;
доход которых превысил установленный государством освобождаемый от выплат размер, с 2017 года он составляет 18 200 австралийских долларов в год;

Заметка: подробную информацию по всем вопросам взимания средств в казну можно получить на официальном сайте Австралийской Налоговой Службы по ссылке: https://www.ato.gov.au. На портале есть возможность регистрации личного кабинета налогоплательщика. В нем будет размещена актуальная информация по обязательствам перед бюджетами всех уровней, задолженностям, срокам погашения платежей и др.

Налогоплательщики в Австралии

Все плательщики средств в бюджет в Австралии, задействованные в коммерческой деятельности, подразделяются на три категории:

корпорации, в том числе международные, с доходом от 100 млн австралийских долларов (AUD) в год;
компания с доходом от 1 до 100 млн AUD в год, при этом число сотрудников в штате не имеет значения;
малые предприятия – их прибыль составляет до 1 млн AUD ежегодно.

Заметка: владельцы небольших фирм вправе перейти в заявительном порядке на упрощенную систему налогообложения, предполагающую снижение ставок и переход на несложную финансовую отчетность. Выбор, как платить налоги, остается за субъектами предпринимательской деятельности. При этом доходность будет отмечаться по кассовому методу.

Для граждан ставки по обязательным сборам подразделяются в зависимости от уровня ежегодного дохода. Они должны самостоятельно подавать декларации о доходах.

Существует также показатель минимального дохода для населения, который обложению обязательными сборами не подлежит. Он составляет 2017 года 18 200 австралийских долларов.

Декларация о налогах в Австралии

Виды налогов в Австралии

Согласно последних изменений в законодательство Зеленого континента, взыскание обязательных платежей с населения производится по следующим статьям.

Налог на доходы и прибыль

Им облагаются как доходы граждан. С юридических лиц взымается обязательный сбор с прибыли.

В этой части налоговая система подлежит либерализации. На сегодня сбор достаточно высокий и составляет от 34 до 36%. Предполагается, что объем будет постепенно снижаться до 30%.

График начисления выплат в государственный бюджет скользящий, представлен он следующими цифрами:

Размеры налога на доходы граждан Австралии

Для нерезидентов страны, получающих доход от источников в Австралии, предусмотрены следующие ставки:

Размер заработка, австр. долл.	Тариф
До 90 000	32,5% с каждого 1$
От 90 001 до 180 000	29250 +37 % с каждого 1$
От 180 001	62 550 + 45% с каждого 1$ суммы более 180 000

Медицинский сбор

Основная статья дохода государства, позволяющая предоставлять услуги на высоком уровне для населения. Ставка дифференцирована и зависит от уровня доходов отдельного плательщика.

В среднем составляет 1,5%. Если за год получено меньше 18 488 австралийских долларов, то взыскание налога не предусмотрено.

Для людей с высоким уровнем достатка от 73 000 долл. и для двоих супругов или семьи с одним ребенком – 146 000 долл., тариф повышается до 2,5%. Для иностранцев медицинский сбор не предусмотрен.

Налог на наводнение

Поскольку Австралия окружена океаническими водами побережья зачастую страдают от стихийных бедствий. Сбор средств также осуществляется в связи с потерями, произошедшими в штате Квинсленд.

Деньги переводят в бюджет резиденты страны в размере 0,5% от заработка, если их доход превышает 50 тыс. австралийских долларов. При повышении дохода до 100 тыс., ставка увеличивается до 1%.

Внимание: налог действовал временно в период с 2011 по 2012 годы, однако не исключено возобновление сбора денег для восстановления регионов, находящихся в зоне повышенной опасности.

Расчет налогов в Австралии

Налог на прирост капитала

Чаще всего с необходимостью его уплаты сталкиваются продавцы недвижимости. Также требуется отчислить процент от выручки гражданам, которые реализуют на частных основаниях акции или иное ценное имущество выше стоимостью, чем при покупке.

Повышение в цене может объясняться увеличением спроса на определенные объекты или естественным процессом инфляции в экономике.

Важно: освобождены от оплаты Capital Gains Tax – CGT владельцы единственного дома для проживания или автомобиля, иного имущества, используемого для семейных нужд.

Нерезиденты Австралии, к которым относятся как граждане, так и корпорации, обязаны платить налог только в случаях, когда имущество приобретено на территории страны в период с 20 сентября 1985. Для них ставка устанавливается в размере 50%, в некоторых случаях возможно понижение до 25%.

Полная информация со ставками опубликована на официальном сайте Австралийской Налоговой службы и подлежит периодическому обновлению в связи с принятием новых законов Правительством.

Налог на добавленную стоимость или налог на товары и услуги (Goods and Services Tax (GST)). На федеральном уровне действует ставка 10%.

Часть товаров и услуг освобождены от НДС. К ним относятся продукты питания и медицина. В некоторых случаях возможен возврат оплаченной суммы государством потребителю.

Недвижимость в Австралии и налоги

Налог на недвижимость

Применяется к жилым, коммерческим и производственным объектам. Тариф определяется органами местного самоуправления в отличается по разным видам недвижимости. В отношении фонда, используемого для проживания, установлена ставка в 0,35%, для бизнеса – 1%, для ведения сельского хозяйства – 0,2%.

Дополнительно рядом штатов при регистрации сделок купли-продажи взимается гербовый сбор.

Ставки гербового сбора Австралии при продаже недвижимости

Важно: продавцами имущества также оплачивается налог на развитие службы ЧС в размере 1 500 долл., если стоимость помещений составляет более 300 000 долл.

Налог на выплату зарплаты

Payroll tax вносится в бюджет работодателем, имеющем в штате наемных сотрудников. Необходимость таких платежей определяется властями штатов на независимой основе. В среднем размер такого взноса составляет 7%.

Налог на бенефиты

В качестве бенефитов (Fringe Benefits Tax – FBT) рассматриваются различные преимущества, предоставляемые предприятием сотруднику. Это могут быть поощрения в виде выплаты премиальных, передачи в пользования служебной машины, предоставлении дополнительных льгот и др.

Налог на землю

Устанавливается законодательством штатов. Выплачивается владельцами земельных наделов. Размер взносов в региональный бюджет определяется разрешенным видом пользования – для строительства, ведения сельского хозяйства, иное, а также стоимостью участков.

Тарифы определяются разные штатами. Не предусмотрены для Северных Территорий.

Стоимость, австрал. $	Некоммерческое использование, ставка в %	Коммерческое, ставка в %
До 75 000	0,6	0,89
75 000 – 150 000	0,89	0,89
150 001 – 275 000	1,15	1,25
275 001 и выше	1,4	1,59

Налог на наследство в Австралии

Налог на наследство

Как таковой в Австралии отсутствует. Однако доход может приниматься в качестве налогооблагаемой базы на прирост капитала.

Вопрос-ответ

Как мне необходимо платить налоги с полученного наследства – квартиры в Австралии, если я являюсь гражданином России и не проживаю за рубежом?

Юрист: В Австралии налога на полученное имущество в наследство не предусмотрено. Оплата будет предусмотрена по российскому законодательству в момент оформления имущества нотариусом в РФ, которому поручено открытие наследственного дела.

Обратите внимание, что имущество может попадать под налогообложение как прирост капитала, если дом не является единственным местом для проживания вашей семьи и вы его продадите третьим лицам после оформления на свое имя.

Роялти

Устанавливается в сфере патентного права, при установлении авторского права, использовании лицензий. При передаче права на результаты интеллектуальной деятельности сопровождается выплатой 30% налога, если новым владельцем становится иностранный гражданин.

В случае заключения Австралией договора о двойном налогообложении ставка уменьшается до 15%, поскольку вторую часть сбора покупатель должен внести в государстве подданства на основании местных налогов.

Дивиденты

При переводе средств, полученных в счет дохода от ценных бумаг, нерезидентам Австралии, ставка налога составляет 30%. Если отсутствует соглашение с территорией государственной принадлежности получателя средств о недопущении двойного налогообложения, тариф снижается до 15%.

Национальный банк Австралии

Проценты от вкладов

При размещении капиталов в финансовых институтах Австралии, как банки, страховые компании, нерезиденты должны выплатить с получаемой прибыли в местный бюджет 10%.

Вопрос-ответ

Могу ли я положить деньги в австралийский банк под проценты? Нужно ли мне будет платить налоги, если я не живу в стране?

Юрист: Ограничений на размещение вкладов в финансовых учреждениях для иностранцев не установлено. В отношении полученных доходов вам будет необходимо вернуть государству в качестве обязательного сбора 10%.

Если вы не имеет статус резидента и не имеет права на постоянное проживание в стране, то вам необходимо уточнить порядок выплаты средств в Австралийской налоговой службе. Вы можете обратиться с соответствующим вопросом через официальный сайт государственного органа.

Акцизы

Распространяются на ввозимые из-за рубежа товары, к примеру, духи, табак и алкоголь, бензин. Ставка регулируется таможенными правилами.

Налоговая система Австралии

Порядок оплаты налога для мигрантов

После приезда в Австралию рекомендуется сразу обратиться в налоговую службу и получить идентификационный номер (ИНН). Он потребуется для уплаты обязательных сборов и фиксирования отчислений на определенных лиц в различные фонды.

Заполнить анкету на номер (Tax file number — TFN) можно предварительно через Интернет. Форма заявления для иностранцев, проживающих в Австралии на основании паспорта зарубежного государства, доступна для скачивания: форма заявления для иностранцев, проживающих в Австралии на основании паспорта зарубежного государства

Указанная анкета также подойдет для иностранцев, которые не проживают на территории страны, но имеют доходы от источника в Австралии.

Заметка: процедура получения номера налогоплательщика занимает примерно месяц. После этого можно пройти регистрацию личного кабинета на сайте Австралийской Налоговой Службы.

Вопрос-ответ:

Могу ли я подать документы на получение австралийского TFN, если мое заявление о предоставлении ВНЖ в связи с воссоединением с семьей еще на рассмотрении властей?

Заключение

Для иностранцев, не имеющих статус резидента в стране, предусмотрены повышенные ставки по налогам. Преимуществом получения дохода в этой зарубежной стране является отсутствие двойного налогообложения.

Такой договор подписан у Австралии с Россией и еще 39 странами. Для получения карты проживающего в государстве гражданина необходимо провести на Зеленом континенте не менее 183 дней за год.

Большая часть эмигрантов отмечена в страны ЕС, Соединенные штаты и Израиль. Число отправляющихся на постоянное .

Новая Зеландия разделена с основной континентальной частью океанами. Но это не мешает россиян путешествовать в .

Австралия – страна с уникальной природой, единственная во всем мире занимающая целый материк. Множество людей .

Читайте также: